Финансовый анализ банка. О методике анализа финансового состояния банка Анализ финансового состояния коммерческого банка онлайн

Подобные документы

Экономические основы осуществления финансовой оценки устойчивости коммерческого банка. Показатели надежности банка. Оценка балансовых показателей деятельности, пассивов и активов. Направления совершенствования оценки устойчивости коммерческого банка.

дипломная работа , добавлен 25.12.2012

История создания и развития банка ПАО "ВТБ24". Основные виды деятельности банка. Анализ финансового состояния кредитной организации, состояния активов и пассивов, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости банка, управления рисками.

отчет по практике , добавлен 25.12.2014

Инструменты и методы повышения эффективности кредитных организаций. Анализ финансовой деятельности банка "Кедр", экспертная оценка различных рисков. Мероприятия по увеличению уставного капитала и диверсификации активов банка, снижению его ликвидности.

дипломная работа , добавлен 01.04.2012

Анализ состояния активов и пассивов, динамики структуры доходной базы и расходов, просроченной задолженности, формирования балансовой прибыли кредитной организации. Мероприятия по росту доходов операционного офиса банка и оценка их эффективности.

дипломная работа , добавлен 25.01.2016

Организация мониторинга финансовой устойчивости банков-контрагентов. Оценка финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО "Государственный сберегательный банк КБР", возможные пути его улучшения. Структура баланса, оценка прибыли банка.

курсовая работа , добавлен 17.01.2014

Тип организационной структуры управления, применяемый кредитной организацией. Оценка основных финансовых коэффициентов банка "БТА–Казань": ликвидности, достаточности капитала, рентабельности. Анализ активов и пассивов данной кредитной организации.

отчет по практике , добавлен 30.05.2014

Понятие надежности коммерческого банка. Развитие системы корреспондентских отношений. Факторы, определяющие надежность коммерческого банка. Методы анализа ликвидности, надежности и эффективности банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка.

курсовая работа , добавлен 15.05.2012

дипломная работа , добавлен 08.12.2008

Показатели ликвидности и платежеспособности коммерческого банка. Основные проблемы банковской ликвидности и платежеспособности, методы управления ими. Условия устойчивости финансового состояния банка. Анализ деятельности Восточносибирского банка.

курсовая работа , добавлен 15.06.2013

Структурный анализ ресурсной базы и активных операций коммерческого банка. Анализ качества активов и пассивов. Пути улучшения анализа финансового состояния коммерческого банка как основы управления его деятельностью, на примере КБ "Нацбизнесбанк" (ООО).

Доброго дня вам, уважаемый посетитель.

Используя данные таблицы, вы можете выполнить базовый финансовый анализ коммерческого банка. Для этого перенесите данные из финансовой отчётности в расчётные таблицы, затем нажмите кнопку «обновить» и показатели будут рассчитаны автоматически.

Обратите внимание: начиная с 2016 года, отчётность банков изменилась. Новая версия сервиса анализа финансового состояния и результатов деятельности банка находится здесь: .

Введите исходные данные баланса банка и отчёта о финансовых результатах в светло-голубые ячейки, заменив цифры примера.
Потом прокрутите страницу вниз, нажмите кнопку «обновить» - все данные будут пересчитаны. Их останется только выделить, скопировать и перенести к себе в документ.

На этой странице вы можете выполнить базовый анализ финансово-имущественного положения банка и его финансовых результатов:

Горизонтальный анализ динамики активов
Вертикальный анализ структуры активов
Горизонтальный анализ динамики пассивов
Вертикальный анализ структуры пассивов
Горизонтальный анализ динамики источников собственных средств
Вертикальный анализ структуры источников собственных средств
Горизонтальный анализ динамики внебалансовых обязательств
Вертикальный анализ структуры внебалансовых обязательств
Горизонтальный анализ динамики финансовых результатов

Выводы по анализу строятся на основе выявленных проблем: примеры проблем, выявляемых при анализе .

Примеры мероприятий для устранения выявленных проблем: примеры мероприятий для ВКР .

