Отражение в 1с договора уступки прав. Договор цессии

Проведение договора цессии в конфигурации 1С 8.3: «Бухгалтерия предприятия 3.0»

В других конфигурациях кроме бухгалтерских регистров учета (проводки, которые можно ввести вручную), существуют управленческие регистры. Эти регистры формируются документами, которых для проведения операций по договору цессий в стандартном виде нет.

Основные понятия и участники договора цессии:

Договор цессии – переуступка требований должника (дебиторской задолженности)
Цедент – первичный кредитор
Цессионарий – новый кредитор

Рассмотрим проводки, которые должен сформировать бухгалтер для отражения операции.

Ручное отражение проводок по оформлению договора цессии в 1С 8.3 Бухгалтерия

Ручные проводки в данной конфигурации вводятся с помощью документов «Операции, введенные вручную«, которые находятся в меню «Операции»:

Переуступка требований должника в 1С отражается следующими проводками:

1. Первая проводка:

Дт: 76.09 «Расчеты с дебиторами - кредиторами». Аналитика ведется по контрагенту, а точнее по «Цессионарию»
Кт: Кредит 91.01 «Прочие доходы»
Сумма проводки - задолженность нового кредитора (цессионария) по договору цессии

2. Вторая проводка:

Дт: 91.02 «Прочие расходы»
Кт: 62.01 «Расчеты с покупателями»
Сумму дебиторской задолженности, как она числится у цедента

Какие проводки нужно сделать по договору цессии у цессионария:

1. Первая проводка:

Дт: 58.05 «Оказание финансовых вложений»
Кт: 76.09 «Расчеты с дебиторами - кредиторами», аналитика так же по контрагенту
Сумму проводки - затраты, фактически отнесенные на приобретение ДЗ

В учете цессионария погашение задолженности должником происходит следующим образом:

Дт: 76 «Расчеты с дебиторами - кредиторами», субсчет - «Расчеты с должником»
Кт: 91.01 «Прочие доходы»
Сумма долга для взыскания с должника

Дт: 91.02 «Прочие расходы»
Кредит 58.05 «Оказание финансовых вложений»
Сумма - фактически полученные затраты

Дебет 51 «Расчетный счет»
Кредит 76.09 «Расчеты с дебиторами - кредиторами», субсчет - контрагент
Сумму - фактически поступившие денежные средства

Учет договора цессии с помощью корректировки долга

Как я уже говорил, вводя только операции вручную, в большинстве других конфигурациях полноценное отражение договора цессии сделать нельзя.

Чаще всего бухгалтера используют документ «Корректировка долга«. Он позволяет сформировать нужные проводки и, при этом правильно отразить суммы в отчетности, например, в декларации по прибыли.

Вот пример такого оформления операции:

1. Покупка долга. Оформляется документом «Корректировка дога» – операция: проведение взаиморасчетов:

Дт: 58.05 - Должник
К: 91.01
Сумма: 16000 руб.

2. Продажа долга. Документ «Реализация услуг»:

Дт: 79.09 - Кредитор Кт. 91.01 = 22000руб.
Дт: 91.02, Кт. = ((22000-16000)/118*18 руб.

3. Следующую проводку на 16000 руб. так же можно оформить через «корректировку» (операция – списание задолженности):

Дт. 91.02
Кт. 58.05 - Должник
Сумма: 1600руб.

По материалам: programmist1s.ru

НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить доход от реализации имущественных прав на цену их приобретения и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией, в данном случае так же на сумму уступаемой дебиторской задолженности. Для списания задолженности можно воспользоваться документом Корректировка долга с видом операции Списание задолженности. Списывать будем задолженность покупателя. На закладке Задолженность покупателя (дебиторская задолженность), используя кнопку Заполнить или вручную, указывается списываемая дебиторская задолженность. На закладке Счет списания указывается счет списания 91.02, статья прочих доходов и расходов (та же, что и при уступке права требования) и реализуемый актив (номенклатура-услуга). Пример заполнения документа Корректировка долга и результат его проведения приведены на Рис.

