Significa o ato de reconciliação. Por que a reconciliação com as contrapartes é importante? O que é isso

Instrução

Antes de gerar um ato de conciliação, verifique a regularidade da execução e preenchimento dos documentos primários e fiscais (guias de transporte, faturas, ordens de recebimento).

Depois disso, revise a correção do reflexo das transações na contabilidade. Lembre-se que se você errar no lançamento, a transação pode não ser incluída no ato de reconciliação (caso utilize o programa).

Na seção tabular, atribua para cada lado seu próprio campo para preenchimento de dados sobre posições comuns. Aqui, liste os documentos com base nos quais as informações para os cálculos são fornecidas, indicando seu nome, número, data e valor do pagamento.
Ao final, some os dados de cada uma das partes para determinar a presença ou não de dívida, que será apurada após a conciliação dos cálculos.

Ao final do documento, indique o valor total da dívida, derivado dos resultados entre as organizações, de acordo com cada uma das contrapartes.
Deixe espaço para os carimbos das partes e assinaturas das pessoas autorizadas (obrigatório com o cargo, nome completo e nome completo).

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Nota

Aqui está um formulário aproximado para a elaboração de um ato de reconciliação de liquidações entre contrapartes no âmbito das obrigações de direito civil. O formulário para reconciliação de taxas, impostos, multas e penalidades é regulamentado por ordem do Serviço Fiscal Federal da Rússia de 20.08.07 No. MM-3-25 / 494.

Conselho útil

Lembre-se de que todos os valores indicados no ato de conciliação devem ser confirmados por documentos contábeis primários existentes. As assinaturas das pessoas autorizadas devem ser legíveis e os selos devem ter uma impressão clara, caso contrário, tal ato de reconciliação pode não ser aceito para consideração no tribunal de arbitragem.

Fontes:

• amostra de certificado de reconciliação

Não faz muito tempo, surgiu uma nova versão do 1C:Enterprise, que fornece aos usuários a capacidade de gerar atos de reconciliação de liquidação usando dados contábeis. Com base no fato de que a forma deste ato ainda não foi oficialmente aprovada, o ato de reconciliação em 1C 7.7 exige levar em consideração a ordem que se desenvolveu na prática contábil nos últimos anos.

Instrução

O relatório pode ser chamado a partir do menu "Relatórios" - "Especializado" - "Ato de reconciliação de liquidações". Em seguida, use a guia "Opções de reconciliação". Aqui é necessário definir os principais parâmetros para reconciliação de liquidações: - contraparte com a qual a reconciliação é realizada; - período de reconciliação; - contas para as quais a reconciliação é realizada - é necessário selecionar as contas cujos dados estão sujeitos a reconciliação; - a reconciliação com a contraparte pode ser realizada sob um acordo específico ou geral.

Um ato de reconciliação com desacordos é sempre formado em resposta a um feito anteriormente. O motivo da compilação é que uma das partes não concorda com os dados fornecidos no documento original.

Atos de conciliação com divergências estão em circulação tanto entre as estruturas comerciais durante ou após a conclusão das relações contratuais, quanto na interação das empresas com a fiscalização tributária e outros órgãos governamentais.

ARQUIVOS

As causas mais comuns de desacordo

As razões para desacordos em atos de reconciliação podem ser muito diferentes. Eles podem estar relacionados a erros cometidos pelos contadores nos cálculos, discrepâncias nos períodos de reflexão, indicação incorreta da documentação principal, etc.

Além disso, se as informações contidas no ato de conciliação inicial puderem ser bastante gerais, se nele forem identificadas divergências, o ato deverá ser elaborado de forma mais detalhada.

Por que precisamos de um ato de reconciliação com desacordos

O acto de conciliação permite controlar os acordos efectuados entre as duas entidades, para evitar (admitidos intencionalmente ou não) atrasos nos pagamentos e dívidas.

Este documento é extremamente importante porque corrige todas as divergências em termos de relações financeiras que existem entre as duas empresas, além de ajudar a fortalecer a disciplina de pagamento.

