Платеж по векселю. Домициляция векселей.
Процедура платежа по векселю строго стандартизирована и состоит из следующих правил:
Вексель предъявляется к оплате в месте нахождения плательщика если в векселе не указано иное место.
Плательщик должен осуществить платеж немедленно по предъявлении векселя, если предъявление последнего своевременно. Отсрочка платежа по векселю допускается только в случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы.
При исчислении срока погашения векселя не следует учитывать день, в который он выписан.
В случае когда день погашения приходится на нерабочий день, вексель должен быть погашен в ближайший рабочий день.
Предъявление векселя к оплате до срока его погашения не обязывая должника платить по нему, равно как и не может быть удовлетворено требование должника к векселедержателю принять платеж до срока погашения векселя.
Должник может оплатить в день погашения векселя только часть суммы, а векселедержатель не имеет права не принять платеж. В данном случае на лицевой стороне векселя делается отметка о погашении части вексельной суммы. Векселедержатель имеет право опротестовать неоплаченную сумму и предъявить иск к любому из всех обязанных по векселю лиц в размере неоплаченной суммы.
Как уже говорилось ваше, отсрочка платежа по векселю невозможна. однако в практике возникают такие обстоятельства, когда необходимо продлить срок платежа. Это можно сделать посредством наднисания на лицевой стороне векселя оговорки "срок платежа продлен до..." либо другой равнозначной по смыслу. При этом для того чтобы новая надпись имела силу, необходимы росписи всех обязанных по векселю лиц. В случае если кто-либо из этих лиц не согласен с новым сроком платежа. то данное лицо перестает нести ответственность после истечения старого срока платежа.
Существует еще один способ отсрочки платежа по векселю: путем выставления нового векселя с датой платежа, увеличенной на период отсрочки платежа. Обычно первый вексель возвращается плательщику после акцепта им нового векселя. Вексель может быть не принят к платежу или к акцепту в следующих обстоятельствах:
Если по указанному адресу невозможно отыскать плательщика;
В случае смерти плательщика;
При несостоятельности плательщика;
Если в векселе указано "не акцентирован" или "не принят";
Если запись об акцепте окажется зачеркнутой.
Домициляция векселей - назначение плательщикам какого-то третьего лица. Обычно такую функцию выполняет банк. Он заключает с должником по векселю договор о домициляции векселей последнего, взимая за эту услугу комиссионный процент. В задачу банка входят оплата векселей клиента, соблюдение процедуры предъявления векселей к оплате. Банк производит платеж по векселям клиента, предъявленным к оплате, только в случае заблаговременного предоставления последним достаточной суммы денежных средств для погашения векселей. В противном случае банк отказывает предъявителям в платеже. Внешним признаком домицилированного векселя являются слова в тексте векселя: "платеж в банке..." или другие равнозначные по смыслу.
Протест векселей, как и все действия с векселями, строго формализован. Суть данной процедуры заключается в том, что это есть официальное удостоверенное требование платежа или акцепта и его неполучение. В случае если векселедержатель надлежащим образом не опротестует вексель в неакцепте или в неплатеже, то вексель потеряет вексельную силу. При потере векселем такого качества право требования долга носит условный характер, т.е. вексель будет иметь статус всего лишь долговой расписки.
Рассмотрим саму процедуру протеста векселя. Векселедержатель или его уполномоченное лицо (домицилянт) должны предъявить неоплаченный вексель в нотариальную контору по месту нахождения плательщика или, если это домицилированные векселя - по месту нахождения домицилянта, а для совершения протеста векселей в неакцепте - по месту нахождения должника.
Вексель должен быть предъявлен в нотариальную контору для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю, но не позже 12 часов следующего после этого срока дня. Для совершения протеста в неакцепте вексель должен быть предъявлен в нотариальную контору в течение срока, установленного для предъявления векселя к акцепту, а если вексель был предъявлен к акцепту в последний день срока - не позднее 12 часов следующего после этого срока дня.
Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет должнику или домицилянту требование о платеже или акцепте векселя.
Если после этого последует платеж, нотариальная контора, не производя протеста, возвращает вексель должнику или домицилянту с надписью о получении платежа. Если должник сделал отметку об акцепте на переводном векселе, вексель возвращается векселедержателю без протеста.
