Unbares Geld weist Besonderheiten auf, die beachtet werden sollten, zumal die verwendete Terminologie die Besonderheiten dieses Geldes und seines Umlaufs nicht erkennen lässt.

Merkmale bargeldloser Zahlungen manifestieren sich im Folgenden:

Bei Barzahlungen beteiligen sich Zahler und Empfänger an der Geldüberweisung. Bei bargeldlosen Zahlungen gibt es drei Beteiligte: den Zahler, den Empfänger und die Bank, bei der diese Zahlungen in Form von Buchungen auf den Konten des Zahlers und des Empfängers erfolgen;

Teilnehmer am bargeldlosen Zahlungsverkehr stehen in einer Kreditbeziehung zur Bank. Diese Beziehungen manifestieren sich in der Höhe der Guthaben auf den Konten der Teilnehmer an solchen Abrechnungen. Im Bargeldumlauf bestehen solche Kreditbeziehungen nicht;

Bewegungen (Überweisungen) von Geldern eines Abrechnungsteilnehmers zugunsten eines anderen erfolgen durch Buchungen auf dessen Konten, wodurch sich die Kreditbeziehungen der Bank zu den Teilnehmern solcher Transaktionen ändern. Mit anderen Worten: Hier wird eine Kredittransaktion mit Geld durchgeführt. Somit wird der Bargeldumlauf durch ein Kreditgeschäft ersetzt. Dies unterstreicht die Bedeutung einer sinnvollen Gestaltung der Kreditvergabeprozesse zur Regulierung der Geldmenge, bestehend aus unbarem Geld und Bargeld.

Zusammen mit der weit verbreiteten Verwendung von bargeldlosen Zahlungen ist die Verwendung verschiedener wertvolle Papiere(Verpflichtungen von Unternehmen und Banken), Zahlungen ohne direkten Geldfluss zu leisten. Es gibt Gemeinsamkeiten und erhebliche Unterschiede zwischen diesen Arten von Abwicklungsvorgängen.

Im Gegensatz zu bargeldlosen Zahlungen, bei denen Gelder auf Konten von Bankkunden überwiesen und unter Beteiligung der Bank an jeder Transaktion durchgeführt werden, gibt es einen recht erheblichen bargeldlosen Umsatz, der über verschiedene Wertpapiere (Verbindlichkeiten von Unternehmen) abgewickelt wird und Banken).

Bei solchen Operationen wird der Bargeldumlauf durch den Umlauf von Wertpapieren ersetzt, die verschiedene Kreditbeziehungen zum Ausdruck bringen. Dieser Ersatz des Bargeldumlaufs zeichnet sich durch Merkmale im Vergleich zum bargeldlosen Zahlungsverkehr aus. Eine Besonderheit besteht darin, dass bei bargeldlosen Transaktionen die Beteiligung der Bank an jedem mit Wertpapieren durchgeführten Abwicklungsgeschäft optional ist. So kann ein Wechsel oder eine sonstige Verpflichtung unter Vorbehalt der Ausführung eines Indossaments (Indossaments) zur Zahlung verwendet werden, ohne dass jedoch Geld auf die Bankkonten der Transaktionsteilnehmer überwiesen wird.

Eine weitere Funktion ist die folgende. Bei bargeldlosen Zahlungen kann das auf seinem Bankkonto gespeicherte Guthaben des Zahlers als universelles Zahlungsmittel für Abrechnungen mit verschiedenen Empfängern verwendet werden; deren Zustimmung ist nicht erforderlich.

Die Zahlung mit Wertpapieren kann von der Einwilligung des Empfängers abhängig gemacht werden. Erschwert wird die Einwilligungsmöglichkeit noch dadurch, dass der Empfänger bei Zahlung beispielsweise mit einem Wechsel Steuern auf die verkauften Produkte abführen muss, obwohl der Erlös noch nicht eingegangen ist.

Es gibt noch eine weitere Funktion. Es besteht darin, dass die Teilnehmer an Abwicklungen unter Verwendung von Wertpapieren eine gewisse Verantwortung für die Einlösung des Wertpapiers übernehmen. Wurde also für den Ausgleich zwischen juristischen Personen, für die ein entsprechender Indossament (Indossament) vorliegt, ein Wechsel verwendet, so sind, wenn der Aussteller nicht in der Lage ist, die Schuld zurückzuzahlen, die Teilnehmer an dem mit dem Wechsel durchgeführten Abwicklungsgeschäft beteiligt verantwortlich für die Begleichung der Schuld auf der Rechnung.

Teilnehmer an bargeldlosen Zahlungen übernehmen keine solche Verantwortung.

Das oben Gesagte weist darauf hin, dass es Gründe für die Unterscheidung zwischen bargeldlosen Zahlungen und bargeldlosen Umsätzen gibt.

Ein wichtiger Vorteil bargeldloser Transaktionen, die durch die Übertragung von Wertpapieren durchgeführt werden, besteht darin, dass solche Transaktionen durchgeführt werden können, ohne dass auf dem Bankkonto des Zahlers ein Guthaben vorhanden ist. Dieser Umstand hat dazu geführt, dass der Einsatz solcher Operationen unter den Bedingungen der bestehenden Zahlungskrise in der Russischen Föderation ausgeweitet wurde. Durch den bargeldlosen Umlauf mittels Wertpapieren (Scheine etc.) werden die negativen Folgen der Zahlungskrise bis zu einem gewissen Grad eliminiert.

Allerdings darf man einerseits nicht aus den Augen verlieren, dass die Abwicklung über Wertpapiere unter Beteiligung eines Darlehens erfolgt (Bilanzierung von Wechseln, Wertpapierdarlehen etc.); Andererseits können die zuvor diskutierten Merkmale solcher Berechnungen nicht ignoriert werden.

Dies weist darauf hin, dass ein ausgewogener Ansatz zur Ausweitung des Einsatzes bargeldloser Zahlungen mit Wertpapieren ratsam ist, zumal die Möglichkeit des Auftretens von Wertpapieren im Umlauf nicht ausgeschlossen ist, die nicht mit den Produktions- und Handelsprozessen in Zusammenhang stehen.

Die Ausweitung der Praxis des bargeldlosen Zahlungsverkehrs mittels elektronischer Technologie trug zur Entstehung des Begriffs „elektronisches Geld“ bei. Im Wesentlichen werden bei solchen Transaktionen bargeldlose Zahlungen getätigt, mit dem Unterschied, dass die Verwaltung der Gelder nicht über auf Papier erstellte Dokumente (Bestellungen, Schecks usw.) erfolgt, sondern mit elektronischer Technologie, sondern dass die entsprechenden Aufträge über elektronische Signale ausgeführt werden. Daher gibt es kaum Anhaltspunkte dafür, die Existenz einer so eigenständigen Geldart wie elektronisches Geld anzuerkennen.

Neben dem bargeldlosen Bargeldumschlag, der auf der Grundlage der Ersetzung des Bargeldverkehrs durch Kredittransaktionen erfolgt, gibt es in der wirtschaftlichen Praxis auch solche Rechnungsgeld, das nicht im Umlauf ist, sondern für den gegenseitigen Zahlungsausgleich verwendet wird. Bei der Aufrechnung gegenseitiger Forderungen in Höhe des Aufrechnungsbetrages funktioniert also Rechnungsgeld, zirkuliert aber nicht.

Auch diese Art der Geldverwendung kommt vor beim Tauschhandel, wenn die Kosten für gegenseitige Lieferungen angerechnet werden(Hier kommt das Zählen von Geld ins Spiel) Erst wenn es ungleich ist, wird das Tauschgeschäft durch die Überweisung des nicht abgerechneten Betrags abgeschlossen.

Trotz der Merkmale, die bargeldlosem Geld innewohnen, weisen sie viele Gemeinsamkeiten mit Bargeld auf. Dies äußert sich vor allem in der gleichen Währungseinheit von Bargeld und unbarem Geld. Wichtig ist auch, dass zwischen diesen Geldarten ein enger Zusammenhang besteht, der sich im Übergang von einer zur anderen äußert. Wenn beispielsweise Bargeld auf ein beliebiges Bankkonto eingezahlt wird, wird es zu unbarem Geld. Im Gegenteil, wenn Sie Bargeld vom Guthaben auf einem Bankkonto erhalten, wird unbares Geld zu Bargeld.

Der Ausdruck der Einheit dieser Geldarten besteht darin, dass die Regulierung des Geldvolumens im bargeldlosen Umlauf sowie des Bargeldes mit Hilfe von Krediten erfolgt. Somit erfolgt die Entstehung sowie die Zunahme oder Abnahme der Geldmasse im bargeldlosen Umlauf durch Kreditgeschäfte, ebenso wie dies bei der Bargeldmasse der Fall ist.

Bargeldlose Zahlungen werden auf der Grundlage von Zahlungsdokumenten der festgelegten Form und unter Einhaltung des entsprechenden Dokumentenflusses durchgeführt. Abhängig von der Art der Zahlungsdokumente, der Zahlungsart und der Organisation des Dokumentenflusses in der Bank stehen Zahlern und Empfängern von Geldern die folgenden Hauptformen des bargeldlosen Zahlungsverkehrs zur Verfügung: Abrechnung durch Zahlungsaufträge, Akkreditivform der Abrechnung, Abrechnung durch Schecks, Abrechnungen durch Zahlungsaufforderungen.

Die Formen der Abrechnung zwischen Zahler und Geldempfänger werden durch den Vertrag (Vereinbarung, gesonderte Vereinbarungen) bestimmt.

Die Entwicklung der Formen des bargeldlosen Zahlungsverkehrs im historischen Aspekt ist in der Tabelle dargestellt. 1. Nach der Oktoberrevolution von 1917 kam es in unserem Land zu tiefgreifenden Veränderungen im Wirtschaftsleben der Gesellschaft. Das Bankensystem wurde reformiert; Durch den Bürgerkrieg, militärische Interventionen und später die Überführung der Wirtschaft auf eine friedliche Grundlage erfuhren große Veränderungen das Währungssystem. In dieser Zeit wurden trotz der Einengung des Umfangs der Waren-Geld-Beziehungen immer noch bargeldlose Zahlungen mit Wechseln, Schecks und Banküberweisungen verwendet. Allerdings gab es im Land kein einheitliches System für bargeldlose Zahlungen.

Während der Kreditreform 1930 - 1932. Handelskredite und indirekte Bankkredite wurden durch direkte Bankkredite ersetzt, und dementsprechend war die Verwendung von Wechseln im Land verboten. Gleichzeitig wurden erstmals Formen des bargeldlosen Zahlungsverkehrs wie Akzept, Akkreditiv und Abrechnung auf Sonderkonten eingeführt. Letzteres war eine Art Akkreditiv und bot dem Käufer die Möglichkeit: a) mehrere Lieferanten von einem Sonderkonto zu bezahlen, auf dem zuvor Mittel für die Abrechnung reserviert waren; b) Bargeld von einem Sonderkonto zur Begleichung von Bürokosten und zur Zahlung von Reisekostenzuschüssen an den bevollmächtigten Vertreter des Käufers erhalten, der die Waren am Standort des Lieferanten zur Qualitätskontrolle entgegengenommen hat.

Kreditreform der 30er Jahre. fasste bestimmte Ergebnisse der wirtschaftlichen Entwicklung des Landes zusammen und zielte darauf ab, wirtschaftliche Voraussetzungen für den Übergang von einer Marktwirtschaft zu einer Planwirtschaft (Verwaltungswirtschaft) zu schaffen. Studie zur Kreditreform der 30er Jahre. ist heute von besonderer Bedeutung, da Russland derzeit einen umgekehrten Übergang von einer Verwaltungs- zu einer Marktwirtschaft durchläuft, jedoch in einer neuen Phase der historischen Entwicklung. Insbesondere im Bereich der Abwicklungen begann das Land seit 1989 wieder, Wechsel für Abwicklungstransaktionen zu verwenden.

Während der Existenz einer geplanten sozialistischen Wirtschaft erfuhr das System des bargeldlosen Zahlungsverkehrs große Veränderungen, sein Hauptvorteil war jedoch die strikte Vereinheitlichung der Formen des bargeldlosen Zahlungsverkehrs im ganzen Land und die strenge Kontrolle der Einhaltung der Zahlungsdisziplin durch staatliche Banken.

Die moderne wirtschaftliche Entwicklung des Landes weist eine Reihe von Merkmalen auf, von denen das wichtigste ist Übergang zum Markt. Eine Übergangswirtschaft kann nicht stabil sein. Im monetären Bereich äußert sich dies in der Verschärfung der Widersprüche. Manifestationen der Wirtschaftskrise in Russland (wie in den meisten Ländern des ehemaligen sozialistischen Lagers) waren: ein Abbruch der Wirtschaftsbeziehungen zwischen Wirtschaftssubjekten, ein starker Rückgang des Produktionsvolumens, Inflation, eine Zahlungskrise, eine Verschärfung der Spannungen im Währungsbereich ( Haushaltsdefizit, Wachstum der internen und externen Schulden, Währungskrise, Bankenliquiditätskrise), Insolvenz und Bankrott von Unternehmen und Finanzinstituten, zunehmende politische und soziale Spannungen usw. Unter diesen Bedingungen besteht der Wunsch, die Zahlungskrise zu überwinden, auch durch Verbesserung Das bargeldlose Zahlungssystem war offensichtlich. Infolgedessen hat die Bank von Russland Maßnahmen ergriffen, um den Anwendungsbereich von Zahlungsformularen einzuschränken, die keine Zahlungsgarantie bieten (z. B. wurde die Annahmezahlungsform abgeschafft; später sorgte die Zentralbank der Russischen Föderation für die Möglichkeit, Zahlungsaufforderungen für die direkte Abbuchung von Geldern von einem Konto zu verwenden, um Steuern an den Haushalt, Bußgelder, Strafen, Strafen und nach Vereinbarung zwischen Lieferanten und Käufern von Produkten zu zahlen). Gleichzeitig wurde die Praxis der Verwendung von Zahlungsaufträgen mit Vorkasse ausgeweitet.

Allerdings ist zu beachten, dass Unternehmen und Organisationen derzeit häufig auf den Einsatz von Wechseln zur Begleichung von Zahlungsausfällen zurückgreifen In unserem Land gibt es kein eigenständiges Wechselzahlungsmittel. Ein Wechsel als Zahlungsbeleg kann sowohl im Akkreditiv als Zahlungsmittel als auch bei Abrechnungen zur Aufrechnung gegenseitiger Forderungen verwendet werden. Darüber hinaus entwickeln Banken und ihre Kunden spezielle Zahlungssysteme mit Wechseln. Die Erfahrungen der Inkombank, der Tveruniversalbank und der Siberian Trade Bank in diesem Bereich sind weithin bekannt. Jede Form des bargeldlosen Zahlungsverkehrs weist trotz der Besonderheiten ihrer Verwendung in verschiedenen Ländern oder in unterschiedlichen historischen Entwicklungsstadien jedes Landes gemeinsame inhärente Merkmale auf (Belegflussverfahren, Art des Zahlungsdokuments, Zahlungsmethode).

Die Vielfalt der genutzten Zahlungsarten und die Grundsätze für die Wahl der einen oder anderen Zahlungsart beim Abschluss von Verträgen und Transaktionen hängen also von der konkreten Wirtschaftslage im Land ab und unterliegen bei Reformen im Wirtschaftsbereich erheblichen Veränderungen.

Die Wahl der Zahlungsart wird im Wesentlichen bestimmt durch:

Die Art der wirtschaftlichen Beziehungen zwischen Gegenparteien;

Merkmale der gelieferten Produkte und Bedingungen für deren Annahme;

Standort der an der Transaktion beteiligten Parteien;

Art des Gütertransports;

Finanzielle Situation juristischer Personen.

Städtische Bildungseinrichtung

Süd-Ural-Berufsinstitut

Kursarbeit

in der Disziplin: „Buchhaltung bei Banken“

zum Thema: „Organisation und Abrechnung des bargeldlosen Zahlungsverkehrs bei Kreditinstituten“

Abgeschlossen von: Student Gr. FZ-410-S

Bolkunenko R.P.

Geprüft:

Tscheljabinsk

Einführung

1.1 Rechtliche Unterstützung für Abwicklungsvorgänge und Grundsätze ihrer Organisation

1.3 Ablauf der Kontoeröffnung

3. Formen der bargeldlosen Zahlung

Abschluss

Einführung

Das Thema meiner Studienarbeit ist „Organisation des bargeldlosen Zahlungsverkehrs bei Kreditinstituten“

Die Relevanz des von mir gewählten Themas liegt darin, dass Fragen der klaren Organisation des Geldzahlungsverkehrs eine große Rolle in der Tätigkeit von Wirtschaftssubjekten spielen.

Jede Organisation führt Finanztransaktionen sowohl als Käufer als auch als Verkäufer durch. Außerdem führt sie Barabrechnungen mit Mitarbeitern sowie Abrechnungen mit dem Haushalt und der Bank durch. Die Gesamtheit aller Barzahlungen ergibt den Zahlungsumsatz. Ein erheblicher Teil des Zahlungsverkehrs wird bargeldlos abgewickelt, d.h. Vornahme von Buchungen (Buchungen) auf Bankkonten. Bargeld wird hauptsächlich im Zahlungsverkehr, an dem die Bevölkerung teilnimmt, sowie bei der Abrechnung kleinerer Beträge verwendet.

Bargeldlose Zahlungen werden in der Russischen Föderation über das Zahlungssystem der Bank von Russland und private Zahlungssysteme abgewickelt. Bargeldlose Zahlungen werden durch Intrabank-Zahlungssysteme für Abrechnungen zwischen Abteilungen eines Kreditinstituts, Zahlungssysteme von Kreditinstituten für Abrechnungen auf bei anderen Kreditinstituten eröffneten Korrespondenzkonten, Zahlungssysteme für die Abrechnung von Nichtbank-Kreditinstituten sowie Zahlungssysteme dargestellt zwischen Kunden einer Abteilung eines Kreditinstituts (Zweigstelle).

Die Bank von Russland nimmt im russischen Zahlungssystem eine besondere Stellung ein, da sie als Betreiberin ihres eigenen Zahlungssystems die Abwicklungsbeziehungen in Russland koordiniert und reguliert, die Aktivitäten privater Zahlungssysteme überwacht und die wichtigsten Bestimmungen für deren Funktionsweise festlegt. legt Regeln, Formen, Bedingungen und Standards für die Durchführung bargeldloser Abrechnungen fest und organisiert auch den Bargeldumlauf.

Die Bank von Russland entwickelt ein Verfahren zur Erstellung und Präsentation statistischer Berichte, die das russische Zahlungssystem charakterisieren, um dessen Transparenz zu erhöhen.

Der rechtliche Rahmen des russischen Zahlungssystems basiert auf dem Bürgerlichen Gesetzbuch der Russischen Föderation (im Folgenden als Bürgerliches Gesetzbuch der Russischen Föderation bezeichnet), den in Übereinstimmung damit erlassenen Bundesgesetzen und Verordnungen der Bank von Russland.

Abrechnungen zwischen juristischen Personen und Abrechnungen unter Beteiligung von Bürgern erfolgen in bar und per Banküberweisung.

Gemäß dem Bürgerlichen Gesetzbuch der Russischen Föderation erfolgen bargeldlose Zahlungen über Kreditinstitute.

Die Beziehungen zwischen der Bank von Russland und ihren Kunden sowie zwischen Kreditinstituten und ihren Kunden werden durch Korrespondenzkonto- (Unterkonto-) oder Bankkontoverträge geregelt. Diese Dokumente dienen als Rechtsgrundlage für das Funktionieren und die Weiterentwicklung des russischen Zahlungssystems.

Im Jahr 2004 genehmigte die Bank von Russland eine neue Fassung der Verordnung Nr. 2-P vom 3. Oktober 2002 über bargeldlose Zahlungen in der Russischen Föderation, das wichtigste Regulierungsdokument zur Regelung bargeldloser Zahlungen zwischen juristischen Personen in der Russischen Föderation Währung der Russischen Föderation auf ihrem Territorium.

Der Zweck meiner Studienarbeit besteht darin, den bargeldlosen Zahlungsverkehr in Kreditinstituten zu untersuchen. Um dieses Ziel zu erreichen, ist es notwendig, folgende Aufgaben zu lösen:

· Informieren Sie sich über den rechtlichen Rahmen zur Sicherstellung von Abwicklungsvorgängen.

· Berücksichtigen Sie Formen bargeldloser Zahlungen und Arten von Zahlungsdokumenten.

· Bestimmen Sie die Arten von Konten, die in einer Geschäftsbank verwendet werden.

· Beschreiben Sie das Verfahren zur Kontoeröffnung.

1. Organisation des bargeldlosen Zahlungsverkehrs

1.1 Rechtliche Unterstützung für Abwicklungsvorgänge und Grundsätze ihrer Organisation

Abwicklungsvorgänge gehören zu den Grunddienstleistungen von Banken, die bis zu 2/3 der Arbeitszeit des Bankpersonals ausmachen. Gemäß der geltenden Gesetzgebung werden Zahlungen zwischen juristischen Personen über von ihnen bei Banken eröffnete Konten abgewickelt. Die Abwicklung der Kundenbetreuung durch Banken trägt zur Konzentration der Geldmittel in den Banken bei und schafft die Möglichkeit, diese Gelder als Kreditquelle zu nutzen, daher sind Banken an einer rationellen Gestaltung des Zahlungsverkehrs interessiert.

Die Abrechnung erfolgt mit Lieferanten, Auftragnehmern, dem Haushalt, außerbudgetären Mitteln, verantwortlichen Personen, mit Gründern, staatlichen und kommunalen Körperschaften, mit Tochtergesellschaften (abhängigen) Unternehmen, anderen Schuldnern und Gläubigern. Bei der Durchführung von Abwicklungsgeschäften fungieren Banken als Vermittler, die an der Organisation der Abwicklungsrechtsbeziehungen beteiligt sind. Kunden haben das Recht, eine Bank für Abwicklungsdienstleistungen selbstständig zu wählen und können für alle Arten von Bankgeschäften die Dienste einer oder mehrerer Banken in Anspruch nehmen.

Die Abwicklungsbeziehungen werden durch die Normen verschiedener Rechtsgebiete geregelt, vor allem durch die Normen des Zivil- und Finanzrechts. Die wichtigsten Regelungen für diesen Bereich der Öffentlichkeitsarbeit sind das Bürgerliche Gesetzbuch der Russischen Föderation, das Bundesgesetz „Über die Zentralbank (Bank Russlands)“, das Bundesgesetz „Über Banken und Bankgeschäfte“ und die Abgabenordnung der Russischen Föderation, die Verordnungen der Zentralbank der Russischen Föderation „Über bargeldlose Zahlungen in der Russischen Föderation“ vom 3. Oktober 2002 Nr. 2-P usw.

Das Bürgerliche Gesetzbuch der Russischen Föderation regelt die Rechte und Pflichten von Unternehmen und legt die Haftung für die Verletzung dieser Pflichten fest.

Die Abwicklungsbeziehungen werden auch durch Dekrete der Regierung der Russischen Föderation und Vorschriften der Bank von Russland geregelt. Die Bank von Russland ist die Stelle, die die Organisation der Abwicklungsbeziehungen, einschließlich der Clearingsysteme in Russland, reguliert, koordiniert und lizenziert. Die Zuständigkeit der Bank von Russland umfasst die Festlegung von Regeln, Formen, Bedingungen und Standards für bargeldlose Zahlungen. Derzeit gilt die Verordnung „Über bargeldlose Zahlungen in der Russischen Föderation“ vom 3. Oktober 2002 Nr. 2-P, die allgemeine Ansätze zur Organisation von Zahlungen und einen einheitlichen Dokumentenfluss in Banken regelt.

Bei der Durchführung von Abwicklungsgeschäften sind die Haupttätigkeiten der Bank:

· Gutschrift und Speicherung der erhaltenen Gelder auf dem Konto des Kunden;

· die entsprechenden Beträge auf Anweisung des Kunden (sowie durch Gerichtsbeschluss und in anderen gesetzlich und vertraglich vorgesehenen Fällen ohne eine solche Anordnung) von seinem Konto abbuchen, um sie dem Konto der Gläubiger gutzuschreiben;

· Annahme von Bargeld vom Kunden und Ausgabe von Bargeld in seinem Namen;

· Zahlung festgesetzter Zinsen auf die auf dem Konto gespeicherten Beträge;

· Kontrolle der Rechtmäßigkeit und Möglichkeit der Durchführung einer Geldtransaktion;

· Ermittlung des Guthabens auf Kundenkonten und, basierend auf Einnahmen, Abhebungen, Steuerabgrenzungen, obligatorischen Rücklagen, Dividenden, Zinsen, Provisionen usw., Gutschrift oder Belastung von Geldern von Abrechnungs-, Giro- oder anderen Konten von Kunden;

Geschäftsbank für bargeldloses Bezahlen

· Benachrichtigung aller an Einsätzen Beteiligten über deren Verhalten und Ergebnisse.

Die rechtliche Unterstützung von Abwicklungstransaktionen basiert auf der Einhaltung bestimmter Regeln, Fristen und Standards für die Durchführung von Transaktionen. Die wichtigsten davon sind Grundsätze der Gestaltung von Siedlungsbeziehungen. Nach diesen Grundsätzen:

· alle Unternehmen, unabhängig von ihrer Organisations- und Rechtsform, sind verpflichtet, Gelder (sowohl eigene als auch geliehene) auf den entsprechenden Konten bei der Bank zu halten;

· In bar können Gelder innerhalb der von der Bank im Einvernehmen mit dem Unternehmen festgelegten Grenze und für einen bestimmten Zeitraum an Bankkassen aufbewahrt werden;

· Barzahlungen zwischen Unternehmen werden durch bargeldlose Zahlungen über Banken abgewickelt;

· Zahlungen (Abrechnungen) erfolgen durch die Bank gemäß den vom Unternehmen erhaltenen Zahlungsdokumenten.

Bei Zahlungen gehen Banken und Kunden bestimmte Verpflichtungen ein Imperativ Charakter, d.h. müssen gemäß den Normen des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation strikt eingehalten werden. So gibt es Regeln zur Unzulässigkeit einer einseitigen Verweigerung der Erfüllung der in einer Vereinbarung über die Erbringung kostenpflichtiger Dienstleistungen vorgesehenen Verpflichtung. Wird der Vertrag von der Bank nicht eingehalten (oder nicht vollständig erfüllt) oder kommt der Kunde seinen Verpflichtungen nicht rechtzeitig nach, muss die Bank dem Kunden den ihm tatsächlich entstandenen Schaden ersetzen, einschließlich des tatsächlichen Schadens und der vom Kunden zu seinen Gunsten geleisteten Zahlungen Gegenpartei.

Für eine Bank bedeutet ein einseitiger Vertragsverstoß eines Kunden nicht nur einen unmittelbaren Schaden, sondern auch entgangenen Gewinn, der vollständig zu ersetzen ist. Solche Verstöße führen nicht nur zu einer Verschlechterung der Vermögenslage der Parteien, sondern ziehen auch zwingend eine gerichtliche Auseinandersetzung nach sich.

Grundlage für die Zahlung ist ein Bank- oder Korrespondenzkontovertrag, soweit gesetzlich nichts anderes bestimmt ist. Die wichtigsten Regeln, die die Abwicklungsbeziehungen regeln, sind:

· rechtzeitige Ausführung der Zahlungen im Rahmen des Vertrags;

· Sicherheit der Dokumentation;

· Vertraulichkeit der Informationen, die die Bank vom Kunden erhält;

· Verantwortung der Bank für unzureichende Qualität der Abwicklungsdienstleistungen.

Gemäß der Bankkontovereinbarung Zahlungs- und Abrechnungsbedingungen Bank. Der optimale Weg zur Abwicklung ist die Zahlung durch die Bank am Tag der Einreichung der Kundenunterlagen (d. h. am selben Tag), sofern die Vereinbarung nichts anderes vorsieht.

Für die Verletzung der Zahlungsfrist ist die Bank verantwortlich, was sehr wichtig ist, da die vollwertige Arbeit der Banken im Bereich der Abwicklungsbeziehungen vollständig von der korrekten Ausführung der Kundendokumentation, der Auswahl der optimalen Zahlungsart usw. abhängt die Genauigkeit ihrer Fertigstellung. Im Zusammenhang mit der Umstellung auf ein Echtzeit-Abwicklungssystem wird das Verfahren zur Dokumentenbearbeitung wirklich optimal und wahrt die Interessen der Bank und ihres Kunden weitestgehend.

Ein wichtiger Bestandteil der Abwicklungsbeziehung zwischen Kunde und Bank ist Sicherheit der Dokumentation, das der Bank zugeordnet ist (Gesetz der Russischen Föderation „Über Banken und Bankaktivitäten“) und einer verbindlichen Umsetzung unterliegt.

Die Bank muss dem Kunden auch eine Garantie geben Vertraulichkeit Information empfangen. Wenn die Bank ihren Verpflichtungen nachkommt, gelten die in den Kundenunterlagen enthaltenen Informationen als Geschäftsgeheimnis und unterliegen keiner Offenlegung an Dritte. Das Verfahren und die Bedingungen für die Nutzung dieser Informationen werden von den Parteien vereinbart.

Daher muss der Umfang der relevanten Informationen im Vertrag festgelegt werden. Ethische Standards der Banktätigkeit sehen die unbedingte Wahrung der Vertraulichkeit aller Informationen vor, die der Bank im Rahmen der Kundenabwicklung bekannt werden. Andernfalls kann der Bank bei Verstoß gegen diese Verpflichtung die Erlaubnis zur Ausübung von Bankgeschäften entzogen werden.

Für unsachgemäße Zahlungen haftet die Bank Qualität der Abwicklungsvorgänge. Werden diese Beziehungen mit Vertragsabweichungen durchgeführt, die die finanzielle Lage des Kunden verschlechtern, hat dieser das Recht, das Geschäft zu kündigen und auf eine andere Bank zu wechseln.

