Tovarlarni sotishda qudirni saqlash. KUDiR: to'ldirish namunalari

O'z hisobini yuritadigan tadbirkorlar ko'pincha daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobidan foydalanishga shoshilmaydilar. Ularning tushuntirishicha, 2013 yildan beri soliq idorasida viza olish shart emas, ya'ni siz hech narsa qila olmaysiz. Shunga qaramay, kitobni saqlash maqsadga muvofiqdir. KUDiR nima, u qachon va kim tomonidan qo'llaniladi? 2018 yilda daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini qanday yuritish va to'ldirish kerak, ushbu maqolani o'qing.

KUDIR nima?

Daromadlar va xarajatlar kitobi - bu soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) va PSN kabi maxsus soliq rejimlarini hisobga olishda foydalaniladigan pul harakatining kundaligi. "Soddalashtirilgan" yoki patent bo'yicha ishlaydigan har bir kishi uning asosida daromadlar va xarajatlar hisobini yuritadi. Uning o'z standartlari bor va ularni o'zgartirib bo'lmaydi. Siz kitobni o'zingiz to'ldirishingiz yoki autsorsing kompaniyasining mutaxassislariga, masalan, mashhur xizmatga ishonishingiz mumkin.

Kitob, birinchi navbatda, tadbirkorga kerak. Sizning daromadingizni nazorat qilish va soddalashtirilgan tizimdan "uchib ketmaslik" uchun. Buning uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad miqdori bo'yicha cheklovlar haqida eslab qolishingiz kerak. 2018 yilda - yiliga 150 million rubl. Biroq, agar siz soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanish imkoniyatini yo'qotgan bo'lsangiz va umumiy rejimga o'tishga majbur bo'lsangiz, joriy chorak boshidan boshlab barcha tekshiruvlar kerak bo'ladi. Shuning uchun ularni KUDiRda saqlash va yozib olish hali ham yaxshiroqdir.

KUDiRni to'ldirishning bir necha yo'li mavjud

Do'konda sotib oling kitob qiling va qo'lda saqlang. Bunday holda, u raqamlangan, tikilgan, muhrlangan va oxirgi sahifada quyidagi so'zlar bilan yorliq yopishtirilgan bo'lishi kerak: Tikilgan raqamlangan X sahifalar. Stiker direktor yoki tadbirkor tomonidan imzolanadi.

Elektron tarzda. Odatda ular Excel yoki har qanday maxsus xizmatdagi jadvallardan foydalanadilar.

KUDiR qog'ozi joriy yil uchun ishni boshlashdan oldin yanvar oyida tuziladi. Agar kitob elektron shaklda saqlansa, yil oxirida u chop etiladi, varaqlar soni hisoblab chiqiladi, tikiladi va muhrlanadi. Keyingi kalendar yili uchun yangi KUDiR ochish tavsiya etiladi.

Buxgalteriya kitobini to'ldirishni kechiktirmaslik kerak - hisobotlarni topshirishdan bir hafta oldin ish jadvalidan chiqib ketishdan ko'ra, har kuni bir soat vaqt sarflash yaxshiroqdir.

Qonun sizdan saqlashni talab qiladi To'rt yil davomida KUDiR. Soddalashtirilgan soliq tizimi bilan soliq to'lovchi o'tgan yillardagi yo'qotishlarni yopish yoki tushuntirish yordamida soddalashtirilgan soliq tizimini kamaytirish huquqidan foydalanishi mumkin. Shuning uchun 11 yilni tashlab ketmaslik foydaliroq.

Penaltilar. Agar kitob etishmayotgan bo'lsa, soliq organlari buni daromadlar va xarajatlarni hisobga olishni qo'pol ravishda buzish deb hisoblashlari va 100 dan 30 ming rublgacha jarima solishi mumkin. Shuning uchun, agar siz ish boshlaganingizdan beri kitob saqlamagan bo'lsangiz, uni o'zingiz qayta tiklash yoki xizmatga murojaat qilish yanada tejamkor bo'ladi.

Agar ishlamagan bo'lsangiz, keyin sizda nol KUDiR bo'ladi - sarlavha sahifasi to'ldiriladi va raqamlar o'rniga nollar qo'yiladi. Nolinchi KUDiR xuddi shunday raqamlangan, tikilgan va muhrlangan.

Qanday qilib to'ldirish kerak - umumiy qoidalar

Kitob birlamchi hujjatlardan foydalangan holda naqd pul asosida to'ldiriladi. Bunday holda, daromad - bu kassaga yoki joriy hisob raqamiga pul o'tkazish vaqti. Ya'ni, barcha yozuvlar navbatma-navbat amalga oshiriladi va cheklar, hisoblar va cheklar papkada saqlanadi.

Bitta hujjatni yo'qotmaslik va hisobotlarni topshirishdan oldin xatolarni qidirmaslik uchun buxgalteriya kitobiga yozuvlar muntazam ravishda kiritilishi kerak: bu qonun va sog'lom fikrda talab qilinadi. Kitobni to'ldirish uchun ish kunining oxirida yoki boshida yarim soat ajratish kifoya.

Hech qanday holatda kitobdan sahifalar yirtilmasligi kerak, lekin yozuvlarga o'zgartirish kiritish taqiqlanmaydi, faqat har bir tahrirning haqiqiyligini rahbarning imzosi bilan tasdiqlash kerak.

KUDiR qachon va kim tomonidan qo'llaniladi?

