چه کسی حلقه را هدایت می کند. KUDiR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده: فرم و پر کردن نمونه

دفتر درآمد و هزینه ها ابزار اصلی حسابداری معاملات انجام شده در جریان فعالیت های نظام مالیاتی ساده شده مربوط به دفاتر ثبت مالیات است. انجام آن فقط توسط افرادی که در حالت ساده کار می کنند - کارآفرینان و سازمان های فردی لازم است. چنین تعهدی در ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه منعکس شده است.

چگونه یک دفترچه درآمد و هزینه نگهداری کنیم؟

برای هر سال یک ثبت جداگانه به فرم تعیین شده توسط وزارت دارایی به دستور شماره 135ن مورخ 22/10/12 از زمان شروع فعالیت در سیستم مالیاتی ساده شده افتتاح می شود.

دو روش حسابداری وجود دارد:

به صورت کاغذی - تمام سوابق معاملات به صورت دستی با خودکار انجام می شود. کتاب باید در شرایط قابل استفاده آماده شود، برای این کار صفحات ثبت به صورت یک مجله جمع آوری شده، دوخته شده، شماره گذاری شده است، در آخرین برگه یادداشتی در مورد تعداد کل برگه ها با ثابت کردن این ورودی با امضای سر و مهر؛
به صورت الکترونیکی - در طول سال، مطالب در قالب الکترونیکی کتاب انجام می شود، در پایان سال چاپ می شود، صفحات منگنه می شوند، شماره گذاری می شوند، تعداد کل آنها در آخرین صفحه مجله با ذکر شده درج می شود. امضای رئیس و مهر شرکت.

می‌توانید در هر زمان از یک شکل نگهداری کتاب به شکل دیگری تغییر دهید.

از آنجایی که دفتر حساب یک ثبت مالیات است، یعنی برای محاسبه بار مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده شده استفاده می شود، لازم است فقط آن دسته از شاخص های درآمد و هزینه را وارد کنید که هنگام محاسبه پایه در نظر گرفته می شود. برای مالیات ساده شده ویژه

ماهیت نگهداری کتاب این است که هر عملیاتی را که منجر به درآمد یا هزینه شده است، به صورت متوالی در قسمت جدولی ثبت ثبت کنید. این ورود در تاریخی انجام می شود که این درآمد یا هزینه به این صورت شناسایی می شود و جزئیات اسناد اولیه پشتیبان را نشان می دهد.

اطلاعات مربوط به عملیات فقط در صورتی در کتاب حساب ها وارد می شود که یک سند منبع پشتیبانی کننده آن وجود داشته باشد. در صورت عدم وجود سند، تعیین مبلغ در ثبت نام غیرممکن است.

نیازی به ارسال کتاب در جایی نیست، به اعلامیه USN پیوست نشده است، اما باید در دسترس باشد. اگر مقامات مالیاتی بخواهند با این ثبت آشنا شوند و درخواست تهیه آن را ارسال کنند، "ساده ساز" موظف است برای جلوگیری از جریمه این کار را انجام دهد.

اگر شرکت دارای زیرمجموعه های جداگانه باشد، دفتر حساب توسط مؤدی که در این مورد شرکت مادر است، نگهداری می شود. این کتاب خلاصه داده های کلی را بدون تقسیم به تقسیمات منعکس می کند.

ویژگی های پر کردن دفتر حسابداری درآمد و هزینه

روش پر کردن کتاب به موضوع مالیات انتخاب شده بستگی دارد:

درآمد - بخش I (ستون های 1-4) و بخش IV پر شده است (کمک مالی و مرخصی استعلاجی منعکس شده است).
درآمد / هزینه - بخش I و گواهینامه آن پر می شود ، بخش II (در رابطه با هزینه دارایی های ثابت) ، بخش III (برای حسابداری از دست دادن سالهای گذشته).

ثبت شامل داده‌هایی در مورد هر معامله انجام شده در طول سال است که منجر به ظاهر درآمد یا هزینه شده است که برای مالیات در نظر گرفته می‌شود. ورودی ها به ترتیب زمانی بدون تقسیم به انواع مختلف فعالیت ها انجام می شود. داده های مربوط به هر تراکنش باید بدون توجه به تاریخ دریافت درآمد یا هزینه در یک خط جداگانه وارد شود.

سند اولیه ای که بر اساس آن یک ورودی انجام می شود می تواند یک فرم حسابداری باشد که واقعیت دریافت درآمد یا هزینه را تأیید می کند.

وزارت دارایی در نامه خود توصیه می کند که شاخص های هزینه را به روبل کامل وارد کنید، با این حال، داده ها بدون گرد کردن، با در نظر گرفتن کوپک، به خود اعلامیه USN منتقل می شوند، و بنابراین راحت تر است که مقادیر را با کوپک وارد کنید، که ساده تر می شود. گزارش بعدی

پر کردن کتاب با سیستم مالیاتی ساده "درآمد"

مودیان مالیاتی که میزان درآمد را برای مالیات انتخاب کرده اند باید در دفتر حساب منعکس کنند:

درآمد مشمول مالیات ویژه USN (بخش I gr. 1-4).
مخارج در قالب حق بیمه و غرامت مرخصی استعلاجی، کاهش مالیات قابل پرداخت (بخش چهارم).
هزینه های انجام شده به هزینه تأمین مالی در چارچوب حمایت دولتی از مشاغل کوچک (بخش اول، ستون 5).