Verluste, die dem Kunden im Falle einer nicht qualifizierten Dienstleistung entstehen, können von der Bank auf der Grundlage einer gerichtlichen oder schiedsgerichtlichen Entscheidung über einen Anspruch der Zentralbank der Russischen Föderation, die die Lizenz ausgestellt hat, erstattet werden: erlittene Verluste in voller Höhe; eine Geldbuße, die dem Bundeshaushalt entsprechend den festgelegten Beträgen gutgeschrieben wird.

1.2 Arten von Konten, die bei einer Geschäftsbank eröffnet werden

Auf der Grundlage eines Bankkontovertrags können Kunden je nach Art ihrer Tätigkeit und Finanzierungsquellen verschiedene Arten von Konten eröffnen: Abrechnungs-, Giro-, Budget-, Einlagen-, Darlehenskonten usw. Die Arten von Konten, die bei einer Bank für Kunden eröffnet werden werden durch ihren rechtlichen Status und die Art ihrer Tätigkeit vorgegeben.

Girokonto ist das Hauptkonto des Unternehmens. Es steht Unternehmen unabhängig von ihrer Eigentumsform offen, die über die Rechte einer juristischen Person verfügen; das Konto ist für Zahlungen, vor allem für ihre Haupttätigkeit, bestimmt. Somit werden dem Girokonto nicht nur Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen) gutgeschrieben, sondern auch Einnahmen, die nicht mit der Haupttätigkeit des Unternehmens in Zusammenhang stehen: Einnahmen aus Nichtverkaufsgeschäften, Beträge erhaltener Kredite und andere Einnahmen, Abrechnungen mit Lieferanten, Budgets für Steuern und entsprechende Zahlungen, Dividenden, Zinsen usw. Die Ausgaben des Unternehmens werden über dasselbe Konto getätigt und seine finanziellen Verpflichtungen werden zurückgezahlt.

Somit werden die Ergebnisse aller Bankgeschäfte im Zusammenhang mit den Kernaktivitäten auf das Girokonto konzentriert. Der Kontostand zeigt die verfügbaren Mittel an, die dem Besitzer zur Verfügung stehen.

Die Beziehungen zwischen den Parteien sind erstattungsfähig, wenn im Bankkontovertrag die Verzinsung des Mindestguthabens auf Girokonten vorgesehen ist. Gleichzeitig erheben die meisten russischen Banken keine Gebühren für die Abwicklung von Konten juristischer Personen.

Aktuelle Konten stehen Unternehmen offen, die nicht über die Merkmale verfügen, die zum Führen eines Girokontos berechtigen. Zweigniederlassungen, Repräsentanzen und andere separate Unternehmensbereiche werden Girokonten eröffnet, über die Transaktionen hauptsächlich im Zusammenhang mit Löhnen und Verwaltungskosten abgewickelt werden. Auf diesem Konto werden folgende Vorgänge durchgeführt: Gutschrift von Geldern vom Girokonto des Hauptunternehmens für die Auszahlung von Löhnen und Reisekosten; sie ausstellen; bargeldlose Überweisungen auf die Einlagen der Bürger sowie Abzug ihres Lohns (mit Genehmigung der Bank können auch Barzahlungen für die Erfüllung von Produktionsaufgaben vorgesehen werden).

Haushaltskonten stehen Organisationen (Unternehmen) offen, die aus dem Bundeshaushalt finanziert werden (außerbudgetäre Mittel). Je nach Art der berücksichtigten Transaktionen werden diese in Einnahmen, Ausgaben, Girokonten der Kommunalhaushalte und Girokonten außerbudgetärer Mittel unterteilt.

Auf Konten eingegangene Gelder unterliegen einer streng gezielten Verwendung im Auftrag der Finanzbehörden entsprechend den Zielen der Tätigkeit dieser Unternehmen. Nach Vereinbarung der Parteien kann eine Gebühr festgelegt werden, die auf der Grundlage der Guthaben auf den angegebenen Konten berechnet wird.

Einzahlungskonten Juristischen (natürlichen) Personen wird die Möglichkeit eröffnet, einen Teil der Mittel des Unternehmens auf dessen Antrag für eine bestimmte Zeit bei der betreuenden Bank oder einer anderen Bank zu verwahren. Die Gutschrift dieser Mittel erfolgt durch Überweisung der entsprechenden Beträge von Verrechnungs- und Girokonten.

Entsprechend dem Verhältnis zwischen den Parteien ist die Bank verpflichtet, den vom Einleger erhaltenen Betrag (Einlage) anzunehmen und ihm die gesamte Einlage mit den festgesetzten Zinsen zurückzuerstatten. Die Beziehungen zu Bankeinlagen werden in Kapitel 44 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation geregelt. Auf sie können die Vorschriften über einen Bankkontovertrag (Kapitel 45 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation) in dem Teil anwendbar sein, der dem Wesen des Bankeinlagenvertrags entspricht.

Es gibt Besonderheiten hinsichtlich der Attraktivität von Einlagen von Privatpersonen durch Geschäftsbanken. In Übereinstimmung mit den Gesetzen der Russischen Föderation „Über Banken und Bankaktivitäten“ und „Über die Versicherung von Einlagen von Privatpersonen bei Banken der Russischen Föderation“ vom 23. Dezember 2003. Nr. 117 - RZ Diese Operationen können nur von Banken durchgeführt werden, die über eine Sonderlizenz verfügen, um Gelder von Privatpersonen für Einlagen in Rubel oder Fremdwährung anzuziehen. Die Verantwortung für die Zahlung der erhaltenen Beträge und aufgelaufenen Zinsen auf die Einlage liegt bei der Geschäftsbank. Die Durchführung einer Einzahlung kann durch ein Sparbuch, einen Sparbrief oder ein anderes Dokument beglaubigt werden, das dem Einleger von einer Geschäftsbank ausgestellt wird und in Übereinstimmung mit den Bankregeln und den in der Praxis angewandten Geschäftspraktiken erstellt wird.

Kreditkonten kann für juristische Personen geöffnet werden, um ihnen die Beträge des von der Bank gewährten Darlehens anzuzeigen. Die Kreditvergabe erfolgt durch Überweisung des Betrags von Kreditkonten auf die Girokonten der Bankkunden. Diese Operationen werden durch eine Schlussfolgerung formalisiert Darlehensverträge. Gemäß dem Kreditvertrag (oder Kreditvertrag), den der Kreditnehmer (juristische Person) mit dem Kreditgeber (Bank) schließt, überträgt dieser das Eigentum an dem Geld auf den Kreditnehmer und dieser verpflichtet sich, den gleichen Betrag (Darlehensbetrag) zurückzuzahlen der Kreditgeber.

Die vom Kreditnehmer von Darlehenskonten erhaltenen Mittel können direkt zur Begleichung der gutgeschriebenen Sachwerte und Ausgaben verwendet werden, einschließlich der Ausgabe von Lohnmitteln bei gleichzeitiger Übertragung von Steuern und Pflichtzahlungen an Haushalte und außerbudgetäre Mittel. Die Rückzahlung von Darlehensschulden und die Zahlung von Zinsen dafür erfolgt in umgekehrter Reihenfolge von den Abrechnungskonten (Girokonten) zu den Darlehenskonten. Wenn die Schuld auf den Nennbetrag des Darlehens oder die darauf entfallenden Zinsen nicht rechtzeitig zurückgezahlt wird, werden diese Beträge den Konten der überfälligen Schulden (entsprechend dem Nennbetrag der Schuld oder den Konten der überfälligen Zinsen) gutgeschrieben.

Neben den oben besprochenen Kontoarten regeln die Bankvorschriften je nach Bankgeschäftsart auch die Eröffnung weiterer Kontoarten, beispielsweise Devisenkonten, Konten für Wertpapiertransaktionen, zur Bereitstellung von Bankkarten usw Operationen.

Die Bank kann die Gelder auf dem Konto des Unternehmens als Kreditressource verwenden, ist jedoch verpflichtet, deren Verfügbarkeit bei Geltendmachung von Forderungen auf dem Konto zu gewährleisten, das Recht des Kunden, über diese Gelder zu verfügen und Einkünfte (Zinsen) daraus zu erhalten.

Somit spiegeln die betrachteten Kontoarten, die bei einer Geschäftsbank eröffnet wurden, den Stand der Abwicklungsbeziehungen wider. Kunden haben das Recht, mit ihrer Zustimmung die erforderliche Anzahl von Abwicklungs-, Einlagen- und anderen Arten von Konten in jeder Währung bei Banken zu eröffnen, sofern die Bundesgesetze nichts anderes vorsehen.

1.3 Ablauf der Kontoeröffnung

Das Verfahren zur Kontoeröffnung und der Mechanismus zur Durchführung von Transaktionen auf ihnen werden von der Bank von Russland in Übereinstimmung mit dem Gesetz geregelt. Sie können von einem Unternehmen mit unterschiedlichen Eigentumsformen eröffnet werden. Es gibt Funktionen, juristischen Personen die für die Eröffnung bestimmter Kontoarten erforderlichen Dokumente zur Verfügung zu stellen.

Zur Eröffnung eines Bankkontos reichen ansässige Unternehmen Folgendes ein:

· Antrag auf Eröffnung eines Kontos in der festgelegten Form;

· Bescheinigung über die Registrierung beim Finanzamt;

· Bescheinigung der Pensionskasse der Russischen Föderation;

· eine Bescheinigung des Organs der gesetzlichen Krankenversicherung bei den statistischen Behörden;

· eine notariell beglaubigte Karte mit Musterunterschriften und einem Abdruck des Firmensiegels (gemäß dem festgelegten Formular);

· Kopien von Dokumenten über die Ernennung (Wahl usw.) von Beamten des Unternehmens – des Account Managers, angegeben in den ihnen vorgelegten Karten;

· eine Kopie des Dokuments über die Aufnahme in das einheitliche staatliche Unternehmensregister und die Zuweisung von Codes an das Unternehmen durch das staatliche Statistikkomitee der Russischen Föderation;

· notariell beglaubigte (von der Registrierungsbehörde beglaubigte) Kopien von:

Charta (Vorschriften);

Gründungsurkunde (Antrag auf Registrierung);

Bescheinigung über die staatliche Registrierung des Unternehmens;

Bankkontovereinbarungen.

Kontoeröffnung Unternehmer hat seine eigenen Eigenschaften. Übt ein Unternehmer seine Tätigkeit aus, ohne eine juristische Person zu gründen, werden Giro- und sonstige Konten auf seinen Namen eröffnet. Um ein Bankkonto zu eröffnen, müssen Sie Folgendes angeben:

· Antrag auf Eröffnung eines Kontos in russischen Rubel;

· eine von einem Notar (oder einer Registrierungsbehörde) beglaubigte Kopie des staatlichen Registrierungsdokuments;

· Bescheinigung über die Registrierung beim Finanzamt;

· Bescheinigung der Pensionskasse der Russischen Föderation;

· Bescheinigung der Behörde der gesetzlichen Krankenversicherung;

· notariell beglaubigte Karte mit Musterunterschrift des Unternehmers.

Alle Zahlungen vom Konto des Kunden werden von der Bank nur auf Anweisung des Kunden und an dem Tag ausgeführt, an dem die Zahlungsdokumente vor Ablauf des Geschäftstages bei der Bank eingegangen sind. Bei verspäteter Zahlung vom Konto des Kunden zahlt die Bank dem Kunden für jeden Tag der verspäteten Zahlung eine Vertragsstrafe in Höhe von 0,5 % des nicht rechtzeitig überwiesenen Betrags.

Alle Zahlungen zugunsten des Kontoinhabers werden am Tag des Eingangs der bestätigenden Zahlungsbelege bei der Bank gutgeschrieben. Im Falle einer Verzögerung beim Eingang von Zahlungsdokumenten ergreift die Bank alle Maßnahmen, um deren Suche sicherzustellen. Bei verspäteter Gutschrift von Zahlungen auf dem Konto des Kunden aufgrund eines Verschuldens der Bank zahlt die Bank eine Vertragsstrafe in Höhe von 1 % des nicht rechtzeitig gutgeschriebenen Betrags für jeden Tag der Verspätung.

Konto des Kreditnehmers - Hierbei handelt es sich um eines der Abrechnungskonten (laufende Konten), mit denen alle Abrechnungen zur Rückzahlung von Schulden gegenüber dem Haushalt und außerbudgetären Mitteln erfolgen. Das Konto des Schuldners ist bei der Gebietskörperschaft des staatlichen Steuerdienstes registriert. In diesem Fall kann es dem Unternehmen verweigert werden, ein solches Konto bei einer bestimmten Bank zu registrieren. Während der Gültigkeitsdauer des Kontos des Schuldners werden von allen anderen Abrechnungskonten (Girokonten) in Rubel nur Vorgänge zur Gutschrift von Geldern und deren Überweisung auf das Konto des Schuldners sowie Zahlungen der 1. und 2. Prioritätsgruppe durchgeführt.

Das Datum der Absendung der Banknachricht darf nicht mehr als 5 Tage vom Datum der Kontoeröffnung (-schließung) abweichen. Darüber hinaus melden Banken innerhalb von 5 Tagen die Eröffnung eines Kontos der Einrichtung des Pensionsfonds der Russischen Föderation, die Organisationen und Bürgern eine Registrierungsbescheinigung als Zahler von Versicherungsbeiträgen für diesen Fonds ausgestellt hat.

Die Eröffnung eines Kundenkontos wird im Kontoeröffnungsregister eingetragen.

2. Arten von Abrechnungsdokumenten, obligatorische Angaben und Merkmale der Abrechnung mit ihnen

Banken führen Transaktionen auf Konten auf der Grundlage von Abrechnungsdokumenten durch.

Ein Abrechnungsbeleg ist ein auf Papier erstelltes Dokument oder in bestimmten Fällen ein elektronischer Zahlungsbeleg:

· Anordnung des Zahlers (Kunde oder Bank), Gelder von seinem Konto abzubuchen und auf das Konto des Geldempfängers zu überweisen;

· Anordnung des Geldempfängers (Eintreiber), Gelder vom Konto des Zahlers abzubuchen und auf das vom Geldempfänger (Eintreiber) angegebene Konto zu überweisen.

Bei bargeldlosen Zahlungen in den vorgeschriebenen Formen werden verwendet:

· Zahlungsanweisungen;

· Kreditbriefe;

· Zahlungsanforderungen;

· Inkassoaufträge.

Abrechnungsdokumente in Papierform werden auf Dokumentenformularen erstellt, die im Allrussischen Klassifikator der Managementdokumentation OK 011 - 93 (Klasse „Einheitliches System der Bankdokumentation“) enthalten sind.

Formulare für Abrechnungsdokumente werden in einer Druckerei oder mithilfe von Computertechnologie erstellt.

Die Verwendung von mit Vervielfältigungsgeräten erstellten Kopien von Abrechnungsdokumentformularen ist zulässig, sofern die Vervielfältigung unverfälscht erfolgt.

Zahlungsdokumente auf Papier werden mit Schreibmaschinen oder Computern in schwarzer Schrift ausgefüllt, mit Ausnahme von Schecks, die mit Kugelschreibern mit schwarzer, blauer oder violetter Tinte ausgefüllt werden (Schecks können auf einer Schreibmaschine in schwarzer Schrift ausgefüllt werden). Unterschriften auf Zahlungsbelegen werden mit einem Stift mit Tinte oder schwarzer, blauer oder violetter Tinte angebracht. Der Siegelabdruck und der Bankstempel auf Zahlungsdokumenten müssen deutlich sein.

Zahlungsbelege müssen folgende Angaben enthalten (unter Berücksichtigung der Besonderheiten der Formulare und des Verfahrens bei bargeldlosen Zahlungen):

· Name des Abrechnungsdokuments und Formularcode gemäß OKUD OK 011 - 93;

· Nummer des Zahlungsbelegs, Tag, Monat und Jahr seiner Ausstellung;

· Zahlungsart;

· Name des Zahlers, seine Kontonummer, Steueridentifikationsnummer (TIN);

· Name und Standort der Bank des Zahlers, ihre Bankleitzahl (BIC), Korrespondenzkonto- oder Unterkontonummer;

· Name des Geldempfängers, seine Kontonummer, Steueridentifikationsnummer (TIN);

· Name und Standort der Bank des Empfängers, deren Bankleitzahl (BIC), Korrespondenzkonto- oder Unterkontonummer;

· Zweck der Zahlung – die zu zahlende Steuer wird im Zahlungsbeleg in einer separaten Zeile hervorgehoben (ansonsten muss ein Hinweis darauf vorhanden sein, dass die Steuer nicht gezahlt wurde);

· Zahlungsbetrag in Worten und Zahlen angegeben;

· Zahlungsreihenfolge;

· Art der Operation gemäß der „Liste der Symbole (Chiffren) der auf Bankkonten gebuchten Dokumente“;

· Unterschriften (Signatur) von Bevollmächtigten (Personen) und Siegelabdruck (in begründeten Fällen).

Felder „Zahler“, „Empfänger“, „Zahlungszweck“ in Abrechnungsdokumenten für die Überweisung von Zahlungen auf Konten zur Buchhaltung von Einnahmen und Haushaltsmitteln aller Ebenen des Haushaltssystems der Russischen Föderation, Einziehung von Steuerrückständen und Strafen, sowie die Beträge der Steuersanktionen für Verstöße gegen die Steuergesetzgebung aufgrund von Entscheidungen der Justizbehörden werden unter Berücksichtigung der vom Finanzministerium der Russischen Föderation und dem Ministerium der Russischen Föderation für Steuern und Abgaben festgelegten Anforderungen ausgefüllt Vereinbarung mit der Bank von Russland.

Korrekturen, Kleckse und Radierungen sowie die Verwendung von Korrekturflüssigkeit in Abrechnungsunterlagen sind nicht gestattet.

Die Gültigkeitsdauer von Zahlungsbelegen zur Vorlage bei der betreuenden Bank beträgt 10 Kalendertage, wobei der Tag ihrer Ausstellung nicht mitgerechnet wird.

Die Abrechnungsunterlagen werden der Bank in der für alle Abrechnungsteilnehmer erforderlichen Anzahl von Exemplaren vorgelegt. Alle Kopien des Zahlungsbelegs müssen identisch ausgefüllt sein.

Die zweite und weitere Kopien der Abrechnungsunterlagen können mittels Kohlepapier, Duplikat oder Computertechnik erstellt werden.

Zahlungsdokumente werden von Banken zur Ausführung akzeptiert, wenn die erste Kopie (außer bei Schecks) zwei Unterschriften (erste und zweite) von Personen enthält, die zur Unterzeichnung von Abrechnungsdokumenten berechtigt sind, oder eine Unterschrift (wenn es im Personal der Organisation keine Person gibt, die dazu berechtigt ist). das Recht zur Unterzeichnung der zweiten Unterschrift zu gewähren) und Siegelabdruck (ausgenommen Schecks) in der Karte mit Musterunterschriften und Siegelabdruck deklariert. Für Operationen, die von Zweigstellen, Repräsentanzen oder Abteilungen im Namen einer juristischen Person durchgeführt werden, werden die Abrechnungsdokumente von von dieser juristischen Person autorisierten Personen unterzeichnet.

Im Rahmen der geltenden Formen des bargeldlosen Zahlungsverkehrs ist die Verwendung von Analoga einer handschriftlichen Unterschrift gemäß den Anforderungen der Gesetzgebung und Vorschriften der Bank von Russland zulässig.

Der Zahler hat das Recht, seine Zahlungsaufträge zu widerrufen, Geldempfänger (Inkassobüros) - Abrechnungsbelege, die von der Bank im Inkasso-Abrechnungsverfahren akzeptiert, wegen unzureichender Deckung des Kontos des Kunden nicht bezahlt und an einem anderen Ort in die Kartei eingetragen werden. Bilanzbasis. Konto 90902 " Berechnet Dokumente nicht rechtzeitig bezahlt "

Dt 99999 - Kt 90902

Nicht ausgeführte Abrechnungsbelege können vollständig, teilweise ausgeführte – in Höhe des Restbetrags – aus der Kartei entnommen werden.

Eine teilweise Abbuchung von Beträgen aus Abrechnungsbelegen ist nicht zulässig.

Der Widerruf von Abrechnungsbelegen erfolgt auf der Grundlage eines bei der Bank eingereichten Antrags des Kunden in zweifacher Ausfertigung in beliebiger Form unter Angabe der für den Widerruf erforderlichen Angaben, darunter Nummer, Erstellungsdatum, Betrag des Abrechnungsbelegs, Name des Zahlers oder Empfängers des Geldes (Einnehmer).

Beide Ausfertigungen des Widerrufsantrags werden im Namen des Kunden von zeichnungsberechtigten Personen unterzeichnet, mit einem Siegel versehen und der Bank übergeben, die den Zahler – bei Zahlungsaufträgen – bzw. den Geldempfänger (Eintreiber) – bei Zahlungsaufforderungen bedient und Inkassoaufträge. Eine Ausfertigung des Widerrufsantrags wird in die Tagesdokumente der Bank aufgenommen, die zweite wird dem Kunden als Quittung für den Eingang des Widerrufsantrags zurückgesandt.

Der Widerruf von Zahlungsaufforderungen und Inkassoaufträgen durch die den Geldempfänger betreuende Bank (Inkasso) erfolgt durch Übermittlung eines schriftlichen Antrags an die Bank des Zahlers, der auf der Grundlage des Antrags des Kunden erstellt wird.

Widerrufte Zahlungsaufträge werden von den Banken an den Zahler zurückgegeben; Abrechnungsdokumente, die in der Reihenfolge der Abrechnungen zum Inkasso eingehen – an Geldempfänger (Inkassobüros) nach deren Erhalt von den Banken, die die Zahler bedienen.

Rückgabe von Abrechnungsbelegen aus der Kartei außerbilanziell Im Falle der Schließung des Kundenkontos erfolgt dies in der folgenden Reihenfolge.

Zahlungsaufträge werden an den Zahler zurückgesendet.

Bei der Bank im Zuge der Abrechnung zum Inkasso eingegangene Zahlungsbelege werden über die sie bedienende Bank unter Angabe des Datums der Kontoschließung an die Geldempfänger (Inkassoren) zurückgesendet.

Bei der Rücksendung von Zahlungsbelegen erstellt die Bank eine Bestandsaufnahme, die zusammen mit der Rechtsakte des Kunden, dessen Konto geschlossen wird, aufzubewahren ist.

Ist die Rückgabe von Zahlungsaufforderungen und Inkassoaufträgen im Falle der Liquidation der Bank des Empfängers (Eintreiber) oder fehlender Informationen über den Aufenthaltsort des Geldempfängers (Eintreiber) nicht möglich, unterliegen diese zusammen mit der Rechtsakte der Aufbewahrung der Kunde, dessen Konto geschlossen ist.

Bei der Rücksendung angenommener, aber aus irgendeinem Grund nicht ausgeführter Zahlungsdokumente werden die Bankvermerke, die die Annahme zur Ausführung bestätigen, von der zuständigen Bank durchgestrichen. Auf der Rückseite der ersten Ausfertigung des Zahlungsaufforderungs- und Inkassoauftrags sind der Grund der Rückgabe, das Datum der Rückgabe, der Bankstempel sowie die Unterschriften des zuständigen Testamentsvollstreckers und des Aufsichtsmitarbeiters vermerkt angebracht. Im Journal zur Erfassung von Zahlungsaufforderungen und Inkassoaufträgen erfolgt ein Eintrag unter Angabe des Rückgabedatums.

3. Formen der bargeldlosen Zahlung

Die Gutschrift (Ausbuchung) von Geldern auf Kundenkonten erfolgt auf Grundlage folgender Abrechnungsbelege:

· Zahlungsauftrag;

· Akkreditiv;

· Inkassoaufträge (Zahlungsaufforderungen).

Zahlungsauftrag ist eine in einem Abrechnungsbeleg dokumentierte Anweisung des Kontoinhabers (Zahlers) an die ihn betreuende Bank, einen bestimmten Geldbetrag auf das bei dieser oder einer anderen Bank eröffnete Konto des Empfängers zu überweisen. Der Zahlungsauftrag wird von der Bank innerhalb der gesetzlich vorgesehenen Frist oder innerhalb einer kürzeren Frist ausgeführt, die im Bankkontovertrag festgelegt ist oder sich aus den Geschäftsgepflogenheiten der Bankpraxis ergibt.

Zahlungsaufträge können erteilt werden:

· Geldtransfer für gelieferte Waren, ausgeführte Arbeiten und erbrachte Dienstleistungen;

· Übertragung von Mitteln an Haushalte aller Ebenen und an außerbudgetäre Fonds;

· Geldtransfer zum Zwecke der Rückgabe/Platzierung von Krediten (Darlehen)/Einlagen und deren Zahlung von Zinsen;

· Überweisung von Geldern für andere gesetzlich oder vertraglich vorgesehene Zwecke.

Zahlungsaufträge werden der Bank in Papierform oder elektronisch übermittelt.

Werden Zahlungsaufträge in Papierform erteilt, müssen diese mit handschriftlichen Unterschriften bevollmächtigter Personen versehen und durch ein Siegel entsprechend den deklarierten Mustern beglaubigt sein. Für elektronische Zahlungsaufträge, die über Kommunikationskanäle übermittelt werden, bestimmt jede Bank das Verfahren zur Annahme dieser Dokumente, ihren Schutz und ihre Ausführung.

Der Zahlungsauftrag muss folgende Angaben enthalten:

· Name des Abrechnungsdokuments;

· Nummer des Zahlungsbelegs;

· Datum, Monat, Jahr seiner Entlassung;

· Name des Zahlers, seine TIN, seine Bankkontonummer;

· Name und Angaben zur Bank des Zahlers;

· Name des Geldempfängers, seine TIN, seine Bankkontonummer;

· Name und Angaben zur Bank des Empfängers;

· Zahlungszweck;

· Zahlungsbetrag (in Zahlen und in Worten).

Gemäß den Bestimmungen des Hauptvertrags können Zahlungsaufträge zur Vorauszahlung von Waren, Werken, Dienstleistungen oder zur Leistung periodischer Zahlungen verwendet werden

Dt-Abrechnungskonten (Girokonten). - KT der Korrespondenzbankkonten

Der Zahlungsauftrag wird auf dem Formular Nr. 0401060 erstellt

Zahlungsaufträge werden von der Bank unabhängig von der Verfügbarkeit eines Guthabens auf dem Konto des Zahlers angenommen.

Wenn auf dem Konto des Zahlers keine oder keine ausreichende Deckung vorhanden ist und im Bankkontovertrag keine Zahlungsbedingungen für Abrechnungsbelege festgelegt sind, die über die auf dem Konto verfügbare Deckung hinausgehen, werden Zahlungsaufträge in die Kartei eingefügt -Bilanzbasis. Konto 90902 „Abrechnungsbelege nicht fristgerecht bezahlt“

Dt 90902 - Kt 99999

In diesem Fall wird auf der Vorderseite in der oberen rechten Ecke aller Kopien des Zahlungsauftrags ein Vermerk in beliebiger Form auf der Platzierung in der Kartei mit dem Datum angebracht. Die Zahlung von Zahlungsaufträgen erfolgt bei Geldeingang in der gesetzlich festgelegten Reihenfolge.

Eine Teilzahlung von Zahlungsaufträgen aus der Kartei auf außerbilanzieller Basis ist zulässig

Bei teilweiser Bezahlung eines Zahlungsauftrags verwendet die Bank das Zahlungsauftragsformular Nr. 0401066.

Bei der Erteilung eines Zahlungsauftrags zur Teilzahlung werden auf allen Kopien im Feld „Bankstempel“ der Stempel der Bank, das Datum und die Unterschrift des verantwortlichen Bankleiters angebracht. Die erste Kopie des Zahlungsauftrags zur Teilzahlung wird zusätzlich durch die Unterschrift des Vorgesetzten der Bank beglaubigt.

Auf der Vorderseite eines teilweise bezahlten Zahlungsauftrags steht in der oberen rechten Ecke der Vermerk: „Teilzahlung“. Die Eintragung der Teilzahlung (laufende Nummer der Teilzahlung, Nummer und Datum des Zahlungsauftrags, Betrag der Teilzahlung, Höhe des Restbetrags, Unterschrift) erfolgt durch den zuständigen Geschäftsführer der Bank auf der Rückseite des Zahlungsauftrags.

Bei einer Teilzahlung im Rahmen eines Zahlungsauftrags wird die erste Kopie des Zahlungsauftrags, mit dem die Zahlung erfolgt ist, in die Tagesdokumente der Bank aufgenommen, die letzte Kopie des Zahlungsauftrags dient als Anlage zum Auszug aus dem Privatkonto des Zahlers .

Wenn der Zahlungsauftrag vollständig bezahlt ist, wird ein Protokoll erstellt.

Dt 99999 - Kt 90902 „Abrechnungsunterlagen nicht rechtzeitig bezahlt“

Kann die Zahlung aufgrund mangelnder Deckung des Korrespondenzkontos nicht ausgeführt werden, wird sie auf dem Konto verbucht 47418 „Von Kundenkonten abgeschriebene, aber nicht auf das Korrespondenzkonto gebuchte Gelder“ (P):

Dt 405, 406 - Kt 47418

( aktuelle Konten

Kunden)

Gleichzeitig wird der Abrechnungsbeleg auf einem außerbilanziellen Konto berücksichtigt 90903 " Kundenabrechnungsbelege wegen fehlender Deckung auf den Korrespondenzkonten des Kreditinstituts nicht rechtzeitig bezahlt:

Dt Kundenabrechnungsdokumente, - Kt 99999

wegen Abwesenheit nicht pünktlich bezahlt

Guthaben auf Kreditkorrespondenzkonten

Organisationen

Bei der Bezahlung eines Zahlungsbelegs erfolgt in der Buchhaltung folgender Eintrag:

Dt 47418 - Kt 30102

Analytische Buchhaltung nach Konto 90903 wird für jeden Bankkunden gepflegt, gegliedert nach Zahlungsprioritätsgruppen.

Zahlungen mit Akkreditiven

Ein Akkreditiv ist eine bedingte monetäre Verpflichtung, die von einer Bank (ausstellender Bank) im Namen des Zahlers übernommen wird, um Zahlungen zugunsten des Geldempfängers zu leisten, sofern dieser Dokumente vorlegt, die den Bedingungen des Akkreditivs entsprechen. oder eine andere Bank (ausführende Bank) mit der Ausführung solcher Zahlungen zu beauftragen.