Как провести договор цессии в 1с 8.3 — примеры проводок

Сумму проводки - затраты, фактически отнесенные на приобретение ДЗ

В учете цессионария погашение задолженности должником происходит следующим образом:

Дт: 76 «Расчеты с дебиторами - кредиторами», субсчет - «Расчеты с должником»
Кт: 91.01 «Прочие доходы»
Сумма долга для взыскания с должника

Дт: 91.02 «Прочие расходы»
Кредит 58.05 «Оказание финансовых вложений»
Сумма - фактически полученные затраты

Дебет 51 «Расчетный счет»
Кредит 76.09 «Расчеты с дебиторами - кредиторами», субсчет - контрагент
Сумму - фактически поступившие денежные средства

Учет договора цессии с помощью корректировки долга Как я уже говорил, вводя только операции вручную, в большинстве других конфигурациях полноценное отражение договора цессии сделать нельзя.

Бухучет инфо

В избранноеОтправить на почту Договор цессии — проводки, которые необходимо сформировать, и документы, которыми эти проводки должны подкрепить участники договора, рассмотрим в нашей статье. Участники договора цессии Договор цессии: проводки у цедента Договор цессии: проводки у цессионария Проводки по договору цессии у должника Итоги Участники договора цессии Говоря простым языком, договор цессии - это возмездная или безвозмездная передача дебиторской задолженности. Представим ситуацию, что 2 предприятия заключают между собой, например, договор купли-продажи.

Инфо

И когда наступает момент, что поставщик не может больше ждать денег от покупателя, он принимает решение продать дебиторскую задолженность. Причем согласие покупателя на это не требуется (ст. 382, 384, 385 ГК РФ). Соглашение заключают между собой цедент (продавец) и цессионарий (покупатель долга).

Проводки по договору цессии в 1с 8.3

Выбирается счет расчетов — 76.09. В табличной части указывается соответствующая номенклатура-услуга, ее стоимость, ставка НДС — Без НДС. Устанавливается счет доходов — 91.01, в качестве аналитики которого выбирается (создается) статья прочих доходов и расходов с видом Реализация права требования после наступления срока платежа, счет расходов — 91.02 и счет НДС - 91.02. Заполнение документа Реализация и результат его проведения приведены на Рис.

5: Необходимо учесть расходы от уступки права требования. В соответствии с п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», сумма уступаемого требования, в данном случае дебиторская задолженность организации «Покупатель», отражается в составе прочих расходов. В целях налогообложения, в соответствии с пп. 2.1 п. 1 ст.

Учет по договору цессии у цессионария

Право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступке требования) или перейти к другому лицу на основании закона. Для перехода к другому лицу прав кредитора не требуется согласие должника, если иное не предусмотрено законом или договором. Однако должник должен быть уведомлен о состоявшемся переходе прав.
Кредитор, уступивший требование другому лицу, обязан передать ему документы, удостоверяющие право требования, и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования. Кредитор, который уступает право требования к должнику, именуется цедентом, а новый кредитор, получивший такое право именуется цессионарием.

Проводки по договору цессии в 1с 8.3 у цессионария

Эта операция в программе будет выполнена автоматически при закрытии месяца регламентной операцией Расчет резервов по сомнительным долгам. В бухгалтерском учете резерв будет восстановлен на сумму 500 000 рублей, в целях налогообложения на 300 000 рублей. Справка-расчет резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете и в налоговом учете за июнь 2017 года представлены на Рис.

7: Регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам сформирует проводку по дебету счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» в корреспонденции с кредитом счета 91.01 «Прочие доходы» на сумму 500 000 рублей в бухгалтерском учете и на сумму 300 000 рублей в налоговом учете, а также отразит соответствующую постоянную разницу на сумму 200 000 рублей (Рис.

