Mit dem Aufkommen der Zentralbank und der Entwicklung des Systems der Finanzregulierung auf staatlicher Ebene wurden Reserven von Geschäftsbanken sowie Kreditorganisationen geschaffen. Auf ihre Kosten werden die Höhe der Guthaben auf den entsprechenden (Reserve-)Konten oder die Bedingungen für deren Auffüllung kontrolliert. Werfen wir einen Blick darauf, was die erforderlichen Reserven einer Bank sind.
Allgemeine Information
Bankreserven stellen die Verfügbarkeit von Mitteln für die ununterbrochene Erfüllung von Zahlungsverpflichtungen in Bezug auf die Rückgabe von Einlagen an Einleger und Abrechnungen mit anderen Finanzinstituten sicher. Mit anderen Worten, sie fungieren als Garantie. Reserven sollten in bar als Einlagen bei der Zentralbank oder in Form von Wertpapieren zur Besicherung von Verbindlichkeiten gehalten werden.
Anforderungen
Heute werden in fast allen Ländern mit Marktwirtschaft Banken eingeführt. Die Wirksamkeit dieses Instruments der Finanz- und Kreditregulierung wurde sowohl von der Grundlagenforschung als auch von der weltweiten Praxis bestätigt. In der Russischen Föderation dienen Mindestanforderungen auch als Quelle für die Rückzahlung von Verpflichtungen gegenüber Gläubigern und Einlegern im Falle des Widerrufs der Betriebserlaubnis einer Organisation. In der Praxis ist die Rückführung von Geldern, die die Reserve der Zentralbank bilden, klar geregelt. Die Mindestanforderungen werden hauptsächlich im Rahmen der Finanz- und Kreditregulierung zur Lösung langfristiger Probleme zur Stabilisierung des Geldumlaufs und zur Inflationsbekämpfung eingesetzt. Dieses Instrument wirkt als Begrenzer der Wachstumsrate von Bargeld und reguliert die Nachfrage nach Bankreserven. Sein spezifischer Zweck ist in der Verordnung Nr. 342 angegeben. Gemäß der in diesem Gesetz gegebenen Definition gewährleistet die Verwendung dieses Instruments die Regulierung der Gesamtliquidität der Bankenstruktur der Russischen Föderation. Die Steuerung der Bargeldmasse erfolgt durch Reduzierung des Geldmultiplikators.
Hauptziel
In der Praxis von Finanzinstituten besteht immer das Risiko ungeplanter Verluste. Keine Institution ist zu 100 % immun gegen sie. In diesem Zusammenhang muss jedes Finanzinstitut im Rahmen des Funktionierens und des Risikomanagements die Bildung von Bankreserven sicherstellen. Um ihre Zuverlässigkeit zu gewährleisten, ist die Organisation verpflichtet, verschiedene Fonds einzurichten, deren Mittel zur Deckung wahrscheinlicher Verluste verwendet werden. Die Reihenfolge, in der sie gebildet und anschließend verwendet werden, wird in den meisten Fällen durch Gesetzgebungsakte und die Zentralbank festgelegt. Die Höhe der Abzüge vom Gewinn vor Steuern wird durch das Bundessteuergesetz geregelt. Die Mindesthöhe der Bankreserven wird von der Zentralbank festgelegt. Wie die Praxis zeigt, ist der Einsatz einer „Reserve“ dann angebracht, wenn eine objektive Notwendigkeit besteht, die im Umlauf befindliche Geldmenge zu reduzieren (Wachstum auszusetzen oder zu kontrollieren), um eine „Überhitzung“ der Wirtschaft zu verhindern, wenn dieses Ziel erreicht wird Begrenzung der Kreditfähigkeit von Finanzinstituten durch den Abzug eines bestimmten Anteils der von ihnen geliehenen Mittel (oder eine Erhöhung dieses Teils). Daraus folgt, dass die Reserve der Bank von Russland die Gelder von Finanzinstituten sind, die als befristete Einlagen angesammelt werden und von jeglichem Umsatz ausgeschlossen werden sollten.
