Wer führt die Locke. KUDiR für Einzelunternehmer zum vereinfachten Steuersystem: Formular- und Musterausfüllung

Das Buch der Einnahmen und Ausgaben ist das Hauptinstrument für die Buchführung von Transaktionen, die im Rahmen von Aktivitäten zum vereinfachten Steuersystem im Zusammenhang mit Steuerregistern durchgeführt werden. Es ist erforderlich, es nur von Personen durchzuführen, die im vereinfachten Modus arbeiten - Einzelunternehmer und Organisationen. Eine solche Verpflichtung spiegelt sich in Artikel 346.26 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wider.

Wie führt man ein Buch über Einnahmen und Ausgaben?

Für jedes Jahr wird ab Beginn der Tätigkeit im vereinfachten Steuersystem ein separates Register in der vom Finanzministerium mit der Verordnung Nr. 135n vom 22.10.12 festgelegten Form eröffnet.

Es stehen zwei Buchführungsmethoden zur Verfügung:

1. In Papierform - alle Aufzeichnungen von Transaktionen werden manuell mit einem Stift erstellt. Das Buch muss in einen gebrauchsfähigen Zustand gebracht werden, dazu werden die Seiten des Registers in Form eines Heftes gesammelt, geheftet, nummeriert, auf dem letzten Blatt wird die Gesamtzahl der Blätter vermerkt, wobei dieser Eintrag durch die Sicherung gesichert wird Unterschrift des Kopfes und ein Siegel;
2. In elektronischer Form - während des Jahres werden Einträge im elektronischen Format des Buches vorgenommen, am Ende des Jahres wird es gedruckt, die Seiten werden geheftet, nummeriert, ihre Gesamtzahl wird auf der letzten Seite des Journals mit angegeben Unterschrift des Leiters und Firmensiegel.

Sie können jederzeit von einer Form der Buchführung zu einer anderen wechseln.

Da das Rechnungsbuch ein Steuerregister ist, dh zur Berechnung der Steuerlast im Rahmen des vereinfachten Steuersystems verwendet wird, müssen nur die Einkommens- und Ausgabenindikatoren eingegeben werden, die bei der Berechnung der Bemessungsgrundlage berücksichtigt werden für eine spezielle vereinfachte Steuer.

Das Wesen der Führung des Buches besteht darin, jede Operation, die zu Einnahmen oder Ausgaben geführt hat, nacheinander im tabellarischen Teil des Registers aufzuzeichnen. Die Eintragung erfolgt an dem Tag, an dem diese Einnahmen oder Ausgaben als solche erfasst werden, unter Angabe der Einzelheiten der belegenden Primärdokumentation.

Informationen über die Operation werden nur dann in das Rechnungsbuch eingetragen, wenn es ein Quelldokument gibt, das dies unterstützt. Wenn kein Dokument vorhanden ist, ist es unmöglich, den Betrag im Register festzulegen.

Es besteht keine Notwendigkeit, das Buch irgendwo einzureichen, es ist nicht an die USN-Erklärung angehängt, aber es muss verfügbar sein. Wenn die Steuerbehörden sich mit diesem Register vertraut machen und einen Antrag auf Bereitstellung stellen möchten, ist der „Vereinfacher“ dazu verpflichtet, um Strafen zu vermeiden.

Wenn das Unternehmen separate Unterabteilungen hat, wird das Kontenbuch vom Steuerzahler geführt, der in diesem Fall die Muttergesellschaft ist. Das Buch gibt die allgemeinen zusammenfassenden Daten ohne Unterteilung in Abteilungen wieder.

Merkmale zum Ausfüllen des Rechnungsbuches für Einnahmen und Ausgaben

Das Verfahren zum Ausfüllen des Buches hängt vom gewählten Besteuerungsgegenstand ab:

• Einkommen - Abschnitt I (Spalten 1-4) und Abschnitt IV werden ausgefüllt (Beiträge und Krankenstände werden berücksichtigt);
• Einnahmen / Ausgaben - Abschnitt I und eine Bescheinigung darüber werden ausgefüllt, Abschnitt II (in Bezug auf Anlagekosten), Abschnitt III (zur Berücksichtigung des Verlusts früherer Jahre).

