Организация налогообложения в деятельности индивидуального предпринимателя. Какую систему налогообложения выгодней использовать ип

Здравствуйте, дорогие читатели! В этой статье вы узнаете, какие налоги платит ИП на различных системах налогообложения. Статья будет полезна начинающим предпринимателям, чтобы понять, что в легальном ведении бизнеса нет ничего страшного и налоги в России приемлемые. Итак, начнем.

Кстати, вопросы такого характера и многие другие, бизнесмены уже давно привыкли решать в этом сервисе , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Какие налоги нужно платить ИП?

Чтобы определить какие налоги в бюджет надо уплатить ИП и как их считать, нужно знать какая система налогообложения им используется. В целом список налогов выглядит вот таким образом:

— налог с доходов согласно выбранной схеме налогообложения;

— транспортный и земельный налоги, (при условии, что вы в своем бизнесе используете автотранспорт или участок земли);

— страховые взносы.

Налог с доходов платится на основании того, какую деятельность вы ведете и какую систему налогообложения вы предпочли. Разберем основные варианты.

ИП на общем режиме

Если вы остались на общем режиме налогообложения и спецрежим не используете, то должны заплатить все соответствующие ОСНО налоги. Общий режим для ИП не исключает уплату некоторых налогов как при упрощенных режимах, поэтому в государственный бюджет придется перечислять:

— НДФЛ (в виде 13% с полученных доходов от бизнеса);

— НДС (по ставке в 18% или другой ставке в случаях, установленных в НК);

Плюс к этому ИП должен заплатить еще три налога в зависимости от условий вашего бизнеса: на имущество; земельный; транспортный.

Естественно, платятся они только тогда, когда эти автосредства, земля или имущество нужны предпринимателю для ведения своего бизнеса.

ИП на упрощенке (УСН)

ИП на упрощенке должен уплатить налог по УСН по соответствующей ставке в зависимости от налоговой базы:

— 6% от суммы доходов;

— 15% с разницы «доходы минус расходы».

УСН дает индивидуальному предпринимателю освобождение от уплаты НДФЛ и НДС, а вот налог на имущество, который считается с кадастровой стоимости уже нужно платить.

ИП на вмененке (ЕНВД) или патенте

ИП на вмененке должен уплатить налог по ставке 15% от вмененного дохода. Этот доход, в свою очередь, равен потенциальной сумме выручки ИП по конкретной деятельности. Рассчитывают его так:

ВД = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2

Необходимые для вычисления сумм налога величины базовых доходностей и принимаемые к расчету показатели работы по конкретной деятельности, попадающей под использование ЕНВД, приведены в НК. Размеры базовой доходности указываются в рублях в месячной сумме. Специальные показатели – это физические характеристики бизнеса ИП, зависящие от вида деятельности. Среди них могут использоваться: площадь торгового зала, число автотранспортных средств, число посадочных мест или просто численность работников. Чтобы определить сумму вмененного дохода по своей деятельности, нужно найти эти показатели в таблице, приведенной в НК.

Коэффициент К1 – это значение дефлятора, устанавливающийся сроком на год.

Коэффициент К2 – корректировочный коэффициент базовой доходности, устанавливается на региональном уровне в зависимости от условий бизнеса.

Если деятельность ИП подходит для патентного налогообложения, то он платит сумму патента. Эта сумма вычисляется как 6% от суммы возможного годового дохода от его вида деятельности. Величины возможного годового дохода по каждому виду деятельности устанавливаются на уровне регионов в виде утверждения закона.

ИП, использующие налогообложение по ЕНВД или патенту, не платят НДФЛ, НДС плюс налог на имущество, за исключением имущества, по которому налог считается с кадастровой стоимости. А вот налоги на транспорт и землю платятся также, как и при УСН или ОСНО.

Важно: ИП нужно учесть, что налог при упрощенке или общем режиме считается на основе фактических сумм доходов. Получается, что если ИП не вел свою деятельность и доход не получал, то и налог платить не нужно.

При ЕНВД и патенте налог считается от суммы возможного дохода, соответственно, заплатить эти налоги придется даже тогда, когда ИП свою деятельность не ведет и дохода в этот период не имеет.

Зарплатные налоги и страховые взносы

ИП получает статус налогового агента, если нанимает на работу сотрудников. В этом случае, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с их заработной платы в размере 13%. Плюс к этому, ИП должен перечислить на своих сотрудников страховые взносы согласно текущим утвержденным ставкам.