Выводы по финансовому анализу вы можете сделать самостоятельно, либо заказать их на любой бирже для студентов.

Для оценки стоимости вы можете оставить заявку на бирже. Если никто не подойдёт - просто удалите заявку и всё.

С уважением, Александр Крылов. Связаться со мной вы можете с помощью vk.com/aldex .

Перед вводом данных ознакомьтесь, пожалуйста, с вот этой статьёй:

Если таблица не помещается, откройте её в новом окне: анализ финансового состояния и результатов работы банка

Финансовый анализ:

Используя данные таблицы, вы можете выполнить базовый финансовый анализ бюджетного учреждения (организации). Для этого перенесите данные из финансовой отчётности в расчётные таблицы, затем нажмите кнопку…
На этой странице расположена бесплатная автоматическая таблица финансового анализа, аналогичная таблице Excel (xls). Просто введите исходные данные бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах в…
На этой странице вы можете провести экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности и состояния предприятия. Просто введите исходные данные на три отчётные даты и произойдёт автоматический расчёт (если нет,…
Финансовую устойчивость определяют, во-первых, с помощью коэффициентов, а во-вторых, с помощью трёхкомпонентного показателя финансовой устойчивости Сначала приведу перечень коэффициентов: Коэффициент обеспеченности собственными средствами Коэффициент маневренности…
Структура пассивов (Structure of liabilities) - соотношение долей различных видов обязательств и собственных средств в общей сумме пассивов предприятия. Пассивы - это источники собственных и…
При подготовке дипломных, курсовых, магистерских и других учебных работ по финансовому анализу очень часто возникает необходимость провести анализ, имея данные за три года только на конец…
Данная запись содержит уникальный бесплатный генератор финансовой бухгалтерской отчётности за три года. Если вам для вашей работы требуется бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и…
На этой странице можно выполнить анализ финансовых результатов коммерческого предприятия.. Он позволяет проанализировать динамику и…
На сайте сайт вы можете выполнить две задачи: Во-первых, вы можете провести финансовый анализ онлайн А во-вторых, ниже на этой странице описаны все виды анализа, которые…
Эта запись содержит простую электронную онлайн-таблицу, которая позволяет оценить кредитоспособность организации. Оценка кредитоспособности осуществляется по методикам Неволиной Е.В. и ОАО "Сбербанк России". С уважением, Александр…

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

дипломная работа , добавлен 25.12.2012

отчет по практике , добавлен 25.12.2014

дипломная работа , добавлен 01.04.2012

Характеристика показателей надежности и финансовой устойчивости банка. Анализ показателей надежности и достаточности капитала коммерческого банка. Разработка мероприятий по укреплению капитала коммерческого банка. Прогнозирование надежности банка.

дипломная работа , добавлен 22.01.2018

дипломная работа , добавлен 25.01.2016

курсовая работа , добавлен 17.01.2014

отчет по практике , добавлен 30.05.2014

курсовая работа , добавлен 15.05.2012

Утверждаю
Заместитель Председателя Банка России
Горюнов В. Н.
4 сентября 2000 г.

I. Задачи анализа финансового состояния банка и подходы к его проведению

Предлагаемые настоящей методикой подходы базируются на оценке рисков, регулируемых Банком России, и нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности.

Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.

Анализ проводится с использованием программного комплекса «Анализ финансового состояния банка» и основан на:

использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;
изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;
сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков.

Примечание: банки распределяются на группы однородных с использованием методов кластерного анализа.

Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:

Структурный анализ балансового отчета.
Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
Анализ достаточности капитала.
Анализ кредитного риска.
Анализ рыночного риска.
6. Анализ риска ликвидности.

Каждый аналитический пакет содержит таблицы аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики. Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).