Das Register enthält Daten zu jeder im Laufe des Jahres durchgeführten Transaktion, die zum Erscheinen von Einnahmen oder Ausgaben führte, die für die Besteuerung berücksichtigt werden. Die Eintragung erfolgt in chronologischer Reihenfolge ohne Unterteilung in einzelne Tätigkeitsarten. Daten zu jeder Transaktion müssen unabhängig vom Datum des Eingangs der Einnahmen oder Ausgaben in einer separaten Zeile eingegeben werden.

Das Hauptdokument, auf dessen Grundlage ein Eintrag vorgenommen wird, kann ein Buchungsformular sein, das den Eingang von Einnahmen oder Ausgaben bestätigt.

Das Finanzministerium empfiehlt in seinem Schreiben, die Kostenindikatoren in vollen Rubel einzugeben. Die Daten werden jedoch ohne Rundung unter Berücksichtigung von Kopeken in die USN-Erklärung selbst übertragen, und daher ist es bequemer, Beträge mit Kopeken einzugeben, was der Fall ist vereinfachen die spätere Berichterstattung.

Ausfüllen des Buches mit dem vereinfachten Steuersystem "Einkommen"

Steuerzahler, die die Höhe des zu versteuernden Einkommens gewählt haben, müssen im Rechnungsbuch Folgendes angeben:

• Sondersteuerpflichtige Einkünfte USN (Abschnitt I Gr. 1-4);
• Aufwendungen in Form von Versicherungsbeiträgen und Krankheitsentschädigungen, die die Steuerschuld mindern (Abschnitt IV);
• Ausgaben zu Lasten der Finanzierung im Rahmen der staatlichen Förderung kleiner Unternehmen (Abschnitt I, Spalte 5).

Darüber hinaus müssen Sie die Titelseite des Buches ausfüllen und die grundlegenden Informationen über den Steuerzahler, den Besteuerungsgegenstand, die Adresse und die Bankkontonummern angeben.

Was Sie zum Ausfüllen der „vereinfachten“ mit dem Besteuerungsgegenstand „Einkünfte“ benötigen:

Ausfüllen des Rechnungsbuches nach dem vereinfachten Steuersystem "Einnahmen-Ausgaben"

Wenn der "Simplist" beschließt, die Differenz zwischen der Höhe der Einnahmen und Ausgaben zu besteuern, müssen Sie das Buch etwas anders ausfüllen.

Das Unternehmen muss in das Register eintragen:

• Einnahmen und Ausgaben aus Tätigkeiten, die bei der Berechnung der Sondersteuer des vereinfachten Steuersystems (Abschnitt I) berücksichtigt werden;
• Bescheinigung für Abschnitt I (am Ende des Jahres ausgefüllt);
• Kosten für immaterielle Vermögenswerte und Sachanlagen, die für vereinfachte Tätigkeiten verwendet werden (Abschnitt II, für jeden Berichtszeitraum wird ein neuer Abschnitt ausgefüllt, der Name des Zeitraums ist oben im Abschnitt angegeben);
• Verlust vergangener Besteuerungszeiträume (Abschnitt III).

Die Titelseite wird ebenfalls ausgefüllt, auf der Sie Ihren Namen (vollständiger Name bei Einzelunternehmern), grundlegende Daten, Adresse, ausgewähltes Besteuerungsobjekt und Nummern bestehender Bankverbindungen schreiben müssen.

Was Sie brauchen, um das "vereinfachte" mit dem Objekt "Einnahmen-Ausgaben" auszufüllen:

Abschnitt III enthält Daten zu Verlusten aus Aktivitäten früherer Jahre, die nicht auf den Anfang des Vorjahres übertragen wurden. Diese Beträge können die Bemessungsgrundlage der Steuer mindern. Es werden Daten der letzten 10 Jahre berücksichtigt.

Verantwortung für den „Simplifier“

Ein einzelner Unternehmer oder eine juristische Person im vereinfachten Steuersystem ist verpflichtet, das oben genannte Buch gemäß dem festgelegten Formular zu führen, da seine Indikatoren zur Berechnung der Steuerbelastung verwendet werden.

Die Verantwortung in Form einer Geldbuße fällt unter Artikel 120 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, wenn der "Vereinfacher":

• Wird dieses Register nicht führen;
• Wird es unter Verstoß gegen die Filling Order durchführen;
• Führt Transaktionen zum falschen Datum durch.

