МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
АНО ВПО «РЕГИОНАЛЬНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»
Эссе
По дисциплине «Налоги и налогообложение»
На тему: «Почему налоги необходимы государству?»
Выполнила студентка 2 курса
Направление: Экономика
Профиль Бухгалтерский учет, анализ и аудит.
Мухортова Татьяна Юрьевна
Дата сдачи работы: 30 октября 2014
Введение. 3
Основная часть. 4Заключение. 8
Список использованной литературы. 9
Введение.
Налоги - это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе.
Холмс Оливер Уэнделл.
Налогообложение имеет глубокие исторические корни. Документальные подтверждения существования налогов обнаруживаются примерно 2500 лет назад. У нашей страны очень интересное налоговое прошлое. И если в него углубиться, то можноувидеть, что любой правитель всегда искал средства пополнения государственной казны с помощью налогов.
Еще киевские князья собирали дань с покоренных племен. Однако наиболее значимой фигурой в истории российской налоговой системы является Петр I, который, ведя непрерывные войны и проводя многочисленные реформы, нуждался в деньгах. И в немалых! Поэтому царь даже учредил особую должность - прибыльщиков, вобязанность которых входило «сидеть и чинить государю прибыли», то есть изобретать новые источники доходов казны. Шли века, общество развивалось, а налоги никто и не думал отменять. Наоборот, появлялись всё новые и новые. В наше время мы уже не просто говорим «налоги» - у нас создана целая налоговая система, без которой невозможно представить современную жизнь.
Но во все времена основные проблемы сводилиськ следующим вопросам:
может ли государство существовать без налогов?
с чего можно взимать налоги?
зачем же нужны налоги?
Попробуем разобраться и ответить на некоторые из них.
Основная часть.
В системе финансовых отношений государства немаловажную роль с точки зрения пополнения доходной части бюджетов различных уровней и возможности воздействия на национальную экономику в целом и на отдельныеее сферы играю налоги.
Налоги - обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц на основе специального налогового законодательства.
Налоги - это источник пенсионного обеспечения населения. Как известно, именно пенсионеры являются самой уязвимой категорией населения. Они реагируют на малейшее изменение экономической ситуации в стране. Естественно, эта реакция производитсячерез увеличение или уменьшение размера пенсии. Когда в государстве преобладает своевременная уплата налоговых отчислений, то и пенсия выдается пенсионерам вовремя.
Налоги – это источник финансирования строительства объектов, имеющих социальное значение. К примеру, детские сады, поликлиники, больницы и другие важные объекты строятся за счет средств налогоплательщиков, в том числе и за счетсредств поступивших при уплате единого сельхозналога который платится раз в полгода.
Налоги – это источник содержания управленческого аппарата страны. То есть заработная плата государственным служащим выплачивается именно со средств налогоплательщиков.
Налоги – это источник социального обеспечения граждан страны. Стипендии, больничные и многое другое выплачивается исключительно из средств, полученных вкачестве налогов от граждан.
Налоги выражают обязанность юридических и физических лиц участвовать в формировании финансовых ресурсах государства. Являясь инструментом перераспределения, налоги призваны также "гасить" возникающие сбои в системе распределения и стимулировать или сдерживать деятельность тех или иных экономических субъектов.
В соответствии с этим налоги выполняют следующие функции: фискальную,распределительную, регулирующую и контрольную.
Фискальная функция (от лат. Fiscus –фиск, т.е. государственная казна) является основной функцией налога. Фиском в Древнем Риме называлось военная касса, где хранились предназначенные к выдаче деньги. С конца 1 в. до н.э. фиском стала называться частная казна императора, находившаяся в ведении чиновников и пополнявшаяся...
Основная часть
Тема № 1.
«Почему надо платить налоги?»
В России налоги были введены много веков назад. В древние времена это была, так называемая, «дань». Рассмотрим понятие дани с точки зрения налоговой политики. Для начала следует дать определение понятию дань. Дань- 1.Натуральный или денежный побор с покорённых племён и народов; 2.Термин древнерусского финансового права. В древние времена источником доходов для удовлетворения потребностей князя и дружины служили дани. Существовало два вида сбора дани. Первый способ сбора дани - повоз, второй - полюдье. Полюдье выступало как административно-финансовая поездка князя по подвластным племенам. В основном дань уплачивали натурой, чаще всего это были меха, мед, куны. Предметы, которые служили платой, во многом зависели от того вида хозяйственной деятельности, которой занималось то или иное племя. Налоги в виде податей поступали в казну князя главным образом от землевладельцев, собственников земли. Налоги взимались и деньгами, и натурой, а роли их выполняли кожаные деньги, рыба, хлеб, мед. В зависимости от потребностей князя. Все эти термины в сущности обозначают одну и ту же единицу обложения, в основе которой лежит сельское хозяйство. А основой ее является земля. Помимо дани, в древние времена был налог с побежденных. Однако, если в древние времена главными экономическими ценностями была земля и все, что с ней связанно, т.е., например, налог на землю, барщина, рабство, то с течением времени развивалась экономическая система и перед государством вставали такие вопросы как:
- «Что облагать налогами?»
- «Как рассчитывать налоговый процент?»
- «Как минимизировать отрицательное воздействие налогов на экономическую активность? »
Для того, чтобы ответить на эти вопросы государство и проводит налоговую политику.
Я считаю, что каждый честный человек обязан вовремя уплачивать налоги, а вот почему он должен это делать, я хотела бы рассмотреть в этом эссе.