KUDiR soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lovchilar tomonidan boshqariladi - "Daromad" ob'ekti bo'yicha 6% stavkada va "Daromad minus xarajatlar" ob'ekti bo'yicha 15% stavkada, shuningdek patent bo'yicha ishlayotgan va to'lovchilar. savdo solig'i. 2018 yilda kitobda savdo to'lovi haqida yangi sahifa paydo bo'ldi. Qonunchilar uni soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblash qulayligi uchun u qo'llaniladigan uchta shaharda, ya'ni Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopolda joriy etishdi.

Ilgari savdo solig'i miqdori alohida qator sifatida ajratilmagan, shuning uchun u darhol kitobda chegirma bilan ko'rsatilgan. Bu USNni hisoblash jarayonini murakkablashtiradi. Shunday qilib, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobini qanday to'ldirish kerak?

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDiR 6%

USN "Daromad" (6% stavka) bo'yicha kitob "Daromadlar va xarajatlar" I bandining 1 - 4-betlari va IV "Sug'urta va shifoxona xarajatlari" bandidan foydalanadi. I va III bo'limlar oddiy odamlar tomonidan "daromad bo'yicha" to'ldirilmaydi.

Birinchi uchta ustun odatda qiyin emas. Ular birlamchi hujjatlardan ma'lumotlarni qayta yozadilar: bank ko'chirmalari, to'lov uchun hisob-fakturalar va boshqalar. Keling, oxirgi ikki ustunni batafsil ko'rib chiqaylik.

4-ustunda joriy hisobvaraq yoki kassada olingan barcha daromadlarni ketma-ket ko'rsating. Bu erda operatsion bo'lmagan daromadlar ham kiradi - bu valyuta kurslaridagi farqdan, mulkni ijaraga berishdan, kredit shartnomasi bo'yicha foizlar shaklida va boshqalardan olingan daromadlar.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDiR 15%

Soddalashtirilgan soliq tizimida "Daromad minus xarajatlar" (stavka 15%), buxgalteriya hisobi birlamchi hujjatlar: cheklar, kvitansiyalar, schyot-fakturalar asosida amalga oshiriladi. Ammo siz barcha xarajatlarni to'lay olmaysiz. Federal Soliq xizmatida soliq kamaytiriladigan xarajatlarning yopiq ro'yxati mavjud.

Buxgalteriya kitobini 15% soddalashtirilgan soliq tizimi bilan to'ldirganda, tadbirkor 5-ustunni to'ldiradi va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida ko'rsatilgan xarajatlarni to'laydi. Ularning ro'yxati cheklangan va faqat 37 ta narsa.

Afsuski, ro'yxat tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq barcha xarajatlarni o'z ichiga olmaydi. Masalan, xodimlar uchun muzlatgich va mikroto'lqinli pechni sotib olish xarajatlarga kiritilishi mumkin emas. Ammo onlayn to'lov uchun to'lov - siz hisobga olishingiz mumkin. Asosiy qoida - bu xarajatlar tadbirkorga pul topishga yordam beradimi. Axir, siz muzlatgichni sotib olishingiz, uni iste'molga qo'yishingiz va uni mamlakatga qo'yishingiz mumkin. Soliq xodimlari bunday suiiste'molliklarni kuzatib boradilar va soliqqa tortiladigan summani ataylab kamaytirganlik uchun jarimalar bilan jazolaydilar.

USN 15% bo'yicha IP uchun KUDiR to'ldirish namunasi. IP Martyanov bolalar o'yinchoqlarini ishlab chiqarish va sotish bilan shug'ullanadi. U 230 000 rubl miqdorida yangi qo'g'irchoqlar uchun material va aksessuarlar sotib oldi, keyin esa bolalar bog'chasi 10 000 rublga o'yinchoqlar sotib oldi. Va 2000 rubl miqdorida avans oldi. Bundan tashqari, ular kichik o'yinchoqlarni 20 rublga qaytarib berishdi. Yanvar oyida Martyanov birinchi xodimni ishga oldi va unga 30 000 rubl maosh to'ladi. Hisoblangan badallar 9000 rublni va shaxsiy daromad solig'i - 3900 rublni tashkil etdi. Martyanov barcha xarajatlar va daromadlarni KUDiRga kiritdi.

Pensiya va tibbiy sug'urta xarajatlari soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni kamaytirishga yordam beradi. Agar bu tadbirkorning o'zi uchun badallar bo'lsa, unda soliq 100% gacha, agar xodimlar uchun - atigi 50% gacha kamayadi.

Shunday qilib, biz IP-ning daromadlari va xarajatlari kitobini qanday to'ldirishni aniqladik. Eng muhimi, barcha foydali operatsiyalarni kitobga doimiy ravishda kiritish va ishga tushirmaslikdir. Esda tutingki, siz qanday qilib olganingizdan qat'i nazar, naqd pulda, naqd bo'lmagan yoki o'zaro tarzda biznesda topgan barcha narsangiz daromad hisoblanadi. Barcha mablag'lar KUDiRda ko'rsatilishi va soliqqa tortilishi kerak.

Biriktirilgan fayllar

IP.xls uchun KUDiR to'ldirish namunasi
USN.xls saytida tadbirkorlar uchun KUDiR namunasi
PSN.xls saytida tadbirkorlar uchun KUDiR namunasi
ESHN.xls da IP uchun KUDiR namunasi

Ba'zi imtiyozli soliq rejimlari kompaniyalar va tadbirkorlarni buxgalteriya hisobini to'liq yuritish majburiyatidan ozod qiladi. Bunday toifadagi tadbirkorlik sub'ektlari uchun qonun hujjatlari daromadlar va xarajatlar kitobi sifatida soliq hisobi registrini yuritish va so'rov bo'yicha IFTSga taqdim etish majburiyatini belgilaydi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soddalashtirilgan soliq tizimi va yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha tashkilotlar, shuningdek tadbirkorlar uchun daromadlar va xarajatlarni hisobga olish va umumiy rejimda KUDiRda yuritilishi kerakligini belgilaydi. Shu bilan birga, hisoblangan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ushbu soliq reestrini to'ldirish shart emas.