Bei Zahlungen dieser Art kommen unterschiedliche Formen von Akkreditiven zum Einsatz:

· abgedeckt (hinterlegt);

· ungedeckt (garantiert);

· widerruflich oder unwiderruflich.

Akkreditive gelten als gedeckt, wenn die ausstellende Bank bei Eröffnung ihre eigenen Mittel an die Zahler oder das ihr gewährte Darlehen zur Verfügung der Bank des Lieferanten (Vollstreckers) auf ein gesondertes Bilanzkonto überweist 40901 „Zahlungspflichtige Akkreditive“ ( P). Die Abrechnung der Beträge der gedeckten (hinterlegten) Akkreditive erfolgt durch die ausstellende Bank auf einem außerbilanziellen Konto bzw 90908 „ausgestellte Akkreditive für Abrechnungen mit Ausländern“ .

Beim Aufbau von Korrespondenzbeziehungen zwischen Kreditinstituten kann bei der ausführenden Bank ein ungedecktes Akkreditiv eröffnet werden, indem dieser das Recht eingeräumt wird, den gesamten Akkreditivbetrag von dem bei ihr geführten Konto der ausstellenden Bank abzubuchen. Der Emittent erfasst die Beträge für die Ausstellung eines ungedeckten Akkreditivs auf einem separaten Konto außerhalb der Bilanz 91404 (P) „Von der Bank ausgestellte Garantien“, und vom Auftragnehmer - auf einem außerbilanziellen Konto 91305 (A) „Garantien, von der Bank erhaltene Garantien.“

Ein widerrufliches Akkreditiv kann vom Aussteller ohne vorherige Zustimmung des Lieferanten geändert oder aufgehoben werden (bei Nichteinhaltung der vertraglichen Bedingungen).

Sämtliche Aufträge zur Änderung der Konditionen eines widerruflichen Akkreditivs kann der Zahler dem Lieferanten nur über die ausstellende Bank erteilen, die die ausführende Bank und diese den Lieferanten benachrichtigt. Der Auftragnehmer ist jedoch verpflichtet, die den Bedingungen des vom Lieferanten ausgestellten Akkreditivs entsprechenden Dokumente vor Erhalt der Mitteilung über die Änderung oder Aufhebung des Akkreditivs zu bezahlen.

Ein unwiderrufliches Akkreditiv kann ohne Zustimmung des Lieferanten, zu dessen Gunsten es eröffnet wurde, weder geändert noch aufgehoben werden.

Der Lieferant kann die vorzeitige Erfüllung des Akkreditivs verweigern, wenn dies in den Akkreditivbedingungen vorgesehen ist. Ein Akkreditiv kann für Abrechnungen mit nur einem Lieferanten vorgesehen sein.

Die Gültigkeitsdauer und das Zahlungsverfahren eines Akkreditivs werden in der Vereinbarung zwischen dem Zahler und dem Lieferanten festgelegt, die Folgendes enthalten sollte:

· Name des Emittenten (Käufers);

· Art des Akkreditivs und Art seiner Ausführung;

· Methode zur Benachrichtigung des Lieferanten über die Eröffnung eines Akkreditivs;

· eine vollständige Liste und vollständige Beschreibung der vom Lieferanten eingereichten Dokumente, um Mittel im Rahmen des Akkreditivs zu erhalten;

· Fristen für die Bereitstellung von Dokumenten nach dem Versand der Waren, Anforderungen für deren Ausführung.

Die Eröffnung garantierter Akkreditive durch den Emittenten erfolgt im Einvernehmen mit dem Käufer und gemäß den Bedingungen der Korrespondenzbeziehungen mit einer anderen Bank.

Um ein Akkreditiv zu eröffnen, stellt der Zahler einen Antrag mit folgenden Angaben:

· Nummer des Vertrags, unter dem das Akkreditiv eröffnet wird;

· Gültigkeitsdauer des Akkreditivs (Datum, Monat der Akkreditivschließung);

· Name des Anbieters;

· Name des Kreditinstituts des ausübenden Künstlers;

· Ort der Ausführung des Akkreditivs;

· vollständige und genaue Bezeichnung der Dokumente, auf deren Grundlage Zahlungen im Rahmen des Akkreditivs geleistet werden, die Frist für deren Einreichung und das Verfahren zur Ausführung;

· Art des Akkreditivs;

· Zweck des Akkreditivs, d. h. für den Versand welcher Ware wird ein Akkreditiv eröffnet;

· Akkreditivbetrag;

· Methode zur Umsetzung eines Akkreditivs.

Um Gelder im Rahmen eines Akkreditivs zu erhalten, übermittelt der Lieferant nach dem Versand der Ware vor Ablauf des Akkreditivs der ausführenden Bank ein Kontoverzeichnis und Versanddokumente. Bei Verstößen gegen mindestens eine der Bedingungen werden Zahlungen aus dem Akkreditiv nicht geleistet.

Das Rechnungsregister wird in vierfacher Ausfertigung vorgelegt.

Die erste Kopie des Registers wird als Grundlage für die Abbuchung von Geldern vom Privatkonto des Bilanzkontos in die Tagesdokumente der Bank aufgenommen 40901 „Zahlungsakkreditive“ im Rahmen eines gedeckten (hinterlegten) Akkreditivs oder die Grundlage für die Abschreibung von Geldern vom Korrespondenzkonto der ausstellenden Bank, das bei der ausführenden Bank im Rahmen eines ungedeckten (garantierten) Akkreditivs eröffnet wurde. Gleichzeitig wird der Betrag des in Anspruch genommenen ungedeckten (garantierten) Akkreditivs vom entsprechenden Privatkonto des außerbilanziellen Kontos abgebucht 91305 " Garantien, von der Bank erhaltene Garantien.“

Die zweite Kopie des Registers mit der Anlage von Waren-, Transport- und anderen Dokumenten, die gemäß den Bedingungen des Akkreditivs erforderlich sind, sowie die dritte Kopie werden an die ausstellende Bank zur Zustellung an den Zahler und gleichzeitiger Widerspiegelung im Off- Bilanzkonto 90907 „Ausgestellte Akkreditive“ oder " 91404 „Von der Bank ausgestellte Garantien“ abhängig von der Art des Akkreditivs.

Der Akkreditivabschluss erfolgt bei der ausführenden Bank:

· bei Ablauf des Akkreditivs (in Höhe des Akkreditivs bzw. dessen Restbetrag);

· aufgrund des Antrags des Geldempfängers, die weitere Nutzung des Akkreditivs vor dessen Ablauf zu verweigern, wenn die Möglichkeit einer solchen Verweigerung in den Akkreditivbedingungen vorgesehen ist (in der Höhe des Akkreditivs bzw sein Gleichgewicht);

· auf Anordnung des Zahlungspflichtigen den vollständigen oder teilweisen Widerruf des Akkreditivs, wenn ein solcher Widerruf nach den Bedingungen des Akkreditivs möglich ist (in der Höhe des Akkreditivs oder seines Restbetrags).

Bei Widerruf wird das Akkreditiv an dem Tag geschlossen oder in seiner Höhe gekürzt, an dem die Anordnung des Zahlungspflichtigen, das Akkreditiv ganz oder teilweise zu widerrufen, von der ausstellenden Bank eingeht. In diesem Fall wird der Betrag des gedeckten (hinterlegten) Akkreditivs um den Betrag des auf dem Privatkonto des Bilanzkontos verbuchten Saldos gekürzt 40901 „Zahlungspflichtige Akkreditive.“

Im Falle eines teilweisen Widerrufs des Akkreditivs bringt die ausführende Bank auf der Vorderseite des Akkreditivs den Vermerk „Teilwiderruf“ an, der in Zahlen angegebene Betrag wird eingekreist und ein neuer Betrag eingetragen. Auf der Rückseite des gedeckten (hinterlegten) Akkreditivs wird die Höhe des erstatteten Betrags und das Rückgabedatum vermerkt, was durch die Unterschrift des zuständigen Testamentsvollstreckers unter Angabe des Nachnamens sowie der Stempel beglaubigt wird Der Bank.

Der ungenutzte oder zurückgezogene Betrag eines gedeckten (hinterlegten) Akkreditivs muss von der ausführenden Bank per Zahlungsauftrag an die ausstellende Bank gleichzeitig mit der Schließung des Akkreditivs oder der Reduzierung seines Betrags zurückgegeben werden.

Die ausführende Bank muss der ausstellenden Bank in irgendeiner Form eine Mitteilung über die Schließung des Akkreditivs zukommen lassen.

In der Buchhaltung spiegelt sich die Verwendung der Zahlungsart Akkreditiv in den folgenden Einträgen wider.

Eröffnung eines (ungedeckten) garantierten Akkreditivs

Bei der ausstellenden Bank (Käufer) werden folgende Transaktionen getätigt:

1) Für ein ungedecktes Akkreditiv wurde eine Garantie ausgestellt:

Dt 99999

Kt 91404 " Ausgegebene Garantien und Gewährleistungen“

2) Nach Erhalt des Kontenverzeichnisses erfolgt die Belastung des bei der ausführenden Bank eröffneten Gläubigerkontos:

Dt 40702 Girokonto des Zahlers

Kt 30110 " Korrespondenzkonten bei Korrespondenzkreditinstituten.“

Und gleichzeitig wird die von der Bank ausgestellte Garantie geschlossen:

Dt 91404„Ausgegebene Garantien und Bürgschaften“

Kt 99998 Konto für Korrespondenz mit Passivkonten mit Doppelbuchung.

In der ausführenden Bank (Lieferant) werden folgende Einträge vorgenommen:

1) Von der Korrespondenzbank wurde eine Garantie erhalten:

Dt 91305 " Garantien und Gewährleistungen erhalten“

Kt 99999

2) Laut Kontenregister erfolgt nach Erfüllung der Bedingungen des Akkreditivvertrags die Zahlung vom Korrespondenzkonto der ausstellenden Bank, das bei der ausführenden Bank eröffnet wurde:

Dt 30109 " Korrespondenzkonten von Korrespondenzkreditinstituten“

Kt 40702 Konto des Lieferanten .

Gleichzeitig wird das Konto zur Erfassung der erhaltenen Garantien geschlossen:

Dt 99999 Konto für die Korrespondenz mit aktiven Konten im Rahmen der Doppelbuchung.

Kt 91305 " Garantien und Gewährleistungen erhalten.“

Eröffnung eines (gedeckten) Treuhandakkreditivs

Abbildung von Transaktionen auf Konten bei der ausstellenden Bank

1) Ein gedecktes (hinterlegtes) Akkreditiv wurde bei der ausstellenden Bank eröffnet:

Dt 90907 " Ausgestellte Akkreditive“

Kt 99999 Konto für die Korrespondenz mit aktiven Konten im Rahmen der Doppelbuchung.

Gleichzeitig wird der Akkreditivbetrag vom Girokonto des Zahlers abgebucht und an die ausführende Bank überwiesen:

Dt 40702 Girokonto des Zahlers

Kt 30102„Korrespondenzkonten von Kreditinstituten bei der Bank von Russland.“

2) Nach Erfüllung der Bedingungen des Akkreditivvertrags und nach Erhalt des Kontoverzeichnisses (2-3 Exemplare) wird das Konto geschlossen 90907 :

Dt 99999 Doppeltes Korrespondenzkonto mit aktiven Konten

Kt 90907„Ausgestellte Akkreditive.“

Abbildung von Transaktionen auf Konten bei der ausführenden Bank

3) Bei der Bank werden die erhaltenen Gelder einem separaten Privatkonto gutgeschrieben 40901 „Akkreditive zur Zahlung.“

4) Dt 30102 Korrespondenzkonto der benannten Bank

5) Kt 40901 " Akkreditive zur Zahlung“

6) Nach Erfüllung der Bedingungen des Akkreditivvertrags wird das Geld dem Girokonto des Empfängers gutgeschrieben:

Dt 40901 " Akkreditive zur Zahlung“

Kt 40702 Konto des Lieferanten.

Zahlungen per Scheck

Gemäß den Vorschriften der Zentralbank der Russischen Föderation vom 3. Oktober 2002 Nr. 2-P können Abrechnungsschecks bei bargeldlosen Zahlungen verwendet werden.

Ein Scheck ist ein Dokument in der festgelegten Form, das Zahlungen vom Aussteller an den Scheckinhaber ermöglicht.

Der Aussteller ist die Person, die den Scheck ausgestellt hat.

Scheckinhaber – die Person, die den ausgestellten Scheck besitzt.

Zahler – die Bank, die die Zahlung für den vorgelegten Scheck vornimmt.

Ein Scheck ist ein Sicherheitsdokument und wird anhand einer einzigen Stichprobe erstellt. Scheckformulare sind strenge Meldeformulare und werden auf einem außerbilanziellen Konto eingegangen 91207 "Formen" . CT Konten 99999 Konto für die Korrespondenz mit aktiven Konten im Rahmen der Doppelbuchung.

Um Schecks zu erhalten, stellt eine juristische Person bei der Bank einen Antrag auf Erhalt von Schecks. Gegebenenfalls wird mit dem Antrag auf Einzahlung auf ein gesondertes Privatkonto des Ausstellers ein Zahlungsauftrag übermittelt 40903 „Barschecks“ (P). Auf diesem Konto wird der vom entsprechenden Girokonto eingezahlte Betrag gutgeschrieben. Der Scheck muss der Bank innerhalb von 10 Tagen, wobei der Ausstellungstag nicht mitgerechnet wird, zur Zahlung vorgelegt werden.

Für bargeldlose Zahlungen können Schecks von Kreditinstituten verwendet werden.

Schecks von Kreditinstituten können von Kunden des Kreditinstituts, das diese Schecks ausstellt, sowie im Interbankenausgleich bei Vorliegen einer Korrespondenzbeziehung verwendet werden.

Von Kreditinstituten ausgestellte Schecks werden nicht für Abrechnungen über Abteilungen des Abwicklungsnetzwerks der Bank von Russland verwendet.

Der Scheck muss alle im Bürgerlichen Gesetzbuch der Russischen Föderation vorgeschriebenen obligatorischen Angaben enthalten und kann auch zusätzliche Angaben enthalten, die sich aus den Besonderheiten der Banktätigkeit und der Steuergesetzgebung ergeben. Die Form des Schecks wird vom Kreditinstitut selbstständig festgelegt.

Vor der Ausstellung von Schecks an Kunden sind Kreditinstitute verpflichtet, Schecks auszufüllen und sie mit folgendem Vermerk zu versehen:

· Name des Kreditinstituts und Standort oben auf dem Scheck;

· Nummer des Kreditinstituts unten auf dem Scheck;

· Persönliche Kontonummer des Ausstellers unten auf dem Scheck;

· Name des Scheckausstellers – eine juristische Person, seine Kontonummer im unteren linken Teil des Schecks;

· der Höchstbetrag, über den ein Scheck ausgestellt werden kann (auf der Rückseite des Schecks), in Zahlen und in Worten;

· Siegel und Unterschriften der Beamten des Kreditinstituts.

Zusammen mit den Schecks wird dem Kunden ein Ausweis (Scheckkarte) in einfacher Ausfertigung ausgehändigt. Auf der Vorderseite der Karte befindet sich:

· Name des Kreditinstituts und dessen Standort;

· Name „Scheckkarte Nr. __“;

· Name der juristischen Person;

· Unterschrift des Zeichners;

· Passdaten der Scheckschublade;

· Überprüfen Sie die Kontonummer des Beziehers.

Auf der Rückseite der Karte sollte sich folgende Aufschrift befinden: „Wir garantieren die Zahlung eines auf uns zurückgeführten Schecks unter folgenden Bedingungen:

· Ein Scheck kann über einen Betrag ausgestellt werden, der den auf der Rückseite angegebenen Betrag nicht übersteigt.

· Die Unterschrift des Ausstellers muss mit der Musterunterschrift auf der Scheckkarte übereinstimmen.

· die Schecknummer muss mit der auf der Scheckkarte angegebenen Nummer übereinstimmen;

· Der Scheck muss in voller Höhe bezahlt werden, über den er ausgestellt wurde.

· Siegel und Unterschrift des zuständigen Mitarbeiters des Kreditinstituts sind anzubringen.“

Geschäftsbanken reichen akzeptierte Schecks mit ausgefüllten Registern in 4 Exemplaren beim Cash Settlement Center ein:

Das erste und das zweite Exemplar werden an das Bargeldabwicklungszentrum der Bank des Zahlers gesendet;

Der dritte verbleibt beim Scheck beim Geldabwicklungszentrum der Bank des Lieferanten;

Der vierte wird als Quittung für den Eingang von Schecks bei der Bank des Lieferanten ausgestellt.

Die Abbuchung des Geldbetrags vom Konto des Ausstellers erfolgt auf der Grundlage des Scheckregisters, das vom Bargeldabwicklungszentrum erhalten wurde. Die Schecks selbst verbleiben im Geldverrechnungszentrum. Bei Bedarf können Kopien davon angefordert werden.

1. Bei bargeldlosen Zahlungen per Scheck werden Gelder vom Girokonto des Kunden zur Einzahlung auf das Konto abgebucht:

Dt 40702 " Girokonto"

Kt 40903 " Zahlungsschecks.

2. Zur Bezahlung des vorgelegten Schecks abgeschriebene Beträge:

Dt 40903 " Zahlungsschecks"

Kt 30102„Korrespondenzkonto eines Kreditinstituts.“

Abrechnungen durch Inkassoaufträge

Ein Inkassoauftrag ist ein Abrechnungsdokument, auf dessen Grundlage Gelder unbestreitbar von den Konten des Zahlers abgebucht werden.

Zahlungen zum Inkasso erfolgen auf der Grundlage von Zahlungsaufforderungen, deren Zahlung auf Anordnung des Zahlers (mit Annahme) oder ohne seine Bestellung (in nicht akzeptierter Weise) erfolgen kann, und Inkassoaufträgen, deren Zahlung ohne die Zahlung erfolgt Anordnung des Zahlers (in unbestreitbarer Weise).

Zahlungsaufforderungen und Einzugsaufträge werden vom Geldempfänger (Eintreiber) über die den Geldempfänger (Eintreiber) bedienende Bank auf das Konto des Zahlers übermittelt.

Der Geldempfänger (Eintreiber) übermittelt der Bank die genannten Abrechnungsunterlagen im Register der zum Inkasso eingereichten Abrechnungsunterlagen, Formular Nr. 0401014, zusammengestellt in zweifacher Ausfertigung. Das Register kann nach Ermessen des Geldempfängers (Eintreiber) Zahlungsaufforderungen und (oder) Inkassoaufträge enthalten.

Die erste Ausfertigung des Registers wird mit zwei Unterschriften der zur Unterzeichnung von Abrechnungsunterlagen berechtigten Personen und einem Siegel erstellt.

Bei der Annahme von Zahlungsaufforderungen und Inkassoaufträgen zum Inkasso prüft der leitende Angestellte der ausstellenden Bank die Übereinstimmung des Zahlungsdokuments mit der festgelegten Form des Formulars, die Vollständigkeit der Ausfüllung aller im Formular vorgesehenen Angaben, die Übereinstimmung des Unterschriften und Siegel des Geldempfängers (Sammler) mit den in der Karte angegebenen Mustern mit Musterunterschriften und Siegelabdrücken sowie die Identität aller Kopien der Abrechnungsdokumente. Bei der Annahme von Inkassoaufträgen mit beigefügten Vollstreckungsdokumenten ist der zuständige Geschäftsführer der Bank verpflichtet, die Übereinstimmung der Angaben im Abrechnungsdokument (Datum und Nummer des im Abrechnungsdokument genannten Vollstreckungsdokuments, eingezogener Betrag, Namensnennung) zu überprüfen in den Feldern „Zahler“ und „Empfänger“ des Abrechnungsbelegs) Angaben zum Ausführungsbeleg. Der im Feld „Empfänger“ des Abrechnungsdokuments angegebene Name stimmt möglicherweise nicht mit dem Namen der Person überein, die die Gelder vom Gerichtsvollzieher einzieht – dem Testamentsvollstrecker auf dem Depotkonto des Gerichtsvollzieherdienstes.

Nach Prüfung der Richtigkeit der Ausfüllung werden alle Kopien der akzeptierten Zahlungsbelege mit dem Stempel der ausstellenden Bank, dem Eingangsdatum und der Unterschrift des zuständigen Testamentsvollstreckers versehen. Nicht akzeptierte Dokumente werden aus dem Register der zum Inkasso eingereichten Abrechnungsdokumente gelöscht und an den Geldempfänger (Eintreiber) zurückgegeben. Anzahl und Betrag der Abrechnungsdokumente im Register werden korrigiert. Sowohl Kopien des Registers als auch darin enthaltene Korrekturen werden durch die Unterschrift des zuständigen Geschäftsführers der ausstellenden Bank beglaubigt.

Die letzten Exemplare der Abrechnungsunterlagen werden zusammen mit der zweiten Ausfertigung des Registers als Bestätigung der Annahme der Unterlagen zum Inkasso an den Geldempfänger (Eintreiber) zurückgegeben.

Die ersten Exemplare der Register verbleiben bei der ausstellenden Bank, werden in einem separaten Ordner abgelegt, dienen als Journal für die Registrierung der zur Einziehung angenommenen Abrechnungsbelege und werden bei der ausstellenden Bank gemäß den festgelegten Aufbewahrungsfristen für Unterlagen aufbewahrt.

Die ausstellende Bank, die Zahlungsdokumente zum Inkasso angenommen hat, übernimmt die Verpflichtung, diese an ihren Bestimmungsort zu liefern. Diese Verpflichtung sowie das Verfahren und die Bedingungen für die Kostenerstattung für die Zustellung von Abrechnungsdokumenten sind in der Bankverbindungsvereinbarung mit dem Kunden festgelegt.

Institutionen und Abteilungen des Abwicklungsnetzwerks der Bank von Russland führen die Weiterleitung von Abwicklungsdokumenten der Kreditinstitute selbst und anderer Kunden der Bank von Russland in der in den Vorschriften der Bank von Russland vorgeschriebenen Weise durch.

Kreditinstitute (Filialen) organisieren die Zustellung von Zahlungsdokumenten an ihre Kunden selbstständig.

Zahlungsaufforderungen und Inkassoaufträge von Kunden von Kreditinstituten (Zweigstellen), die auf das Konto des Kreditinstituts (Zweigstelle) eingereicht werden, müssen an das Institut oder die Abteilung der Bank von Russland gerichtet werden, die dieses Kreditinstitut (Zweigstelle) betreut.

Zahlungsaufforderungen und Inkassoaufträge, die bei der ausführenden Bank eingehen, werden in einem formlosen Journal unter Angabe der Kontonummer des Zahlers, der Nummer, des Datums und des Betrags jedes Abrechnungsdokuments erfasst. Bei der Registrierung geben Institutionen und Abteilungen des Abwicklungsnetzwerks der Bank of Russia zusätzlich den BIC der Bank des Zahlers und den BIC der Bank des Empfängers (Bank des Sammlers) an. Auf der ersten Kopie der eingegangenen Zahlungsaufforderungen und Inkassoaufträge ist in der oberen linken Ecke das Eingangsdatum des Abrechnungsbelegs angegeben.

Bei Fehlen oder Unzulänglichkeit der Mittel auf dem Konto des Zahlers und bei Fehlen von Bedingungen im Bankkontovertrag für die Zahlung von Abrechnungsbelegen, die über die auf dem Konto verfügbaren Mittel hinausgehen, vom Zahler akzeptierte Zahlungsaufforderungen, Zahlungsaufforderungen per Lastschrift Die Mittelbestände und Inkassoaufträge (in den gesetzlich vorgesehenen Fällen mit beigefügten Ausführungsdokumenten) werden außerbilanziell in einem Aktenschrank aufbewahrt Konto 90902 „Abrechnungsbelege nicht fristgerecht bezahlt“ unter Angabe des Datums der Ablage im Aktenschrank.

Die ausführende Bank ist verpflichtet, die ausstellende Bank über die Aufnahme von Abrechnungsbelegen in die Kartei gemäß der außerbilanziellen Bilanz zu informieren Konto 90902 „Abrechnungsbelege nicht fristgerecht bezahlt“ durch Übermittlung einer Mitteilung über die Hinterlegung im Aktenschrank des Formulars Nr. 0401075. Die genannte Mitteilung wird von der ausführenden Bank spätestens am Geschäftstag, der auf den Tag der Hinterlegung der Abrechnungsunterlagen im Aktenschrank folgt, an die ausstellende Bank übermittelt. In diesem Fall wird auf der Rückseite der ersten Kopie des Zahlungsbelegs das Datum der Absendung der Mitteilung vermerkt, ein Bankstempel und die Unterschrift des zuständigen Testamentsvollstreckers angebracht.

Die ausstellende Bank übersendet dem Kunden eine Einreichungsmitteilung, nachdem sie von der ausführenden Bank eine Mitteilung erhalten hat.

Die Zahlung der Abrechnungsdokumente erfolgt, sobald die Gelder in der gesetzlich festgelegten Reihenfolge auf dem Konto des Zahlers eingehen.

Teilzahlungen von Zahlungsaufforderungen und Inkassoaufträgen, die sich außerbilanziell in der Kartei befinden, sind zulässig. Konto 90902 „Abrechnungsbelege nicht rechtzeitig bezahlt.“

Die Teilzahlung erfolgt per Zahlungsauftragsformular Nr. 0401066.

Bei teilweiser Begleichung einer Zahlungsaufforderung, Einzugsauftrag aus einer Kartei einer außerbilanziellen Bilanz Konto 90902 „Abrechnungsbelege nicht fristgerecht bezahlt“ Der verantwortliche Mitarbeiter der Bank trägt auf allen Kopien des Zahlungsbelegs in den entsprechenden Spalten unten im Formular die Nummer der Teilzahlung, die Nummer und das Datum des Zahlungsauftrags, mit dem die Zahlung erfolgt ist, sowie den Betrag ein Anzahlung, die Höhe des Restbetrages und beglaubigt die vorgenommenen Buchungen mit seiner Unterschrift.

Bei vollständiger Bezahlung einer Zahlungsaufforderung oder eines Inkassoauftrags werden im Feld „Vermerke der Bank des Zahlers“ der Stempel der Bank des Zahlers, das Datum der Belastung vom Konto und die Unterschrift des zuständigen Testamentsvollstreckers angebracht.

Wenn eine Zahlungsaufforderung oder ein Inkassoauftrag ganz oder teilweise beglichen wird, erfolgt folgender Eintrag:

Dt Bankwesen Konten Zahler

CT Bankkorrespondenzkonten.

Wenn die Zahlung aufgrund einer Zahlungsaufforderung, eines Inkassoauftrags oder einer Hinterlegungsmitteilung Nr. 0401075 in der Kartei nicht eingeht, kann die ausstellende Bank auf Antrag des Empfängers (Einnehmers) der Mittel eine entsprechende Aufforderung an die ausführende Bank senden jede Form über den Grund für die Nichtzahlung der angegebenen Abrechnungsdokumente spätestens am Werktag nach dem Tag des Erhalts des entsprechenden Dokuments vom Geldempfänger (Eintreiber), es sei denn, in der Bankkontovereinbarung ist eine andere Frist vorgesehen.

Bei Nichterfüllung oder nicht ordnungsgemäßer Ausführung der Zahlungsanweisungen des Kunden aufgrund einer Zahlungsaufforderung oder eines Inkassoauftrags haftet ihm gegenüber die ausstellende Bank nach den gesetzlichen Bestimmungen.

Interbankenabrechnungen

Für Abrechnungen zwischen Kreditinstituten und zwischen einem Kreditinstitut und der Bank von Russland wird eine vertragliche Vereinbarung getroffen korrespondierende Beziehungen ( Korrespondenzkonten werden eröffnet). Die Abbuchung von Geldern von den Konten eines Kreditinstituts erfolgt auf dessen Anordnung oder mit dessen Zustimmung, außer in den durch Bundesgesetz vorgesehenen Fällen. Kreditinstitute können auf vertraglicher Basis Gelder in Form von Einlagen und Krediten anwerben und untereinander platzieren, Abrechnungen über in der vorgeschriebenen Weise eingerichtete Abwicklungszentren und untereinander eröffnete Korrespondenzkonten durchführen und andere vorgesehene gegenseitige Geschäfte durchführen für durch von der Bank Russland ausgestellte Lizenzen.

Der bargeldlose Zahlungsverkehr zwischen Kreditinstituten kann erfolgen über:

1) Abwicklungsnetzwerk der Bank von Russland;

2) Kreditinstitute mit den Korrespondenzkonten „Loro“ und „Nostro“;

3) Nichtbank-Kreditorganisationen, die Abwicklungsgeschäfte durchführen;

4) Intrabank-Abwicklungssystem (Filialenübergreifende Umsatzkonten).

Gemäß der Vereinbarung über Korrespondenzbeziehungen durch Abwicklungsnetzwerk der Bank von Russland Ein Kreditinstitut eröffnet am Ort seiner Registrierung ein Korrespondenzkonto bei einem der Institute der Bank von Russland (Cash Settlement Center oder Betriebsabteilung). Auf diesem Konto, das parallel beim Kreditinstitut und beim Bargeldabwicklungszentrum geführt wird, werden täglich Gelder für alle Bankgeschäfte gutgeschrieben und abgebucht und dienen der Kontrolle der Durchführung von Abwicklungstransaktionen durch die Bank von Russland.

Der Hauptgrundsatz für Zahlungen auf Korrespondenzkonten von Banken besteht darin, sie ausschließlich in Gegenwart und im Rahmen des Guthabens auf diesen Konten vorzunehmen. Reichen die Mittel nicht aus, um alle Anforderungen zu erfüllen, werden die Mittel vom Korrespondenzkonto des Kreditinstituts für Zahlungen von Kunden, die über die erforderlichen Mittel verfügen, sowie für deren eigene Zahlungen in der im Bürgerlichen Gesetzbuch festgelegten Reihenfolge abgebucht Russische Föderation.

