O livro de receitas e despesas é o principal instrumento de contabilização das transações realizadas no exercício das atividades do regime tributário simplificado, relacionadas aos registros fiscais. É necessário conduzi-lo apenas por pessoas que trabalham de forma simplificada - empreendedores individuais e organizações. Tal obrigação está refletida no Artigo 346.26 do Código Tributário da Federação Russa.
Como manter um livro de receitas e despesas?
Para cada ano, é aberto um registro separado na forma fixada pelo Ministério da Fazenda no despacho nº 135n de 22/10/12, a partir do início da atividade no regime tributário simplificado.
Existem dois métodos de escrituração disponíveis:
- Em papel - todos os registros de transações são feitos manualmente com uma caneta. O livro deve ser preparado em condições de uso, para isso as páginas do registro são coletadas em forma de diário, costuradas, numeradas, é feita uma anotação na última folha sobre o número total de folhas com fixação desta entrada com o assinatura da cabeça e do selo;
- Em formato eletrónico - durante o ano são feitos lançamentos no formato eletrónico do livro, no final do ano é impresso, as páginas são agrafadas, numeradas, o seu número total é indicado na última página do diário com o assinatura do chefe e o selo da empresa.
Você pode mudar de uma forma de guardar o Livro para outra a qualquer momento.
Como o Livro de Contas é um registro fiscal, ou seja, é utilizado para calcular a carga tributária no regime tributário simplificado, é necessário inserir nele apenas os indicadores de receitas e despesas que serão levados em consideração no cálculo da base para um imposto especial simplificado.
A essência da manutenção do Livro é registrar sequencialmente cada operação, que resultou em receita ou despesa, na parte tabular do registro. O registo é efectuado na data em que este rendimento ou gasto é reconhecido como tal, indicando o detalhe da documentação principal comprovativa.
As informações sobre a operação são lançadas no Livro de Contas apenas se houver um documento de origem que as comprove. Se não houver documento, é impossível fixar o valor no registro.
Não há necessidade de enviar o livro em qualquer lugar, ele não está anexado à declaração do USN, mas deve estar disponível. Se as autoridades fiscais quiserem conhecer este registo e enviar um pedido para a sua disponibilização, então o "simplificador" é obrigado a fazê-lo para evitar sanções.
Se a empresa tiver subdivisões separadas, o Livro de Contas é mantido pelo contribuinte, que neste caso é a controladora. O livro reflete os dados de resumo geral sem divisão em divisões.
Características do preenchimento do livro contábil de receitas e despesas
O procedimento de preenchimento do Livro depende do objeto de tributação escolhido:
- Rendimentos - a seção I (colunas 1-4) e a seção IV são preenchidas (contribuições e licenças médicas são refletidas);
- Receitas/despesas - preenchimento da seção I e respectiva certidão, seção II (relativamente aos custos do imobilizado), seção III (para contabilizar o prejuízo de exercícios anteriores).
O cadastro contém dados de cada transação realizada durante o ano, da qual resultou o aparecimento de receita ou despesa que é contabilizada para tributação. As entradas são feitas em ordem cronológica sem divisão em tipos separados de atividades. Os dados de cada transação devem ser inseridos em uma linha separada, independentemente da data de recebimento da receita ou despesa.
O documento principal com base no qual uma entrada é feita pode ser um formulário contábil confirmando o recebimento de receita ou despesa.
O Ministério das Finanças, em sua carta, recomenda inserir os indicadores de custo em rublos completos; relatórios subseqüentes.
Preenchimento do livro com o sistema tributário simplificado "rendimentos"
Os contribuintes que tenham escolhido o valor dos rendimentos para tributação devem reflectir no Livro de Contas:
- Rendimentos sujeitos a imposto especial USN (secção I gr. 1-4);
- Despesas sob a forma de contribuições para seguros e indemnizações por baixa médica, reduzindo o imposto a pagar (Secção IV);
- Despesas efectuadas com financiamento no âmbito dos apoios estatais aos pequenos negócios (secção I, coluna 5).
Além disso, é necessário preencher a folha de rosto do Livro, indicando as informações básicas sobre o contribuinte, objeto de tributação, endereço e números de contas bancárias.