علاوه بر این، باید صفحه عنوان کتاب را پر کنید و اطلاعات اولیه در مورد مالیات دهنده، موضوع مالیات، آدرس و شماره حساب بانکی را نشان دهید.

آنچه باید "ساده شده" را با موضوع مالیات "درآمد" پر کنید:

فصل	شمردن	توضیحات برای پر کردن
من	1	شماره ترتیبی خط.
	2	جزئیات سند اولیه که معامله را تأیید می کند.
	3	ماهیت عملیات - یک توضیح مختصر.
	4	میزان درآمد دریافتی. ورود در زمان شناسایی درآمد انجام می شود. داده ها به صورت متوالی پر می شوند. بر اساس نتایج هر فصل و دوره گزارش، نتایج حاصل از کل درآمد جمع بندی می شود.
IV	1	شماره سریال خط برای نشان دادن اطلاعات مربوط به هزینه پرداخت سهم و مرخصی استعلاجی.
	2	اطلاعات مربوط به سند اصلی تأیید کننده پرداخت (نام، شماره، تاریخ).
	3	دوره ای که مبلغ مشارکت یا مزایای بیمارستانی پرداخت شده است (ماه، سال).
	4	میزان حق بیمه بازنشستگی
	5	میزان کمک های اجتماعی در ارتباط با مادری.
	6	میزان کمک های پزشکی
	7	میزان کمک های اجتماعی ناشی از حوادث و بیماری های شغلی.
	8	غرامت مرخصی استعلاجی به هزینه کارفرما پرداخت می شود.
	9	پرداخت داوطلبانه بیمه
	10	کل مبلغ برای خط. داده ها برای هر فصل، دوره گزارش داده شده است.

پر کردن کتاب حسابداری تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد - هزینه"

اگر «ساده‌نگر» تصمیم گرفت بر تفاوت بین میزان درآمد و هزینه‌های انجام شده مالیات بپردازد، باید کتاب را کمی متفاوت پر کنید.

شرکت باید در دفتر ثبت کند:

درآمد و هزینه های ناشی از فعالیت هایی که هنگام محاسبه مالیات ویژه سیستم مالیاتی ساده شده در نظر گرفته شده است (بخش اول).
گواهی بخش I (در پایان سال پر شده است)؛
هزینه های دارایی های نامشهود و دارایی های ثابت پرداخت شده، مورد استفاده در فعالیت های ساده شده (بخش دوم، یک بخش جدید برای هر دوره گزارش پر می شود، نام دوره در بالای بخش مشخص شده است).
از دست دادن دوره های مالیاتی گذشته (بخش سوم).

صفحه عنوان نیز پر شده است، که در آن باید نام خود (نام کامل برای کارآفرینان فردی)، جزئیات اصلی، آدرس، موضوع مالیات انتخاب شده و شماره حساب های بانکی موجود را بنویسید.

آنچه باید "ساده شده" را با شی "درآمد-هزینه" پر کنید:

فصل	شمردن	توضیحات برای پر کردن
من	1	شماره رکورد
	2	تاریخ و شماره سند حسابداری اولیه که واقعیت معامله را تأیید می کند.
	3	شرح معامله ای که در آن هزینه یا درآمد دریافت شده است.
	4	میزان درآمد حاصل از عملیات.
	5	مبلغ هزینه معامله.
	جمع	نتایج به تفکیک فصل ها و دوره های زمانی از ابتدای سال (مقادیر کل شاخص های درآمد و هزینه) خلاصه می شود.
ارجاع	010	مجموع درآمد سال در نظر گرفته شده در پایه مشمول مالیات.
	020	مجموع هزینه های سال، که میزان درآمد را برای مقاصد مالیاتی کاهش می دهد.
	030	نتیجه مابه التفاوت حداقل مالیات پرداختی سال قبل با مالیات محاسبه شده همان سال. داده ها از بیانیه USN برای سال گذشته گرفته شده است - تفاوت بین خطوط 270 و 260 بخش دوم.
	040	مبنای محاسبه مالیات ویژه (نشانگرهای خطوط 010 - 020 - 030). فقط یک نتیجه مثبت نشان داده شده است.
	041	میزان زیان سال (شاخص خطوط 020 + 030 - 010). فقط یک نتیجه مثبت نشان داده شده است.
II	1	شماره ثبت قسمت دوم به ترتیب.
	2	نام دارایی بر اساس داده های اسنادی.
	3	تاریخ، ماه و سال پرداخت فقط هزینه های پرداختی قابل در نظر گرفتن است. داده ها بر اساس اسناد پرداخت وارد می شوند.
	4	تاریخ ارائه اسناد برای ثبت دولتی دارایی های ثابت، در صورت نیاز به چنین رویه ای.
	5	تاریخ پذیرش برای حسابداری دارایی (راه اندازی).
	6	هزینه اولیه شی (مقدار هزینه ها). اگر هزینه ها قبل از اعمال سیستم مالیاتی ساده شده انجام شده باشد، دیگر نیازی به پر کردن ستون ندارید.
	7	عمر مفید یک دارایی
	8	ارزش باقیمانده یک شی که قبل از شروع استفاده از سیستم مالیاتی ساده به دست آمده است (تعیین شده در تاریخ انتقال به "ساده سازی"). اگر هزینه ها در طول سیستم مالیاتی ساده شده انجام شده باشد، ستون پر نمی شود.
	9	تعداد فصل بهره برداری از تاسیسات در سال جاری.
	10	سهم هزینه بر حسب درصد که در هزینه های سال در نظر گرفته می شود (برای دارایی های به دست آمده در سیستم مالیاتی ساده، 100 نشان داده شده است، برای دارایی های به دست آمده قبل از سیستم مالیاتی ساده شده، 50 در سال اول، 30 در سال تعیین می شود. دوم، 20 در سوم).
	11	یک شاخص مشابه در زمینه یک چهارم به عنوان مقدار ستون 10 تقسیم بر مقدار ستون 9 تعریف می شود.
	12, 13	مقدار هزینه‌های دارایی‌های ثابت یا دارایی‌های نامشهود که هنگام محاسبه نظام مالیاتی ساده‌شده مالیاتی برای هر فصل و سال در نظر گرفته می‌شود.
	14	هزینه های هزینه شده در دوره های گذشته برای دارایی های به دست آمده در سیستم مالیاتی ساده شده پر نشده است.
	15	هزینه هایی که در دوره های بعدی لحاظ می شود (ستون 8 - 13 - 14). برای دارایی های به دست آمده در سیستم مالیاتی ساده شده پر نشده است.
	16	لحظه عزیمت.