Hozirda foydalanilayotgan kitob shakli 2013 yilda Federal Soliq xizmati tomonidan tasdiqlangan. Amaldagi tizimga qarab (USN 15, USN 6, ECNH, PSN, OSNO) soliq hisobi uchun zarur ma'lumotlarni aks ettiruvchi ma'lum bo'limlarni o'z ichiga oladi. Shu sababli, ushbu registrlarni soliq to'lovchi tomonidan qo'llaniladigan rejimlarga ko'ra ajratish odatiy holdir.

Muhim! E'tibor bering, to'lovchilar uchun daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi yuritilmaydi va to'ldirilmaydi.

To'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

Kitob yil davomida xronologik tartibda to'ldiriladi. Bunday holda, har bir hujjat uchun yozuv kiritiladi, birlashtirishga yo'l qo'yilmaydi. Eski yil oxirida u yopiladi va yangi yil uchun navbatdagi ro'yxatga olish boshlanadi.

Siz uni bosmaxonada sotib olingan jurnalda yoki maxsus dasturlar va Internet xizmatlaridan foydalangan holda to'ldirishingiz mumkin. Ikkinchisi eng maqbuldir, chunki u uni bajarish vaqtini sezilarli darajada qisqartiradi, chunki u ko'pincha avtomatik rejimda ilgari berilgan hujjatlar asosida tuziladi.

Kitobni qo'lda to'ldirish bilan siz barcha kerakli tuzatishlarni kiritishingiz mumkin, faqat noto'g'ri yozuvni o'qilishi uchun bitta qator bilan kesib tashlashingiz kerak. Uning yonida tuzatish yozuvi kiritiladi va u mas'ul shaxsning imzosi bilan tasdiqlanadi.

Soliq davri yopilgandan so'ng, u chop etiladi, bog'lanadi, har bir varaq raqamlanadi. Bundan tashqari, kitob xo'jalik yurituvchi sub'ektning muhri va uning rahbarining imzosi bilan tasdiqlanadi. Ilgari, muhr bosish uchun Federal Soliq xizmati idorasiga yuborish kerak edi. Hozirda bu talab endi mavjud emas.

E'tibor qarating! Kitob saqlash shart. U soliq idorasiga faqat inspektorning iltimosiga binoan beriladi. Shu bilan birga, mumkin KUDiR ga elektron xizmat ko'rsatish uchun maxsus Internet xizmatidan foydalaning.

Daromad va xarajatlarni hisobga olish kitobini to'ldirish namunasi

Keling, SP uchun usn 6 namunasini to'ldirish 2016 yildagi kudirni batafsil ko'rib chiqaylik. Boshqa rejimlar va kompaniyalar uchun yozuvlarni kiritishdagi farqlar minimal, ular kitobning bo'limlari mavjudligi yoki yo'qligidan iborat.

Sarlavha sahifasi

Reestrning yuqori qismida uning nomidan keyin tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi (kompaniyaning joylashgan joyi) soliq organining nomi va kodini yozishingiz kerak. Keyinchalik, soliq davri ko'rsatilgan, masalan, 2016 yil. O'ng tomonda, jadval qismida kitobning shakllangan sanasi qo'yilgan.

Quyida yoki to'liq ism to'ldirilgan. tadbirkor, yoki kompaniyaning to'liq nomi va jadval qismi - statistikada ro'yxatga olish kodi. Quyidagi qatorlarda kompaniyaning TIN yoki yakka tartibdagi tadbirkorning TIN ko'rsatilgan.

Keyin soliqqa tortish ob'ektini ko'rsatishingiz kerak. Agar to'ldirish dasturiy ta'minot yordamida amalga oshirilsa, bu erda siz daromadlar va xarajatlar kitobining ma'lum bir holat uchun ko'rinadigan bo'limlarini sozlashingiz kerak. "Daromad" yoki "Xarajatlar miqdori bo'yicha kamaytirilgan daromad" ikkita elementi bilan ro'yxatdan qiymatni tanlashingiz kerak.

Shundan so'ng, valyuta va uning raqamlari tanlanadi, unda ko'rsatkichlar ushbu soliq reestriga kiritiladi. O'ngdagi jadvalda valyuta kodi OKEI ga muvofiq qo'yilgan.

Kompaniyaning joylashgan joyi yoki tadbirkorning ro'yxatdan o'tgan (yashash joyi) to'liq manzili quyida ko'rsatilgan.

Keyingi qatorda hisob-kitob hisobvaraqlarining raqamlarini va ular ochilgan banklarning nomlarini yozish kerak. Agar tadbirkorlik sub'ektida bir nechta shunday bo'lsa, ularning barchasi bu erda ko'rsatilgan.

Daromad va xarajatlar

Ushbu bo'lim hisobot davrlari bo'yicha to'rtga bo'lingan: 1-chorak, 2-chorak, 3-chorak va 4-chorak uchun. Har bir kichik bo'limni yangi varaqdan boshlash tavsiya etiladi.

Daromad va xarajatlar kitobining bu qismi jadvaldir.