O que você precisa para preencher o "simplificado" com o objeto de tributação "renda":
| Capítulo | Contar | Explicações para preenchimento |
| EU | 1 | Número ordinal da linha. |
| 2 | Detalhes do documento principal que confirma a transação. | |
| 3 | A essência da operação - uma breve descrição. | |
| 4 | A quantidade de receita recebida. O lançamento é feito no momento do reconhecimento da receita. Os dados são preenchidos sequencialmente. Com base nos resultados de cada trimestre e no período do relatório, os resultados do valor total da receita são somados. |
|
| 4 | 1 | O número de série da linha para indicar dados sobre o custo do pagamento de contribuições e licença médica. |
| 2 | Informações sobre o documento principal que confirma o pagamento (nome, número, data). | |
| 3 | O período durante o qual o valor das contribuições ou benefícios hospitalares foi pago (mês, ano). | |
| 4 | O valor das contribuições previdenciárias. | |
| 5 | O montante das contribuições sociais relacionadas com a maternidade. | |
| 6 | O valor das contribuições médicas. | |
| 7 | O montante das contribuições sociais por acidentes e doenças profissionais. | |
| 8 | Compensação por licença médica paga às custas do empregador. | |
| 9 | Pagamentos voluntários de seguro. | |
| 10 | O valor total da linha. Os dados são fornecidos para cada trimestre, período do relatório. |
Preenchimento do livro de contabilidade no regime fiscal simplificado "receitas-despesas"
Se o "simplista" decidir tributar a diferença entre o valor das receitas e as despesas incorridas, você precisará preencher o livro de maneira um pouco diferente.
A empresa deve registrar no registro:
- Os rendimentos e gastos das atividades considerados no cálculo do imposto especial do regime simplificado de tributação (Secção I);
- Certificado da Seção I (preenchido no final do ano);
- Custos de ativos intangíveis e imobilizados pagos, utilizados em atividades simplificadas (seção II, uma nova seção é preenchida para cada período de relatório, o nome do período é indicado no topo da seção);
- Perda de períodos de tributação anteriores (secção III).
A página de título também é preenchida, na qual você precisa escrever seu nome (nome completo para empreendedores individuais), dados básicos, endereço, objeto de tributação selecionado e números de contas bancárias existentes.
O que você precisa preencher no "simplificado" com o objeto "receitas-despesas":
| Capítulo | Contar | Explicações para preenchimento |
| EU | 1 | número recorde. |
| 2 | Data e número do documento contábil principal que confirma o fato da transação. | |
| 3 | Uma descrição da transação na qual a despesa ou receita foi recebida. | |
| 4 | O valor da receita da operação. | |
| 5 | O valor da despesa da transação. | |
| Total | Os resultados são somados por trimestres e por períodos desde o início do ano (valores totais dos indicadores de receitas e despesas) | |
| Referência | 010 | O montante total dos rendimentos do exercício, tido em conta na matéria colectável. |
| 020 | O valor total das despesas do ano, o que reduz o valor da receita para fins fiscais. | |
| 030 | O resultado da diferença entre o imposto mínimo pago no ano anterior e o imposto calculado no mesmo ano. Os dados são retirados da declaração USN do ano anterior - a diferença entre as linhas 270 e 260 da segunda seção. | |
| 040 | Base de cálculo do imposto especial (indicadores das linhas 010 - 020 - 030). Apenas um resultado positivo é indicado. | |
| 041 | A quantidade de perdas do ano (indicadores das linhas 020 + 030 - 010). Apenas um resultado positivo é indicado. | |
| II | 1 | Registre o número da segunda seção em ordem. |
| 2 | O nome do ativo de acordo com os dados documentais. | |
| 3 | Data, mês e ano de pagamento, apenas as despesas pagas podem ser consideradas. Os dados são inseridos com base nos documentos de pagamento. | |
| 4 | Data de apresentação da documentação para registro estadual de ativos fixos, se tal procedimento for necessário. | |
| 5 | Data de aceitação para contabilização do ativo (comissionamento). | |
| 6 | O custo inicial do objeto (o valor das despesas). Se as despesas foram incorridas antes da aplicação do sistema tributário simplificado, não é necessário preencher a coluna. | |
| 7 | A vida útil de um ativo. | |
| 8 | O valor residual de um objeto adquirido antes do início da aplicação do regime simplificado de tributação (determinado na data de transição para a “simplificação”). Se as despesas foram feitas durante o sistema tributário simplificado, a coluna não é preenchida. | |
| 9 | O número de trimestres de operação da instalação no ano atual. | |
| 10 | A parcela do custo em%, que é contabilizada nas despesas do exercício (para ativos adquiridos no sistema tributário simplificado, é indicado 100, para ativos adquiridos antes do sistema tributário simplificado, 50 é definido no 1º ano, 30 no 2º, 20 no 3º). | |
| 11 | Um indicador semelhante no contexto de um trimestre é definido como o valor da coluna 10 dividido pelo valor da coluna 9. | |
| 12, 13 | O valor dos custos de ativos fixos ou ativos intangíveis levados em consideração no cálculo do sistema tributário simplificado de imposto único para cada trimestre e ano. | |
| 14 | Custos contabilizados em períodos anteriores. Não preenchido para bens adquiridos no regime tributário simplificado. | |
| 15 | Custos que serão considerados nos períodos seguintes (coluna 8 - 13 - 14). Não preenchido para bens adquiridos no regime tributário simplificado. | |
| 16 | O momento da partida. |
A Seção III contém dados sobre perdas de atividades em anos anteriores que não foram transferidas para o início do ano anterior. Esses valores podem reduzir a base de cálculo do imposto. São considerados os dados dos últimos 10 anos.