Каким документом отразить цессию?

Организация формирует резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62.01 и оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.01 за 2016 год представлены на Рис. 1: Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией. При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом (п.
1 ст.266 НК РФ).

Уступка права требования после наступления срока платежа в 1с:бухгалтерия 8.3

Ручное отражение проводок по оформлению договора цессии в 1С 8.3 Бухгалтерия Ручные проводки в данной конфигурации вводятся с помощью документов «Операции, введенные вручную«, которые находятся в меню «Операции»: Переуступка требований должника в 1С отражается следующими проводками: 1. Первая проводка:

Дт: 76.09 «Расчеты с дебиторами - кредиторами». Аналитика ведется по контрагенту, а точнее по «Цессионарию»
Кт: Кредит 91.01 «Прочие доходы»
Сумма проводки - задолженность нового кредитора (цессионария) по договору цессии

2. Вторая проводка:

Дт: 91.02 «Прочие расходы»
Кт: 62.01 «Расчеты с покупателями»
Сумму дебиторской задолженности, как она числится у цедента

Какие проводки нужно сделать по договору цессии у цессионария: 1.

Бухгалтерские проводки у сторон по договору цессии

В данной статье речь пойдет главным образом о проведении договора цессии в конфигурации 1С 8.3: «Бухгалтерия предприятия 3.0». Это обусловлено тем, что в других конфигурациях, кроме бухгалтерских регистров учета (проводки, которые можно ввести вручную), существуют управленческие регистры. Эти регистры формируются документами, которых для проведения операций по договору цессий в стандартном виде нет.

Основные понятия и участники договора цессии:

Договор цессии – переуступка требований должника (дебиторской задолженности);
Цедент – первичный кредитор;
Цессионарий – новый кредитор.

Рассмотрим проводки, которые должен сформировать бухгалтер для отражения операции.

Ручное отражение проводок по оформлению договора цессии в 1С 8.3 Бухгалтерия

Ручные проводки в данной конфигурации вводятся с помощью документов « «, которые находятся в меню «Операции»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Переуступка требований должника в 1С отражается следующими проводками:

Первая проводка:
- Дт: 76.09 «Расчеты с дебиторами — кредиторами». Аналитика ведется по контрагенту, а точнее по «Цессионарию».
- Кт: Кредит 91.01 «Прочие доходы».
- Сумма проводки — задолженность нового кредитора (цессионария) по договору цессии.
Вторая проводка:
- Дт: 91.02 «Прочие расходы».
- Кт: 62.01 «Расчеты с покупателями».
- Сумма дебиторской задолженности, как она числится у цедента.

Какие проводки нужно сделать по договору цессии у цессионария :

Первая проводка:
- Дт: 58.05 «Оказание финансовых вложений».
- Кт: 76.09 «Расчеты с дебиторами — кредиторами», аналитика так же по контрагенту.
- Сумма проводки — затраты, фактически отнесенные на приобретение ДЗ.

В учете цессионария погашение задолженности должником происходит следующим образом:

Дт: 76 «Расчеты с дебиторами — кредиторами», субсчет — «Расчеты с должником».
Кт: 91.01 «Прочие доходы».
Сумма долга для взыскания с должника;

Дт: 91.02 «Прочие расходы»
Кредит 58.05 «Оказание финансовых вложений».
Сумма — фактически полученные затраты.

Дебет 51 «Расчетный счет».
Кредит 76.09 «Расчеты с дебиторами — кредиторами», субсчет — контрагент.
Сумма — фактически поступившие денежные средства.