Einstufung
Bankreserven haben im Allgemeinen einen Zweck - um wahrscheinliche Ausgaben oder Verluste bei Bedarf auszugleichen. Sie sind jedoch in Typen unterteilt. Somit ist die erforderliche Reserve ein Instrument, mit dem die Gesamtliquidität des Systems reguliert wird. Es wird von der Zentralbank verwendet, um die Kontrolle der Gelder sicherzustellen, indem die Anhäufung von Geld in Geschäftsbanken reduziert wird. Dieser Mechanismus begrenzt die Kreditmöglichkeiten von Finanzunternehmen und hält die im Umlauf befindliche Geldmenge auf einem bestimmten Niveau. Im Kern handelt es sich bei den erforderlichen Reserven um Mittel, die Geschäftsbanken bei der Zentralbank halten müssen. Sie fungieren als finanzieller Garantiefonds und gewährleisten die Zuverlässigkeit bei der Erfüllung der Verpflichtungen gegenüber ihren Kunden. Solche Bankreserven werden weniger im Interesse der Organisation selbst geschaffen. Sie fungieren als Instrument der staatlichen Geldpolitik. Aufgrund ihrer hohen Liquidität können diese Vermögenswerte von Finanzinstituten unter ungünstigen Umständen nicht vollständig genutzt werden. Wenn beispielsweise in einem Institut ein Mittelabfluss von Einlegern einsetzte, kann die Rücklage ausschließlich im Rahmen des festgelegten Standards verwendet werden.
Fonds
Es wird als Teil des Eigenkapitals dargestellt, das durch jährliche Gewinnabzüge gebildet wird. Der Reservefonds ist notwendig, um Verluste abzudecken, die im Rahmen der Tätigkeit eines Finanzinstituts entstehen. Sie wird auch zur Erhöhung des genehmigten Kapitals geschaffen. Die Höhe der Abzüge wird von der Hauptversammlung festgelegt. Der Wert kann innerhalb der festgelegten Größe des genehmigten Kapitals beliebig sein. Ein Finanzunternehmen hat nur dann das Recht, Mittel abzuziehen, wenn es einen Gewinn gibt. Seine Auffüllung erfolgt daher aufgrund der Erhöhung des Nettovermögens. Der Fonds sammelt Mittel, die das Finanzinstitut im Rahmen seiner Tätigkeit erhält. Bei der Übertragung von Gewinnen an den Fonds sieht eine Bankorganisation vor, einen Teil ihres Vermögens ausschließlich in bestimmten Bereichen zu verwenden. Die wichtigste ist die Verlustdeckung.
Bankreserven für wahrscheinliche Kreditverluste
Ihre Entstehung wird durch Kreditrisiken bestimmt, die im Rahmen der Geschäftstätigkeit entstehen können. Solche Wertberichtigungen helfen, Gewinnschwankungen bei der Abschreibung von Kreditverlusten vorzubeugen. Es gibt also einen Einfluss auf die Höhe des Kapitals. Die Bildung solcher Rücklagen erfolgt über Abzüge, die bei jedem Kredit aufwandswirksam verrechnet werden. Diese Mittel werden nur zur Deckung der ausstehenden Schuld auf die Hauptverpflichtung verwendet. Diese Rückstellungen werden verwendet, um Verluste aus uneinbringlichen Krediten abzuschreiben. Bei einem Mangel an Zahlungsmitteln wird die als unrealistisch oder uneinbringlich anerkannte Forderung in den Verlust der Berichtsperiode einbezogen. Aus diesem Grund wird die Steuerbemessungsgrundlage des Finanzinstituts reduziert.
Fonds für die Wertminderung von Wertpapieren
Jeden Monat am letzten Geschäftstag werden Anlagen in Aktien zum Marktwert neu bewertet. Letzterer ist als gewichteter Durchschnittspreis eines Wertpapiers für Geschäfte zu verstehen, die am letzten Tag an der Börse oder mit Hilfe eines Handelsveranstalters getätigt wurden. In einigen Fällen können die tatsächlichen Kosten für den Kauf eines Wertpapiers am letzten Geschäftstag halbiert als Marktpreis angenommen werden. Liegt er unter dem Buchpreis, muss das Kreditinstitut eine Wertberichtigung bilden. Sein Wert sollte nicht mehr als 50 % des angegebenen Werts betragen. Die Bildung erfolgt am letzten Werktag des Monats, in dem das Wertpapier gekauft wurde. Ihre Abschreibung erfolgt gleichzeitig mit der Veräußerung der Anteile. Die oben erwähnte Bildung dieser Rücklagen erfolgt unabhängig von der Wertsteigerung bzw. Werterhaltung für jedes Wertpapier separat.
