Проблемы развития современной финансовой системы рф. Современная финансовая система российской федерации и ведущих зарубежных стран Пути развития современной финансовой системы рф

Введение 3

1. Теоретические основы организации финансовой системы 5

1.1 Сущность финансовой системы 5

1.2 Эволюция финансовой системы 9

1.3 Современная структура финансовой системы 12

2. Финансовая система России 19

2.1 Анализ финансовой системы 19

2.2 Проблемы организации финансовой системы 23

2.3 Государственное регулирование финансовой системы 27

Заключение 29

Список литературы 37

Приложение 39

Введение

Финансовая система занимает принципиальное пространство в макроэкономике, так как финансовая жизнь страны в значимой мерке зависит от ее состояния. В связи с этим нужно обдумывать всю значимость данной системы, разбираться, каким образом действует ее устройство и как работает финансовая система Российской Федерации.

Финансовая система сейчас является предметом дискуссий и обсуждений. В качестве проблем современного сообщества, которые призвана улаживать финансовая система, разрешено назвать: недостаточные темпы развития экономики, диспропорции развития экономической системы, отставание в адаптации к изменениям на внешних товарных и денежных рынках, лишнюю социальную интенсивность, негативно влияющую на воспроизводственный процесс, низкий уровень удовлетворения потребностей индивида и др.

Финансовая система представляет собой сгруппированные по определённому признаку финансовые отношения. Финансовые дела, как таковые находятся фактически повсеместно в нашей жизни. Так, они складываются между государством, с одной стороны, физическими и юридическими лицами, с другой; между двумя юридическими лицами, а также и между физическими лицами. Отсюда следует, что наши собственные деньги, деньги домашних хозяйств (деньги населения) и домашний бюджет составляют определённую сферу денежных отношений, т. е. вступают в одно из звеньев денежной системы.

Каждая сфера финансовой системы в свою очередь имеет структурные элементы. Финансы субъектов выполнения начальной финансовой системы, так как это в этой области является формирование первичных доходов и финансовых ресурсов, и другое распределение начала и перераспределение стоимости.

Финансовая система представляет собой совокупность различных сфер (звеньев) денежных отношений, любая из которых характеризуется чертами в формировании и применении фондов валютных средств и играет разную роль в публичном воспроизводстве.

Именно поэтому, сейчас как никогда принципиально иметь понятие о денежной системе Российской Федерации, знать её структуру и смотреть за её переменами, чтоб быть компетентным в предоставленном вопросе.

Актуальность данной темы курсовой работы также определяется необходимостью рассмотрения направлений развития денежной системы Российской Федерации, что является одним из важных причин экономического роста.

Целью представленной курсовой работы является анализ состояния финансовой системы РФ и обсуждение направлений развития.

Реализация поставленной цели предопределяет заключение последующих задач:

Рассмотреть понятие и суть финансовой системы в экономике;

Изучить эволюцию структуры финансовой системы;

Проанализировать современную структуру финансовой системы РФ и ее положение;

Выявить проблемы организации финансовой системы;

Рассмотреть государственное регулирование финансовой системы.

Объектом курсовой работы является финансовая система РФ.

Предметом курсовой работы является денежные и экономические дела, появляющиеся в процессе функционирования финансовой системы РФ между государством, государственными образованиями, хозяйственными субъектами и населением.

1. Теоретические основы организации финансовой системы

1.1Сущность финансовой системы

Анализ закономерностей развития финансов в разных условиях публичного воспроизводства свидетельствует о наличии общих признаков в сущности финансовых отношений, что обусловлено сохранением объективных обстоятельств и критерий функционирования денег. Среди данных критерий выделяют два: формирование товарно-денежных отношений и наличие государства как субъекта данных отношений. В отличие от остальных стоимостных категорий, как, например, средства, кредит, фонд оплаты труда и остальные, деньги органически соединены с функционированием страны.
Однако присутствие общих признаков в сущности всех денежных отношений не исключает определенных различий между ними. Это обусловливает наличие сравнительно обособленных сфер данных отношений в рамках единственной экономической категории денег 1 .

Финансовая система развитых государств подключает последующие звенья денежных отношений:

• федеральный бюджет;
• особые муниципальные внебюджетные фонды;
• муниципальный кредит;
• финансы компаний различных форм принадлежности;
• финансовый рынок.

Страхование выделено в отдельную группу в силу специфики страховых отношений, включающих устройство формирования фондов страховых организаций, их внедрение способами, хорошими от применяемых в остальных сферах денежных отношений.

Все денежные отношения разрешено разбить на две подсистемы: муниципальные деньги, за счет которых реализуются функции страны и обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне; и деньги хозяйствующих субъектов, применяемые для снабжения расширенного воспроизводства валютными средствами на микроуровне и для реализации интересов владельцев компаний.

Разграничение денежной системы в отдельных узлов связи с различиями в задачах любого уровня, а также в методах формирования и использования средств в иностранной валюте. Разнообразие валют и фондов соответствующих денежных отношений заставило их разделить их на уровнях. Национальные фонды обычно называют централизованное, все остальное - децентрализовано. Общенациональные централизованное валютные средства, полученные от распределения и перераспределения государственных доходов, сделанных в сфере материального производства.

Важная роль, которую правительство принимает в экономическом и социальном развитии, приводит к необходимости централизации в его правящей значительной доли денежных средств. Формы применения дешевые и внебюджетные средства. За счет централизованных фондов гарантированных проблемы вывод сообщества на макроуровне. Это только обеспечить потребности этого всенародного смысле: обороны страны; поддержание центральных органов государственной власти и управлении; секторы помощи экономики, с национального значения; выравнивания социально-экономического развития отдельных регионов; охрана окружающей среды; фундаментальные исследования помощь и помощь научно-технического прогресса. Другие формы и методы обучения и применения зарубежных фондов используется кредит и страхование функционирования денежно-кредитной системы. Децентрализованные средства валютные средства, полученные от валютных поступлений и накоплений самих компаний.

Несмотря на разделение сферы деятельности и использование особенных методик и форм образования и применения валютных фондов в каждом единичном звене, финансовая система является единственной, так как основывается на единичном источнике ресурсов всех звеньев предоставленной системы 2 .

Основой единственной денежной системы являются деньги компаний, так как они конкретно участвуют в процессе материального изготовления. Источником централизованных муниципальных фондов валютных средств является государственный заработок формируемый в сфере материального изготовления.

Общегосударственным финансам принадлежит водящая роль в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства, в перераспределении денежных ресурсов меж ветвями экономики и регионами страны, между производственной и непроизводственной сферами, а также между формами принадлежности, отдельными группами и слоями народонаселения. Эффективное внедрение денежных ресурсов возможно только на базе функциональной денежной политики страны.

Национальные деньги органично связано с деньгами компании. С одной стороны, основным источником дохода является доход бюджета государство создается в сфере материального производства. С другой стороны, процесс расширенного воспроизводства осуществляется не только на личные средства компаний, но и с привлечением национальной валюты фонда фондов в форме бюджетных ассигнований и использования банковских кредитов. Если недостаточно личных средств может привлечь предприятие на основе средств акционеров других компаний, а также биржевой торговли ценными бумагами - заемные средства. Благодаря соглашениям с страховые компании оформленный страховой бизнес-риски.

Отношения и отношения, составляющие единицы денежной системы вызвало только сущностей финансами. Правительство через финансовую систему повлияет на создание централизованных и децентрализованных валютных средств, фонд накопления и потребления, применяя для этого налога, стоимость в федеральный бюджет, муниципальный кредит 3 .

Таким образом, финансовая система - это совокупность связей и сфер денежных отношений, связанные валютных средств и государственных денег. Можно отметить, следующие особенности денежно-кредитной системы:

Валютная - эмиссия, обращение, расчеты;

Налоговая (фискальная) - исключение доли продукта в форме средств, т. е. заполнение казны;

Экономная - перевоплощение налогов в финансы, последних - в затраты;

Контрольно-надзорная - надзор за финансовыми институтами;

Муниципального кредита - управление муниципальным длинном.

По фактору трудности не постоянно разрешено изучить и вести анализ системы в целом. В этом случае прибегают к декомпозиции - делению системы на доли (подсистемы) - и исследуют эти доли как самостоятельные объекты. В частности выделяют субъект и предмет управления. Каждая из данных подсистем является трудной системой.

Подсистемами именуют большие элементы трудных систем, какие традиционно, в свою очередность, являются трудными системами. В качестве подсистем денежной системы выступают сферы и звенья.

Проведённый анализ сущности мнения " финансовая система " дозволяет нам изготовить последующие выводы:

1. Финансовая система представляет собой совокупность сфер и звеньев денежных отношений, связанных с ними валютных фондов и органов управления финансами;

2. Функциями финансовой системы являются: валютная (эмиссия, воззвание, подсчеты); налоговая, или фискальная (исключение доли продукта в форме средств, т. е. заполнение казны); экономная (перевоплощение налогов в финансы, крайних - в затраты); контрольно-надзорная (присмотр за финансовыми институтами); муниципального кредита (управление муниципальным длинном);

3. Среди создателей нет целостности по вопросу структуры денежной системы;

5. Сама финансовая система подключает в себя подсистемы (муниципальные и городские деньги; деньги хозяйствующих субъектов).

4. Обобщая все точки зрения на структуру денежной системы, мы можем отметить последующие сферы и звенья системы (сферы - где нужны деньги): муниципальные деньги (федеральный бюджет; внебюджетные фонды; муниципальный кредит); деньги компаний (деньги коммерческих компаний; деньги некоммерческих учреждений и организаций; деньги публичных соединений); остальные деньги, в том числе и деньги страхования (соц. страхование; собственное страхование; имущественное страхование; страхование ответственности; страхование предпринимательских рисков).

При этом любое звено исполняет свою задача – отсюда – разделение по звеньям.

1.2 Эволюция финансовой системы

Финансовая система Русского государства стала складываться в 9-10 веках сразу с соединением русских земель в Киевскую Русь. Централизованная система управления финансами истока равномерно организовываться с конца 15 века.

В 18 веке в России было создано министерство финансов, которое занималось только муниципальными доходами. Государственными расходами занималось Государственное казначейство. Государственный ревизор занимался ревизией всех счетов 4 .

Надо отметить, что в эру буйного развития капитализма в России (конец 19 - правило 20 веков) налоги были щадящими, что стимулировало предпринимателей к получению наибольшей прибыли. Налоговые поступления сочиняли возле 60 % доходов муниципального бюджета. При этом бюджет был профицитным, а Россия - одной из крупнейших, водящих держав мира.

Первая глобальная война негативно отразилась на денежной системе России. Для покрытия возрастающих боевых расходов руководство стало увеличивать ставки налогов, а также вводить новейшие налоговые платежи 5 .

После Октябрьской революции 1917 г. в итоге политики " военного коммунизма" финансовая система России (так же как и денежно-кредитная) была разрушена. Ее возобновление началось лишь с истоком НЭПа, когда были сняты запреты на торговлю, на здешний кустарный промысел, возникли иностранные концессии. Была изобретена система налогов, займов, кредитных операций, приняты меры по укреплению валютной единицы. В период НЭПа существовали разные формы принадлежности, действовали экономические законы, что являлось одним из основных критерий функционирования налоговой системы.

В предстоящем после отмены в конце 20-х годов НЭПа финансовая система России эволюционировала в направленности, противном процессу общемирового развития. От налогов перешли к административным способам изъятия прибыли компаний и перераспределения финансовых ресурсов чрез муниципальный бюджет. Таким образом, в 30-х годах прошедшего века впервые в мировой практике хозяйствования была внедрена полностью новая модель экономики - экономика центрального планирования или плановая экономика, основанная на стопроцентной монополии принадлежности на землю, недра и все средства изготовления. В таковой модели нет и не может быть места налоговой системе по обычный фактору исчезновения главного субъекта налогообложения - автономного личного владельца. Экономически нелепыми представлялись налоговые отчисления компаний государству, так как доход, сделанный предприятиями, практически являлся государственной собственностью 6 .

Полная централизация валютных средств и неимение какой-нибудь самостоятельности компаний в решении денежных вопросов лишало хозяйственных управляющих каждой инициативы и равномерно подводило страну к денежному кризису, который разразился в конце 80-годов 20 века и получил заглавие " перестройки " или " рыночных преобразований ".

После прихода к власти Горбачева в согласовании с законодательством СССР 1987 г. " О муниципальном предприятии (союзе) "был проведен опыт по распространению новейших способов хозяйствования на предприятии.

Суть опыта сводилась к тому, что главными принципами деятельности компаний сознавались целый хозрасчет и самофинансирование. Данные взгляды значили ограничение и целый отказ от бюджетных ассигнований. При этом компании употребляли нормативный способ распределения заработков. Устанавливались нормативы платежей в бюджет, в фонд производственного и общественного развития, в фонд оплаты труда, в остальные централизованные фонды и резервы.

Нормативный способ распределения доходов стал переходом от остаточного принципа формирования ресурсов компаний из бюджета к системе налогов. Логическим завершением этого перехода стало принятие и ввод в действие с 1. 01. 1991 г. Закона СССР " О налогах с предприятий, соединений, организаций ". После развала Советского Союза и истока кардинальных экономических преобразований с 1. 01. 1992 г. вступил в силу новейший Закон " Об основах налоговой системы Российской Федерации ", давший правило современной русской налоговой системе 7 .

Итак, мы зрим, что финансовая система нашего страны начала накладываться с момента его образования, и в движение более тысячи лет менялась и преобразовывалась, в зависимости от политического строя России. В 1991 г. с образованием независимого страны России, финансовая система страны начала преобразовываться в согласовании с рыночными реформами страны.

1.3 Современная структура финансовой системы

Финансовая система может быть рассмотрена как совокупность определенных финансовых функций, в этом плане финансовые системы достаточно типичны и зависят от уровня развития экономики, государства.

Структура финансовой системы - это совокупность её элементов и связей между ними (Приложение 1, 2).

Централизованные - Децентрализованные финансы

Государственный бюджет - финансы коммерческих предприятий

Внебюджетные фонды - финансы некоммерческих предприятий

Государственный кредит - финансы общественных

Страхование: объединений

а) социальное

б) личное

в) имущественное

г) страхование ответственности

д) страхование предпринимательских рисков.

В соответствии с ним в общей совокупности финансовых отношений могут быть выделены три крупные сферы:

1) финансы предприятий, учреждений и организаций;

2) страхование;

3) государственные финансы.

Внутри каждой из названных сфер выделяются звенья, причем группировка финансовых отношений осуществляется в зависимости от характера деятельности субъекта, оказывающей определяющее влияние на состав и назначение целевых денежных фондов. Этот критерий позволяет выделить в сфере финансов предприятий (учреждений, организаций) такие звенья, как:

1) финансы коммерческих предприятий;

2) финансы некоммерческих организаций;

3) финансы финансовых посредников.

В сфере государственных финансов:

1) государственный бюджет;

2) внебюджетные фонды;

3) государственный кредит.

В страховой сфере, где характер деятельности субъекта предопределяет специфику объекта страхования, в качестве звеньев выступают:

1) социальное страхование;

2) имущественное и личное страхование;

3) страхование ответственности;

4) страхование предпринимательских рисков.

Среди отраслей финансовой системы имеют первостепенное финансовых компаний, учреждений и организаций важности, именно в этой области формируется преобладающую долю финансовых ресурсов государства.

Ключевой среди децентрализованных финансы занимают коммерческие организации. Здесь Вы можете создавать богатство, производить товары, предоставление услуг, доходы, генерируемые, что является основным источником производственного и социального развития общества.

Финансы некоммерческих организаций имеют свою специфику, связанные с получения доходов, порядок использования, имущества и т.п.

Разграничение финансовой системы на отдельные звенья связи с различиями в задачах каждого звена, а также методов формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Каждое звено финансовой системы имеет свои специфические формы и методы образования и использования средств и доходов.

Функции финансовой системы:

• денежная - эмиссия, обращение, расчеты;
• налоговая (фискальная) - изъятие части продукта в форме средств, т.е. наполнение казны;
• бюджетная - превращение налогов в доходы, последних - в расходы;
• контрольно-надзорная - надзор за финансовыми институтами;
• государственного кредита - управление государственным долгом.

Но возможен и организационный аспект, когда финансовая система рассматривается как совокупность органов, подсистема государственной власти.

В целом, вся система финансов состоит из двух укрупненных подсистем (сфер):

Государственных и муниципальных финансов

Финансов хозяйствующих субъектов.

Как уже говорилось ранее, классификационным признаком такого деления является роль субъекта в общественном воспроизводстве. В соответствии с этим критерием имеются различия в потребностях финансовых ресурсов и соответственно финансовых фондов.

Таким образом, непосредственные участники общественного воспроизводства, организации и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, производить товары и предоставлять услуги. Для осуществления своей деятельности, они должны финансовых ресурсов, которые позволили бы процесс производства, необходимое количество денег 8 .