"Ro'yxatga olish" ustunlarida ma'lumotlar kiritish tartibida raqam bo'yicha, xo'jalik operatsiyasini aks ettiruvchi hujjatning sanasi va raqami, uning qisqacha mazmuni kiritiladi.

"Miqdori" ustuni "Daromadlar" va "Xarajatlar" ikkita ustunga bo'linadi.

Xo'jalik yurituvchi sub'ektning faoliyatining xususiyatiga qarab, hujjatning miqdori birinchi ustunga yoki ikkinchisiga kiritiladi. Bunday holda, summalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining tegishli rejimlarga bag'ishlangan moddalariga muvofiq kopeklarga yaxlitlash bilan aks ettiriladi.

6-sonli soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan tashkilotlar va tadbirkorlar qonun hujjatlariga muvofiq faqat "Daromadlar" ustunini to'ldiradilar. Har bir kichik bo'limda har safar 1 dan boshlanadigan o'ziga xos yozuvlar raqamlanishi mavjud. Har bir jadval oxirida siz ko'rsatkichlar bilan ustunlar uchun umumiy summani ko'rsatishingiz kerak. Bundan tashqari, ikkinchi va keyingi kichik bo'limlar hisoblash usuli bo'yicha to'plangan qiymatlarga ega bo'lgan qatorga ega.

Diqqat! 15-sonli soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tashkilotlar va tadbirkorlar ham "1-bo'limga havola" ni to'ldiradilar.

U soliq davri uchun daromad va xarajatlarning umumiy summalarini, shuningdek, eng kam soliq va o'tgan yil uchun hisoblangan soliq o'rtasidagi farqni ko'rsatadi. Buning sababi, o'tgan yili eng kam soliq to'lagan soliq to'lovchilar joriy yilda ushbu summadagi farqni olish huquqiga ega.

Soliq solinadigan bazani hisoblashda hisobga olinadigan asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotib olish xarajatlarini hisoblash.

Diqqat! Ushbu bo'lim USN 15 va ESHN soliq rejimlarini qo'llaydigan tadbirkorlik sub'ektlari tomonidan to'ldiriladi.

U, birinchi bo'lim kabi, hisobot davrlari bo'yicha kichik bo'limlarga bo'linadi.

Daromadlar va xarajatlar kitobining ushbu qismining jadvallarida soliqni hisoblashda qiymati hisobga olinadigan ob'ektlarning (OT va nomoddiy aktivlar) to'liq nomini tartibda kiritish kerak. .

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq, USN 15 yoki ESHNni qo'llagan soliq to'lovchi, agar ular to'langan bo'lsa, buxgalteriya hisobi uchun qabul qilingan bo'lsa va kerak bo'lganda davlat hisobiga qo'yilgan bo'lsa, soliq davridagi ushbu mablag'larning qiymatini hisobga olish huquqiga ega. (masalan, avtomobillar, binolar, inshootlar). Shuning uchun, keyingi ustunlarda siz ushbu sanalarning barchasini ketma-ket kiritishingiz kerak. Keyingi ustunda rublda ko'rsatilgan ob'ektning dastlabki narxi mavjud.

Jadvalning 7 va 8-ustunlari imtiyozli rejimga o‘tgan, balansida asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarga ega bo‘lgan xo‘jalik yurituvchi subyektlar tomonidan to‘ldiriladi. Qonun hujjatlariga muvofiq, soliq to‘lovchilar o‘zlarining qoldiq qiymatini ulardan foydalanish muddatiga bog‘liq bo‘lgan miqdorda ham hisobga olishlari mumkin.

9-ustunda soliq davrida yangi ob'ektdan foydalanilgan choraklar soni qayd etiladi. Misol uchun, agar mashina 2016 yil aprel oyida sotib olingan bo'lsa, unda uning ko'rsatkichi 3 bo'ladi.

10-ustunda soliq davri uchun buxgalteriya hisobi uchun qabul qilingan yuqoridagi ob'ektlar qiymatining ulushi ko'rsatiladi. Balansda mavjud bo'lgan ob'ektlar uchun u foydalanish muddatiga bog'liq va Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan belgilanadi, yangilari uchun u 100% ni tashkil qiladi.

11-ustunning ko'rsatkichi Gr.10 ga nisbati sifatida aniqlanadi. to'qqiz

12 va 13-ustunlarda joriy chorakka tegishli bo'lgan ob'ekt narxini va yil uchun jami hisoblab chiqish kerak.

Misol uchun, 2016 yil aprel oyida 900 000 rublga mashina sotib olindi va ro'yxatdan o'tkazildi. Ikkinchi chorak uchun soliq to'lovchi 300 000 rubl miqdorida xarajatlarni hisobga olish huquqiga ega. (900000 * 100% (Gr.10) / 3 (Gr.9)), Gr.12 da kiritilishi kerak. Gr.13 indikatorining qiymati 900000r ga teng bo'ladi.

14 va 15-ustunlar balansda mavjud bo'lgan asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar uchun to'ldiriladi. Ularning qiymati bir necha davrlar uchun sarflanganligi sababli, 14-ustunda allaqachon kiritilgan qiymat, 15-ustunda keyingi davrga kiritilishi kerak bo'lgan qoldiq summa ko'rsatilgan.

16-ustunda ushbu ob'ektlarni tasarruf etish sanasi to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak. Buning sababi, qiymati soliqqa tortishda hisobga olingan asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar, xo'jalik yurituvchi sub'ekt Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ma'lum bir davrida begonalashtirishga haqli emas.

Har bir jadvalda umumiy qatorlar mavjud.