Responsabilidade pelo "simplificador"
O empresário individual ou pessoa jurídica do regime tributário simplificado é obrigado a manter o livro acima na forma estabelecida, uma vez que seus indicadores são utilizados para o cálculo da carga tributária.
A responsabilidade na forma de multa estará prevista no artigo 120 do Código Tributário da Federação Russa se o "simplificador":
- Não manterá este registro;
- Irá conduzi-lo em violação da Ordem de Preenchimento;
- Fará transações na data errada.
Ao determinar o valor da multa, deve-se partir dos resultados obtidos como resultado dessas violações:
- se a base do imposto USN for subestimada, você terá que pagar 20% do valor do imposto não pago, enquanto a multa mínima é limitada a 40.000 rublos;
- se a base não for subestimada, a multa será de 10.000 a 30.000 rublos.
Será aplicada multa acessória se, a pedido do fiscal durante a fiscalização, o “simplificador” não puder apresentar este registo fiscal. Nesse caso, você terá que pagar 200 rublos. para cada livro não fornecido. Além disso, uma multa pode ser aplicada a um funcionário específico no valor de 300 a 500 rublos.
Uma empresa do regime tributário simplificado deve não só ter e preencher corretamente o Livro de Contas de Receitas e Despesas, como também armazená-lo adequadamente durante os 4 anos anteriores ao ano corrente.
Ou seja, se for o caso, o “simplista” deve apresentar ao fisco os livros completos dos últimos quatro anos.
Correção do Livro de Contas
Se um erro for encontrado no formulário eletrônico do Livro, você poderá fazer uma correção excluindo a entrada incorreta existente e fazendo a correta.
Se for detectado um erro no formulário de papel ou após a impressão em formato eletrônico, a edição do registro é realizada riscando cuidadosamente os dados incorretos com uma linha fina. As informações corretas estão escritas ao lado, a assinatura da cabeça e a impressão do selo, se houver, são colocadas.
É impossível corrigir dados incorretos com corretores de vários tipos.
Organizações e empresários individuais que aplicam o sistema de tributação simplificado são obrigados a manter registros fiscais de suas receitas e, às vezes, despesas, em um livro especial. Vamos falar sobre o Livro de Contabilidade de Receitas e Despesas no regime tributário simplificado em 2019 em nossa consulta.
Como conduzir o KUDiR
O formulário do Livro de Contabilidade de Receitas e Despesas de Organizações e Empreendedores Individuais Utilizando o Sistema de Tributação Simplificada (KUDiR), bem como o Procedimento para preenchê-lo, foram aprovados por Despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 22 de outubro de 2012 nº 135n. O livro de receitas e despesas do empresário individual do regime tributário simplificado ou pessoa jurídica em formato Excel pode ser encontrado no link abaixo.
Preenchimento do KUDiR com o sistema tributário simplificado "receita menos despesas"
Ao manter um livro de receitas e despesas sob o sistema tributário simplificado, é necessário ser guiado pelo Procedimento de preenchimento do KUDiR, fornecido no Apêndice nº 2 do Despacho do Ministério das Finanças da Rússia de 22 de outubro , 2012 nº 135n.