Besonderheiten der Beeinträchtigung
Bei der Neubewertung von Investitionen wird es notwendig, Rücklagen zu bilden. Das Papier bleibt jedoch unverändert. Daher werden diese Mittel weniger als Rücklage denn als buchhalterische Anpassung des Anteilspreises behandelt. Am Ende des Berichtsmonats müssen Kreditinstitute die zuvor gebildeten Rücklagen für die Abschreibung von Kapitalanlagen unter Berücksichtigung des Marktwerts und der Anzahl der Wertpapiere neu bewerten.
Andere Arten
Daneben gibt es noch andere Reserven der Banken. Sie werden zu einer Gruppe wahrscheinlicher Verluste für andere Vermögenswerte zusammengefasst. Hierzu zählen insbesondere Reserven:
- Unter Bilanzaktiva mit Verlustrisiko.
- Für eine Reihe von Instrumenten, die in außerbilanziellen Konten ausgewiesen werden.
- Für dringende Transaktionen.
- Für andere Verluste.
Verlustklassifizierung
Mögliche Verluste einer Finanzorganisation, die zur Bildung von Rückstellungen führen, sind als hypothetische Risiken in den kommenden Perioden zu verstehen, die mit dem Eintritt der folgenden Umstände verbunden sind:
- Eine Erhöhung der Höhe der Ausgaben oder Verbindlichkeiten im Vergleich zu den zuvor in der Buchhaltung berücksichtigten.
- Minderung des Wertes der Vermögenswerte des Kreditunternehmens.
- Nichterfüllung von Verpflichtungen, die von den Gegenparteien eines Finanzinstituts im Zusammenhang mit abgeschlossenen Geschäften (Transaktionen) oder im Zusammenhang mit der Nichterfüllung des Versprechens der Subjekte übernommen wurden, deren ordnungsgemäße Rückzahlung durch die betreuende Bankorganisation sichergestellt wird.
Von den oben genannten Bankreserven gilt nur der Fonds als der effektivste. Dies liegt daran, dass ein Finanzinstitut auf Kosten der es bildenden Mittel seine Kosten kontrollieren kann. Alle anderen Bankreserven gelten nicht als wirksam. Dies liegt daran, dass eine Erhöhung ihrer Größe die Fähigkeit der Organisation nicht verbessert, aufkommenden widrigen Umständen standzuhalten.
Gold- und Devisenreserven der Bank
Sie sind Finanzanlagen mit hoher Liquidität. werden von der Zentralbank und dem Finanzministerium verwaltet. Ihre Zusammensetzung umfasst:
- monetäres Gold.
- Besondere Ausleihrechte.
- Reserveposition in der World WF.
- Fremdwährung.
Der Wert dieser Vorräte wird zum Bilanzstichtag in US-Dollar angegeben.
Zweck
Gold- und Devisenreserven fungieren als finanzielle Reserve, die bei Bedarf zur Begleichung der Staatsschulden oder zur Durchführung von Haushaltsausgaben verwendet werden kann. Ihre Anwesenheit ermöglicht es der Zentralbank außerdem, die Dynamik des Rubelkurses durch Interventionen an den Devisenmärkten zu kontrollieren. Die Größe dieser Reserve sollte den Geldumlauf weitgehend abdecken, sowohl private als auch staatliche Zahlungen auf Auslandsschulden sicherstellen und 3-Monats-Importe garantieren. Wenn ein solcher Wert der Gold- und Devisenreserven erreicht wird, wird die Zentralbank in der Lage sein, eine effektive Kontrolle über die Bewegung des Rubel-Wechselkurses und der Zinssätze auszuüben.