Bei der Bestimmung der Höhe der Geldbuße ist von den Ergebnissen auszugehen, die infolge dieser Verstöße erzielt wurden:

• Wenn die Grundlage für die USN-Steuer unterschätzt wird, müssen Sie 20% des Betrags der nicht gezahlten Steuer zahlen, während die Mindeststrafe auf 40.000 Rubel begrenzt ist.
• Wenn die Basis nicht unterschätzt wird, beträgt die Geldstrafe 10.000 bis 30.000 Rubel.

Ein zusätzliches Bußgeld wird verhängt, wenn der „Vereinfacher“ auf Verlangen des Finanzamts bei der Betriebsprüfung dieses Steuerregister nicht vorlegen kann. In diesem Fall müssen Sie 200 Rubel bezahlen. für jedes nicht bereitgestellte Buch. Darüber hinaus kann einem bestimmten Mitarbeiter eine Geldstrafe in Höhe von 300 bis 500 Rubel auferlegt werden.

Ein Unternehmen im vereinfachten Steuersystem muss das Buch der Einnahmen und Ausgaben nicht nur führen und korrekt ausfüllen, sondern es auch 4 Jahre vor dem laufenden Jahr ordnungsgemäß aufbewahren.

Das heißt, der „Einfachmann“ muss ggf. die abgeschlossenen Bücher der letzten vier Jahre beim Finanzamt vorlegen.

Berichtigung des Rechnungsbuches

Wenn in der elektronischen Form des Buches ein Fehler gefunden wird, können Sie eine Korrektur vornehmen, indem Sie den bestehenden fehlerhaften Eintrag löschen und den richtigen Eintrag vornehmen.

Wenn ein Fehler in Papierform oder nach dem Ausdrucken eines elektronischen Formats festgestellt wird, erfolgt die Bearbeitung des Datensatzes, indem die fehlerhaften Daten sorgfältig mit einer dünnen Linie durchgestrichen werden. Richtige Informationen werden daneben geschrieben, die Unterschrift des Kopfes und ein Siegelabdruck, falls vorhanden, werden angebracht.

Es ist unmöglich, falsche Daten mit Korrektoren verschiedener Art zu korrigieren.

Organisationen und Einzelunternehmer, die das vereinfachte Steuersystem anwenden, sind verpflichtet, Steueraufzeichnungen über ihre Einnahmen und manchmal Ausgaben in einem speziellen Buch zu führen. Über das Einnahmen-Ausgaben-Rechnungsbuch nach dem vereinfachten Steuersystem 2019 informieren wir Sie in unserer Beratung.

Wie man KUDiR durchführt

Das Formular des Rechnungslegungsbuchs für Einnahmen und Ausgaben von Organisationen und Einzelunternehmern, die das vereinfachte Steuersystem anwenden (KUDiR), sowie das Verfahren zu dessen Ausfüllung wurden durch Erlass des Finanzministeriums Russlands vom 22.10.2012 genehmigt Nr. 135n. Das Einkommens- und Ausgabenbuch für einzelne Unternehmer zum vereinfachten Steuersystem oder Organisationen im Excel-Format finden Sie unter dem folgenden Link.

Ausfüllen von KUDiR mit dem vereinfachten Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“

Bei der Führung eines Einkommens- und Ausgabenbuchs nach dem vereinfachten Steuersystem muss das Verfahren zum Ausfüllen des KUDiR eingehalten werden, das in Anhang Nr. 2 der Verordnung des Finanzministeriums Russlands vom 22. Oktober angegeben ist , 2012 Nr. 135n.

Dieses Verfahren gibt KUDiR Erläuterungen zum Ausfüllen bestimmter Abschnitte mit dem vereinfachten Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“. Natürlich finden auch vereinfachende Personen mit dem Objekt „Einkommen“ Antworten auf die Fragen zum Ausfüllen ihres „Abstrichbuchs“: Wir erinnern daran, dass einkommensvereinfachte Personen möglicherweise keine Informationen über ihre Ausgaben in KUDiR widerspiegeln.