Таким образом, для хозяйствующих субъектов будет характеризоваться такими финансовых отношений, которые обеспечат непрерывность процесса производства товаров и услуг.

Группировка финансовых отношений в рамках хозяйствующего субъекта зависит от характера предмета. Это влияет на источники финансовых ресурсов и как их использовать. Организациями в рамках своих бизнес - целей, преследует прибыль, они являются коммерческими. В дополнение к коммерческим организациям для нормального функционирования общества организация должна удовлетворять потребности общества в образовательных, культурных, научных, благотворительных и других общественных благ.

Такие организации не преследуют цель получить прибыль и не распределять прибыль среди учредителей. Финансовые ресурсы они должны реализовать только свою уставную деятельность. Он также влияет на состав финансовых отношений, к которым таких организаций.

Участниками товарного производства также выступают ПБОЮЛ. Под деятельностью таких предприятий понимается самостоятельная, осуществляющаяся на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законе порядке.

Таким образом, выделяют следующие звенья в сфере субъектов хозяйствования:

Финансы коммерческих организаций;

Финансы некоммерческих организаций;

Финансы ПБОЮЛ.

Центральное место в финансовой системе любого государства занимает государственный бюджет, имеющий силу закона финансовый план государства (роспись доходов и расходов) на текущий (финансовый) год. Бюджетный кодекс Российской Федерации определяет бюджет «как форму образования и расходования фонда денежных средств, предназначенного для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления». Таким образом, государственный бюджет, являясь для государства средством аккумулирования финансовых ресурсов, даёт государственной власти возможность содержания государственного аппарата, армии, выполнения социальных мероприятий, реализации приоритетных экономических задач, т.е. выполнения государством присущих ему функций 9 .

Сфера финансов государственных и муниципальные финансы состоит из двух звеньев:

1) финансы государственного бюджета;

2) финансы внебюджетных фондов.

Государственный внебюджетный фонд - это форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации.

Государственные средства, предназначенные для реализации конституционных прав на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, здравоохранения и медицинского обслуживания, и имеют строгой цели.

Расходы и доходы (бюджет) государственных средств, утвержденные законодательными (представительными) органами в форме закона (решения) в том же законом (решением) об утверждении государственного бюджета. Сформированный государственные средства в основном за счет обязательных взносов, выплачиваемых юридическим и физическим лицам. Внебюджетные фонды находятся в государственной собственности.

Таким образом, в финансовой системе включает в себя два больших сфер и подразделений, включенных в их состав.

Финансовая система - это концепция, которая выходит за рамки конкретной финансовой законодательства. Скорее, это элемент экономической и правовой культуры общества. И чем быстрее спектр соответствующих понятий и категорий будет социально признано значение, тем лучше и эффективнее работать законодательства о финансах, тем больше уверенности вызовет финансовый публичных мероприятий.

Финансовая система является отражением государственных форм и методов конкретного использования в экономике и финансах, соответственно, задействованной модели экономики в значительной степени это указывается.

Финансовые системы некоторых государств могут отличаться по своей структуре, но все они имеют общую черту - это разные фонды финансовых ресурсов, которые отличаются в своих методах мобилизации и использования, но тесно связаны, имеют прямое и обратное влияние на экономические и социальные процессы в государстве, а также формирование и использование фондов финансовых ресурсов в контексте отдельных звеньев 10 .

Можно утверждать, что каждая единица финансовой системы не зависит от ее элементов, но это относительная независимость в середине одного интеграла. Финансовая система - это совокупность различных видов фондов финансовых ресурсов, сосредоточенных в руках государства,нефинансовый сектор (хозяйствующие субъекты), некоторые финансовые учреждения и общественные (домашних хозяйств) для исполнения ими своих обязанностей, а также в удовлетворения экономических и социальных потребностей.

2. Финансовая система России

2.1 Анализ финансовой системы

Дореволюционная Россия имела развитую систему предназначенных денежных институтов. По дореволюционному российскому законодательству все кредитные учреждения страны подразделялись на муниципальные (Государственная комиссия погашения долгов, Государственный банк, муниципальные сберегательные кассы, Государственный Дворянский земельный банк и Крестьянский поземельный банк, ссудные казны), публичные (городские и сельские публичные банки, городские ломбарды, дворянские и купеческие кредитные сообщества, сельские, волостные и станичные банки и казны) и личные (акционерные коммерческие банки, сообщества обоюдного кредита, акционерные земляные банки, городские кредитные сообщества и др.).

Главным муниципальным органом, осуществлявшим надзор за русским денежным рынком на протяжении XIX - истока XX века, было Министерство денег. Государственный банк подчинялся конкретно министру денег, который не лишь исполнял сплошное управление, но и контролировал операции с золотом и ценными бумагами, а также операции за счет муниципального казначейства и остальных учреждений и ведомств. Фактически Государственный банк являлся подразделением Министерства денег на уровне департамента 11 .

Стоит отметить, что конструкция денежной системы Царской России была довольно образованный и результат от ее функционирования выражался в настоящей экономической силе страны периода середины-конца 19 века. Бюджет страны был профицитным, а Россия – одной из крупнейших, водящих держав мира. И лишь Первая Мировая война внесла свои коррективы в финансовую систему Империи, находившейся уже в политическом кризисе.

Все денежные дела в СССР концентрировало на себе правительство. Основными источниками денежных средств были муниципальные компании. Государственные органы решали, какие объемы продукции будут выпущены на том или другом предприятии, насколько валютных средств нужно компаниям для обновления главных фондов, куда сходит прибыль компаний и др. Средствами, поступающими в качестве страховых взносов, правительство также распоряжалось по собственному усмотрению, и не постоянно они шли на страховые выплаты. При таковой организации звеньев денежной системы чрезвычайно немало валютных средств уходило на формирование неперспективных отраслей, в особенности в союзных республиках, какие потом отделились от СССР.
По мнению почти всех русских экономистов, корни глубочайших экономических проблем России – это бессилие нашей денежной системы, чрезмерная сырьевая ориентация, недостающее формирование конкурентной среды 12 .

Последние 5 лет в истории русской денежной системы разрешено признать удачными. За это время получилось вполне вернуть после кризиса 1998 г. основной капитал банковской системы. И хотя банки не владеют таковым же уровнем воздействия на социально-экономические процессы в стране, какой-никакой был, например, в середине 90-х годов, - они стали приметно активнее в кредитовании экономики, что, на наш взгляд, главнее. Двукратный рост кредитов личному сектору в долларовом исчислении по сравнению с предкризисным уровнем - явление очень положительное.

За крайние некоторое количество лет русские фондовые индексы добились рекордных значений, также на небывалый степень вышли и международные денежные рейтинги России. Разумеется, при этом порция русского денежного базара в привлечении инвестиций в национальную экономику в несколько раз ниже подобных характеристик США, Германии и Франции. Но высочайшие смысла индексов и рейтинги содействуют расширению заимствований крупнейших российских компаний, в первую очередность на внешнем рынке, и мешают утечке денежных средств за рубеж 13 .

Тем не наименее, наша государство располагаться на пути суровых экономических реформ, призванных портить сложившееся тяжелое состояние в финансово-экономической сфере. Для преодоления последствий кризиса Правительством и МинФином уже задействованы средства из Резервного Фонда, который накапливался за счет существовавшего вплоть до 2008 года профицита. По оценкам профессионалов, средств Фонда хватит России как минимум на два года в текущих критериях, для финансирования нужных расходов страны.

Все перечисленные выше денежные дела разрешено разбить на две подсистемы. Это общегосударственные деньги, обеспечивающие потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, и деньги хозяйствующих субъектов, применяемые для снабжения воспроизводственного процесса валютными средствами на микроуровне.
Разграничение денежной системы на отдельные звенья обусловлено различиями в задачах всякого звена, а также в способах формирования и применения централизованных и децентрализованных фондов валютных средств. Общегосударственные централизованные фонды валютных ресурсов формируются методом распределения и перераспределения государственного заработка, сделанного в отраслях материального изготовления.

Децентрализованные фонды валютных средств образуются из валютных заработков и скоплений самих компаний. Несмотря на разделение сферы деятельности и внедрения особенных методик и форм образования и применения валютных фондов в каждом единичном звене, финансовая система является единственной, т. к. основывается на единичном источнике ресурсов всех звеньев предоставленной системы. Основой единственной денежной системы являются деньги компаний, так как они конкретно участвуют в процессе материального изготовления. Источником централизованных муниципальных фондов валютных средств является государственный заработок, формируемый в сфере материального изготовления.

Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль: 1) в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства; 2) перераспределении денежных ресурсов меж ветвями экономики и регионами страны, производственной и непроизводственной сферами, формами принадлежности, отдельными группами и слоями народонаселения. Общегосударственные деньги органически соединены с деньгами компаний.

С одной стороны основным источником заработков бюджета является государственный заработок, формируемый в сфере материального изготовления 14 .

С иной - процесс расширенного воспроизводства исполняется не лишь за счет личных средств компаний, но и с привлечением общегосударственного фонда валютных средств в форме бюджетных ассигнований и применения банковских кредитов.

При недостатке личных средств начинание может привлекать на акционерной базе средства остальных компаний, а также на складе операций с ценными бумагами - заемные средства. Посредством заключения соглашений со страховыми компаниями исполняется страхование предпринимательских рисков. Взаимосвязь и взаимосвязь составных звеньев денежной системы обусловлены единственной сущностью денег.
Через финансовую систему правительство повлияет на создание централизованных и децентрализованных валютных фондов, фондов скопления и употребления, применяя для этого налоги, затраты муниципального бюджета, муниципальный кредит.

Государственный бюджет является основным звеном денежной системы. Он представляет собой форму образования и применения централизованного фонда валютных средств для снабжения функций органов государственной власти.

Таким образом, финансовая система РФ представляет собой совокупность разных сфер денежных отношений, любая из которых характеризуется чертами в формировании и применении фондов валютных средств, разной значением в публичном воспроизводстве.
Финансовая система РФ подключает последующие звенья денежных отношений; муниципальный бюджет, внебюджетные фонды, муниципальный кредит, фонды страхования, деньги компаний разных форм принадлежности.

2.2 Проблемы организации финансовой системы

Финансовые трудности во многих развитых государствах считаются основным фактором массового денежного регресса. Большая дробь развитых стран страдают от итогов массового валютного кризиса. Подъем в США, в частности, замедлился в 2011 году. Подъем валового внутреннего продукта (ВВП), как предполагается, понизится и далее, в 2012 году, и в том числе и в базисном сценарии небольшое ограничение ВВП может быть в перемещение доли года. Страна стояла на границы дефолта соответственно своим долговым обязательствам в августе 2011 года в следствии политического тупика. Неразбериха способностей утежеляется хрупкостью валютного раздела, в результате чего кредитование компаний и клиентов остается безжизненным 15 .

Подъем в еврозоне существенно замедлился с истока 2011 года, а обвал доверия, наблюдаемый соответственно широкому спектру индикаторов, предвещающих финансовую энергичность, и черт денежных настроений, предполагает дальнейшее запаздывание взлета и, может быть, стагнацию в конце 2011— начале 2012 года. Япония попала в новейший кризис в 1 половине 2011 года, стимулированный в главном, но никоим образом не лишь, плодами мартовского землетрясения. Хотя после землетрясения предпосылки денежного восстановления, как предполагается, подымут взлет ВВП в Японии более потенциального, примерно до 2 процентов в год в ближайшие 2 года, опасности отрицательного развития событий остаются. Стагнация экономики выросла во всем мире в движение 2011 года благодаря цельному ряду обстоятельств, в частности, негативным шокам со стороны предписания, какие сориентировали кверху цены на питание и нефть, и высокому спросу в огромных развивающихся государствах в результате взлета заработков. Мягкая денежно-кредитная политика в огромных развитых государствах еще внесла свой взнос в возвышение стагнации экономики. Посреди развитых стран, в Соединенных Штатах и Европе, темпы стагнации экономики возросли в движение 2011 года, сместившись от нижней к верхней границе коридора, установленного как ориентир центральными банками.

Данный взлет подходил курсу данных стран на снижение риска дефляции после валютного упадка, так что их центральные банки продолжали наделять экономику ликвидностью чрез различные нетрадиционные меры. Тем не менее, стагнация экономики никоим образом не обязана быть суровой проблемой в главный массе развитых стран.
Стагнация экономики, как предполагается, будет умеренной в 2012-2013 годах в следствии падения совокупного спроса, пониженного давления на заработную оплату в аспектах сохранения высокого смысла отсутствия работы и в отсутствие огромных шоков со стороны предписания— маленьких глобальных расценок на сырьевые продукты. Темпы инфляции превысили установленные ориентиры с огромным отрывом в целом ряде развивающихся стран. Власти данных стран обрели цельный ряд ответных мер, в том числе ужесточили денежно-кредитную политику, прирастили дотации на покупки продовольствия и нефти, употребляли стимулы для внутреннего производства 16 .

В способности, наравне с прогнозируемым малым уровнем глобальных расценок на сырье и замедлением массового денежного взлета, инфляция в главный массе развивающихся стран, как предполагается, замедлится в 2012-2013 гг. Возрастание валютного кризиса в 2011 г. привело к смещению в худшую сторону долговых проблем практически всех стран решетка и происхождению массового долгового кризиса. Одной из первых кульминационных точек кризиса суверенного длинна стала острая полемика в США соответственно предлогу роста вероятного наибольшего смысла городского длинна, " провалившая " валютные рынки и вынудившая колебаться в цитадели доллара как вселенской валюты. В августе 2011 г. ввиду угрозы технического дефолта потолок госдолга был поднят на 2, 4 трлн. дол. – до 16, 7 трлн. дол. в замен на обязательства исправной власти в движение 10 лет убавить экономные издержки. Однако уже в январе 2012 г. непрерывной городской долг США достиг 15, 23 трлн. дол., что приравнивается 100% от южноамериканского ВВП. Особенно остро кризис суверенной задолженности протекает в еврозоне. По оценкам ОЭСР, соответствие муниципальный долг/ ВВП в еврозоне в 2013 г. может собрать уже 98, 2% 17 .

Развитие долгового кризиса привело к массовому понижению суверенных кредитных рейтингов, какие присваивают водящие рейтинговые агентства. Событием в финансовом мире стало лишение США верховного инвестиционного рейтинга агентством Стандартс. В движение 2011 г. были понижены рейтинги Японии и ряда развитых европейских государств. В январе 2012г. Сандартс понизило рейтинги 9 государств, подключая Францию, а также Португалию, Испанию и Италию, рейтинги каких ближе понижались в 2011 г. Из 6 остальных стран рейтингам 5 государств был дан плохой прогноз. И только Германия пока оберегает рейтинговое статус-кво. В феврале 2012 г. после подписания соглашения о реструктуризации длинна Греции был понижен вкладывательный рейтинг до " селективного дефолта "; в апреле был снижен вкладывательный рейтинг Испании. В аспектах обострения валютного кризиса активизировались пробы ужесточить экономическое регулирование на муниципальном уровне. Об этом молвят данные профессионалов, сообразно которым в 2011 г. было принято в 1, 6 раза более регулирующих мер, чем в 2008г. в особенности деятельно эти процессы проходили в северной Америке и Европе. Причинами не чрезвычайно уверенных в будущем мониторингов для вселенской экономики в целом работает не только кризис задолженности, о котором рассказывалось больше. Имеется еще один причина риска – мягкая денежная политика США. После периода некоторого ужесточения в середине 2011 г, уже в сентябре 2012 г. Федеральная резервная система (ФРС) объявила о начале следующего раунда, так называемого количественного смягчения 18 .

Результаты предоставленного шага пока тяжко предсказывать, но нереально вычеркивать, что это может спровоцировать бодрый завиток взлета стагнации экономики в развивающихся государствах, к образцу, Латинской Америке и Азии, и сотворить угроза дестабилизации базаров.
При построении мониторингов взлета мировой экономики и в отдельных государствах нужно учитывать еще 2 эпизода. Во-первых, что в рамках g-20, в частности, в США, Европе, Японии и др. идет процесс ужесточения валютного регулирования. При неизменности других аспект наверняка значит, что кредит делается подороже – содействие стойкости валютного раздела означает, что экономике в целом будет необходимо чем-то дарить. второе, что просит упоминания, – в среднесрочной способности не просматривается каких-то нешуточных структурных обстоятельств, способных положительно повлиять на темпы взлета вселенской экономики, сравнимых с теми, что были задействованы в 90-е годы(волна реформ в государствах Восточной Европы, былого СССР, Китае и Индии, конец прохладной борьбы, либерализация мировой торговли и т. д.).

Таким образом, наш базовый сценарий объединяется к тому, что кризис госдолга не кончится скоро, он отыщет родное расширение и в 2013 г., и в 2014 году. Процесс избавления от долгов станет длинным и непростым. Так, к примеру, в США ВВП сократится на 0, 5%, при этом в первые полгода характеристики экономики упадут практически на 3%. Около 2 млн. американцев за год растеряют рабочие места, тем самым степень безработицы вырастет с сегодняшних 8, 2 до 9, 1%.