Bankreserven – Gelder von Geschäftsbanken und anderen Kreditinstituten, die sie gemäß den Normen für erforderliche Reserven als Sicherheit für einige ihrer Geschäfte bei der Zentralbank halten müssen. Bankreserven werden je nach Deckungsquellen in spezielle und allgemeine Reserven unterteilt. Sonderreserven werden benötigt, um mögliche Verluste aus Forderungen oder Krediten auszugleichen. ABER allgemeine Reserven- nur eine Ergänzung zu den Besonderen. Sie werden je nach Beschluss der Hauptversammlung der Bank für verschiedene Risikoarten gebildet. Sie werden auf Kosten des Gewinns der Bank geschaffen, der nach der Zahlung von Dividenden an die Aktionäre übrig bleibt. Sonderrücklagen gehen zu den Kosten von Bankenorganisationen. Daher tragen allgemeine Reserven zu einer Erhöhung der Mittel der Bank bei, während spezielle sie im Gegenteil reduzieren. Gebildete Reserven ist ein Indikator für die Qualität der Kreditportfolios der Bank sowie der Forderungs- und Wertpapierportfolios.
In Russland legt die Zentralbank die erforderlichen Reserven der Banken als Prozentsatz der aufgebrachten Mittel fest. Am höchsten sind die erforderlichen Reserven der Banken für Einlagen von Privatpersonen in Fremdwährung und Rubel. Die Bankreserven gewährleisten die Rückzahlung der Einlagen an die Bevölkerung ausreichend. Darüber hinaus spielt der Reservebedarf der Banken in wirtschaftlich schwierigen Zeiten eine stabilisierende Rolle.
Primärreserven sind Kassenbestände, die im eigenen Tresor der Bank oder auf Einlagen bei anderen Kreditinstituten gehalten werden, wo sie auf obligatorischer oder freiwilliger Basis angelegt werden. Ist die Bildung von Mindestreserven im Bankenrecht vorgesehen, so werden solche primären Barreserven als gesetzliches Mindestreserve-Soll bezeichnet.
Eine Geschäftsbank ist verpflichtet, die Klassifizierung von Vermögenswerten vorzunehmen, zweifelhafte und uneinbringliche Forderungen hervorzuheben und Rücklagen (Fonds) zur Deckung möglicher Verluste zu bilden.
Somit dürfen die erforderlichen Mindestreservesätze 20 % der Verbindlichkeiten eines Kreditinstituts nicht übersteigen und können für verschiedene Kreditinstitute differenziert werden. Die erforderlichen Reservesätze können jedoch nicht um mehr als fünf Punkte auf einmal geändert werden.
Im Falle einer Verletzung der erforderlichen Reservesätze hat die Bank von Russland das Recht, den Betrag der nicht eingezahlten Gelder vom Korrespondenzkonto eines Kreditinstituts, das bei der Bank von Russland eröffnet wurde, unbestreitbar abzuschreiben sowie a Bußgeld vom Kreditinstitut vor Gericht.
Die Bank ist verpflichtet, den bei der Bank von Russland hinterlegten erforderlichen Reservesatz einzuhalten, einschließlich der Bedingungen, Volumina und Arten der angezogenen Mittel.
Für den Fall, dass einer Geschäftsbank die Lizenz zur Durchführung von Bankgeschäften entzogen wird, werden die von ihr bei der Bank of Russia hinterlegten erforderlichen Reserven auf das Konto der Liquidationskommission (Liquidator) oder des Insolvenzverwalters überwiesen und in der von ihr festgelegten Weise verwendet Bundesgesetze und in Übereinstimmung mit ihnen erlassene Verordnungen der Bank von Russland.
Bei der Umstrukturierung einer Geschäftsbank wird das Verfahren zur Wiederausgabe der erforderlichen Reserven, die zuvor bei der Bank of Russia hinterlegt wurden, gemäß den Vorschriften der Bank of Russia festgelegt.
Bei Verwendung von Bankreserven muss die Bank den gleichen Betrag hinterlegen, um die Reserve wieder aufzufüllen. Der erforderliche Mindestreservesatz von Banken ist differenziert und hängt von der Größe des Finanzinstituts, der Art der aufgebrachten Mittel, der Staatsbürgerschaft der Einleger und einigen anderen Bedingungen ab. Durch die Regulierung des Mindestreservesatzes innerhalb bestimmter Grenzen setzt die Zentralbank ihre Finanzpolitik um.
Kein Kreditinstitut ist zu 100 % gegen ungeplante finanzielle Verluste versichert, daher ist im Rahmen seiner Tätigkeit und Regulierung des Bankrisikos Ein Finanzinstitut sollte eine wichtige Rolle bei der Bildung von Bankreserven spielen.