Die Arten der bei der Überweisung von Geldern erbrachten Dienstleistungen (Abschreibung, Überweisung, Gutschrift) werden festgelegt: Annahme eines Abrechnungsdokuments, Bearbeitung eines Abrechnungsdokuments entsprechend der verwendeten Abrechnungstechnologie, Ausstellung eines Abrechnungsdokuments an ein Kreditinstitut – den Empfänger von Geldern. Diese Leistungen sind kostenpflichtig. Eine andere Art der Abwicklungsbeziehung sind Interbankabwicklungen, die über durchgeführt werden Korrespondenzkonten, von Kreditinstituten voneinander eröffnet.

Ein Korrespondenzkonto ist ein von einem Kreditinstitut bei einem anderen eröffnetes Konto, das deren gegenseitige Abrechnung auf der Grundlage einer Korrespondenzkontovereinbarung widerspiegelt.

Ein von einem Kreditinstitut bei einem anderen Kreditinstitut eröffnetes Konto

Praktische Aufgabe

1 Bereiten Sie Buchhaltungseinträge vor.

2 Vollständige Unterlagen:

Zahlungsauftrag zur Überweisung von Geldern an den Lieferanten,

Zahlungsauftrag für Teilzahlung,

außerbilanzielle Anordnung zur Entgegennahme von Unterlagen im Aktenschrank,

Akkreditiv,

Zahlungsaufforderung Nr. 17.

3 Spiegeln Sie Transaktionen in Ihrem persönlichen Konto wider.

Option A

Am 2. April dieses Jahres beantragte JSC Luch bei der JSCB „Generation“ die Eröffnung eines Girokontos.

Es wurde festgestellt, dass das Konto von JSC Luch auf dem Bilanzkonto 40702 eröffnet werden soll, für das bereits 12 Privatkonten registriert sind.

Der Saldo auf dem Girokonto beträgt zum 16. April des laufenden Jahres 41.200 Rubel.

Zahlungsauftrag eines Einzelstadtzahlers - 41.200 Rubel.

auf eine Zahlungsaufforderung für Inventargegenstände im Wert von 25.000 Rubel.

Am selben Tag legte Luch JSC folgende Dokumente vor:

Barscheck in Höhe von 43.000 Rubel, darunter: Löhne – 41.000 Rubel, Geschäftsausgaben – 2.000 Rubel;

Zahlungsauftrag zur Übertragung der vom Lohn der Arbeiter und Angestellten einbehaltenen Einkommensteuer in Höhe von 7.650 Rubel;

Zahlungsauftrag zur Überweisung an die Pensionskasse in Höhe von 14.600 Rubel;

Zahlungsauftrag für die Überweisung von Geldern an einen nicht ansässigen Lieferanten in Höhe von 3.800 Rubel.

Am 23. April dieses Jahres gingen Gelder in Höhe von 72.900 Rubel von ausländischen Zahlern auf das Verrechnungskonto von JSC Luch ein.

JSC Luch erhielt von der Steuerinspektion einen Inkassoauftrag, Grundsteuerrückstände in Höhe von 1.200 Rubel vom Haushalt abzuschreiben.

Gleichzeitig legte Luch JSC folgende Dokumente vor: einen Antrag auf Eröffnung eines Akkreditivs in Höhe von 15.000 Rubel.

Am 26. April (Freitag) dieses Jahres erhielt JSC Luch Zahlungsaufforderungen von auswärtigen Lieferanten für die versendete Ware:

Zahlungsaufforderung Nr. 17 in Höhe von 24.800 Rubel;

Zahlungsaufforderung Nr. 44 in Höhe von 6.500 Rubel.

Bei Ablauf der Zahlungsfrist akzeptierte der Zahler die Zahlungsanforderung Nr. 17 in Höhe von 15.200 Rubel, die Zahlungsanforderung Nr. 44 wurde in voller Höhe angenommen.

Aufgabe

02.04.2006 OA „Luch“ eröffnete Kontonummer 40702810500000000013

Veröffentlichungsdatum	Dt	CT	Betrag (Rubel)	Dokumentieren
02.04.2006	Antrag, Bankkontovereinbarung
16.04.2006	30102	40702	41 200	Zahlungsauftrag
16.04.2006	30102	40702	25 000	Zahlungsaufforderung
16.04.2006	40702	20202	43 000	Überprüfen
16.04.2006	40702	30102	7 650	P/N (persönliche Einkommensteuer)
16.04.2006	40702	30102	14 600	Zahlungsauftrag
16.04.2006	40701	30102	3 800	Zahlungsauftrag
23.04.2006	30102	40702	72 900	Gutschrift auf den Kontobelegen
23.04.2006	40702	30102	1 200	Abholauftrag
23.04.2006	40702	30102	15 000	Akkreditiv
23.04.2006	90907	99999	15 000
26.04.2006	90901	99999	24 800	P/t Nr. 17
26.04.2006	90901	99999	6 500	P/t Nr. 44
1.05.2006	99999	90901	24 800	Außerbilanzielle Ausgabenanordnung
1.05.2006	99999	90901	6 500	Art.-Nr
1.05.2006	40702	30102	15 200
1.05.2006	30102	40702	6 500

Abschluss

Diese Kursarbeit besteht aus drei Abschnitten:

Der erste Abschnitt dieser Studienarbeit befasst sich mit der rechtlichen Unterstützung von Abwicklungsvorgängen, die auf der Einhaltung bestimmter Regeln, Fristen und Standards für die Durchführung von Vorgängen basiert. Die wichtigsten Vorschriften, die diesen Bereich regeln, sind das Bürgerliche Gesetzbuch der Russischen Föderation, das Bundesgesetz „Über die Zentralbank“, das Bundesgesetz „Über Banken und Bankgeschäfte“, die Abgabenordnung der Russischen Föderation und die Verordnungen der Zentralregierung Bank der Russischen Föderation „Über bargeldlose Zahlungen“ in der Russischen Föderation vom 3. Oktober 2002. Nr. 2-P usw. Auch im ersten Abschnitt werden die Arten von Konten besprochen, die bei der Bank für Kunden eröffnet werden über ihren rechtlichen Status und die Art ihrer Tätigkeit.

Im zweiten Abschnitt werden die Arten von Abrechnungsdokumenten, obligatorische Details und Merkmale der Abrechnung mit ihnen besprochen.

Im dritten Abschnitt werden Formen des bargeldlosen Zahlungsverkehrs erörtert. Zahlungsformulare sind eine Reihe miteinander verbundener Elemente, zu denen die Zahlungsmethode und der entsprechende Dokumentenfluss gehören. Kunden können je nach eigenem Interesse jede der in Betracht gezogenen Formen der bargeldlosen Zahlung wählen. Die Bank ist nicht berechtigt, in die Durchführung von Abrechnungen und Zahlungen in den in den Verträgen der Gegenparteien vorgesehenen Formen einzugreifen. Zahlungen erfolgen, sofern der zahlende Kunde über ein eigenes Guthaben auf seinem Konto verfügt, sofern zwischen der Bank und dem Kontoinhaber nichts anderes vereinbart ist.

Zusammenfassend lässt sich aus den Ergebnissen der Studienarbeit schließen, dass der bargeldlose Zahlungsverkehr von Kreditinstituten in der Entwicklung des Bankensystems breite Anwendung gefunden hat und gegenüber Bargeldzahlungen eine Reihe von Vorteilen aufweist.

Literaturverzeichnis

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2. „Geld, Kredit, Banken: Lehrbuch / Herausgegeben vom geehrten Akademiker der Russischen Föderation, Doktor der Wirtschaftswissenschaften, Prof. O.I. Lavrushin. – 3. Auflage, überarbeitet und ergänzt. – M.: KNORUS, 2004. – 576 S .

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4. Bargeldlose Zahlungen: Ein praktischer Leitfaden / Unter der allgemeinen Redaktion. V.V. Semenikhin. - M.: Eksmo Publishing House, 2005. - 320 S.

5. Pechnikova A.V., Markova O.M., Starodubtseva E.B. „Bankgeschäfte“: Lehrbuch. - M.: FORUM: INFRA-M, 2005. - 368 S.

6. Tavasiev A.M., Eriashvili N.D. „Banking“, Lehrbuch für Zweitberufler. Lehrbuch Institutionen / Ed. Prof. A.N. Tavasieva, - M.: UNITY-DANA, Unity, 2004. - 527 S.

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12. T.M. Kosterina "Banking" - M.: Markt - DS, 200.

Begriff und Bedeutung siedlungsrechtlicher Beziehungen

Die Abrechnung erfolgt entweder direkt zwischen den Parteien des entschädigten Vermögensverhältnisses oder unter Beteiligung eines weiteren Rechtsträgers – eines Kreditinstituts. Die Abwicklungsbeziehungen werden durch die Normen verschiedener Rechtsgebiete geregelt, vor allem durch die Normen des Finanz- und Zivilrechts, die zusammen ein komplexes Rechtsinstitut bilden. Die wichtigsten Regelungen für diesen Bereich der Öffentlichkeitsarbeit sind das Bürgerliche Gesetzbuch der Russische Föderation (Artikel 861–885), Bundesgesetze „Über die Zentralbank der Russischen Föderation (Bank von Russland)“, „Über Banken und Bankaktivitäten“, verschiedene Verordnungen des Präsidenten und der Regierung der Russischen Föderation sowie Verordnungen der Bank von Russland.

Bargeldloser Umlauf

Zur Abwicklung bargeldloser Zahlungen werden Kundenkonten eröffnet und ein Vertrag zwischen Bank und Kunde geschlossen.

Um bargeldlose Zahlungen zwischen Banken abzuwickeln, eröffnen Banken Korrespondenzkonten bei anderen Banken. Darüber hinaus verfügt jede Bank für die Abwicklung von Interbankenabrechnungen und anderen Transaktionen über ein Korrespondenzkonto bei der Zentralbank der Russischen Föderation.

Bankkunden haben das Recht, bei jeder Bank ohne Einschränkungen folgende Arten von Bankkonten zu eröffnen:

• Girokonto. Es beginnt mit kommerziellen und, die nach dem Prinzip der Selbstversorgung funktionieren. Im Falle der Eröffnung mehrerer Girokonten wird eines davon zugewiesen, das als „Girokonto für die Haupttätigkeit“ bezeichnet wird;
• aktuelle Konten. Eröffnet von juristischen Personen, Unternehmen, Organisationen und Institutionen, deren Aktivitäten aus dem Haushalt finanziert werden. Dabei handelt es sich um gemeinnützige Organisationen (Schulen, Institute etc.);
• für Organisationen und juristische Personen Wer systematisch Steuerschuldner ist, wird zusätzlich zu den bestehenden Konten ein Steuerschuldnerkonto eröffnet. In diesem Fall werden Transaktionen auf dem Girokonto und den Girokonten gestoppt und alle Einnahmen werden auf dem Konto des Steuerhinterziehers ausgewiesen. Von diesem Konto werden Steuerschulden beglichen.

Barabbuchungen von Konten werden durchgeführt:

• im Auftrag des Eigentümers;
• ohne Anordnung des Kontoinhabers, jedoch nur in den gesetzlich vorgesehenen Fällen, d. h. in unanfechtbarer Weise;
• zwischen Zahler und Empfänger;
• zwischen der Bank und dem Zahler.

Das Verfahren zur Abbuchung von Geldern von einem Konto beinhaltet die Verwendung von Abrechnungsvereinbarungen. Die Formen der Vergleichsvereinbarungen werden durch von der Zentralbank der Russischen Föderation genehmigte Vorschriften festgelegt.

Die Zahlung vom Konto erfolgt im Rahmen des darauf befindlichen Guthabens. Wenn jedoch die Bank und der Kunde einen Kreditvertrag abschließen, verpflichtet sich die Bank, innerhalb bestimmter Grenzen die Zahlungsdokumente des Kunden zu begleichen, sofern kein Saldo auf dem Konto vorliegt, d. h. es handelt sich um einen Kredit.

Abrechnungsunterlagen

Banken führen Transaktionen auf Konten auf der Grundlage von Abrechnungsdokumenten durch.

Ein Abrechnungsbeleg ist ein auf Papier erstelltes Dokument oder in bestimmten Fällen ein elektronischer Zahlungsbeleg:

• Anordnung des Zahlers (Kunde oder Bank), Gelder von seinem Konto abzubuchen und auf das Konto des Geldempfängers zu überweisen;
• Anordnung des Geldempfängers (Eintreiber), Gelder vom Konto des Zahlers abzubuchen und auf das vom Geldempfänger (Eintreiber) angegebene Konto zu überweisen.

In der Russischen Föderation werden folgende Zahlungsdokumente verwendet:

• Schecks;

Abrechnungsdokumente in Papierform werden auf Dokumentenformularen erstellt, die im Allrussischen Klassifikator der Managementdokumentation OK 011-93 (Klasse „Einheitliches System der Bankdokumentation“) enthalten sind.

Zahlungsbelege, die in gängigen Zahlungsformularen verwendet werden, werden von der Bank nur dann zur Ausführung akzeptiert, wenn sie standardisierten Anforderungen entsprechen und daher folgende Daten enthalten müssen:

• Name des Abrechnungsdokuments;
• Nummer des Zahlungsbelegs, Tag, Monat, Jahr seiner Ausstellung;
• Name des Zahlers, seine Bankkontonummer, Name und Nummer der Bank des Zahlers;
• den Namen des Geldempfängers, die Nummer seines Bankkontos, den Namen und die Nummer der Bank des Geldempfängers; Zahlungszweck (nicht auf der Quittung angegeben); Zahlungsbetrag (in Zahlen und Worten).

Zur Durchführung von Zahlungen werden Abrechnungsdokumente je nach Bedarf der Abrechnungsteilnehmer in mehreren Exemplaren ausgedruckt. Die erste Kopie des Zahlungsbelegs muss von Beamten unterzeichnet werden, die das Recht haben, das Bankkonto zu verwalten, und über ein Siegel verfügen. Die Belastung des Kontos des Zahlers erfolgt nur auf Grundlage der ersten Kopie des Zahlungsbelegs. Die zweite Kopie ist eine Kopie.

Abrechnungsdokumente werden von der Bank während des Geschäftstages der Bank zur Ausführung angenommen.

Die Gültigkeitsdauer von Abrechnungsdokumenten ist begrenzt und beträgt 10 Tage, wobei der Tag ihrer Unterzeichnung nicht mitgerechnet wird.

Es ist zulässig, dass ein Bankkunde seine Zahlungsbelege widerrufen kann.

Die Fristen für Zahlungen über Banken wurden festgelegt:

• 5 Tage zwischen den Subjekten der Russischen Föderation;
• 2 Tage innerhalb eines Faches.

Bürgerliches Gesetzbuch der Russischen Föderation in der Kunst. 862 legt die häufigsten Formen des bargeldlosen Zahlungsverkehrs fest. Bargeldlose Zahlungen zwischen Unternehmen können in folgenden Formen erfolgen: Zahlungsanweisungen, Akkreditive, Schecks, Inkassozahlungen, Wechsel.

Formen der bargeldlosen Zahlung

Es werden Formen des bargeldlosen Zahlungsverkehrs etabliert. Bankkunden wählen die verwendeten Zahlungsarten selbstständig aus, was sich in der Vereinbarung mit der Bank widerspiegelt.

Unter modernen Bedingungen gilt auf der Grundlage der aktuellen Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 3. Oktober 2002 Nr. 2-P „Über bargeldlose Zahlungen in der Russischen Föderation“ (in der Fassung vom 2. März 2008) Folgendes In Russland gelten Formen des bargeldlosen Zahlungsverkehrs:

• Abrechnungen durch Zahlungsanweisungen;
• Abrechnungen im Rahmen eines Akkreditivs;
• Zahlungen per Scheck;
• Sammelabrechnungen.

Formen des bargeldlosen Zahlungsverkehrs werden von Kunden von Kreditinstituten (Filialen), Institutionen und Abteilungen des Abwicklungsnetzwerks der Bank von Russland sowie von den Banken selbst genutzt.

Formen des bargeldlosen Zahlungsverkehrs werden von den Bankkunden selbstständig gewählt und sind in den von ihnen mit ihren Gegenparteien geschlossenen Verträgen geregelt.

Als Abwicklungsteilnehmer gelten im Rahmen bargeldloser Zahlungsformen Zahler und Empfänger von Geldern (Inkassierer) sowie die sie bedienenden Banken und Korrespondenzbanken.

Verantwortung der Banken und ihrer Kunden bei Verstößen gegen die Abwicklungsdisziplin

Und sie tragen Haftung für Verstöße gegen die Regeln für die Durchführung von Abwicklungstransaktionen gemäß der geltenden Gesetzgebung. Die Vermögenshaftung zwischen der Bank und ihrem Kunden wird durch Vorschriften und Vereinbarungen zwischen der Bank und ihrem Kunden bestimmt. Zu den Regulierungsbanken zählen sowohl Gesetzgebungsakte als auch erlassene Regeln. Sanktionen können nur verhängt werden, wenn zwischen der Bank, die den Verstoß begangen hat, und dem Kundenunternehmen ein Vertragsverhältnis besteht. Gemäß Artikel 30 des Gesetzes über Banken und Bankgeschäfte erfolgen die Beziehungen zwischen der Bank von Russland und ihren Kunden auf der Grundlage von Verträgen, sofern das Bundesrecht nichts anderes vorsieht.

In der Vereinbarung müssen die Zinssätze für Kredite und Einlagen, die Kosten für Bankdienstleistungen und der Zeitpunkt ihrer Umsetzung, einschließlich der Bearbeitungszeit von Zahlungsdokumenten, die Vermögenshaftung der Parteien für Verstöße gegen die Vereinbarung, einschließlich der Haftung für die Verletzung von Verpflichtungen bezüglich, angegeben werden der Zeitpunkt der Zahlungen sowie das Verfahren zu ihrer Beendigung und andere wesentliche Vertragsbedingungen.

Das Verfahren zur Eröffnung, Führung und Schließung von Kundenkonten in Rubel und Fremdwährung durch die Bank wird von der Bank von Russland gemäß den Bundesgesetzen festgelegt.

Mitglieder der Kreditorganisation haben keine Vorteile, wenn sie über die Aufnahme eines Kredits oder die Erbringung anderer Bankdienstleistungen nachdenken, sofern das Bundesrecht nichts anderes vorsieht.

Das Unternehmen trägt die direkte Verantwortung für die Nichteinhaltung von Kreditverträgen und die Abwicklungsdisziplin. Ein Unternehmen, das seinen Zahlungsverpflichtungen systematisch nicht nachkommt, kann für zahlungsunfähig erklärt werden. Dies wird den Hauptlieferanten der Lagerartikel und einer übergeordneten Behörde gemeldet.

Finanz- und Wirtschaftshochschule Krasnojarsk -
Außenstelle einer Landesbildungseinrichtung
höhere Berufsausbildung
„Finanzakademie unter der Regierung der Russischen Föderation“

KURSARBEIT

in den Disziplinen: „Bankgeschäfte“ und „Buchhaltung in Banken“

Organisation und Abrechnung bargeldloser Zahlungen bei Kreditinstituten

Abgeschlossen von Student 30 der Gruppe 3
Vollzeitausbildung
Schudrow Alexander
Leiter Kiselevich Tatyana Anatolyevna

Krasnojarsk - 2010

INHALT

Einleitung 3
Kapitel 1 Das Wesen und die Bedeutung des bargeldlosen Zahlungsverkehrs 5
1.1 Das Konzept der „unbaren Zahlungen“ 5
1.2 Grundlagen der Organisation des bargeldlosen Zahlungsverkehrs 6
1.3 Zahlungsablauf 9
Kapitel 2 Formen des bargeldlosen Zahlungsverkehrs 11
2.1 Zahlungsauftrag 11
2.2 Zahlungen mittels Akkreditiv 13
2.3 Zahlungen bei Inkasso 17
Kapitel 3 Bilanzierung bargeldloser Zahlungen bei einer Geschäftsbank 21
Kapitel 4 Neue Änderungen im Jahr 2010 im Verfahren für bargeldlose Zahlungen 34
Fazit 36
Referenzen 37

Einführung

Das gewählte Arbeitsthema ist sehr relevant, da das richtige Organisationssystem des bargeldlosen Zahlungsverkehrs und seine rechtzeitige Verbesserung entsprechend sich ändernden internen und externen Faktoren wichtige, unbedingt zwingende Voraussetzungen dafür sind, dass die Bank ihre Strategie und ihre wirksamen Aktivitäten heute vollständig umsetzen kann und in der Zukunft.
Das Bankensystem ist eine der wichtigsten und integralen Strukturen einer Marktwirtschaft. Die Entwicklung der Banken sowie der Warenproduktion und -zirkulation verliefen historisch gesehen parallel und waren eng miteinander verflochten. Gleichzeitig steigern Banken durch die Durchführung von Barabrechnungen, die Kreditvergabe an die Wirtschaft und ihre Rolle als Vermittler bei der Kapitalumverteilung die Gesamteffizienz der Produktion erheblich und tragen zum Wachstum der gesellschaftlichen Arbeitsproduktivität bei.
Der aktuelle Entwicklungsstand des Zahlungssystems ist durch die weit verbreitete Einführung neuer Zahlungsformen und den Einsatz neuer fortschrittlicher Banktechnologien gekennzeichnet, die internationalen Standards und Grundsätzen entsprechen. Zahlungsanweisungen haben Zahlungsanforderungen ersetzt; elektronische Dokumente haben begonnen, die bisher traditionell verwendeten Papierdokumente zu ersetzen. In diesem Zusammenhang wurden neue Formen der Informationsübertragung eingeführt. Zur Einführung eines elektronischen Zahlungssystems wurde mit mehreren Pilotprojekten begonnen.
Unter Vergleichen versteht man derzeit die Regelung von Zahlungen für Geldforderungen und -verbindlichkeiten, die im Zusammenhang mit wirtschaftlichen und sonstigen Beziehungen zwischen juristischen Personen und Bürgern entstehen. Die Berechnungen umfassen einerseits die durch die Praxis entwickelten und in einheitlichen Regeln und Gepflogenheiten verankerten Bedingungen und Verfahren für die Ausführung von Zahlungen und andererseits die täglichen praktischen Aktivitäten der Banken bei deren Durchführung. Die Aktivitäten von Geschäftsbanken im Bereich der Abwicklung mit Unternehmen werden durch nationale Rechtsvorschriften geregelt und durch gängige Praxis bestimmt.
Die Wahl der Zahlungsarten und -bedingungen bestimmt die Geschwindigkeit und Garantie des Zahlungseingangs sowie die Höhe der Kosten, die mit der Abwicklung von Transaktionen über Finanzinstitute verbunden sind.
Ziel meiner Studienarbeit ist es, die Organisation des bargeldlosen Zahlungsverkehrs in einer Geschäftsbank zu untersuchen. Es ist auch notwendig, über die Bilanzierung bargeldloser Zahlungen bei der Bank nachzudenken.
Ziel dieser Studienarbeit ist die Betrachtung des bargeldlosen Zahlungsverkehrs, seiner Hauptformen, Organisationsprinzipien und natürlich der Bilanzierung des bargeldlosen Zahlungsverkehrs.

Kapitel 1 Das Wesen und die Bedeutung des bargeldlosen Zahlungsverkehrs
1.1 Das Konzept der „unbaren Zahlungen“

Bei bargeldlosen Zahlungen handelt es sich um Zahlungen, die bargeldlos durch Überweisung von Geldbeträgen auf Konten bei Kreditinstituten und durch Aufrechnung gegenseitiger Forderungen erfolgen.
Bei bargeldlosen Zahlungen handelt es sich um Zahlungen, die Banken auf der Grundlage von nach einheitlichen Standards und Regeln erstellten Zahlungsdokumenten auf Kundenkonten überweisen. Bargeldlose Zahlungen werden über Kreditinstitute und (oder) die Bank von Russland auf Konten abgewickelt, die auf der Grundlage von Bankkontoverträgen (Unterkonten) eröffnet wurden, sofern gesetzlich nichts anderes bestimmt ist und die verwendete Zahlungsart nichts anderes vorsieht.
Um bargeldlos bezahlen zu können, müssen Sie ein Bankkonto eröffnen. Zur Eröffnung eines Girokontos reicht das Unternehmen bei der Bank folgende Unterlagen ein:

Antrag auf Kontoeröffnung;
Dokument über die Rechtmäßigkeit der Unternehmensgründung (Beschluss der Gründer zur Unternehmensgründung, notariell beglaubigt);
eine Originalkopie der Charta;
zwei Karten mit notariell beglaubigten Unterschriftenproben der Manager der Unternehmensfonds (des Managers und seines ersten Stellvertreters, Hauptbuchhalters) mit Siegelabdruck;
vorläufige Zulassungsbescheinigung mit anschließender Ersetzung durch eine dauerhafte;
Bescheinigung des Finanzamtes über die Registrierung;
eine Kopie der Anordnung des Unternehmensleiters zur Ernennung des Hauptbuchhalters und Kassierers.

Die meisten Abwicklungsvorgänge eines Unternehmens jeglicher Organisations- und Rechtsform werden über ein Bankkonto abgewickelt:
vollständig bargeldlose Transaktionen, bargeldlose Geldeingänge auf das Girokonto und bargeldlose Überweisungen vom Girokonto; Operationen zur Gutschrift von Bargeld auf einem Bankkonto, durch Ankündigung einer Einzahlung und Empfang von Bargeld von einem Bankkonto per Scheck usw.
Der Großteil des Bargeldumsatzes (80 - 90 %) ist der bargeldlose Umsatz. Für den Verkauf von Produkten, Dienstleistungen, Werken, Haushaltstransaktionen, den Erhalt und die Rückzahlung von Bankdarlehen sowie die Auszahlung von Bareinkommen an die Bevölkerung werden bargeldlose Zahlungen geleistet. Teilnehmer an bargeldlosen Beziehungen sind Unternehmen und Vereine (Aktiengesellschaften, Banken und Finanzbehörden, gemeinnützige Organisationen).
Die bargeldlose Zahlungsweise ist mit der Erstellung relevanter Dokumente in einheitlicher Form verbunden und daher arbeitsintensiver. Um die laufenden Aktivitäten der Organisation sicherzustellen, können Abrechnungen über kleine Geldbeträge, auch zwischen juristischen Personen, in bar erfolgen. Zu diesem Zweck legen die Anweisungen der Bank von Russland die Höchstbeträge für Barzahlungen pro Zahlung fest.

1.2 Grundlagen der Organisation des bargeldlosen Zahlungsverkehrs

Grundsätze für die Organisation des bargeldlosen Zahlungsverkehrs:
Dokumentation. Zahlungen von Konten erfolgen durch Bank- oder andere Abwicklungsinstitute nur auf schriftliche Anordnung des Kunden oder auf Anordnung gerichtlicher oder anderer Stellen, denen dieses Recht gesetzlich zusteht. Ein Auftrag zur Abbuchung von Geldern von einem Konto kann durch Ausstellung eines Dokuments einheitlicher Form, das einen Auftrag (Anweisung) zur Abbuchung von Geldern enthält, oder in Form einer Vereinbarung zur Begleichung der vorgelegten Forderung (Annahme) erteilt werden.
In einigen Fällen haben Bankinstitute das Recht, auf Antrag des Gläubigers selbständig Gelder ohne Annahme von den Konten der Organisation abzubuchen. Dieses Recht muss im Vertrag zwischen Kunde und Bank sowie im Hauptvertrag der Gegenparteiorganisationen vorgesehen sein.
Dringlichkeit. Dieser Grundsatz bezieht sich hauptsächlich auf das Verfahren und den Zeitpunkt der Dokumentenverarbeitung durch Bankinstitute sowie auf den Zeitpunkt der Belastung und Gutschrift von Geldern auf Konten. Die Bank von Russland legt Fristen für bargeldlose Zahlungen fest. Insbesondere sollte der Gesamtzeitraum für bargeldlose Zahlungen innerhalb eines Teilgebiets der Russischen Föderation zwei Werktage und innerhalb der Russischen Föderation fünf Werktage nicht überschreiten.
Zahlungssicherheit. Dieser Grundsatz beinhaltet, dass Zahlungen vom Konto im Rahmen der darauf verfügbaren Beträge erfolgen. Alle dokumentarischen Anordnungen zur Abbuchung von Geldern vom Konto werden von der Bank in der Reihenfolge ausgeführt, in der die Gelder abgebucht werden.
Freiheit bei der Wahl der bargeldlosen Zahlungsarten. Die geltende Gesetzgebung sieht verschiedene Abrechnungsformen und Zahlungsarten vor, die die Gegenparteiorganisationen nach eigenem Ermessen wählen können: Abrechnungen durch Zahlungsanweisungen, Abrechnungen im Rahmen eines Akkreditivs, Abrechnungen durch Schecks, Abrechnungen zum Inkasso. Einschränkungen seitens der Bank hinsichtlich der Wahl der Zahlungsarten sind nicht zulässig.
Vereinheitlichung von Zahlungsdokumenten. Es ist gesetzlich festgelegt, dass Abrechnungsunterlagen auf einheitlichen Formularen in Papierform oder in elektronischer Form erstellt werden.
Zahlungsbelege müssen folgende Angaben enthalten:

Name des Abrechnungsdokuments;
Nummer des Zahlungsbelegs, Tag, Monat, Jahr seiner Ausstellung;
Zahlungsart;

Name des Zahlers, seine Kontonummer, Steueridentifikationsnummer (TIN), Name und Standort der Bank des Zahlers, seine Bankleitzahl (BIC), Korrespondenzkonto- oder Unterkontonummer;

Name des Geldempfängers, seine Kontonummer, TIN, Name und Standort der Bank des Empfängers, seine BIC-, Korrespondenzkonto- oder Unterkontonummer;

Zahlungszweck;

Zahlungsbetrag (in Zahlen und in Worten);
Zahlungsreihenfolge;

Unterschriften autorisierter Personen und Siegelabdruck (in bestimmten Fällen).