Если на требование произвести акцепт или платеж векселя плательщик либо домицилянт отвечает отказом, нотариусом составляется акт о протесте в неакцепте или в неплатеже, одновременно он делает соответствующую запись в реестре, а также отметку в неплатеже или в неакцепте на самом векселе. При невозможности установить место нахождения должника протест векселя совершается без предъявления требования о платеже или акцепте.
При надлежащем совершении протеста наступают следующие последствия:
Органы суда вправе выдавать судебные решения по искам, основанным на опротестованных векселях.
Наступает ответственность по простому векселю - индоссантов, а в переводном - индоссантов и трассанта. Все эти лица являются солидарно ответственными перед векселедержателем. Последний вправе предъявить иск по всем обязанным по векселю лицам или к одному из них, не считаясь с порядком подписей этих лиц на векселях.
Векселедержатель вправе требовать с обязанных по векселю лиц большую сумму, чем указанно в векселе, ввиду понесенных издержек, вызванных совершением протеста и неполучением платежа по нему.
В случае истечения сроков, установленных для совершения протеста в неакцепте или неплатеже, векселедержатель теряет свои права против индоссантов векселедержателя и других обязанных лиц, за исключением акцептанта.
При своевременном совершении протеста векселедержатель имеет право взыскания причитающейся ему суммы в судебном порядке в течение определенного срока, называемого вексельной давностью.
Поскольку ответственность каждого из участников вексельного обращения имеет разные уровни, сроки вексельной давности для каждого из них также различны. Так, для предъявления иска векселедержателем к акцептанту переводного векселя установлен трехлетний срок, а векселедержателю простого векселя - один год со дня протеста, совершенного в установленный срок или со дня срока платежа. Последнее имеет силу и в отношении индоссантов. Для исковых требований индоссантов друг к другу и к векселедателю установлена исковая давность - 6 месяцев со дня, в который индоссант оплатил вексель, или со дня предъявления к нему иска.
В. АРТЕМОВ
В. Артемов, консультант по правовым вопросам ЮК N 19 Тульской областной коллегии адвокатов.
В хозяйственном обороте все чаще применяется такой способ выполнения обязанности должника по оплате товара (работы, услуги) по различным гражданско - правовым договорам, как передача векселей. В этих случаях стороны представляют вексель как средство платежа, что является большим заблуждением.
Вексель согласно ГК РФ является ценной бумагой, которая согласно Положению "О простом и переводном векселе" удостоверяет ничем не обусловленное денежное обязательство. Поэтому, как справедливо утверждается в Постановлении Высшего Арбитражного Суда РФ от 21 октября 1997 г. N 2600/97, "сам вексель, являясь денежным обязательством, не может отождествляться с денежными средствами". Единственным законным средством платежа на территории Российской Федерации согласно ст. 29 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 2 декабря 1990 г. N 394-1 (в ред. от 6 августа 2001 г.) являются только деньги.
Исходя из
вышеизложенного сделаем анализ правовых
последствий передачи векселя в качестве
платежа за товар, работу или услугу.
Позиция органов государственной власти по
вопросу, обсуждаемому в данной статье,
определяется письмом МНС РФ "О налоге на
добавленную стоимость" от 25 февраля 1999 г. N
03-4-09/39, где "вексель одновременно сочетает
свойства ценной бумаги, долгового
обязательства и расчетного средства", а
также Постановлением Правительства РФ "Об
оформлении взаимной задолженности
предприятий и организаций векселями
единого образца и развитии вексельного
обращения" от 26 сентября 1994 г. N 1094. Данные
акты приняты во исполнение Указа
Президента РФ "О дополнительных мерах по
нормализации расчетов и укреплению
платежной дисциплины в народном хозяйстве"
от 23 мая 1994 г. N 1005.
Указ Президента РФ и Постановление Правительства РФ устанавливают возможность использования векселей при расчетах в качестве одной из форм безналичных расчетов, а МНС РФ определяет вексель в качестве средства платежа.
Высшие органы судебной власти разделяют точку зрения органов исполнительной власти. Пункт 35 общего Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ N 14 и Пленума Верховного Суда РФ N 33 от 4 декабря 2000 г. определяет, что "в случаях, когда соглашением предусматривается, что одна сторона передает товары, производит работы или оказывает услуги, а другая выдает (передает) вексель или акцептует выставленный на нее вексель на согласованных условиях, то обязательства последней считаются исполненными при совершении этих действий. Факт неполучения оплаты по векселям не препятствует предъявлению требования об оплате товаров, работ или услуг по договору, если только иное не предусмотрено соглашением сторон... Исходя из ГК РФ суд вправе удовлетворить требование о взыскании оплаты за товары, работы или услуги в денежной форме, если придет к выводу, что предусмотренные договором встречные обязанности не выполнены (в частности, если выданы или переданы документы, недействительные ввиду дефекта формы)". Из данного положения вытекает вывод о том, что вексель может быть использован при расчетах, причем данное утверждение ничем не обосновано.