Um ihre finanzielle Zuverlässigkeit zu gewährleisten, ist die Bank verpflichtet, verschiedene Arten von Rücklagen zur Deckung möglicher Verluste zu bilden, deren Bildung und Verwendung in den meisten Fällen von der Bank von Russland und Rechtsakten festgelegt werden. Die Mindestgröße der Reserven der Bank wird festgelegt. Die Höhe der Abzüge von den Rücklagen der Bank vom Gewinn vor Steuern wird durch Bundessteuergesetze festgelegt.
Arten von Bankreserven
Das muss man verstehen Bankreserven, obwohl sie einen allgemeinen Zweck haben- wie z. B.: bei dringendem Bedarf, zu erwartende Ausgaben oder Verluste, werden aber dennoch in bestimmte Arten eingeteilt.
Bankerforderliche Reserven oder Reserveanforderungen
Bankerforderliche Reserven oder Reserveanforderungen- sind ein allgemeines Liquiditätsregulierungsinstrument, das von der Bank of Russia verwendet wird, um Bargeld zu kontrollieren, indem die Anhäufung von Geld durch Geschäftsbanken reduziert wird. Ein solcher Mechanismus wird eingerichtet, um die Kreditmöglichkeiten von Finanzinstituten zu begrenzen und die Geldmenge im Umlauf auf einem bestimmten Niveau zu halten.
Die erforderlichen Reserven der Bank sind in der Tat die Gelder von Geschäftsbanken und anderen Kreditinstituten, die sie verpflichtet sind, bei der Zentralbank als Garantiefinanzfonds zu halten, der die zuverlässige Erfüllung ihrer Verpflichtungen gegenüber Kunden gewährleistet. Im Prinzip, Die Aufgabe, erforderliche Reserven zu bilden, liegt außerhalb des Interesses einer einzelnen Bank, in der Tat ist es ein Instrument zur Umsetzung der staatlichen Geldpolitik.
Notwendige Reserven als hochliquide Vermögenswerte können jedoch im Falle nachteiliger Umstände für die Bank nicht vollständig verwendet werden. Wenn beispielsweise bei einer Bank ein Abfluss von Einlegergeldern begann, können die erforderlichen Reserven nur im Rahmen des festgelegten Standards zur Finanzierung dieses Prozesses verwendet werden. Und selbst eine Erhöhung des Mindestreservebetrags aufgrund einer Änderung des Standards erhöht nicht die Zuverlässigkeit einer einzelnen Bank, da in diesem Fall zusätzliche Mittel dem Umlauf entzogen werden.
Reservefonds der Banken
Reservefonds der Banken- Teil des Eigenkapitals, der zu Lasten der jährlichen Gewinnabzüge gebildet wird. Der Reservefonds dient der Deckung der Verluste der Bank aus ihrer Tätigkeit und wird auch zur Erhöhung des genehmigten Kapitals gebildet. Der Standard für Einzahlungen in den Reservefonds wird von der Hauptversammlung der Aktionäre festgelegt, darf jedoch einen bestimmten Betrag des genehmigten Kapitals nicht unterschreiten.
Der Reservefonds wird in die Berechnung des Bankkapitals einbezogen. Das Kreditinstitut hat die Möglichkeit, dies zum Jahresende vorzunehmen Abzüge in den Reservefonds nur wenn es einen Gewinn gibt. Somit wird der Reservefonds der Bank durch die Erhöhung des Nettovermögens geschaffen.
Somit akkumuliert der Reservefonds Vermögenswerte, die die Bank aufgrund ihrer Aktivitäten erhält. Bei Übertragungen von Gewinnen auf einen Reservefonds sieht ein Finanzinstitut die Verwendung eines Teils seines Vermögens nur für bestimmte Zwecke vor, von denen die Hauptsache die Deckung von Verlusten ist.
Bankreserven für mögliche Kreditverluste
Wertberichtigung für mögliche Kreditverluste ist eine Sonderreserve der Bank, deren Bildung auf Kreditrisiken bei den Aktivitäten von Finanzorganisationen zurückzuführen ist. Diese Reserve vermeidet Schwankungen des Gewinns von Banken im Zusammenhang mit der Abschreibung von Verlusten auf Kredite und wirkt sich dadurch auf die Höhe des Kapitals aus.