На бизнесе уже истока плохо отображаться опасность сдерживания. 40% компаний отложили до наилучших пор воплощение инвестиций в формирование. Япония (имевшая в 2010 г. ВВП в объеме $4, 3 трлн. или 5, 7% мирового ВВП с истока 90-х гг. 20 в.) располагается в перманентной рецессии, отягощенной техногенной трагедией на атомной электростанции в г. Фукусима в марте 2011 г. Зона ЕС остается на пороге второй волны кризиса, в важной ступени стимулированного долговым кризисом романских стран. Франция (соответственно $2, 1 трлн. и 2, 8%) и Германия ($2, 9 трлн, или 9, 3% мирового ВВП) с одной стороны, отягощены обязательствами соответственно сохранению Евро союза и евро, с иной — не числятся глобальными победителями новоиспеченного научно-технического уклада. В конце концов, средние страты Европы не являются водящим родником взлета мировой экономики с точки зрения взлета производительности труда, потребления, потребительских и инвестиционных тратт. Китай (доля в мировом ВВП 2010 г. — 14, 7%), встретившись в ходе кризиса с уменьшением международных товарных базаров, переориентировался на врождённый спрос 19 .

Решение данных проблем может быть в рамках 2-ух коридоров: длительного снабжения валютной стойкости и закрытия суверенного длинна.

Таким образом , оценивая виды среднесрочного развития русской экономики в целом, следует отметить, что ежели парадигма современной экономической политики не поменяется, то это неизбежно повлечет за собой резкое понижение темпов роста русской экономики (2, 5-3, 0% в год) вследствие исчерпания потенциала восстановительного роста и отсутствия импульсов для устройств самодействия. Остаточный потенциал восстановительного роста, оцениваемый создателями в 5-6%, и 2-3-процентный потенциал, генерируемый изготовленными инвестициями, будут исчерпаны в движение ближайших 1, 5-2 лет. В лучшем случае, к этому может добавиться 3-4% вероятного прироста за счет понижения налогового бремени, что, в общем, далековато не разумеется, так как в русской экономике до сих пор отсутствуют машины модификации дополнительных заработков в действенный спрос.

2.3 Государственное регулирование финансовой системы

Государственное регулирование кредитно-финансовых институтов — один из важных частей развития и формирования кредитной системы. Основными направлениями муниципального регулирования являются политика центрального банка в отношении кредитно-финансовых институтов, особенно банков; налоговая политика правительства на центральном и местном уровне, роль правительства в смешанных (полугосударственных) или муниципальных кредитных институтах; законодательные мероприятия исполнительной и законодательной власти, регулирующие активность разных институтов кредитной системы. В промышленно развиты странах политика центрального банка распространяется основным образом на коммерческие и сберегательные банки и исполняется в последующих формах:

Учетная политика;

Регулирование нормы обязательных запасов;

Операции на раскрытом рынке;

Прямое действие на кредит.

Учетная политика центрального банка состоит в учете и переучете коммерческих векселей, поступающих от коммерческих банков, какие в свою очередность, получают их от индустриальных, торговых и транспортных компаний. Центральный банк выдает кредитные ресурсы на оплату векселей и устанавливает так именуемую учетную ставку. Как правило учетная политика центрального банка ориентирована на лимитирование переучета векселей, введение предельной суммы кредита для всякого коммерческого банка. Таким образом исполняется действие на размер выдаваемых ссуд. Учетная политика традиционно смешивается c муниципальным регулированием процентных ставок по вкладам и кредитам.

Хотя банки в главном без помощи других определяют проценты по вкладам и ссудам, тем не наименее они ориентируются на учетную ставку центрального банка — так именуемое дисконтное окно. При этом нужно отметить, что в всякой стране есть своя специфика учетной политики, определяемая традициями, развитием кредитной системы, значением страны и центрального банка в экономике. Следующей формой регулирования центрального банка является определение нормы обязательных запасов для коммерческих банков. Смысл данной формы регулирования содержится в том, что коммерческие банки должны сохранять дробь собственных кредитных ресурсов на беспроцентном счете в центральном банке.

Норма запаса может уменьшаться или возрастать в зависимости от конъюнктуры на рынке капиталов. Ее повышение ведет к ограничению кредитной экспансии коммерческих банков и, напротив, понижение — к расширению кредитных ресурсов.

Нормы запасов значительно отличаются по странам и колеблются в пределах от 5 до 20%. Политика регулирования нормы запасов распространяется основным образом на все виды банков (a в ряде государств и на некие особые кредитно-финансовые университеты), но главным ее объектом являются коммерческие банки, какие определяют процентные ставки по кредитам. Большинство остальных кредитно-финансовых институтов в процентной политике следует за коммерческими банками. C поддержкой нормы запасов основной банк повлияет в целом на ссудный процент, который, в свою очередность, воздействует на доходность тех или других ценных бумаг (курс акций и облигаций).

Еще одной формой регулирования центральным банком кредитной системы являются операции на раскрытом рынке с муниципальными облигациями методом их купли-продажи кредитно-финансовыми институтами. Продавая муниципальные облигации, основной банк тем самым уменьшает валютные ресурсы банков и остальных кредитно-финансовых институтов и таковым образом содействует увеличению процентной ставки на рынке ссудных капиталов. Это принуждает кредитные университеты или торговать ценные бумаги, или уменьшать кредиты.

При этом все кредитно-финансовые университеты сообразно законодательству должны брать определенную дробь муниципальных облигаций, финансируя таковым образом недостаток бюджета и муниципальный долг. Формой регулирования является также прямое государственное действие центрального банка на кредитную систему методом прямых предписаний органов контроля в форме руководств, директив, внедрения санкций за нарушения.

В ряде случаев основной банк исполняет контроль за большими кредитами, лимитирование банковских кредитов, выборочную испытание кредитных учреждений. Однако способы прямого действия в главном распространяются на коммерческие и сберегательные банки и в наименьшей ступени — на остальные кредитно-финансовые университеты. Вотан из способов регулирования - налоговая политика 20 .

Она содержится в изменении налоговых ставок на прибыль, получаемую разными кредитно-финансовыми институтами. Как правило, крайние облагаются налогом на выручка, как и все остальные юридические лица, деятельные в определенных экономических критериях. B то же время взимание налогов значительно отличается по странам и кредитным институтам в согласовании с их многофункциональной спецификой. Увеличение налогов может содействовать уменьшению кредитно-ссудных операций и увеличению процентных ставок. Наоборот, ограничение налогов на финансы данных учреждений ведет к расширению таковых операций и может способствовать понижению процентных ставок. Поэтому налоговое действие представляет собой довольно действенное государственное регулирование деятельности кредитной системы.

В ряде государств в различие от индустриальных и торговых компаний, кредитно-финансовые учреждения имеют определенные налоговые льготы. Они традиционно распространяются на спец не банковские кредитнo-финансовые учреждения (страховые, инвестиционные, денежные фирмы, благотворительные фонды). Другим регулирующим способом кредитной системы является роль страны в деятельности кредитно - денежных учреждений.

Это выражается в 3-х главных направлениях:

Покупка доли кредитных ВУЗов государством методом национализации;

Организация новы учреждений как добавление к личным;

Долевое роль страны методом покупки акций кредитно-финансовых учреждений и, таковым образом, творение смешанных институтов.

Посредством этого способа правительство оказывает довольно действенное действие на функционирование всей кредитной системы. Метод регулирования методом сотворения принадлежности достаточно обширно распространен в странах континентальной Европы и в развивающихся странах. Так, во Франции, Германии, Италии, Испании, Португалии, Турции, скандинавских странах сохраняется достаточно большой муниципальный сектор в кредитной системе, несмотря на продолжение процесса приватизации в крайнее время. Во Франции методом национализации ряда банков и страховых компаний в начале 80-х годов был существен но расширен кредитный сектор страны. Необходимо отметить, что в большинстве промышленно развитых государств муниципальная собственность в кредитной системе распространяется и на банковский сектор. Это дозволяет государству скорее и эффективнее улаживать проблему муниципального длинна методом реализации правительственных ценных бумаг собственным кредитным институтпм и за счет крайних финансирован:, большие инвестиционные проекты государственных масштабов 21 .

Кроме такого, при наличии муниципальных и полугосударственных кредитных учреждений исполняется действие на спрос и предписание ссудного денежных средств, динамику его базара, процентные ставки.
Большое воздействие на регулирование кредитной системы оказывают законодательные меры, исполняемые центральным правительством, местными органами, а также законодательной властью. Они разрабатывают пакеты законов и руководств, регламентирующих разные сферы деятельности кредитно-финансовых институтов.

При этом главную регулирующую функцию исполняют центральная исправная с законодательная власти, какие формируют ключевые законы, определяющие активность кредитно-финансовых институтов.

В рамках исполнительной власти главными регулирующими органами являются основной банк и министерство денег. В ряде государств формируются регулирующие органы центрального правительства. Обычно они действуют в странах сравнимо высочайшим уровнем огосударствления кредитной системы.

Главная мишень развития денежной системы России на ближайшую перспективу - рост массового финансирования. В настоящее время русский денежный сектор в главном удовлетворяет только денежные потребности крупнейших компаний. Без соответствующего финансирования небольшого и среднего бизнеса народнохозяйственный рост, естественно, вероятен, но изготовить его устойчивым невозможно.

Развитие доступного банковского кредитования также ограничивается действием цельного ряда причин, для элиминирования которых (в критериях ограниченных способностей ускоренной капитализации банковского сектора) нужна в первую очередность корректировка сложившегося режима валютного предписания и творение устройств рефинансирования коммерческих кредитов, а также муниципальная помощь частей инфраструктуры базара, облегчающих структуризацию длинна настоящей экономики.

Акцент на формирование банковского кредита не отрицает интереса к дилеммам денежного базара. Во-первых, крупнейшие русские фирмы и частично новейшие высокотехнологичные изготовления могут и обязаны обретать финансирование с базара, не считая такого, для них принципиальна его индикативная функция. Во-вторых, имеется крупная группа денежных агентов, вначале нацеленных на базар, это, до этого только, денежные университеты с иноземным капиталом и нарождающийся слой русских институциональных инвесторов. И в конце, в-третьих, в рамках долгосрочной стратегии базар, вправду, - база денежного перераспределения.

Итак , мы можем изложить вывод: финансовая система играет в жизни сообщества так главную роль, что повреждение ее функционирования может вызвать трагические последствия для всей экономики. Поэтому во всех странах она располагаться под твердым контролем страны. Используя разные способы, правительство достигает такового ее состояния, которое подходит интересам развития всей экономики, эффективному решению непрерывно возникающих экономических задач.

Финансовая система - мнение, превосходящее конкретное финансовое законодательство. Это, быстрее, вещество экономической и законный культуры сообщества. И чем скорее круг соответственных мнений и категорий будет общественно признанной ценностью, тем удачнее и эффективнее станет делать законодательство денег, тем большее доверие будут активизировать денежные муниципальные мероприятия.

Заключение

Резюмируя полученные результаты, можно сказать, что финансовая система - это совокупность различных сфера денежных отношений, в ходе которого средства, которые образуются и используются валютные средства.

Финансовой системы любой страны придает определенное количество взаимосвязанных единиц (институтов) и органы. Существование различных учреждений в рамках денежно-кредитной системы, потому что деньги обслуживают различные потребности собственных действий общины с охватывать всю экономику и все сферы общественной жизни в целом.

Исходя из этого, в соответствии с денежно-кредитной системы Российской Федерации должны быть приняты:

а) совокупные финансовые учреждения, каждый из которых вносит свой вклад в формирование и реализацию соответствующих валютных средств;

б) сбор муниципальных органов и учреждений, исполняющих в пределах своей собственной компетенции финансовой деятельности.

Роль финансовой системы в сочетании с правовым регулированием финансовых отношений, т. е. при поддержке денежная система разрешено контролировать эффективность и ценность для легитимных форм экономического содержания.

Основная цель развития российской финансовой системы в ближайшем будущем - рост массового финансирования. В настоящее время русский денежный сектор в основном только удовлетворяет потребности крупнейших финансовых компаний. Без адекватного финансирования малого и среднего бизнеса национального экономического роста, конечно, возможно, но невозможно, чтобы сделать его устойчивым.

Развитие доступного банковского кредитования также ограничено влияние ряда веских причин для ликвидации которых (в ограниченных критериев мощностей ускоряется капитализацию банковского сектора) необходим в первую последовательность валютного регулирования существующих правил и создания устройств рефинансирования коммерческие кредиты, а также рынок части муниципальной помощи инфраструктура позволит облегчить составление Длина этой экономике.

Акцент на формировании банковского кредита не отрицает интерес к дилемм на финансовом рынке. Во-первых, крупнейшая в России компания и последняя высокотехнологичная производственная часть есть все шансы и обязаны принимать финансирование с рынка, не считая этого, он имеет основополагающее значение для их ориентировочной функции. Во-вторых, существует большая группа финансовых агентов, изначально были нацелены на рынке, это только на это, финансовые университеты с участием иностранного капитала и формирующегося слоя российских институциональных инвесторов. И, наконец, в-третьих, в долгосрочной стратегии для рынка, на самом деле - денежная база перераспределение.

Таким образом, можно сделать вывод: финансовая система играет в жизни общества, как главная роль, что повредить его функционирование может привести к трагическим последствиям для всей экономики.

Таким образом, во всех странах, он будет помещен под полным контролем страны. Использование различных методов, правительство достигает своего состояния такой, который подходит интересы развития экономики, эффективное решение постоянно возникающих экономических проблем.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. // СПС Консультант +
2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Ч.4 // СПС Консультант +
3. Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 №145-ФЗ. // СПС Консультант +
4. Налоговый Кодекс Российской Федерации // СПС Консультант +
5. Вавилов Ю.Я., Финансы, М., Социальные отношения, 2011
6. Галкина Е. Интерпритация и анализ консолидированной финансовой отчетности / Е. Галкина // Экономический анализ: теория и практика. – 2010. - №5 – С. 58 – 68
7. Глущенко В.В., Глущенко И.И. Факторы развития современных финансов.М.: Рук. деп. в ВИНИТИ № 3067-В97 от 15.10. 1997 г.
8. Грязнова, А.Г., Маркина, Е.В. Финансы-М.: Финансы и статистика, 2011.-504с.
9. Ковалева А.М., Финансы, М., Финансы и статистика, 2013
10. Повышение устойчивости финансовой системы страны - важнейшее направление деятельности МинФина России // Финансы. - 2010. - №5. - С.3-14
11. Родионова, В.М. Круглый стол: «Роль финансовой и банковских систем в инновационном развитии экономики» // Финансы. - 2008. - №6. - С.75-79.
12. Романовский М.В., Финансы, М.,Юрайт,2001.
13. Родионова В.М, Финансы, М., Финансы и статистика, 2010
14. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. - М.: «Проспект», 2011. - 496 с.

Приложение 1

Финансовая система Российской Федерации

Структура функциональной финансовой системы РФ

Приложение 2

Финансовая система России

Структура институциональной финансовой системы РФ

1 Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 543с.

2 Финансы и кредит: учебник/ М.И. Дьяконова, Т.М. Ковалева, Т.Н. Кузьменко [и др.]; под ред. Т.М. Ковалевой. – 5 – е изд., доп. – М.: КНОРУС, 2008

3 Лазаренко, А.Л. Финансовая система РФ и основные приоритеты её реформирования // Экономический анализ: теория и практика управления. – 2010. - №3. – С. 2 – 11.

4 Финансовая система и экономика / под ред. В.В. Нестерова, Н.С. Желтова. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 432 с.

5 Клочкова, Н. Проблемы и перспективы развития региональных и муниципальных финансов / Н. Клочкова // Финансы и кредит – 2009. - №11. – С. 30 – 36

6 Дробозина Л.А., Финансы, денежное обращение, кредит, М., ЮНИТИ, 2011

7 Ковалев В.В. Финансовый анализ.- М.: 2010.-512с.

8 Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 543с.

9 Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: 2010. – 512 с.

10 Финансы: учебник для вузов/ под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 2010.- 527с.

11 Клочкова, Н. Проблемы и перспективы развития региональных и муниципальных финансов / Н. Клочкова // Финансы и кредит – 2009. - №11. – С. 30 – 36

12 Клочкова, Н. Проблемы и перспективы развития региональных и муниципальных финансов / Н. Клочкова // Финансы и кредит – 2009. - №11. – С. 30 – 36

13 Клочкова, Н. Проблемы и перспективы развития региональных и муниципальных финансов / Н. Клочкова // Финансы и кредит – 2009. - №11. – С. 30 – 36

14 Абрамова М.А., Финансы и кредит, М., Юриспруденция, 2013

15 Ковалев В.В. Финансовый анализ.-М.: 2010.-512с.

17 Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М., 2010. – 512 с.

18 Дробозина Л.А., Финансы, денежное обращение, кредит, М., ЮНИТИ, 2011

19 Лазаренко, А.Л. Финансовая система РФ и основные приоритеты её реформирования / А.Л. Лазаренко.// Экономический анализ: теория и практика управления. – 2010. - №3. – С. 2 – 11.