Korrekturen, Kleckse und Radierungen sowie die Verwendung von Korrekturflüssigkeit in Abrechnungsunterlagen sind nicht gestattet. Zahlungsbelege haben eine Vorlagegültigkeit von 10 Kalendertagen, wobei der Tag ihrer Ausstellung nicht mitgerechnet wird.
Daher können Sie noch einige weitere Bestimmungen hinzufügen:

obligatorische Aufbewahrung von Geldern auf Bankkonten aller Unternehmen und Durchführung aller Transaktionen über die Bank;
Zahlungen müssen in strikter Übereinstimmung mit den Vertragsbedingungen erfolgen;
Zahlungen erfolgen vorbehaltlich der Verfügbarkeit von Guthaben auf dem Konto und des Anspruchs auf einen Kredit;
obligatorische Benachrichtigung des Zahlers über alle Geldbewegungen auf seinen Konten.

Die Einhaltung dieser Grundsätze ermöglicht den Einsatz bargeldloser Zahlungen als wichtiges Instrument für die Entwicklung einer Marktwirtschaft.
Während Zahlungen bargeldlos erfolgen, werden Gelder bei Banken hinterlegt und zu Kreditressourcen.
Der bargeldlose Zahlungsverkehr trägt dazu bei, die Umlaufkosten in Form zusätzlicher Kosten für Druck, Lagerung, Transport und Umrechnung einer großen Anzahl von Banknoten zu senken, die bei Barzahlungen erforderlich wären. Gleichzeitig ermöglicht der bargeldlose Zahlungsverkehr bei reibungsloser Funktionsweise der Banken eine bessere Regulierung des Zahlungsverkehrs und letztlich eine Beschleunigung des Umlaufs des Betriebskapitals und der Zahlungsabwicklung.
Abwicklungstransaktionen für Geldtransfers über Kreditinstitute können durchgeführt werden über:

Korrespondenzkonten (Unterkonten), die bei der Bank von Russland eröffnet wurden; bei anderen Kreditinstituten eröffnete Korrespondenzkonten;
Konten von Abwicklungsteilnehmern, die bei Nichtbank-Kreditinstituten eröffnet wurden, die Abwicklungsgeschäfte durchführen;
Interfilialverrechnungskonten, die innerhalb eines Kreditinstituts eröffnet wurden.

Gemäß der geltenden Gesetzgebung werden bargeldlose Zahlungen zwischen Organisationen von Banken und Nichtbank-Kreditinstituten abgewickelt. Im Gegenzug interagieren die Banken untereinander über Korrespondenzkonten, die bei den Kontrahentenbanken eröffnet werden.

1.3 Zahlungsablauf

Befindet sich auf dem Konto ein Guthaben, dessen Betrag ausreicht, um alle auf dem Konto eingereichten Anforderungen zu erfüllen, sind die Abrechnungsbelege in der Reihenfolge der kalendermäßigen Unterschriftenwarteschlange (d. h. in der Reihenfolge des Eingangs bei der Bank des Zahlers) zu begleichen ).
Reicht die Kontodeckung nicht aus, erfolgt die Abschreibung wie folgt:
Erstens Abschreibungen auf der Grundlage von Führungsdokumenten, die die Überweisung oder Ausgabe von Geldern vom Konto zur Befriedigung von Schadensersatzansprüchen für Schäden an Leben und Gesundheit sowie von Unterhaltsansprüchen vorsehen.
Zweitens Abschreibungen im Rahmen von Führungsdokumenten, die die Übertragung oder Ausgabe von Mitteln für Vergleiche zur Zahlung von Abfindungen und Löhnen mit Personen, die im Rahmen eines Arbeitsvertrags (Vertrags) arbeiten, zur Zahlung einer Vergütung im Rahmen eines Autorenvertrags vorsehen.
Drittens erfolgen Abschreibungen gemäß Zahlungsbelegen, für Lohnberechnungen im Rahmen eines Arbeitsvertrags (Vertrags) sowie für Abzüge an staatliche außerbudgetäre Mittel.
Viertens - Zahlungen an den Haushalt und außerbudgetäre Mittel, deren Abzüge drittens nicht vorgesehen sind.
Fünftens - gemäß den Dokumenten der Exekutive, die die Befriedigung anderer Geldansprüche vorsehen.
An sechster Stelle - gemäß anderen Zahlungsbelegen in Kalenderreihenfolge.
Die Abbuchung von Beträgen vom Konto für Forderungen im Zusammenhang mit einer Warteschlange erfolgt in der Kalenderreihenfolge des Dokumenteneingangs.

Kapitel 2 Formen des bargeldlosen Zahlungsverkehrs
Transaktionsteilnehmer haben das Recht, unter Berücksichtigung konkreter Transaktionen eine Form der bargeldlosen Zahlung zu wählen. Das gesamte Abwicklungssystem ist so aufgebaut, dass günstige Zahlungsbedingungen geschaffen und der Geldumlauf beschleunigt werden. Verzögerungen bei der Abrechnung entziehen den Lieferanten Umsatzerlöse und erschweren die Erfüllung von Produktions- und Finanzaufgaben. Wenn sich Zahlungen verzögern, entstehen bei Käufern Verbindlichkeiten, und die wichtigsten Grundsätze der Finanzorganisation werden verletzt.
Unter modernen Bedingungen werden folgende Berechnungsformen empfohlen:

Zahlungsanweisungen;
Kreditbriefe;
Inkassoaufträge;
Zahlungsanforderungen.

2.1 Zahlungsauftrag

Ein Zahlungsauftrag ist ein als Zahlungsbeleg dokumentierter Auftrag des Kontoinhabers (Zahlers) an die ihn betreuende Bank, einen bestimmten Geldbetrag auf das bei dieser oder einer anderen Bank eröffnete Konto des Empfängers zu überweisen. Der Zahlungsauftrag wird von der Bank innerhalb der gesetzlich vorgesehenen Frist oder innerhalb einer kürzeren Frist ausgeführt, die im Bankkontovertrag festgelegt ist oder sich aus den Geschäftsgepflogenheiten der Bankpraxis ergibt. Zahlungsaufträge werden von der Bank innerhalb von 10 Tagen ab dem Ausstellungsdatum angenommen, wobei der Ausstellungstag nicht mitgerechnet wird, ohne dass das auf dem Dokument angegebene Datum korrigiert wird.
Bei Zahlungen per Zahlungsauftrag übermittelt der Zahler den Auftrag in dreifacher Ausfertigung an seine Bank. Dokumente der Bank des Zahlers werden an die Bank gesendet, die den Käufer bedient. In diesem Fall wird der im Zahlungsauftrag angegebene Betrag vom Girokonto des Zahlers abgebucht und an die Bank des Empfängers zur Gutschrift auf seinem Girokonto weitergeleitet. Nach Erhalt des Zahlungsauftrags überweist die Bank des Empfängers den erhaltenen Betrag auf das Bankkonto des Käufers.
Zahlungsaufträge werden von der Bank des Zahlers unabhängig von der Verfügbarkeit von Mitteln auf dem Konto des Zahlers angenommen. Wenn auf dem Konto des Zahlers keine oder keine ausreichende Deckung vorhanden ist und auch wenn im Bankkontovertrag keine Zahlungsbedingungen für Zahlungsdokumente festgelegt sind, die über die auf dem Konto verfügbare Deckung hinausgehen, werden die Zahlungsdokumente in die Akte gelegt außerbilanzielles Konto Nr. 90902
„Abrechnungsunterlagen nicht rechtzeitig bezahlt“ und werden nach Eingang der Mittel in der gesetzlich festgelegten Reihenfolge ausgezahlt.
Die Zahlung der Bestellung erfolgt in Übereinstimmung mit der gesetzlich festgelegten Zahlungsreihenfolge.
Abrechnungen durch Zahlungsaufträge können dringend, langfristig und aufgeschoben sein. Zu den Eilzahlungen zählen Zahlungen, die unmittelbar nach dem Versand erfolgen, also durch direkte Annahme der Ware, sowie Teilzahlungen bei größeren Transaktionen. Langfristige und gestundete Zahlungen sind im Rahmen vertraglicher Beziehungen unbeschadet der Vermögenslage der Parteien möglich.
Zahlungsaufträge haben im Vergleich zu anderen Zahlungsarten eine Reihe von Vorteilen:

relativ einfacher und schneller Dokumentenfluss,
Beschleunigung des Cashflows,
die Möglichkeit des Zahlers, die Qualität der bezahlten Waren oder Dienstleistungen vorab zu prüfen,
die Möglichkeit, diese Zahlungsart für Nicht-Warenzahlungen zu nutzen, was die Abwicklung per Zahlungsauftrag zur erfolgversprechendsten Zahlungsart macht.

2.2 Zahlungen mittels Akkreditiv

Die Zahlungsform Akkreditiv wird in zwei Fällen verwendet: wenn sie im Vertrag festgelegt ist und wenn der Lieferant den Käufer gemäß den Bestimmungen für Lieferanten von Industrie- und Technikprodukten sowie Konsumgütern auf diese Zahlungsform umstellt.
Die Besonderheit der Zahlungsart Akkreditiv besteht darin, dass die Zahlung der Zahlungsdokumente unmittelbar nach dem Versand der Produkte am Standort des Lieferanten erfolgt. Um eine Zahlung vorzunehmen, wendet sich der Käufer mit einem Antrag an die Bank, in dem er darum bittet, Mittel von seinem Konto für die Zahlung bereitzustellen. Bei einem Akkreditiv werden die Mittel zur Bezahlung der gekauften Waren daher im Voraus bereitgestellt und in der Regel auf einem Akkreditivkonto hinterlegt. Die Bank, die das Akkreditiv im Namen des Zahlers-Käufers eröffnet hat (ausstellende Bank), überweist das Geld an die Bank des Lieferanten. Die Gutschrift auf dem Konto des Lieferanten erfolgt nur, wenn alle im Akkreditiv genannten Bedingungen erfüllt sind.
Das Akkreditiv wird direkt von der Bank ausgeführt, die den Geldlieferanten-Empfänger bedient.
Bei Zahlungen im Inland ist ein Akkreditiv nur für die Abrechnung mit einem Lieferanten bestimmt; seine Gültigkeitsdauer wird in der Vereinbarung zwischen Zahler und Lieferant festgelegt.
Ein Akkreditiv ist eine bedingte monetäre Verpflichtung, die von einer Bank (im Folgenden als ausstellende Bank bezeichnet) im Namen des Zahlers übernommen wird, um Zahlungen zugunsten des Geldempfängers zu leisten, sofern dieser Dokumente vorlegt, die den Bedingungen des Akkreditivs entsprechen des Akkreditivs zu bestätigen oder eine andere Bank (nachfolgend „ausführende Bank“ genannt) mit der Ausführung dieser Zahlungen zu beauftragen.
Die Bank kann folgende Arten von Akkreditiven eröffnen:
- Gedeckt (hinterlegt) und ungedeckt (garantiert);
- Widerruflich und unwiderruflich.
Bei der Eröffnung eines gedeckten Akkreditivs überweist die ausstellende Bank auf Kosten der Mittel des Zahlers bzw. des ihm gewährten Darlehens den Betrag des Akkreditivs (Deckung), der der ausführenden Bank für die gesamte Gültigkeitsdauer zur Verfügung steht des Akkreditivs.
Bei der Eröffnung eines ungedeckten Akkreditivs räumt die ausstellende Bank der ausführenden Bank das Recht ein, Geldbeträge von dem von ihr im Rahmen des ungedeckten Akkreditivs geführten Korrespondenzkonto der ausstellenden Bank abzubuchen; dies wird durch Vereinbarung zwischen den Banken festgelegt.
Überprüfbar ist ein Akkreditiv, das von der ausstellenden Bank aufgrund einer schriftlichen Anordnung des Zahlers ohne vorherige Vereinbarung mit dem Geldempfänger geändert oder aufgehoben werden kann und ohne dass nach Widerruf des Akkreditivs Verpflichtungen der ausstellenden Bank gegenüber dem Geldempfänger entstehen Akkreditiv.
Ein unwiderrufliches Akkreditiv wird häufig verwendet; es stellt eine feste Verpflichtung der Bank dar, Zahlungen im Rahmen des Akkreditivs zu leisten, wenn alle Bedingungen erfüllt sind. Ein unwiderrufliches Akkreditiv kann ohne Zustimmung des Lieferanten, zu dessen Gunsten es eröffnet wurde, weder geändert noch aufgehoben werden. Der Lieferant ist jedoch berechtigt, die Inanspruchnahme des Akkreditivs vorzeitig zu verweigern, wenn dies nach den Bedingungen, unter denen es gewährt wurde, vorgesehen ist.
Der Geldempfänger kann die Nutzung des Akkreditivs vor dessen Ablauf verweigern, wenn die Möglichkeit einer solchen Verweigerung in den Akkreditivbedingungen vorgesehen ist.
Das Verfahren zur Abrechnung im Rahmen eines Akkreditivs ist im Hauptvertrag festgelegt, der folgende Bedingungen widerspiegelt:

Name der ausstellenden Bank.
Name der Bank, die den Geldempfänger bedient.
Name des Geldempfängers.
Akkreditivbetrag.
Art des Akkreditivs.
Eine Methode zur Benachrichtigung des Zahlers über die von der ausführenden Bank eröffnete Kontonummer für die Einzahlung von Geldern.
Eine vollständige Auflistung und genaue Beschreibung der vom Fördermittelempfänger eingereichten Unterlagen.
Gültigkeitsdauer des Akkreditivs, Vorlage von Dokumenten zur Bestätigung der Warenlieferung und Anforderungen an die Ausführung dieser Dokumente.
Zahlungsbedingungen (mit oder ohne Akzeptanz).
Verantwortung für die Nichterfüllung von Verpflichtungen und anderen Bedingungen im Zusammenhang mit dem Verfahren zur Abrechnung im Rahmen eines Akkreditivs.

Teilzahlungen im Rahmen des Akkreditivs sind zulässig.
Für Verstöße bei der Ausführung des Akkreditiv-Zahlungsformulars haften die Banken nach den geltenden Rechtsvorschriften.
Das Verfahren zur Abrechnung im Rahmen eines Dokumentenakkreditivs:
Am zuverlässigsten für den Verkäufer ist ein unwiderrufliches bestätigtes Dokumentenakkreditiv, das dem Verkäufer (Begünstigten) eine doppelte Zahlungsgarantie gibt, da es die Verpflichtung der ausstellenden Bank und die Verpflichtung der bestätigenden Bank darstellt. Der zweite Bürge (die bestätigende Bank) verpflichtet sich, alle Annahme- bzw. Zahlungsverpflichtungen aus dem Akkreditiv fristgerecht gemäß den Akkreditivbedingungen zu erfüllen.
Ein Dokumentenakkreditiv ist ein Handelsakkreditiv, das von der Bank gegen Vorlage von Eigentumsdokumenten für die zu bezahlenden Waren (Konnossement, Rechnungen, Zertifikate usw.) ausgezahlt wird.
Um Geld zu erhalten, stellt der Lieferant der Bank Dokumente (Kontobücher etc.) zur Verfügung, die die Erfüllung aller Bedingungen des Akkreditivantrags bestätigen. In den Fällen, in denen die Bedingungen eine Annahme vorsehen, d.h. Bei vorheriger Zustimmung des Kaufberechtigten wird dann das Vorhandensein einer Annahmeunterschrift geprüft. Rechnungsregister ohne Angabe der Nummern der Transportdokumente und der Transportart, mit der die Ladung versandt wurde, werden nicht zur Zahlung akzeptiert.
Die Verbindlichkeitenverzeichnisse bei der Bank des Lieferanten werden in dreifacher Ausfertigung eingereicht, von denen eine als Mahnbescheid bei Buchungen verwendet wird, die andere dem Lieferanten als Quittung ausgehändigt wird und die dritte mit dem Vermerk der Bank an die Bank geschickt wird ausstellende Bank zur Lieferung an den Zahler.
Ein bei der Bank des Lieferanten eröffnetes Akkreditiv wird mit Ablauf der von der ausstellenden Bank mitgeteilten Laufzeit geschlossen. Entstehen Ansprüche gegen den Lieferanten, werden diese von den am Abwicklungsgeschäft Beteiligten ohne Einschaltung der Bank berücksichtigt.
Der Vorteil dieser Zahlungsart besteht darin, dass es bei der Bezahlung von Produkten und Dienstleistungen zu keinem Zahlungsverzug kommt, das Geld im Voraus bereitgestellt wird und der Geldempfänger sicher sein kann, dass er das ihm zustehende Geld sofort und sogar noch am selben Tag erhalten kann des Versands.
Bei Abrechnungen mit ungedeckten Akkreditiven gibt es jedoch einige Besonderheiten: Bei der ausführenden Bank erfolgt die Zahlung der Produkte an den Lieferanten nicht auf Kosten der im Voraus gebuchten Mittel, sondern nur, wenn zwischen der ausführenden Bank und der ausführenden Bank entsprechende Beziehungen hergestellt wurden die ausstellende Bank

2.3 Zahlungen bei Inkasso

Inkassoabrechnungen sind ein Bankgeschäft, bei dem die Bank im Namen und auf Kosten des Kunden auf der Grundlage von Zahlungsdokumenten Maßnahmen durchführt, um eine Zahlung vom Zahler zu erhalten. Inkassozahlungen erfolgen auf Basis von Zahlungsaufforderungen und Inkassoaufträgen.
Zahlungsaufforderungen und Inkassoaufträge werden vom Geldempfänger (Inkassobüro) über die den Inkassobüro bedienende Bank auf das Konto des Zahlers übermittelt.
Die ausstellende Bank, die Zahlungsdokumente zum Inkasso angenommen hat, verpflichtet sich, diese an den vorgesehenen Bestimmungsort zu liefern. Diese Verpflichtung sowie das Verfahren und die Bedingungen für die Kostenerstattung für die Zustellung von Abrechnungsdokumenten sind in der Bankverbindungsvereinbarung mit dem Kunden festgelegt.
Der zuständige Geschäftsführer der ausführenden Bank überwacht die Vollständigkeit und Richtigkeit der Angaben zu Zahlungsaufforderungen und Inkassoaufträgen. Zahlungsbelege, die entgegen den Auflagen ausgestellt wurden, sind zurückzugeben.
Wenn das Konto des Zahlers nicht ausreichend gedeckt ist, werden Zahlungsaufforderungen oder Inkassoaufträge in die Bankdatei der nicht rechtzeitig bezahlten Abrechnungsbelege aufgenommen. Die Zahlung erfolgt, sobald der Betrag in der gesetzlich festgelegten Reihenfolge auf dem Konto des Zahlers eingeht.
Zahlungsverpflichtungen gelten bei Zahlungen für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) sowie in anderen Fällen, die in der Vereinbarung zwischen dem Zahler und seiner Gegenpartei vorgesehen sind.
Eine Zahlungsaufforderung ist ein Abrechnungsdokument, das die Forderungen des Gläubigers (Geldempfängers) aus dem Hauptvertrag an den Schuldner (Zahler) zur Zahlung eines bestimmten Geldbetrags durch die Bank enthält.
Die Abwicklung durch Zahlungsaufforderungen kann mit vorheriger Annahme und ohne Zustimmung des Zahlers erfolgen. Die Abnahmefrist wird von den Parteien des Hauptvertrages festgelegt. In diesem Fall muss die Abnahmefrist mindestens fünf Werktage betragen.
Die Zahlungsanforderung wird auf dem Formular 0401061 erstellt. Zusätzlich zu den Angaben, die alle Zahlungsdokumente enthalten müssen, enthält die Zahlungsanforderung Folgendes:

Zahlungsbedingungen;
Annahmeschluss;

das Datum der Übersendung (Übergabe) der im Vertrag vorgesehenen Dokumente an den Zahler, sofern diese Dokumente an den Zahler gesendet (übergeben) wurden;

Name der Waren (ausgeführte Arbeiten, erbrachte Dienstleistungen), Nummer und Datum des Vertrags, Anzahl der Dokumente, die die Lieferung der Waren bestätigen (Arbeitsleistung, Erbringung von Dienstleistungen), Datum der Lieferung der Waren (Arbeitsleistung, Bereitstellung). der Dienstleistungen), Art der Lieferung der Ware und weitere Details - im Feld „Zweck der Zahlung“.

Die letzte Kopie der Zahlungsaufforderung dient dazu, den Zahler über den Eingang der Zahlungsaufforderung zu informieren. Diese Kopie der Zahlungsaufforderung wird dem Zahler spätestens am nächsten Werktag nach Eingang der Zahlungsaufforderung bei der Bank zur Annahme übermittelt. Die Übermittlung von Zahlungsaufforderungen an den Zahler durch die ausführende Bank erfolgt auf die im Bankkontovertrag vorgeschriebene Weise.
Ohne Annahme von Zahlungsaufforderungen werden Berechnungen durchgeführt:

in den gesetzlich vorgesehenen Fällen,
in den von den Vertragsparteien des Hauptvertrags vorgesehenen Fällen, vorbehaltlich der Einräumung der den Zahler bedienenden Bank das Recht, Geldbeträge ohne dessen Anordnung vom Konto des Zahlers abzubuchen.

Dazu ist es erforderlich, bei der Bank einen in beliebiger Form erstellten und mit den Unterschriften von zur Unterzeichnung von Abrechnungsdokumenten und einem Siegel berechtigten Beamten ausgeführten Antrag einzureichen.
Der Zahler ist verpflichtet, der bedienenden Bank Informationen über den Gläubiger (Geldempfänger) mitzuteilen, der das Recht hat, Zahlungsaufforderungen zur unberechtigten Abbuchung von Geldern zu stellen, sowie den Namen der Arbeiten, Waren und Dienstleistungen, für die Zahlungen erfolgen sollen sowie über den Hauptvertrag (Datum, Nr. und die entsprechende Klausel, die das Recht auf Direktabschreibung vorsieht).
Fehlen einer Bedingung für die Abbuchung von Geldern im Bankkontovertrag oder in der Zusatzvereinbarung zum Bankvertrag. Konten sowie das Fehlen von Informationen über den Gläubiger und andere oben genannte Informationen sind für die Bank Gründe, die Zahlung der Zahlungsaufforderung ohne Annahme zu verweigern. Die Bezahlung dieser Zahlungsaufforderung erfolgt im Rahmen des Vorabnahmeverfahrens mit einer Abnahmefrist von fünf Werktagen.
Alle Meinungsverschiedenheiten zwischen dem Zahler und dem Geldempfänger werden in der gesetzlich vorgeschriebenen Weise beigelegt.
Ein Inkassoauftrag ist ein Abrechnungsdokument, auf dessen Grundlage Gelder unbestreitbar von den Konten des Zahlers abgebucht werden.
usw.................

Landwirtschaftsministerium der Russischen Föderation

Landesbildungseinrichtung für höhere Berufsbildung

„STAATLICHE LANDWIRTSCHAFTLICHE UNIVERSITÄT KUBAN“

Abteilung für Geldumlauf und Kredit

KURSARBEIT

beim Kurs „Geld, Kredit, Banken“

Bargeldloses Zahlungssystem in der Russischen Föderation

Abgeschlossen von: Student im 4. Jahr,

Fakultät für Finanzen und Kredit.

Gruppe FK-0706 Tatenko A.A.

Krasnodar 2010

Einführung

1. Theoretische Grundlagen des bargeldlosen Zahlungssystems in der Russischen Föderation

1.1 Konzept und Grundsätze des bargeldlosen Zahlungssystems

1.2 Struktur des Zahlungssystems der Russischen Föderation

1.3 Formen der bargeldlosen Zahlung und Bedingungen für deren Nutzung

2. Aktueller Stand des bargeldlosen Zahlungsverkehrs in der Russischen Föderation

2.1 Abwicklungssystem der Bank von Russland

2.2 System des bargeldlosen Zahlungsverkehrs in der Region Krasnodar (am Beispiel der UralsibYugbank)

2.3 Zahlungssystem mit Bankkarten

2.4 Aktueller Stand des Zahlungssystems

3. Perspektiven für die Entwicklung des bargeldlosen Zahlungssystems in der Russischen Föderation

3.1 Die Rolle der Bank von Russland bei der Verbesserung des Zahlungssystems

3.2 Rechtliche und wirtschaftliche Ansätze zum E-Geld-Entwicklungssystem

3.3 Stärkung der Rolle des bargeldlosen Zahlungsverkehrs

Schlussfolgerungen und Angebote

Liste der verwendeten Literatur

Anwendungen

Einführung

Unter modernen Bedingungen ist Geld ein integraler Bestandteil des Wirtschaftslebens. Daher werden alle Transaktionen im Zusammenhang mit der Lieferung von Sachwerten und der Erbringung von Dienstleistungen durch Geldzahlungen abgewickelt, die sowohl bar als auch bargeldlos erfolgen können. Die Organisation von Barzahlungen mit bargeldlosem Geld ist gegenüber Barzahlungen deutlich vorzuziehen, da dadurch erhebliche Einsparungen bei den Vertriebskosten erzielt werden. Die weit verbreitete Nutzung des bargeldlosen Zahlungsverkehrs wird durch ein umfangreiches Bankennetzwerk sowie das staatliche Interesse an deren Entwicklung erleichtert.

In Russland gibt es derzeit viele Probleme im Zusammenhang mit der Organisation des bargeldlosen Geldumschlags: Er ist in der Regel geringer als in entwickelten Ländern, es gibt praktisch keine bargeldlosen Zahlungen zwischen Verbrauchern und Geschäften und das Misstrauen ist groß der Bevölkerung im Bankenproblem. All dies erschwert die Funktionsweise des Bankenmultiplikatormechanismus.

Daher ist das Thema des bargeldlosen Geldumlaufs derzeit relevant.

Auf dieser Grundlage können wir den Zweck der Arbeit formulieren: die Organisation des bargeldlosen Geldumlaufs in Russland zu untersuchen. Entsprechend dem Zweck können Sie die Ziele dieser Studienarbeit festlegen:

Geben Sie das Konzept des Wesens und der Prinzipien des bargeldlosen Zahlungssystems an;

Studieren Sie die Struktur des Zahlungssystems der Russischen Föderation;

die Formen des bargeldlosen Zahlungsverkehrs und die Bedingungen für deren Verwendung festlegen;

Betrachten Sie den aktuellen Stand des bargeldlosen Zahlungsverkehrs in der Russischen Föderation.

das Zahlungssystem mit Bankkarten charakterisieren;

analysieren Sie die Verwendung verschiedener Formen des bargeldlosen Zahlungsverkehrs unter modernen Bedingungen;

Betrachten Sie mögliche Perspektiven für die Entwicklung des bargeldlosen Geldumlaufs im Kontext der Entwicklung moderner Zahlungssysteme.

Gegenstand der Studienarbeit ist das System des bargeldlosen Zahlungsverkehrs in der Russischen Föderation.

Beim Verfassen der Arbeit wurden die dialektische, abstrakt-logische und analytische Methode verwendet.

Die Quellen für das Verfassen der Arbeit waren: statistische Informationen, Werke russischer und ausländischer Autoren, Bildungsliteratur, Artikel aus Wirtschaftszeitschriften, analytische Daten.

1. Theoretische Grundlagen des bargeldlosen Zahlungssystems in der Russischen Föderation

1.1 Konzept und Grundsätze des bargeldlosen Zahlungssystems

Unter modernen Bedingungen ist Geld ein integraler Bestandteil des Wirtschaftslebens. Daher werden alle Transaktionen im Zusammenhang mit der Lieferung von Sachwerten und der Erbringung von Dienstleistungen durch Geldzahlungen abgewickelt, die sowohl bar als auch bargeldlos erfolgen können. Die Organisation von Barzahlungen mit bargeldlosem Geld ist gegenüber Barzahlungen deutlich vorzuziehen, da im ersten Fall erhebliche Einsparungen bei den Vertriebskosten erzielt werden. Die weit verbreitete Nutzung bargeldloser Zahlungen wird durch ein umfangreiches Bankennetz sowie das staatliche Interesse an ihrer Entwicklung sowohl aus dem oben genannten Grund als auch zum Zweck der Untersuchung und Regulierung makroökonomischer Prozesse erleichtert.

Die Entwicklung der Marktbeziehungen in der Wirtschaft erforderte eine Änderung der Grundlagen des bargeldlosen Zahlungssystems, einschließlich der Grundsätze seiner Organisation.

Der erste Grundsatz bargeldloser Zahlungen unter marktwirtschaftlichen Bedingungen ist ihre Umsetzung über Bankkonten, die für Kunden zur Speicherung und Überweisung von Geldern eröffnet werden.

Unter marktwirtschaftlichen Bedingungen sollte die Durchführung von Abwicklungen über eine Bank von der wirtschaftlichen Machbarkeit, verbunden mit der wirtschaftlichen Unabhängigkeit der Marktteilnehmer und ihrer finanziellen Verantwortung für ihr Handeln, abhängen.

Es ist wichtig zu betonen, dass der erste Grundsatz des bargeldlosen Zahlungsverkehrs unter Marktbedingungen sowohl für juristische als auch für natürliche Personen gilt, während er zuvor ausschließlich juristische Personen betraf, da es eine klare gesetzliche Unterscheidung zwischen den Bereichen Bargeld und unbarem Geld gab Umsatz.

Der zweite Grundsatz des bargeldlosen Zahlungsverkehrs besteht darin, dass Zahlungen von Konten von Banken im Auftrag ihrer Inhaber in der von ihnen festgelegten Rangfolge der Zahlungen und im Rahmen des Kontostands erfolgen sollten. Dieser Grundsatz verankert das Recht der Marktteilnehmer, die Reihenfolge der Zahlungen von ihren Konten zu bestimmen. Dies stellt einen bedeutenden Schritt zur Herstellung einer echten wirtschaftlichen Unabhängigkeit von Unternehmensleitern dar. Darüber hinaus wird bei der Formulierung dieses Grundsatzes auf das Fehlen einer Angabe der Zahlungsquelle hingewiesen, die auch für die Feststellung der wirtschaftlichen Unabhängigkeit des Kontoinhabers bei der Verfügung über die ihm zur Verfügung stehenden Geldmittel wichtig ist Verantwortung für die Sicherstellung der Zahlung. Die Hauptanforderung der Bank an den Marktteilnehmer – den Abrechnungsteilnehmer – besteht in diesem Fall darin, dass dieser Zahlungen im Rahmen des verfügbaren Kontostands leistet.