В России уплата налогов является обязательным критерием, как для физических лиц, так и юридических. Для ответа на вопрос моего эссе «Почему надо платить налоги?» обратимся к определению налогов. Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Мне кажется, что физические и юридические лица, регулярно подвергающиеся налогообложению и являющиеся добросовестными налогоплательщиками, создают себе своеобразную «подушку безопасности», ведь все мы живем в современном цивилизованном обществе, где законы работают одинаково для всех людей, где каждый человек может себя чувствовать защищенным в том числе и социально. В наше время, налоги составляют примерно 80% государственного бюджета страны. Налоги, которые уплачиваются государству идут на: содержание людей, находящихся в тюрьмах, зарплаты госслужащих (например, военных), социальные нужды, внешнеполитическую деятельность, содержание аппарата управления, а также на экономические нужды страны. Мне кажется, что уплата налогов является важным фактором для нормального и правильного функционирования страны. Далее хотелось бы рассмотреть функции налогов. Налоги выполняют одновременно четыре основные функции:
Ничто не требует столько мудрости и ума, как определение той части, которую у подданных забирают, и той, которую оставляют им.
Ш. Монтескьё
Думаю, что великий французский философ Шарль Монтескье говорит здесь о проблеме сбора налогов. Я вполне согласна, что определение величины налога, собираемого с фирм и физических лиц, очень тонкая и сложная вещь, которая во многом определяет благосостояние общества, работу его фирм и мотивацию самих организаторов производства. Видимо, в переписке именно с ним, наша императрица Екатерина II высказала однажды мысль, что налоги – это паруса в корабле-государстве, которые могут или потопить корабль, обрушившись на него всей своей тяжестью, или вывести его в спокойную гавань. Монтескье абсолютно прав, говоря, что эта работа требует много «мудрости и ума».
Налоги – категория противоречивая. С одной стороны, они на более чем 80 % заполняют доходную часть бюджета, и гос-во заинтересовано в их увеличении, борясь с бюджетным дефицитом, обеспечивая содержание армии, образования, медицины, выплачивая всевозможные социальные пособия и выплаты. Но повышение налогов, т.е., по Монтескье, «той части, которую у подданных забирают», приводит к тому, что фирмы или уходят «в тень», или сокращают производство, или просто разоряются. В другом месте он говорит, что если некоторые лица платят слишком много – «их разорение обратится во вред обществу». А это чревато уменьшением налоговых поступлений во все бюджеты – федеральные, региональные и местные.
С момента своего возникновения гос-во всячески изощрялось в придумывании способов разрешить это противоречие. Вспомним нашего несчастного князя Игоря, убитого древлянами, или его жену Ольгу, которая справедливости ради, вынуждена была провести первую налоговую реформу на Руси и установить фиксированную дань. Может быть, наиболее показательной фигурой в истории нашей налоговой системы является Петр I, который постоянно нуждался в деньгах на войны и реформы. Благодаря своим финансовым мерам Петр увеличил сумму государственного дохода с 2 000 000 руб. в конце XVII в. до 10 186 000 руб. в 1725 г. В основном это было достигнуто путем увеличения косвенных налогов и введением подушной подати. При Петре была создана особенная должность "прибыльщиков", на обязанности которых лежало наблюдение за правильным поступлением в казну доходов и взыскание новых предметов обложения (из таких прибыльщиков особенно заметен Курбатов, который предложил ввести гербовую бумагу). Историки, правда, говорят, что к концу правления Петра I уровень жизни большинства крестьян «располагался между крайней бедностью и состоянием выживания».
Некоторые современные развивающиеся страны устанавливают чрезвычайно высокие предельные налоговые ставки даже на очень низкие доходы. Самые высокие предельные налоговые ставки - 60% и более - были установлены в Иране, Марокко, Доминиканской Республике, Зимбабве и Камеруне. Неудивительно, что в течение 80-х годов среднедушевой реальный валовой национальный продукт (ВНП) в этих странах снижался. В пяти развивающихся странах: Гонконге, Индонезии, Маврикии, Сингапуре и Малайзии, - предельные налоговые ставки были значительно ниже, и там наблюдался быстрый экономический рост.
Для понимания проблемы сбора налогов надо знать их функции. У налогов имеются четыре основные функции: фискальная, регулирующая (экономическая), распределительная и контрольная. Налоги являются важнейшими поступлениями в , и в этом состоит их фискальная функция. В нашей стране более 80% дают налог на прибыль, НДС, налог на доходы физических лиц, ресурсные платежи, таможенные пошлины и .
Помимо фискальной функции, налоги используются как средство регулирования экономики через установление налоговых льгот, снижение налоговых ставок и др. Эти меры оказывают влияние на изменение структуры и темпов развития производства, определяют величину издержек и прибыль предприятий. Рост налогов снижает покупательную способность населения и, таким образом, определяет уровень его жизни.
Третья функция заключается в том, что посредством налогов изымает часть доходов организаций и физических лиц, концентрирует эти средства в государственном бюджете, а затем направляет их на решение экономических и социальных задач.
Контрольная функция налогов позволяет государству учитывать доходы организаций и физических лиц и на этой основе совершенствовать системы налогообложения, выявлять случаи неполной или несвоевременной уплаты налогов.
При этом, конечно, гос-во должно соблюдать известные еще со времен А.Смита основные принципы налогообложения : принцип справедливости , который предполагает равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам; принцип определенности , заключающийся в том, что сумма, способ и время платежа должны быть заранее известны налогоплательщику; принцип удобства - налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика; принцип экономии , который подразумевает сокращение издержек взимания налогов.
Конечно, в каждом государстве есть свои особенности взимания налогов, но эти особенности существуют в рамках, по крайней мере, 3-х налоговых систем : пропорциональной, прогрессивной и регрессивной. Под прогрессивным налогообложением понимают увеличение ставки налога с ростом налогооблагаемой базы. Пропорциональная система налогообложения предполагает, что устанавливаются в едином проценте к доходу налогоплательщика (НДС, лицензионный сбор за телевизоры в Великобритании).