Beispielsweise werden für Ausgaben in KUDiR nach dem vereinfachten Steuersystem die Informationen in Abschnitt I „Einnahmen und Ausgaben“ wie folgt ausgefüllt:

• in Spalte 1 "Nr. p / p" muss die Seriennummer des registrierten Vorgangs angegeben werden;
• Spalte 2 "Datum und Nummer des Primärdokuments" enthält das Datum und die Nummer des Primärdokuments, auf deren Grundlage die Belastungstransaktion registriert wird;
• in Spalte 3 „Inhalt des Vorgangs“ wird der Inhalt des Geschäftsvorfalls eingetragen, für den die Kosten des vereinfachten Steuersystems berücksichtigt werden;
• In Spalte 5 „Bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage (Rubel) berücksichtigte Ausgaben“ listet der vereinfachte Angestellte die von ihm entstandenen und gezahlten Ausgaben auf, die in Absatz 1 der Kunst angegeben sind. 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Zahlungsanweisungen dienen in der Regel als Hauptdokument, da Einnahmen und Ausgaben im vereinfachten Steuersystem auf Barbasis erfasst werden (Artikel 346.17 Absatz 1.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Das Formular des Rechnungsbuches für Einnahmen und Ausgaben ab 2018

Ab dem 01.01.2018 wenden Organisationen und Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem ein aktualisiertes Rechnungsbuch für Einnahmen und Ausgaben an (es wurden Änderungen vorgenommen

KUDiR - ein Rechnungsbuch für Einnahmen und Ausgaben.

KUDiR, gestickt und nummeriert (Siehe hier ""), sollte auf jeden Fall sein, auch wenn die Tätigkeit nicht ausgeführt wird (obwohl in der Praxis viele dies nicht tun).

Strafe für das Fehlen eines Buches: Einzelunternehmer - 200 Rubel, Organisationen - 10.000 Rubel.

Bewerben: einzelne Unternehmer und Organisationen auf OSNO, USN, ESHN, PSN. Steuerzahler auf UTII führen kein KUDiR durch!

Seit 2013 ist es nicht mehr erforderlich, Einnahmen und Ausgaben im Steuerbuch auszuweisen.

Die Korrektur von Fehlern bei der handschriftlichen Führung des Buches muss durch die Unterschrift des einzelnen Unternehmers oder des Leiters der Organisation unter Angabe des Datums der Korrektur und des Siegels (für einzelne Unternehmer - falls vorhanden) begründet und bestätigt werden.

Alle Transaktionen werden in chronologischer Reihenfolge anhand von Belegen (Vertrag, Rechnung, Scheck usw.) wiedergegeben.

In jeder neuen Steuerperiode - ein neuer KUDiR.

Wenn Sie ein Buch in elektronischer Form führen, drucken Sie es am Ende des Steuerzeitraums aus, nummerieren Sie es und flashen Sie es (wie man es flasht - der Link ist oben angegeben) und versiegeln Sie es mit einer Unterschrift. Leere Abschnitte werden ebenfalls gedruckt und geheftet, um die Integrität des KUDiR zu wahren.

Wir werden die Anweisung auf dem KUDiR-Formular für die USN berücksichtigen, aber diese Füllung ist auch für die ESHN-Formulare und das Patent geeignet, weil. Formen sind fast gleich.

Auch KUDiR kann auf diese automatisierte Weise vereinfacht werden.

Titelblatt

Aufstellen "Formular nach OKUD" ist nicht gefüllt.

Aufstellen "Datum (Jahr, Monat, Tag)". Geben Sie das Startdatum für die Buchhaltung an.

Aufstellen "Laut OKPO". Muss nicht ausgefüllt werden. OKPO kann in einem Brief von Rosstat (falls während der Registrierung erhalten) oder auf der Website OKPO.ru eingesehen werden.

Aufstellen „Besteuerungsobjekt“. Geben Sie "Einnahmen" oder "Einnahmen minus Ausgaben" ein.

Geben Sie auch die restlichen Daten an (Abrechnungskonto - falls vorhanden, vollständiger Name, Name der Organisation, notwendige Adressen).

Abschnitt 1. Einnahmen und Ausgaben

GRAFIK 1. Laufende Nummer des Eintrags.

GRAFIK 2. Datum und Nummer des Hauptdokuments, auf dessen Grundlage die Einnahmen erzielt oder die Ausgaben getätigt wurden.

ANMELDUNG DER EINKOMMEN IN SPALTE 2

1) Geldeingänge - Wir schreiben das Ankunftsdatum und die Nummer des Z-Berichts, den Sie normalerweise am Ende des Arbeitstages entfernen. Beispiel: 10.01.2015 siehe Z-Bericht Nr. 4545.

2) Einzahlungen auf das Girokonto - Geben Sie das Ankunftsdatum und die Nummer der Zahlungsanweisung oder des Kontoauszugs an. Beispiel: 01.10.2015 p / p Nr. 45 oder Kontoauszug vom 01.10.2015 Nr. 45.