Der dritte Grundsatz ist der Grundsatz der Freiheit der Marktteilnehmer, Formen bargeldloser Zahlungen zu wählen und diese in Geschäftsverträgen abzusichern, wobei Banken nicht in Vertragsbeziehungen eingreifen.

Dieser Grundsatz zielt auch darauf ab, die wirtschaftliche Unabhängigkeit aller Marktteilnehmer (unabhängig von der Eigentumsform) bei der Gestaltung der Vertrags- und Abwicklungsbeziehungen herzustellen und ihre finanzielle Verantwortung für die Wirksamkeit dieser Beziehungen zu erhöhen. Die Bank übernimmt bei Zahlungen die Rolle des Vermittlers.

bargeldlose Zahlung Zahlung Russisch

Die am 3. Oktober 2002 verabschiedete Verordnung über den bargeldlosen Zahlungsverkehr zeigt die Tendenz, den Zahler zum Hauptsubjekt des Zahlungsvorgangs zu machen, da bei allen Formen des bargeldlosen Zahlungsverkehrs die Zahlungsinitiative beim Zahler liegt. Dieser Umstand entspricht den Marktbeziehungen in der Wirtschaft des Landes.

Darüber hinaus gibt es zwei weitere Grundsätze für die Organisation des bargeldlosen Zahlungsverkehrs: Zahlungsdringlichkeit und Zahlungssicherheit.

Der Grundsatz der Dringlichkeit der Zahlung bedeutet, dass Zahlungen strikt an den im Geschäfts-, Kredit- und Versicherungswesen vorgesehenen Fristen erfolgen; Verträge, Anweisungen des Finanzministeriums der Russischen Föderation, Tarifverträge mit Arbeitern und Angestellten von Unternehmen, Organisationen zur Lohnzahlung oder in Verträgen, Arbeitsverträgen, Vertragsvereinbarungen usw. Die wirtschaftliche Bedeutung dieses Prinzips liegt darin begründet, dass der Empfänger von Geldern nicht daran interessiert ist, diese seinem Konto zu irgendeinem Zeitpunkt gutzuschreiben, sondern genau innerhalb eines vorher vereinbarten, fest festgelegten Zeitraums. Die Einführung des Grundsatzes der Dringlichkeit der Zahlung hat eine wichtige praktische Bedeutung. Unternehmen und andere Subjekte der Marktbeziehungen, die Informationen über den Grad der Dringlichkeit von Zahlungen haben, können ihren Cashflow rationaler gestalten, den Bedarf an Fremdmitteln genauer bestimmen und die Liquidität ihrer Bilanz verwalten.

Eine dringende Zahlung kann erfolgen: vor Beginn einer Handelsoperation, d.h. bevor der Lieferant Waren versendet oder Dienstleistungen erbringt; unmittelbar nach Abschluss eines Handelsgeschäfts, beispielsweise durch einen Zahlungsauftrag des Zahlers; innerhalb einer bestimmten Frist nach Abschluss eines Handelsgeschäfts – zu den Konditionen eines gewerblichen Darlehens ohne Ausstellung eines Schuldscheins oder mit schriftlichem Schuldschein.

In der Praxis kann es sowohl zu vorzeitigen als auch zu aufgeschobenen und verspäteten Zahlungen kommen.

Unter vorzeitiger Zahlung versteht man die Erfüllung einer Geldverpflichtung vor Ablauf der vereinbarten Frist.

Ein Zahlungsaufschub kennzeichnet die Unmöglichkeit, eine Geldschuld fristgerecht zurückzuzahlen, und beinhaltet die Festlegung einer neuen Frist für diese Zahlung, d. h. Verlängerung der ursprünglich festgelegten Zahlungsfrist, erfolgt im Einvernehmen mit dem Geldempfänger.

Zu verspäteten Zahlungen kommt es, wenn der Zahler nicht über ausreichende Mittel verfügt und zum Fälligkeitstermin keinen Bank- oder Geschäftskredit erhalten kann.

Der Grundsatz der Zahlungssicherheit steht in engem Zusammenhang mit dem bisherigen Grundsatz der Zahlungsdringlichkeit, da die Zahlungssicherheit zur Wahrung der Zahlungsdringlichkeit das Vorhandensein liquider Mittel des Zahlers oder seines Bürgen voraussetzt Verpflichtungen gegenüber dem Geldempfänger begleichen. Je nach Art der liquiden Mittel ist zwischen betrieblicher und zukünftiger Zahlungssicherheit zu unterscheiden.

Die Betriebssicherheit wird dadurch bestimmt, dass der Zahler oder sein Bürge über ausreichend erstklassige liquide Mittel zur Zahlung verfügt (Barmittel lang-, mittel- und kurzfristiger Art sowie die Form ihrer Organisation). die eine rechtzeitige Rückzahlung der Verpflichtung gewährleistet).

Eine zeitnahe Zahlungsunterstützung kann verschiedene Formen annehmen (u. a. in Form der Einzahlung von Geldern auf Kosten des Kunden oder der Bank zur anschließenden Überweisung an den Empfänger).

Bei der prospektiven Zahlungssicherheit handelt es sich um die Beurteilung der Zahlungsfähigkeit und Kreditwürdigkeit bereits bei der Aufnahme von Wirtschaftsbeziehungen (Bereitstellung von Informationen über die Zahlungsfähigkeit und Kreditwürdigkeit der Zahler).

Das Prinzip der Zahlungssicherheit schafft eine Zahlungsgarantie, stärkt die Zahlungsdisziplin in der Wirtschaft und damit die Zahlungsfähigkeit und Kreditwürdigkeit aller Abwicklungsteilnehmer.

Alle Berechnungsprinzipien sind eng miteinander verbunden und voneinander abhängig. Die Verletzung einer davon führt zur Verletzung der anderen.

Bargeldlose Transaktionen spiegeln sich in Abwicklungs-, Giro- und anderen Konten wider, die Banken ihren Kunden eröffnen, nachdem diese die entsprechenden Dokumente eingereicht haben.

Jedes Unternehmen oder jede Organisation kann nur ein Hauptkonto bei der Bank haben – Abrechnungs- oder Girokonto.

Girokonten werden derzeit für Organisationen und Institutionen eröffnet, die keiner kommerziellen Tätigkeit nachgehen und nicht den Status einer juristischen Person haben. Traditionell werden solche Konten für öffentliche Organisationen, Institutionen und Organisationen eröffnet, die aus dem Bundes-, Republik- oder Kommunalhaushalt unterstützt werden. Die Unabhängigkeit des Inhabers eines Girokontos ist im Vergleich zum Inhaber eines Girokontos erheblich eingeschränkt. Somit kann der Inhaber eines Girokontos die Guthaben auf dem Konto streng nach der von einer höheren Organisation genehmigten Schätzung verwalten. Die Liste der Transaktionen auf Girokonten ist geregelt. Dies erfolgt zum Zeitpunkt der Kontoeröffnung. Wirtschaftssubjekte, die über Girokonten bei einer Bank verfügen, können alle mit Produktions- und Investitionstätigkeiten verbundenen Transaktionen durchführen, ohne eine Liste zu erstellen, sofern diese Transaktionen nicht im Widerspruch zum Gesetz stehen.

Zur Eröffnung eines Girokontos werden den Geschäftsbankinstituten folgende Unterlagen vorgelegt: ein Antrag auf Eröffnung eines Girokontos in der vorgeschriebenen Form; Dokument zur staatlichen Registrierung des Unternehmens; eine notariell beglaubigte Kopie des Gründungsvertrages über die Gründung des Unternehmens; Kopie der Charta; Dokument, das die Autorität des Direktors des Unternehmens bestätigt; Dokument, das die Autorität des Hauptbuchhalters des Unternehmens bestätigt; zwei Karten mit Musterunterschriften der ersten Beamten des Unternehmens mit Abdruck seines Siegels; eine Bescheinigung des Finanzamtes, die die Registrierung des Unternehmens zur Steuererhebung bestätigt; Bescheinigung über die Registrierung des Unternehmens bei der Pensionskasse; - Registrierungskarte der statistischen Behörden.

1.2 Struktur des Zahlungssystems der Russischen Föderation

Bargeldlose Zahlungen werden in der Russischen Föderation über das Zahlungssystem der Bank von Russland und private Zahlungssysteme abgewickelt, die durch bankinterne Zahlungssysteme für Abrechnungen zwischen Abteilungen einer Kreditorganisation und Zahlungssysteme von Kreditorganisationen für Abrechnungen dargestellt werden auf Korrespondenzkonten, die bei anderen Kreditinstituten eröffnet wurden, Zahlungssysteme von Nichtbank-Kreditorganisationen sowie Abwicklungssysteme zwischen Kunden einer Abteilung eines Kreditinstituts.

Die Bank of Russia nimmt im russischen Zahlungssystem eine Sonderstellung ein. Die Bank von Russland koordiniert und reguliert als Betreiber ihres eigenen Zahlungssystems die Abwicklungsbeziehungen in Russland, überwacht die Aktivitäten privater Zahlungssysteme, legt die wichtigsten Bestimmungen für deren Funktionsweise fest und legt Regeln, Formen, Bedingungen und Standards für den bargeldlosen Zahlungsverkehr fest Zahlungen und organisiert auch den Bargeldumlauf. Darüber hinaus entwickelt die Bank von Russland ein Verfahren zur Erstellung und Präsentation statistischer Berichte, die das russische Zahlungssystem charakterisieren, um dessen Transparenz zu erhöhen.

Das Zahlungssystem der Bank von Russland, das im Allgemeinen ein dezentrales System ist, gewährleistet die Abwicklung von Zahlungen in Rubel mithilfe von Geldern, die auf Konten bei der Bank von Russland gespeichert sind. Das Zahlungssystem der Bank von Russland ist ein Bruttosystem, d.h. Alle Zahlungen werden individuell auf die Konten der Teilnehmer abgerechnet.

Die territorialen Filialen der Bank von Russland befinden sich in Regionen der Russischen Föderation, deren Territorium hauptsächlich mit den Teilgebieten der Russischen Föderation übereinstimmt, und in einigen Fällen in Regionen, die die Gebiete mehrerer Teilgebiete der Russischen Föderation vereinen.

In jeder Gebietsinstitution der Bank von Russland sind regionale Komponenten des Zahlungssystems tätig.

Im Zahlungssystem der Bank von Russland erfolgen Zahlungen auf zwei Ebenen: innerhalb einer regionalen Komponente – intraregionale Zahlungen, die den Großteil der Zahlungen über das Zahlungssystem der Bank von Russland ausmachen (fast 90 % mengenmäßig und 82 % volumenmäßig) und Zahlungen, die in einer regionalen Komponente beginnen und in einer anderen enden – interregionale Zahlungen.

Das Zahlungssystem der Bank von Russland bietet:

Gutschrift von Geldern auf Kundenkonten am Tag des Eingangs; In einigen Regionen erfolgt die Belastung und Gutschrift dieser Gelder nahezu in Echtzeit mit der Möglichkeit ihrer sofortigen Verwendung.

die Fähigkeit, die Liquidität zu verwalten, indem Kreditinstituten durch Sicherheiten besicherte Intraday-Kredite bereitgestellt werden (Moskau, St. Petersburg, Jekaterinburg);

Umsetzung geldpolitischer Maßnahmen der Bank von Russland durch Bedienung von Krediten, Einlagen, Devisen und anderen Transaktionen der Bank von Russland;

Abwicklungen am Wertpapiermarkt und am Devisenmarkt.

Im Hinblick auf Sicherheit und Informationsschutz bietet das Zahlungssystem der Bank of Russia Folgendes: Identifizierung von Benutzern, Integritätskontrolle und Bestätigung der Echtheit von Zahlungsdokumenten, Differenzierung von Zugriffsrechten und Schutz vor unbefugtem Zugriff auf Ressourcen des Zahlungsabwicklungssystems, Kontrolle über Abwicklungstransaktionen , Vertraulichkeit (kryptografischer Schutz) von Zahlungsinformationen, Reservierung von Software- und Hardwaresystemen und Informationsressourcen.

Die Gründe, warum Kreditinstitute (Filialen) Zahlungen über das Zahlungssystem der Bank von Russland bevorzugen, sind dessen zuverlässiger Betrieb, der Einsatz moderner Technologien und Informationssicherheitsmethoden, die einen effizienten und zuverlässigen Service für alle Zahlungsteilnehmer gewährleisten, sowie die Möglichkeit eines zeitnahen Austauschs Informationssicherheit und das Fehlen von Kreditrisiken. Die Abwicklung einer immer größeren Zahl von Zahlungen wird durch die Entwicklung von Informations- und Telekommunikationssystemen sichergestellt.

Die Beschleunigung des Umsatzes ist mit einer Steigerung der Aktivität der Kreditinstitute und ihrer Kunden, der Konsolidierung der Konten der Kreditinstitute und einer weiteren Steigerung der Effizienz des Liquiditätsmanagements verbunden, was durch die Maßnahmen der Bank von Russland erleichtert wird die Nutzung elektronischer Zahlungen auszuweiten und die Zahlungszeit zu verkürzen.

Die Bank von Russland arbeitet daran, die Effizienz des Zahlungssystems der Bank von Russland zu steigern, vor allem durch gezielte Aktivitäten zur Ausweitung der Nutzung elektronischer Zahlungen.

Die Bank von Russland arbeitet daran, Kunden in den Austausch elektronischer Dokumente einzubeziehen. Gleichzeitig wird weiterhin daran gearbeitet, auch andere Kunden der Bank von Russland, die keine Kreditinstitute sind, vor allem Bundesfinanzbehörden, in den Austausch elektronischer Dokumente einzubeziehen.

Private Zahlungssysteme entwickeln sich dynamisch und konzentrieren sich auf die Einführung moderner Technologien zur Verarbeitung von Abrechnungsdokumenten, um möglichst umfassende und qualitativ hochwertige Abrechnungsdienstleistungen bereitzustellen, um Kunden anzulocken.

1.3 Formen der bargeldlosen Zahlung und Bedingungen für deren Nutzung

Bargeldlose Zahlungen für Waren und Dienstleistungen sowie im Zusammenhang mit finanziellen Verpflichtungen werden in verschiedenen Formen durchgeführt, die jeweils spezifische Merkmale in der Art und Bewegung der Zahlungsdokumente aufweisen. Das Zahlungsformular besteht aus einer Reihe miteinander verbundener Elemente, zu denen die Zahlungsmethode und der entsprechende Dokumentenfluss gehören. Der Dokumentenfluss ist ein System zur Registrierung, Verwendung und Bewegung von Abrechnungsdokumenten und Geldern, das Folgendes umfasst: Ausstellung einer Rechnung durch den Versender und deren Übertragung an andere Abrechnungsteilnehmer; Inhalt des Zahlungsbelegs und seine Einzelheiten; Fristen für die Erstellung eines Abrechnungsdokuments und das Verfahren für dessen Vorlage bei der Bank sowie anderen Abrechnungsbeteiligten; Bewegung von Zahlungsdokumenten zwischen Bankinstituten; Verfahren und Zahlungsbedingungen des Abrechnungsdokuments, Überweisung und Erhalt von Geldern; das Verfahren zur Verwendung des Abrechnungsdokuments zur gegenseitigen Kontrolle der Abrechnungsteilnehmer und zur Umsetzung wirtschaftlicher Wirkungsmaßnahmen.

Gemäß der geltenden Gesetzgebung sind unter modernen Bedingungen folgende Formen bargeldloser Zahlungen zulässig: Zahlungsanweisungen; Zahlungsanforderungen; Schecks; Kreditbriefe.

Die Formen der Abrechnung zwischen Zahler und Geldempfänger werden von ihnen selbst in Geschäftsverträgen festgelegt.

Gegenseitige Abrechnungsansprüche zwischen Zahler und Zahlungsempfänger werden von beiden Parteien ohne Beteiligung von Bankinstituten geprüft. Kontroverse Fragen werden vor Gericht, Schiedsverfahren und Schiedsverfahren gelöst.

Ansprüche gegen die Bank im Zusammenhang mit der Durchführung von Barausgleichsgeschäften richten Kunden schriftlich an die sie betreuende Bank.

Bei verspäteter oder fehlerhafter Abbuchung von Geldbeträgen vom Konto des Kontoinhabers sowie bei verspäteter oder fehlerhafter Gutschrift fälliger Beträge durch die Bank an den Kontoinhaber ist dieser berechtigt, von der Bank eine Geldbuße in Höhe von zu verlangen 0,5 % des zu spät gutgeschriebenen oder zu Unrecht abgebuchten Betrags für jeden Tag der Verspätung.

Ein Zahlungsauftrag ist eine schriftliche Anweisung des Kontoinhabers an die Bank, einen bestimmten Geldbetrag von seinem Konto auf das Konto eines anderen Unternehmens – des Geldempfängers bei demselben oder einem anderen Bankinstitut – zu überweisen. Das Schema seines Dokumentenflusses ist in Anhang A dargestellt.

Die Einsatzmöglichkeiten bei der Berechnung von Zahlungsaufträgen sind vielfältig. Mit ihrer Hilfe werden auf dem Bauernhof Abrechnungen durchgeführt, sowohl für Waren- als auch für Nichtwarengeschäfte. In diesem Fall erfolgen alle Nichtwarenzahlungen ausschließlich durch Zahlungsaufträge.

Bei Zahlungen für Waren und Dienstleistungen werden Zahlungsanweisungen in folgenden Fällen verwendet: für erhaltene Waren und erbrachte Dienstleistungen, sofern in der Bestellung auf die Nummer und das Datum des Versanddokuments verwiesen wird, das den Empfang der Waren oder Dienstleistungen durch den Zahler bestätigt; für Vorauszahlungen und Servicezahlungen; zur Tilgung von Verbindlichkeiten aus Warentransaktionen; bei der Bezahlung von Waren und Dienstleistungen gemäß Gerichts- und Schiedsentscheidungen; zur Miete für Räumlichkeiten; Zahlungen an Transportunternehmen, Versorgungsunternehmen, Haushaltsunternehmen für Betriebsdienstleistungen usw.

Bei der Abrechnung von Nicht-Warentransaktionen werden Zahlungsaufträge verwendet für: Zahlungen an den Haushalt; Rückzahlung von Bankdarlehen und Zinsen für Darlehen; Geldtransfers an staatliche und Sozialversicherungsträger; Einzahlungen von Mitteln in die genehmigten Fonds bei der Gründung von Aktiengesellschaften, Personengesellschaften; Erwerb von Aktien, Anleihen, Einlagenzertifikaten, Bankwechseln; Zahlung von Strafen, Bußgeldern, Strafen usw.

Ein Zahlungsauftrag wird von der Bank nur dann zur Ausführung angenommen, wenn das Konto des Zahlers über ausreichende Deckung verfügt. Zur Zahlung kann auch ein Bankdarlehen genutzt werden, wenn der Wirtschaftssubjekt einen Anspruch darauf hat.

Die aktuellen Vorschriften zum bargeldlosen Zahlungsverkehr sehen ein besonderes Verfahren für die Abwicklung per Zahlungsauftrag bei der Bezahlung von Geldtransfers durch Kommunikationsunternehmen vor.

Unternehmen und Organisationen wird das Recht eingeräumt, über Kommunikationsunternehmen Geldüberweisungen in unbeschränkter Höhe zu folgenden Zwecken vorzunehmen: im Namen einzelner Bürger die ihnen persönlich zustehenden Gelder; Unternehmen an Orten, an denen es keine Bankniederlassung gibt, für Aufwendungen für die Lohnzahlung, für die organisierte Anwerbung von Arbeitskräften, für die Beschaffung landwirtschaftlicher Produkte.

In diesen Fällen erteilt das zahlende Unternehmen unter Angabe des Verwendungszwecks des überwiesenen Betrags einen Zahlungsauftrag an die nächstgelegene Postfiliale und übermittelt diesen an sein Bankinstitut.

Das überweisende Kommunikationsunternehmen wiederum erteilt über seine Bankfiliale einen Zahlungsauftrag an die Post, die diese Überweisungen bezahlen wird. Dieser Bestellung liegen ausgefüllte Überweisungsformulare der Überweisenden sowie eine Kopie der allgemeinen Liste der Überweisungsempfänger bei.

Kommunikationsunternehmen bezahlen empfangene Überweisungen in bar oder durch Gutschrift auf den Konten der Überweisungsempfänger. In diesem Fall erfolgt die Auszahlung von an juristische Personen gerichteten Überweisungen nur durch bargeldlose Zahlung sowie durch in 4 Exemplaren erstellte Aufträge über den Gesamtbetrag aller Überweisungen für jeden Empfänger.

Zahlungen per Zahlungsauftrag haben im Vergleich zu anderen Zahlungsarten eine Reihe von Vorteilen: relativ einfacher und schneller Dokumentenfluss, Beschleunigung des Cashflows, die Möglichkeit des Zahlers, die Qualität der bezahlten Waren oder Dienstleistungen vorab zu prüfen, die Nutzungsfähigkeit Diese Zahlungsform ist für Nichtwarenzahlungen gedacht und macht die Abwicklung per Zahlungsauftrag zur erfolgversprechendsten Zahlungsart.

Ein Zahlungsanspruch ist eine Verpflichtung des Lieferanten an den Käufer, auf der Grundlage der ihm beigefügten Versand- und Warendokumente die Kosten für die im Rahmen des Vertrags gelieferten Produkte, ausgeführten Arbeiten und erbrachten Dienstleistungen zu zahlen. Das Schema seines Dokumentenflusses ist in Anhang B dargestellt.

Die Zahlungsaufforderung wird vom Lieferanten aufgrund der tatsächlichen Lieferung von Produkten oder der Erbringung von Dienstleistungen auf einem standardisierten Formular in 3 Exemplaren ausgestellt und zusammen mit den Versandpapieren zur Zahlung an die Bank des Käufers gesendet. Es besteht auch die Möglichkeit, Forderungen zum Inkasso entgegenzunehmen.

Inkasso ist ein Bankgeschäft, bei dem eine Bank im Namen ihres Kunden ihr geschuldete Gelder von anderen Unternehmen und Organisationen auf der Grundlage von Abrechnungs-, Waren- und Gelddokumenten entgegennimmt. Beim Inkassoservice leitet die Bank des Lieferanten selbst Zahlungsaufforderungen über Kommunikationsbehörden an die Bank des Zahlers weiter.

Abrechnungen mit Zahlungsverpflichtungen entsprechen den finanziellen und wirtschaftlichen Interessen sowohl von Lieferanten als auch von Käufern, stärken die Vertragsbeziehungen in der Wirtschaft: Die Ausstellung von Zahlungsdokumenten wird beschleunigt, da deren Ausführung durch den Zahlungsempfänger selbst erfolgt; die Zahlung erfolgt mit Zustimmung des Zahlers nach einer vorläufigen Prüfung der Zahlungs- und Versanddokumente des Lieferanten durch diesen, um sicherzustellen, dass dieser die Bedingungen der Geschäftsvereinbarung einhält; Der Lieferant hat die Möglichkeit, bei der Umleitung von Mitteln aus dem Wirtschaftsumsatz in die versendeten Waren ein Factoring-Darlehen von der Bank zu erhalten.

Scheck – eine schriftliche Anweisung des Zahlers an seine Bank, von seinem Konto an den Scheckinhaber einen bestimmten Geldbetrag zu zahlen. Es gibt Barschecks und Abrechnungsschecks. Das Dokumentenflussdiagramm bei Zahlung per Scheck ist in Anhang B dargestellt.

Barschecks werden verwendet, um dem Scheckinhaber Bargeld bei einer Bank auszuzahlen, beispielsweise für Löhne, Haushaltsbedarf, Reisekosten, Einkäufe landwirtschaftlicher Produkte usw.

Zahlungsschecks - Hierbei handelt es sich um Schecks, die für bargeldlose Zahlungen verwendet werden. Ein Abrechnungsscheck ist ein Dokument in der festgelegten Form, das eine unbedingte schriftliche Anweisung des Ausstellers an seine Bank enthält, einen bestimmten Geldbetrag von seinem Konto auf das Konto des Geldempfängers (Scheckinhabers) zu überweisen. Ein Abrechnungsscheck wird wie ein Zahlungsauftrag vom Zahler ausgestellt, aber im Gegensatz zu einem Zahlungsauftrag wird der Scheck vom Zahler zum Zeitpunkt des Geschäftsvorgangs an das Zahlungsempfängerunternehmen übergeben, das den Scheck seiner Bank zur Zahlung vorlegt .

Um Abrechnungsschecks zu erhalten, wendet sich der Kunde mit einem Antrag in der vorgeschriebenen Form an die ihn betreuende Geschäftsbank, in der die Anzahl der Schecks und die Höhe des Gesamtbedarfs an Scheckabwicklungen angegeben sind. Anhand dieser Daten wird das Limit eines Schecks ermittelt, der auf der Rückseite jedes Schecks angebracht werden muss. Der Antrag auf Ausstellung von Schecks wird vom Unternehmensleiter, dem Hauptbuchhalter, unterzeichnet und mit einem Siegel beglaubigt.

Darüber hinaus muss der Bankmitarbeiter den Kunden gegen Quittung über die Regeln für die Verwendung von Schecks informieren und auf die Haftung für verlorene oder gestohlene Schecks hinweisen. Den aus dem Verlust oder Diebstahl eines Schecks resultierenden Schaden trägt der Aussteller selbst, es sei denn, es wird nachgewiesen, dass die Zahlung des Schecks auf Fahrlässigkeit oder Vorsatz der Bank selbst zurückzuführen ist.

Zusammen mit den Schecks ist die Bank verpflichtet, dem Kunden einen Ausweis (Scheckkarte) auszustellen. Es wird unabhängig von der Anzahl der Schecks in einer Ausfertigung ausgestellt und weist den Aussteller für jeden von ihm ausgestellten Scheck aus.

Die Vorderseite der Scheckkarte muss folgende Daten enthalten: Name der Bank des Zahlers und deren Daten; der Name der „Scheckkarte“ und ihre Nummer; Name der Schecklade; Musterunterschrift des Zeichners; Überprüfen Sie die persönliche Kontonummer des Ausstellers.

Auf der Rückseite der Scheckkarte sind die Bedingungen aufgeführt, unter denen die Bank die Zahlung von Schecks garantiert: Der Scheck wird über einen Betrag ausgestellt, der das darauf festgelegte Limit nicht überschreitet; die Unterschrift des Ausstellers auf dem Scheck und der Scheckkarte ist identisch; die Kontonummern des Ausstellers im Scheck und auf der Karte sind identisch; der Scheck muss der Bank innerhalb von 10 Tagen nach dem Ausstellungsdatum vorgelegt werden; Der Scheck ist in voller Höhe und ohne Provision zu bezahlen.

Die aufgeführten Bedingungen werden vom zuständigen Mitarbeiter der Bank unterzeichnet und durch dessen Siegel bestätigt.

Wenn der Kunde alle Zahlungsschecks verwendet hat, muss die Scheckkarte an die Bank zurückgegeben und vernichtet werden. Die Karte kann dem Unternehmen überlassen werden, wenn das Unternehmen einen neuen Scheckbedarf gemeldet hat und sich das Limit für einen Scheck nicht geändert hat.

Akkreditiv - Hierbei handelt es sich um eine Anweisung der Bank des Käufers an die Bank des Lieferanten, dem Lieferanten Waren und Dienstleistungen zu den im Akkreditiv des Käufers festgelegten Bedingungen gegen Vorlage der entsprechenden vom Lieferanten vorgelegten Dokumente zu bezahlen.

Ein Akkreditiv kann für Abrechnungen mit nur einem Lieferanten vorgesehen sein. Die Gültigkeitsdauer eines Akkreditivs ist nicht durch Bankvorschriften geregelt, sondern wird in der Vereinbarung zwischen Lieferant und Käufer festgelegt. Bei dieser Zahlungsart erfolgt die Zahlung am Standort des Lieferanten. Im Gegensatz zu anderen Formen der bargeldlosen Zahlung garantiert ein Akkreditiv die Zahlung an den Lieferanten entweder aus eigenen Mitteln des Käufers oder aus Mitteln seiner Bank.

Akkreditive können auf zwei Arten eröffnet werden: gedeckt (hinterlegt) und ungedeckt (garantiert). Ein Akkreditiv gilt als gedeckt, wenn der Zahler im Voraus Geld für die Abrechnung beim Lieferanten hinterlegt. In diesem Fall bucht die Bank des Zahlers (ausgebende Bank) den Betrag vom Girokonto des Zahlers ab und überweist ihn an die Bank des Lieferanten (ausführende Bank) auf ein separates Bilanzkonto.

Ein Wechsel ist ein unbedingter schriftlicher Schuldschein in einer gesetzlich streng festgelegten Form, der seinem Inhaber (dem Aussteller des Wechsels) das unbestreitbare Recht einräumt, bei Fälligkeit des Wechsels vom Schuldner die Zahlung des angegebenen Betrags zu verlangen der Wechsel. Das Gesetz unterscheidet zwei Hauptarten von Wechseln: einfache und übertragbare Wechsel. Das Schema seines Dokumentenflusses ist in Anhang D dargestellt.

Ein Schuldschein (Solowechsel) ist ein schriftliches Dokument, das eine einfache und unbedingte Verpflichtung des Ausstellers (Schuldners) enthält, zu einem bestimmten Zeitpunkt und an einem bestimmten Ort einen bestimmten Geldbetrag an den Geldempfänger oder dessen Auftrag zu zahlen. Ein Schuldschein wird vom Zahler selbst ausgestellt und ist im Wesentlichen sein Schuldschein.

Wechsel ( Wechsel) ist ein schriftliches Dokument, das eine unbedingte Anweisung des Ausstellers (Gläubigers) an den Zahler enthält, den in der Rechnung genannten Geldbetrag an einen Dritten oder an dessen Anweisung zu zahlen.

Anders als bei einem einfachen Wechsel sind an einem Wechsel nicht zwei, sondern mindestens drei Personen beteiligt: ​​der Aussteller (Zeichner), der den Wechsel ausstellt; der Zahler (Bezogener), an den der Auftrag zur Zahlung des Wechsels gerichtet wird; Rechnungsinhaber (Remitee) – Empfänger der Zahlung auf einer Rechnung.