بخش سوم شامل داده‌های مربوط به زیان‌های ناشی از فعالیت‌های سال‌های گذشته است که به ابتدای سال قبل منتقل نشده است. این مبالغ ممکن است مبنای محاسبه مالیات را کاهش دهد. داده های 10 سال گذشته در نظر گرفته شده است.

مسئولیت "ساده ساز"

یک کارآفرین انفرادی یا شخص حقوقی در سیستم مالیاتی ساده موظف است کتاب فوق را طبق فرم تعیین شده نگهداری کند، زیرا از شاخص های آن برای محاسبه بار مالیاتی استفاده می شود.

مسئولیت در قالب جریمه طبق ماده 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه در صورتی که "ساده ساز":

این ثبت نام را حفظ نخواهد کرد.
آن را با نقض دستور پر کردن انجام خواهد داد.
معاملات را در تاریخ اشتباه انجام می دهد.

هنگام تعیین میزان جریمه، باید از نتایج به دست آمده در نتیجه این تخلفات اقدام کرد:

اگر پایه مالیات USN دست کم گرفته شود، باید 20٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده را بپردازید، در حالی که حداقل جریمه محدود به 40000 روبل است.
اگر پایه دست کم گرفته نشود، جریمه از 10000 تا 30000 روبل خواهد بود.

در صورتی که به درخواست مالیات در حین حسابرسی، "ساده ساز" نتواند این ثبت مالیات را ارائه کند، جریمه اضافی اعمال می شود. در این مورد، شما باید 200 روبل بپردازید. برای هر کتاب ارائه نشده علاوه بر این، می توان جریمه ای از 300 تا 500 روبل برای یک کارمند خاص اعمال کرد.

یک شرکت در سیستم مالیاتی ساده نه تنها باید کتاب حسابداری درآمد و هزینه را داشته باشد و به درستی پر کند، بلکه باید آن را به مدت 4 سال قبل از سال جاری به درستی ذخیره کند.

یعنی در صورت لزوم «فرد ساده انگار» باید کتاب های تکمیل شده چهار سال گذشته را به سازمان مالیاتی ارائه کند.

تصحیح دفتر حساب

اگر خطایی در فرم الکترونیکی کتاب مشاهده شد، می‌توانید با حذف ورودی نادرست موجود و انجام صحیح آن، آن را اصلاح کنید.

اگر خطا در قالب کاغذ یا پس از چاپ یک فرمت الکترونیکی تشخیص داده شود، ویرایش رکورد با خط زدن دقیق داده های نادرست با یک خط نازک انجام می شود. اطلاعات صحیح در کنار آن نوشته شده، امضای سر و مهر در صورت وجود درج شده است.

اصلاح داده های نادرست با اصلاح کننده های انواع مختلف غیرممکن است.

سازمان ها و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، موظفند سوابق مالیاتی درآمد و گاه هزینه های خود را در دفتر مخصوص نگهداری کنند. ما در مورد کتاب حسابداری درآمد و هزینه تحت سیستم مالیاتی ساده در سال 2019 در مشاوره خود به شما خواهیم گفت.

نحوه انجام KUDiR

فرم کتاب حسابداری درآمد و هزینه سازمان ها و کارآفرینان انفرادی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (KUDiR) و همچنین روش پر کردن آن با دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 22 اکتبر تصویب شد. 2012 شماره 135n. کتاب درآمد و هزینه کارآفرینان انفرادی در نظام مالیاتی ساده یا سازمان ها در قالب اکسل در لینک زیر قابل مشاهده است.

پر کردن KUDiR با سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه"

هنگام نگهداری دفترچه درآمد و هزینه تحت سیستم مالیاتی ساده شده، لازم است دستورالعمل پر کردن KUDiR را که در پیوست شماره 2 به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 22 اکتبر ارائه شده است، هدایت کنید. , 2012 شماره 135n.