Многих в нашей стране возмущает, что наша пропорциональная налоговая система предполагает одинаковый 13%-й налог для всех при нашем нынешнем большом социальном расслоении и люди требуют введения прогрессивной ставки для олигархов. Но – вспомним Депардье, который в 2012 году отказался от французского гражданства и принял российское, возмущенный прогрессивным налогом в 75% с дохода в 1 миллион евро на своей родине. Возможно, он не читал своего великого земляка Монтескье, но практичный ум актера и винодела подсказал ему это решение. Так поступят и наши олигархи и бюджет уменьшится!
Пожелаем же нашим законодателям « мудрости и ума» при определении величины налога.
11.11.2010Предлагаем принять участие в голосовании за понравившийся материал. Информации с соответствующим номером, выбранным Вами в качестве лучшего следует отправлять по электронному адресу: «[email protected] ». Победителю будет вручен приз «Зрительских симпатий».
По каждой номинации для выбора лучшей работы представлены до 12 материалов. Каждому материалу присвоен соответствующий номер.
Если Вы выбираете лучшее эссе, то по указанному электронному адресу необходимо отправить сообщение: «1.сответствующий номер», например «1.3» или «1.9».
При выборе слогана, соответственно, надо указать «3.соответствующий номер».
1.1 Родионова Екатерина Андреевна, ВГУЭС, Институт международного бизнеса и экономики, 3 курс, дневное отделение
Налоги?
О чем мы думаем, когда слышим это слово?
У многих слово «налоги» сразу вызывает негатив. Это происходит по разным причинам, и у каждого они могут быть своими.
Первая категория граждан даже не задумывается, куда идут средства от налогов. Это для них «обязаловка» и всё. По моему мнению, в этом состоит одна из главных причин негативного отношения к налогам и налоговым работникам – в низком уровне правосознания налогоплательщиков. А исправить это можно с помощью рекламы, где доступным простым языком объяснялось бы, как важно платить налоги и что в этом нет ничего ужасного. Налоги – это средства, которые государство получает от населения и тратит на мероприятия, что выполняет в интересах того же населения. Не вообразимо даже подумать о том, что каждый бы сам себя охранял, лечил, строил себе дороги и обучал детей. Все мы пользуемся теми благами, которые государство нам предоставляет, но при этом налоги платить не хотелось бы и многие всячески от них уходят.
Другие граждане, которые очень хорошо образованы и понимают, куда должны поступать данные средства, негативно относятся к налогам вследствие недоверия к властям. И это тоже очень важная причина. Если я не уверена, что данные средства потратят «с умом», то я и не буду с особым желанием платить налоги.
Из всего предыдущего можно сделать такой вывод: в условиях России на современном этапе её развития уплата налогов должна стать чем-то вроде договора между населением и государством. Население обязано платить налоги, но и имеет право знать, куда идут средства от налогов. На сайте налоговой инспекции РФ можно посмотреть сколько было собрано налогов за предыдущий период, однако было бы хорошо, если бы еще было написано, куда и сколько было потрачено. Государство имеет право требовать уплаты налогов, но и в свою очередь обязано нести ответственность за грамотное распределение средств. И я считаю, что именно в таком формате это должно преподноситься населению. Это бы повысило уровень доверия граждан к властям.
1.2 Пантюхова Елена Михайловна, ВГУЭС, Институт международного бизнеса и экономики, НН-08-01, дневное отделение
«Налоги – это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе»
Оливер Уэнделл Холмс-старший
Каждый человек хочет жить в комфорте, иметь все, что ему захочется, и при этом ничего не отдавать взамен. И все должны понимать, что благосостояние всех и вся, должно быть на чем-то основано. Если для физического лица, это может быть добросовестный труд, интеллектуальный потенциал и т.п. , для юридического лица – продуманная финансовая политика, наличие грамотных работников и прочее, то для государства, это, прежде всего, налоги. Поэтому каждому гражданину, живущему в государстве, важно понимать, насколько ответственно он должен подходить к налоговым выплатам. Ввиду юридической неграмотности населения и высоких ставок налоговых выплат, многие граждане скрывают свои доходы, уклоняются от уплаты налогов самыми разными способами. Из-за этого усложняется жизнь граждан, исправно выплачивающих налоги, усложняется работа налоговых служб, и государства в целом, так как это подрывает бюджет страны. Не имея финансовой базы, государство не может обеспечить гражданам достаточных социальных гарантий, что в целом опять вводит нас в круг недоверия, потому что каждый гражданин хочет спросить: «Почему мое бесплатное медицинское обслуживание, не такое квалифицированное, как в других странах?», «Почему мое проживание не так комфортно, как в других государствах?» и прочее, хотя ответ лежит на поверхности.
Отдельно необходимо обозначить вопрос, об общей сумме налоговых выплат. Многие считают, что сумма очень значительна, для социально-классового расслоения в нашей стране. И действительно, в этом есть доля правды, но в основном она касается исключительных случаев. Поэтому можно взглянуть на проблему с другой стороны. За все в этой жизни приходится платить, в особенности за комфорт, и удобства. При этом, никто не жалеет денег, чтобы купить себе дорогой автомобиль, но всем жалко денег, на оплату жилья, горячей и холодной воды и других вещей, которыми мы непосредственно пользуемся каждый день. И начинаем искать всяческие обходные пути, чтобы ничего не выплачивать государству. Интересно, почему так происходит? Видимо потому что у граждан совсем нет средств… Предположим, нам не жалко средств на выплаты, но у нас их нет. Потому что маленькая заработная плата. Значит нужно ее повысить. Для этого нужно поднять уровень своей квалификации. Получить дополнительное образование, изучить новые технологии. В результате мы видим, что стремление помочь государству, оборачивается стремлением помочь самому себе, потому что, как и в законе сохранения энергии, средства граждан лишь переходят в другую форму, деньги переходят в комфортные условия проживания, бесперебойную подачу электроэнергии и водоснабжения, в уровень образования, и в стремление других граждан жить в таких же условиях.