Если ИП работает один и сотрудников не имеет, то он обязан перечислить страховые взносы за себя. Эти суммы зафиксированы законодательно. Они платятся обязательно и не изменяются в зависимости от того, ведет ИП свою деятельность или нет.

На 2017 год зафиксированы следующие суммы:

Для платежа по страховым взносам на пенсионное страхование 23 400 рублей в год;

Для платежа по страховым взносам на медицинское страхование 4 590 рублей в год.

Эти суммы действуют для всех ИП и не пересчитываются в зависимости от их выручки в годовом исчислении. В итоге в фонды вам нужно перечислить 27 990 рублей единовременно или четырьмя суммами — по одной раз в квартал, но строго до окончания текущего года.

В случае, когда годовой доход ИП превзошел сумму в 300 тысяч руб., то в ПФ нужно дополнительно заплатить сумму в размере 1% от величины превышения.

Пример: вы — индивидуальный предприниматель, за год заработали 600 тыс. рублей.

До конца года в обязательном порядке вы должны перечислить страховые взносы на соответствующие виды страхования: 23 400 рублей и 4 590 рублей. Сверх того, до конца первого квартала года, следующего за отчетным, надо сделать дополнительный платеж в ПФ:

(600 – 300) х 0,01 = 3 тысячи руб.

В итоге ваши взносы на пенсионное страхование по итогам года насчитают 23 400 + 3 000 = 26 400 руб. и 4 590 руб. – на медстрахование.

В этом случае установлен лимит на возможный размер пенсионных взносов, в 2017 году он равен МРОТ х 8 х 12 х 26% = 187 200 рублей.

Пример: ваш доход за год насчитывает 20 млн рублей.

Вы заплатили 23 400 руб. на пенсионное страхование и 4 590 руб. на медицинское страхование. Дополнительный платеж в виде 1% должен быть равен:

(20 000 – 300) х 0,01% = 197 тысяч руб.

Но вы не должны платить пенсионных взносов больше, чем 187 200 руб.

В итоге 23 400 руб. вы уже заплатили, поэтому дополнительно вам нужно перечислить до конца 1 квартала следующего года в ПФ:

187 200 – 23 400 = 163 800 руб.

Страховые взносы можно учесть при исчислении налога. Из начальной рассчитанной суммы налога ИП на УСН 6% или ЕНВД вычитает:

— полную сумму страховых взносов на себя – если он не нанимает сотрудников и работает один;

— сумму страховых взносов на своих сотрудников, но не больше, чем 50% от изначально рассчитанной суммы налога – если он нанимает сотрудников.

Если ИП использует УСН 15% или ОСНО, то вправе учесть страховые взносы в составе своих расходов. При патентной системе эти взносы не могут уменьшить налог.

Сводная таблица

Заключение

Вот вы и узнали, какие налоги платит ИП. Если у вас есть вопросы, спрашивайте в комментариях! Также ждите новых статей от Дарьи, в которых она расскажет тонкости систем налогообложения, как отчитываться по налогам ИП, куда идти, как заполнять, сколько платить и т.д..

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя».
2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников .
3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения .
4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности ).

Бесплатная консультация по налогам

Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2019 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

• Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
• Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников .

Обратите внимание , с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

1. Общая система налогообложения – ОСН ;
2. Упрощенная система налогообложения – УСН ;
3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД ;
4. Патентная система налогообложения – ПСН ;
5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН .

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице .

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

• Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
• Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

• Регулярные платежи за пользование недрами.
• Сборы за пользование объектами животного мира.
• Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание : дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Приняв решение открыть бизнес, предприниматель сталкивается с рядом процедур, необходимых для начала ведения законной деятельности. Одной из обязанностей индивидуальных предпринимателей является уплата налогов в казну государства.

Доход работника организации, как и доход физического лица, работающего на себя, облагается налогом.

В первом случае, это единственно возможный НДФЛ, который на сегодня составляет 13%. Для ИП российским законодательством предусмотрены несколько систем налогообложения . Отличие их состоит в ставке, ограничениях и льготных условиях.

Как известно, прибыль получается не только увеличением доходов, но и сокращением расходов. Поэтому еще в период планирования собственного бизнеса важно выбрать, какой вариант уплаты налогов будет наиболее выгоден и удобен , так как это существенная статья расходов. Чтобы не платить лишнее и не нарушать закон, достаточно разобраться в особенностях каждой системы налогообложения.