این رویه توضیحاتی را برای KUDiR در مورد نحوه پر کردن بخش های خاص با سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها" ارائه می دهد. به طور طبیعی، افراد ساده‌اندیش با موضوع «درآمد» نیز پاسخ‌هایی برای پرسش‌های پر کردن کتاب «کاهش‌شده» خود خواهند یافت: به یاد می‌آوریم که افراد ساده‌اندیش درآمد ممکن است اطلاعات مربوط به هزینه‌های خود را در KUDiR منعکس نکنند.

به عنوان مثال، برای هزینه های KUDiR تحت سیستم مالیاتی ساده، اطلاعات بخش I "درآمد و هزینه" به شرح زیر پر می شود:

در ستون 1 "شماره p / p" لازم است شماره سریال عملیات ثبت شده را مشخص کنید.
ستون 2 "تاریخ و شماره سند اولیه" حاوی تاریخ و شماره سند اولیه است که بر اساس آن تراکنش بدهی ثبت می شود.
در ستون 3 "محتوای عملیات" محتوای معامله تجاری وارد می شود که برای آن هزینه سیستم مالیاتی ساده در نظر گرفته می شود.
در ستون 5 "هزینه های در نظر گرفته شده هنگام محاسبه پایه مالیاتی (روبل)"، منشی ساده شده هزینه های انجام شده و پرداخت شده توسط وی را فهرست می کند که در بند 1 هنر ذکر شده است. 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

به عنوان یک قاعده، دستورهای پرداخت به عنوان سند اصلی عمل می کنند، زیرا درآمد و هزینه ها بر اساس سیستم مالیاتی ساده به صورت نقدی شناسایی می شوند (بند 1.2 ماده 346.17 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

فرم دفتر حسابداری درآمد و هزینه سال ۱۳۹۷

از تاریخ 01/01/2018، سازمان ها و کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده، یک دفتر حسابداری به روز شده را برای درآمد و هزینه اعمال می کنند (اصلاحاتی در آن ایجاد شده است.

KUDiR - کتاب حسابداری برای درآمد و هزینه.

KUDiR، دوخته شده و شماره گذاری شده است (اینجا "" را ببینید)، در هر صورت باید باشد، حتی اگر فعالیت انجام نشود (اگرچه در عمل بسیاری این کار را انجام نمی دهند).

جریمه برای عدم وجود کتاب: کارآفرینان فردی - 200 روبل، سازمان ها - 10000 روبل.

درخواست: کارآفرینان و سازمان های فردی در OSNO، USN، ESHN، PSN. مالیات دهندگان در UTII KUDiR را انجام نمی دهند!

از سال 1392 نیازی به گواهی درآمد و هزینه در دفتر مالیات نیست.

تصحیح اشتباهات هنگام نگهداری کتاب با دست باید با امضای کارآفرین فردی یا رئیس سازمان، با ذکر تاریخ اصلاح و مهر (برای کارآفرینان فردی - در صورت وجود) توجیه و تأیید شود.

کلیه معاملات به ترتیب زمانی بر اساس اسناد پشتیبان (توافق نامه، فاکتور، چک و غیره) منعکس می شوند.

در هر دوره مالیاتی جدید - یک KUDiR جدید.

اگر کتابی را به صورت الکترونیکی نگهداری می کنید، در پایان دوره مالیاتی آن را پرینت بگیرید، شماره گذاری کنید و فلش کنید (نحوه فلش کردن - لینک بالا داده شده است) و با امضا مهر و موم کنید. بخش های خالی نیز برای حفظ یکپارچگی KUDiR چاپ و منگنه می شوند.

ما دستورالعمل فرم KUDiR را برای USN در نظر خواهیم گرفت، اما این پر کردن برای فرم های ESHN و ثبت اختراع نیز مناسب است، زیرا. فرم ها تقریباً یکسان هستند.

KUDiR همچنین می تواند به این روش خودکار ساده شود.

صفحه عنوان

رشته "فرم بر اساس OKUD"پر نمی شود

رشته "تاریخ (سال، ماه، روز)". تاریخ شروع حسابداری را مشخص کنید.

رشته "بر اساس OKPO". نیازی به پر کردن نیست OKPO را می توان در نامه ای از Rosstat (در صورت دریافت در هنگام ثبت نام) یا در وب سایت OKPO.ru مشاهده کرد.

رشته "موضوع مالیات". "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه" را وارد کنید.

و همچنین بقیه داده ها (حساب تسویه حساب - در صورت وجود، نام کامل، نام سازمان، آدرس های لازم) را مشخص کنید.

بخش 1. درآمد و هزینه

نمودار 1.شماره دنباله ورودی.

نمودار 2.تاریخ و شماره سند اولیه که بر اساس آن درآمد دریافت شده یا هزینه انجام شده است.

ثبت درآمد در ستون 2

1) رسیدهای نقدی - ما تاریخ ورود و شماره گزارش Z را می نویسیم که معمولاً در پایان روز کاری آن را حذف می کنید. مثال: 1394/01/10 چک گزارش Z شماره 4545.

2) دریافتی به حساب جاری - تاریخ ورود و شماره دستور پرداخت یا صورت حساب بانکی را بنویسید. مثال: 1394/01/10 ص/ص شماره 45 یا صورتحساب بانکی مورخ 1394/01/10 شماره 45.