И самое главное, государству не нужно будет нанимать отдельных работников, и платить им зарплату (заметим, что из средств налогоплательщиков), чтобы в судебно-приказном порядке изыскивать с вас различные задолженности. Именно в связи с этими истребованиями и складывается негативное отношение населения к налоговым службам. Еще в XVIII веке Новалис говорил: «Гражданин должен платить налоги с тем же чувством, с каким влюбленный дарит своей возлюбленной подарки». Казалось бы, люди в XVIII веке были гораздо цивилизованнее, чем сейчас. Нет? Конечно, нет, мы же живем в XXI веке. Мы все хотим, чтобы наши спортсмены побеждали на Олимпийских играх, чтобы наши ученые делали самые интересные открытия, чтобы на рынках были самые передовые технологии по доступным ценам, чтобы медицинское обслуживание было самым квалифицированным, а наших детей учили самые лучшие учителя. И при этом мы хотим, чтобы деньги на развитие всего этого давало государство, а с нас никто и ничего не брал. В каменном веке никто и ничего не брал. А вот в Древнем Египте уже почти все платили налоги. Ибо именно на этом зиждется развитие цивилизации, государства, и ответственности граждан за свою страну. На таком простом факте, как исправная выплата налогов. И если все поймут и примут на себя ответственность исправно выплачивать налоги государству, то государство возьмет на себя ответственность обеспечить полностью комфортное проживание своих любимых граждан, и более не будет ненависти по отношению к финансовым службам, которые являются мостом между государством и гражданами, и по которым усиленно топчется и та, и другая сторона, одни требуют отчетности, а другие, чтобы не трогали их нажитые «непосильным» трудом сбережения.
«Будет справедливо, если подданные оплатят то, чем обеспечивается их собственное благополучие» Фома Аквинский.
Так давайте исправно платить налоги, не ради государства, а ради нас самих, чтобы в нами любимом государстве, нам жилось счастливо и комфортно.
1.3 Князев И.В., ВГУЭС, Институт международного бизнеса и экономики, НН-06-01, дневное отделение
Почему полезно платить налоги....
«Заплати налоги и живи спокойно», - гласил шедший в 90-х ролик по телевидению, но непривыкшим к капитализму "бывшим" советским гражданам, зато привыкшим ко всякого рода дефецитам и обманам со стороны "родного" государства и все-таки научившимся жить при "советском социализме", и не просто выживать как прийдется, но и зарабатывать деньги, в новом государстве - Российской Федерации, или просто - в России, им стало непонятно, почему они обязаны отдавать часть своей прибыли этому государству. Пусть оно и разрешило частную собственность, и конкуренцию, и даже занятие любым видом предпринимательской деятельности за исключением действительно преступной, но какое право оно имеет изымать часть денег, так нелегко заработанных, людям не было ясно, поэтому многие не платили и не собирались, зато платили различным "авторитетам" и "крышам"... «Вот у них все понятно и ясно, они "крышуют" и "защищают" от себе подобных мой бизнес, и им я плачу, а как иначе, капитализм, ребята...» - думал не один "бывший" советский, а потом "новый русский" предприниматель....
90-е заканчивались, заканчивалась и эпоха первоначального накопления капитала, но нелегко пришлось людям, задумавшим своим трудом, работая на себя, а не на "дядю". Кто-то смог выжить и заработать свой "миллион", многие потеряли то, что имели, другие вообще всего лишились, а кого и совсем не стало....
Начинались двухтысячные, а с ними и новый век, и новое тысячелетие, и новая эпоха для России. Значительно усилилось государство, а с ним и все его институты начали функционировать и работать более слаженно, уверенно и....усиленно... Теперь за уклонение или неуплату налогов можно было получить не только штраф, который все-равно никто не собирался платить, но реальный арест имущества, да и самого предпринимателя. Но не так подействовали меры карательного характера, как принятие и вступление в законную силу Налогового кодекса. Благодаря этому закону государство получило так необходимые ему денежные средства для решения различных задач, а налогоплательщикам стало понятно, какие налоги они обязаны платить, в каком размере, в какие сроки.
Сегодня, когда Россией пройден первоначальный этап становления рыночного капитализма в его самом наихудшем варианте, страна подошла к регулируемому государством рынку, заложены основы законодательной базы, тем не менее законам еще предстоит множество доработок и пересмотров, чтоб стать понятными не только большим корпорациям и обслуживающим их юристам, но и обычным налогоплательщикам, работающим и потому приносящим пользу не только себе, но и обществу-Каждому человеку в России наверно хочется жить ничуть не хуже, чем живут во Франции, Германии, в Соединенных Штатах, каждому хочется идти по чистым улицам городов, ездить на своем автомобиле по асфальтированным дорогам, без выбоин и ям, быть защищенным от всякого рода посягательств на жизнь и имущество, заниматься любимым делом... Но для этого необходимо понимание того, что мы можем не только чего-то постоянно требовать от страны, порой бывая чрезвычайно раздраженны от причиненных нам неудобств, таких мелких на самом деле, и кажущимися такими значительными нам, да еще "раздуваемых" нами до огромнейших размеров, что ничего другого мы знать не хотим, а знать нужно бы, что где-то
есть "детские дома" с покинутыми детьми, есть "дома престарелых" с брошенными стариками, есть инвалиды различных войн, на месте которых может оказаться каждый из нас. Поэтому нужно уметь и отдавать, потому и полезно платить налоги, что польза эта нами неощутимая сейчас, скажется в дальнейшем очень положительно для всех нас, граждан своей страны.