20 Галицкая С.В., Деньги, кредит, финансы, М., Экзамен, 2011

21 Финансы: учебник/ под ред. Н.Ф. Самсонова. – М.: Высшее образование, Юрайт – Издат, 2009. – 591 с.

PAGE \* MERGEFORMAT 2

ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РФ

ИНАНСЫ УЧРЕЖДЕНИЙ, ПРЕДПРИЯТИЙ

финансы коммерческих предприятий

финансы организаций и учреждений

страхование предпринимательских рисков

социальное

имущественное

личное

государственный кредит

внебюджетные фонды

бюджет

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ

СТРАХОВАНИЕ

страхование ответственности

финансы общественных объединений

Финансовая система представляет собой определенным образом упорядоченную совокупность финансовых отношений, а также органов (институтов), реализующих эти отношения. Звенья финансовой системы можно сгруппировать в три блока, каждый из которых имеет свою внутреннюю структуру:

1) Централизованные финансы –

Государственный бюджет;

Внебюджетные фонды;

Государственный кредит;

Фонды имущественного и личного страхования;

Фондовый рынок;

2) Децентрализованные финансы –

Коммерческих предприятий и организаций;

Финансовых посредников (кредитных организаций, пенсионных фондов, инвестиционных фондов, страховых организаций);

Некоммерческих организаций;

3) домашних хозяйств.

Каждое звено выполняет свои функции в общественном воспроизводстве.

Так, централизованные финансы являются инструментом регулирования национальной экономики в целом. С их помощью мобилизуются денежные ресурсы в бюджетную систему, где происходит дальнейшее распределение между отраслями, регионами отдельными группами населения. Децентрализованные финансы являются регулятором экономических отношений в рамках отдельных экономических субъектов и составляют основу финансов. Финансы домохозяйств – это личные финансы, т.е. финансовые отношения между физическими лицами, проживающими совместно и ведущими общее хозяйство.(*)

Основу централизованных финансов РФ составляет трехуровневая бюджетная система , включающая федеральный бюджет и бюджеты федеральных внебюджетных фондов – первый уровень , бюджеты субъектов федерации и бюджеты территориальных внебюджетных фондов – второй уровень , и местные бюджеты (бюджеты муниципальных образований) – третий уровень . Бюджеты двух верхних уровней (без бюджетов ГВБФ) составляют государственный бюджет.

Внебюджетные фонды – это средства, аккумулированные для целевого финансирования расходов, не включенных государственный бюджет. Это особого рода расходы, связанные прежде всего с пенсионным обеспечением, медицинским и социальным страхованием и специально обособленные для того, чтобы исключить их нецелевое использование.

Государственный кредит – это особая форма финансовых отношений между государством, физическими и юридическими лицами, объединяющая два вида денежных отношений – финансов и кредита - и имеющая свойства как тех, так и других. В качестве звена финансовой системы он обслуживает формирование и использование централизованных денежных фондов государства и выполняет две функции – фискальную и регулирующую. При этом государство чаще выступает в качестве заемщика, а физические и юридические лица – в качестве кредиторов. Дополнительные финансовые ресурсы государство привлекает путем продажи государственных ценных бумаг.

Фонды имущественного и личного страхования предназначены для возмещения ущерба, нанесенного предприятиям и населению, а также для выплаты застрахованному и его семье материального обеспечения при наступлении страхового случая. Главная функция страхования – это формирование фонда денежных средств, осуществляемое как плата за риски, принимаемые на себя специализированными коммерческими организациями – страховыми компаниями. Страхование делится на добровольное и обязательное. Основными видами страхования являются социальное, имущественное и личное.

Фондовый рынок , на котором происходит обращение капиталов, обеспечивает перемещение капиталов в отрасли с более высокой доходностью и служит мобилизации и эффективному использованию временно свободных денежных средств. Его участники всегда ориентируются на получение более высокого дохода по сравнению с вложениями в банки.

Второй блок финансовой системы составляют децентрализованные финансы, и прежде всего финансы коммерческих предприятий и организаций . Это во многом самостоятельное звено финансовой системы, обслуживающее материальное производство, создание ВВП, его распределение внутри предприятий и перераспределение через бюджет и ВБФ.

Финансовые посредники создают вторичные доходы экономических субъектов посредством финансовых (портфельных) инвестиций.

Некоммерческие организации играют относительно незначительную роль в финансовой системе.

Третий блок финансовой системы составляют финансы домашних хозяйств , являющиеся материальной основой их жизни. Они реализуют функцию контроля над предстоящими доходами и расходами в рамках отдельной экономической ячейки общества.

Основные звенья финансовой системы РФ представлены на схеме.

"Финансовая система Российской Федерации"

Введение

финансовый рыночный экономика

Считается, что понятие финансовой системы является развитием более общего определения - финансы. В теории системой называют то, что решает проблему. В качестве проблем современного общества, которые призвана решать финансовая система, можно назвать:

недостаточные темпы развития экономики;

диспропорции развития экономической системы;

отставание в адаптации к изменениям на внешних товарных и финансовых рынках;

низкий уровень удовлетворения потребностей индивидуума и др.

Выделяют два основных типа систем: закрытые и открытые. Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия независимы от среды, окружающей систему. Открытая финансовая система характеризуется достаточно частым и интенсивным взаимодействием с внешней средой. Финансовые ресурсы, информация - это объекты обмена с вешней средой через проницаемые границы открытой системы. Открытость финансовой системы в условиях рынка обусловлена многообразием форм собственности, в частности, акционерной собственностью.

Многообразие форм собственности открывает возможность создания ряда финансовых инструментов: лизинг, франчайзинг, залог, ипотека и др. Эта открытость определяется возможностью свободно продавать и покупать валюту, ценные бумаги, совершать внешнеэкономические страховые операции, участвовать в деятельности международных финансовых организаций и т. д.

Известно определение: «финансовая система - это система форм и методов образования, распределения и использования фонов денежных средств государства и предприятий». В другом труде выделяют в общей совокупности финансовых отношений три взаимосвязанные сферы: финансы хозяйствующих субъектов (предприятий, организаций, учреждений), страхование, государственные финансы.

Финансовую систему будем рассматривать как форму организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта.

Тема курсовой работы очень актуальна для сегодняшнего дня, так как надежная финансовая система является стержнем в развитии и функционировании рыночной экономики и необходимой предпосылкой роста и стабильности экономики в государстве. Эта система - основа, мобилизующая и распределяющая сбережения общества и облегчающая его повседневные операции. Рыночная экономика, функционирующая в соответствии с рыночными принципами, включает в себя многие элементы, но самое важное - создать надежную финансовую систему. После того, как создана надежная финансовая система, могут развиваться рынки денег и капитала, особенно первичный и вторичный рынки национальных государственных ценных бумаг.

Целью курсовой работы является раскрытие сущности и структуры современной финансовой системы в рыночной экономике Российской Федерации и тенденции ее развития.

Курсовая работа определяет постановку следующих задач:

выявление основных функций;

раскрытие основных сфер и звеньев финансовой системы;

рассмотрение состояния и развития финансовой системы за последние года.

1.Сущность и структура финансовой системы

.1 Понятие и функции финансовой системы

Государство управляет обществом и состоит из ряда структур: политической, экономической, социальной, религиозной и др.

Основу экономической структуры составляют отношения, возникшие в государстве, в которых участвуют четыре субъекта: государство, регион, хозяйствующий субъект, гражданин. У каждого субъекта свои права и обязанности. Вступая между собой в отношения, они участвуют в товарно-денежных отношениях, что приводит к созданию финансовой системы государства.

По определению, финансовая система - это совокупность финансовых отношений. По природе своей финансовые отношения являются распределительными, причем распределение стоимости осуществляется, прежде всего, по субъектам. Субъекты формируют денежные фонды целевого назначения в зависимости от того, какую роль они играют в общественном производстве: являются ли непосредственными его участниками, организуют ли страховую защиту или осуществляют государственное регулирование. Именно роль субъекта в общественном производстве выступает в качестве первого объективного критерия классификации финансовых отношений.

Финансовая система в рамках определенной страны включает в себя:

государственную финансовую подсистему, которая обеспечивает поступление денежных средств в бюджет и их расходование;

банковскую подсистему, которая содержит финансовые учреждения, обеспечивающие расчёты, кредиты, инвестиции, операции с денежными средствами;

подсистему обращения государственных ценных бумаг, служащую для привлечения денежных средств на вторичных рынках ценных бумаг.

Существует целый ряд причин, исходя из которых, в разных странах финансовые институты значительно отличаются друг от друга. В их число входят уровень доступности и сложности технологии и различные размеры, а еще отличие в историческом, культурном и политическом развитии определенного государства. Функции финансовой системы кроме того трансформируются в течении определенного времени, то есть подлежат изменению. Функции в финансовых институтах могут значительно изменяться, а так же расширяться.

Анализируя главную функцию финансовой системы, заключающуюся в эффективном распределении финансовых ресурсов, на наиболее общем уровне можно говорить о шести базовых или ключевых функциях этой системы:

Обеспечение способов перемещения экономических ресурсов во времени, через границы государств и из одних отраслей экономики в другие.

Обеспечение способов управления риском.

Обеспечение способов осуществления расчетов, способствующих торговле.

Обеспечение механизма объединения финансовых ресурсов и разделения владения в различных предприятиях.

Снабжение ценовой информацией, позволяющей координировать децентрализованный процесс принятия решений в разных отраслях экономики.

Обеспечение способов решения проблемы стимулирования.

Первая функция, перемещение ресурсов во времени и пространстве, означает, что финансовая система обеспечивает способы перемещения экономических ресурсов во времени, из одного географического региона в другой, а также из одной отрасли экономики в другую.

Студенческие займы, заем на приобретение дома, пенсионные сбережения и капиталовложения в производственные мощности - все эти операции приводят к перемещению ресурсов из одной точки времени в другую. Финансовая система играет очень важную роль и в перемещении ресурсов в пространстве. Иногда капитал, необходимый для осуществления того или иного бизнес-проекта, находится очень далеко от того места, в котором его можно было бы использовать с наибольшей эффективностью. Так, например, домохозяйства в Германии могут путем сбережения денежных средств собрать капитал, который, вполне вероятно, наиболее эффективно мог бы быть задействован где-нибудь в России. И финансовая система предоставляет целый ряд механизмов, способствующих перемещению денежных ресурсов из Германии в Россию. Повышению эффективности экономики в огромной мере способствуют всевозможные инновации, благодаря которым дефицитные денежные ресурсы перетекают оттуда, где они не приносят высокого дохода, и используются там, где они дают большую прибыль.

Подобно перемещению денежных ресурсов, перемещаются и риски - вторая функция. В финансовой системе существуют посредники, например страховые компании, которые специализируются на деятельности, связанной с перемещением риска. Они взимают с клиентов, которые хотят понизить степень своих рисков, специальные страховые премии и передают их инвесторам, которые за определенное вознаграждение согласны оплачивать страховые требования и нести риск.

Зачастую капиталы и риски связаны воедино и переносятся посредством финансовой системы одновременно, вследствие чего финансовый поток, характеризует также и поток рисков.

Третья функция финансовой системы дает возможность осуществлять платежи такими способами, которые стимулируют обмен товарами, услугами и активами. Это одна из важнейших функций финансовой системы, так как она обеспечивает людей и фирмы эффективными способами совершения платежей в процессе приобретения товаров и услуг.

Одним из примеров повышения эффективности платежной системы может служить замена такого платежного средства, как золото, бумажными деньгами. В наши дни золото представляет собой дефицитный ресурс, который используется в медицине и в ювелирном деле, а бумажные деньги являются основным платежным средством. По сравнению с золотом подлинность бумажных денег легче проверить и ими намного удобнее пользоваться в быту, например носить в кармане. Кроме того, печатание денег - процесс значительно менее дорогостоящий, чем добыча, переплавка и чеканка золотых монет. Эффективность расчетов возросла еще больше благодаря последующему появлению альтернативных средств осуществления платежей: чеков, кредитных карточек и электронных платежных систем.

Четвертая функция финансовой системы обеспечивает механизм объединения финансовых средств для основания крупномасштабного предприятия или для разделения капитала крупных предприятий на паи среди большого количества собственников.

В современной экономике минимальный объем инвестиций, необходимый для ведения полноценного бизнеса, часто превышает денежные ресурсы отдельного человека и даже большой семьи. Финансовая система предоставляет возможность (например, с помощью фондовых рынков или банков) для объединения средств домохозяйств в более крупные капиталы, которые уже впоследствии используются нуждающимися в них фирмами.

Благодаря финансовой системе индивидуальные домохозяйства получают возможность участвовать в инвестициях, для которых требуются крупные суммы денег, путем объединения их ресурсов и последующего подразделения долей в совокупных инвестициях.

Для своей пятой функции финансовая система предоставляет ценовую информацию, которая помогает согласовывать между собой независимые решения, принимаемые в различных секторах экономики.

Газеты, радио и телевидение ежедневно сообщают информацию о курсах ценных бумаг и процентных ставках. Из числа миллионов людей, которые получают эти сведения, относительно немногие профессионально занимаются торговлей ценными бумагами. Однако очень часто люди, весьма далекие от фондового рынка, используют для принятия финансовых решений информацию, основанную на котировках ценных бумаг.

Решение психологическиx проблем стимулирования является шестой функцией финансовой системы. Эти проблемы возникают потому, что стороны контрактов часто не имеют возможности постоянно следить друг за другом и контролировать один другого. Различают три вида проблем, связанных со стимулами. Они получили следующие названия: проблема "морального риска", проблема "неблагоприятного выбора" и проблема "комитент-комиссионер".

Проблема морального риска или безответственности возникает тогда, когда обладание страховым полисом приводит к тому, что застрахованная сторона допускает больший риск или меньше стремится к тому, чтобы предотвратить событие, ведущее к потерям. Именно безответственность одной из сторон часто становится причиной возникновения таких проблем. Другая проблема, которая возникает вследствие неравномерного объема информации сторон сделки - проблема неблагоприятного выбора. Она заключается в том, что люди, приобретающие страховку от того или иного типа риска, обычно намного сильнее подвержены этому риску, чем все население в целом. Проблема отношений комитента с комиссионером заключается в том, что комиссионер зачастую принимает решения, отличные от тех, которые принял бы комитент, если бы обладал всеми знаниями, которыми обладает комиссионер, и принимал бы решения самостоятельно. Вследствие этого нередко возникает противоречие между интересами комиссионеров и комитентов.

1.2 Характеристика сфер и звеньев финансовой системы

Финансовая система - это вся совокупность звеньев и сфер; совокупность учреждений финансовой системы, которая существует на предприятии, в государстве и т.д. Первая сфера, где необходимы финансы - государство. Система, с помощью которой государство собирает и расходует средства, называется государственные финансы. Кроме государства существуют различного рода предприятия, следовательно, вторая сфера называется финансы предприятий. Это инструмент, с помощью которого предприятие собирает средства. Третья сфера - прочие финансы (в том числе финансы страхования).

Звенья I сферы: 1. Государственный бюджет (в нем концентрируются огромные финансовые ресурсы). 2. Внебюджетные фонды (денежные средства, которые концентрируются в руках неправительственных, но государственных организаций).3. Государственный кредит.

Звенья II сферы (финансы предприятий): 1) финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах; 2) финансы учреждений и организаций, которые осуществляют некоммерческую деятельность; 3) финансы общественных объединений (профсоюзов, политических партий, общественных фондов).

Страхование - специфическая сфера, которая имеет свои звенья: 1) Социальное страхование (все методы); 2) Личное страхование; 3) Имущественное страхование; 4) Страхование ответственности; 5) Страхование предпринимательских рисков.

1.3 Общегосударственные финансы

Рассмотрим подробнее общегосударственные финансы. Они включают в себя бюджетную систему (государственный бюджет), государственные внебюджетные целевые фонды, государственный кредит, государственный фонд страхования.

Государственный бюджет - это форма образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти. Он является основным финансовым планом страны, утверждаемым на каждый год как закон. В государственном бюджете концентрируется значительная доля национального дохода для финансирования основных направлений народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, обороны страны, содержания государственного аппарата и пр. С его помощью осуществляется перераспределение национального дохода, что позволяет целенаправленно влиять на темпы и развитие общественного производства и общества в целом.

Внебюджетные фонды - это средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет. Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение:

Пенсионный фонд РФ;

Фонд социального страхования РФ;

Государственный фонд занятости;

фонды обязательного медицинского страхования.

Государственная кредитная система отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством временно свободных средств предприятий, организаций и населения на основе возвратности для финансирования государственных расходов.

Система страхования обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует их предупреждению.

Взаимодействие между подсистемами финансовой системы осуществляется, как правило, при посредничестве учреждений банковской системы.