Ein Wechsel muss vom Zahler (Bezogenen) angenommen werden und erlangt erst danach die Wirkung einer Vollstreckungsurkunde. Der Wechselnehmer ist wie der Aussteller eines Schuldscheins Hauptschuldner des Wechsels und für die pünktliche Bezahlung des Wechsels verantwortlich. Die Annahme wird auf der linken Seite der Vorderseite der Rechnung vermerkt und mit den Worten „akzeptiert, akzeptiert“ usw. mit der obligatorischen Anbringung der Unterschrift des Zahlers ausgedrückt.

Ein Wechsel ist ein rein formelles Dokument. Es enthält eine Liste der erforderlichen Details. Das Fehlen mindestens einer von ihnen führt dazu, dass der Gesetzentwurf seine Rechtskraft verliert.

Zu den obligatorischen Rechnungsdetails gehören: Rechnungsmarkierung, d. h. Bezeichnung eines Dokuments mit dem Wort „Rechnung“, ausgedrückt in derselben Sprache, in der das Dokument verfasst ist; Ort und Zeitpunkt der Ausstellung des Wechsels (Tag, Monat und Jahr der Ausstellung); ein Versprechen, einen bestimmten Geldbetrag zu zahlen; Angabe des Geldbetrages in Zahlen und Worten; Zahlungsziel; Zahlungsort; der Name der Person, an die oder in deren Auftrag die Zahlung erfolgen soll; Unterschrift des Zeichners - ihm in eigenhändiger Form vorgelegt.

Im Gegensatz zu einem Schuldschein, bei dem der Zahler der Aussteller ist, ist der Zahler bei einem Wechsel eine besondere Person – der Bezogene. Der Name des letzteren ist ein weiteres zwingendes Erfordernis des Wechsels. Typischerweise erfolgt die Benennung des Zahlers (Bezogenen) dadurch, dass die genannte Person in die untere linke Ecke der Vorderseite der Rechnung eingetragen wird.

Das Zahlungsmittel Wechsel setzt seine zwingende Beteiligung an der Organisation von Bankinstituten voraus. Das Wechselrecht sieht insbesondere den Inkasso von Wechseln durch Banken vor, d. h. ihre Ausführung von Anweisungen der Wechselinhaber, Zahlungen auf Wechsel pünktlich zu erhalten. Mit der Einziehung eines Wechsels übernimmt die Bank die Verantwortung dafür, dass der Wechsel dem Zahler rechtzeitig vorgelegt wird und die darauf fällige Zahlung eingeht. Nach der Annahme eines Wechsels zum Inkasso ist die Bank verpflichtet, diesen unverzüglich an das Bankinstitut am Zahlungsort zu übermitteln und den Zahler mit einer Vorladung über den Eingang des Dokuments zum Inkasso zu informieren. Nach Eingang der Zahlung schreibt die Bank diese dem Konto des Kunden gut und informiert ihn über die Ausführung der Bestellung.

Für die Ausführung des Wechseleinzugsauftrags erhält die Bank vom Kunden eine Provision in Form eines Prozentsatzes des erhaltenen Zahlungsbetrages. Darüber hinaus berechnet die Bank dem Kunden alle Kosten, die mit dem Versand und Empfang von Dokumenten verbunden sind, sowie die Kosten, die mit der Anfechtung eines Wechsels im Falle der Zahlungsverweigerung des Zahlers für diesen Wechsel oder im Falle seiner Insolvenz verbunden sind.

2. Aktueller Stand des bargeldlosen Zahlungsverkehrs in der Russischen Föderation

2.1 Abwicklungssystem der Bank von Russland

In der Russischen Föderation werden Zahlungen zwischen Unternehmen von Geschäftsbanken und anderen Kreditinstituten abgewickelt. Die Abwicklung zwischen Banken in Russland erfolgt über Barausgleichszentren, die von der russischen Zentralbank in Republiken, Territorien, Regionen, Städten und Bezirken eingerichtet wurden. Darüber hinaus können Bankgeschäfte zur Abwicklung auch über Korrespondenzkonten von Banken abgewickelt werden, die sie auf der Grundlage von Interbankenvereinbarungen untereinander eröffnet haben.

Die Beziehungen zwischen der Bank von Russland, Kreditinstituten und ihren Kunden erfolgen auf der Grundlage von Vereinbarungen. Auch die Beziehung zwischen dem RCC als struktureller Abteilung der Zentralbank der Russischen Föderation und seinen Kunden, einschließlich der von ihm betreuten Kreditinstitute, basiert auf einer vertraglichen Grundlage.

Die Beziehung zwischen einer Geschäftsbank und der Zentralbank im Bereich der Abwicklung wird durch die zinslose Lagerung von Geldern und die technische Unvollkommenheit des Zahlungssystems der Zentralbank erschwert. In dieser Situation versucht die Geschäftsbank, den Saldo auf ihrem Korrespondenzkonto zu minimieren, was sich letztendlich auf ihre Liquidität auswirkt.

Der Prozess des elektronischen Zahlungsverkehrs im Zentralbanksystem ist noch lange nicht perfekt. Das Konzept des „elektronischen Dokuments“, das weltweit, auch in der überwiegenden Mehrheit der Entwicklungsländer, akzeptiert wird, existiert in unserem Land theoretisch, ist jedoch nicht gesetzlich verankert.

Wir müssen der Führung der Zentralbank der Russischen Föderation Anerkennung zollen: Sie arbeitet jetzt sehr ernsthaft an allen Aspekten ihres Bankenabwicklungssystems.

Als vorrangige Aufgabe sieht die Zentralbank in ihrem Entwicklungskonzept die Schaffung eines Echtzeit-Bruttoabwicklungssystems (RTGS) vor. Die Arbeiten am Plan für seine Umsetzung sind abgeschlossen. Ziel seiner Schaffung ist die Festlegung einheitlicher Regelungen für den Betrieb des Systems für alle Regionen, einheitlicher Berechnungsregeln und einer einheitlichen Technologie für deren Umsetzung.

Der Einsatz eines Echtzeit-Abwicklungssystems dürfte die gesamte „Pyramide“ der Interbank-Abwicklungen in den Regionen auf den Kopf stellen und auf den Grund stellen. Jetzt arbeiten Banken mit der traditionellen und bekannten Stapelverarbeitungstechnologie. Bevor die Abwicklung über das Zentralbankinstitut erfolgt, führen sie tatsächlich ein „implizites Clearing“ durch und lesen gegenseitige Verpflichtungen aus. All dies geschieht auf einer recht unsicheren rechtlichen Grundlage; Banken verfügen meist nicht einmal über entsprechende Vereinbarungen zur Eröffnung von 761-Konten. Darüber hinaus werden die Clearing-Ergebnisse offiziell durch die Institutionen der Zentralbank abgewickelt, und es gilt das gleiche Schema: Clearing auf regionaler Ebene – Durchführung interregionaler Zahlungen, Clearing auf interregionaler Ebene – Durchführung von Zahlungen an die Zentralbank.

Die Schaffung eines nationalen Zahlungssystems ist notwendig, aber wir sollten auch die globale Erfahrung bei der Schaffung solcher Systeme nicht außer Acht lassen. Das auf modernen Banktechnologien basierende nationale Zahlungssystem ist die Grundlage für die Durchführung von Abwicklungsvorgängen in der Wirtschaft, es sollte jedoch kein Monopol eines Zahlungssystems geben. Die weltweite Erfahrung zeigt uns, dass verschiedene Systeme, die von Kredit- und Nichtkreditorganisationen geschaffen wurden, nebeneinander existieren können. In modernen Zahlungssystemen im Ausland spielen Zentralbanken eine Schlüsselrolle.

Erstens organisieren und verwalten sie Geldtransfersysteme, die speziell darauf ausgelegt sind, die Bruttoabwicklung einzelner Interbankverbindlichkeiten in Echtzeit zu ermöglichen. Gleichzeitig ist die Zentralbank direkt für die Steuerung der Kreditrisiken verantwortlich.

Zweitens bieten sie Dienstleistungen für die Interbankabwicklung an Systeme zur multilateralen Aufrechnung gegenseitiger Forderungen an, die am Ende eines bestimmten Abwicklungszyklus identifiziert werden.

Drittens übernimmt die Zentralbank die Funktionen der Kontrolle und Überwachung der Zahlungssysteme.

Viertens stellt die Zentralbank Kredite zur Verfügung, um die Abwicklung abzuschließen.

Es liegt auf der Hand, dass die Schaffung eines optimalen Mechanismus für das Funktionieren von Zahlungssystemen auf einem aktiven Dialog zwischen dem privaten und öffentlichen Sektor sowie auf der Wirksamkeit der behördlichen Aufsicht basieren sollte.

.2 System des bargeldlosen Zahlungsverkehrs in der Region Krasnodar (am Beispiel der UralsibYugbank)

Seit 1996 entwickelt die Uralsib Bank ein bargeldloses Zahlungssystem mit ihren eigenen ACCORD/BashCard-Plastikkarten, die Entwicklung des Systems selbst begann jedoch ein Jahr zuvor. Im Jahr 1995 beschloss das Management der Uralsib Bank, in den Privatkundenmarkt einzutreten, d. h. Bereitstellung einer umfassenden Palette von Finanzdienstleistungen für Privatkunden, insbesondere Dienstleistungen zur Eröffnung und Führung von Kartenkonten im Rahmen eines eigenen Zahlungssystems, das zum Zahlungssystem „BashCard“, im Folgenden „ACCORD“, wurde. Heute ist es eines der sich am dynamischsten entwickelnden russischen Zahlungssysteme auf Basis von Plastik-Smartcards.

Warum wurde das ACCORD-Zahlungssystem speziell auf Basis von Mikroprozessor-Plastikkarten entwickelt? Die Vorteile von Chip-Plastikkarten sind:

Zuverlässigkeit,

Sicherheit,

Multifunktionalität,

Geschwindigkeit des Dienstes.

Im Jahr 1995 führte die Bank Verhandlungen mit einer Reihe großer Entwickler von Technologien für die Arbeit mit Smartcards. Nach Verhandlungen und einer gründlichen Analyse bestehender Vorschläge fiel die Wahl auf den inländischen Entwickler ScanTek Service. Das bargeldlose Zahlungssystem „SmartPay“ des Unternehmens ScanTek Service wurde unter Berücksichtigung der Besonderheiten der Aktivitäten russischer Bankorganisationen entwickelt. Das SmartPay-System verwendet PCOS-Karten des französischen Unternehmens Gemplus, dem größten Entwickler und Hersteller von Mikroprozessor-Plastikkarten.

Im April 1996 erfolgte die erste Ausgabe der BashCard-Plastikkarten. Gleichzeitig wurden in Einzelhandelsgeschäften die ersten elektronischen Terminals installiert, um Karten zur Bezahlung von Waren und Dienstleistungen zu akzeptieren.

Eines der wichtigsten Instrumente, um Inhaber von Plastikkarten anzulocken, sind erhöhte Zinssätze. Die Rentabilität des Kartenkontos lag nahezu auf dem Niveau der Rentabilität des Einlagenkontos, das eine ausreichende Anzahl von Privatkunden und Mitarbeitern von Organisationen anzog.

1996 begann die Bank mit der Umsetzung ihrer ersten Gehaltsprojekte. Bei der Umsetzung komplexer Gehaltsprojekte löst die Uralsib Bank viele Probleme des Unternehmens, insbesondere die Ausgabe von Gehältern und die Schaffung eigener lokaler Systeme zur Betreuung der Mitarbeiter in den Kantinen, Buffets und Geschäften des Unternehmens; Automatisierung des Gutscheinsystems, das für Arbeitnehmer in gefährlichen Industrien erforderlich ist, um spezielle Lebensmittel usw. zu erhalten. Heute überweisen etwa 1.200 Unternehmen und Organisationen die Gehälter ihrer Mitarbeiter an ACCORD.

Die Hauptrichtung der Entwicklung des auf Mikroprozessor-Plastikkarten basierenden Zahlungssystems BashCard war die Erhöhung der Gehaltsprojekte und der Ausbau des Handels- und Dienstleistungsnetzwerks, das Systemkarten für den Service akzeptiert. Zusätzlich zu den wichtigsten begann die Bank mit der Einführung zusätzlicher Dienstleistungen mit BashCard-Plastikkarten, insbesondere der sogenannten Rabatt- und Clubsysteme, die beim Bezahlen mit BashCard-Plastikkarten der Uralsib Bank im Handel und im Service alle Arten von Rabatten gewähren Netzwerk. Heute akzeptieren rund 1.800 Einkaufszentren, Supermärkte, Apotheken, Restaurants und Tankstellen ACCORD-Plastikkarten als Zahlungsmittel.

Die Zahl der Handels- und Dienstleistungsunternehmen, die bei Zahlung mit Karte Rabatte auf ihre Waren und Dienstleistungen von bis zu 10 % des Kaufpreises gewähren, beträgt derzeit 1.261.

Im ersten Quartal 2003 überstieg der Umsatz mit Zahlungen mit ACCORD-Karten der Uralsib Bank in Geschäften und Servicestellen 4,5 Millionen US-Dollar.

Um das Zahlungssystem weiterzuentwickeln, hat die Uralsib Bank unter den am Handels- und Dienstleistungsnetzwerk des ACCORD-Zahlungssystems teilnehmenden Unternehmen einen Wettbewerb „Für den besten Teilnehmer am ACCORD-Handels- und Dienstleistungsnetzwerk“ ins Leben gerufen. Kriterien für die Auswahl des Wettbewerbs waren die Qualität des Kartenservices der Verkäufer, das Fehlen von Beschwerden seitens der Käufer usw. Im Rahmen des Wettbewerbs fanden vierteljährliche Runden statt. Den Gewinnern wurden Preise verliehen.

Im Jahr 2000 war die Uralsib Bank einer der Initiatoren der Schaffung eines neuen russischen Zahlungssystems, ACCORD, das auf Mikroprozessorkarten basiert. Neben der Uralsib-Bank gehörten dazu 22 russische Banken, insbesondere die Moskauer Impexbank, Etalonbank und Fundament Bank, die Jekaterinburger Banken Severnaya Kazna und Grankombank, Network Oil Bank, „Eurasia“, Bank „Dorozhnik“, Bank „Pervomaisky“. (Ischewsk), „Jugbank“ (Krasnodar), „Sotsinvestbank“. Mit ihrer Vereinbarung haben die Banken einen einheitlichen Zahlungskartenraum festgelegt, innerhalb dessen sie sichere und bequeme Zahlungen ermöglichen wollen. Systemteilnehmer verfügen über kompatible Software und Geräte für die Arbeit mit Smartcards. Durch den Beitritt zum ACCORD-System können Banken ihr Kunststoffgeschäft weiterentwickeln und dabei die Erfahrungen und Fähigkeiten der anderen Teilnehmer nutzen. So können sie durch die Teilnahme an den Leasingprogrammen der Uralsib Bank Kartenausrüstung von weltweit führenden Anbietern zu Vorzugskonditionen erwerben. Darüber hinaus erhalten neue Teilnehmer des Systems vorgefertigte Pakete mit Marketing- und Methodenentwicklungen, kostenlose Beratung und Schulungen für Kunststoffspezialisten.

Die Uralsib Bank und Hewlett-Packard Russland haben eine allgemeine Vereinbarung über eine strategische Partnerschaft unterzeichnet, wonach Hewlett-Packard-Technologien die Grundlage der Intranet-Infrastruktur der Bank bilden werden. Im Rahmen dieser Vereinbarung wird das amerikanische Unternehmen Hewlett-Packard der Uralsib Bank eine Software- und Hardwarelösung für die Geschäftsabwicklung im Internet liefern. Für die Bank als filialübergreifendes Finanzinstitut sind Intranet-Anwendungen notwendig. Durch die Einführung von Intranet-Anwendungen wird die Verwaltbarkeit der umfangreichen Infrastruktur verbessert, Geschäftsprozesse optimiert und der Informationsaustausch erhöht. Internet-Technologien werden es ermöglichen, neue Kunden zu gewinnen, den Service zu personalisieren und zu sichern.

Um die Ergebnisse der Entwicklung des ACCORD-Zahlungssystems sowie seine Zukunftsaussichten zu diskutieren, veranstaltet die Uralsib Bank jedes Jahr in Moskau eine Interbankenkonferenz „Russisches ACCORD-Zahlungssystem: Entwicklungsperspektiven“. An der Konferenz nehmen neben den teilnehmenden Banken und Systempartnern auch Entwickler und Anbieter von Kartengeräten und Software teil.

Zu den unmittelbaren Plänen von Uralsib OJSC gehören die Entwicklung von Ferndiensten für die Bevölkerung und die Schaffung eines Mobile-Banking-Komplexes. Als erster Schritt in diese Richtung wurde die Möglichkeit eingeführt, eine ACCORD-Plastikkarte über das Internet auf der Banking-Website www.accordcard.ru zu eröffnen; die erste Stufe des Internet-Banking-Systems für Inhaber von Uralsib-Plastikkarten wird im Jahr beginnen in naher Zukunft - Information über den Kontostand und Bereitstellung einer Abrechnung über die letzten Vorgänge.

Heute verfügt die Uralsib Bank über mehr als 1 Million Privatkundenkonten. Da die Nachfrage der Bevölkerung nach den Dienstleistungen der Bank wächst, beschloss sie, das Netz ihrer Niederlassungen zu erweitern.

Insgesamt verfügt die URALSIB-Bankengruppe über rund 300 Büros in 65 Städten Russlands, von denen die meisten alle Transaktionen mit Plastikkarten abwickeln.

Die Uralsib Bank ist Hauptmitglied der internationalen Zahlungssysteme VISA International, MasterCard Worldwide, Mitglied der Systeme American Express, Diners Club und Union Card sowie Gründer des auf Accord-Chipkarten basierenden Zahlungssystems. Die Bank verfügt über mehrere zertifizierte Abwicklungszentren, die es ihr ermöglichen, etwaige Regelungen zur Anbindung von Partnerbanken zu berücksichtigen und umzusetzen.

Derzeit fungiert die Uralsib Bank als Bürge für mehr als 240 russische Banken. Die Gesamtausgabe internationaler Karten übersteigt 1,8 Millionen. Die Infrastruktur für die Bedienung von Bankkarten umfasst mehr als 8.000 POS-Terminals im Handels- und Dienstleistungsnetz, 3.300 Bargeldausgabestellen und 2.350 Geldautomaten in der Russischen Föderation.

2.3 Zahlungssystem mit Bankkarten

Eine Bankkarte ist ein Mittel zur Erstellung von Abrechnungs- und anderen Dokumenten, die auf Kosten des Kunden zu zahlen sind. Mit seiner Hilfe können Sie einen Einkauf in einer Einzelhandelskette bezahlen und Bargeld von Ihrem Konto abheben.

Die Grundregeln für die Ausgabe und Verwendung von Bankkarten in der Russischen Föderation sind in der „Verordnung über das Verfahren zur Ausgabe von Bankkarten durch Kreditinstitute und zur Abrechnung der damit durchgeführten Transaktionen“ vom 04.09.98 Nr. 23 geregelt -P.

Teilnehmer eines Zahlungssystems auf Basis von Bankkarten sind in der Regel:

Kartenausgabeorganisation;

Kartenhalter;

Handelsorganisationen, die Karten bedienen;

Kreditinstitut - Erwerber;

Bearbeitungszentrum;

Abwicklungsagent.

Der Herausgeber von Bankkarten stellt diese aus, eröffnet Kartenkonten und erbringt für Kunden Bargeld- und Abwicklungsdienstleistungen bei Transaktionen mit Bankkarten. Es können zwei Arten von Karten ausgegeben werden: Abrechnungskarten – mit ihnen können Transaktionen im Rahmen des Kontostands durchgeführt werden; und Kredit, für den der Emittent einen Kredit bereitstellt. Der Name und das Logo des Ausstellers müssen auf der Bankkarte vorhanden sein. Ein ansässiges Kreditinstitut, das über eine Registrierungsbescheinigung der Zentralbank verfügt, kann als Kartenaussteller für natürliche und juristische Personen in der Russischen Föderation fungieren.

Kartendienstleistende sind in der Regel Handels- oder Dienstleistungsunternehmen, die aufgrund einer mit einem Acquirer geschlossenen Vereinbarung Bankkarten als Zahlungsmittel für ihre Waren akzeptieren. Eine Organisation kann Karten von verschiedenen Herausgebern akzeptieren.

Eine Acquiring-Bank ist ein Kreditinstitut, das Handels- und Dienstleistungsunternehmen bedient, Geld für getätigte Einkäufe auf deren Konten überweist und auch Bargeld an Inhaber von Karten anderer Kreditinstitute ausgibt.

Das Verarbeitungszentrum ist ein Unternehmen, das Informationen und technologische Interaktion zwischen Teilnehmern des Zahlungssystems bereitstellt. Es verfügt über Informationen über den Status der Kartenkonten der Systemteilnehmer und autorisiert dementsprechend alle Transaktionen mit Bankkarten. Zu den Aufgaben des Rechenzentrums gehört auch die Erhebung, Verarbeitung und Weitergabe von Daten zu Transaktionen mit Bankkarten an Systemteilnehmer.

Der Abwicklungsagent ist eine Kreditorganisation, die auf der Grundlage der vom Verarbeitungszentrum erhaltenen Daten gegenseitige Abrechnungen zwischen Banken – Mitgliedern des Zahlungssystems – durchführt. Zu diesem Zweck werden Korrespondenzbeziehungen zwischen Banken aufgebaut. Somit schreibt die Abwicklungsbank Gelder den Korrespondenzkonten der Acquiring-Banken gut und bucht Gelder von den Konten der kartenausgebenden Banken ab.

Abhängig von der verwendeten Technologie werden Karten in Magnetstreifenkarten und Mikroprozessor-(Chip-)Karten unterteilt.

Am gebräuchlichsten sind Karten mit Magnetstreifen, auf denen drei Spuren unterschieden werden. Einer davon dient dazu, die Daten bei jeder Kartentransaktion neu zu schreiben, die anderen beiden dienen der Identifizierung. Bevor eine solche Karte an den Kunden ausgegeben wird, werden auf der Oberfläche bestimmte Merkmale zur Identifizierung des Inhabers eingeprägt. Eine solche Karte dient nur zu Identifikationszwecken und enthält keine Informationen über den aktuellen Stand des Kartenkontos und die darauf geltenden Einschränkungen.

Die Smartcard speichert Informationen über den Status des Kartenkontos und die letzten Transaktionen mit der Karte. Diese Karte ist multifunktional, bietet eine hohe Sicherheit gegen unbefugten Zugriff und ermöglicht die Autorisierung im Offline-Modus. In diesem Fall ist eine direkte Kommunikation zwischen der Verkaufsstelle und dem Bearbeitungszentrum nicht erforderlich. Die Karte tauscht Informationen mit dem elektronischen Terminal aus, es kommt zur „Erkennung“, woraufhin das Guthaben auf der Karte um den Kaufbetrag reduziert wird. Dadurch wird die Zeit bis zur Erteilung einer Genehmigung um ein Vielfaches verkürzt.

Die Zahlung mit Bankkarten hat für den Bankkunden zweifellos Vorteile. Die Attraktivität von Bankkarten wird durch ihre Benutzerfreundlichkeit, ein hohes Maß an Sicherheit der auf einem Kartenkonto bei einer Bank gespeicherten Gelder (insbesondere Smartcards), die Möglichkeit, jeden Vorgang durch Kontaktaufnahme mit der Bank zu überprüfen, sowie weitere Vorteile bestimmt : die Möglichkeit, Rabatte, Bankkredite usw. zu erhalten.

.4 Aktueller Stand des Zahlungssystems

Die Aussicht auf die Entwicklung von Zahlungstechnologien sorgt seit einigen Jahren für Debatten und Diskussionen unter Experten auf der ganzen Welt. Für die russische wissenschaftliche Literatur ist dieses Thema relativ neu, da sich in unserem Land die meisten Innovationen in diesem Bereich im Teststadium befinden und die spezialisierte Infrastruktur relativ unterentwickelt ist. Der vorgeschlagene Überblick über den aktuellen Stand der Dinge auf dem Finanztechnologiemarkt soll in gewissem Maße den bestehenden Informationsmangel ausgleichen.

Derzeit wird die Entwicklung neuer Geldformen von folgenden Faktoren bestimmt:

Globalisierung der Wirtschaftsbeziehungen, insbesondere Finanzglobalisierung;

Intensivierung wirtschaftlicher Prozesse;

Technokratisierung der Wirtschaftsbeziehungen;

Verschärfung der internationalen staatlichen Regulierung.

Somit stehen die Entwickler des neuen Zahlungsmittels heute vor einer dreieinigen Aufgabe:

a) Schaffung von Mechanismen zur Beschleunigung des Geldumlaufs,

b) Reduzierung der Transaktionskosten und

c) Erhöhung des Sicherheitsniveaus des Zahlungsinstruments und des Zahlungssystems insgesamt.

Möglichkeiten zur Lösung dieses Problems sind:

a) Erweiterung des Leistungsspektrums der Finanzinstitute für Kunden (Remote Banking),

b) Überführung traditioneller Zahlungsmittel auf eine neue technologische Basis (Smartcards),

c) Schaffung grundlegend neuer Zahlungsinstrumente (elektronisches und mobiles Geld).

Das Schema des elektronischen Zahlungssystems ist wie folgt:

) Eine Person oder Organisation, die Zahlungen mit elektronischem Geld tätigen und entgegennehmen möchte, wendet sich an das Finanzinstitut, das dieses Zahlungsmittel ausgibt, und eröffnet dort ein Girokonto.

) Auf Wunsch des Kunden gibt der Emittent elektronisches Geld aus, und der Nennwert der elektronischen Rechnungen entspricht dem Einzahlungsbetrag.

) Die Ausgabe von E-Geld wird in einer Computerdatenbank erfasst, über die anschließend die Zahlungen verwaltet werden.

) Bei einer Zahlung überweist der Inhaber von E-Geld einen bestimmten Betrag an die vom Empfänger (Handelsorganisation) angegebene Nummer. Tatsächlich besteht in diesem Fall ein Kontakt zwischen zwei Datenbanken, und in einer von ihnen – dem Käufer – wird eine Verringerung um eine bestimmte Anzahl von Einheiten und in der anderen eine Erhöhung des in der Datenbank erfassten Betrags verzeichnet.

) Um die Zahlung abzuschließen, legt der Empfänger die elektronischen Rechnungen dem Aussteller vor.

) Der Emittent schreibt die Einlage gut.

Die Entstehung einer anderen Art von Zahlungsmitteln – Mobile Money – ist auf die Entstehung des sogenannten Mobile Commerce zurückzuführen. Unter Mobile Commerce versteht man die Verwendung mobiler Handheld-Geräte zum Empfangen/Übertragen von Informationen und zum Durchführen von Transaktionen über öffentliche und private Netzwerke. Im Wesentlichen geht es uns um die Übersetzung von E-Commerce in mobile Formen. Der wesentliche Unterschied zum Mobile Commerce liegt in der größeren Unabhängigkeit des Nutzers von stationären Geräten.

Entwicklungen im Bereich mobiler Zahlungssysteme erfolgen in zwei Richtungen: Mobile Banking und Mobile Payment. Letztere werden in zwei Klassen unterteilt: Karte und kartenlos. Die erste Methode besteht darin, Ihr Mobiltelefon als Lesegerät für eine herkömmliche Kreditkarte zu verwenden.

Man kann mit Sicherheit sagen, dass die Entwicklung von Zahlungsmitteln in enger Übereinstimmung mit den modernen wirtschaftlichen Realitäten steht, erstens als Reaktion auf die Bedürfnisse der in den letzten Jahren entstandenen Marktsegmente wie Internethandel und mobiler Handel und zweitens als Anpassung auf die aktuelle Situation traditioneller Finanzinstitute (Banken und internationale Plastikkartensysteme).

Kosten minimieren,

die Möglichkeit, Zahlungen jeglicher Stückelung zu leisten, einschließlich Mikrozahlungen,

Erhöhung des Sicherheitsniveaus sowohl des Zahlungsinstruments selbst als auch der Datenbanken mit Kundeninformationen,

Beschleunigung des Geldumlaufs innerhalb der Volkswirtschaften und in der Welt insgesamt.

Generell lässt sich aus der aktuellen Situation sagen, dass neue Zahlungsinstrumente in den kommenden Jahrzehnten nicht nur eine führende Marktposition einnehmen werden, sondern auch der Trend zur Verdrängung traditioneller Zahlungsinstrumente anhalten wird.

Aufgrund der Aktivierung und Liberalisierung der Finanzmärkte auf der ganzen Welt wird den Zahlungssystemen in letzter Zeit mehr Aufmerksamkeit geschenkt als zuvor.

Dies liegt daran, dass die Zuverlässigkeit des Zahlungssystems für das effektive Funktionieren des Finanzmarktes äußerst wichtig ist und im Wesentlichen das „Herz“ des Finanzmarktes darstellt.

Eine schwerwiegende Störung des Zahlungssystems könnte schwerwiegende Folgen für das Finanzsystem und die Wirtschaft insgesamt haben. Schwerwiegende Störungen des Zahlungssystems könnten durch Probleme im Zusammenhang mit der Zahlungsinfrastruktur, dem Liquiditätsrisiko und dem Kreditrisiko verursacht werden.