1.4 Ковальчук А.Э., студентка 3 курса ИМиБ ДВГУ
Гражданин должен платить налоги с тем же чувством,
с каким влюбленный дарит своей возлюбленной подарки
В повседневной жизни мы часто слышим не лестные отзывы о нашем государстве, о наших дорогах, о нехватки детских садов и.т.д. Но мы редко задумываемся, что налоги – это плата за возможность жить в цивилизованном обществе.
У нашей страны очень интересное налоговое прошлое. И если в него углубиться, то можно увидеть, что любой правитель всегда искал средства пополнения государственной казны. Некоторые, такие как Петр I, и вовсе выделялись своим стремлением ввести как можно больше различных налогов. Начиная с 1704 года какие только налоги не уплачивались. Облагались монастырские и все иные угодья, все промыслы. Платились налоги: хомутный (от клеймения хомутов), шапочный, сапожный - от пошива этих изделий, подужный (с дуг лошадей), посаженный, покосовщинный. Уплачивались налоги с бань, мельниц, погребной, водоносный, трубный - с печей, с дров, с продажи съестного. Некоторые налоги вызывали открытое возмущение людей. Но результат таких, где-то может и абсурдных действий, превзошел все ожидания. При Петре Россия обзавелась мощным флотом, сильной армией, построила прекрасный город - Санкт-Петербург, не говоря уже о переходе на новую ступень культуры.
Сейчас мы живем совсем в другом времени, наша страна только недавно освоила рыночную экономику и это очень сильно отразилось и на налогах и соответственно на нас, налогоплательщиках. Я думаю, что каждый человек подсознательно понимает, что нужно платить налоги, но зачастую из-за тяжелого налогового бремени огромное количество денег находится в «теневом» обороте. Нам постоянно твердят, что наша страна отстает от
стран Европы по уровню жизни, но в первую очередь мы отстаем от них по уровню сознания. Зачастую гражданин Российской Федерации воспринимает налоги не как основной источник развития государства в котором нам жить, а как исключительно долг или повинность. В нашем сознании цивилизованность и налоги редко связаны. Почему так? Возможно дело, в сложном и непонятном налоговом законодательстве. И в отчетности. Более прозрачная и жесткая система налоговой отчетности позволила бы усилить мотивацию граждан выплачивать налоги.
Мы все хотим жить в развитом государстве с хорошим медицинским страхованием, чтобы наши города были чистыми и благоустроенными, а дороги гладкими и без единой ямы. В большинстве случаев местные власти ссылаются на нехватку денег в местном бюджете, вместо того, чтобы отметить крупные предприятия, которые исправно платят налоги. Это говорит о том, что наши органы власти не стремятся формировать в нашем сознании налоговую культуру.
Государство любыми способами (да хотя бы социальной рекламой) должно вселить в сознание граждан, что они и есть его «опора», и от уплаты налогов зависит их будущее. И только тогда мы научимся воспринимать уплату налогов как свой гражданский долг, как вклад в светлое будущее своей семьи, своей области, своей страны. И только тогда мы догоним Европу и снизим уровень иммиграции нашего населения и остановим «утечку умов».
1.5 Борзенкова Евгения, студентка группы 1345 ДВФУ
Добросовестно уплачивая налоги в бюджет, Вы рано или поздно задаетесь вопросами: «Зачем платить налоги? Как государство распоряжается ими? Какую пользу получают от этого граждане-налогоплательщики?»
Начнем с того, что без налогов не может существовать ни одно государство. Для повышения уровня жизни в стране очень важно, чтобы государственный бюджет своевременно пополнялся. Основной источник доходов бюджета-перечисления налогоплательщиков.
Для управления государством, городом, селом нужны деньги: для постройки школ, детских садов, больниц, уборки улиц. Ведь каждый хочет, чтобы его дети учились в хороших условиях, каждый хочет гулять по зеленым скверам и паркам, ездить по новым ровным дорогам, получать бесплатное медицинское обслуживание по современным технологиям в своей стране. Все это невозможно без денег, поступающих в бюджет в виде налогов. Налоги собираются с целью обеспечения таких государственных институтов, как армия, милиция, суды. Они обеспечивают охрану и защиту граждан и всего государства, ведь содержатся на деньги людей, поступающие в виде налогов и сборов. Также налоговые поступления идут на выплату пенсий, заработной платы врачам, учителям, выплаты стипендий студентам, организацию спортивных мероприятий. Кроме того, пополнение государственной казны способствует выплате внешнего долга государства, выхода из кризиса, а это имеет прямое отношение к уровню жизни населения. Ведь каждый хочет жить в процветающем и цивилизованном государстве.
Это лишь некоторые направления расходования налоговых поступлений. Однако уже на основании этого можно сделать вывод, что платить налоги необходимо для обеспечения финансовой независимости страны, улучшения жизни граждан и общества в целом, чтобы люди были образованны, здоровы и уверенны в завтрашнем дне. Ведь в конечном итоге налоги идут на нужды самих налогоплательщиков.
1.6 Гончарова А.К., студентка группы 1345, ИМиБ ДВФУ
Эссе «Как важно платить налоги».
С давних времен и до сих пор у людей в России к налогам – негативное отношение. Откуда такое яростное нежелание платить налоги или стремление скрыть свои доходы? Может быть, истоки этого возникли еще в конце IX века, когда основным источником изъятия средств в казну государства была дань?
Между прочим, налоги вместе с таможенными платежами составляют около 80% от общего объема поступлений в консолидированный бюджет нашей страны. А это деньги, которые распределяются на развитие всех областей деятельности человека: социальная защита, здравоохранение, образование и наука, а также на финансирование различных целевых программ, направленных на борьбу с наркотиками, помощь многодетным семьям, инвалидам, модернизацию транспортной системы, повышение безопасности дорожного движения.