Рассмотрим случаи передачи векселя по договору купли - продажи.
В предмете договора купли -
продажи прямо предусмотрена обязанность
покупателя оплатить товар путем передачи
векселя.
1. В том случае, когда
передается вексель не самого покупателя,
заключается не договор купли - продажи, а
договор мены, т.к. анализ гл. 31 ГК РФ
позволяет сделать вывод о том, что ценная
бумага может являться одним из объектов
договора мены. Однако с гражданско -
правовой точки зрения при данном договоре
мены правовые последствия его заключения
будут такими же, что и при заключении
договора купли - продажи, т.к. согласно п. 2 ГК РФ "к
договору мены применяются соответственно
правила купли - продажи (гл. 30 ГК РФ), если это
не противоречит правилам настоящей главы и
существу мены".
Различия в правовых
последствиях мены и купли - продажи
заключаются в следующем:
- переход
права собственности на обмениваемые товары
переходит к сторонам одновременно после
исполнения обязательств передать
соответствующие товары обеими сторонами,
если законом или договором не
предусмотрено иное, при купле - продаже
право собственности на вещь возникает у
покупателя с момента ее передачи, если
законом или договором не предусмотрено
иное;
- в случае изъятия товара,
приобретенного по договору мены, третьим
лицом, сторона, у которой товар изъят, имеет
право потребовать от другой стороны
возврата товара и возмещения убытков, тогда
как по договору купли - продажи - только
возмещения убытков.
С точки зрения
налогового законодательства, при
осуществлении налогового контроля имеет
большое значение, какая сделка заключена:
договор мены или купли - продажи. Согласно Налогового
кодекса РФ налоговые органы при
осуществлении контроля за полнотой
исчисления налогов вправе проверять
правильность применения цен по
товарообменным сделкам. В случае, когда
цены товаров, примененные сторонами сделки,
отклоняются в сторону повышения или в
сторону понижения более чем на 20% от
рыночной цены идентичных (однородных)
товаров, налоговый орган вправе вынести
мотивированное решение о доначислении
налога и пени, рассчитанных таким образом,
как если бы результаты этой сделки были
оценены исходя из применения рыночных цен
на соответствующие товары.
2. Если
покупатель должен передать свой вексель, то
у продавца с момента передачи векселя
возникает право требовать от покупателя
определенную денежную сумму в счет
передачи покупателю товара. Данная
конструкция взаимоотношений покупателя и
продавца является договором купли -
продажи.
В договоре купли - продажи
не предусмотрена обязанность покупателя
оплатить товар путем передачи векселя,
однако он осуществляет "платеж" векселем.
1. Если покупатель по соглашению с
продавцом осуществляет платеж не своим
векселем, то в данном случае происходит
прекращение обязанности покупателя по
оплате товара путем предоставления
отступного.
Без согласия продавца
покупатель не имеет права требовать от
продавца принять в качестве "оплаты товара"
вексель.
2. Если покупатель с согласия
продавца передает последнему свой вексель,
то в данном случае обязанность покупателя
заплатить продавцу денежную сумму не
прекращается, меняется лишь основание
этого обязательства. При данной
конструкции взаимоотношений обязанность
покупателя по оплате товара считается
исполненной в случае оплаты им своего
векселя или отчуждения продавцом данного
векселя третьему лицу.
Что касается передачи векселя в качестве оплаты выполнения работ и оказания услуг, когда это не предусмотрено в предмете договором, то это - так же, как и в случае купли - продажи, - будет соглашением об отступном.
Когда же оплата работы или услуги векселем предусмотрена в предмете договора, то в данном случае мены быть не может, т.к. объектами мены являются вещи, а работы и услуги согласно ст. 128 ГК РФ к вещам не относятся. В данном случае стороны заключают смешанный гражданско - правовой договор.