Este Procedimento fornece explicações para KUDiR sobre como preencher certas seções com o sistema tributário simplificado “receita menos despesas”. Naturalmente, pessoas simplistas com o objeto “receita” também encontrarão respostas para as perguntas de preenchimento de seu livro “reduzido”: lembramos que pessoas simplistas de renda podem não refletir informações sobre suas despesas no KUDiR.
Por exemplo, para despesas em KUDiR no regime tributário simplificado, a informação da Secção I “Receitas e despesas” é preenchida da seguinte forma:
- na coluna 1 "No. p / p" é necessário indicar o número de série da operação registrada;
- a coluna 2 "Data e número do documento principal" contém a data e o número do documento principal, com base no qual a transação de débito é registrada;
- na coluna 3 "Conteúdo da operação" é inserido o conteúdo da transação comercial, para a qual é levado em consideração o custo do sistema tributário simplificado;
- na coluna 5 “Despesas levadas em consideração no cálculo da base tributável (rublos)”, o escrivão simplificado lista as despesas incorridas e pagas por ele, indicadas no parágrafo 1 do art. 346.16 do Código Tributário da Federação Russa.
Como regra, as ordens de pagamento atuam como o documento principal, porque as receitas e despesas são reconhecidas no sistema tributário simplificado em regime de caixa (cláusulas 1.2 do artigo 346.17 do Código Tributário da Federação Russa).
A forma do livro de contabilidade de receitas e despesas de 2018
A partir de 01/01/2018, as organizações e os empresários individuais do regime tributário simplificado aplicam um livro contábil atualizado de receitas e despesas (alterações foram feitas nele
KUDiR - um livro de contabilidade para receitas e despesas.
KUDiR, cosido e numerado (ver aqui ""), deve ser em todo o caso, mesmo que a actividade não seja realizada (embora na prática muitos não o façam).
Multa pela ausência de livro: empresários individuais - 200 rublos, organizações - 10.000 rublos.
Inscreva-se: empreendedores individuais e organizações em OSNO, USN, ESHN, PSN. Os contribuintes da UTII não conduzem KUDiR!
Desde 2013, não é necessário certificar receitas e despesas no livro fiscal.
A correção de erros na manutenção do Livro em mãos deve ser justificada e confirmada pela assinatura do empresário individual ou do chefe da organização, indicando a data da correção e o carimbo (para empreendedores individuais - se houver).
Todas as transações são refletidas em ordem cronológica com base nos documentos comprovativos (contrato, fatura, cheque, etc.).
Em cada novo período fiscal - um novo KUDiR.
Se você mantiver um livro em formato eletrônico, no final do período fiscal, imprima-o, numere-o e exiba-o (como exibi-lo - o link é fornecido acima) e sele-o com uma assinatura. As seções em branco também são impressas e grampeadas para manter a integridade do KUDiR.
Consideraremos a instrução no formulário KUDiR para USN, mas esse preenchimento também é adequado para os formulários ESHN e a patente, porque. as formas são quase as mesmas.
O KUDiR também pode ser simplificado dessa maneira automatizada.
Folha de rosto
Campo "Forma de acordo com OKUD" não está preenchido.
Campo "Data (ano, mês, dia)". Especifique a data de início da escrituração.
Campo "De acordo com OKPO". Não é necessário preencher. O OKPO pode ser visualizado em uma carta da Rosstat (se recebida durante o registro) ou no site OKPO.ru.
Campo "Objeto de tributação". Digite "receita" ou "receita menos despesas".
E também indique o restante dos dados (conta de liquidação - se disponível, nome completo, nome da organização, endereços necessários).
Seção 1. Receitas e despesas
GRÁFICO 1. Número de sequência da entrada.
GRÁFICO 2. Data e número do documento principal com base no qual a receita foi recebida ou a despesa foi feita.
REGISTO DE RENDA NA COLUNA 2
1) Recibos de caixa - escrevemos a data de chegada e o número do relatório Z, que costuma retirar no final do dia útil. Exemplo: 01/10/2015 verifique o relatório Z nº 4545.
2) Recibos em conta corrente - escreva a data de chegada e o número da ordem de pagamento, ou extrato bancário. Exemplo: 01/10/2015 p/p nº 45 ou extrato bancário datado de 01/10/2015 nº 45.