Zarar miqdorini hisoblash

Bo'lim satr satr to'ldiriladi. 010 qatorda o'tgan yillardagi yo'qotishlarning umumiy miqdori ko'rsatilgan. Keyin, 020-110 satrlarda bu miqdor yillar ko'rsatilgan holda deşifrlanadi.

120-qatorda ilgari etkazilgan yo'qotishlar hisobiga qisqartirilishi mumkin bo'lgan baza aniqlanadi. Yordamdan 1-bo'limga 040-qatorning qiymati bu erda o'tkaziladi.

130-qatorda bu yilgi soliq solinadigan baza kamaytirilgan zarar summasi ko‘rsatiladi.

Agar o'tgan yilda zarar olingan bo'lsa, 140-qatorni to'ldirish kerak.

150-satrda keyingi yillarda o'tkazilishi va hisobga olinishi mumkin bo'lgan zarar miqdori ko'rsatiladi. 160-220-satrlarda soliq to'lovchi kelgusi yillar uchun aniq miqdorlarni ko'rsatishga haqli.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandida nazarda tutilgan xarajatlar

Ushbu bo'lim o'z kitobiga faqat "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgan soliq to'lovchilarni o'z ichiga oladi. Bu erda siz ijtimoiy nafaqalarni (sug'urta badallari, kasallik ta'tillari, shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha to'lovlar) belgilashingiz mumkin, ularning miqdori bo'yicha soliq solinadigan baza keyinchalik kamayadi.

Ushbu bo'lim har chorak uchun alohida to'ldiriladi, ya'ni. yillik kitob kamida 4 varaqdan iborat bo'ladi.

Varaqning sarlavhasi operatsiyalarni o'z ichiga olgan davr nomini ko'rsatadi.

Bo'lim 10 ta ustundan iborat bo'lib, unda ma'lumotlar satr bo'yicha kiritiladi:

1-ustunda ketma-ket qator raqami mavjud.
2-ustunda pul mablag'lari o'tkazilgan to'lov hujjatining nomi va sanasi ko'rsatiladi. 3-ustunda ushbu to'lov amalga oshirilgan davr to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.
4-9-ustunlarda amalga oshirilgan xarajatlarning aniq summalari kiritiladi. 4-ustunda FIUga o'tkazilgan badallar miqdori ko'rsatilgan. Bunga xodimlar uchun ham kiradi.
5-ustunda - ijtimoiy sug'urta bo'yicha to'langan badallar summasi.
6-ustunda - tibbiy sug'urtada ko'rsatilgan badallar.
7-ustunda - jarohatlar uchun badallar.
8-ustunda ish beruvchining o'z mablag'lari hisobidan to'lanadigan kasallik ta'tilining miqdori (kasallik ta'tilining dastlabki 3 kuni) ko'rsatilgan.
9-ustunda shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha to'lovlar miqdorini kiriting.
10-ustun - satrning umumiy miqdori, 4-9-ustunlardagi raqamlarni qo'shish natijasi.

Bo'limning oxirgi qatori hisobot davri uchun yakuniy qatordir. U har bir ustun bo'yicha badallarning umumiy summalarini va davrda qilingan barcha xarajatlarning umumiy miqdorini o'z ichiga oladi.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlarining daromadlari, ba'zan esa xarajatlari bo'yicha soliq hisobini maxsus kitobda yuritishlari shart. Sizga maslahatimizda 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi haqida gapirib beramiz.

KUDiRni qanday o'tkazish kerak

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan (KUDiR) foydalanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobining shakli, shuningdek uni to'ldirish tartibi Rossiya Moliya vazirligining 22 oktyabrdagi buyrug'i bilan tasdiqlangan. 2012 yil № 135n. Soddalashtirilgan soliq tizimi yoki Excel formatidagi tashkilotlar bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlar va xarajatlar kitobini quyidagi havolada topishingiz mumkin.

KUDiRni soddalashtirilgan soliq tizimi bilan "daromad minus xarajatlar" bilan to'ldirish

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlar kitobini yuritishda Rossiya Moliya vazirligining 22 oktyabrdagi buyrug'iga 2-ilovada keltirilgan KUDiRni to'ldirish tartibiga amal qilish kerak. , 2012 yil 135n-son.

Ushbu Tartibda KUDiR uchun soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad minus xarajatlar" bilan ba'zi bo'limlarni qanday to'ldirish bo'yicha tushuntirishlar berilgan. Tabiiyki, "daromad" ob'ektiga ega bo'lgan sodda odamlar o'zlarining "kesilgan" kitobini to'ldirish bo'yicha savollarga ham javob topadilar: biz eslaymizki, daromadni soddalashtiradigan odamlar KUDiRda o'z xarajatlari haqidagi ma'lumotlarni aks ettirmasligi mumkin.

Masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha KUDiR xarajatlari uchun "Daromadlar va xarajatlar" I bo'limidagi ma'lumotlar quyidagicha to'ldiriladi:

1-ustunda "No. p / p" ro'yxatdan o'tgan operatsiyaning seriya raqamini ko'rsatish kerak;
"Birlamchi hujjatning sanasi va raqami" 2-ustunda birlamchi hujjatning sanasi va raqami ko'rsatilgan bo'lib, uning asosida debet operatsiyasi ro'yxatga olinadi;
"Operatsiya mazmuni" 3-ustunda soddalashtirilgan soliq tizimining qiymati hisobga olinadigan xo'jalik bitimining mazmuni kiritiladi;
5-ustunda "Soliq solinadigan bazani hisoblashda hisobga olingan xarajatlar (rubl)" soddalashtirilgan kotibi San'atning 1-bandida ko'rsatilgan o'zi qilgan va to'lagan xarajatlarni sanab o'tadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16.