3) درآمد BSO (فرم گزارش دقیق) - اگر چندین BSO در طول روز صادر شود، منطقی است که یک PKO () روی آنها تهیه شود، که تعداد تمام BSO های استفاده شده را نشان می دهد. این PKO در KUDiR وارد شده است. اما انجام یک ورودی در KUDiR بر اساس چندین BSO صادر شده در تاریخ های مختلف مجاز نیست. نمونه:

4) بازگشت.فرض کنید باید مبلغ اضافه پرداخت شده را برگردانید یا پس از فسخ قرارداد، پیش پرداخت را به خریدار برگردانید. در این صورت مبلغ بازپرداخت را در ستون 4 (درآمد) با علامت منفی وارد می کنیم.

درآمدها با تاریخ واقعی دریافت وجوه و دارایی نشان داده می شود.
همچنین وجوه و اموال بر اساس سایر اسناد (برنامه، قبض و انتقال ملک و ...) قابل دریافت است.

ثبت هزینه ها در ستون 2 (فقط برای سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها")

تاریخ هزینه و شماره سند را می نویسیم (مثلاً وجه نقد یا رسید فروش، دستور پرداخت، حکم وجه نقد هزینه، گزارش Z و غیره).

نمودار 3.محتوای عملیات ثبت شده را مشخص کنید.

ثبت درآمد در ستون 3

تکمیل حساب شخصی و افزایش سرمایه مجاز درآمد محسوب نمی شود.

بنابراین، در KUDiR گنجانده نشده است.

1) نمونه ای از ثبت درآمد:

چگونه می توان وجه را بازپرداخت کرد؟

فرض کنید باید مبلغ اضافه پرداخت شده را برگردانید یا پس از فسخ قرارداد، پیش پرداخت را به خریدار برگردانید. در این صورت مبلغ بازپرداخت را در ستون 4 (درآمد) با علامت منفی وارد می کنیم.

نمونه رکورد بازگشت:

ثبت هزینه ها در ستون 3 (فقط برای سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها")

1) نمونه ای از سوابق صادر شده حقوق و درآمد شخصی.

2) هزینه خرید کالا فقط پس از فروش آن مشخص می شود.

نمونه ای از چنین ورودی:

تصمیم گرفتم لپ تاپ را به قیمت 20000 روبل بفروشم. - 1 کامپیوتر.

نمودار 4.مقدار درآمدی را که هنگام محاسبه مالیات در نظر گرفته شده است مشخص کنید.

نمودار 5.میزان هزینه هایی که هنگام محاسبه مالیات در نظر گرفته شده را مشخص کنید.

فقط توسط کسانی که در سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" هستند پر می شود.

"ارجاع به بخش 1"

برای سیستم مالیاتی ساده "درآمد" - فقط خط 010 پر شده است (مقدار درآمد دریافتی برای سال)

برای سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه" - خطوط 010، 020، 030 (در صورت لزوم)، 040، 041 پر شده است. نتیجه منفی در خطوط 040 و 041 نشان داده نشده است.

بخش 2. محاسبه هزینه های کسب
دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود

این بخش فقط برای کسانی اعمال می شود که در سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" هستند. در صورت وجود چنین هزینه هایی در دوره مالیاتی پر می شود. برای مرجع:

1) دارایی های ثابت دارایی های مشهودی هستند که یک کارآفرین انفرادی، یک شرکت برای انجام فعالیت های خود از آنها استفاده می کند و عمر مفید آنها بیش از 1 سال است.

دارایی های ثابت می تواند به عنوان مثال، ساختمان های صنعتی، سازه ها، وسایل نقلیه، تجهیزات، ابزار، تجهیزات خانگی و غیره باشد.

2) دارایی های نامشهود - دارایی هایی که شکل فیزیکی ندارند، با عمر مفید بیش از 12 ماه. اینها می توانند به عنوان مثال، مالکیت معنوی، حق چاپ، حق ثبت اختراعات، حقوق علامت تجاری و غیره باشند.

بخش 3. محاسبه میزان کاهش زیان
پایه مالیاتی برای مالیات

این بخش فقط برای کسانی اعمال می شود که در سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" هستند. در صورت وجود زیان در سالهای گذشته یا سال گذشته که قابل حمل به دوره مالیاتی بعدی باشد، پر می شود.

بخش 4 هزینه های کاهش میزان مالیات
(پیش پرداخت مالیات)

این بخش فقط در سیستم مالیاتی ساده "درآمد" پر می شود. حق بیمه پرداخت شده "برای خود" و برای کارکنان (در صورت وجود) نشان داده شده است که با مقدار آن سیستم مالیاتی ساده شده را کاهش می دهیم. پر کردن آن بسیار آسان است:

در این حالت ، نمونه برای یک کارآفرین فردی که کارمند ندارد پر می شود ، به این معنی که سیستم مالیاتی ساده شده را می توان با کل مبلغ حق بیمه پرداختی کاهش داد. یادآوری می کنیم که اگر یک کارآفرین انفرادی کارمند داشته باشد ، مالیات را نمی توان بیش از 50٪ با میزان پرداخت های بیمه کاهش داد.

برای سال 2014، یک کارآفرین فردی حق بیمه "برای خودش" را به مبلغ 20000 روبل پرداخت کرد که از این میان:

در PFR - 17000 روبل و در FFOMS - 3000 روبل.

حق بیمه به صورت سه ماهه به صورت تعهدی پرداخت می شد تا میزان پیش پرداخت های سیستم مالیاتی ساده شده در هر فصل کاهش یابد. اگر دیدن تصویر سخت است، نمونه KUDiR را در زیر دانلود کنید (فرمت اکسل).