3) Receita de BSO (formulário de relatório estrito) - se vários BSOs forem emitidos durante o dia, seria razoável traçar um PKO () sobre eles, que indicará os números de todos os BSOs usados. Este PKO é inserido no KUDiR. Mas não é permitido fazer uma entrada no KUDiR com base em vários BSOs emitidos em datas diferentes. Amostra:
4) Retorno. Suponha que você precise devolver o valor pago em excesso ou devolver o pré-pagamento ao comprador na rescisão do contrato. Nesse caso, inserimos o valor do reembolso na coluna 4 (receita) com um sinal de menos.
- Os rendimentos são indicados pela data efetiva de recebimento dos fundos e bens.
- Além disso, fundos e bens podem ser recebidos com base em outros documentos (guia de remessa, ato de aceitação e transferência de bens, etc.).
REGISTRO DE DESPESAS NA COLUNA 2 (somente para o sistema tributário simplificado "receita menos despesas")
Escrevemos a data da despesa e o número do documento (por exemplo, um recibo em dinheiro ou de venda, uma ordem de pagamento, um mandado de caixa de despesas, um relatório Z, etc.).
GRÁFICO 3. Especifique o conteúdo da operação registrada.
REGISTRO DE RENDA NA COLUNA 3
Reposição de conta própria e aumento do capital autorizado não são considerados receitas,
Portanto, não está incluído no KUDiR.
1) Um exemplo de registro de receita:
COMO FAZER UM REEMBOLSO?
Suponha que você precise devolver o valor pago em excesso ou devolver o pré-pagamento ao comprador na rescisão do contrato. Nesse caso, inserimos o valor do reembolso na coluna 4 (receita) com um sinal de menos.
Exemplo de registro de retorno:
REGISTRO DE DESPESAS NA COLUNA 3 (somente para o sistema tributário simplificado "receita menos despesas")
1) Um exemplo de registro do salário emitido e imposto de renda pessoal.
2) O custo de aquisição de mercadorias é indicado somente após sua venda.
Um exemplo dessa entrada:
Decidi vender laptops por 20.000 rublos. - 1 PC.
GRÁFICO 4. Especifique o valor da renda levado em consideração no cálculo do imposto.
GRÁFICO 5. Especifique o valor das despesas consideradas no cálculo do imposto.
É preenchido apenas por quem está no sistema tributário simplificado "receita menos despesas".
"REFERÊNCIA À SEÇÃO 1"
Para o sistema tributário simplificado "receita" - apenas a linha 010 é preenchida (o valor da receita recebida no ano)
Para o sistema tributário simplificado "receita menos despesas" - as linhas 010, 020, 030 (se necessário), 040, 041 são preenchidas. Um resultado negativo nas linhas 040 e 041 não é indicado.
Seção 2. Cálculo dos custos de aquisiçãoAtivos fixos e ativos intangíveis
Esta seção se aplica apenas àqueles que estão no sistema tributário simplificado "receita menos despesas". A preencher caso existam tais despesas no período fiscal. Para referência:
1) Ativos fixos são ativos tangíveis que um empresário individual, uma empresa utiliza para realizar suas atividades e cuja vida útil é superior a 1 ano.
Os ativos fixos podem ser, por exemplo, edifícios industriais, estruturas, veículos, equipamentos, ferramentas, equipamentos domésticos, etc.
2) Ativos intangíveis - ativos que não possuem forma física, com vida útil superior a 12 meses. Estes podem ser, por exemplo, propriedade intelectual, direitos autorais, patentes de invenções, direitos de marcas registradas, etc.
Seção 3. Cálculo da quantidade de redução de perdabase de cálculo para imposto
Esta seção se aplica apenas àqueles que estão no sistema tributário simplificado "receita menos despesas". É preenchido se houve perdas em anos anteriores ou no ano passado que podem ser transportadas para o próximo período fiscal.
Seção 4 Despesas que Reduzem o Valor do Imposto(pagamento antecipado de impostos)
Esta seção é preenchida apenas no sistema tributário simplificado "rendimento". Os prêmios de seguro pagos “para si” e para os funcionários (se houver) são indicados, pelo valor dos quais reduzimos o sistema tributário simplificado. É muito fácil de preencher:
Nesse caso, a amostra é preenchida para um empresário individual que não possui funcionários, o que significa que o sistema tributário simplificado pode ser reduzido em todo o valor dos prêmios de seguro pagos. Lembramos que se um empresário individual tiver funcionários, o imposto poderá ser reduzido em no máximo 50%, pelo valor dos pagamentos do seguro.