Если от ИП нет заявления о переходе на иной вариант, по умолчанию он становится плательщиком общей системы налогообложения (ОСН). Данный режим является основным, действующим на территории РФ. Это единственный вариант, не имеющий ограничений. ОСН разрешено применять всем без исключения .

Но при общей системе налоговая нагрузка выше, чем при других, и требований к отчетности больше. Налоги, обязательные для ОСН:

• НДФЛ — 13%;
• НДС — 0-18%;
• на имущество — 2%;
• земельный (при условии пользования);
• транспортный (если ТС состоит на балансе);
• акциз (зависит от специфики бизнеса).

Если индивидуальный предприниматель использует ОСН, он должен несколько раз в год предоставлять отчетность:

1. Декларация по НДС подается каждые три месяца 25 числа (в апреле, в июле, в октябре и в январе). Оплачивается налог ежемесячно. Сумма, которую насчитали за прошедший период, делится на три равные доли, и каждая из них должна быть оплачена до 15 числа.
2. Итоговая годовая декларация о доходе должна быть предоставлена до 30 апреля следующего года. В течение налогового периода ИП осуществляет 3 авансовых платежа (15 октября, 15 января, 15 апреля) и итоговый за год с учетом всех выплат – до 15 июля.
3. За сотрудников, работающих у предпринимателя, ИП уплачивает НДФЛ. Его нужно перечислять каждый месяц на следующий день после выплаты заработной платы работнику.
4. Если ИП работает один, перед ПФР и ФОМС ему не нужно отчитываться, так как фонды получают необходимую информацию от ФНС. Обязательно делаются взносы в ПФР и ФФОМС до 31 декабря текущего года. В случае получения предпринимателем за год дохода свыше 300 000 руб., необходим дополнительный взнос в счет Пенсионного фонда, который должен быть сделан до 1 апреля следующего года.
5. При наличии у ИП работников: отчет в ПФР по пенсионным и страховым взносам (РСВ-1) сдается поквартально до 15 числа (15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля). Отчет в ФСС (4-ФСС) за первые 3 месяца сдают до 20 апреля, за полугодие – до 20 июля, за 9 месяцев – до 20 октября, итоговый – до 20 января. Оплата взносов за сотрудников должна происходить до 15 числа каждого месяца.

Сроки оплаты взносов в ПФР и ФСС одинаковы для всех форм налогообложения.

Бухучет ИП вести не требуется, но должны быть книга учета доходов и расходов, книга покупок и продаж (необходима для расчета НДС), кассовые книги (если ведется наличный расчет и используются кассовые аппараты). В банке индивидуальный предприниматель обязан иметь расчетный счет.

ОСН — самая неудобная система налогообложения, требующая много сил, средств, времени. Но бывают условия , при которых невозможно применять другие варианты:

• ИП сотрудничает с крупными компаниями, которым в контрагентах нужны только работающие с НДС;
• для ведения деятельности необходима лицензия;
• ранее были нарушены требования для других систем налогообложения;
• не было вовремя подано заявление о переходе на иной вариант.

УСН

Чаще предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН). Чтобы на неё перейти, нужно соблюдение условий :

1. Годовой доход не превышает 120 млн руб.
2. Штат менее 100 человек.
3. Не нужны лицензии, не задействован товар, требующий акцизы.
4. Вид деятельности из разрешенного списка.
5. Предприниматель имеет в собственности недвижимость общей стоимостью менее 150 млн руб.
6. Используется контрольно-кассовый аппарат.

Использование системы подразумевает уплату только налога на прибыль . Законодательством определены две ставки упрощенного налогообложения: 6% с общих доходов или 5-15% с доходов за вычетом расходов (варьируется на усмотрение региональных властей).

Дополнительным преимуществом УСН является возможность уменьшить начисленный налог за счет страховых взносов, но только если выбрана ставка 6%.

Проще и ведение отчетности: налог подлежит уплате каждый квартал до 25 числа первого месяца следующего квартала, но декларацию подавать необходимо всего один раз — до 30 апреля следующего года.

В 2018 году продолжает действовать льгота для впервые зарегистрированных ИП на упрощенной системе налогообложения, благодаря которой первые два года налог не платится.