Diese Reserve zu Lasten der auf die Kosten der Banken entfallenden Abzüge gebildet, und separat für jedes ausgegebene Darlehen. Die Kreditrückstellung der Bank wird nur zur Deckung der ausstehenden Kreditschulden auf die Hauptschuld von Kunden verwendet. Zu Lasten der angegebenen Reserve der Bank werden Verluste aus uneinbringlichen Krediten abgeschrieben.
Gleichzeitig werden uneinbringliche und (oder) als uneinbringlich anerkannte Forderungen aus der Bilanz des Kreditinstituts auf Kosten der Rücklage für mögliche Kreditverluste abgeschrieben, und wenn sie nicht ausreichen, werden sie für Verluste abgeschrieben des Berichtsjahres, wodurch sich die Besteuerungsgrundlage der Bank verringert. Richtig, bei der Bildung einer solchen Bankreserve werden keine Wertressourcen verwendet.
Bankreserven für die Abschreibung von Wertpapieren
Am letzten Geschäftstag eines jeden Monats werden die Wertpapieranlagen des Kreditinstituts zum Marktwert neu bewertet. Der Marktpreis ist in diesem Fall der gewichtete Durchschnittspreis eines Wertpapiers für Transaktionen, die am letzten Handelstag des Berichtsmonats an der Börse oder über den Auktionsveranstalter getätigt wurden. In Ausnahmefällen wird als Kurswert am letzten Geschäftstag des Berichtsmonats der um die Hälfte reduzierte tatsächliche Kaufpreis des Wertpapiers angenommen.
Für den Fall, dass der Marktwert eines Wertpapiers am letzten Geschäftstag des Berichtsmonats (der sogenannte Neubewertungspreis) niedriger ist als der Buchwert des Wertpapiers, ist eine Geschäftsbank oder ein Kreditinstitut verpflichtet, eine Rücklage zu bilden Abschreibungen auf Investitionen in Wertpapiere in Höhe eines Rückgangs der durchschnittlichen Marktpreise (Neubewertungspreise) im Verhältnis zum Buchwert. In diesem Fall sollte die Höhe der Rücklage 50 % ihres Buchwerts nicht übersteigen.
Diese Reserve der Bank wird am letzten Geschäftstag des Monats gebildet, in dem das Wertpapier gekauft und gleichzeitig mit der Veräußerung des Wertpapiers abgeschrieben wird. Bankreserven werden für jedes Wertpapier separat gebildet unabhängig von der Werterhaltung oder Wertsteigerung aller Wertpapiere.
Die Neubewertung von Anlagen in Wertpapieren führt zur Bildung von Bankreserven für deren Abschreibung, ändert jedoch nicht den Buchwert dieser Wertpapiere. Daher ist die Rücklage der Bank für die Wertminderung von Wertpapieren eigentlich keine Rücklage, sondern eine Anpassung des Wertes eines Wertpapiers, um es in der Bilanz der Bank zu berücksichtigen. Nach den Ergebnissen des Berichtsmonats müssen die Kreditinstitute die früher gebildeten Rücklagen für die Abschreibung von Wertpapieranlagen unter Berücksichtigung der Anzahl der Wertpapiere und des Marktwerts anpassen.
Andere Arten von Bankreserven
Zusätzlich zu den oben aufgeführten Hauptreserven der Bank gibt es andere, die zu einer Gruppe möglicher Verluste aus anderen Vermögenswerten zusammengefasst werden - dazu gehören:
- Bankreserve für Bilanzaktiva, bei denen ein Verlustrisiko besteht
- Bankrücklagen für bestimmte Instrumente, die in außerbilanziellen Konten ausgewiesen werden
- Bank-Forward-Reserve
- Bankrücklage für sonstige Verluste
Das sollte man verstehen unter den möglichen Verlusten eines Finanzinstituts im Zusammenhang mit der Bildung einer Rücklage implizieren hypothetische Verluste in der Zukunft aufgrund des Eintritts der folgenden Umstände:
- Wertminderung der Vermögenswerte eines Kreditinstituts
- eine Erhöhung der Verbindlichkeiten und (oder) Kosten der Bank im Vergleich zu den zuvor in den Buchungsunterlagen ausgewiesenen
- Nichterfüllung von Verpflichtungen durch Gegenparteien des Kreditinstituts aus von ihm abgeschlossenen Geschäften (abgeschlossene Geschäfte) oder infolge Nichterfüllung von Zusagen durch eine Person, deren ordnungsgemäße Erfüllung durch die durch den Kredit übernommene Verpflichtung gewährleistet ist Institution.