Para 2014, o empresário individual pagou prêmios de seguro “para si” no valor de 20.000 rublos, dos quais:
No PFR - 17.000 rublos e no FFOMS - 3.000 rublos.
Os prêmios de seguro foram pagos trimestralmente de acordo com o regime de competência, a fim de reduzir o valor dos pagamentos antecipados do sistema tributário simplificado a cada trimestre. Se a imagem for difícil de ver, baixe a amostra KUDiR abaixo (formato Excel).
Todos os contribuintes que utilizam o sistema de tributação simplificado (STS) são obrigados a manter um livro de receitas e despesas (KUDiR). Se você não fizer isso ou preenchê-lo incorretamente, poderá receber uma multa considerável (artigo 120 do Código Tributário da Federação Russa). Este livro é impresso e entregue à repartição de finanças a seu pedido. Deve ser costurado e numerado.
Antes de começar a criar este livro de receitas e despesas em 1C 8.3, verifique as configurações do programa. Se você tiver problemas com a formação do KUDiR e algumas despesas não caírem no livro, verifique cuidadosamente as configurações. A maioria dos problemas está aqui.
Onde está o livro de receitas e despesas 1C 8.3? No menu "Principal", selecione o item da seção "Configurações".
Você verá uma lista de políticas de contabilidade configuradas por organização. Abra a posição que você precisa.
No formulário de configuração de uma política contábil, na parte inferior, clique no hiperlink "Configuração de impostos e relatórios".
Em nosso exemplo, o sistema de tributação “Simplificado (receita menos despesas)” é selecionado.
Agora você pode ir para a seção "STS" desta configuração e configurar o procedimento para reconhecer a receita. É aqui que são indicadas quais transações reduzem a base tributária. Se você tiver alguma dúvida sobre por que a despesa não se enquadra no livro de despesas e receitas em 1C, antes de tudo, observe essas configurações.
Alguns itens não podem ser desmarcados porque são obrigatórios. Outros sinalizadores podem ser definidos com base nas especificidades de sua organização.
Depois de configurar a política contábil, vamos configurar a impressão do próprio KUDiR. Para isso, no menu "Relatórios", selecione o item "Livro de receitas e despesas do STS" da seção "STS".
Você verá o formulário de relatório do razão. Clique no botão "Mostrar configurações".
Caso necessite detalhar os registros do relatório recebido, verifique o sinalizador correspondente. O restante das configurações é melhor verificar com sua repartição de finanças, tendo aprendido os requisitos para a aparência do KUDiR. Em diferentes inspeções, esses requisitos podem diferir.
Preenchendo KUDiR em 1C: Contabilidade 3.0
Além das configurações corretas, antes da formação do KUDiR, é necessário realizar todas as operações de fechamento do mês e verificar a sequência correta dos documentos. Todas as despesas são incluídas neste relatório depois de pagas.
O livro contábil de P&D é gerado automaticamente e trimestralmente. Para fazer isso, clique no botão "Gerar" no formulário onde acabamos de fazer as configurações.
O livro de receitas e despesas contém 4 seções:
- Seção I Esta seção reflete todas as receitas e despesas do período coberto pelo relatório trimestralmente, levando em consideração a sequência cronológica.
- CapítuloII. Esta seção é preenchida apenas com o formulário do sistema tributário simplificado "Receita menos despesas". Ele contém todos os custos de ativos fixos e ativos intangíveis.
- CapítuloIII. Contém prejuízos que reduzem a base tributária.
- Capítulo4. Esta seção exibe valores que reduzem impostos, por exemplo, prêmios de seguro para funcionários, etc.
Se você configurou tudo corretamente, o KUDiR será formado corretamente.
Ajuste manual
Se, no entanto, o KUDiR não foi preenchido da maneira que você deseja, suas entradas podem ser corrigidas manualmente. Para isso, no menu “Operações”, selecione o item “Inscrições no livro de receitas e despesas do regime tributário simplificado”.
No formulário de lista aberta, crie um novo documento. No cabeçalho do novo documento, preencha a organização (se houver várias no programa).
Este documento tem três guias. A primeira guia corrige as entradas na seção I. A segunda e a terceira guias corrigem as entradas na seção II.
Se necessário, faça os devidos lançamentos neste documento. Depois disso, o KUDiR será formado levando em consideração esses dados.