Мне кажется, главной причиной нежелания платить налоги является наш русский менталитет. В России по сравнению с развитыми зарубежными странами количество налогов меньше и некоторые ставки ниже, а налоговая нагрузка (28-29%) ниже, чем в странах ОЭСР (около 36%). Но российский налогоплательщик вместо того, чтобы честно заплатить налоги и в некоторых случаях даже претендовать на вычеты или льготы, пытается всеми силами уйти от своей обязанности, изыскивая разные способы обхода закона, придумывая налоговые схемы, которые с годами становятся всё хитроумнее.
Естественно, население не желает расставаться со своими честно заработанными деньгами, если не видит направления их использования. Возможно, если налоговая нагрузка будет оптимальной для всех, и налогоплательщики будут знать, что государство на их деньги построит школу, оснастит больницу, реализует национальные проекты, проведет реформы ЖКХ в родном городе, то, думается, отношение к налогам и налоговой политике будет иным. Ведь налоговые поступления должны быть «прозрачными» и иметь целевую направленность.
Конечно же, есть и другая причина – это недоверие к налоговым органам. Не секрет, что должностные лица налоговых служб при осуществлении проверок или просто при взаимодействии с налогоплательщиками позволяют себе проявление некомпетентности, подозрительности и предвзятости. Однако таких налоговых инспекторов единицы, но из-за них может сложиться общее мнение обо всех налоговых служащих и в целом о налоговой системе в РФ.
В защиту налоговых инспекторов хотелось бы сказать, что, проходя практику в ИФНС, я встретила только вежливых и обходительных сотрудников. Они всегда помогали налогоплательщикам: профессионально консультировали их, терпеливо объясняли, какие документы и в какой срок представить, подсказывали способы уменьшить свою налоговую нагрузку с помощью льгот или смены налогового режима.
Нужно сказать и о налогоплательщиках, которые иногда даже не знают ставок налогов и сроки их уплаты и не умеют пользоваться льготами, которые предоставляет им государство. А это свидетельствует о налоговой неграмотности наших граждан. Поэтому, чтобы у них появилось желание знать свои права и обязанности в сфере налогообложения, нужно просвещать людей через СМИ, вводить спецкурсы в общеобразовательных школах, проводить семинары, круглые столы в организациях и в учреждениях, не замыкаясь в узком кругу специалистов.
В последнее время всё больше выпускников школ выбирают специальность «Налоги и налогообложение» в вузах. И это радует: в нашей стране будет больше высококвалифицированных, перспективных специалистов в этой области, которые смогут убедить граждан в том, что налоги платить очень важно.
Существует еще много недочетов в налоговой системе РФ: неустойчивое, запутанное, а иногда и противоречивое налоговое законодательство; пробелы при осуществлении обмена данными между государственными органами и налоговыми инспекциями; проблемы внедрения новых технологий. Но государство старается исправить всё это, пусть иногда методом проб и ошибок. Но не ошибается тот, кто ничего не делает, поэтому хочется верить, что мы движемся к лучшему. Так давайте же приблизим лучшее будущее России, начав с изменения своего отношения к налогам и налоговой системе!
1.7 Филиппова Ксения, студентка гр. БУ-31, Дальневосточный государственный технический рыбохозяйственный университет
Эссе на тему: «Как важно платить налоги»
Что такое налоги, платят их или нет? Когда на какие нужды расходуются эти огромные средства? – это те главные вопросы, которые возникают в головах граждан любой страны, будь – то Россия или США, Швеция или Гвинея- Бисау, когда им приходиться платить налоги.
Чтобы получить ответы на те или иные вопросы необходимо понимать главное - налоги, налоговая система – это база, главный финансовый фундамент, на котором «стоит» любое государство, без которого невозможна его нормальная жизнедеятельность, да и само существование, не зависимо от уровня развития, и политической системы.
Когда, на какие нужды расходуются собранные налоги и кто контролирует эти расходы?
Любое государство можно представить себе в виде человеческого организма, в котором есть главные и второстепенные органы. Мозг – это руководство страны, а налоговую систему можно сравнить с сердцем. В нем сначала аккумулируется вся кровь человека, а затем по кровеносным сосудам, артериям расходиться по всему организму, обеспечивая его жизнедеятельность. Так и в государственной системе, налоги, денежные средства поступают в государственный бюджет, а уже оттуда распределяются по всем направлениям деятельности: на содержание армии и флота, на образование, медицинское обслуживание, пенсионное обеспечение, сельское хозяйство, на содержание милиции, чиновников и на решение ещё многих и многих вопросов.
От того, как эффективно и стабильно работает сердце государства – налоговая система, зависит его жизнь и развитие.
Налоги появились ни вчера, ни сегодня, корни системы налогообложения уходят далеко, в прежние века.
Из истории развития нашей страны четко видно, что ещё во времена княжества на Руси, а далее в Российской империи строго определены понятия налогов, их виды и система уплаты. Так В.И.Даль в своем толковом словаре, издания 1881 года пишет о налогах:…. «Налаганье, налогъ-подати, повинности деньгами или припасами, платежи, налогооблагаемые на сословiия, на торговлю, на промыслы и прочие. Прямой налогъ, наложенный прямо на тех, кто его оплачиваетъ, подушное, гильдейскie; косвенный – налагается прямо на плательщиковъ, хотя они и не могут обойти его: налогъ на вино, на табак. Налогъ чрезвычайный, не текущий, а налагаемый по особому случаю, например войны».
Налоговая система, в современных условиях, развивается и совершенствуется, меняются наименования налогов (подушный - на подоходный, который подразделяется по типам: прогрессивный, регрессивный, пропорциональный, появились налог на прибыль; среди косвенных налогов – НДС, налог с продаж). Применяются новые технологии и правила взимания налогов.