Есть случаи, когда налог начисляется не на фактический доход, а на доход, установленный законодательством для конкретных видов деятельности. Это называется единым налогом на вмененный доход .

В Налоговом кодексе РФ прописаны виды деятельности, для которых возможно применение ЕНВД. Кроме того, право использования такой системы налогообложение определяется каждым субъектом РФ отдельно. Не везде ЕНВД действует, и в разных регионах берется в расчет свой коэффициент.

Кроме вида деятельности и территориальной принадлежности в числе ограничений есть количество сотрудников, которое так же, как при УСН, не может быть больше 100 человек.

Выбрав ЕНВД, индивидуальный предприниматель получает немало выгод:

Простая схема взаимодействия с ФНС: каждые три месяца (а именно — до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября) необходимы уплата налога на вмененный доход и подача декларации (в те же месяцы, но до 20 числа).

Если индивидуальный предприниматель занимается несколькими видами деятельности, и не ко всем из них применим единый вмененный доход, придется использовать другую систему налогообложения в отношении не включенных в список видов, например, УСН.

ПСН

На некоторые виды деятельности распространяется патентная система налогообложения (ПСН). К ним относятся оказание частных услуг, мелкое узкоспециализированное производство, сдача в аренду недвижимости и др.

Срок действия патента ограничен, максимальный равен одному году. Регистрируется один патент на одну деятельность. В случае с ПСН предпринимателю не нужно предоставлять какую-либо отчетность, необходима только своевременная оплата налога по ставке 6%

Не имеет значения реальный доход от бизнеса. Налог начисляется на вмененный доход в соответствие с выбранным видом деятельности и регионом.

Существуют жесткие требования по времени уплаты налога. Так, если срок действия патента меньше 6 месяцев, внести плату необходимо в течение первых 25 дней его действия. То есть ИП должен оплатить налог в начале деятельности, а не по итогам . Если срок действия больше полугода, налог оплачивается двумя платежами: третья часть — не позднее 90 дней сначала работы, остальные две трети до последнего дня действия патента.

ПСН — удобное и простое решение, к тому же впервые открытые ИП получают освобождение от уплаты налогов на срок в 2 года (налоговые каникулы), но, чтобы иметь право применять патентную систему, даже если вид деятельности подходит, должны быть соблюдены следующие условия :

1. Занято не более 15 сотрудников.
2. Площадь задействованной территории не превышает 50 квадратных метров (то есть нельзя заниматься розничной торговлей, имея большие торговые залы, и работать в сфере общественного питания с большими залами обслуживания).
3. Годовой доход ограничен 60 млн руб. и может иметь дополнительные ограничения со стороны региональных властей.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) подходит еще более узкому кругу предпринимателей. Сфера деятельности должна быть связана с выращиванием, производством, переработкой и продажей сельскохозяйственных продуктов. И доля в общем доходе ИП от такого рода деятельности не может быть меньше 70%.

При ЕСХН облагается налогом по ставке 6% . Если в какой-то год ИП понес убытки (расходы оказались выше доходов), он имеет право сократить расходы на налоги в пределах суммы убытка за предыдущий год.

Применяя ЕСХН, предпринимателю необходимо перечислять налог за каждое полугодие (до 25 июля вносится авансовый платеж, до 1 апреля следующего года – итоговый) и предоставлять декларацию по окончании налогового периода, то есть раз в год до 1 апреля.

Когда и как можно сменить систему налогообложения

Время выбора системы налогообложения — момент регистрации ИП . Так же по окончании налогового периода ИП вправе перейти на другую систему, если соответствует всем необходимым требованиям.

По умолчанию действующим вариантом налогообложения считается ОСН. Чтобы применять тот или иной упрощенный вид, предприниматель должен обратиться в ФНС с соответствующим заявлением.

1. Новые ИП могут выбирать систему налогообложения в течение 30 календарных дней с момента регистрации.
2. Для перехода с ОСН на УСН или ЕСХН со следующего года заявление необходимо подать до 31 декабря текущего года.
3. Чтобы перейти с УСН на общую или другую систему в новом налоговом периоде, обратиться в инспекцию нужно до 15 января.
4. Заявление на право пользования патентом составляется за 10 дней до начала действия патента.