Zahlungssysteme können einer Reihe von Risiken ausgesetzt sein, darunter:

Liquiditätsrisiko, das dadurch entsteht, dass einer der Systemteilnehmer nicht über ausreichende Mittel verfügt, um seine finanziellen Verpflichtungen im System vollständig und fristgerecht zu erfüllen, obwohl er dazu möglicherweise irgendwann in der Zukunft in der Lage sein könnte. Dieses Risiko bedeutet nicht die Insolvenz des Teilnehmers, sondern bedeutet, dass derzeit keine Mittel zur Erfüllung der Verpflichtung vorhanden sind;

Kreditrisiko, das dadurch entsteht, dass einer der Teilnehmer des Systems seinen Verpflichtungen zu diesem Zeitpunkt oder zu einem künftigen Zeitpunkt nicht vollständig nachkommen kann. Dies bedeutet den Verlust von Geldern durch andere Teilnehmer. Es unterscheidet sich zunächst nicht vom Liquiditätsrisiko;

rechtliches Risiko, das dadurch entsteht, dass ein schlechter rechtlicher Rahmen oder unbefriedigende Rechtsinstrumente ein Kredit- oder Liquiditätsrisiko entstehen oder verschärfen;

operationelles Risiko, das dadurch entsteht, dass betriebliche Faktoren wie technische Probleme oder Betriebsfehler ein Kredit- oder Liquiditätsrisiko entstehen oder verschärfen;

Systemisches Risiko: Im Zusammenhang mit Zahlungssystemen ist dies das Risiko, dass die Nichterfüllung von Verpflichtungen eines Teilnehmers oder eine Störung des Systems selbst zur Folge hat, dass andere Teilnehmer des Systems oder Finanzinstitute in anderen Sektoren des Finanzsystems in Mitleidenschaft gezogen werden nicht in der Lage sein, seinen Verpflichtungen bei Fälligkeit nachzukommen.

Die durch die Umsetzung der aufgeführten Risiken entstehenden Erschütterungen systemrelevanter Zahlungssysteme können sich auf das gesamte nationale und internationale Finanzsystem und die Märkte ausweiten.

Daher ist das Problem der Risikominimierung und des Schutzes vor ihrem Eintritt ein internationales Problem.

3. Perspektiven für die Entwicklung des bargeldlosen Zahlungssystems in der Russischen Föderation

3.1 Die Rolle der Bank von Russland bei der Verbesserung des Zahlungssystems

Die Aktivitäten der Bank von Russland zur Verbesserung des Zahlungssystems zielen darauf ab, das effektive und ununterbrochene Funktionieren des Zahlungssystems und seine Weiterentwicklung sicherzustellen und dadurch die Finanzstabilität im Land zu stärken und die Geldpolitik wirksam umzusetzen.

Die Bank von Russland ergreift Maßnahmen, um das System der Bruttoabrechnungen in Echtzeit weiterzuentwickeln, um die Zusammensetzung der Teilnehmer und das Leistungsspektrum des Systems zu erweitern und so zu einer Erhöhung der Anzahl und des Volumens der über das System getätigten Zahlungen beizutragen System und Verringerung der finanziellen Risiken im gesamten russischen Zahlungssystem.

Die Bank von Russland arbeitet weiterhin daran, die methodische und Informationsbasis im Bereich der Zahlungssysteme zu verbessern, Maßnahmen zur Ausweitung des bargeldlosen Zahlungsverkehrs sowie Maßnahmen zur Reduzierung von Barzahlungen zu ergreifen und den Zustand des Massenzahlungsverkehrs in der Wirtschaft zu überwachen sowohl bar als auch bargeldlos auszahlen. Diese Arbeit wird unter Berücksichtigung internationaler Standards und Praktiken ausländischer Zentralbanken durchgeführt.

In Übereinstimmung mit den gesetzlich festgelegten Aufgaben (Artikel 80 des Bundesgesetzes „Über die Zentralbank der Russischen Föderation (Bank von Russland)“) beabsichtigt die Bank von Russland, die Maßnahmen zur Einrichtung eines Verfahrens zur Überwachung durch die Bank von Russland weitgehend abzuschließen privater Zahlungssysteme, deren Verstöße die Stabilität des Finanzsystems der Russischen Föderation beeinträchtigen oder das Vertrauen der Bevölkerung in die Landeswährung – den Rubel als Zahlungsmittel – erheblich beeinträchtigen können.

Jede Geschäftsbank muss über ein Konto bei der Bank von Russland verfügen, um die erforderlichen Reserven zu speichern. Das Verfahren zur Eröffnung dieses Kontos und zur Durchführung von Transaktionen darauf wird von der Bank von Russland festgelegt.

Die Bank von Russland ist der Organisator des bargeldlosen Geldumlaufs, ein methodisches Zentrum für die Entwicklung von Regeln, Formen und Bedingungen der Abrechnung sowie Standards für Zahlungsdokumente. Darüber hinaus organisiert, reguliert, koordiniert und lizenziert sie die Organisation der Siedlungssysteme in der Russischen Föderation. Sie führt über ihre Institute die Abwicklung zwischen anderen Kreditinstituten durch und ist grundsätzlich für das effiziente und unterbrechungsfreie Funktionieren des inländischen Abwicklungssystems verantwortlich.

Die Verwaltung des Bankenmultiplikatormechanismus und damit die Ausgabe von unbarem Geld erfolgt ausschließlich durch die Zentralbank, während die Ausgabe durch ein System von Geschäftsbanken erfolgt. Die Zentralbank, die den Bankenmultiplikatormechanismus verwaltet, erweitert oder schränkt die Emissionsmöglichkeiten der Geschäftsbanken ein und erfüllt damit eine ihrer Hauptfunktionen – die Funktion der Währungsregulierung.

Die Bank von Russland verfolgt außerdem die Politik, das effiziente und unterbrechungsfreie Funktionieren des Zahlungssystems sicherzustellen und dessen Geschwindigkeit und Zuverlässigkeit zu erhöhen. Sie schafft jedoch nicht nur die methodische und organisatorische Grundlage, sondern ist auch direkter Teilnehmer dieses Systems und führt über ihre Abteilungen die Interbankenabwicklung durch.

Die Bank von Russland hat mit staatlicher Unterstützung die Möglichkeit:

interne Zahlungssysteme mit modernen Telekommunikationsmitteln ausstatten;

alle zwischen Banken stattfindenden Zahlungstransaktionen registrieren;

Die Aufsicht über das Bankensystem als Ganzes sowie über die Aktivitäten jeder einzelnen Bank wird umgehend übernommen Maßnahmen zur Stabilisierung der finanziellen Situation der Zahlungssystemteilnehmer, um Unterbrechungen in den Verbindungen des Abwicklungsnetzwerks zu verhindern;

aufgrund seines Sonderstatus, der ausreichenden Liquidität und der absoluten Zahlungsfähigkeit, das Risiko von Zahlungsausfällen bei Abwicklungen mit seiner Beteiligung auf Null reduzieren.

Die Bank von Russland reguliert und überwacht auch das Funktionieren von Abwicklungssystemen außerhalb der Bank von Russland.

3.2 Rechtliche und wirtschaftliche Ansätze zum E-Geld-Entwicklungssystem

Um die Auswirkungen des elektronischen Geldes auf das Währungssystem zu analysieren und die wichtigsten Folgen seiner weit verbreiteten Nutzung zu identifizieren, ist es zunächst notwendig, den Begriff des elektronischen Geldes selbst klar zu definieren, um Zahlungssysteme, die elektronisches Geld verwenden, von anderen Systemen zu unterscheiden und elektronisches Geld von der gesamten Palette der Finanzprodukte zu isolieren.

Der Begriff „elektronisches Geld“ hat sich in wissenschaftlichen Kreisen weit verbreitet, findet sich in einer Reihe offizieller Dokumente wieder und ist gesetzlich verankert. Allerdings gibt es in verschiedenen Quellen unterschiedliche Ansätze zum Verständnis des Begriffs „elektronisches Geld“.

Bei elektronischem Geld handelt es sich um „gespeicherte Wert- oder Prepaid-Produkte, bei denen eine Aufzeichnung der Bestände oder des Wertes des Verbrauchers auf einem Gerät gespeichert wird, das sich im Besitz des Verbrauchers befindet.“ Elektronisches Geld kann „für Zahlungen über POS-Terminals, direkte Überweisungen zwischen zwei Geräten oder über offene Computernetzwerke wie das Internet verwendet werden.“

Elektronisches Geld wird allgemein definiert als „ein elektronischer Speicher von Geldwerten auf einem technischen Gerät, der in großem Umfang für Zahlungen an andere Unternehmen als den Emittenten verwendet werden kann, ohne dass bei der Transaktion unbedingt Bankkonten verwendet werden müssen, sondern als vorausbezahltes Inhaberinstrument fungiert.“

Unter elektronischem Geld versteht man also einerseits einen Geldwertvorrat, der elektronisch auf einem Gerät gespeichert wird und in dieser Form im Zahlungssystem als Zahlungsmittel zirkulieren kann. Dieser Ansatz, elektronisches Geld als einen Geldwert zu definieren, der eine bestimmte Form hat und mit einer Technologie zur Speicherung dieses Werts (in diesem Fall in elektronischer Form) verbunden ist, kann bedingt als technologisch bezeichnet werden.

Elektronisches Geld ist ein Geldwert, der eine Forderung gegenüber dem Emittenten darstellt, der:

auf einem elektronischen Gerät gespeichert,

Wird nach Eingang von Geldern in Höhe von mindestens diesem Wert ausgestellt,

als Zahlungsmittel von anderen Unternehmen als dem Emittenten akzeptiert.

Ein rechtlicher Ansatz, der die Funktionsweise von elektronischem Geld als eine Reihe von Rechtsverhältnissen betrachtet, nach denen elektronisches Geld als monetäre Verpflichtung des Emittenten definiert wird und im Umlaufprozess als monetäre Forderung gegen ihn fungiert, lässt uns Schlussfolgerungen ziehen Analogien zwischen elektronischem Geld und Reiseschecks, Wechseln oder zinslosen Krediten.

Die Definition von elektronischem Geld als Prepaid-Finanzprodukt charakterisiert die wirtschaftliche Seite seiner Funktionsweise, daher ist dieser Ansatz wirtschaftlich.

Es gibt also drei Ansätze, den Begriff „elektronisches Geld“ zu definieren: wirtschaftliche, rechtliche und technologische. Alle drei Ansätze hängen jedoch miteinander zusammen und charakterisieren nur unterschiedliche Aspekte des elektronischen Geldes. Unserer Meinung nach sollte die vollständigste Definition unter Berücksichtigung aller Merkmale des elektronischen Geldes wie folgt lauten:

Elektronisches Geld ist ein Prepaid-Finanzprodukt, das sich durch folgende Merkmale auszeichnet:

stellt eine Geldverpflichtung des Emittenten dar,

ausgegeben, nachdem der Emittent Mittel in einer Höhe erhalten hat, die nicht unter dem ausgegebenen Wert liegt,

erfordert nicht die Verwendung von Bankkonten für Transaktionen,

als Zahlungsmittel von anderen Wirtschaftssubjekten als dem Emittenten akzeptiert werden,

Informationen über die Höhe des Geldwerts werden elektronisch auf einem Gerät gespeichert, das sich im Besitz des Inhabers befindet.

Der Hauptvorteil von elektronischem Geld sind die deutlich geringeren Transaktionskosten im Vergleich zu Bargeld und Schecks.

Damit ein Zahlungssystem effektiv funktioniert, muss es sich auf Regeln stützen, die die Rechte und Pflichten der am Zahlungsprozess beteiligten Parteien unter normalen Betriebsbedingungen und bei einem Ausfall des Abwicklungsprozesses regeln.

Bank von Russland zur Regulierung des Abwicklungssystems über Bankkarten und in Übereinstimmung mit dem Bürgerlichen Gesetzbuch der Russischen Föderation, den Bundesgesetzen „Über die Zentralbank der Russischen Föderation (Bank von Russland)“, „Über Banken und Bankaktivitäten“ Auf der Grundlage des Gesetzes der Russischen Föderation „Über die Währungsregulierung und Währungskontrolle“ wurde eine Verordnung „Über das Verfahren zur Ausstellung von Bankkarten durch Kreditinstitute und zur Abwicklung der damit durchgeführten Transaktionen“ entwickelt. Die Ausgabe von Bankkarten und deren Abrechnung ermöglichen es, den Bargeldumlauf in der Russischen Föderation zu reduzieren.

Die aktuelle russische Gesetzgebung enthält keine Regeln für Zahlungen und Abrechnungen, die Risikoverteilung und die Verantwortung von Kreditinstituten und ihren Kunden, sowohl für elektronische als auch für Papiertransfers. Im Bürgerlichen Gesetzbuch der Russischen Föderation (Teil II) sind diesem Thema zwei Kapitel gewidmet: Kapitel 45 „Bankkonto“, Kapitel 46 „Abrechnungen“. Das wichtigste Gremium, das die Abwicklungsbeziehungen in verschiedenen Abwicklungssystemen regelt und reguliert, ist die Bank von Russland, die bestimmte Standards für die Durchführung von Abwicklungsvorgängen in den Vorschriften der Bank von Russland konsolidiert und festlegt. Aufgrund der Unzulänglichkeit des Regulierungsrahmens für das Funktionieren des Zahlungssystems ist die potenzielle Wahrscheinlichkeit von Verlusten beim Geldtransfer recht hoch.

3.3 Stärkung der Rolle des bargeldlosen Zahlungsverkehrs

Der bargeldlose Zahlungsverkehr stellt den letzten Schritt bei der Umsetzung von Geschäftsverträgen dar und stellt eine der Formen der wirtschaftlichen Unabhängigkeit selbsttragender Unternehmen dar. Unternehmen haben ein finanzielles Interesse am normalen und ununterbrochenen Verkaufsprozess der hergestellten Produkte, zu dem auch bargeldlose Zahlungen gehören.

Ein wichtiges Merkmal des modernen bargeldlosen Zahlungssystems ist die Automatisierung der Dokumentenverarbeitung in verschiedenen Verarbeitungsstadien. Bei der Erstellung von Abrechnungsunterlagen entfällt der manuelle Aufwand nahezu vollständig. Automatisierte Abrechnung und Kontrolle der zur Weiterverarbeitung eingegangenen Dokumente. Der Prozess der Buchung von Zahlungen auf Konten sowohl innerhalb von Bankinstituten als auch zwischen ihnen ist ebenfalls automatisiert.

Die vollständige Automatisierung des bargeldlosen Zahlungssystems ist von enormer Bedeutung für die Rationalisierung des Bankdokumentenflusses, die Verkürzung der Zahlungsfristen und kann den illegalen Zugriff auf Zahlungsdokumente verhindern. Trotz der Festlegung einheitlicher Fristen für die Bearbeitung und Weitergabe von Finanzdokumenten in Banken und der Einführung von Bußgeldern für unangemessene Verzögerungen bei der Abwicklung verbessert sich der Stand der Abwicklung nicht. Nach wie vor hat der Kunde keine Möglichkeit, genau zu bestimmen, wann sein Geld bei der Bank und wann auf seinem Girokonto angekommen ist.

Es bedarf einer vollständigen technischen Umrüstung der Banken auf Basis von Personalcomputern, der zügigen Einführung lokaler Netzwerke zur Kontoabwicklung, der Umsetzung des elektronischen Zahlungsverkehrs zwischen Bankkunden, zwischen Banken und Zahlungszentren sowie mit verschiedenen Regionen von Russland. Banken, die fortschrittliche Technologien aktiv beherrschen, streben danach, internationale Abwicklungserfahrungen zu übernehmen. Der weltweite Trend in diesem Bereich ist die Verdrängung nicht nur von Bargeld, sondern auch von Schecks aus dem Zahlungsverkehr. Der weit verbreitete Einsatz elektronischer Bargeldzahlungen, die weitere Automatisierung und Computerisierung der Bankaktivitäten sind die Hauptvoraussetzungen für die erfolgreiche Umsetzung und Entwicklung des Interbank-Clearings.

Clearing ist ein System regelmäßiger bargeldloser Zahlungen, das auf der Aufrechnung gegenseitiger Ansprüche und Verpflichtungen juristischer und natürlicher Personen für Waren (Dienstleistungen) und Wertpapiere basiert. Das Konzept der Zahlungen im Rahmen des Clearings ermöglicht eine deutliche Reduzierung der Zahlungsbilanz und des Gesamtbetrags der umlaufenden Zahlungsmittel, erweitert den Umfang des bargeldlosen Umsatzes und erleichtert dessen Verwaltung. Durch das Clearing werden Abwicklungen vereinfacht, billiger und schneller, das vorhandene Bargeld (Bargeld) bleibt erhalten und dadurch wird die Rentabilität und Liquidität der Abwicklungsteilnehmer erhöht. Das Clearing im Bankensektor kann sowohl innerhalb eines Landes als auch zwischen Ländern durchgeführt werden.

Eine Clearing-Institution ist eine Organisation, die eine juristische Person nach den Gesetzen der Russischen Föderation ist und sich als Zentrum für gegenseitige Abrechnungen erklärt, die auf der Grundlage einer von der Zentralbank der Russischen Föderation ausgestellten Lizenz das Recht erhält zur Durchführung von Abwicklungs- (Clearing-)Vorgängen sowie einer begrenzten Anzahl von Bankgeschäften, die das Clearing unterstützen.

Die Hauptziele der Gründung einer Clearing-Institution sind:

· Beschleunigung und Optimierung der Abwicklung zwischen Banken und anderen Kreditinstituten in der Russischen Föderation und anderen Ländern;

· Erhöhung der Zuverlässigkeit und Zuverlässigkeit von Berechnungen;

· Entwicklung und Bereitstellung neuer Formen des bargeldlosen Geldes (Schecks, Scheine, Kreditkarten);

· rationelle Nutzung der vorübergehend freien Ressourcen der Banken;

· Einführung moderner internationaler Technologien, Standards, Eintritt in das globale Bankensystem;

· Schaffung einer modernen Informationsbankstruktur.

Eine mit Soft- und Hardwaresystemen ausgestattete Clearingstelle muss Folgendes bereitstellen:

Empfang, Übertragung von Daten über Kommunikationskanäle unter Verwendung von Hardware und Software;

zuverlässiger mehrstufiger Datenschutz vor unbefugtem Zugriff, unbefugter Nutzung, Verfälschung und Verfälschung in den Phasen der Informationsverarbeitung und -speicherung;

Kontrolle der Datenzuverlässigkeit in allen Phasen.

Es ist notwendig, einige Bankgeschäfte hervorzuheben, die das Clearing unterstützen:

· Eröffnung und Führung von Konten für Kunden und Korrespondenzbanken;

· Erbringung von Makler- und Beratungsdienstleistungen, Leasinggeschäften;

· Erwerb des Anspruchs auf die Lieferung von Waren und Dienstleistungen, Übernahme der mit der Nutzung dieser Ansprüche verbundenen Risiken und Inkasso dieser Ansprüche (Verfall) sowie Durchführung dieser Vorgänge mit zusätzlicher Kontrolle über die Bewegung (Factoring).

Diese Operationen können vorbehaltlich der entsprechenden Lizenz sowohl in Rubel als auch in Fremdwährung durchgeführt werden.

Schlussfolgerungen und Angebote

Bei bargeldlosen Zahlungen handelt es sich um Barzahlungen durch Buchungen auf Bankkonten, bei denen Geld vom Konto des Zahlers abgebucht und dem Konto des Empfängers gutgeschrieben wird. Der bargeldlose Zahlungsverkehr wird in der Wirtschaft nach einem bestimmten System organisiert, worunter eine Reihe von Grundsätzen für die Organisation des bargeldlosen Zahlungsverkehrs, die Anforderungen an deren Organisation, die durch spezifische Geschäftsbedingungen bestimmt werden, sowie Zahlungsformen und -methoden verstanden werden und den damit verbundenen Dokumentenfluss.

Die Grundsätze und Formen der Zahlungsorganisation, Zahlungsinstrumente, Zahlungsmethoden und die bei ihrer Umsetzung entstehenden Risiken sind eigenständige Bestandteile des Zahlungssystems. Der Vorteil eines bestimmten Zahlungssystems liegt vor allem darin, wie schnell, zuverlässig und kostengünstig Abrechnungen und Zahlungen erfolgen.

Das wichtigste Zahlungsmittel in der Russischen Föderation sind derzeit Überweisungen mittels Zahlungsaufträgen. Ihre Verwendung kann sowohl mit Waren- als auch mit Nichtwarengeschäften verbunden sein.

Zu den Mitteln, die die Entwicklung des Barausgleichssystems des Unternehmens bestimmen, gehören Zahlungen per Scheck, Akkreditiv und Inkasso. In vielen Fällen können sie effektiver sein als eine Vorauszahlung.

Nach Prüfung des wirtschaftlichen Inhalts und der theoretischen Grundlagen der Organisation des bargeldlosen Zahlungsverkehrs kann festgestellt werden, dass sich das System des bargeldlosen Zahlungsverkehrs seit fast einem Jahrhundert weiter verbessert.

Bargeldlose Zahlungen sind ein integraler Bestandteil des Reproduktionsprozesses; die Untersuchung ihrer historischen Entwicklung ist heute von besonderer Bedeutung, da sich Russland in einer Phase wirtschaftlicher Instabilität befindet.

Die weltweite Erfahrung bei der Organisation des bargeldlosen Zahlungsverkehrs zeigt, dass Bargeld unvermeidlich aus dem Zahlungsverkehr verdrängt wird.

Häufige Änderungen von Regulierungs- und Gesetzgebungsakten zum bargeldlosen Zahlungsverkehr führen zu gravierenden Schwierigkeiten in der praktischen Arbeit.

Die Entwicklung des wissenschaftlichen und technischen Prozesses und der Wunsch, sich den Weltstandards anzunähern, ermutigen den Staat und die Zentralbank, Maßnahmen zur Einführung neuer, fortschrittlicherer Technologien bei der Organisation und Durchführung des bargeldlosen Zahlungsverkehrs zu ergreifen. Es gab positive Veränderungen in der Gesamtstruktur des Zahlungsverkehrs. Der Anteil der Telegrafen- und Postzahlungen wurde auf ein Minimum reduziert, der Anteil der elektronischen Zahlungen erreichte 100 %.

Die Hauptnachteile, die die Durchführung bargeldloser Zahlungen erschweren, sind:

sich verschlimmernde Krisenphänomene in der Wirtschaft des Landes;

Insolvenz und Konkurs von Unternehmen;

Unvollkommenheit von Software und Hardware;

unzureichend aktive Aktualisierung der Rechtsnormen im Bereich des bargeldlosen Zahlungsverkehrs;

Es gibt kein etabliertes System zur Kontrolle des Abrechnungsbereichs durch den Staat und die Zentralbank.

Beschleunigung des Übergangs zu fortschrittlichen Softwaresystemen;

schnelle Automatisierung des bargeldlosen Zahlungssystems;

Bereitstellung des Zugangs zur globalen Ebene;

weit verbreiteter Einsatz von Clearing;

Intensivierung der Arbeit mit Kunden durch Entwicklung und Umsetzung eines ausgewogenen Verfahrens zur Berechnung der Zinsen auf Guthaben auf Giro- und Girokonten. Darüber hinaus ist es notwendig, den Kunden eine Reihe zusätzlicher Dienstleistungen anzubieten, die beispielsweise mit der Treuhandverwaltung von Kundengeldern, Agenturdienstleistungen auf dem Wertpapiermarkt, Beratungsleistungen in rechtlichen und allgemeinen Wirtschaftsfragen sowie der Finanzanalyse des Kunden verbunden sind Zustand;

Verbesserung des Regulierungsrahmens, Vereinfachung des Abwicklungsprozesses.

Die Organisation von Barzahlungen mit bargeldlosem Geld ist gegenüber Barzahlungen deutlich vorzuziehen, da dadurch erhebliche Einsparungen bei den Vertriebskosten erzielt werden. Die weit verbreitete Nutzung bargeldloser Zahlungen wird durch ein umfangreiches Bankennetz sowie das staatliche Interesse an ihrer Entwicklung sowohl aus dem oben genannten Grund als auch zum Zweck der Untersuchung und Regulierung makroökonomischer Prozesse erleichtert.

Um im Geschäft erfolgreich zu sein, müssen Manager von Banken und Unternehmen alle Vorteile und Kosten der Implementierung automatisierter Zahlungssysteme verstehen und berücksichtigen.

Trotz aller Schwierigkeiten beim bargeldlosen Bezahlen lässt sich also feststellen, dass es im Land Tendenzen gibt, den Zahlungsverkehr erfolgreich zu entwickeln und ihn den Weltstandards anzunähern.

Liste der verwendeten Literatur

1. Bürgerliches Gesetzbuch der Russischen Föderation (Teil eins, zwei und drei) mit Änderungen und Ergänzungen.

2. Bundesgesetz vom 10. Juli 2002 N 86-FZ „Über die Zentralbank der Russischen Föderation (Bank von Russland)“ in der jeweils gültigen Fassung. und zusätzlich

Verordnungen der Zentralbank der Russischen Föderation vom 3. Oktober 2002 Nr. 2-P „Über bargeldlose Zahlungen in der Russischen Föderation“ (in der geänderten und ergänzten Fassung).

Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 23-P vom 04.09.98 „Über das Verfahren zur Ausstellung von Bankkarten durch Kreditinstitute und zur Abwicklung der damit durchgeführten Transaktionen.“

Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 36-P vom 23. Juni 1998. „Über interregionale elektronische Abwicklungen, die über das Abwicklungsnetz der Bank von Russland durchgeführt werden“ unter Berücksichtigung von Ergänzungen und Änderungen.

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Korovyakovsky D.G. Wirtschaftliche und rechtliche Sicherheit im Bereich des bargeldlosen Bezahlens mit Plastik-(Bank-)Karten. /D.G. Korovyakovsky // Finanzen und Kredit - 2008. - Nr. 1. - S.8.

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Lawrushin O.I. Geld, Kredit, Banken: Lehrbuch. / O.I. Lawrushin. - M.: Finanzen und Statistik, 2002. - S.458.

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Sadykov Renal R., Sadykov Rishat R. Berechnungen als Methoden zur Erfüllung monetärer Verpflichtungen. / Renal R. Sadykov, Rishat R. Sadykov // Finanzen und Kredit-2007-№27-S.34

Semenov S.K. Geld: bargeldlose Zahlungen in der Wirtschaft. /S.K. Semenov // Finanzen und Kredit-2007-№27-S.22

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Shamshaev V.V. Perspektiven für den Einsatz von Wechseln als Instrument der Bankkreditvergabe und -refinanzierung. / V.V. Shamshaev // Finanzen und Kredit – 2007-№20-S.42.

Yurov A.V. Bargeld und elektronische Zahlungsmittel: Einschätzung der Aussichten / A.V. Yurov // Geld und Kredit. - 2007. - Nr. 7-S.37

Yanukyan M.G. Schecks in der russischen Finanzpraxis / M.G. Yanukyan // Geld und Kredit. - 2007. - Nr. 11-S.66

Anwendungen

Anhang A

Dokumentenflussdiagramm für die Abrechnung per Zahlungsauftrag

Versand von Produkten, Erbringung von Dienstleistungen mit Rechnungsübermittlung;

Übermittlung eines Zahlungsauftrags an die Bank zur Überweisung von Geldern an den Lieferanten;

Übermittlung von Dokumenten an das CC zur Abbildung von Kontotransaktionen;

Registrierung der durch das CC weitergeleiteten Dokumente und deren Übermittlung an das RCC;

Abbuchung von Geldern vom Korrespondenzkonto der Bank des Zahlers und Übermittlung einer Gutschrift für MFIs an das RCC (Zweigstelle B);

Abbuchung von Geldern vom Korrespondenzkonto der Bank des Lieferanten und Gutschrift auf dem Girokonto des Lieferanten;

Ein Auszug aus dem Girokonto des Lieferanten, aus dem die Gutschrift der Mittel für die Zahlungsanforderung hervorgeht.

Anhang B

Dokumentenflussdiagramm für Zahlungen für Waren und Dienstleistungen mithilfe von Zahlungsanforderungen und -aufträgen

Versand von Produkten, Erbringung von Dienstleistungen;

2- Erteilung einer Reihe von Zahlungsaufforderungen und -aufträgen und Übermittlung dieser zusammen mit den Versanddokumenten an die Bank des Zahlers;

Übergabe der erhaltenen Unterlagen zur Abnahme;

Rückgabe von Zahlungsaufforderungen durch Annahme des Zahlers;

Registrierung der über das CC weitergeleiteten Dokumente und deren Übertragung an das RCC;

Erstellung einer Gutschrift und Übermittlung dieser zusammen mit einer Kopie des Zahlungsauftrags (2. Kopie) an das RCC (Zweigstelle B) bei gleichzeitiger Abbuchung des Betrags vom Korrespondenzkonto der Bank des Zahlers;

Gutschrift von Geldern auf dem Korrespondenzkonto der Bank des Lieferanten;

Abbuchung von Geldern vom Korrespondenzkonto des Lieferanten und Gutschrift auf dem Girokonto des Lieferanten;

Ein Auszug aus dem Girokonto des Lieferanten über die Gutschrift von Geldern im Rahmen der Zahlungsaufforderung.

Anhang B

Dokumentenflussdiagramm für Zahlungen per Scheck

Einreichen eines Antrags bei der Bank auf Erhalt von Schecks und eines Zahlungsauftrags zur Einzahlung von Geldern für Scheckabrechnungen auf ein separates Konto „Abrechnungsschecks“;

2- Abbuchung des Geldbetrags vom Girokonto des Zahlers und Gutschrift desselben an die Bank;

Rücksendung der von der Bank ausgestellten Scheckformulare an den Zahler zusammen mit einem Personalausweis;

Übertragung der auf dem Konto eingezahlten Gelder an das RCC;

Ausstellung eines Schecks durch den Zahler und Übergabe an den Lieferanten zum Zeitpunkt des Erhalts von Waren, Dienstleistungen, Arbeiten;

Einreichen von Schecks bei der Bank zur Einziehung an der Kasse (in vierfacher Ausfertigung);

Übermittlung des Schecks mit dem Register (in zwei Kopien) an das RCC;

Überweisung von Geldern an das RCC auf das Korrespondenzkonto der Bank des Lieferanten;

Senden von Scheckregistern an die Bank des Lieferanten;

Abbuchung von Geldern vom Korrespondenzkonto der Bank und Gutschrift von Geldern auf dem Girokonto des Lieferanten.

Anhang D

Schemata des Dokumentenflusses eines Wechsels

1- Waren, Dienstleistungen, Gelder;

2-Wechsel;

Rechnung zur Annahme;

Akzeptierter Wechsel;

Eine Anweisung des Ausstellers (Schublade), einen Wechsel zu bezahlen.

Anhang D

Verschiedene Kartensysteme