Assinar ou não assinar

Os funcionários de algumas empresas, que pela primeira vez encontraram discrepâncias no ato de reconciliação, costumam ter dúvidas sobre se é necessário assinar um documento com o qual não concordam.

A prática mostra que é melhor não endossar documentos com os quais você discorda, pois uma assinatura pessoal indica consentimento e não será possível contestá-lo.

Se surgiu um problema, ele deve ser discutido por telefone, chegar a algum tipo de compromisso, corrigir tudo no papel e, somente em caso de total concordância de opiniões, assinar o ato.

Quem elabora o ato de soldagem com divergências

Como regra, a responsabilidade pela formação de um ato de conciliação com divergências é atribuída a um funcionário do departamento de contabilidade, responsável pelo monitoramento de pagamentos sob contratos ou cálculos de impostos. Ele coloca sua assinatura sob o documento, e o diretor certifica o ato apenas quando todas as divergências são finalmente resolvidas.

Sendo uma pessoa materialmente responsável, o contador, ao formar o ato de conciliação, deve verificar minuciosamente todas as linhas que são de fundamental importância:

• data de lavratura do ato;
• o período considerado;
• Saldo;
• referências a contratos e outros documentos, caso tenham algum papel neste caso específico.

Exemplo de ato de reconciliação com desentendimentos

Até o momento, não existe um formulário unificado para o ato de conciliação com divergências, para que os funcionários das empresas possam formá-lo de qualquer forma ou, caso a organização tenha um modelo de documento desenvolvido e aprovado, siga seu modelo. Importa apenas que, em termos de composição, o documento cumpra determinados padrões de compilação deste tipo de documentação e, em termos de conteúdo, inclua um conjunto de informações específicas.

No início do documento são inseridos:

• seu número, data de compilação;
• referência ao ato de reconciliação, segundo o qual as divergências são fixadas.

Em seguida, na parte principal são inseridos:

• data de recebimento do ato de reconciliação anterior;
• nomes das organizações entre as quais o documento foi elaborado;
• se necessário, o número e a data do contrato sob o qual a reconciliação está ocorrendo.

As informações sobre pontos específicos com os quais uma das partes manifesta sua discordância são apresentadas mais convenientemente na forma de uma tabela. Ele contém o número do item de acordo com o ato de reconciliação, o assunto da discordância e sua própria versão. Em seguida, o resultado é somado e o documento é assinado.

Se quaisquer documentos adicionais forem anexados ao ato (cópias de contratos, protocolos, extratos, etc.), sua presença deve ser refletida no próprio ato como um item separado.

Sutilezas que você precisa prestar atenção ao elaborar um ato

Tanto o texto da lei quanto seu desenho estão totalmente à mercê de representantes de empresas e organizações. Ou seja, o ato pode ser impresso em computador ou manuscrito, feito em papel timbrado da empresa ou em uma folha A4 comum.

É importante que o ato seja certificado pelas assinaturas dos representantes de ambas as partes (neste caso, as assinaturas devem ser originais - é inaceitável o uso de autógrafos em fac-símile).

Se os atos legais regulatórios da empresa exigirem o uso de produtos de carimbo (selos ou selos) para certificar a documentação, a forma do ato deve ser endossada por eles.

O ato é elaborado em duplicata, mas se necessário, você pode fazer cópias autenticadas do mesmo. As informações sobre o ato devem ser inseridas no registro de documentação.

Regras de armazenamento de atos

Um ato devidamente assinado e autenticado deve ser mantido, entre outros documentos contábeis, em pasta separada. A duração do armazenamento é determinada por lei ou regulamentos internos da organização.

• o erro afetou qualquer indicador de saldo, exceto o discutido acima, o que significa que revertemos o lançamento incorreto e refletimos o correto.