Учет договора цессии с помощью корректировки долга

При передаче имущественных прав у цедента может возникнуть обязанность начислить НДС, если сумма дохода от передачи требования превышает размер самого требования (абз. 2 п. 1 ст. 155 НК РФ). Стоимость права требования, по которой оно учитывается на балансе цедента, отразите в составе прочих расходов по дебету счета 91 (п. 6 и 14.1 ПБУ 10/99). При этом на дату подписания договора цессии в учете сделайте проводку: Дебет 91-2 Кредит 62 (76, 58) – списана с баланса стоимость реализованного права требования по договору цессии. При поступлении оплаты от цессионария по договору уступки права требования сделайте проводку: Дебет 51 (50) Кредит 76 субсчет «Расчеты по договору уступки права требования» – получена оплата от цессионария по договору цессии. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 76, 91). Пример отражения в бухучете уступки права требования.

Как провести договор цессии в 1с 8.3 — примеры проводок

Внимание

Дебет 76 субсчет «Расчеты по договору уступки права требования» Кредит 91-1– 160 000 руб. – отражена уступка права требования; Дебет 91-2 Кредит 62– 165 200 руб. – списана стоимость реализованной дебиторской задолженности по договору уступки права требования. 17 мая: Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты по договору уступки права требования»– 160 000 руб. – поступили деньги от цессионария по договору уступки права требования. Налоги Порядок отражения у цедента уступки права требования при расчете налогов зависит от того, какую систему налогообложения он применяет.

Уступка права требования для целей налогообложения прибыли и НДС признается реализацией. Этот вывод можно сделать на основании положений Гражданского кодекса РФ.

Права требования по договору купли-продажи (мены, поставки и т. д.) являются имущественными правами.

Уступка права требования после наступления срока платежа в 1с:бухгалтерия 8.3

Важно

Однако должник должен быть уведомлен о состоявшемся переходе прав. Кредитор, уступивший требование другому лицу, обязан передать ему документы, удостоверяющие право требования, и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования.

Кредитор, который уступает право требования к должнику, именуется цедентом, а новый кредитор, получивший такое право именуется цессионарием.

Проводки по договору цессии в 1с 8.3

Инфо

Учет доходов и расходов «Альфа» ведет по методу начисления, налог на прибыль платит ежемесячно. 28 сентября оплата от «Гермеса» не поступила. Не дожидаясь окончательного срока оплаты по договору (28 октября), 3 октября «Альфа» уступила право требования долга ОАО «Производственная фирма Мастер» за 472 000 руб.

Поскольку доход от уступки права требования (472 000 руб.) не превышает величину самого требования (590 000 руб.), налоговая база по НДС у «Альфы» не возникает. Согласно договору цессии право требования оплаты за товар переходит к «Мастеру» 3 октября.
В этот же день был подписан акт уступки права требования (договор цессии). В учете бухгалтер «Альфы» отразил эти операции следующим образом.
Сентябрь: Дебет 62 Кредит 90-1– 590 000 руб. – отражена выручка от реализации товаров; Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 90 000 руб.

Как цеденту оформить и отразить в учете уступку права требования

Положительная постоянная разница в доходах (в бухгалтерском учете доход больше, чем в налоговом учете) приведет в программе к начислению постоянного налогового актива (ПНА), который уменьшит текущий налог на прибыль. ПНА = ПР * СТ нп = 200 000 руб. * 20% = 40 000 руб. Проводка регламентной операции Расчет налога на прибыль приведена на Рис.

9: Теперь посмотрим, как выполненные нами в программе операции, отразились в Декларации по налогу на прибыль. Выручка от уступки права требования долга после наступления срока платежа в сумме 520 000 рублей попала в Строку 013 Приложения 1 к листу 02.
Расходы по уступки права требования (списанная дебиторская задолженность) в сумме 590 000 рублей попали в Строку 059 Приложения 2 к листу 02. Сумма восстановления резерва по сомнительным долгам (300 000 рублей) отразилась в Строке 100 Приложения 1 к листу 02.