Qoida tariqasida, to'lov topshiriqnomalari asosiy hujjat bo'lib xizmat qiladi, chunki daromadlar va xarajatlar soddalashtirilgan soliq tizimida naqd pul asosida tan olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasi 1.2-bandi).

2018 yildan daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi shakli

01.01.2018 yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar daromadlar va xarajatlarni hisobga olishning yangilangan kitobini qo'llaydilar (unga o'zgartirishlar kiritilgan).

KUDiR ma'lum qoidalarga muvofiq to'ldirilishi kerak. Ushbu hujjat ba'zi hollarda soliq organlariga taqdim etilishi kerakligi sababli.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va BEPUL!

Undagi xatolarning mavjudligi Federal Soliq xizmati bilan jiddiy muammolarga olib kelishi mumkin, shuningdek, jarimalar va jarimalar qo'llanilishi mumkin.

Umumiy ma'lumot

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tganda, ushbu soliq rejimini qamrab oluvchi qonun hujjatlarini iloji boricha batafsil o'rganish zarur.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanish ko'plab nuanslar bilan bog'liq. Ularning barchasini albatta hisobga olish kerak, aks holda tashkilot soliq organlarining diqqat e'tiboridan qochib, stol tekshiruvini o'tkaza olmaydi.

Soliqqa tortish asoslari

Bugungi kunga kelib, agar ma'lum shartlar bajarilgan bo'lsa, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanish mumkin:

Faqat korxona faoliyatida bevosita ishtirok etuvchi mulk asosiy vositalar sifatida tan olinadi.

Asosiy vositalarning umumiy qiymati 40 ming rubldan oshmasligi kerak. Shu bilan birga, foydalanish muddati 12 oydan oshmaydi.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanganda, barcha tashkilotlar, ularning turidan qat'i nazar, asosiy vositalarning hisobini yuritishi shart.

Asosiy vositalarni ro'yxatga olish quyidagi yo'llar bilan amalga oshiriladi:

USN ikki xil:

daromad solig'i 6%;
15% daromad solig'i.

15% stavkadan foydalanganda, butun kalendar yili uchun olingan daromaddan xarajatlar chegirib tashlanganidan keyin qolgan daromadning soliqqa tortiladigan qismi.

Agar yuridik shaxs soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishga qaror qilsa, u soliq miqdorini hisoblash sxemasini mustaqil tanlash huquqiga ega.

Qanday hisobot taqdim etilmoqda

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish Federal Soliq xizmatiga hisobotlarni majburiy taqdim etish bilan bog'liq. Bu jarayon faqat yiliga bir marta amalga oshiriladi, lekin unga imkon qadar mas'uliyat bilan munosabatda bo'lish kerak.

Hisobot uchun quyidagi hujjatlar taqdim etilishi kerak:

Hisobot Federal qonun bilan tartibga solinadi.
Ishga qabul qilingan xodimlar soni to'g'risida ma'lumot ()

Shuningdek, pensiya jamg'armasiga hisobotlarni taqdim etish kerak, ammo bu har chorakda amalga oshirilishi kerak. Shu bilan birga, turdagi shaklni taqdim etish talab qilinadi.

U FMOSning sug'urta turiga, shuningdek, FIUga badallarni hisoblashni ifodalaydi. FSS ham har chorakda taqdim etilishi kerakligini unutmang.

Normativ baza

Bugungi kunda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha kitobni yuritish uchun asos soliq qonunchiligi, aniqrog'i. Bu tashkilotlarga ham, yakka tartibdagi tadbirkorlarga ham tegishli.

Registr bo'lgan ushbu hujjatni to'ldirish shakli tartibga solinadi.

135N-son buyrug'iga binoan, yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar tomonidan qo'llaniladigan soddalashtirilgan soliq tizimi uchun kitob shunga o'xshash yuridik shaxslar tomonidan qo'llaniladigan, lekin boshqa soliqqa tortish rejimida ishlaydigan kitoblardan farqli shaklga ega.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan savdogarlar soliq solinadigan bazani hisoblash uchun daromadlar, shuningdek xarajatlar hisobini yuritadilar.

Va ular yozuvlarni saqlashlari shart emas. KUDiRga rahbarlik qiluvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar va boshqa tashkilotlar buxgalteriya hisobini yuritishlari shart.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi

Bugungi kunga kelib, KUDiRning ikki turi mavjud - eski va yangi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bilan har qandayidan foydalanish mumkin, ammo bu kitobni yuritishning yangi formati qulayroq.

Agar so'ralsa, yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar kalendar yili oxirida yangi formatga o'tishlari mumkin - lekin siz soliq xizmatini oldindan xabardor qilishingiz kerak.

Hujjat bo'limlari

6% va 15% soddalashtirilgan soliq tizimi bilan daromadlar va xarajatlar kitoblari bir-biridan farq qilmaydi (to'ldirilishi kerak bo'lgan ba'zi jadvallarning ustunlariga qo'shimcha ravishda).

Sarlavha sahifasi quyidagicha to'ldiriladi:

"OKUD bo'yicha shakl" maydoni bo'sh qolishi kerak (boshqa soliqqa tortish tizimlarida talab qilinadi);
sana deb nomlangan maydon: hujjatga birinchi yozuv kiritilgan sanada yoziladi (format - yy.mm.ss.);
"OKPO" maydoni: Rosstatdan kerakli ma'lumotlarni o'z ichiga olgan xat bo'lsa, to'ldirish kerak;
"soliq solish ob'ekti" maydonida soddalashtirilgan soliq tizimining tanlangan shakliga qarab "daromad minus xarajatlar" yoki oddiygina daromad yoziladi.