Se o erro não afetou nenhum indicador do balanço e do relatório de resultados financeiros, não são necessárias correções. Por exemplo, a depreciação do principal equipamento de produção não está na conta. 20, e na contagem. 26. Ajuste da dívida no ato de conciliação: lançamentos O contador, com base nos resultados da conciliação realizada com a contraparte após a aprovação das demonstrações financeiras anuais, constatou que, de acordo com o ato com a contraparte de agosto do ano passado, ele recebeu o trabalho concluído em vez dos 8.500 rublos indicados no ato. por 10.000 rublos. fiação:

• Dt 20 Kt 60 (refletido no custo da obra).

Dívida a favor do ato de reconciliação que significa

Escreva uma carta para a empresa que deve devolver o dinheiro para você da seguinte forma:

• Escrevemos no papel timbrado oficial da sua empresa para quem você está endereçando sua mensagem. Este é o nome da empresa e o cargo do funcionário (chefe ou contador sênior);
• O próximo passo é escrever o motivo exato do pedido de reembolso do valor pago indevidamente;
• Ao final, você precisa especificar detalhadamente os detalhes das contas para onde a dívida deve ser enviada;

Termine a carta com a data em que a mensagem foi escrita e uma assinatura. Ajuste da dívida Ao assinar o ato da dívida, algumas vezes são reveladas informações errôneas e é necessário fazer um ajuste.

Por exemplo, no ato de conciliação de 25/09/2017. A empresa A tem um erro. Ao refletir o custo dos materiais recebidos em 20/07/2017, o contador, em vez de 10.000 rublos, contribuiu com o valor de 100.000 rublos.

O que é um ato de reconciliação de dívidas e como elaborá-lo?

O parâmetro será fechado com provisões no período futuro ou a devolução de taxas pagas em excesso. Por sua vez, um saldo negativo indica claramente um atraso. Na maioria das vezes, tais informações mostram a necessidade de gerar ordens de pagamento para encerrar a dívida por multas, multas e penalidades.

Expandido Este parâmetro pode ser visualizado apenas na parte tabular do relatório. O ato de reconciliação do empréstimo reflete Importante Solicitamos que você assine uma cópia do ato dentro de um dia e devolva-nos por correio (e-mail, courier, etc.). Em caso de divergência, anexar documentos comprovativos (cartas de porte, faturas, atos, etc.).

Ajuste da dívida

Caso o devedor não pague a dívida acumulada em 3 anos, tal dívida deve ser baixada para o prejuízo do empreendimento. Nesses casos, o mais importante é calcular corretamente o prazo de prescrição. O prazo de prescrição é o tempo durante o qual você pode recuperar do devedor o dinheiro que ele lhe devia pelos bens.

Importante

Você deve saber que este período é considerado a partir do momento em que o devedor o documentou. Se dentro de 3 anos o devedor pagou pelo menos uma vez qualquer parte da dívida, o prazo de prescrição começa a ser calculado novamente. Assim, o prazo de prescrição pode se tornar infinito.

Cancelamento de dívida (se não houver documentos)

Atenção

Todas as obrigações de dívida desta empresa são reconhecidas pelo tribunal, e ela será obrigada a pagá-las a você. Um exemplo de um ato de reconciliação de acordos mútuos na presença de dívida Formulário de documento Como a lei não estabelece uma forma especial de tal documento, os contadores de muitas empresas tomam a forma de um ato de inventário como base. Mas ainda assim, vale a pena finalizá-lo “para si” para cada empreendimento, pois pode haver momentos não contabilizados.

• Nome do documento;
• Nomes legais completos das organizações participantes deste evento;
• Fundamentos para representantes de organizações. Esta pode ser uma procuração do chefe ou uma entrada na Carta.
• Data e mês da reconciliação.
• O período de tempo para o qual o relatório é feito;
• Documentos comprovativos da dívida.

O relatório de reconciliação de débito reflete

Na conciliação de liquidações com fornecedores e compradores, é aconselhável orientar-se pelas Diretrizes para o inventário de bens e obrigações financeiras, que prevê as características do inventário e, em particular, a verificação das liquidações. Ao conciliar liquidações com contrapartes, fornecedores e compradores, é necessário verificar a validade dos valores que constam nas contas contábeis. Assim, a conta “Liquidações com fornecedores e empreiteiros” está sujeita a verificação, que a verifica de acordo com os documentos de acordo com as contas correspondentes.