Уступка денежного требования (цессия) по договору займа (позиция цедента)

В налоговом законодательстве четко не определено, что относится к реализации имущественных прав. В статье 39 Налогового кодекса РФ дается определение лишь реализации товаров, работ, услуг. При этом имущественные права под это понятие не подпадают (ст. 38 НК РФ). Однако Гражданский кодекс РФ определяет имущественное право как объект гражданского оборота (ст. 128 и 129 ГК РФ). То есть граждане и организации могут его отчуждать, обменивать, приобретать. ОСНО: налог на прибыль Особенности в учете операций по уступке права требования и при расчете налога на прибыль обусловлены тем, какой финансовый результат получает организация (цедент) при реализации права требования: прибыль или убыток, – а также методом определения доходов и расходов, который применяет организация.

400 bad request

Списывать будем задолженность покупателя. На закладке Задолженность покупателя (дебиторская задолженность), используя кнопку Заполнить или вручную, указывается списываемая дебиторская задолженность. На закладке Счет списания указывается счет списания 91.02, статья прочих доходов и расходов (та же, что и при уступке права требования) и реализуемый актив (номенклатура-услуга).

Пример заполнения документа Корректировка долга и результат его проведения приведены на Рис.

Как провести договор цессии (уступка права требования)

Уступка права требования по ордерной ценной бумаге (например, векселю) оформляется передаточной надписью на этой ценной бумаге. Об этом сказано в статье 389 Гражданского кодекса РФ.

К договору цессии цедент должен приложить документы, удостоверяющие право требовать от должника исполнения тех или иных обязательств. Это могут быть договоры, накладные, счета-фактуры, акты выполненных работ (оказанных услуг) и т. д. В договоре цессии нужно указать: — на основании какого именно соглашения возникло то или иное право; — в чем заключается обязанность должника; — перечень документов и сроки передачи документов, удостоверяющих право требования, которые цедент должен передать цессионарию; — другие сведения, касающиеся уступаемых прав. Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 385 Гражданского кодекса РФ.
Эта операция в программе будет выполнена автоматически при закрытии месяца регламентной операцией Расчет резервов по сомнительным долгам. В бухгалтерском учете резерв будет восстановлен на сумму 500 000 рублей, в целях налогообложения на 300 000 рублей. Справка-расчет резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете и в налоговом учете за июнь 2017 года представлены на Рис. 7: Регламентная операция Расчет резервов по сомнительным долгам сформирует проводку по дебету счета 63 «Резервы по сомнительным долгам» в корреспонденции с кредитом счета 91.01 «Прочие доходы» на сумму 500 000 рублей в бухгалтерском учете и на сумму 300 000 рублей в налоговом учете, а также отразит соответствующую постоянную разницу на сумму 200 000 рублей (Рис.

Не дожидаясь срока оплаты, «Альфа» уступила право требования долга ОАО «Производственная фирма Мастер» за 472 000 руб. Поскольку доход от уступки права требования (472 000 руб.) не превышает величину самого требования (590 000 руб.), налоговая база по НДС у «Альфы» не возникает.

Согласно договору цессии право требования оплаты за товар переходит к «Мастеру» 3 октября. В этот же день был подписан акт уступки права требования (договор цессии).

В учете бухгалтер «Альфы» отразил эти операции следующим образом. Сентябрь: Дебет 62 Кредит 90-1– 590 000 руб. – отражена выручка от реализации товаров; Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 90 000 руб. – начислен

НДС при реализации товаров; Дебет 90-2 Кредит 41– 350 000 руб. – списана себестоимость реализованных товаров. Октябрь: Дебет 76 субсчет «Расчеты по договору уступки права требования» Кредит 91-1– 472 000 руб.

К июню 2017 года срок просрочки оплаты превысил срок оплаты, установленный в договоре, более чем на 90 календарных дней. В соответствии с п. 4 ст. 266 НК РФ, по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности (с 2017 года за минусом встречной задолженности).