Если уведомление о смене или применении совместно с действующей системой налогообложения вовремя получено органами ФНС, и ИП не попадает ни под одно ограничение выбранного варианта, будет зафиксирован новый налоговый режим . Но самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог предприниматель не вправе. При расхождении отчетности и сведений в налоговой предприниматель будет считаться неплательщиком.

Страховые платежи, их размеры и сроки уплаты

Помимо налогов ИП должны учитывать еще одну важную статью расходов: страховые взносы . Для расчета фиксированного платежа берется действующий МРОТ. С 1 мая 2018 года минимальный размер оплаты труда составляет 11 163 рублей .

ПФР = 11 163 руб. (МРОТ) * 26% / 100% * 12 мес. = 34 828,56 руб.

Если годовой доход больше 300 000 руб., дополнительно уплачивается 1% с превышающей суммы.

ФФОМС = 11 163 * 5,1% / 100% * 12 мес. = 6831,76 руб.

ФСС (по желанию ИП) = 11 163 руб. * 2,9% / 100% * 12 мес. = 3884,72 руб.

За себя предприниматель должен оплатить страховые взносы до конца текущего года. При получении дохода за год свыше 300 000 руб., добавочный процент необходимо платить до конца первого квартала следующего года.

Страховой платеж за каждого сотрудника составляет 30% от начисленной заработной платы и подлежит уплате е жемесячно до 15 числа . Так же за сотрудников каждый месяц в ФСС нужно перечислять страховой взнос на травматизм, размер которого определяется степенью опасности деятельности ИП — на каждый вид свой коэффициент.

Сбором страховых взносов индивидуальных предпринимателей занимается ФНС, исключение — взносы на травматизм (они в ведомстве ФСС).

Некоторые системы налогообложения предполагают возможность уменьшить размер налога благодаря страховым выплатам. Так, на УСН предприниматель может снизить налог до нуля на сумму уплаченных взносов за себя, если работает один, или до 50% на сумму платежей за себя и сотрудников. Такой же принцип налогового вычета при ЕНВД, но для определения суммы при наличии сотрудников не берутся в расчет взносы за самого ИП.

Какую систему выгодней выбрать

Учитывая необходимость осуществлять страховые взносы, предпринимателю необходимо правильно выбрать налоговый режим, чтобы максимально сократить расходы, но не ущемляя себя в бизнесе. Чтобы не ошибиться, важно принять во внимание следующие факторы :

1. Вид деятельности . Если выбранное направление есть в списке допущенных для ЕНВД или ПНС, лучше рассчитать вмененный налог и сопоставить с реальными доходами, возможно, он выше установленного законом.
2. С кем ведутся дела . Для взаимодействия с юрлицами больше подходят УСН и ОСН. Если это крупные компании, заинтересованные в НДС, оптимальна общая система налогообложения. При ориентации на физические лица может быть достаточно ЕНВД или ПНС.
3. Численность сотрудников . Для упрощенных режимов налогообложения установлены лимиты.
4. Возможно ли получить налоговый вычет, льготную ставку или освобождение от уплаты налогов .
5. Соотношение доходов и расходов . Если расходы большие, и есть их подтверждение, целесообразно применять ставку на общий доход до вычета расходов.
6. В каком регионе ведется деятельность . Многие коэффициенты и ставки определяются субъектами РФ.
7. Необходимы ли для работы кассовые аппараты, расчетный счет, использование недвижимости больших площадей . Эти нюансы могут стать препятствием применения облегченных вариантов налогообложения.
8. Возможные расходы на ведение учета и заполнение деклараций .

После подбора системы налогообложения на основании ограничений в применении и потребностей бизнеса, нужно сделать расчет каждого подходящего варианта. В некоторых случаях выгодно совмещать разные режимы, например, УСН и ЕНВД. А бывает, что удобнее отказаться от двойного учета и все виды деятельности перевести на одну систему налогообложения.

Существование разных налоговых режимов создает реальные условия для ведения честного бизнеса . Государство заинтересовано в развитии индивидуального предпринимательства, поэтому разработаны упрощенные системы и льготы, но не всегда самая низкая ставка означает наибольшую выгоду. Для успешного ведения дел предпринимателю необходимо обдуманно выбирать, какой способ уплаты налогов оптимален именно для него.

Дополнительная информация представлена на видео.

Вид и количество уплачиваемых ИП платежей, зависит от трех причин:

1. Выбранной системы налогообложения;
2. Наличия наемных работников;
3. Наличия объектов налогообложения по иным налогам.