Анализ базируется на данных следующих форм отчетности:

оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф.101);
Примечание: здесь и далее по тексту настоящей методики номера форм отчетности кредитных организаций приведены в соответствии с Указанием Банка России от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).
отчет о прибылях и убытках кредитной организации (ф.102);
расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации (ф.110);
информация о качестве активов кредитной организации (ф.115);
сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией (ф.116);
данные о крупных ссудах (ф.117);
данные о концентрации кредитного риска (ф.118);
сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф.125);
расчет собственных средств (капитала) (ф.134);
информация об обязательных нормативах (ф.135);
сводный отчет о величине рыночного риска (ф.153);
сведения о размещенных и привлеченных средствах (ф.302);
сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф.501);
сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.603);
отчет об открытых валютных позициях (ф.634);

а также данных инспекционных и аудиторских проверок банков.

II. Содержание разделов анализа финансового состояния банка

1. Структурный анализ балансового отчета

Структурный анализ проводится в целях выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых позиций банка. Его рекомендуется проводить с использованием следующих таблиц:

Таблица 1.1. Общая структура балансового отчета
Таблица 1.1.1 Детализированная структура балансового отчета
Таблица 1.2. Структура активов
Таблица 1.2.1. Структура активов в рублях и ин.валюте
Таблица 1.2.2. Структура активов банка и их прибыльность
Таблица 1.2.3. Структура активов банка, приносящих прямой доход
Таблица 1.3. Структура пассивов
Таблица 1.3.1. Структура обязательств в рублях и ин.валюте
Таблица 1.3.2. Структура обязательств
Таблица 1.3.3. Структура обязательств по срочности
Таблица 1.4. Структура внебалансовых статей
Таблица 1.4.1 Детализированная структура внебалансовых статей
Таблица 1.5. Анализ положения кредитной организации в группе однородных банков
Таблица 1.6. Анализ информации, используемой при расчете денежно-кредитных показателей
Таблица 1.7. Детализированная структура средств в доверительном управлении
Таблица 1.8. Структура производных финансовых инструментов
Таблица 1.8.1. Детализированная структура производных финансовых инструментов

Аналитические показатели, предусмотренные таблицами, представляют собой группировки активов по видам вложений и характеру дохода, а пассивов по видам и срокам (в том числе в разрезе валют). При этом производится расчет показателей удельного веса (доли) отдельных видов вложений и привлеченных средств банка.

Оценка показателей, приведенных в данных таблицах, позволит:

выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции в его деятельности;
определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных и забалансовых операций банка.

2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций

Для определения коммерческой эффективности деятельности кредитной организации рекомендуется использовать следующие таблицы.

Таблица 2.1. Состав отчета о прибылях и убытках
Таблица 2.1.1. Сравнительный анализ показателей отчета о прибылях и убытках
Таблица 2.2. Структура процентных доходов
Таблица 2.3. Структура процентных расходов
Таблица 2.3.1. Анализ уровня расходов кредитной организации
Таблица 2.3.2. Сравнительный анализ показателей уровня расходов кредитной организации
Таблица 2.4. Структура непроцентных доходов и расходов
Таблица 2.4.1. Структура чистых непроцентных доходов
Таблица 2.5. Прочие доходы и расходы
Таблица 2.5.1. Структура прочих операционных доходов
Таблица 2.6. Прибыльность отдельных операций банка
Таблица 2.7. Рентабельность отдельных операций банка
Таблица 2.8. Анализ доходности кредитной организации
Таблица 2.8.1. Сравнительный анализ показателей доходности
Таблица 2.9. Уровень процентной маржи
Таблица 2.10. Административно-управленческие расходы
Таблица 2.11. Структура налоговых платежей

Указанные таблицы содержат показатели: структуры доходов и расходов, финансового результата банка, доходности основных операций банка (ссудных, лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами), прибыльности отдельных операций (ссудных (чистая процентная маржа), лизинговых, операций с иностранной валютой и ценными бумагами, вложений в деятельность других компаний, комиссионных, разовых и прочих операций, уровня изменения объемов резервов на возможные потери), прибыльности активов, капитала банка, чистого процентного спрэда, уровня основных расходов банка.