Análise do estado da contabilidade
Este relatório pode ajudá-lo a verificar visualmente a exatidão do preenchimento do livro de receitas e despesas. Para abri-lo, selecione o item "Análise contábil de acordo com o sistema tributário simplificado" no menu "Relatórios".
Se o programa mantém registros para várias organizações, você precisa selecionar aquela para a qual o relatório é necessário no cabeçalho do relatório. Defina também o período e clique no botão "Gerar".
O relatório é dividido em blocos. Você pode clicar em cada um deles para obter um detalhamento do valor.
Os empresários que mantêm registros por conta própria geralmente não têm pressa em usar o livro de contabilidade para receitas e despesas. Eles explicam que desde 2013 não precisa ser visto na repartição de finanças, o que significa que você não pode fazer nada. No entanto, é desejável manter o livro. O que é KUDiR, quando e por quem é usado? Como manter e preencher um livro de contabilidade de receitas e despesas em 2018, leia este artigo.
O que é KUDIR?
O livro de receitas e despesas é um diário da movimentação do dinheiro, que é utilizado na contabilização de regimes tributários especiais, como o Sistema Tributário Simplificado (STS) e o PST. Todos os que trabalham em uma patente “simplificada” ou patente mantêm registros de receitas e despesas com base nela. Tem seus próprios padrões e eles não podem ser alterados. Você mesmo pode preencher o livro ou confiar a especialistas de uma empresa de terceirização, por exemplo, um serviço popular.
O livro é necessário, antes de tudo, para o empresário. Para controlar seu lucro e não "voar" do sistema simplificado. Para fazer isso, você precisa se lembrar das restrições ao valor da receita no sistema tributário simplificado. Em 2018 - 150 milhões de rublos por ano. No entanto, se perdeu a oportunidade de utilizar o regime simplificado de tributação e for obrigado a passar para o regime geral, necessitará de todos os cheques desde o início do trimestre em curso. Portanto, ainda é melhor armazená-los e registrá-los no KUDiR.
Existem várias maneiras de preencher o KUDiR
Compre na loja reserve e guarde-o à mão. Nesse caso, deverá ser numerado, costurado, carimbado e na última página colada uma etiqueta com os dizeres: X páginas numeradas e costuradas. O adesivo é assinado pelo diretor ou pelo empresário.
Eletronicamente. Normalmente utilizam tabelas em Excel ou algum serviço especial.
Um papel KUDiR é elaborado em janeiro, antes de iniciar os trabalhos para o ano corrente. Se o livro for mantido em formato eletrônico, no final do ano ele é impresso, contado o número de páginas, costurado e carimbado. Recomenda-se a abertura de um novo KUDiR para o próximo ano civil.
Você não deve adiar o preenchimento do Livro de Contas - é melhor gastar uma hora diária nisso do que cair fora do horário de trabalho por uma semana antes de enviar relatórios.
A lei exige que você mantenha KUDiR por quatro anos. Com o regime tributário simplificado, o contribuinte pode exercer o direito de encerrar os prejuízos de anos anteriores ou reduzir o regime tributário simplificado com o auxílio de um esclarecimento. Portanto, é mais lucrativo não jogar fora 11 anos.
Penalidades. Se o livro estiver faltando, as autoridades fiscais podem considerar isso uma violação grosseira da contabilidade de receitas e despesas e podem impor uma multa no valor de 100 a 30 mil rublos. Portanto, se você não guardou um livro desde o início do trabalho, é mais econômico restaurá-lo retroativamente por conta própria ou entrar em contato com o serviço.
Se você não trabalhou, então você terá um KUDiR zero - a página de título é preenchida e zeros são colocados em vez de números. Zero KUDiR é igualmente numerado, costurado e selado.
Como preencher - regras gerais
O livro é preenchido em regime de caixa usando documentos primários. Nesse caso, o rendimento é o momento de depositar o dinheiro no caixa ou na conta corrente. Ou seja, todas as entradas são feitas por vez, e cheques, contas e recibos são armazenados em uma pasta.
Para não perder nenhum documento e não procurar erros antes de enviar relatórios, os lançamentos no livro contábil devem ser feitos regularmente: isso é exigido por lei e pelo bom senso. Basta destinar meia hora no final ou início da jornada de trabalho para o preenchimento do Caderno.
Em nenhum caso as páginas devem ser arrancadas do livro, mas não é proibido fazer alterações nos registros, basta confirmar a autenticidade de cada edição com a assinatura da cabeça.