Рассмотрим вкратце, какие налоги нужно платить ИП на общем и специальных режимах налогообложения с наемными работниками и без.

Налоги в зависимости от выбранного режима налогообложения

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Предприниматели на общем режиме налогообложения уплачивают 3 основных налога:

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

или по телефону:

Сколько платит налогов ИП на УСН

ИП, применяющие УСНО, уплачивают только один единый налог за применение упрощенной системы, по ставке 6 или 15% (в зависимости от выбранного объекта). Никаких других налогов (как в случае с общей системой) они не уплачивают.

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого квартала и итоговый - за год. В 2017 году авансы нужно будет уплатить:

• за 1 квартал - до 25.04 ;
• за полугодие - до 25.07 ;
• за 9 месяцев - до 25.10.

Какие налоги уплачивает ИП на ЕНВД

Предприниматель на «вмененке» уплачивает налог по итогам каждого квартала, в срок не позднее 25 дней с окончания отчетного периода. В 2017 году ИП на ЕНВД должен будет уплатить налог:

• за 1 квартал - до 25.04;
• за 2 квартал - до 25.07 ;
• за 3 квартал - до 25.10 ;
• за 4 квартал - до 25.01.2018

Какие налоги уплачивает предприниматель на патенте

Предприниматель на ПСН оплачивает только стоимость патента, на основании которого ведет свою деятельность. Патент оплачивается в зависимости от того, на какой срок он получен:

• Если на срок менее 6 месяцев - патент оплачивается в течение срока его действия;
• Если на срок от полугода до года - двумя платежами: первый в размере 1/3 от стоимости уплачивается в течение 90 дней с начала работы на ПСН, а второй, в размере оставшейся части, до момента окончания срока действия документа.

Платежи ИП в зависимости от наличия объектов налогообложения по иным налогам

Предприниматель, вне зависимости от применяемого режима, обязан уплачивать ряд налогов, если у него есть объект обложения данным платежом.

До какого числа платить налоги ИП, в данном случае, зависит от того, каким платежом облагается принадлежащий предпринимателю налог. Рассмотрим основные виды налогов и сроки их уплаты, которые необходимо перечислить в бюджет при наличии соответствующей обязанности:

Платежи в зависимости от наличия наемных работников

Если ИП, не имеет наемных сотрудников, он обязан уплачивать фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС только за себя. Уплачивают взносы все ИП без исключения, вне зависимости от выбранной системы налогообложения, наличия дохода или ведения деятельности в отчетном периоде (за исключением некоторых категорий ИП, в числе которых ИП, призванные на военную службу, женщины, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком). В 2017 году ИП должны уплатить страховые взносы:

• На ОПС - 26%
• На ОМС - 5,1%

Расчет страховых взносов происходит исходя из МРОТ, установленного на 1 января отчетного периода. Если до 1 января законов, изменяющих МРОТ принято не будет, расчет взносов в 2017 году необходимо будет производить исходя из МРОТ 7500 руб.

Рассмотрев, какие налоги платит ИП без работников определим, какие платежи вносит в бюджет предприниматель за своих сотрудников.

В соответствии с действующим законодательством, ИП-работодатель обязан уплачивать за своих сотрудников следующие платежи:

Обратите внимание, что с 2017 года администрированием страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба, в связи с чем, все взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляются на КБК данного ведомства.

Даже если Государственная Дума решит принять все нововведения, которые касаются индивидуальных предпринимателей, то налоги для ИП в 2017 году не изменят своих абсолютных значений. Но радикально поменяется система расчетов. В первую очередь это касается планов перехода на Единый социальный страховой сбор. Изменения коснутся и порядка использования ККМ, и бланков строгой отчетности.

Сборы в фонды и налоги для ИП в 2017 году будет контролировать ФНС

Это самое значительное нововведение, последствия которого трудно представить. С 1 января 2017 налоговики станут администрировать платежи в ПФРФ, ФСС, ФМС. При этом есть планы заменить сборы Единым Социальным Страховым взносом. На сегодня ИП платит три отдельных сбора:

1. В Пенсионный фонд. 26% от МРОТ ежемесячно плюс 1% от суммы, превышающей 300 000 годового дохода.
2. В Фонд Обязательного медицинского страхования – 5,1% от МРОТ каждый месяц.
3. В Фонд социального страхования – 2,9% от зарплаты работников.