Каждая подсистема, в свою очередь, подразделяется на звенья в зависимости от отраслевой принадлежности, форм собственности, характера деятельности и пр. В основе взаимосвязей финансовой системы находятся финансы хозяйствующих субъектов (предприятий), финансовое обеспечение воспроизводственных затрат, осуществляемое в трех формах:

самофинансирование;

кредитование;

государственное- финансирование.

1.4 Финансы хозяйствующих субъектов

Финансы хозяйствующих субъектов - составная часть единой системы финансов. Хозяйствующий субъект - это искусственное образование, созданное группой физических или юридических лиц. Данное объединение позволяет не только объединить предпринимательские усилия разных людей в одном направлении, но и ограничить масштабы ответственности за последствия деятельности такого коллектива. Обычно учредитель несет ответственность за результаты деятельности компании лишь в пределах своего вклада в уставный капитал.

Однако законодательство позволяет создавать и такие формы объединения как полное товарищество. Его участники (полные товарищи) в соответствии с заключенным между ними договором занимаются предпринимательской деятельностью от имени товарищества и несут ответственность по его обязательствам всем принадлежащим им имуществом. Причем один человек может быть участником только одного полного товарищества.

По вопросу хозяйствующих субъектов, в экономической литературе нет единого мнения. Что входит в систему экономических отношений, определяющих финансы хозяйствующих субъектов. Одни ученые считают, что к финансам нельзя относить денежные отношения, возникающие при купле-продаже товаров, а также при денежной оплате труда, которая влияет на финансовые отношения предприятия, но сама не служит элементом этих отношений. Однако ученые - сторонники воспроизводственной концепции финансов относят упомянутые отношения к финансовым, так как признают наличие финансовых отношений в производстве и обмене. Так, при обмене формируется доход, от реализации продукции из которого предприятие-поставщик образует фонды потребления и накопления. Ход реализации может сопровождаться применением финансовых санкций при несоблюдении требований договоров поставок, образованием обоюдных видов задолженности поставщика и покупателя. Денежные отношения, возникающие при оплате труда, выплате премий, сопровождаются образованием и расходованием специальных фондов: оплаты труда, потребления, оборотных средств (в части затрат на незавершенное производство, устойчивых пассивов). Сторонники воспроизводственной концепции считают, что финансовые отношения присутствуют на всех стадиях кругооборота производственных фондов предприятий.

В связи с этим можно сделать вывод, что финансы хозяйствующих субъектов выполняют в рамках распределительной функции также воспроизводственную подфункцию. Ее содержание состоит в обеспечении соответствия между движением материальных и денежных средств в процессе их кругооборота при простом и расширенном воспроизводстве.

Хозяйствующие субъекты по результатам деятельности делятся на две группы. Основная цель первой состоит в извлечении прибыли, это группа коммерческих организаций. Основная цель второй не заключается в извлечении прибыли и ее распределении между учредителями, это группа некоммерческих организаций.

К коммерческим организациям можно отнести, в частности, так называемые предприятия реального сектора экономики (промышленность, сельское хозяйство…), предприятия финансового сектора (банковские, инвестиционные, страховые компании), сферу услуг.

К некоммерческим относятся религиозные организации, политические партии и движения, благотворительные и иные фонды. Они могут заниматься предпринимательской деятельностью лишь в случае, если это способствует достижения уставных целей.

Финансы хозяйствующих субъектов в сравнении с финансами иных субъектов общества более всех регламентированы, поскольку, будучи искусственными образованиями, они должны быть полностью подконтрольны учредителям, а также органам власти. Основным документом финансовой отчетности служит баланс компании. Однако, следует иметь ввиду, что финансы - постоянно развивающаяся и усложняющаяся, зеркально отражающая развитие и усложнение экономики, категория. Поэтому с развитием экономики в сфере финансов постоянно, вновь и вновь будут возникать явления, до этого прежде не встречавшиеся и, соответственно, не подпадавшие под регулирование.

Из хозяйствующих субъектов наиболее зарегулированным являются банки, обязанные составлять, в частности, ежедневные балансы. Вполне оправданная мера, учитывая, что банкротство одного банка может привести к банкротству всех его клиентов. Еще одним отличием банковской сферы является то, что банкротство одного банка подрывает доверие ко всей отрасли в целом.

Высокая степень регламентированности предполагает высокую степень подотчетности. Действительно, органы власти (налоговые органы, органы статистики…) могут собирать с хозяйствующих субъектов практически любую информацию.

Денежный фонд

У коммерческих организаций имеются два денежных фонда - фонд прибыли, то есть результат хозяйственной деятельности, и амортизационный фонд, то есть средства, официально выводимые из-под налогообложения с целью обновления основных средств.

Может сложиться ошибочное впечатление, что у компании есть еще один денежный фонд, в доходах которого выручка за выполненные работы и продажа имущества, а в расходах - все расходы. Его можно назвать "бюджетом компании". Но этот денежный фонд не принадлежит компании, поскольку компания не может им распоряжаться так же произвольно как фондом прибыли. В частности, доходная часть такого "бюджета" состоит из средств, принадлежащих клиентам и, если компания не выполнит своих обязательств по поставке товаров, то эти средства должны быть возвращены владельцам. Также и Уставный капитал не является денежным фондом компании. Средства УК являются собственностью учредителей.

Обязательства

Наличие обязательств - естественная для хозяйствующих субъектов ситуация. Причем это не только привлечение кредитов, но и получение отсрочки оплаты за уже полученный товар. Поэтому компания с большим объемом обязательств может, при прочих равных факторах, выглядеть предпочтительнее компании с небольшим объемом обязательств.

Кроме того, большой объем обязательств сокращает текущие размеры денежного фонда, что можно считать косвенной защитой от того, что банк, обслуживающий счета компании, обанкротится. Вместе с тем, рост обязательств имеет и отрицательную сторону - рост рисков их невыполнения, рост стоимости их обслуживания.

Задолженность перед компанией называется дебиторской задолженностью. Задолженность компании перед третьими лицами называется кредиторской задолженностью. Принято считать, что просроченной задолженностью является задолженность, срок которой превысил три месяца.

Отличием обязательств хозяйствующих субъектов от прочих субъектов общества является полнота учета обязательств. Так, компании ведут учет обязательств не в объеме текущей задолженности (то есть не в объеме основной суммы долга), а в полном объеме, то есть основная сумма долга плюс проценты, которые еще не начислены, а только будут начислены за весь период займа.

Жесткая регламентация хозяйствующих субъектов распространяется и на влияние. Во всяком случае, если акционеры предпримут соответствующие усилия, то они могут сделать применение "Влияния…" относительно объективным, поддающимся их контролю. В этом случае традиционные минусы "Влияния…" - подверженность эмоциям, произвол - будут сведены к минимуму.

"Влияние…" распространяется на финансы дочерних и зависимых компаний. Это означает, в частности, вмешательство в расходование денежных фондов, формирование тарифной политики, проведение закупочной политики, политику налоговой оптимизации.

Вместе с тем, если несостоятельность или банкротство компании будут вызваны учредителями или другими лицами, которые имеют право давать обязательные для этого юридического лица указания, либо иным образом имеют возможность определять его действия, на таких лиц в случае недостаточности имущества компании может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Критерий оценки финансов

С точки зрения собственников коммерческих организаций критерием оценки финансов служат данные о размере прибыли, а также сведения о размере средств, которые они могут получить в случае продажи или ликвидации компании.

Кроме того, используются относительные показатели, характеризующие интенсивность использования первоначально вложенных средств и текущее финансовое состояние компании, например размер прибыли на один рубль основных фондов, на одну акцию, на один рубль Уставного капитала, на один рубль выручки.

2.Состояние и тенденции развития финансовой системы РФ

.1 Современные проблемы развития финансового рынка в России в условиях глобализации

Финансовые рынки всегда оказывали существенное воздействие на уровень и темпы социально-экономического развития. В условиях глобализации они превращаются в особо мощный фактор хозяйственного, политического и иного влияния на общественную жизнь.

Предоставляя ресурсы внешнего финансирования, финансовый рынок формирует инвестиционное и инновационное обеспечение общественного воспроизводства. Так же, развитие финансовых рынков сопровождается резким увеличением новых производных инструментов и спекулятивных сделок, что при глобальном характере финансового капитала создает масштабные угрозы общественному развитию.

В условиях усиления вовлеченности российского финансового рынка в глобальную финансовую систему актуализируется проблема разработки обоснованной стратегии его развития, позволяющей обеспечить необходимую устойчивость рынка при негативных внешних и внутренних воздействиях.

К особенностям российского финансового рынка можно отнести существенную асимметрию его структурно-функциональной организации. Это выражается, прежде всего в недиверсифицированном характере финансового рынка, низкой доле свободно обращающихся акций, доминировании компаний и банков с государственным участием, высокой зависимости от иностранного капитала.

Асимметрия финансового рынка снижает его привлекательность, как для российских, так и для иностранных инвесторов. Для отечественных участников он чрезмерно оторван от реального сектора, для иностранных - слишком рискован и недиверсифицирован.

Несмотря на позитивные сдвиги, российский финансовый рынок остается преимущественно спекулятивным. Так, доля кредитного рынка в инвестициях в основной капитал составляет порядка 10%.

В силу сложившихся структурно-функциональных характеристик российский финансовый рынок оказался весьма чувствительным к внешним факторам. Высокая зависимость от внешней конъюнктуры позволиламировому кризису быстро распространиться на территорию России.

В условиях развития экономики государственное регулирование финансового рынка обеспечивает целостность, сбалансированность и устойчивость всей финансовой системы страны. Прямое государственное регулирование осуществляется посредством создания системы правовых норм, исполнение которых обеспечивают государственные органы. Косвенное заключается в осуществлении налоговой и денежной политики, управлении государственной собственностью и т.д.

В последнее время всё чаще поднимается вопрос о совершенствовании регулирования финансового рынка, что особенно актуально в период преодоления последствий кризиса и падения темпов развития отечественной экономики. Кроме того, решение задач, определенных стратегией развития финансового рынка РФ на период до 2020 г., также требует повысить качество государственного регулирования и вовлечь в оборот весь инвестиционный потенциал,

2.2 Проблемы реализации проектного финансирования в России

Одним из наиболее эффективных способов реализации крупномасштабных долгосрочных проектов выступает применение проектного финансирования, который позволяет оптимальным образом распределить риски среди многочисленных участников проекта. В работах отечественных и иностранных авторов не существует единого подхода к определению термина «проектное финансирование». Более того, необходимо признать тот факт, что внутри нашей страны сам метод проектного финансирования, применяемый для организации финансирования инвестиционных проектов, периодически понимается и трактуется недостаточно корректно. Проектное финансирование очень часто путают с понятием «инвестиционный кредит», «финансирование проектов».

Например, проектное финансирование понимают как современную форму долгосрочного международного кредитования. Речь идет не о безвозвратном субсидировании, а о кредитовании инвестиционных проектов на определенный срок.

Наиболее полным представляется трактовка проектного финансирования как предоставление компании финансовых ресурсов для реализации инвестиционного проекта в виде заемных средств и долевого участия инвесторов в деятельности проектной компании, когда обеспечением выступает результат проекта, а погашение заимствований осуществляется за счет денежных потоков по проекту.

Проектное финансирование - пока еще достаточно редкая банковская услуга из-за того, что проектное финансирование является высоко затратным механизмом и несет повышенные риски. Однако, если это интересный и рентабельный проект, реализуемый командой профессионалов, имеющих к тому же за плечами опыт создания успешного бизнеса с нуля, банки могут сделать исключение. За 2010 год масштабы банковского проектного финансирования продолжают расти, так как чаще всего финансируются проекты природно-ресурсной направленности, энергетические проекты, крупные инфраструктурные проекты и проекты в телекоммуникационных сетях. Примерами реализации проектного финансирования являются проекты - «Голубой поток», «Западный скоростной диаметр», Сахалин-1,2,3 и др.

В условиях кризиса существует ряд проблем проектного финансирования.

Во-первых, это объем и механизмы финансирования энергетических и инфраструктурных проектов. Финансирование должно осуществляться для стабилизации рынка труда и решения проблем энергетического дефицита в экономике.

Во-вторых, взаимодействие государственных и частных структур в процессе реализации существующих и инициации новых проектов.

В-третьих, в условиях финансового кризиса доля частного сектора впроектном финансировании немного снизилась, увеличилась доля государственных гарантий.

В-четвертых, важно формирование механизма стимулирования и гарантирования для инвесторов и собственников. Такая политика должна приводить к увеличению различных льготных условий для привлечения ресурсов в Россию и улучшения инвестиционного климата.

За 2008-2010 года были совершены определенные шаги к решению данных проблем. В 2008г. был принят план борьбы с коррупцией, а также вступил в действие Закон об иностранных инвестициях с уточнением правового режима в ключевых секторах.

Решение всех поставленных проблем и заимствование западного опыта проектного финансирования позволяет более активно развивать и использовать преимущества данной формы финансирования в решении поставленных инвестиционных задач в России.

2.3 Современные тенденции в развитии национальных банковских систем

В конце XX - начале XXI вв. происходила быстрая и глубокая глобализация мировой экономики, в частности опережающими темпами процесс глобализации развивался в финансовой сфере. В результате, благодаря решениям, принятым на Ямайской валютной конференции, сформировалась глобальная финансовая система, характеризующаяся отсутствием жесткого контроля и регулирования за перемещающимися по всему миру ликвидными и огромными по объему финансовыми потоками, направляемыми экономическими субъектами в наиболее прибыльные отрасли разных стран.

В новой глобальной финансовой системе значимую роль стали играть банки развитых стран. Основной тенденцией прошедших десятилетий было укрепление и усовершенствование деятельности банковских институтов развитых стран за счет расширения, диверсификации и увеличения стоимости бизнеса

Недостатки в прошлом функционировании национальных банков были выявлены в течение глобального финансового кризиса 2007-2009гг., в результате которого совокупный объем потерь мировой финансовой системы составил 2,2 трлн. долларов США,

Основным таким недостатком стало ослабление контроля за деятельностью банков разных стран, что позволяло разрабатывать и внедрять финансовые инновации в виде высоко доходных финансовых продуктов, обеспеченных сильно переоцененными активами, и, как следствие, принятие на себя высоких рисков.

В результате, сложились следующие основные тенденции развития национальных банковских систем.

Во-первых, усиление государственного контроля и регулирования не только за надежной и качественной деятельностью банковских учреждений, но и за системной устойчивостью национального банковского сектора. На национальном уровне многими странами уже принят комплекс законодательных актов, устанавливающих более жесткие требования к деятельности банковских институтов. На международном уровне Базельским комитетом по банковскому надзору разработана реформа мирового банковского сектора, названная «Базель III».

Во-вторых, кризисное время продемонстрировало устойчивость национальных экономик развивающихся стран. Это означает, что их финансовые институты в кризис не сократили масштабы своей деятельности, а, наоборот, усилили свое влияние и продолжают развитие. Соответственно существует риск того, что банки развитых стран могут быть вытеснены с мировой финансовой арены.

В-третьих, в настоящее время в мире наблюдается баланс между потреблением финансовых ресурсов и их сбережением. В мировой финансовой системе основная часть капитала аккумулируется в банковских системах развивающихся странах, который впоследствии используется в развитых странах. Банки развивающихся стран переполнены депозитами, а банки развитых стран испытывают дефицит средств вкладчиков и в деятельности по привлечению ресурсов полагаются на неустойчивые финансовые рынки.

Неизбежное увеличение развивающимися странами государственных расходов и их потребности в капитале, вызовет высокую волатильность на финансовых рынках и дисбаланс в потреблении финансовых ресурсов и их сбережении на мировой финансовой арене.

В результате, именно банковские институты развивающихся стран продолжат укрепление своей роли на мировой финансовой арене, постепенно вытесняя банки развитых стран. Однако для мировой экономики это грозит новыми финансовыми потрясениями.

2.4 Роль пластиковых карт в российском платежном обороте

Сейчас в России происходит становление «индустрии» пластиковых карт. Во всем мире в сферу обращения пластиковых карт вовлечены миллионы торговых, гостиничных предприятий и предприятий разнообразнейших услуг; число пользователей таких карточек приближается к 500 миллионам. С картами работают почти все банки развитых и развивающихся стран. Анализ развития этой «индустрии» показывает, что наиболее успешно развиваются банковские пластиковые карты. И это понятно, ибо сама по себе карточка является платежным инструментом, увенчивающим систему, в основании которой находятся расчетно-платежные отношения, т.е. безналичные расчеты, осуществляемые на современной технической и технологической базе. Немаловажную роль играет и ресурсная база банков, позволяющая постоянно развивать и совершенствовать технологическую и техническую базу. Это, в свою очередь, дает возможность банкам постоянно совершенствовать и расширять круг услуг, предоставляемых своим клиентам. Как известно, доминирующими расчетно-платежными системами стали «Европей», «ВИЗА» и «Америкой Экспресс», являющиеся транснациональными корпорациями. Платежные инструменты этих систем используются во многих странах мира - и во внутреннем, и во внешнем платежном обороте.