Государство в лице налоговой инспекции, налоговой полиции, счётной палаты, всей правоохранительной системы постоянно работает в направлениях сбора налогов и контроля за их расходами. Случаи уклонения от уплаты налогов, будь-то физические лица, либо крупные фирмы - жестоко наказываются, согласно установленному налогового законодательства вплоть до привлечения к уголовной ответственности.
Как пример: заключение «под стражу» на длительный срок господина Ходорковского, «всесильного» президента крупнейшей компании «ЮКОС», которому одним из пунктов обвинения на суде было предъявлено, обвинение в уклонении от уплаты налогов.
По этому попытки уклонения от уплаты налогов, при такой системе контроля, заранее обречены на провал.
Подытоживая все выше изложенное я думаю, ответ на вопросы: нужно ли платить налоги, важно ли это? – получен однозначный – Да!
1.8 Мамишова Яна Акифовна, Тихоокеанский Государственный Экономический Университет, кафедра МИФКиБД, факультет " Налоги и налогообложение", группа 151-НН
"Как важно платить налоги"
Рву волосы на голове, и ужас в моих глазах,
Меня окутал вселенский страх,
В своей же квартире я потерялась,
В закрытом мирке своем оказалась.
Моё тело забилось сильной дрожью,
Постигла меня кара Божья.
Ничто не спасет теперь меня,
За неуплату налогов растет Пеня!
Теперь не усну не оплатив налоги,
Они нужны строить новые дороги,
Детсады, школы, больницы,
Чтоб люди могли в них рьяно трудиться,
Чтобы достойной была их оплата труда,
И молодые специалисты стремились туда!
Чтоб государство развивалось, росло,
Чтоб молодежь возвращалась в село.
Мы платим налоги, чтоб жизнь шла вперед,
Прогресс, процветание-ВОТ ЧТО НАС ЖДЕТ!!!:)
1.9 Рогожина Ксения Станиславовна, гр. 1335, ИМиБ ДВГУ
Эссе на тему: «Как важно платить налоги»
В наше время люди так привыкли к обязанности платить налоги, что даже не задумываются о важности этого процесса для всего общества. Мы платим, потому что это надо, потому что все платят, всегда платили и будут платить. Конечно, есть и те, кто избегает этого, но всё же, большая часть граждан не укрывается от уплаты налогов. Хотя, если им задать вопрос: «Почему всё-таки так важно платить налоги?», скорее всего многие затрудняться ответить точно.
Чтобы понять о важности налогов можно прочитать много книг или обыскать весь интернет, можно даже вообще перестать их платить и посмотреть что будет. Я решила пойти другим путём. Все мы знаем, что налоги платят с древних времён, значит, сотни и даже тысячи лет назад люди уже понимали, зачем их платить и как это важно. Налоги всегда были важной составляющей общественной жизни человечества. Государство не могло существовать без денежных средств, но ни одна казна не могла бы обеспечить его всем необходимым без постоянного пополнения. Войны, завоевание новых земель, даже природные явления могли разрушить целые деревни, «слабый» всегда нуждается в защите «сильного». А за это нужно платить, сначала в дар приносились какие-либо подарки, в некоторых странах даже жертвоприношения. Но армию на этом не содержать, поэтому всё более частым явлением становилась плата денег в государственную казну. Налоги шли не только на обеспечение безопасности страны, любым государством надо управлять, следовательно, для этого нужны люди, которым придётся платить за это. Цари, короли, императоры и, в конце концов, президенты, они и их окружение всегда нуждалось в финансировании. В некоторых государствах по-разному, в каких-то совсем одинаково. Шли века, общество развивалось, появлялись всё новые налоги, а главное – люди заинтересовались самим процессом налогообложения, появилась наука «экономика».
И вот уже в наше время мы не просто говорим «налоги», у нас целая налоговая система, без которой невозможно представить нашу современную жизнь. Всё зависит от налогов. Мы живём в квартире, за которую платим налог. Мы покупаем еду в магазине, хозяин которого платит налоги. Если мы заболеем, мы идём в больницу, где можем рассчитывать на бесплатную помощь, потому что мы платим государству налоги. Знаем, что в старости будем получать пенсию. А если начнётся война, то армия будет нас защищать.
Люди с давних времён платят налоги, чтобы жить в стабильности и не бояться за своё будущее. Вот почему важно платить налоги.
Областное государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Кожевниковский техникум агробизнеса»
(ОГБПОУ «КТАБ»)
636160, Томская обл., с.Кожевниково, ул.Гагарина, 36
Тел./факс: 8-(38-244)-2-17-45
e-mail: ktab 70@ yandex . ru
Эссе
в рамках II тура всероссийской олимпиады по финансовой грамотности, финансовому рынку и защите прав потребителей финансовых услуг
на тему:
«6. платить налоги – неприятная обязанность или финансовая сознательность?»
Подготовил:
Студент 3 курса
ОГБПОУ «КТАБ»
специальность:
«Механизация сельского хозяйства»
Борзунов Юрий Олегович
Преподаватель:
Морозова Любовь Владимировна
с. Кожевниково - 2019 г.
Введение
Многие люди задаются вопросом, зачем собственно платить налоги? Что это дает? Насколько реально общее благо, которое реализуется на средства налогоплательщиков?
Действительно, за что мы платим налоги (прежде всего НДФЛ)? Куда тратятся эти деньги и не воруют ли их? Почему часто российский налогоплательщик не чувствует угрызений совести, если утаивает от государства некоторую сумму?
Данная тема очень актуальна в современной жизни. Люди, не интересуясь экономической стороной жизни, все чаще сетуют на власть за то, что на селе не ведется строительство детский садов, закрываются школы, не хватает средств не то, что на ремонт дороги, а даже на ее содержание в зимний период времени. А ведь в этом есть вина и каждого из нас! Стоит ли платить налоги? И откуда берутся деньги на содержание школ, садов, больниц и других бюджетных учреждений?