определить основные источники доходов и виды расходов кредитной организации;
определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции ее изменения;
определить коммерческую эффективность отдельных операций банка и соответствующие тенденции;
провести факторный анализ результатов работы банка (определение операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимость рентабельности банка от отдельных доходов по их видам);
предварительно оценить (с учетом данных о результатах анализа балансового отчета и отчета о прибылях и убытках) эффективность структуры активов и пассивов;
определить эффективность работы банка во временном периоде (используется при оценке качества управления, в том числе в ходе оценки способности управленческого персонала банка планировать динамику развития и существовать в конкурентной среде, обеспечивая должный контроль над издержками).

3. Анализ достаточности капитала

Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

Для проведения анализа достаточности собственных средств рекомендуется использовать следующие таблицы.

Таблица 3.1. Анализ показателя достаточности капитала
Таблица 3.2. Определение излишка (недостатка) капитала
Таблица 3.3 Состав капитала кредитной организации
Таблица 3.4. Структура источников основного капитала
Таблица 3.5 Структура источников дополнительного капитала
Таблица 3.6. Анализ активов, взвешенных с учетом принимаемого риска
Таблица 3.6.1. Анализ активов, взвешенных с учетом риска, участвующих в расчете норматива Н1.0
Таблица 3.6.2. Анализ активов, взвешенных с учетом риска, участвующих в расчете норматива Н1.1
Таблица 3.6.3. Анализ активов, взвешенных с учетом риска, участвующих в расчете норматива Н1.2
Таблица 3.7. Сравнительный анализ величины собственных средств (капитала) по формам 0409123 и 0409134
Таблица 3.8. Состав собственных средств (капитала) («Базель III»)

Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволит:

определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала;
определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала;
оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала;
сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.

4. Анализ кредитного риска

Анализ риска понесения банком финансовых потерь вследствие неисполнения контрагентом обязательств перед банком, в т. ч. вследствие возможного неполучения средств в части основного долга и платы за пользование средствами банка (кредитного риска) рекомендуется проводить с использованием следующих таблиц.

Таблица 4.1. Классификация активов по видам размещения
Таблица 4.2. Отраслевая структура ссудного портфеля
Таблица 4.3. Классификация активов по видам контрагентов и категориям качества
Таблица 4.3.1. Информация о требованиях к кредитным организациям
Таблица 4.3.1.1. Информация о требованиях к кредитным организациям, оцениваемых на индивидуальной основе
Таблица 4.3.1.2. Информация о качестве требований и ссуд, предоставленных кредитным организациям, сгруппированных в портфели
Таблица 4.3.2. Информация о требованиях к юридическим лицам (кроме кредитных организаций)
Таблица 4.3.2.1. Информация о требованиях к юридическим лицам (кроме кредитных организаций), оцениваемых на индивидуальной основе
Таблица 4.3.2.2. Информация о качестве требований и ссуд, предоставленных юридическим лицам (кроме КО), а также однородных требований, сгруппированных в портфели
Таблица 4.3.3. Информация о требованиях к физическим лицам
Таблица 4.3.3.1. Информация о требованиях к физическим лицам, оцениваемых на индивидуальной основе
Таблица 4.3.3.2. Информация по однородным ссудам, предоставленным физическим лицам, сгруппированным в портфели
Таблица 4.4. Классификация условных обязательств кредитного характера по видам инструмента и категориям качества
Таблица 4.5. Срочные сделки, отражаемые на внебалансовых счетах (до 01.01.2012)
Таблица 4.5.1. Срочные сделки (c 01.01.2012)
Таблица 4.6. Анализ показателей крупных кредитных рисков
Таблица 4.7. Оценка концентрации крупных кредитных рисков
Таблица 4.8. Оценка риска инвестиций банка в доли (акции) других юридических лиц
Таблица 4.9. Данные о крупных кредитах банка (до 01.01.2009)
Таблица 4.9.1. Данные о крупных ссудах банка (с 01.01.2009)
Таблица 4.9.2. Данные о концентрации кредитного риска по заемщикам - некредитным организациям (с 01.01.2009)
Таблица 4.9.3. Данные о концентрации кредитного риска по заемщикам - кредитным организациям (с 01.01.2009)
Таблица 4.10. Сведения о крупных заемщиках банка (до 01.01.2009)
Таблица 4.10.1. Сведения о крупных ссудах, выданных заемщику
Таблица 4.10.2. Сведения об отдельных крупных ссудах, предоставленных заемщику
Таблица 4.11.1. Сведения об общей величине задолженности заемщиков банка, по крупным ссудам
Таблица 4.11.2. Сведения о концентрации кредитного риска по заемщикам - некредитным организациям (с 01.01.2009)
Таблица 4.11.3. Сведения о концентрации кредитного риска по заемщикам - кредитным организациям (с 01.01.2009)
Таблица 4.12. Сведения о наличии задолженности заемщика (заемщиков) перед кредитными организациями