Цель развития карточного оборота - это уменьшение объемов налично-денежного обращения за счет разных форм и методов безналичных расчетов и обеспечения их защиты. Сделать это можно, создав специализированную систему расчетно-платежных отношений, интегрированную в западноевропейскую расчетно-платежную систему. В рамках международных систем российские банки могут использовать международные платежные инструменты; эти же платежные инструменты в рублях могут использоваться во внутреннем платежном обороте, что, кстати, уже активно используют ведущие российские коммерческие банки. Это может стать существенным техническим элементом практической реализации полной конвертируемости российского рубля.

Остается сложный вопрос относительно перехода к чиповым карточкам (то есть снабженным микропроцессорами). Бесспорно, «чиповая технология» имеет будущее, а главное - позволяет резко расширить круг пользователей пластиковых карт (поскольку на карте будут зафиксированы предварительно внесенные деньги), не прибегать к авторизации в разных режимах. Прорыв большого объема пластиковых карт в расчетно-платежный оборот не означает, что другие платежные инструменты стали иметь второстепенное значение. Основной формой платежа у нас пока остаются наличные деньги. Налично-денежное обращение порождает огромные издержки, связанные с печатанием бумажных денег, чеканкой монет, их выпуском в обращение, обработкой, перевозкой и хранением. Сократить налично-денежное обращение, снизить издержки, связанные с обслуживанием розничного расчетно-платежного оборота, можно лишь при использовании разнообразных методов платежей в этом обороте. Это, прежде всего, предуведомленные платежи, дебетовые и кредитовые карточки, кредитные чеки (в частности «Еврочеккард»), банковские и дорожные чеки. При этом всегда нужно четко представлять, какое пространство может эффективно заполнять то или иное платежное средство. Система предуведомленных платежей, как и пластиковые карты, связана с кругооборотом личных доходов. Она состоит в том, что банк автоматически зачисляет на текущий счет клиента или списывает с него суммы по заранее заключенному договору.

Большая проблема создания «индустрии» пластиковых карт - обеспечение ее дорогостоящим технологическим оборудованием, закупаемым в развитых странах. Создавать это оборудование в России по стандартам «ВИЗА» и «Европе» было бы дешевле для российских потребителей. Для этих целей необходима инвестиционная компания с участием западных банков и фирм для выбора из многочисленных конверсионных предприятий тех, которые могли бы изготовить соответствующее оборудование и средства связи. Рынок для реализации в России такого оборудования обеспечен на долгие годы вперед.

2.5 Приоритеты в развитии российской банковской системы в условиях финансовой глобализации

Интенсивное развитие банковской системы России, происходившее в последние годы определялось процессом трансформации плановой экономики в рыночную.

В результате финансового кризиса банковская система России понесла значительные потери. Кризис привел к снижению численности кредитных организаций и концентрации банковского капитала. Для преодоления последствий финансовых трудностей банков, проявившихся в период кризиса, Центральный банк Российской Федерации реализовал комплексную программу реструктуризации банковской системы.

Таким образом, приоритетом текущего этапа развития российской банковской системы является обеспечение устойчивости. Поэтому, на мой взгляд, следующий этап устойчивого развития, будет строиться именно на этой основе. Устойчивое развитие, понимаемое как стремление обеспечить успешное функционирование организационной системы (в том числе и банка) в долгосрочной перспективе, является узловой компонентой управления как для отдельных банков, так и для российской банковской системы в целом на среднесрочную перспективу. Без решения этих проблем обеспечение устойчивости и эффективности российской банковской системы будет труднореализуемой задачей.

Успешное развитие российской банковской системы должно опираться на положительный международный опыт. Важнейшим аспектом в этом плане выступает адаптация международных стандартов и лучшей международной практики банк бизнеса к реалиям российской банковской системы.

Заключение

Финансовые системы возникли с зарождением классового общества и развивались как часть политической, социальной и экономической системы государства.

История экономического развития и финансов показывает, что в периоды относительного благополучия и устойчивого развития государства для оживления деловой активности используют либеральный подход, а в периоды кризисов и возрастания социальной напряженности усиливается роль государства, государственных финансов в социальных и экономических преобразованиях.

Возможны широкая и узкая трактовка предмета финансов, связанные с использованием положений теории систем, известных как процедуры агрегирования и декомпозиции при исследованиях.

Аргументом в пользу того, что финансы охватывают все стадии воспроизводственного процесса может быть то, что движение денежных средств носит как пространственный, так и временной характер. При этом движение во времени существует объективно и всегда вне зависимости от воли хозяйствующих субъектов. Такое движение объективно обеспечивает перераспределение денежных средств даже тогда, когда нет их пространственного движения.

Существует тесная взаимосвязь цены, зарплаты, кредита с возможностью и интенсивностью источников финансовых ресурсов, временной ценностью финансовых потоков. Наличие такой тесной взаимосвязи, может позволять отнести цену, зарплату, кредит к категориям относительно самостоятельным, но входящим в сферу финансовых отношений.

Системообразующим финансовым инструментом, формально и непосредственно обеспечивающим включение цены, зарплаты, кредита, страхования в сферу финансов, являются налоги.

В состав децентрализованных финансов кроме денежных отношений, опосредующих кругооборот денежных фондов предприятий могут быть включены и денежные распределительные и перераспределительные отношения в рамках финансово-промышленных групп, холдингов, а также финансы предпринимателей без образования юридического лица, инвестиционная деятельность граждан по сохранению или изменению своего социального статуса.

Финансы играют различную роль в деятельности организационно-производственных систем, работающих на товарном рынке в рамках сбытовой стратегии или маркетинговой стратегии.

Наблюдается все более тесная связь финансовых отношений и отношений собственности, что находит отражение, в частности, в развитии процедур приватизации, финансового лизинга, залога, конвертации долговых ценных бумаг и др.

Таким образом, ознакомившись с общими вопросами устройства финансовой системы РФ, можно сказать, что финансы - это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства и использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Сущность финансов проявляется в его функциях: распределительной, контрольной и регулирующей.важным специфическим признаком финансов, отличающим их от других распределительных категорий, является то, что финансовые отношения всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов.

Список использованных источников

.Финансы: Учебник / Под ред. М.В. Романовского, Б.М. Сабанти. М.: Перспектива: Юрайт, 2000.

.Банковское дело: Учеб. пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливетский. СПб.: Питер, 2002.

.Ломтатидзе О.В. Государство как фактор воздействия на поведение и развитие финансовых рынков /финансы и кредит. 2009. №27. - с. 47.

.Гвардин С. Развитие и регулирование финансового рынка / Финансовая газета. 2009. Окт.(№41). - с. 12.

.Голощапов Д.Н. Глобализация финансового рынка и инфляция / Финансы и кредит. 2009.№5. - с. 71-74.

.КокшаровА. Где слабое звено./ Эксперт - 2010г., №40

.Куликов А.Г. Деньги, кредит, банки. 2009 г. стр. 198 25

.Организация деятельности центрального банка: Учеб. пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Н.А. Савинский. СПб.: СПбГУЭФ, 2000.

.Под редакцией A.M. КОВАЛЕВОЙ, Москва «Финансы и статистика», 2005

.Моляков Д.С., Шохин ЕЖ Теория финансов предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2000

.ru.wikipedia.org/wiki/Финансовая_система

.Балабанов А., Балабанов И. Финансы. СПб: Питер, 2002.

.Крушвиц Л. Финансирование и инвестиции. СПб: Питер, 2000.

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Современная финансовая система России

финансовый россия государственный

Введение

Финансовая система России - совокупность финансовых институтов, каждый из которых способствует образованию и использованию соответствующих денежных фондов, и государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность. Наличие различных институтов внутри финансовой системы обусловлено тем, что финансы охватывают своим воздействием всю экономику страны и социальную сферу.

Финансовая система сегодня является предметом дискуссий и обсуждений. В качестве проблем современного общества, которые призвана решать финансовая система, можно назвать: недостаточные темпы развития экономики, диспропорции развития экономической системы, отставание в адаптации к изменениям на внешних товарных и финансовых рынках, излишнюю социальную напряженность, отрицательно влияющую на воспроизводственный процесс, низкий уровень удовлетворения потребностей индивидуума и др.

Финансовая система представляет собой сгруппированные по определённому признаку финансовые отношения. Финансовые отношения, как таковые присутствуют практически повсеместно в нашей жизни. Так, они складываются между государством, с одной стороны, физическими и юридическими лицами, с другой; между двумя юридическими лицами, а также и между физическими лицами. Отсюда следует, что наши личные финансы, финансы домашних хозяйств (финансы населения) и семейный бюджет составляют определённую сферу финансовых отношений, т.е. входят в одно из звеньев финансовой системы.

Именно поэтому, сегодня как никогда важно иметь представление о финансовой системе Российской Федерации, знать её структуру и следить за её изменениями, чтобы быть компетентным в данном вопросе.

1. Основные звенья финансовой системы Российской Федерации

Финансовая система - это система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий.

Финансовая система представляет собой совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений. Эти звенья характеризуются особенностями формирования и использования фондов денежных средств, а также различной ролью в общественном воспроизводстве.

Роль государства в социальноэкономическом развитии общества определяет необходимость централизации в его распоряжении значительной части финансовых ресурсов. Поэтому основой централизованных (или общегосударственных) финансов являются бюджеты соответствующих уровней (в Российской Федерации выделяются федеральный, региональные и местные бюджеты).

Кроме того, к общегосударственным финансам относятся также государственные внебюджетные фонды и государственное кредитование.

Федеральный, региональные и местные бюджеты представляют собой форму образования и использования централизованных фондов денежных средств, необходимых для обеспечения функций государства и местных органов самоуправления. Бюджет играет ведущую роль в создании экономических условий для обеспечения национальной безопасности, содержания органов государственного управления, проведения фундаментальных исследований, обеспечения охраны окружающей среды поддержания и развития социальной и культурной сферы, а также предприятий различных форм собственности.

Важным звеном общегосударственных финансов являются также государственные внебюджетные фонды - фонды денежных средств, образуемых вне бюджета и предназначенные, как правило, для реализации прав граждан в области социального и медицинского обеспечения.

Государственный кредит отражает кредитные отношения, связанные с мобилизацией государством временно свободных денежных средств предприятий, организаций и частных лиц на условиях возвратности, платности и срочности для финансирования государственных расходов. Заемщиками в государственном кредите выступают юридические и физические лица, а кредитором - государство в лице органов его исполнительной власти.

Государственный долг образуется в результате кредитных отношений, в которых заемщиком выступает государство, а кредиторами - граждане, предприятия и организации, в том числе и зарубежные. Государственный долг используется, как правило, для покрытия дефицита бюджета, а также для стабилизации денежного обращения в стране.

Различают государственный внутренний долг - долговые обязательства Правительства Российской Федерации перед юридическими и физическими лицами, выраженные в национальной валюте, а также государственный внешний долг - заимствования Правительства из различных зарубежных источников, выраженные в иностранной валюте.

Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль в регулировании экономических процессов и распределительных отношений на макро уровне. Формирование и распределение общегосударственных финансов имеют централизованный характер, общегосударственные финансы аккумулируются в распоряжении государства и местных органов самоуправления.

Децентрализованные финансы - это финансы кредитнобанковской сферы, страховых компаний, коммерческих предприятий и некоммерческих организаций.

Через привлечение свободных денежных средств хозяйствующих субъектов и частных лиц формируются финансы кредитнобанковской системы и страхования.

Финансы кредитнобанковской системы (или кредитные средства) служат основным источником удовлетворения спроса хозяйствующих субъектов и частных лиц на дополнительные денежные ресурсы. Даже при очень высоком уровне самофинансирования для ведения предпринимательской деятельности, как правило, оказывается недостаточно только собственных средств.

Кредитные средства обслуживают не только текущие потребности предприятий, но и их инвестиционную деятельность.

Очень динамично растет в настоящее время рынок потребительского кредитования, частные лица имеют возможность получить кредит на покупку бытовой техники и мебели, транспортных средств и недвижимости, оплату образовательных услуг и т. п.

В состав кредитнобанковской системы входит и финансовый рынок. Особо отметим, что финансовый рынок служит одним из механизмов, с помощью которых финансы кредитнобанковской системы участвуют в кредитовании государства - путем приобретения государственных ценных бумаг.

Финансы страховых компаний представляют собой звено финансовой системы, которое обеспечивает покрытие возможных убытков при наступлении неблагоприятных событий - страховых случаев.

Денежным обеспечением страхования являются страховые фонды, которые могут быть организованы в следующих организационных формах:

Централизованный страховой (резервный) фонд;

Фонды самострахования;

Страховые фонды страховщиков (страховых компаний).

Централизованный страховой фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов, имеет натуральную форму содержит запасы продуктов, материалов, сырья, продовольствия, которые постоянно обновляются. Назначение этого фонда - возмещение ущерба и устранение последствий стихийных бедствий и крупных аварий, повлекших большие разрушения и жертвы. Источниками формирования централизованного страхового фонда является пополнение государственных запасов и резервов.

Фонды самострахования формируются хозяйствующими субъектами в целях обеспечения собственной деятельности в случае возникновения неблагоприятных ситуаций и используются для покрытия убытков, погашения облигаций и выкупа акций (при отсутствии других средств), а также для приобретения основных фондов. Размеры фондов самострахования законодательством не регламентированы.

Страховые фонды страховщиков (т. е. страховых компаний) создаются большим кругом участников, среди которых могут быть и предприятия, и частные лица. Такие страховые фонды имеют целевой характер использования: например, фонд страхования недвижимого имущества от пожара, фонд страхования гражданской ответственности автовладельцев, наступающей в результате дорожно-транспортных происшествий и т. п.

Страхователи (участники страхового фонда страховщиков), вносят в фонд относительно небольшие (по сравнению с возможной величиной ущерба в случае наступления страхового случая) денежные суммы - страховые премии, и поскольку страховые случаи являются относительно редкими и наступают, как правило, только у небольшого количества страхователей, за счет суммарных собранных страховых премий страховщик покрывает все наступившие убытки страхователей.

До 1990 г. в СССР была государственная монополия на страхование, сейчас наряду с государственными страховыми организациями существует много негосударственных страховых компаний, имеющих лицензии на осуществление страховой деятельности.

Финансы коммерческих предприятий образуются из собственных денежных доходов и накоплений этих предприятий. Основой единой финансовой системы страны служат финансы коммерческих предприятий, которые обслуживают воспроизводство и распределение валового внутреннего продукта и формируют преобладающую часть финансовых ресурсов национальной экономики.

Основным источником функционирования и развития коммерческих предприятий является получение прибыли. При этом предприятия обладают реальной финансовой независимостью, самостоятельно распоряжаясь финансовыми результатами своей деятельности, формируя производственные и социальные фонды, изыскивая необходимые средства для инвестиций, в том числе и с использованием финансовых ресурсов других звеньев финансовой системы.

От состояния финансов коммерческих предприятий существенно зависит обеспеченность общегосударственных денежных фондов финансовыми ресурсами. В свою очередь, различные предприятия могут использовать в своей деятельности банковский кредит, фонды страхования, бюджетные ресурсы, иногда и государственный кредит.

Финансы некоммерческих организаций принимают косвенное участие в воспроизводственных процессах, поскольку цели функционирования таких организаций не связаны напрямую с получением прибыли. Деятельность некоммерческих организаций состоит в предоставлении общественно значимых услуг, потребление которых сопровождается сильными внешними эффектами для всего общества и каждого конкретного его члена. К таким услугам относятся, прежде всего, сфера национальной безопасности, образование, здравоохранение и т. п.

Государство, принимая соответствующие законы и нормативные акты, воздействует через финансовую систему на формирование и централизованных, и децентрализованных финансовых ресурсов. Для этого используются такие инструменты, как налоги, система кредитования, механизм ценообразования и т. д.

Общегосударственные финансы органично связаны с другими звеньями финансовой системы. С одной стороны, главным источником доходов бюджета является валовой внутренний продукт, создаваемый в сфере производства, далее посредством налогообложения формируется бюджет и социальные внебюджетные фонды. С другой стороны, процесс расширенного воспроизводства осуществляется предприятиями не только за счет собственных средств, но и с возможным привлечением прямых ассигнований из бюджета либо государственного кредита.

Кроме того, финансы предприятий связаны и с кредитной системой. При недостатке собственных средств, особенно на пополнение оборотного капитала, предприятия используют банковские кредиты.

Для решения своих финансово-экономических задач предприятия могут также привлекать средства других хозяйствующих субъектов, наиболее распространенным из которых является выпуск ценных бумаг - акций, облигаций и др.

Таким образом, единая сущность финансовой системы обусловливает взаимосвязь и взаимозависимость звеньев финансовой системы.

2. Управление финансами и финансовая политика

Управление финансами - это сознательное воздействие органов управления на финансы страны, территорий и хозяйствующих субъектов, направленное на достижение и поддержание сбалансированности и устойчивости финансовой системы. Управление финансами включает в себя управление бюджетами, государственными внебюджетными фондами, государственным кредитом и другими звеньями финансовой системы.