Dívida em favor do ato de conciliação, o que significa que a obrigação foi simplesmente vendida, isso não tem nada a ver com histórico de crédito. O ato de conciliação de acordos não foi aceito pelo tribunal como comprovação da interrupção do prazo prescricional, uma vez que foi assinado por pessoa não autorizada (decisão sua da RF datada de 09.
Por exemplo, se for interrompido quando a organização foi a tribunal ou conseguiu a assinatura de um ato de reconciliação com o devedor. A partir deste momento, o período de reporte recomeça - quando o ato é assinado, ou fica congelado até uma decisão judicial - quando da aplicação ao tribunal. Do ponto de vista da legislação tributária, não importa se houve tentativas da empresa de cobrar a dívida da contraparte antes de sua baixa.
Para amortizar a dívida, bastará apenas o decurso do prazo de prescrição. Procedimento de cancelamento de dívida Antes de poder amortizar a dívida, você precisará preparar alguns documentos dentro da organização. Tais documentos incluem:

• Ato de inventário.
  Esse documento é necessário para confirmar que a organização identificou a dívida. A forma pela qual o ato é elaborado pode ser unificada ou desenvolvida de forma independente;
• Referência contábil.

Este documento deve indicar os motivos do débito e todos os documentos de pagamento que confirmem o pagamento devem ser anexados. Anulação de dívidas No caso de a anulação ocorrer em consequência de dívidas incobráveis, a ordem indica o valor, o motivo e o fundamento dessa ação. Na contabilidade, isso é documentado por um certificado contábil, que confirma a autenticidade dessa operação. Para isso, a certidão deve ser acompanhada de prova documental do reconhecimento da dívida como incobrável. Este pode ser um extrato do Cadastro Único Estadual de Pessoas Jurídicas sobre a liquidação da empresa do devedor, contratos, faturas e outros. A baixa de contas a pagar e a receber sob o ato de conciliação em 1C é descrita neste vídeo: Carta de pagamento Se a dívida foi corrigida sob o ato de conciliação, vale a pena enviar uma carta de reclamação ao devedor.

É possível indicar no ato de conciliação que a dívida será baixada

Código Civil da Federação Russa, reduza o valor da multa ao valor da dívida sob o acordo, ou seja, preste atenção, mesmo o contador-chefe não é uma pessoa autorizada a agir em nome da empresa sem uma procuração. IP no sistema tributário simplificado 6%, pagamento por transferência bancária, atividade: Faço sites de venda. 2. Pago - o dinheiro foi enviado, respectivamente, as mercadorias são necessárias - débito - você deve (há dinheiro, não há cadeiras) algo assim.
Atenção Se o saldo no início do período para o qual o ato foi elaborado coincidir com os dados do departamento de contabilidade de auditoria, os dados do período passado são considerados reconciliados. O próximo passo na leitura do ato de conciliação é verificar o saldo ao final do período para o qual o documento foi gerado. Queridos leitores! Nossos artigos falam sobre formas típicas de resolver questões legais, mas cada caso é único. Se você quiser saber como resolver seu problema específico, use o formulário de consultor online à direita.
Como uma organização estabelece sua dívida a favor? Ato de reconciliação, o que significam as informações nele contidas? Um ato de reconciliação é elaborado por qualquer uma das organizações parceiras que deseja verificar a exatidão dos cálculos. Simultaneamente, revela-se uma dívida a favor do fornecedor ou comprador, ou a sua ausência, sendo o documento lavrado sob qualquer forma em duas vias. Além disso, ambos os atos são enviados à contraparte. Em um formulário, a organização parceira especifica seus dados contábeis. Lei de reconciliação. ajude-me, por favor! De fato, de acordo com as regras, as contrapartes preenchem cada lado, pois pode haver discrepâncias. débito - diminuição da dívida, crédito - aumento.
Podem ser faturas, faturas, contratos e outros documentos primários;