Im Prinzip, Von den berücksichtigten Reserven der Bank ist nur ihr Reservefonds wirksam, Weil nur zu Lasten dieses Fonds kann die Bank ihre Ausgaben beeinflussen. Alle anderen Reserven sind für die Bank nicht wirksam, da ihre Erhöhung nicht dazu beiträgt, die Widerstandsfähigkeit der Bank gegen negative Entwicklungen zu stärken.
Erforderliche Reserven der Geschäftsbanken– Gelder von Kreditinstituten, die sie als Pflichtreserve auf einem Korrespondenzkonto bei Zentralbanken halten müssen. Das obligatorische Reservesystem wird eingeführt, um die Verpflichtungen der Banken für platzierte Einlagen sicherzustellen und den Geldumlauf zu regulieren.
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Konto für Einzelunternehmen und LLC.
Alle Kreditinstitute arbeiten unter unsicheren Bedingungen. Keiner von ihnen ist zu 100 % gegen ungeplante finanzielle Verluste versichert. Webseite
Folglich müssen alle Banken ihre Risiken regulieren und obligatorische Barreserven bilden, lesen Sie hier, warum Banken die Lizenz entzogen wird. Um finanzielle Zuverlässigkeit zu gewährleisten, müssen Banken verschiedene Rücklagen bilden, die mögliche Verluste abdecken können. Die Höhe der Reserven, das Verfahren zur Verwendung und Bildung von Mitteln daraus werden von der Zentralbank von Russland (CBR) festgelegt. Diese Mittel werden nur im dringenden Bedarf verwendet, sie haben die folgenden Arten. Webseite
Reservefonds der Banken
Dabei handelt es sich um einen bestimmten Anteil am Eigenkapital, der jährlich aus Gewinnabzügen gebildet wird. Sie decken Verluste ab, die durch die Tätigkeit der Bank entstehen. Außerdem wird der Reservefonds der Bank geschaffen, um den gesetzlichen Fonds zu erhöhen. Abzüge zu diesem Fonds werden von den Anteilinhabern festgelegt, dürfen jedoch nicht unter dem Wert des gesetzlich festgelegten genehmigten Kapitals liegen. Alle Banken können diesem Fonds am Ende des Jahres Mittel zuweisen, jedoch nur, wenn sie einen Gewinn aus ihrer Tätigkeit erzielen.
Bringt die Tätigkeit der Bank im Berichtsjahr nur Verluste, kommt die Bildung eines Reservefonds nicht in Frage. Folglich wird der Reservefonds aufgrund der Erhöhung des Nettovermögens gebildet. Somit akkumuliert dieser Fonds Mittel, die als Ergebnis der Aktivitäten der Bank eingehen. Indem ein Teil des Gewinns in den Reservefonds überführt wird, kann die Bank ihn nur zur Deckung möglicher Verluste und nicht für andere sachfremde Zwecke verwenden. Webseite
Reserveanforderungen
Sie wurden von der Zentralbank Russlands (http://www.cbr.ru/) eingerichtet, um Geld zu kontrollieren, indem sie die Anhäufung von Geld durch Geschäftsbanken reduzieren. Dies ist ein Instrument, das die Gesamtliquidität aller Banken im Land regulieren kann. Erforderliche Reserven der Banken sind die Mittel der kommerziellen Kreditinstitute, die in Form eines finanziellen Garantiefonds bei der Zentralbank der Russischen Föderation gehalten werden müssen.
Es stellt die zuverlässige Erfüllung der Verpflichtungen der Bank gegenüber den Kunden sicher. Reservefonds werden nicht in bestimmten Banken, sondern ausnahmslos in allen Kreditinstituten gebildet. Diese Fonds sind hochliquide Vermögenswerte, können jedoch mit bestimmten Einschränkungen verwendet werden. Webseite
Wenn die Bank beispielsweise kein Geld mehr von Einlegern erhält, ist es mit Hilfe der erforderlichen Reserven möglich, diesen Prozess nur innerhalb des festgelegten Standards und sonst nichts zu finanzieren. Wenn Sie die Höhe der Mindestreserven aufgrund einer Änderung des Standards erhöhen, macht dies eine einzelne Bank nicht zuverlässig, da zusätzliche Mittel dem Umlauf entzogen werden. Webseite
Reservefonds der Banken für wertgeminderte Wertpapiere
Einmal im Monat bewerten alle Banken Wertpapieranlagen zum Marktwert neu. Unter ihrem Marktwert versteht man den durchschnittlichen Preis eines Wertpapiers für Transaktionen über einen bestimmten Zeitraum. Unter Kurswert versteht man teilweise den tatsächlichen Kaufpreis dieses Wertpapiers, der zweimal reduziert wird.