Данные таблицы содержат показатели структуры ссудной задолженности в разрезе групп заемщиков, сроков погашения, видов валют, показатели качества выданных ссуд, концентрации кредитных рисков, коэффициенты риска и покрытия ссудной задолженности.

определить направления (степени) концентрации кредитного риска;
оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный риск, в том числе:
- а) качества ссудной задолженности;
- б) кредитного риска по внебалансовым операциям и операциям на срочном рынке;
оценить выполнение требований Банка России по созданию резервов на возможные потери по ссудам;
оценить качество кредитной политики банка;
сделать предварительную оценку достоверности отражения в отчетности банка качества кредитного портфеля на основе сопоставления результатов анализа изменений качества кредитного портфеля и доходности ссудных операций.

5. Анализ рыночного риска

Анализ риска возникновения у кредитной организации финансовых потерь вследствие неблагоприятных изменений рыночной стоимости финансовых инструментов или курсов иностранных валют (рыночного риска) рекомендуется проводить с использованием следующих таблиц.

Таблица 5.1. Общая структура рыночного риска
Таблица 5.2. Структура вложений в ценные бумаги по портфелям в группе однородных банков
Таблица 5.2.1. Структура переданных без прекращения признания ценных бумаг
Таблица 5.3. Структура вложений в ценные бумаги по целям приобретения
Таблица 5.3.1. Структура вложений в долговые обязательства по видам вложений
Таблица 5.3.2. Структура вложений в долевые ценные бумаги по видам вложений
Таблица 5.4. Структура участия в капитале юридических лиц
Таблица 5.4.1. Структура инвестиций по видам
Таблица 5.5. Анализ позиций банка на срочном рынке
Таблица 5.6. Анализ валютных позиций
Таблица 5.7. Анализ динамики совокупной балансовой позиции по отдельным видам валют и драгоценным металлам
Таблица 5.8. Анализ динамики совокупной внебалансовой позиции по отдельным видам валют и драгоценным металлам
Таблица 5.9. Открытые валютные позиции по отдельным видам валют и драгоценным металлам
Таблица 5.10.1. Данные о эмитентах приобретенных банком ценных бумаг
Таблица 5.10.2. Данные о концентрации кредитного риска по эмитентам приобретенных ценных бумаг
Таблица 5.10.3. Сведения о крупных вложениях банка в ценные бумаги эмитента 1)
Таблица 5.10.4. Сведения об отдельных крупных ссудах, предоставленных эмитенту приобретенных банком ценных бумаг
Таблица 5.11.1. Сведения об общей сумме крупных вложений банка в ценные бумаги
Таблица 5.11.2. Сведения о концентрации кредитного риска по эмитентам приобретенных банком ценных бумаг
Таблица 5.12. Производные финансовые инструменты
Таблица 5.13.1. Информация о ценных бумагах, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями), по депозитариям
Таблица 5.13.2. Общие сведения о ценных бумагах, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями)

Показатели, приведенные в данных таблицах, позволят:

выявить тенденции изменения рыночного риска (валютного, процентного и фондового рисков);
оценить влияние на оценку его достаточности величины рыночного риска;
определить тенденции изменения портфеля ценных бумаг банка и сравнить динамику составляющих портфеля ценных бумаг и доходность по операциям с ценными бумагами;
определить тенденции операций банка на срочном рынке;
оценить влияние на капитал и ликвидность банка изменения ценовых тенденций фондового рынка;
определить соответствие валютной структуры требований и обязательств банка по балансовым и внебалансовым операциям состоянию рынка и его тенденциям. Оценить их влияние на капитал банка.