کلیه مودیان مالیاتی که از سیستم مالیاتی ساده (STS) استفاده می کنند، ملزم به نگهداری دفتر درآمد و هزینه (KUDiR) هستند. اگر این کار را انجام ندهید یا آن را به اشتباه پر کنید، می توانید جریمه قابل توجهی دریافت کنید (ماده 120 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این کتاب به درخواست آنها چاپ و تحویل اداره مالیات می شود. باید دوخت و شماره گذاری شود.

قبل از شروع ایجاد این کتاب درآمد و هزینه در 1C 8.3، تنظیمات برنامه را بررسی کنید. اگر با تشکیل KUDiR مشکل دارید و برخی از هزینه ها در کتاب نمی گنجد، تنظیمات را به دقت بررسی کنید. بیشتر مشکلات اینجاست.

کتاب درآمد و هزینه 1C 8.3 کجاست؟ در منوی "اصلی"، مورد بخش "تنظیمات" را انتخاب کنید.

لیستی از سیاست های حسابداری پیکربندی شده توسط سازمان را مشاهده خواهید کرد. موقعیت مورد نیاز خود را باز کنید.

در قالب تنظیم یک سیاست حسابداری در پایین، بر روی لینک "تنظیم مالیات و گزارش" کلیک کنید.

در مثال ما، سیستم مالیاتی "ساده شده (درآمد منهای هزینه)" انتخاب شده است.

اکنون می توانید به بخش "STS" این تنظیمات بروید و رویه شناسایی درآمد را تنظیم کنید. در اینجا مشخص می شود که کدام معاملات پایه مالیاتی را کاهش می دهند. اگر سوالی دارید که چرا هزینه در کتاب هزینه ها و درآمدها در 1C قرار نمی گیرد، اول از همه به این تنظیمات نگاه کنید.

برخی از اقلام را نمی توان لغو پرچم کرد زیرا اجباری هستند. سایر پرچم ها را می توان بر اساس ویژگی های سازمان شما تنظیم کرد.

پس از تنظیم سیاست حسابداری، بیایید به راه اندازی چاپ خود KUDiR برویم. برای انجام این کار، در منوی "گزارش ها"، مورد "دفتر درآمد و هزینه های STS" از بخش "STS" را انتخاب کنید.

فرم گزارش دفتر را مشاهده خواهید کرد. بر روی دکمه "نمایش تنظیمات" کلیک کنید.

اگر نیاز به جزئیات سوابق گزارش دریافتی دارید، پرچم مربوطه را بررسی کنید. با آموختن شرایط لازم برای ظاهر KUDiR، بهتر است بقیه تنظیمات را با اداره مالیات خود بررسی کنید. در بازرسی های مختلف، این الزامات ممکن است متفاوت باشد.

پر کردن KUDiR در 1C: حسابداری 3.0

علاوه بر تنظیمات صحیح، قبل از تشکیل KUDiR، لازم است تمام عملیات برای بسته شدن ماه تکمیل شود و ترتیب صحیح اسناد را بررسی کنید. کلیه هزینه ها پس از پرداخت در این گزارش لحاظ می شود.

کتاب حسابداری تحقیق و توسعه به صورت خودکار و فصلی تولید می شود. برای انجام این کار، روی دکمه "Generate" در فرمی که تنظیمات را انجام دادیم کلیک کنید.

کتاب درآمد و هزینه شامل 4 بخش است:

بخش Iاین بخش کلیه درآمدها و هزینه های دوره گزارش را به صورت سه ماهه با در نظر گرفتن ترتیب زمانی منعکس می کند.
فصلII.این بخش فقط با فرم سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه" پر می شود. این شامل تمام هزینه های دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود است.
فصلIII.این شامل زیان هایی است که پایه مالیاتی را کاهش می دهد.
فصلIV.این بخش مقادیری را نشان می دهد که مالیات را کاهش می دهد، به عنوان مثال، حق بیمه برای کارکنان و غیره.

اگر همه چیز را به درستی پیکربندی کرده باشید، KUDiR به درستی تشکیل می شود.

تنظیم دستی

با این وجود، اگر KUDiR کاملاً آنطور که می خواهید پر نشده است، ورودی های آن را می توان به صورت دستی اصلاح کرد. برای انجام این کار، در منوی "عملیات"، مورد "درج در دفتر درآمد و هزینه های سیستم مالیاتی ساده" را انتخاب کنید.

در فرم لیست باز شده، یک سند جدید ایجاد کنید. در سربرگ سند جدید، سازمان را پر کنید (در صورت وجود چندین مورد در برنامه).

این سند دارای سه برگه است. برگه اول ورودی های بخش I را تصحیح می کند. برگه های دوم و سوم ورودی های بخش II را تصحیح می کنند.

در صورت لزوم، در این سند موارد لازم را وارد کنید. پس از آن، KUDiR با در نظر گرفتن این داده ها تشکیل می شود.

تجزیه و تحلیل وضعیت حسابداری

این گزارش می تواند به شما کمک کند تا صحت پر کردن دفتر درآمد و هزینه را به صورت بصری بررسی کنید. برای باز کردن آن، مورد "تحلیل حسابداری بر اساس سیستم مالیاتی ساده" را در منوی "گزارش ها" انتخاب کنید.