Государственное управление финансами является одной из основных функций любого государства, реализация этой функции достигается путем создания адекватного экономическим условиям финансового механизма.

Финансовая политика - это самостоятельная сфера деятельности государства, которая включает определение целей и задач, направленных на формирование, распределение и перераспределение национального богатства для обеспечения воспроизводственного процесса.

Финансовая политика является частью экономической политики государства. Существуют также такие направления государственной политики, как внешняя, внутренняя, военная, техническая, социальная и др.

В составе финансовой политики выделяют бюджетную и кредитно-денежную политику. Бюджетная политика содержит налоговую и таможенную политику, а также политику государственных расходов и политику управления государственным долгом. Кредитно"денежная политика включает учетную политику (управление процентными ставками по кредитам) и резервную политику (управление нормами обязательных банковских резервов).

Приоритетом бюджетной политики на современном этапе социально-экономического развития нашей страны является обеспечение собственной платежеспособности государства, для чего необходимо привести обязательства государства в соответствие с имеющимися у него финансовыми ресурсами. Избыточные обязательства должны быть сокращены, а не подлежащие отмене - выполнены. С этой целью будет определен перечень предприятий, которые должны быть обеспечены услугами естественных монополий за государственный счет, остальные же предприятия должны самостоятельно оплачивать такие услуги. Такой же порядок пользования услугами естественных монополий должен быть распространен и на домашние хозяйства, которым в перспективе будет предоставляться минимальная социальная защита, а все расходы будут осуществляться за счет собственных доходов домашних хозяйств или их семейных бюджетов.

Бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов, называются субсидиями. Субсидии - достаточно распространенное явление - и в российской, и в зарубежной практике государственного регулирования экономики. Наиболее часто встречаются ценовые и инвестиционные субсидии.

Ценовые субсидии предоставляются для снижения цен на конкретные товары и услуги, например, на горючее и минеральные удобрения для сельского хозяйства.

Инвестиционные субсидии компенсируют часть капиталовложений инвестора в объект, входящий в государственную экономическую программу. В качестве такого объекта может выступать отрасль, развивающийся район, научные исследования, освоение новых зарубежных рынков и др.

В ближайшее время должны существенно уменьшиться государственные субсидии на поддержку предприятий жилищно-коммунального хозяйства, предполагается уменьшение инвестиционных субсидий в дорожное строительство и на целевые комплексные программы, также будут уменьшаться субсидии, выделяемые отдельным промышленным предприятиям на региональном и местном уровнях.

Еще один вид субсидий - поддержка нерентабельных субъектов хозяйствования, покрытие их убытков или финансирование независимо от их рентабельности. На самом деле значительное число государственных компаний хронически не покрывают свои затраты, поэтому государство не только ежегодно покрывает дефицит от их текущей деятельности, но и выделяет субсидии на модернизацию и расширение таких предприятий. Например, в странах Западной Европы особенно крупные бюджетные субсидии выплачивались государственным железным дорогам, почте и телеграфу.

К проблеме функционирования нерентабельных государственных предприятий вплотную подошли и в нашей стране. Предполагается также продолжать сокращение избыточных федеральных обязательств. Так, недавно произошла отмена большинства категориальных льгот, эта мера должна компенсироваться повышением реальной заработной платы и денежного довольствия.

Тем не менее, региональные бюджеты, если они имеют такие возможности, могут вводить собственные льготы, в том числе и взамен отмененных федеральных.

В соответствии с проводимой бюджетной политикой государство концентрирует свои усилия на выполнении базовых функций, и, прежде всего, на финансировании социальной сферы, обеспечивающей систему социальной защиты населения и инвестиции в человеческий капитал. Для этого государство проводит мероприятия по повышению заработной платы работникам бюджетной сферы, прежде всего, врачам и учителям, увеличивает размеры пенсий, социальных пособий и стипендий. Осуществляется и целый ряд других финансовых мер, направленных на борьбу с бедностью.

В системе мероприятий по реализации налоговой политики важным звеном является повышение уровня справедливости и нейтральности налоговой системы, предполагающее выравнивание условий налогообложения для всех категорий налогоплательщиков за счет отмены имеющихся необоснованных налоговых льгот, отмены неэффективных налогов (прежде всего налога с продаж), корректировки порядка определения налоговой базы по отдельным налогам.

Также предполагается существенное упрощение процедуры обжалования решений и действий налоговых органов, в том числе путем создания специализированных коллегий адвокатов по налоговым спорам в судах общей юрисдикции и арбитражных судах.

Важным направлением налоговой политики является дальнейшее снижение налогового бремени. Эта задача может быть решена с помощью снижения налоговой нагрузки на фонд оплаты труда и снижения ставки налога на добавленную стоимость. Приоритетным направлением налоговой политики является и упрощение налоговой системы, сокращение числа налогов и сборов, унификация правил исчисления отдельных налогов и порядка их уплаты.

3. Органы государственного управления финансами

В государственном управлении финансами участвуют законодательные и исполнительные органы власти, обладающие соответствующими полномочиями в части регулирования финансовой деятельности государства.

Президент Российской Федерации как глава государства:

Обеспечивает в области управления финансами согласованную работу и взаимодействие органов государственной власти в соответствии с Конституцией Российской Федерации;

Регламентирует функционирование финансовой системы страны путем утверждения законов о федеральном бюджете, государственных внебюджетных фондах, налоговой системе;

Определяет систему финансово-экономических отношений между Центром, субъектами Российской Федерации, органами местного самоуправления и т. д.

Федеральное Собрание Российской Федерации - парламент, состоящий из двух палат: Совета Федерации и Государственной Думы - рассматривает и утверждает законы, связанные с развитием финансовой системы:

О введении или отмене налогов, об освобождении от их уплаты;

О выпуске государственных займов;

Об изменении финансовых обязательств государства;

О федеральном бюджете;

О государственных внебюджетных фондах.

Общее руководство организацией финансов в стране осуществляет Министерство финансов Российской Федерации. Его основными функциями является выработка государственной политики и нормативно-правовое регулирование в сфере:

Бюджетной деятельности;

Налоговой деятельности;

Страховой деятельности;

Валютной деятельности;

Банковской деятельности;

Государственного долга;

Аудиторской деятельности;

Бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности;

Производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней;

Таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров и транспортных средств;

Инвестирования средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии;

Организации и проведения лотерей, азартных игр и пари;

Производства и оборота защищенной полиграфической продукции;

Финансового обеспечения государственной службы;

Противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Министерство финансов Российской Федерации осуществляет координацию и контроль деятельности Федеральных служб, находящихся в его ведении:

Федеральной налоговой службы;

Федеральной службы страхового надзора;

Федеральной службы финансово-бюджетного надзора;

Федеральной службы по финансовому мониторингу;

Федерального казначейства, а также контроль над исполнением Федеральной таможенной службой (которая находится в ведении Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации) нормативных правовых актов по вопросам исчисления и взимания таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров и транспортных средств.

Федеральная налоговая служба осуществляет следующие основные функции:

Контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах;

Контроль и надзор за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

Контроль и надзор за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей;

Контроль и надзор за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции;

Контроль и надзор за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов;

Государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;

Представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.

Федеральная служба страхового надзора осуществляет функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора осуществляет следующие функции:

Контроль и надзор в финансово-бюджетной сфере;

Валютный контроль.

Федеральная служба по финансовому мониторингу осуществляет функции по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти.

Федеральное казначейство осуществляет следующие правоприменительные функции:

Обеспечение исполнения федерального бюджета;

Кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

Предварительный и текущий контроль над проведением главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета операций с этими средствами.

Основными функциями Федеральной таможенной службы в части управления финансами являются:

Взимание таможенных пошлин, налогов, антидемпинговых, специальных и компенсационных пошлин, таможенных сборов;

Контроль правильности исчисления и своевременности уплаты указанных пошлин, налогов и сборов;

Осуществление мер по их принудительному взысканию.

Управление рынком ценных бумаг осуществляет Федеральная служба по финансовым рынкам, руководство которой осуществляет Правительство Российской Федерации. Основные функции Федеральной службы по финансовым рынкам таковы:

Осуществление государственной регистрации выпусков ценных бумаг и отчетов об итогах выпуска ценных бумаг, а также регистрации проспектов ценных бумаг;

Обеспечение раскрытия информации на рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Контроль и надзор за деятельностью эмитентов, профессиональных участников рынка ценных бумаг и их саморегулируемых организаций, акционерных инвестиционных фондов, их управляющих компаний и специализированных депозитариев, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов и их саморегулируемых организаций, ипотечных агентов, управляющих ипотечным покрытием, специализированных депозитариев ипотечного покрытия, Пенсионного фонда Российской Федерации, государственной управляющей компании, а также за деятельностью товарных бирж и бюро кредитных историй.

Особое место в системе управления финансами со стороны органов власти принадлежит Счетной палате Российской Федерации. Счетная палата Российской Федерации в своей деятельности не зависит от Правительства, наделена широкими полномочиями - выполняет контрольные, экспертно-аналитические и информационные функции - и подотчетна Федеральному Собранию Российской Федерации.

Основными задачами, которые выполняет Счетная палата Российской Федерации, являются:

Контроль над своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

Определение эффективности и целесообразности расходов государственных средств и использования федеральной собственности;

Оценка обоснованности доходных и расходных статей проектов федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

Финансовая экспертиза проектов федеральных законов, а также нормативных правовых актов федеральных органов государственной власти, предусматривающих расходы федерального бюджета или влияющих на формирование и исполнение федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

Регулярное представление информации о ходе исполнения федерального бюджета, полученной в ходе проводимых контрольных мероприятий, Совету Федерации и Государственной Думе Российской Федерации.

Сфера осуществления полномочий Счетной палаты Российской Федерации включает:

Государственные органы Российской Федерации, федеральные внебюджетные фонды;

Органы местного самоуправления, предприятия, организации (в том числе финансово-кредитные организации и страховые компании), если они получают, перечисляют или используют средства федерального бюджета либо если они пользуются федеральной собственностью или имеют налоговые, таможенные льготы.

Основной формой контроля со стороны Счетной палаты Российской Федерации является проведение ревизий и тематических проверок, информация о результатах которых поступает в Совет Федерации и Государственную Думу Российской Федерации. При выявлении нарушения законов, которые предусматривают уголовную ответственность, Счетная палата направляет материалы проверок в правоохранительные органы.

Для принятия мер по устранению нарушений, выявленных Счетной палатой, руководителю проверяемой организации направляется представление, которое должно быть рассмотрено в указанный в нем срок.

В ведущих зарубежных странах основными органами государственного управления финансами являются, как и в Российской Федерации, парламент и министерство финансов, кроме того, как правило, работает и независимый орган финансового контроля.

Заключение

Подводя итоги, можно сказать, что финансовая система - это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств.

Финансовая система любого государства включает в себя несколько взаимосвязанных звеньев (институтов) и органов. Наличие различных институтов внутри финансовой системы объясняется тем, что финансы обслуживают многообразные потребности общества, охватывают своим воздействием всю экономику страны и всю сферу социальной деятельности в целом. Исходя из этого, под финансовой системой Российской Федерации следует понимать:

Совокупность финансовых институтов, каждый из которых способствует образованию и использованию соответствующих денежных фондов;

Совокупность государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность.

Роль финансовой системы сводится к правовому регулированию финансовых отношений, т.е. с помощью финансовой системы можно контролировать эффективность и соответствие правовой формы экономическому содержанию.

Итак, мы можем сделать вывод: финансовая система играет в жизни общества настолько важную роль, что нарушение ее функционирования может повлечь катастрофические последствия для всей экономики. Поэтому во всех странах она находится под жестким контролем государства. Используя различные методы, государство добивается такого ее состояния, которое соответствует интересам развития всей экономики, эффективному решению постоянно возникающих экономических задач.

Финансовая система - понятие, превосходящее конкретное финансовое законодательство. Это, скорее, элемент экономической и правовой культуры общества. И чем быстрее круг соответствующих понятий и категорий станет общественно признанной ценностью, тем успешнее и эффективнее будет действовать законодательство о финансах, тем большее доверие будут вызывать финансовые государственные мероприятия.

Список использованной литературы

1. Боровка В.А., Мурвшова С.В. Финансы и кредит: Учебник. - М.: Бизнес-Пресса, 2010. - 608 с.

2. Брайчева Т. В. Государственные финансы России. - СПб.: Питер, 2007.

3. Дьяконова М.Л., Ковалева Т.М., Кузьменко Т.Н. Финансы и кредит: Учебник. - М.: КноРус, 2007. - 376 с.

4. Загородников С.В. Финансы и кредит: учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2009. - 286 с.

5. Литовченко В.П., Соловьев В.И. Финансы и кредит. - М.: НИ-ВШУ, 2006. - 186 с.

6. Нешитой А.С. Финансы и кредит: Учебник. - М.: Дашков и К, 2010. -575 с.

7. Романовский М.В., Врублевская О.В. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 544 с.

8. Фетисов В.Д., Фетисова Т.В. Финансы и кредит. - М.: Юнити, 2008. - 399с.

9. Шевчук Д.А., Шевчук В.А. Финансы и кредит: учебное пособие. - М.: РИОР, 2007. - 288 с.

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

Анализ финансовой системы России как совокупности сфер и звеньев (институтов) финансовых отношений, связанных с ними денежных фондов и органов управления финансами, регулирующих создание, перераспределение и использование фондов денежных средств.

контрольная работа , добавлен 23.09.2008


Изучение основных проблем в функционировании финансовой системы РФ, представляющей собой совокупность финансовых звеньев, призванных обеспечить государству осуществление своих политических, экономических функций. Финансовая система зарубежных государств.

курсовая работа , добавлен 04.03.2010


Изучение экономической структуры любого современного общества. Совокупность финансовых отношений и институтов. Сущность и структура финансовых отношений и финансовой системы. Сущность, виды и функции налогов. Особенности финансовой политики в России.

курсовая работа , добавлен 27.04.2011


Понятие финансовой системы как совокупности сфер и звеньев финансовых отношений, связанных с ними денежных фондов и органов управления финансами. Состав и структура финансовой системы Российской Федерации. Основные цели бюджетной политики в 2011-2013 гг.

презентация , добавлен 15.04.2013


Возникновение финансов, их связь с государством. Развитие товарно-денежных отношений. Финансовая система Российской Федерации и характеристика ее звеньев. Использование финансов в общественном производстве. Формы и методы проведения финансового контроля.

дипломная работа , добавлен 06.12.2010


Финансовые отношения и финансовая система, их сущность и структура. Значение, сущность, виды и функции налогов. Регулирование создания, перераспределения и использования фондов денежных средств. Основные направления и цели финансовой политики РФ.

курсовая работа , добавлен 23.10.2011


Формирование и движение финансовых ресурсов предприятия: капитала, доходов, фондов и резервов. Распределение денежных потоков по текущей, инвестиционной, хозяйственной и финансовой деятельности организации. Бюджетная система России и внебюджетные фонды.

реферат , добавлен 22.12.2010


Элементы финансовой политики, ее цели и задачи. Функции институтов исполнительной и законодательной властей в сфере финансов России. Эволюция финансовой политики России. Основные направления бюджетной политики на 2011 г. и плановый период 2012-2013 гг.

курсовая работа , добавлен 14.02.2011


Место современной финансовой системы в рыночной экономике Российской Федерации. Финансовая система как система форм и методов образования, распределения и использования фонов денежных средств государства и предприятий, общая характеристика функций.

дипломная работа , добавлен 19.05.2014


Сущность и структура финансовой системы. Бюджет предприятий, учреждений и организаций. Государственная финансовая политика. Страхование и его основные виды. Страхование предпринимательских рисков. Финансовая система кредитования. Парабанковская система.

Финансовая система, рассматриваемая как научная категория, трактуется в учебных изданиях не всегда однозначно. Чаще финан­совая система рассматривается как совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих частей, звеньев, элементов, непосредственно участвующих в финансовой деятельности и способствующих ее осуществлению. Финансовая система состоит из финансовых ин­ститутов (организации, учреждения, осуществляющие и регули­рующие финансовую деятельность) и финансовых инструментов, создающих необходимые условия протекания финансовых процес­сов. Научное определение понятия «финансовая система», раскры­вающее его сущность, систематизирующее организацию финансо­вых отношений в стране, следующее:

финансовая система представляет собой совокупность различных сфер и звеньев финансовых отношений, характеризуемых особенностя­ми в формировании, распределении и использовании фондов денежных средств, разной ролью в общественном воспроизводстве, и системы го­сударственных и корпоративных финансовых органов.

Структура финансовой системы. Структура финансовой системы Российской Федерации, сложившаяся в результате рыночных пре­образований 1990-х годов, включает следующие сферы финансовых отношений (см. Приложение 2):

Финансы государственные и местные (централизованные финансы);

Финансы хозяйствующих субъектов (децентрализованные финансы);

Финансы домохозяйств.