• Se o devedor reconhecer o valor da dívida, vale a pena fazer o devido lançamento no ato com sua assinatura. Este pode ser um excelente argumento em tribunal em caso de recusa de cumprir obrigações no futuro;

No final dos trabalhos, os representantes das empresas ou o contabilista que procedeu à conciliação devem assinar um documento lavrado em duas vias idênticas. Você pode colocar os selos das empresas, se houver. Reembolso da dívida ao abrigo do ato Se o seu devedor confirmar o facto da dívida assinando o ato de reconciliação, pode elaborar e aprovar em conjunto um calendário de reembolso da dívida. De acordo com esse cronograma, o devedor simplesmente transferirá ou depositará dinheiro em espécie. Na finalidade do pagamento, será possível indicar os documentos de pagamento para os quais a dívida surgiu.

O ato de reconciliação é um documento destinado a determinar o status das liquidações mútuas entre as contrapartes. A legislação não obriga as organizações e os empresários individuais a elaborarem estes documentos sem falhas. No entanto, a maioria dos contadores prefere realizar esse trabalho periodicamente para evitar erros contábeis e possíveis desentendimentos com fornecedores e compradores.

Objetivo do documento

O ato de reconciliação destina-se a documentar o status dos acordos entre duas organizações em uma determinada data. Através deste documento, você pode rastrear todas as transações comerciais realizadas com a participação de contrapartes no contexto de contratos ou em geral para uma organização específica e exibir o saldo final de uma determinada data. Esse saldo pode ser confirmado tanto por ambos os participantes da conciliação, quanto apenas por uma pessoa jurídica ou empresário individual. Se, de acordo com os dados contábeis, houver discrepâncias no valor do saldo final, elas poderão ser eliminadas estudando as operações indicadas no ato de reconciliação. A contabilização de uma entidade pode refletir incorretamente o valor de uma venda ou pagamento. Se forem encontrados erros, o contador faz correções na contabilidade, após o que é elaborado um novo ato de reconciliação de acordos mútuos, assinado por pessoas autorizadas.

Frequência de compilação

A legislação do nosso país não prevê a obrigação das empresas de elaborarem atos de conciliação em horário estritamente definido. Cada organização decide independentemente quando é necessário verificar as liquidações mútuas com as contrapartes e se vale a pena fazê-lo. Ao mesmo tempo, existem várias situações em que esse procedimento pode ajudar a evitar erros na contabilidade e conflitos com fornecedores e contratados. Um certificado de reconciliação é necessário nos seguintes casos:

1. Antes de compilar as demonstrações financeiras anuais obrigatórias.

2. Ao realizar um inventário de liquidações mútuas com contrapartes.

3. Se o fornecedor fornecer ao comprador o pagamento em prestações.

4. Os contratantes cooperam por muito tempo.

5. Quantidades significativas de transações ou entregas frequentes e volumosas de bens ou serviços.

Atos de conciliação e elaboração de relatórios anuais

A maior parte do pessoal de contabilidade prefere conciliar as liquidações mútuas com as contrapartes antes de apresentar os relatórios anuais. Graças a essa prática, muitos erros na contabilidade podem ser encontrados e corrigidos, o que pode afetar a confiabilidade dos relatórios. Isso é especialmente necessário para grandes organizações com um grande número de departamentos diferentes. Em tais circunstâncias, os documentos para a compra de qualquer produto, por exemplo, artigos de papelaria para um departamento, podem simplesmente não chegar ao departamento de contabilidade a tempo.