اگر برنامه سوابق چندین سازمان را نگه می دارد، باید سازمانی را که برای آن گزارش لازم است در سربرگ گزارش انتخاب کنید. همچنین دوره را تنظیم کرده و بر روی دکمه "Generate" کلیک کنید.

گزارش به بلوک ها تقسیم می شود. برای دریافت تفکیک مبلغ می توانید بر روی هر یک از آنها کلیک کنید.

کارآفرینانی که به تنهایی سوابق خود را نگهداری می کنند، اغلب عجله ای برای استفاده از دفتر حسابداری برای درآمد و هزینه ندارند. آنها توضیح می دهند که از سال 2013 نیازی به اخذ ویزا در اداره مالیات نیست، به این معنی که شما نمی توانید کاری انجام دهید. با این وجود، حفظ کتاب مطلوب است. KUDiR چیست، چه زمانی و توسط چه کسانی استفاده می شود؟ نحوه نگهداری و پر کردن کتاب حسابداری درآمد و هزینه در سال 2018، این مقاله را بخوانید.

KUDIR چیست؟

دفترچه درآمد و هزینه دفترچه خاطراتی از حرکت پول است که در حسابداری رژیم های مالیاتی خاص مانند سیستم مالیاتی ساده (STS) و PST استفاده می شود. هرکسی که روی یک «ساده‌شده» یا ثبت اختراع کار می‌کند، درآمد و هزینه‌ها را بر اساس آن ثبت می‌کند. استانداردهای خودش را دارد و نمی توان آنها را تغییر داد. می توانید کتاب را خودتان پر کنید یا به متخصصان یک شرکت برون سپاری، به عنوان مثال، یک سرویس محبوب اعتماد کنید.

کتاب قبل از هر چیز برای تاجر لازم است. برای کنترل سود خود و "فرار کردن" از سیستم ساده شده. برای انجام این کار، باید محدودیت های میزان درآمد در سیستم مالیاتی ساده را به خاطر بسپارید. در سال 2018 - 150 میلیون روبل در سال. با این حال، اگر فرصت استفاده از سیستم مالیاتی ساده را از دست داده اید و مجبور به تغییر رژیم عمومی هستید، از ابتدای سه ماهه جاری به همه چک ها نیاز خواهید داشت. بنابراین، همچنان بهتر است آنها را در KUDiR ذخیره و ضبط کنید.

راه های مختلفی برای پر کردن KUDiR وجود دارد

در فروشگاه خرید کنیدکتاب و با دست نگه دارید در این صورت، باید شماره گذاری شود، دوخته شود، مهر زده شود و در صفحه آخر برچسبی با عبارت: صفحات X با شماره دوخته شده بچسبانید. برچسب توسط مدیر یا کارآفرین امضا می شود.

بصورت الکترونیکی معمولا از جداول در اکسل یا هر سرویس خاصی استفاده می کنند.

یک کاغذ KUDiR در ژانویه، قبل از شروع کار برای سال جاری، تهیه می شود. اگر کتاب به صورت الکترونیکی نگهداری می‌شود، در پایان سال چاپ می‌شود، تعداد صفحات آن شمارش، دوخت و مهر می‌شود. توصیه می شود یک KUDiR جدید برای سال تقویم آینده باز کنید.

شما نباید پر کردن دفتر حساب را به تعویق بیندازید - بهتر است یک ساعت در روز برای این کار صرف کنید تا اینکه یک هفته قبل از ارسال گزارش از برنامه کاری خارج شوید.

قانون شما را ملزم می کند که نگه دارید KUDiR به مدت چهار سال. با استفاده از سیستم مالیاتی ساده، مؤدی می‌تواند از حق بستن زیان سال‌های گذشته یا کاهش نظام مالیاتی ساده‌شده با کمک شفاف‌سازی استفاده کند. بنابراین، 11 سال دور نریزید سود بیشتری دارد.

جریمه ها. در صورت مفقود شدن کتاب ، مقامات مالیاتی ممکن است این را نقض فاحش حسابداری درآمد و هزینه ها بدانند و ممکن است جریمه ای بین 100 تا 30 هزار روبل اعمال کنند. بنابراین، اگر از ابتدای کار کتابی را نگهداری نکرده اید، بهتر است آن را به صورت عطف به ماسبق به تنهایی بازیابی کنید یا با سرویس تماس بگیرید.

اگه کار نکردی، سپس یک KUDiR صفر خواهید داشت - صفحه عنوان پر می شود و به جای اعداد صفرها قرار می گیرند. Zero KUDiR به طور مشابه شماره گذاری، دوخته شده و مهر و موم شده است.

نحوه پر کردن - قوانین کلی

کتاب به صورت نقدی و با استفاده از اسناد اولیه پر می شود. در این صورت درآمد زمان واریز پول به صندوق یا حساب جاری است. یعنی تمام ورودی ها به نوبت انجام می شود و چک ها، صورت حساب ها و رسیدها در یک پوشه ذخیره می شوند.

برای اینکه یک سند واحد را از دست ندهید و قبل از ارائه گزارش به دنبال خطا نباشید، باید به طور منظم در دفتر حسابداری ثبت شود: این امر طبق قانون و عقل سلیم لازم است. کافی است نیم ساعت در پایان یا ابتدای روز کاری برای پر کردن کتاب اختصاص دهید.