Звенья государственных и муниципальных финансов:

Федеральный бюджет;

Бюджеты субъектов РФ (региональные);

Бюджеты муниципальных образований (местные).

Государственные внебюджетные целевые фонды;

Государственный кредит;

Страховой фонд государства;

Фондовый рынок.

Звенья финансов хозяйствующих субъектов следующие:

Финансы коммерческих организаций;

Финансы некоммерческих организаций;

Финансы индивидуальных предпринимателей.

Финансовая система - это не только совокупность сфер и

звеньев финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств, но и система финансовых учреждений, т.е. институциональная финансовая система. Совокуп­ность финансовых учреждений (ведомств) представляет собой аппа­рат управления финансовой системой. Структура аппарата управле­ния финансовой системой в Российской Федерации будет рассмот­рена ниже.

Рассмотрим сферу финансовых отношений «государственные и местные финансы»: понятие, сущность, звенья, проследим их взаи­мосвязь.

Государственные и местные финансы - это денежные отноше­ния, складывающиеся между органами государственной власти и органами местного самоуправления, с одной стороны, и юридиче­скими и физическими лицами - с другой в процессе стоимостного распределения и перераспределения валового внутреннего продук­та, прежде всего национального дохода (частично и национального богатства), в связи с формированием, распределением и использо­ванием централизованных денежных фондов, обеспечивающих по­требности государства и местного самоуправления при решении экономических, политических и социальных задач.

Следовательно, государственные и местные финансы формиру­ются с использованием методов распределения и перераспределе­ния национального дохода (с помощью налогов, налоговых льгот, др.).

Формами использования централизованных фондов денежных средств являются бюджетные и внебюджетные фонды, предназна­ченные для государственного регулирования экономики, удовлетво­рения социальных потребностей граждан, нужд обороны и государ­ственного управления и для решения других экономических, поли­тических и социальных задач. Роль государственных и местных фи­нансов в общественном воспроизводстве заключается в создании условий для расширенного воспроизводства как на макро-, так и на микроуровнях, а также в реальном обеспечении потребностей рас­ширенного воспроизводства на макроэкономическом уровне (на уровне народного хозяйства в целом) и реализации социальных га­рантий гражданам России в рамках Конституции РФ.

По экономическому содержанию государственные и местные финансы Российской Федерации неоднородны и включают сле­дующие звенья: федеральный бюджет; бюджеты субъектов РФ; бюджеты муниципальных образований; государственные внебюд­жетные целевые фонды; государственный кредит; страховой фонд государства; фондовый рынок.

Наиболее важную роль в финансовой системе Российской Фе­дерации играет федеральный бюджет - фонд денежных средств Правительства РФ. С его помощью в распоряжение государства мо­билизуются финансовые ресурсы, за счет которых финансируются государственные федеральные и региональные целевые программы (национальные проекты), национальная оборона, государственная безопасность и правоохранительная деятельность, социальная сфе­ра, проводятся мероприятия по структурной перестройке экономи­ки, ее стабилизации, выполнению международных и внутригосудар­ственных обязательств. Федеральный бюджет состоит из двух взаи­мосвязанных частей: доходной и расходной. В доходной части фе­дерального бюджета указываются источники поступления денежных средств и их количественные характеристики; в расходной - на­правления, сферы, в которых расходуются деньги и их количест­венные параметры.

В современной российской научной и учебной литературе часто понятие «федеральный бюджет» отожествляют с понятием «государ­ственный бюджет», что, по нашему мнению, не правомерно. В СССР был единый государственный бюджет, имеющий силу зако­на, и входящие в него бюджеты были его частью. С переходом Рос­сийской Федерации на рыночную экономику понятие «государст­венный бюджет» утратило свое значение как единого централизо­ванного бюджета государства, имеющего силу закона. Все бюджеты современной бюджетной системы Российской Федерации функ­ционируют автономно: бюджеты муниципальных образований

своими доходами и расходами не входят в бюджеты субъектов РФ, а бюджеты субъектов РФ своими доходами и расходами не входят в федеральный бюджет. Каждый уровень власти наделен определен­ными бюджетными полномочиями, бюджеты всех уровней само­стоятельны и проводимая в стране бюджетная реформа направлена прежде всего на повышение самостоятельности бюджетов и эффек­тивности (результативности) использования бюджетных средств.

Следовательно, понятие «государственный бюджет» в современ­ных условиях функционирования бюджетов в России тождественно понятию «консолидированный бюджет Российской Федерации». Основное отличие консолидированного бюджета как экономиче­ской категории от государственного бюджета состоит в том, что входящие в него бюджеты функционируют автономно и каждый бюджет утверждается законом. Консолидированный бюджет РФ как статистический свод бюджетных показателей, характеризующий агрегированные данные по доходам и расходам, источникам посту­пления средств и направлениям их использования в целом по Рос­сийской Федерации, не утверждается федеральным законом. Его показатели широко используются в бюджетном планировании и прогнозировании, а также при расчетах, характеризующих различ­ные виды обеспеченности жителей страны, отдельных территорий (например, бюджетные расходы на медицинское обслуживание, на образование в расчете на одного жителя и другие среднедушевые бюджетные расходы). Понятие «консолидированный бюджет» впер­вые включено в Закон РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР» от 10 октября 1991 г. в связи с упразднением государственного бюджета Российской Федерации.

Бюджет субъекта РФ (региональный бюджет) - это региональ­ный фонд денежных средств, предназначенный для финансового обеспечения задач и функций, возложенных на органы государст­венной власти субъектов РФ.

В современной России роль региональных органов государст­венной власти в управлении экономикой и социальной сферой, в координации социально-экономических процессов на территории региона возрастает, а поэтому усиливается значение бюджета субъ­екта РФ в социально-экономическом развитии региона, растет его влияние и направления воздействия на общественное производство и материальное благосостояние граждан.

Бюджет муниципального образования (местный бюджет) - это местный фонд денежных средств, предназначенный для финансово­го обеспечения задач и функций, возложенных на органы местного самоуправления.

Бюджет муниципального образования - основа финансовых ресурсов местного самоуправления (муниципального района, город­ского округа, городского и сельского поселения, других муници­пальных образований, определенных законодательством субъектов РФ). В бюджетах муниципальных образований могут быть преду­смотрены в качестве составной части сметы доходов и расходов от­дельных населенных пунктов и территорий, не являющихся муни­ципальными образованиями.

Государственные внебюджетные целевые фонды (ГВЦФ) органи­зационно отделены от бюджетов и функционируют самостоятельно, но управляются государственными органами власти. Государствен­ные внебюджетные фонды - это денежные средства федерального правительства и органов исполнительной власти субъектов РФ.

В начале 1990-х годов были созданы государственные внебюд­жетные фонды экономические и социальные. К настоящему време­ни статус внебюджетных сохранили только государственные вне­бюджетные социальные фонды. К ним относятся Пенсионный фонд РФ; Фонд социального страхования РФ; федеральный фонд обяза­тельного медицинского страхования и территориальные фонды обя­зательного медицинского страхования. Они формируются для фи­нансового обеспечения реализации конституционных прав граждан на социальное обеспечение по возрасту, болезни, инвалидности, по случаю потери кормильца, рождения детей, а также на бесплатную медицинскую помощь и охрану здоровья. Объем государственных внебюджетных социальных фондов (по доходам и расходам) до­вольно внушительный: за последние годы они превышают 60% объ­ема федерального бюджета.

Федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, бюджеты муни­ципальных образований и государственные внебюджетные социаль­ные фонды в совокупности образуют бюджетную систему Россий­ской Федерации.

Государственный кредит является специфическим звеном фи­нансовой системы, отражающим кредитные отношения по поводу мобилизации (заимствования) государством на платной и возврат­ной основе временно свободных денежных средств различных субъ­ектов экономики для финансирования государственных расходов, не обеспеченных бюджетными доходами, а также для предоставле­ния государством кредитов и гарантий другим экономическим субъектам внутри страны и за рубежом.

Дополнительные финансовые ресурсы через государственные заимствования государство привлекает путем продажи на внешних и внутренних финансовых рынках облигаций, казначейских обяза­тельств и других видов государственных ценных бумаг. В этом случае государство функционирует как заемщик денежных средств. Государственный кредит позволяет цивилизованным способом покрывать бюджетный дефицит, способствуя оттоку денег из об­ращения, он смягчает остроту проблем в сфере денежного обра­щения.

В то же время государство само может располагать временно свободными денежными ресурсами и в этом случае может функ­ционировать как кредитор.

В силу своей особой социально-правовой значимости государ­ство может принимать на себя ответственность за погашение ссуд, взятых различными экономическими субъектами, т.е. может стано­виться гарантом.

Таким образом, государственный кредит как экономическая ка­тегория выражает совокупность экономических отношений между государством (в лице органов власти), с одной стороны, и другими экономическими субъектами (физическими и юридическими лица­ми, зарубежными субъектами) - с другой по поводу получения займов, предоставления ссуд или гарантийного обеспечения. Госу­дарство как субъект экономических отношений функционирует как заемщик, кредитор и гарант.

Российская Федерация использует государственный кредит ча­ще как займы для финансирования дефицита федерального бюдже­та (все 1990-е годы наблюдался глубокий дефицит федерального бюджета) и бюджетов субъектов РФ, которые до настоящего време­ни испытывают дефицит денежных ресурсов.

Страховой фонд государства - это совокупность материальных запасов и финансовых резервов общества, предназначенных для предупреждения, локализации и возмещения ущерба, наносимого стихийными бедствиями и другими чрезвычайными событиями.

Страховой фонд является составной частью системы резервных фондов и создается в централизованном порядке за счет бюджетных ресурсов методом страхования, а также непосредственно юридиче­скими и физическими лицами путем самострахования. В рыночной экономике роль страхования резко возрастает, поскольку все хозяй­ствующие субъекты работают в условиях риска.

Фондовый рынок - рынок (организованный и внебиржевой), на котором продаются и покупаются ценные бумаги, а цены на них определяются спросом и предложением. Российское законодатель­ство рассматривает понятия «фондовый рынок» и «рынок ценных бумаг» как идентичные. Организованный фондовый рынок - это фондовая биржа.

Основная функция фондовой биржи заключается в том, чтобы давать возможность публичным компаниям, государству и местным органам власти привлекать капитал путем продажи ценных бумаг инвесторам, т.е. в данном случае фондовая биржа выполняет функ­цию первичного рынка.

Фондовая биржа выполняет также функцию вторичного рынка, позволяя одним инвесторам продавать свои ценные бумаги другим инвесторам, обеспечивая ликвидность и снижая риски, связанные с инвестированием.

Таким образом, фондовый рынок представляет собой особый вид финансовых отношений, возникающих в результате купли- продажи специальных финансовых активов - ценных бумаг. Ос­новная задача фондового рынка - обеспечение процесса перелива капитала в отрасли с высоким уровнем дохода. Фондовый рынок служит для мобилизации и эффективного использования временно свободных денежных средств. Его особенность заключается в том, что участники фондового рынка рассчитывают на получение более высокого дохода по сравнению с вложением денег в банк. Вместе с тем обратной стороной повышенного дохода оказывается повы­шенный риск.

Централизация финансовых ресурсов. Благодаря разному функ­циональному назначению названных звеньев государственных и муниципальных финансов государство может оказывать разносто­роннее влияние на экономические и социальные процессы, проис­ходящие в обществе, добиваться приемлемого решения отраслевых и территориальных проблем.

Централизация финансовых ресурсов дает государству возмож­ность:

Проводить единую финансовую политику;

Обеспечивать развитие производственной и социальной ин­фраструктур;

Перераспределять средства в интересах регулирования эко­номики для повышения ее общей эффективности;

Добиваться выравнивания степени удовлетворения социаль­ных потребностей граждан в пределах установленных соци­альных стандартов.

Главным источником государственных доходов является нацио­нальный доход. Но в периоды чрезвычайных обстоятельств (войн, крупных стихийных бедствий, радикальных экономических реформ, глобальных и локальных экономических и финансовых кризисов и др.) источником формирования доходов государства служит ранее накопленное национальное богатство, некоторые элементы которо­го (золотой запас, валютные резервы, страховые резервы, продажа энергоносителей) вовлекаются в хозяйственный оборот.

Государственные расходы возникают в связи с использованием финансовых ресурсов на покрытие государственных потребностей. Поскольку на разных этапах развития экономики роль государства, его функции и сфера деятельности изменяются, изменяются струк­тура и объем государственных расходов.

Финансы хозяйствующих субъектов - это составная часть и ос­нова единой финансовой системы страны. Функционируют финан­сы хозяйствующих субъектов в процессе создания и распределения валового внутреннего продукта и национального дохода.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ все организации делятся на коммерческие и некоммерческие.

Финансы коммерческой организации представляют собой денеж­ные отношения коммерческой организации с органами государст­венной власти и органами местного самоуправления, другими ком­мерческими и некоммерческими организациями (контрагентами), связанные с формированием, распределением и использованием денежных ресурсов для обеспечения процесса расширенного вос­производства и выполнения своих обязательств перед государством, другими предприятиями и фирмами, работниками и т.д.

Финансы коммерческих организаций служат основой всей сис­темы финансовых отношений. Преобладающая часть первичных финансовых ресурсов в условиях развитой рыночной экономики сконцентрирована в коммерческих организациях, поэтому от устой­чивости их финансового положения зависит устойчивость и ста­бильность финансовой системы страны в целом.

Основным источником формирования финансовых ресурсов, обеспечивающих экономическую независимость коммерческой ор­ганизации, служат собственные средства (капитал и резервы): ус­тавный капитал, паевые взносы, прибыль, целевые поступления. В результате операций с ценными бумагами на финансовом рынке могут быть мобилизованы дополнительные финансовые ресурсы. Источником пополнения финансовых ресурсов являются также по­ступления в виде страховых возмещений от страховых организаций, заемные средства, в том числе банковский кредит.

Финансы государственного (муниципального) унитарного предпри­ятия - это денежные отношения, возникающие в процессе форми­рования и использования основных фондов и оборотных средств, производства и продажи продукции, образования, распределения и использования прибыли государственного (муниципального) уни­тарного предприятия.

Специфика организации финансов и имущества унитарных предприятий обусловлена тем, что их учредителем являются феде­ральные органы государственной власти, а также органы местного самоуправления. Порядок и источники формирования уставного фонда унитарного предприятия определяются федеральными орга­нами государственной власти и органами местного самоуправления. Продукция и доходы, полученные унитарным предприятием от ис­пользования имущества, а также имущество, приобретенное за счет полученной прибыли, являются собственностью государства (муни­ципалитетов) и поступают в хозяйственное ведение предприятия. Источниками формирования имущества унитарного предприятия (наряду с общими источниками) являются: имущество, переданное предприятию по решению федеральных (местных) органов испол­нительной власти по управлению государственным (муниципаль­ным) имуществом; целевое бюджетное финансирование; дотации из бюджета.

Унитарное предприятие по сравнению с акционерными общест­вами, товариществами с ограниченной ответственностью и другими коммерческими организациями ограничены в области производства продукции (выбор номенклатуры), установления цен (тарифов) на товары и услуги, в формировании собственных и заемных средств и их использовании, в распределении и использовании прибыли, оп­лате труда рабочих и служащих.

Финансы некоммерческой организации - это доходы и расходы того юридического лица, которое не ставит своей целью получение и распределение прибыли. Осуществлять предпринимательскую деятельность некоммерческие организации могут лишь в той степе­ни, в какой это служит достижению целей, ради которых они соз­даны, и адекватную этим целям полученную прибыль они не могут распределять между участниками (учредителями). Для привлечения финансовых ресурсов в этих организациях широко используется такой способ, как самообложение - добровольная сдача средств на общественные нужды.

Индивидуальные предприниматели как хозяйствующие субъекты в России появились недавно, с началом рыночных преобразований в экономике. Под предпринимательской деятельностью Гражданским кодексом РФ понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполне­ния работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Финансы индивиду­альных предпринимателей включены в финансовую систему Рос­сийской Федерации как отдельное звено такой важной сферы орга­низации финансовых отношений, как финансы хозяйствующих субъектов. Индивидуальными предпринимателями могут быть фер­меры, граждане, осуществляющие свою деятельность в сфере роз­ничной и мелкооптовой торговли, общественного питания, бытово­го обслуживания, предоставления других видов услуг (брокерских, аудиторских), частнопрактикующие юристы, врачи, имеющие лич­ную лицензию и т.п. Финансовые отношения индивидуальных предпринимателей специфичны, поскольку в их хозяйственный оборот вовлекаются их личные доходы и накопления, а поэтому предпринимательский доход может использоваться не только на ведение и расширение предпринимательской деятельности, но и на личное потребление. Финансовые ресурсы индивидуальных пред­принимателей формируются в основном за счет личных накопле­ний и предпринимательского дохода, реже - за счет кредитов бан­ка, используются на расширение деятельности, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, на благотворительные цели, как личные (се­мейные) сбережения и на личное потребление.