Muitas vezes isso acontece quando as mercadorias são entregues sem fazer um pagamento adiantado no final do período do relatório. Os materiais são recebidos, sua remessa é refletida na contabilidade da contraparte e nada se sabe sobre isso no departamento de contabilidade da organização receptora. No caso de um adiantamento, contadores atentos costumam tentar descobrir se houve entrega e obter os documentos pertinentes. Se não houver transferência de fundos e não for prevista para um futuro próximo, a entrega das mercadorias não será refletida na contabilidade do destinatário. O ato de reconciliação com a contraparte permite acompanhar se todos os documentos das transações comerciais concluídas estão refletidos na contabilidade, bem como verificar a exatidão de seu reflexo. Muitos funcionários, ao identificarem discrepâncias entre seus dados e os dados da contraparte, juntamente com o ato de conciliação firmado com divergências, transferem imediatamente o conjunto de documentos em falta. Isso acelera muito o processo de correção de erros na contabilidade.

Formulário de Documento

Cada empresa pode desenvolver e aprovar o seu próprio formulário de acto de reconciliação, que se adequa a todas as partes interessadas e permite que a verificação seja efectuada correctamente. Os atos normativos não prevêem uma forma unificada deste documento. Mas, por ser primária, ao compilá-la, devem ser levados em consideração todos os requisitos impostos por lei para a execução de tal documentação. Em particular, o ato de reconciliação deve conter os seguintes detalhes:

1. Nome.

2. Data de sua constituição.

3. Informações sobre o compilador.

4. Resumo da operação realizada.

5. Calibres das operações econômicas especificadas.

6. Indicação dos cargos dos responsáveis ​​pela reflexão dos negócios e sua documentação.

7. Assinaturas manuscritas dos referidos funcionários.

Encomenda de pedidos

A parte principal do ato de reconciliação, que traz informações sobre transações comerciais realizadas pelas contrapartes, é uma tabela. É composto por duas partes. A esquerda reflete, via de regra, as atividades da organização - o compilador do documento. Inclui quatro colunas. O primeiro deles indica o número de série da entrada, o segundo - um resumo da transação comercial, o terceiro e o quarto - seu valor monetário para débito ou crédito. O lado direito da tabela é deixado em branco; os dados são aí registados pela contraparte durante a reconciliação. Assim, no ato em questão, são feitos registros - em ordem cronológica - de todas as transações realizadas pela organização, com a participação de uma contraparte específica, por determinado período. Depois disso, são calculados os giros de débito e crédito e determinado o saldo final para a data desejada.

Reconciliação

A empresa que recebeu o ato de conciliação da contraparte compara seus dados contábeis com as informações fornecidas pela organização compiladora no documento. A data da transação comercial, seu tipo e valor são verificados. O contador também verifica o saldo no início do período. Em caso de discrepâncias, é melhor verificar primeiro a exatidão do reflexo dos documentos em sua própria contabilidade. Para fazer isso, você precisará emitir faturas e faturas enviadas pela contraparte ou emitidas a ela. Se for encontrado um erro, os dados contábeis estão sujeitos a ajustes, após o que a reconciliação é realizada novamente. Se nenhum erro for encontrado, o funcionário indica suas informações no lado direito do ato, calcula o faturamento e o saldo final. O ato de reconciliação é enviado à contraparte com discrepâncias.

Regras de assinatura

O documento deve ser assinado pelo chefe e contador-chefe da empresa. O selo da organização é colocado no local designado para isso. Deve ligar as últimas letras das assinaturas. Na ausência do chefe ou do contador-chefe, o ato de reconciliação é certificado pelas assinaturas de outros funcionários da organização que têm o direito de assinar esses documentos. Isso indica sua posição.

Status do documento

O ato de reconciliação permite não apenas identificar erros na contabilidade, mas também evitar divergências com as contrapartes. Se, por exemplo, um devedor de uma organização assinar um documento, ele concorda com o estado dos acordos e expressa sua disponibilidade para pagar a dívida. O ato de conciliação com alguns outros documentos comprovativos também serve de base para a anulação de dívidas incobráveis ​​após o vencimento do prazo de prescrição. Um documento assinado por ambas as partes também é exigido quando a empresa for à Justiça para cobrar uma dívida da contraparte por bens entregues ou serviços prestados.