Основная цель данной работы заключается в том, чтобы понять, платить налоги – это неприятная обязанность, или же финансовая сознательность?
Наиболее актуальными в современных условиях являются следующие задачи:
Изучить существующие налоги
Ознакомиться с порядком формирования бюджета МО Кожевниковский район
Определить приоритетные направления расходования бюджетных средств в МО Кожевниковский район
Изучить Стратегию социально-экономического развития Кожевниковского района до 2025.
В идеале, налоги нужны, чтобы государство смогло реализовывать социальные цели, в достижении которых заключается смысл существования всех демократических обществ. Речь идет о качестве жизни граждан, здоровья, уровня образованности и благосостояния нации. Кроме того, отдавая часть своих доходов в бюджет, мы по сути выступаем соучастниками создания благоприятной для жизни среды. Мы инвестируем в национальную безопасность, строительство дорог, программы борьбы с бедностью, образование.
Обязанность каждого гражданина!
Статья 57 Конституции РФ провозглашает:
« Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют»
Обязанность граждан платить налоги и сборы впервые была включена в Конституцию с переходом страны к рыночной экономике. Это было прямым следствием того, что сфера государственной собственности была в значительной степени сокращена, активно развивалась частная собственность, свобода предпринимательства, различные виды экономической деятельности. Поэтому обязанность уплаты налогов и сборов в новой Конституции Российской Федерации была закреплена как одна из важнейших.
Вопросы налогообложения в Российской Федерации регулируются Налоговым кодексом РФ и принятыми в соответствии с ним федеральными законами о налогах и сборах, а также законами субъектов РФ о налогах и сборах и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о местных налогах и сборах, принимаемыми в соответствии с Кодексом.
Обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы по аналогии со статьей 57 Конституции РФ закреплена и в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ.
Налог – как обязательный и безвозмездный платеж.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные.
В статье 13 Налогового кодекса РФ определено, что к федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) налог на прибыль организаций;
5) налог на добычу полезных ископаемых;
7) водный налог;
8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
9) государственная пошлина;
10) налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Согласно статье 14 Налогового кодекса РФ к региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
В соответствии со статьей 15 Налогового кодекса РФ к местным налогам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц;
3) торговый сбор.
Таким образом, формируются бюджеты разного уровня: федеральный, региональный и местный.
Своевременная уплата налогов, не смотря на то, являются ли они федеральными, региональными или местными, дает возможность на развитие территорий Российской Федерации. Если рассматривать в частности Кожевниковский район, то можно обозначить определённые приоритетные направления развития данной территории. Они прописаны в Стратегии по социально-экономическомуо развитию Кожевниковского района до 2025.
Система целей и приоритетов задают приоритетные направления социально-экономического развития Кожевниковского района:
1. Развитие экономической базы Кожевниковского района;
2. повышение качества жизни и развитие социальной сферы
3. Развитие инфраструктуры района
4. Совершенствование муниципального управления.
Согласно этому документу в районе прогнозируется рост объема поступлений налогов на совокупный доход в консолидированный бюджет Томской области с МО Кожевниковский район на 10 млн. руб. (на 83 % в 2025 году по отношению к 2013г). Динамика роста объема поступлений налогов на совокупный доход в консолидированный бюджет Томской области с МО Кожевниковский район представлена на рисунке 1.
Рисунок 1. Динамика роста объема поступлений налогов на совокупный доход в консолидированный бюджет Томской области с МО Кожевниковский район (млн. руб.)
Заданное развитие сельской территории возможно только при полном выполнении заданного плана поступлений налоговых сборов.
Именно поэтому развитие Российской Федерации находится в руках каждого гражданина страны! Поэтому платить налоги – это все же финансовая сознательность, это уровень жизни населения и степень развития региона и страны в целом.
Заключение
Подведя итог, хочется отметить, что без налогов не может существовать ни одно государство. Для повышения уровня жизни в стране очень важно, чтобы государственный бюджет своевременно пополнялся. Налоги являются основным источником доходов. С древних времен люди понимали, зачем их платить и как это важно. Налоги всегда были составляющей общественной жизни человечества. Государство не могло существовать без денежных средств, ни одна казна не могла бы обеспечить его всем необходимым без постоянного пополнения.
В современное время мы не просто говорим «налоги», у нас целая налоговая система, без которой невозможно представить нашу жизнь. Для управления государством, городом, селом нужны деньги: для постройки школ, детских садов, больниц, уборки улиц. Ведь каждый человек хочет, чтобы его дети учились в хороших условиях, каждый хочет гулять по зеленым скверам и паркам, ездить по новым ровным дорогам, получать бесплатное медицинское обслуживание по современным технологиям в своей стране. Все это невозможно без денег, поступающих в бюджет в виде налогов. Налоги собираются с целью обеспечения таких государственных институтов как армия, полиция, суды. Налоги обеспечивают охрану и защиту граждан и всего государства. Налоговые поступления идут на выплату пенсий, заработной платы, стипендий, организацию спортивных мероприятий. Пополнение государственной казны способствует выплате внешнего долга государства, выхода из кризиса, а это имеет прямое отношение к уровню жизни населения.
Это лишь некоторые направления расходования налоговых поступлений. Однако, уже на основании этого можно сделать вывод, что платить налоги необходимо для обеспечения финансовой независимости страны, улучшения жизни граждан и общества в целом, чтобы люди были уверены в завтрашнем дне!
Список используемых источников
1. Конституция Российской Федерации
2. Налоговый Кодекс российской Федерации
3. Устав Муниципального образования Кожевниковский район
4. Официальный сайт Администрации Кожевниковского района http://kogadm.ru/
5. Стратегия социально-экономического развития Кожевниковского района до 2025
http://kogadm.ru/files/banner/strategia_2025.pdf