Например, если за выполнение подрядчиком работы заказчик обязуется передать ему вексель, то в данном договоре будут присутствовать элементы договора подряда и элементы договора мены. К отношениям сторон по смешанному договору согласно п. 3 ГК РФ "применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора".
Если сторонами любого гражданско - правового договора оплата векселем предусмотрена не в предмете договора, а в порядке расчетов по договору, то в данном случае происходит отождествление векселя с одним из способов (форм) безналичной формы расчетов.
Согласно ГК РФ "при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота". Законов, прямо относящих вексель к одной из форм осуществления безналичного расчета, на данный момент нет. Закона о ЦБ РФ относит к компетенции Банка России установление форм безналичных расчетов.
Банком России утверждено Положение о безналичных расчетах в РФ от 12 апреля 2001 г. N 2-П, в котором формы безналичных расчетов полностью совпадают с формами, установленными в ГК РФ. Следовательно, текущим законодательством использование векселя в качестве формы безналичных расчетов не предусмотрено. Использование же векселя в качестве формы безналичных расчетов как обычая делового оборота, используемого в банковской практике, не может быть оправдано, т.к. оборот векселей (за исключением инкассации векселей) с банковской деятельностью никак не связан.
Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод: вексель в гражданском обороте нельзя использовать ни в качестве средства платежа, ни в качестве формы безналичных расчетов, что, однако, не снижает его роли при осуществлении субъектами права хозяйственной деятельности.
Векселя предъявляются к оплате по местонахождению плательщика, если др. не указано. Вексель может быть предъявлен к оплате в день платежа или в течение 2-х последующих дней. Платеж по векселю должен проводится немедленно по предъявлению. Отсрочка – только при ЧП, которой подтверждается официальным документом.
Оплата по векселю может проводиться в безналичной форме, а иногда и наличным деньгами. Должник может оплатить только часть суммы. В этом случае по векселю делается пометка о платеже и оставшейся сумме. Если это не оговорено, то векселедатель может совершить протест и предъявить иск. Переписки срока платежа по векселю (пролонгация) не допускается, но на практике часто возникает необходимость в этом. Для пролонгации векселя возможны такие варианты:
- стороны по договоренности переносят сроки платежа, но не вносят изменения в вексель (отражается в соглашении)
- стороны изменяют сроки платежа и делают соответствующую пометку на векселе («пролонгировано до…»)
- пролонгация осуществляется путем выставления нового векселя и естественно с другой датой платежа.
Должник по переводному векселю должен дать согласие на его оплату, путем акцепта (он отмечается на лицевой стороне). Простая подпись плательщика также может служить акцептом векселя. Вексель может предъявляться к акцепту в любой срок его действия. Акцепт переводного векселя может быть совершен и банком. Тогда акцепт называется банковским и применяется это для досрочного учета векселя (в основном). Но стоит акцепт банка очень дорого.
Вместо банковского акцепта может быть подтверждение векселя банком – аваль, т.а. аваль выступает как вексельное поручительство; оно означает гарантию полного или частичного платежа по тратте (переводного векселя), если должник не выполняет в срок свое обязательство. Аваль также отмечается на лицевой стороне векселя или по отдельном листе.
*задача: определить доход коммерческого банка по учету векселей, а ЦБ по переучету, при условиях: сумма векселя 100млн.руб. ; учет производится за 72 дня до даты погашения по ставке 8%; переучет за 30 дней ЦБ по ставке 6%
Доход коммерческого банка от учета векселя = 0,08*100*72/360=1,6 млн.
Доход ЦБ от переучета = 0,05*100*30/360=0,5 млн.
Чистый доход коммерческого банка = 1,6 – 0,5 =1,1 млн. или 100-1,6=98,4 100-0,5=99,5 >>> 99.5-98.4=1.1млн.
Вексель, плательщиком по которому выступает банк, еще называетсяфинансовым.
Банковский вексель – долговое обязательство, эмитируемое банком с целью привлечения денежных средств. Вексельный кредит клиент получает с оговоренным сроком обращения. Финансовый вексель служит для расчета с поставщиками, а те в свою очередь могут передавать его другим партнерам (например, по технологической цепочке). Последний векселедержатель предъявляет вексель к оплате в банк, а заемщик по истечении установленного срока оплачивает вексель банку с учетом %-ой ставки.
Преимущество финансовых векселей – сравнительно низкая ставка по вексельным кредитам.