1-bo'lim to'rtta jadvalni o'z ichiga oladi. Ularning har birida hisobot davrining choraklari uchun ma'lumotlar mavjud. Har bir jadval 5 ta ustundan iborat:

2-bo'lim "daromadlar minus xarajatlar" turidagi soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanganda va faqat asosiy vositalarni (asosiy vositalarni), nomoddiy aktivlarni sotib olish uchun xarajatlar mavjud bo'lganda to'ldiriladi.

3-bo'lim, agar "daromadlar minus xarajatlar" turidagi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi qo'llanilsa va kompaniya joriy soliq davrida yoki o'tmishda zarar ko'rgan bo'lsa, to'ldiriladi.

4-bo'lim yaqinda - 2013 yilda kiritilgan. Uni to'ldirish faqat "Daromad" turidagi soddalashtirilgan soliq tizimi qo'llanilganda talab qilinadi. Bu STS solig'ini kamaytiradigan barcha sug'urta turidagi badallarni ko'rsatadi.

"Daromad" ob'ekti bilan

Agar soliq to'lovchi daromad solig'ini to'lashni nazarda tutadigan rejimdan foydalansa, "xarajatlar" ustunini to'ldirish shart emas. Qabul qilingan daromaddan xarajatlarni chegirib tashlashning hojati yo'qligi sababli.

Shuning uchun, bunday ma'lumotlarga ehtiyoj yo'q. Ammo qonunchilik darajasida mustahkamlangan ushbu qoidadan istisnolar mavjud.

"Xarajatlar" maydoni quyidagi hollarda talab qilinadi:

kompaniya har qanday subsidiyalarni oldi (ularning shakli muhim emas - pul yoki boshqa);
kompaniya har qanday moliyaviy yordam ko'rsatdi.

Shuning uchun "daromad" turidagi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tadbirkorlar KUDiRda "xarajatlar" ustunini to'ldirish zaruratidan ozod qilinadi.

Ammo, shunga qaramay, ko'rib chiqilayotgan turdagi tashkilotlar harajatlarning ayrim turlarini hisobga olishlari kerak. Bu o'z mablag'lari hisobidan turli fondlarga to'lovlarga taalluqlidir.

Agar sizda "daromad minus xarajatlar" bo'lsa

Soddalashtirilgan soliq tizimining 15% va 6% xarajatlari va daromadlari kitobini to'ldirish o'ziga xos xususiyatlarga ega. Ularni albatta hisobga olish kerak, aks holda soliq xizmati bilan bog'liq muammolar yuzaga kelishi ehtimoli katta.

Siz quyidagi fikrlarga e'tibor berishingiz kerak:

avans to'lovini qaytarish;
daromad hisobga olinmaydi;
xarajatlar;
bo'lib to'lash.

Shunday bo'ladiki, shartnoma bekor qilinadi va oldindan to'lov byudjetga qaytariladi. Bunday holda, KUDiRdagi "xarajatlar" avans miqdori bilan kamaytirilishi kerak. Hech qanday holatda bu miqdorni xarajatlar sifatida qayd etib bo'lmaydi - yozuv "-" belgisi bilan amalga oshiriladi.

Quyidagi byudjet tushumlari daromadlar va xarajatlar kitobiga kiritilmasligi kerak:

noto'g'ri o'tkazilgan pul;
nogironlik nafaqalari;
QQSni qaytarish;
agar korxona har qanday tenderlarda qatnashgan bo'lsa, depozitni qaytarish.

Xarajatlar imkon qadar batafsil yoritilgan bo'lishi kerak. Shunday qilib, bunday rejimdan foydalanganda soliq xizmati xarajatlar qismini iloji boricha batafsil ko'rib chiqadi.

Har qanday noaniqlik soliq solinadigan bazani kamaytirishga urinish sifatida qaralishi mumkin. Bundan tashqari, daromadlarni hisobga olish majburiy ravishda naqd pulda amalga oshiriladi.

KUDiRni to'ldirish tartibi

Daromadlar va xarajatlar kitobi qonunchilik darajasida tasdiqlangan qoidalarga muvofiq to'ldirilishi kerak.

Aks holda, ushbu hujjat haqiqiy deb hisoblanmaydi. KUDiRda aks ettirilgan ma'lumotlarga tegishli barcha muhim nuanslarni hisobga olish kerak.

Daromadni aks ettirish

Ko'rib chiqilayotgan turdagi hujjatda qayd etilgan daromadni o'z ichiga olgan bo'lim ayniqsa kengdir. U 1-raqamga to'g'ri keladi. Ushbu bo'limda daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar ustunlarida joylashgan jadvallar mavjud.

Quyidagi ma'lumotlar hisobga olinadi:

2-ustunda:

ustun No3 operatsiya mazmuni va maqsadini ko'rsatadi.

Hisoblangan soliq bazasi 4-ustunda aks ettirilgan. Jadvallar formati kalendar yilning to'rt choragining har biri uchun mutlaqo bir xil. Faqat ulardagi ma'lumotlar farq qiladi.

Xarajatlarni aks ettirish

KUDiRni tekshirishda soliq xizmati xarajatlar bo'limiga juda ehtiyotkorlik bilan munosabatda bo'ladi. Ayniqsa, soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad minus xarajatlar" qo'llanilsa, daromadning qoldiq qismi soliqqa tortiladigan ob'ekt sifatida harakat qilganda (stavka 15%). Xarajatlar 1, 2, 4-bo'limlarda aks ettirilgan.