Бюджет каждого из этих фондов на 2017 год сверстан с дефицитом, к этому прибавляются накопленные долги. Самый крупный накопленный дефицит у ПФРФ, он составляет 1,6 трлн. рублей.

Государство усиленно ищет деньги для латания дыр, и повышение налогов и сборов в 2017 году для ИП представляется некоторым горячим головам как шанс, способный решить часть проблемы. Однако резкое повышение нагрузки 2016 года, когда за 6 месяцев прекратило деятельность 650 000 бизнесменов, заставляет аккуратно относиться с подобным действиям. Сейчас каждый пятый россиянин работает «безработным», то есть прячется в тени и не делает никаких платежей в бюджет.

Кассовые аппараты с выходом в интернет

То, что казалось страшным сном торговли, случилось. С 1 января 2017 года все новые ККМ должны быть заменены на модели нового образца. Их особенность в том, что они через сеть передают налоговикам данные о проведенных операциях, информация хранится в облаке.

Это кнут, в качестве пряника предлагается включить расходы на покупку кассового аппарата в налоговый вычет. Законопроект предусматривает поголовный перевод ИП на работу с ККМ, для этого предусмотрено 3 срока:

1. С 1 января 2017 будут продаваться и регистрироваться только модели нового образца.
2. Те, кто работает на старых машинах, обязан их заменить до 1 июля 2017.
3. Предприниматели, которые не обязаны были использовать контрольную технику, с 1 января 2018 года вынуждены будут применять ее при расчетах.

Данное нововведение коснется всех. Не забыты и те бизнесмены, которые работали на патенте. Каникулы закончились, пришел полный финансовый контроль. Хотя налоги ип в 2017 году без работников и с работниками платить будут по старой схеме, начинается жесткий контроль доходов.

Особенности работы с ККМ

3 июля 2016 года принят закон, который вносит изменения в ст. 14.5 КоАП РФ. Он изменяет суммы наложенного штрафа за нарушения при работе с кассой. Теперь:

• Не пробитый чек стоит от 10 000 на должностное лицо и от 30 000 на организацию, максимальная сумма зависит от стоимости товара.
• Если ситуация повторилась, то компанию прикроют на 2 года, а лицо, допустившее нарушение, дисквалифицируют на 3 месяца. То есть продавца в магазине просто уволят.
• Если была допущена ошибка при регистрации техники, есть шанс отделаться только штрафом. Если проверяющие решат, что выговора недостаточно, накажут рублем. Организацию на сумму до 10 000, должностное лицо – до 3 000.
• Если чек пробит правильно, но не был передан покупателю, штраф составит 10 000 для компании и 2 000 на кассира. При этом есть шанс отделаться предупреждением.

Для тех, кто торгует или оказывает услуги через интернет, предоставление электронного чека тоже становится обязательным. Современные технологии допускают такие формы документооборота.

Ура, каникулы

С 2015 года продолжается режим налоговых каникул в большинстве регионов, и в 2017 году изменений не предвидится. Федеральные власти отдали этот вопрос на откуп регионам, именно они могут вводить или отменять налоги ИП 2017 года. Однако не все предприниматели могут воспользоваться этой льготой. Например, торговля обязана платить все полностью.

Хотя у каждого региона есть свои нюансы каникул, чаще всего под них попадают предприятия:

• с численностью работающих до 15 человек;
• владеющие имуществом на сумму не более 150 млн. руб.;
• с годовым оборотом до 120 млн. руб.;
• работающие по упрощенной или патентной системе;
• занимающиеся производственной или научной деятельностью.

Еще стоит отметить, что льгота касается исключительно налогов. Поэтому компании придется сдавать всю отчетность, чтобы произвести расчет платежей в ПФРФ и ФОМС.

Если рассматривать налоги ИП в 2017 году и то, какие изменения ждут мелкий бизнес внимательно, то глобальных изменений заметить сложно. Государство ужесточает фискальную политику, принимает меры против махинаций по снижению налогооблагаемой базы. Однако значительного повышения нагрузки ожидать не стоит. Слишком большая часть бизнеса ушла в тень после маневров 2012 года, повторения ситуации чиновники стараются не допустить. Сейчас в стране действует 3,7 млн. индивидуальных предпринимателей, в 2012 году число ИП превышало 4 млн.