В коммерческих правоотношениях с участием российских предприятий и граждан могут использоваться векселя. Данные финансовые инструменты рассматриваются как традиционный способ закрепления долговых обязательств - их правовая природа была закреплена еще в СССР. В частности, распространены простые векселя, нашедшие востребованность и в бизнесе, и в гражданских правоотношениях. В каких еще основных разновидностях могут быть оформлены векселя? Какова структура соответствующих финансовых инструментов?
Что такое вексель?
Прежде чем изучать то, что такое простой вексель, а также что собой представляют иные его разновидности, изучим сущность соответствующего документа. Под термином «вексель» принято понимать ценную бумагу, которая эмитируется с целью удостоверения долга одного субъекта коммерческих активностей в отношении другого, но при этом права на истребование задолженности могут передаваться вторым участником сделки третьим лицам. Получать согласие должника при этом необязательно.
Как считают некоторые исследователи, векселя находятся в числе самых исторически ранних видов ценных бумаг. Их появлению предшествовали обычные долговые расписки. То есть обладание ими гарантирует получение кредитором денежных средств, каких-либо иных правовых подтверждений соответствующей преференции не требуется. Можно отметить, что векселя могут выпускаться как физическими лицами, так и организациями. Технически соответствующий платежный инструмент может быть оформлен в любом бумажном формате - на фирменном бланке либо на обычном чистом листе.
Отличие векселей от других ценных бумаг
Полезно рассмотреть то, чем вексель отличается от схожей по правовой природе облигации, которая также считается, как правило, неперсонифицированным долговым обязательством.
Ключевой критерий разграничения двух отмеченных финансовых инструментов - в предмете долга. В случае с векселем это наличные денежные средства, реже - некий товар. Предмет долга по облигации - доля участия в акционерном капитале фирмы. Но есть и иные различия между отмеченными финансовыми инструментами:
- облигации обычно подлежат регистрации государством, векселя - более свободный от формальностей финансовый инструмент, хотя, конечно, он может регулироваться различными правовыми актами, такими как закон о простом векселе либо о переводном;
- с помощью векселей в ряде случаев можно вести расчеты вместо тех, что осуществляются наличными денежными средствами, облигации для этих целей не предназначены;
- основной правовой механизм формирований облигаций - заключение договора купли-продажи, векселей - передача по распоряжению текущего владельца.
Рассматриваемый платежный инструмент может быть частью документации предприятия. Так, если фирма получила простой вексель, учет соответствующего источника должен осуществляться в соответствии с требованиями бухгалтерского законодательства. Собственно, полезно будет рассмотреть ключевые правовые положения, что регулируют оборот финансовых инструментов, о которых идет речь.
Регулирующее законодательство
Основной источник права, закрепляющий легальный оборот векселей в России, - ФЗ № 48, принятый 21.02.1997 года. В данном законе сказано, в частности, что оборот рассматриваемых платежных инструментов в РФ коррелирует с положениями Конвенции от 07.06.1930 года, которая устанавливает единообразный закон о векселях. Также в ФЗ № 48 есть пункт, по которому на территории РФ следует применять Постановление Совета народных комиссаров СССР, который ввел в действие Положение, регулирующее оборот простых и переводных векселей и принятое 07.08.1937 г. Таким образом, можно отметить, что вексель - инструмент, совершенно не новый для российской экономики. Он применялся также в СССР.
В статье 2 ФЗ № 48 сказано, что оформление и оплата простого векселя либо переводного могут осуществляться только при участии граждан и юрлиц, зарегистрированных в РФ. Соответствующие активности с участием органов власти на федеральном, региональном или муниципальном уровне могут осуществляться только в тех случаях, что предусмотрены федеральным законодательством. Исключение - правоотношения, при которых вексели были оформлены до вступления в силу ФЗ № 48.
В статье 3 ФЗ № 48 указано, что проценты на вексель должны начисляться, исходя из учетной ставки ЦБ РФ. Еще один примечательный нюанс, касающийся оборота рассматриваемых платежных инструментов, что содержит ФЗ № 48, - заполнение векселя (простого либо переводного) должно осуществляться только на бумажном носителе. В этом можно проследить еще одно отличие векселей от облигаций, которые также могут быть электронными.
Изучим теперь подробнее то, в каких разновидностях может быть представлен рассматриваемый финансовый инструмент.
Классификация векселей
Есть 2 основных вида векселей, как мы отметили выше, рассматривая законодательные основы регулирования оборота данных ценных бумаг, - простой и переводной. Изучим их специфику.