Wenn also der Marktwert eines Wertpapiers niedriger ist als sein Bilanzwert, ist die Bank verpflichtet, einen Fonds für die Abschreibung von Wertpapiereinlagen einzurichten. Die Höhe der Rücklage sollte fünfzig Prozent ihres Buchwerts nicht übersteigen. Diese Reserve wird normalerweise am letzten Geschäftstag eines jeden Monats gebildet. Es wird gleichzeitig mit dem Abgang dieses Papiers abgeschrieben. Webseite
Dabei ist zu beachten, dass die Reserven der Bank für jedes Wertpapier separat gebildet werden müssen, unabhängig davon, ob der Wert gestiegen oder gleich geblieben ist. Mit Hilfe der Neubewertung von Wertpapiereinlagen können Sie einen Rücklagenfonds für deren Abschreibung bilden. Dies ändert jedoch nichts an ihrem Wert in der Bilanz. Die Reserven der Bank für wertgeminderte Wertpapiere sind keine Reserven, sondern eine Anpassung ihres Werts unter Berücksichtigung der Anzahl der Wertpapiere und ihres Marktwerts. Webseite
Bankreserven für Kreditausfälle
Diese Art von Reserve wird aufgrund von Kreditrisiken bei den Aktivitäten von Kreditinstituten gebildet. Es vermeidet Gewinnveränderungen aufgrund von Kreditausfällen. Dies wirkt sich wiederum auf die Höhe des Kapitals aus. Diese Rücklage wird aus Abzügen gebildet, die sich auf die Kosten der Bank beziehen, und für jedes separat vergebene Darlehen.
Diese Art von Reserve wird nur verwendet, um unbezahlte Darlehensschulden von Kunden auf die Hauptschuld zu decken. Aus diesem Grund werden Verluste aus nicht einbringlichen Krediten abgeschrieben. Banken haben auf verschiedene Weise mit Kreditschuldnern zu kämpfen, aber wenn die Dinge in eine Sackgasse geraten und das Geld für die Hauptschuld nicht zurückgezahlt werden kann, wird ein Reservefonds verwendet. Webseite
Kreditschulden, die nicht einbringlich sind, werden zu Lasten dieser Rücklage aus der Bilanz der Bank ausgebucht. Ist dies nicht der Fall, wird er als „Verlust des Berichtsjahres“ abgeschrieben. Dadurch verringert sich die Bemessungsgrundlage der Bank. Bei der Bildung eines solchen Fonds verbrauchen die Banken keine wertvollen Ressourcen. Webseite
Andere Reserven der Bank
Neben den aufgeführten Reserven der Banken gibt es noch andere, die Reserven für Bilanzaktiva, für Termingeschäfte, für sonstige Verluste beinhalten. Unter den möglichen Verlusten der Bank sind die Umstände zu verstehen, die unter Umständen Verluste in der Zukunft implizieren.
Zu diesen Umständen gehören eine Wertminderung der Vermögenswerte der Bank, die Nichterfüllung von Verpflichtungen durch Gegenparteien und eine Erhöhung der Kosten im Vergleich zur Vorperiode. Es kann viele unvorhergesehene Situationen geben, aber die Reserven der Bank müssen vorhanden sein, um im Bedarfsfall Verluste decken zu können. website Von allen betrachteten Bankreserven ist nur der Reservefonds am effektivsten. Nur mit ihrer Hilfe kann ein Kreditinstitut seine Ausgaben regulieren und decken. Alle anderen Mittel können nicht als wirksam bezeichnet werden, da ihre Erhöhung nicht dazu führt, dass die Bank verschiedenen Risiken und unvorhergesehenen Situationen standhalten kann. Neben dem Material vermerken wir unser Rating der Banken. Webseite