1-bo'limda jadvallar mavjud bo'lib, ularning ustunlarida ko'rib chiqilayotgan turdagi ma'lumotlar imkon qadar batafsil yoritilgan:

2-bo'limda asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotib olish to'g'risidagi ma'lumotlar aks ettirilgan. 4-bo'lim - soliq miqdorini kamaytirishga imkon beruvchi xarajatlarni aks ettiradi - unga to'g'ridan-to'g'ri avans to'lovlari.

To'ldirish misoli

Ko'rib chiqilayotgan turdagi hujjatni to'g'ri, hech qanday xato yoki noaniqliksiz rasmiylashtirish juda muhimdir. topish maqsadga muvofiqdir. Bu xatolar ehtimolini minimal darajaga tushiradi.

USN va UTIIni birlashtirganda

Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi (KUDiR) soliqlarni to'g'ri va aniq hisobga olish uchun ishlatiladi, buxgalteriya hisobi bilan hech qanday aloqasi yo'q. O'z faoliyatida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga (soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi) tayanadigan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uni amalga oshirishlari shart. Soddalashtirilgan soliq tizimida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDiRni saqlashning ikkita variantiga ruxsat beriladi: qog'oz va elektron. Birinchi holda, qog'ozga bosilgan hujjat shakli to'ldiriladi, unga barcha ma'lumotlar qo'lda kiritiladi. Ikkinchi holda, elektron shakl to'ldiriladi, bu maxsus dasturlar yoki onlayn xizmatlar yordamida amalga oshiriladi.

Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini yuritish uchun yagona shakl taqdim etiladi. Qog'oz va elektron to'ldirish variantlari uchun ham xuddi shunday.

Farqi shundaki, qog'oz hujjat, hatto uni to'ldirishdan oldin, raqamlangan, tikilgan, muhrlangan va yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan imzolangan bo'lishi kerak. Kitobning elektron versiyasi faqat hisobot davri (yil) oxirida raqamlanadi, tikiladi va muhrlanadi. 2013 yildan boshlab KUDiR faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan sertifikatlanadi, bu Soliq inspektsiyasida talab qilinmaydi.

Daromadlar va xarajatlar KUni yuritish va to'ldirish jarayonida qog'ozda ham, elektron shaklda ham xatolarni tuzatishga ruxsat beriladi. Ma'lumotlarni ruchka bilan qo'lda kiritishda har bir tuzatish asoslantirilishi, shuningdek, tadbirkorning imzosi va muhri bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak. Elektron versiyada hujjat chop etilishidan oldin ham tuzatishlar kiritilishi mumkin.

D va R buxgalteriya kitobini to'ldirish birlamchi hujjatlar (shartnomalar, cheklar, schyot-fakturalar va boshqalar) asosida amalga oshiriladi. Undagi barcha yozuvlar ma'lum uy xo'jaliklarining xronologiyasiga muvofiq amalga oshiriladi. hisobot davrida amalga oshirilgan operatsiyalar. Yozuvlarni amalga oshirishda hujjatning seriya raqami va uning asosida tuzilgan sana ko'rsatilishi kerak.

KUDiR qanday to'ldiriladi?

KUDiR-da ma'lum bir daromadni aks ettirganda, har doim uning turini ko'rsating (masalan, daromad). Daromadni olish sanasi (uning KUDiRda aks ettirilishi) uni qabul qilishning haqiqiy sanasi, ya'ni pul mablag'larini r / hisob raqamiga o'tkazish, kassirga to'lash va hk.
KUDiRda xarajatlarni aks ettirishda har doim Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining tegishli moddalariga murojaat qiling, ular asosida xarajatlar ma'lum bir sanada tan olinadi va u bo'yicha D&D kitobiga ham kiritiladi.

Quyidagi operatsiyalarni xarajatlar sifatida ko'rsatish mumkin:

Xodimlarga ish haqi (ish haqi), materiallar (xom ashyo) sotib olish, kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash uchun IP xarajatlari. Ular KUDiR-ga hisobvaraqdan pul mablag'lari haqiqiy hisobdan chiqarilgan yoki kassadan to'lov amalga oshirilgan sana bo'yicha kiritiladi.
Har qanday tovarni (mahsulotni) keyinchalik sotish maqsadida sotib olish bilan bog'liq xarajatlar. Tovarlarni sotish sifatida aks ettirilgan.
Tovarlarni tashish, ularni saqlash, ehtimol texnik xizmat ko'rsatish xarajatlari.

Xarajatlar va daromadlarni alohida satrlarda aks ettirish maqsadga muvofiqdir.
Agar QQS mavjud bo'lsa, u soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDiRda alohida satr sifatida aks ettirilishi kerak, qo'shilgan qiymat solig'i esa umumiy summa sifatida hisobga olinishi mumkin, buning uchun siz to'liq soliqni kutishingiz shart emas. barcha tovarlarni sotish.
Har bir hisobot davri (yil) uchun yangi KUDiR kiritilishi kerak.
Kitobni elektron shaklda yuritganda, hisobot davri oxirida uning barcha bo'limlari, shu jumladan bo'sh bo'limlari ham bosiladi.
KUDiR IP faoliyati haqiqatda amalga oshirilmaganda ham amalga oshiriladi. Bunday holda, nol KUDiR chop etiladi.

KUDiR juda sodda tarzda to'ldirilgan, siz buni taqdim etilgan namunadan ko'rishingiz mumkin.