Простой вексель предполагает, что должник, или векселедатель, исполняет свое платежное обязательство перед кредитором при наступлении установленного срока погашения. Переводной вексель включает опцию, по которой расчеты с правомочным владельцем соответствующей ценной бумаги могут быть осуществлены при наступлении установленного срока погашения векселедателем частично. Обязательства по перечислению оставшейся суммы долга могут быть возложены на контрагентов векселедателя, которые имеют перед ним дебиторскую задолженность. Но вторая схема не слишком популярна, так как обладатель переводного векселя должен давать согласие на то, что обязанных лиц будет, по сути дела, двое, а может быть, и больше. Многие фирмы считают такой механизм расчетов ненадежным. Поэтому простой вексель, как правило, рассматривается как более предпочтительный финансовый инструмент. В России он считается существенно более распространенным, чем переводной. Изучим его специфику подробнее.
Специфика простого векселя
Простые векселя предполагают безусловное обязательство векселедателя в отношении кредитора, коррелирующее с условиями, содержащимися в документе. Соответствующий платежный инструмент, как правило, сопровождает товарные сделки. Его оформление может быть связано с отсутствием у покупателя в момент получения соответствующей продукции денежных средств в нужном объеме. В этом случае субъект правоотношений выписывает вексель, по которому обязуется рассчитаться с поставщиком в будущем. Как только расчеты произведены, соответствующий документ возвращается кредитором векселедателю.
Требования к оформлению простого векселя
Полезно будет рассмотреть то, как должен корректно оформляться простой вексель. Ключевой критерий здесь - указание необходимых реквизитов на бланке документа. Простой вексель - бланк, имеющий совсем немного элементов. Так, необходимо прежде всего обозначить, что источник, закрепляющий долговые обязательства, - именно вексель. Этот термин должен быть включен в текст документа. Также в структуре источника должны присутствовать формулировки, гарантирующие уплату векселедателем конкретной суммы. В документе должны быть указаны даты и место его составления, координаты объекта проведения расчетов, сроки выполнения платежных обязательств. Вексель должен содержать реквизиты получателя платежа, а также подпись векселедателя. Крайне нежелательно использование вместо нее факсимиле. Должник в этом случае может формально отказаться осуществлять погашение простого векселя, сославшись на то, что не выдавал его. Но и иные элементы документа также важны. Если не включить их в структуру рассматриваемого платежного инструмента, то он также может быть признан недействительным. Как может выглядеть простой вексель? Образец структуры соответствующего документа представлен на фото ниже.
Отметим, что в законодательстве нет требований относительно заполнения векселя вручную либо на компьютере. Главное для кредитора и должника - согласовать условия расчетов и корректно зафиксировать их в документе. Простой вексель, образец структуры которого представлен выше, адаптирован для использования в коммерческих правоотношениях. Что касается банковских расчетов либо долговых взаимоотношений с участием физлиц, то структура соответствующего документа может быть несколько иной. Но главное - включить в него пункты, о которых мы сказали выше.
Вексель и индоссамент
Рассматриваемый платежный инструмент часто используется в расчетах между коммерческими предприятиями. Так, вексель, полученный фирмой от партнера, может быть предъявлен к погашению либо использован в качестве инструмента оплаты поставок товаров, услуг или выполненных работ. Вторая процедура предполагает задействование индоссамента - распоряжения о передаче права долгового требования. Изначальный держатель векселя - индоссант, может указать в векселе имя нового держателя ценной бумаги, заверить его подписью, после чего партнер сможет использовать рассматриваемый финансовый инструмент в своих целях.
Важно, чтобы индоссант, имеющий на руках простой процентный вексель либо переводной, написал на обратной стороне документа «Уплатите в пользу того-то», чтобы векселедатель был в курсе, кто становится новым держателем долга. Индоссаменты, однако, бывают нескольких разновидностей. Есть именной, который предполагает, что в структуре рассматриваемого платежного документа будут присутствовать: наименование индоссанта, его подпись и печать.
Есть бланковый индоссамент, в котором не предполагается указания наименования индоссанта. Подобный простой процентный вексель (либо переводной) считается оформленным на предъявителя. При этом индоссант вправе вписать в документ наименование нового держателя соответствующего платежного инструмента, и в этом случае индоссамент становится именным. Рассматриваемая процедура может относиться к категории инкассовых, когда индоссант предоставляет право банку предъявить вексель к платежу. Есть индоссамент залоговый, когда соответствующий платежный инструмент может быть средством обеспечения по кредиту.