به هیچ وجه نباید صفحاتی از کتاب پاره شود، اما ایجاد تغییرات در سوابق ممنوع نیست، فقط باید صحت هر ویرایش را با امضای سر تایید کرد.

KUDiR چه زمانی و توسط چه کسی اعمال می شود؟

KUDiR توسط مالیات دهندگان در سیستم مالیاتی ساده هدایت می شود - با نرخ 6٪ با هدف "درآمد" و با نرخ 15٪ با هدف "درآمد منهای هزینه" و همچنین کسانی که روی یک حق اختراع کار می کنند و پرداخت می کنند. مالیات بر فروش در سال 2018، صفحه جدیدی در مورد کارمزد معاملات در کتاب ظاهر شد. قانونگذاران آن را برای راحتی محاسبه سیستم مالیاتی ساده در سه شهر که در آن استفاده می شود، یعنی مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل معرفی کردند.

قبلاً مبلغ مالیات فروش به صورت ردیف جداگانه تخصیص نمی یافت لذا بلافاصله با کسر در دفتر قید می شد. این روند محاسبه USN را پیچیده می کند. بنابراین، چگونه می توان دفتر حسابداری درآمد و هزینه های یک کارآفرین فردی را تحت سیستم مالیاتی ساده پر کرد؟

KUDiR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 6٪

در مورد USN "درآمد" (نرخ 6٪)، کتاب از صفحات 1 - 4 پاراگراف I "درآمد و هزینه" و بند IV "هزینه های بیمه و بیمارستان" استفاده می کند. بخش‌های I و III توسط افراد ساده‌اندیش «با درآمد» پر نمی‌شوند.

سه ستون اول معمولاً دشوار نیستند. آنها داده ها را از اسناد اولیه بازنویسی می کنند: صورتحساب های بانکی، فاکتورهای پرداخت و موارد دیگر. بیایید نگاهی دقیق تر به دو ستون آخر بیاندازیم.

در ستون 4، به طور متوالی تمام درآمدهای دریافتی در حساب جاری یا در صندوق نقدی را نشان دهید. درآمد غیرعملیاتی نیز در اینجا گنجانده شده است - اینها درآمدهای دریافتی از تفاوت نرخ ارز، اجاره اموال، به صورت سود قرارداد وام و غیره است.

KUDiR برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 15٪

با سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه" (نرخ 15٪)، حسابداری بر اساس اسناد اولیه انجام می شود: چک، رسید، صورتحساب. اما شما نمی توانید تمام هزینه ها را پرداخت کنید. خدمات مالیاتی فدرال فهرست بسته ای از هزینه هایی دارد که بر اساس آن مالیات کاهش می یابد.

هنگام پر کردن دفتر حسابداری با سیستم مالیاتی ساده 15٪، کارآفرین ستون 5 را پر می کند و هزینه های مشخص شده در کد مالیاتی فدراسیون روسیه را پرداخت می کند. لیست آنها محدود است و فقط 37 مورد.

متأسفانه، این لیست شامل تمام هزینه های مرتبط با فعالیت های کارآفرینی نمی شود. به عنوان مثال خرید یخچال و مایکروفر برای کارمندان نمی تواند جزو هزینه ها باشد. اما پرداخت برای پرداخت آنلاین - می توانید در نظر بگیرید. قانون اصلی این است که آیا این هزینه ها به کسب درآمد کارآفرین کمک می کند یا خیر. پس از همه، شما می توانید یک یخچال بخرید، آن را در مصرف قرار دهید و آن را در کشور بگذارید. مأموران مالیاتی این گونه سوء استفاده ها را رصد می کنند و برای کم کردن عمدی مبلغ مالیات، جریمه می کنند.

پر کردن نمونه KUDiR برای IP در USN 15٪. IP Martyanov در تولید و فروش اسباب بازی های کودکان مشغول است. او مواد و لوازم جانبی عروسک های جدید را به مبلغ 230000 روبل خریداری کرد و سپس مهدکودک اسباب بازی هایی را به قیمت 10000 روبل خریداری کرد. و پیش پرداختی به مبلغ 2000 روبل دریافت کرد. علاوه بر این، آنها اسباب بازی های کوچک را به قیمت 20 روبل برگرداندند. در ژانویه ، مارتیانوف اولین کارمند را استخدام کرد و 30000 روبل حقوق به او پرداخت. کمک های تعهدی 9000 روبل و مالیات بر درآمد شخصی - 3900 روبل بود. مارتیانوف تمام هزینه ها و درآمدها را در KUDiR وارد کرد.

هزینه بازنشستگی و بیمه درمانی به کاهش مالیات بر سیستم مالیاتی ساده کمک خواهد کرد. اگر اینها برای خود کارآفرین کمک باشد ، مالیات به 100٪ کاهش می یابد و اگر برای کارمندان - فقط 50٪ باشد.

بنابراین، ما متوجه شدیم که چگونه دفترچه درآمد و هزینه IP را پر کنیم. مهمترین چیز این است که تمام عملیات سودآور را به طور مداوم وارد کتاب کنید و راه اندازی نکنید. به یاد داشته باشید که هر چیزی که به دست آورده اید در تجارت درآمد محسوب می شود، مهم نیست چگونه آن را دریافت کرده اید - نقدی، غیر نقدی یا متقابل. همه وجوه باید در KUDiR نشان داده شده و مالیات شوند.