Так как в программе правила формирования резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли совпадают, то к июню месяцу в бухгалтерском учете в резерв по сомнительным долгам по данной задолженности была включена сумма в размере 500 000 рублей (590 000 — 90 000). Справка-расчет резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете за период с января по май 2017 года представлена на Рис.

Цессия – это уступка требования кредитором другому лицу (п. 1 ст. 388 ГК РФ). Уступающий требование кредитор именуется цедентом, а лицо, приобретающее долг, - цессионарий. Какие по договору цессии проводки у цессионария, цедента и должника нужно сделать, расскажем в нашей консультации.

Учет у цессионария: проводки

Так, для приобретаемой по договору цессии дебиторской задолженности должны выполняться следующие условия:

наличие документов, подтверждающих существование права на получение денежных средств или других активов;
переход к цессионарию финансовых рисков, связанных с приобретаемым долгом (риск изменения цены, риск неплатежеспособности должника, риск ликвидности и т.д.);
способность приносить цессионарию экономические выгоды в будущем (например, в виде прироста стоимости).

При соблюдении этих условий приобретаемый цессионарием долг будет учитываться в составе финансовых вложений на счете 58 «Финансовые вложения» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Следовательно, при приобретении долга по договору цессии проводка у цессионария формируется такая:

Дебет счета 58 – Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Приобретаемый долг отражается в учете цессионария по сумме фактических затрат на его приобретение (п.п. 8, 9 ПБУ 19/02), которые состоят из следующих расходов:

суммы, уплачиваемые в соответствии с договором цеденту;
суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением финансового вложения;
вознаграждения, которые цессионарий уплачивает посреднической организации;
иные затраты, непосредственно связанные с приобретением долга.

При погашении должником денежного требования, приобретенного по договору цессии, бухгалтерские проводки у цессионария будут следующие:

А нужно ли по договору уступки права требования проводку у цессионария делать на сумму НДС?

Если приобретенный ранее долг возник из договора реализации товаров (работ, услуг), то с превышения погашаемого долга над расходами на его приобретение нужно будет начислить НДС по расчетной ставке 18/118 или 10/110 (п. 2 ст. 155 , п. 4 ст. 164 НК РФ).

Соответственно, в этом случае при прекращении долга или при последующей уступке права требования проводки у цессионария будут дополнены следующей:

Дебет счета 91 – Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС

Договор цессии: бухучет у цедента

А какие составляются проводки по договору цессии у цедента?

Уступка права требования по договору цессии в бухгалтерском учете цедента отражается как реализация прочих активов через счет 91.

Приведем бух проводки по договору цессии у цедента:

Соответственно, при уступке права требования бухгалтерская проводка на оплату по договору цессии будет такая:

Дебет счетов 51 и др. – Кредит счета 76

Таким образом, проводки у цедента при продаже долга аналогичны проводкам при реализации иного имущества (кроме готовой продукции и товаров).

Проводки по договору цессии у должника

Какие нужно сделать по договору цессии бухгалтерские проводки у должника?

Поскольку у должника сумма, подлежащая оплате, отражается по кредиту соответствующего счета расчетов, на этом счете должна быть указана аналитика – кому именно принадлежит долг. Соответственно, при смене кредитора должник в аналитическом учете отражает изменение кредитора.

Приведем пример.

Организация А приобрела у организации Б товары:

Дебет счета 41 «Товары» - Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»/ «Организация Б»

Организация Б по договору цессии уступила долг Организации С.

На основании уведомления должнику-Организации А о переуступке долга между юридическими лицами бухгалтерская проводка в учете организации А будет направлена на уточнение данных аналитического учета по счету 60:

Дебет счета 60 / «Организация Б» - Кредит счета 60 / «Организация С»

Это значит, бухгалтерские проводки по переуступке прав у должника будут отражаться только в аналитическом учете.

Следовательно, и погашение долга за товары будет производиться Организации С, к которой перешло право требования на основании договора цессии:

Дебет счета 60 / «Организация С» - Кредит счетов 51 и др.