Проценты по векселям
Принятое еще в СССР положение - о простом векселе, о переводном - позволяет субъектам правоотношений договариваться о возврате денежных средств с учетом процентов, начисленных на основную сумму долга. Все что нужно - это указать соответствующие условия в тексте бланка векселя. В общем случае проценты начисляются со дня составления рассматриваемого платежного документа. Но в нем могут быть также указаны другие даты.
Специфика исчисления процентов на векселя может различаться в зависимости от специфики деятельности субъектов правоотношений. Так, например, банками обычно фиксируется простая учетная ставка векселя, начисляемая по тому же принципу, что и любая другая кредитная.
Расчеты по векселям
Рассмотрим теперь то, каким образом могут осуществляться расчеты по рассматриваемым платежным инструментам на практике. Важнейшее условие, характеризующее простой вексель, - сроки погашения. В соответствии с положениями Постановления Совмина СССР, соответствующий платежный документ может быть выдан сроком:
- назначенным на конкретную дату;
- коррелирующим с моментом предъявления векселя;
- соотносимым с моментом составления платежного документа;
- предполагающим выплату долга по предъявлении векселя.
Недействительными считаются документы, в которых сроки обозначены иначе, чем в указанных пунктах, либо предполагают последовательный расчет.
В соответствии с положениями Постановления Совмина СССР, вексели, которые подлежат оплате по предъявлению, должны быть переданы векселедателю к погашению в течение 1 года с момента составления документа. Вместе с тем должник вправе рассчитаться с кредитором ранее либо обусловить более продолжительный срок. Также период расчетов по векселям может быть скорректирован с учетом позиции индоссанта.
Должник может установить, что платежное обязательство, подлежащее оплате по предъявлению, не может быть передано кредитором к погашению ранее конкретного срока. Если, например, вексель выдан на один либо несколько месяцев, то расчеты по нему должны производиться в соответствующий день месяца погашения долга. Если в конкретном месяце нет 31 числа, которое соответствует тому, когда оформлялся вексель, то расчеты производятся 30-го.
Вполне может быть, что соответствующий платежный документ будет выдан на полтора месяца. В этом случае сначала нужно отсчитывать, как следует из положений Постановления Совмина СССР, целые месяцы. Вполне возможно, что вексель будет назначен на начало, середину либо конец месяца. В этом случае сроки расчетов будут приходиться, соответственно, на 1-е, 15-е числа либо последний день месяца. В тексте векселя можно прописать конкретное количество дней, через которое должен будет погашаться долг - например, «восемь дней», либо «двадцать дней». Вместе с тем допустимо писать «полмесяца» - в этом случае вексель считается выданным на 15 дней.
Если простой вексель (либо переводной) должен быть оплачен в конкретный день и в месте, в котором используются иные принципы исчисления дат, то срок платежа должен использоваться, исходя из соответствующих критериев - на основе календаря места, где осуществляется платеж. В тексте векселя могут прописываться иные условия определения дат в случае несовпадения стандартов календарей.
Осуществление платежей по векселю
Следующий важнейший аспект, который полезно рассмотреть, - процедура расчетов по векселям. В соответствии с положениями Постановления Совмина СССР, держатель соответствующего платежного документа, подлежащего погашению в конкретный день, должен предъявить его векселедателю в установленную дату либо на 2 дня позже, если они рабочие. Плательщик вправе потребовать у кредитора расписку о том, что платеж получен. Не допускается принуждение векселедержателя получать денежные средства до того, как наступит установленный срок расчетов. В процессе погашения обязательств по векселю стороны должны проверить корректность данных о индоссаменте, если он был применен.
Если держатель векселя не предъявит соответствующий платежный документ к погашению в срок, то его должники будут вправе внести сумму долга в депозит в пользу компетентного органа власти.
Векселя в иностранной валюте
Простой вексель, равно как и переводной, может быть выписан в валюте, которая не используется в месте расчетов. В этом случае сумма долга должна быть выплачена векселедателем по курсу на день погашения задолженности. Если должник допустил просрочку, то держатель векселя вправе потребовать от него, чтобы соответствующая сумма была выплачена по наиболее удобному курсу - рассчитанному на установленный день оплаты либо на дату фактических расчетов. Соответствующий показатель устанавливается согласно правилам, что действуют в месте осуществления платежа.