Quando e por quem o KUDiR é aplicado?
A KUDiR é liderada pelos contribuintes do sistema tributário simplificado - à alíquota de 6% com o objeto “Receita” e à alíquota de 15% com o objeto “Receita menos despesas”, bem como aqueles que trabalham em uma patente e pagam um imposto sobre vendas. Em 2018, uma nova página sobre a taxa de negociação apareceu no livro. Os legisladores o introduziram para a conveniência de calcular o sistema tributário simplificado em três cidades onde é usado, ou seja, Moscou, São Petersburgo e Sevastopol.
Anteriormente, o valor do imposto sobre vendas não era alocado em uma linha separada, por isso era imediatamente indicado no livro com uma dedução. Isso complica o processo de cálculo do USN. Então, como preencher o livro de contabilidade de receitas e despesas de um empresário individual no sistema tributário simplificado?
KUDiR para empresários individuais no sistema tributário simplificado 6%
Na USN "Receita" (taxa de 6%), o livro usa as páginas 1 - 4 do parágrafo I "Receitas e despesas" e parágrafo IV "Despesas de seguro e hospital". As seções I e III não são preenchidas por pessoas simplistas “por renda”.
As primeiras três colunas geralmente não são difíceis. Eles reescrevem dados de documentos primários: extratos bancários, faturas para pagamento e outros. Vamos dar uma olhada mais de perto nas duas últimas colunas.
Na coluna 4, indique sequencialmente todos os rendimentos recebidos na conta à ordem ou no caixa. As receitas não operacionais também estão incluídas aqui - são as receitas recebidas da diferença nas taxas de câmbio, do aluguel de imóveis, na forma de juros de um contrato de empréstimo e outros.
KUDiR para empresários individuais no sistema tributário simplificado 15%
Com o sistema tributário simplificado “Receitas menos despesas” (taxa de 15%), a contabilidade é realizada com base na documentação primária: cheques, recibos, faturas. Mas você não pode pagar todas as despesas. O Serviço de Impostos Federais possui uma lista fechada de despesas com base nas quais o imposto é reduzido.
Ao preencher o livro contábil com o sistema tributário simplificado de 15%, o empresário preenche a coluna 5 e paga as despesas especificadas no Código Tributário da Federação Russa. Sua lista é limitada e apenas 37 itens.
Infelizmente, a lista não inclui todos os custos associados à atividade empreendedora. Por exemplo, a compra de geladeira e micro-ondas para funcionários não pode ser incluída nas despesas. Mas o pagamento do checkout online - você pode levar em conta. A regra principal é se esses custos ajudam o empresário a ganhar dinheiro. Afinal, você pode comprar uma geladeira, desativá-la no consumo e colocá-la no campo. Os fiscais monitoram tais abusos e punem com multas a subavaliação deliberada do valor tributável.
Amostra de preenchimento KUDiR para IP em USN 15%. IP Martyanov está envolvida na produção e venda de brinquedos infantis. Ele comprou material e acessórios para novas bonecas no valor de 230.000 rublos, e então o jardim de infância comprou brinquedos por 10.000 rublos. E recebeu um adiantamento no valor de 2.000 rublos. Além disso, eles devolveram pequenos brinquedos por 20 rublos. Em janeiro, Martyanov contratou o primeiro funcionário e pagou a ele um salário de 30.000 rublos. As contribuições acumuladas totalizaram 9.000 rublos e o imposto de renda pessoal - 3.900 rublos. Martyanov inseriu todas as despesas e receitas no KUDiR.
O custo da pensão e do seguro de saúde ajudará a reduzir o imposto sobre o sistema tributário simplificado. Se forem contribuições do próprio empresário, o imposto é reduzido para 100% e, se for para funcionários - apenas 50%.
Então, descobrimos como preencher o livro de receitas e despesas do IP. O mais importante é inserir todas as operações lucrativas no livro constantemente e não lançar. Lembre-se de que tudo o que você ganhou é considerado receita nos negócios, não importa como você o recebeu - em dinheiro, não em dinheiro ou mutuamente. Todos os fundos devem ser indicados no KUDiR e tributados.
Arquivos anexados
- Amostra de preenchimento KUDiR para IP.xls
- Exemplo de KUDiR para empreendedores em USN.xls
- Exemplo de KUDiR para empreendedores em PSN.xls
- Exemplo de KUDiR para IP em ESHN.xls