6. Анализ риска ликвидности

Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности) рекомендуется проводить с помощью следующих таблиц.

Таблица 6.1. Анализ показателей ликвидности
Таблица 6.2. Анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения
Таблица 6.3. Анализ сбалансированности привлеченных средств и активов
Таблица 6.4. Анализ состояния расчетов
Таблица 6.5. Анализ риска на одного кредитора (вкладчика)
Таблица 6.6. Информация об остатках и оборотах по корсчету кредитной организации
Таблица 6.7. Перечень контрагентов-кредитных организаций (их филиалов), с которыми проводятся расчеты
Таблица 6.8. Перечень контрагентов кредитной организации
Таблица 6.9. Структура зачисленных средств на корсчет кредитной организации в Банке России
Таблица 6.10. Структура списанных денежных средств с корсчета кредитной организации в Банке России
Таблица 6.11. Анализ структуры платежей кредитной организации
Таблица 6.12. Аналитические показатели состояния корсчетов, открытых в Банке России

Данные таблицы содержат показатели ликвидности банка, структуры его ликвидных активов и привлеченных средств, состояния расчетов (индикаторы платежеспособности), соотношения заемных и собственных средств, устойчивости средств на расчетных и текущих счетах клиентов, уровня стабильности ресурсов, «расчетной» ликвидности банка.

Результаты анализа позволят:

оценить состояние качества управления ликвидностью;
провести факторный анализ динамики показателей ликвидности (структура и изменения высоколиквидных, ликвидных активов, суммарных активов, обязательств банка);
оценить стабильность ресурсной базы банка;
определить зависимость банка от привлечения средств крупных вкладчиков и иностранных кредиторов;
выявить тенденции в состоянии расчетов;
сделать прогноз состояния ликвидности банка на перспективу.

III. Заключение по результатам анализа

Результаты анализа информации каждой из перечисленных таблиц следует рассматривать в совокупности с выводами по другим корреспондирующим таблицам.

По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение, которое должно содержать обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынков. Необходимые уточнения должны быть сделаны на показатели инфляции.

Структура заключения должна состоять из разделов, соответствующих вышеприведенным направлениям анализа, и содержать:

общую оценку состояния банка, включая оценку основных тенденций развития за анализируемый период и степень подверженности банка различным рискам на момент проведения анализа, прогноз на ближайшую перспективу (1 год), а также направления в его деятельности, подлежащие первоочередной проверке;
Разработочная таблица для расчета группировок активов и финансовых инструментов, отражаемых на внебалансовых счетах, для анализа кредитного риска кредитной организации

Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки. Для более точного отражения сути анализа необходим несколько иной подход к понятию анализа финансового состояния. Авторское определение дистанционного анализа финансовой состояния банка будет приведено в конце главы.

Важнейшей классификацией видов финансового анализа выступает деление анализа на внутренний и внешний. Основным отличительным признаком здесь выступает субъект анализа. Внутренний анализ осуществляется инсайдерами банка, в то время как субъектами внешнего (дистанционного) анализа выступают аутсайдеры банка, такие как органы надзора (Национальный банк Украины), банки-контрагенты на рынке, потенциальные клиенты. Отличаясь по субъектному составу, дистанционный анализ соответственно отличается по используемой для анализа информации (информационной базе). Если внутренний анализ оперирует всей полнотой информации о деятельности банка, то внешнему аналитику зачастую доступны только самые распространенные формы финансовой отчетности:

Выделяются следующие группы внешних пользователей отчетности (и соответственно, результатов анализа). Первая группа - это субъекты, чьи интересы напрямую связаны с деятельностью банка. Основные представители этой группы:

акционеры банка; им интересны: прогноз развития, в том числе и долгосрочный, эффективность управления банком, доходность и рискованность активных операций банка, перспективы дивидендной политики;

кредиторы; кредиторов большей степени интересуют краткосрочные перспективы; для кредиторов важна не столько доходность банковских операций, сколько ликвидность, способность банка своевременно расплатиться по своим обязательствам;

клиенты банка; клиентов, конечно же, интересует спектр и качество услуг, предоставляемых банком, но а данном случае клиенты рассматриваются как пользователи информации о финансовой деятельности; с этой позиции их интересует прежде всего надежность банка.

Следующая группа внешних пользователей аналитической информации - это субъекты, чье финансовое состояние не связано напрямую с результатами деятельности банка. Они являются посредниками между банком и первой группой внешних пользователей или используют аналитическую информацию для исполнения функций контроля и управления. Таких пользователей может быть очень много. Основные представители этой группы:

центральный банк; он следит за выполнение коммерческими банками требований и нормативов в целях предотвращения сбоев в банковской системе государства;

аудиторские компании;

- банковские рейтинги;
- методики, применяемые центральными банками разных стран;
- аналитические процедуры, применяемые в процессе банковского аудита (как правило, при планировании);
- методики анализа банков-контрагентов для установления на них лимитов активных межбанковских операций.

Банковские рейтинги - методика анализа, который проводится, как правило, либо информационными службами, либо специализированными рейтинговыми агентствами. Его основные черты - комплексная оценка финансовой устойчивости, завершающаяся чаще всего выставлением общей балльной рейтинговой оценки данному кредитному учреждению. Результатами рейтингов активно пользуется население, акционеры банка. В российской печати также распространено ранжирование банков по определенным показателям (величина активов, капитал, прибыль и тд.). Иногда такого рода ранжирование называется рейтингом. Но к данной деятельности корректнее применять термин рэнкинг (от англ. rank - ряд).

Значение банковских рейтингов очень велико, так как на их основе применяется очень много значимых финансовых решений. Даже банки, обладающие собственными аналитическими методиками для анализа банков -контрагентов, используют рейтинговые оценки как неотъемлемую часть методики анализа.

Для методик центральных банков характерной чертой выступает то, что цель анализа в данном случае - обнаружение финансово нестабильных, проблемных банков для применения к ним различных пруденциальных мер вплоть до отзыва лицензии. Такая цель логична, так как задачей центральных банков многих стран (в том числе и России) является обеспечение стабильности банковской системы, и обнаружение финансово неустойчивых банков необходимо для оптимальной концентрации надзорных усилий. Важная черта многих центробанковских методик - их смешанный характер, предусматривающий как чисто дистанционный анализ по данным финансовой отчетности, так и проверки на местах.

Цель анализа банков-контрагентов, который постоянно проводится аналитическими отделами различных банков, - оптимизация кредитного риска по активным операциям банка. Практическим итогом анализа выступает, как правило, установление лимита активных операций с анализируемым банком, который не может быть превышен. Отличительной чертой многих методик является то, что нет необходимости выставления по итогам анализа общей агрегированной оценки финансового состояния банка (как в рейтингах), вполне достаточен прогноз платежеспособности банка-контрагента через определенный небольшой срок (1-3 мес.).

Отличительной чертой аудиторского анализа финансовой отчетности банка является его нацеленность на выявления проблемных участков учета, тех участков, на которые необходимо обратить самое пристальное внимание (большой объем аудиторских процедур). Выявляются необычные изменения статей баланса, необычные удельные веса тех или иных показателей отчетности и т. д. Особенностью методик выступает их смешанный характер: данные финансовой отчетности анализируются с точки зрения понимания аудиторов деятельности данного экономического субъекта, полученного им в ходе предыдущих проверок.