Вместе с тем векселедатель вправе предложить кредитору обозначить курс валюты в тексте векселя. Допускается оформлять соответствующие платежные обязательства при условии расчетов в конкретной валюте. Расходы векселедателя в этом случае будут зависеть от того, насколько выгодно он купит иностранную валюту.
Контроль подлинности векселей
Выше мы отметили, что используемый в качестве носителя, на котором оформляется простой вексель, бланк может иметь самую элементарную структуру. Он не обязательно должен быть фирменным либо иметь какую-либо степень защиты. Каким образом удостоверяется подлинность векселя с учетом его весьма простой структуры и ограниченной защищенности от возможных подделок?
Так, распространен метод, по которому подлинность рассматриваемых финансовых инструментов удостоверяется по телефону. Если это, например, простой банковский вексель, то получатель данной ценной бумаги может позвонить в кредитно-финансовую организацию и узнать, была ли она действительно эмитирована учреждением. Аналогичную схему практикуют многие предприятия. В некоторых случаях организации могут выдавать по запросу официальные справки, которые подтверждают факт выписки того или иного векселя.
При исчислении срока погашения векселя не учитывается день, в который он выписан, и, если дата платежа приходится на нерабочий день, то он оплачивается в следующий рабочий день.
Векселя предъявляются к оплате, если не оговорено иное, в местонахождении плательщика. При этом он может быть представлен к оплате в день платежа или в течение рабочего времени двух последующих дней.
Платеж по векселю должен следовать немедленно за предьявлением. Отсрочка платежа возможна только при возникновении обстоятельств непреодолимой силы, наличие которых должно быть подтверждено компетентным органом.
Оплата векселя может производиться наличным или безналичным путем. При этом плательщик может потребовать вернуть ему тратту с распиской о получении платежа.
Должник может оплатить только часть своих обязательств, и предъявитель векселя обязан принять эту сумму. В этом случае на векселе делается отметка о платеже и оставшейся сумме, и векселедержатель может совершить протест и предъявить иск к любому обязанному по нему лицу в размере неоплаченной суммы.
Пролонгация, т. е. перенесение срока платежа по векселю, не допускается, однако на практике часто возникает необходимость в такой операции. В таких случаях возможно несколько вариантов действия.
Во-первых, стороны по взаимному согласию изменяют дату платежа, не внося изменений в текст векселя.
Во-вторых, стороны могут изменить срок платежа, зачеркнув старую дату и надписав новую или проставив на лицевой стороне векселя оговорку “Пролонгирован до...” или аналогичную.
Чтобы внесенная поправка имела силу, такой вексель должен быть вновь акцептован и на нем должны быть вновь проставлены подписи всех обязанных лиц (индоссантов, авалистов и т. д.). Если кто-то из этих лиц не согласился на пролонгацию, то после истечения срока платежа и срока протеста в неплатеже, он перестает нести ответственность по данному векселю.
В-третьих, пролонгация может быть осуществлена путем выставления нового векселя с более поздней датой платежа.
Вексель может быть не принят к платежу или акцепту в следующих случаях:
- - если по указанному адресу невозможно отыскать плательщика;
- - смерти плательщика (для физического лица);
- - несостоятельности плательщика;
- - если в векселе указано «не акцептован», «не принят» и т. п.;
- - если запись об акцепте окажется зачеркнутой.
Должник по переводному векселю должен дать согласие на оплату тратты путем ее акцепта. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами: “Акцептован”, или “Принят”, или “Заплачу”, или аналогичными по смыслу, с обязательным проставлением подписи плательщика.
Простая подпись плательщика также обозначает акцепт векселя. Предъявление векселя к акцепту может быть произведено во всякое время, начиная со дня его выдачи и кончая моментом наступления платежа. Вексель может быть предъявлен к акцепту и акцептован даже после наступления срока платежа, и должник отвечает по нему так же, как если бы он принял вексель до срока.
Акцепт должен быть простым и ничем не обусловленным, но он может быть частичным, т. е. должник согласен оплатить только часть суммы. В этом случае векселедержатель вправе после протеста в частичном неакцепте сразу же предъявить регрессивные требования к обязанным по векселю лицам Семенкова Е.В. Операции с ценными бумагами: Учебник. - М.: Перспектива, Изд. дом "Инфра-М", 1997..