3) BSO-Einnahmen (strenge Berichtsform) - Wenn tagsüber mehrere BSOs ausgegeben werden, ist es sinnvoll, darauf eine PKO () zu erstellen, aus der die Nummern aller verwendeten BSOs hervorgehen. Diese PKO wird in KUDiR eingetragen. Es ist jedoch nicht zulässig, einen Eintrag in KUDiR auf der Grundlage mehrerer BSOs vorzunehmen, die zu unterschiedlichen Zeitpunkten ausgestellt wurden. Probe:

4) Rückkehr. Angenommen, Sie müssen den zu viel gezahlten Betrag zurückerstatten oder die Vorauszahlung bei Vertragsbeendigung an den Käufer zurückzahlen. In diesem Fall tragen wir den Erstattungsbetrag in Spalte 4 (Einnahmen) mit Minuszeichen ein.

• Einkommen werden durch das tatsächliche Datum des Eingangs von Geldern und Eigentum angegeben.
• Gelder und Eigentum können auch auf der Grundlage anderer Dokumente (Frachtbrief, Annahme- und Eigentumsübertragung usw.) erhalten werden.

AUSGABENERFASSUNG IN SPALTE 2 (nur für das vereinfachte Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“)

Wir schreiben das Datum der Ausgabe und die Nummer des Dokuments (z. B. eine Kassen- oder Kaufquittung, einen Zahlungsauftrag, eine Ausgabekassenverfügung, einen Z-Bericht usw.).

GRAFIK 3. Geben Sie den Inhalt der registrierten Operation an.

ANMELDUNG DER EINKOMMEN IN SPALTE 3

Die Auffüllung des eigenen Kontos und die Erhöhung des genehmigten Kapitals gelten nicht als Einkommen,

Daher ist es nicht in KUDiR enthalten.

1) Ein Beispiel für die Einkommenserfassung:

WIE MACHT MAN EINE RÜCKERSTATTUNG?

Angenommen, Sie müssen den zu viel gezahlten Betrag zurückerstatten oder die Vorauszahlung bei Vertragsbeendigung an den Käufer zurückzahlen. In diesem Fall tragen wir den Erstattungsbetrag in Spalte 4 (Einnahmen) mit Minuszeichen ein.

Beispiel für einen Rückgabesatz:

AUSGABENERFASSUNG IN SPALTE 3 (nur für das vereinfachte Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“)

1) Ein Beispiel für eine Aufzeichnung des ausgestellten Gehalts und der persönlichen Einkommensteuer.

2) Die Kosten für den Warenkauf werden erst nach dem Verkauf angegeben.

Ein Beispiel für einen solchen Eintrag:

Ich beschloss, Laptops für 20.000 Rubel zu verkaufen. - 1 PC.

GRAFIK 4. Geben Sie die Höhe des Einkommens an, das bei der Berechnung der Steuer berücksichtigt wird.

GRAFIK 5. Geben Sie die Höhe der Ausgaben an, die bei der Berechnung der Steuer berücksichtigt werden.

Es wird nur von Personen ausgefüllt, die das vereinfachte Steuersystem „Einkommen minus Ausgaben“ nutzen.

„VERWEIS AUF ABSCHNITT 1“

Für das vereinfachte Steuersystem "Einkommen" wird nur die Zeile 010 ausgefüllt (die Höhe des für das Jahr erhaltenen Einkommens)

Für das vereinfachte Steuersystem "Einnahmen minus Ausgaben" werden die Zeilen 010, 020, 030 (falls erforderlich), 040, 041 ausgefüllt. Ein negatives Ergebnis in den Zeilen 040 und 041 wird nicht angezeigt.

Abschnitt 2. Berechnung der Anschaffungskosten

Sachanlagen und immaterielle Vermögenswerte

Dieser Abschnitt gilt nur für diejenigen, die im vereinfachten Steuersystem „Einkommen minus Ausgaben“ angemeldet sind. Auszufüllen, wenn solche Ausgaben im Besteuerungszeitraum angefallen sind. Als Referenz:

1) Anlagevermögen sind Sachanlagen, die ein einzelner Unternehmer, ein Unternehmen zur Ausübung seiner Tätigkeit nutzt und deren Nutzungsdauer mehr als 1 Jahr beträgt.

Sachanlagen können beispielsweise Industriegebäude, Bauwerke, Fahrzeuge, Geräte, Werkzeuge, Haushaltsgeräte usw. sein.

2) Immaterielle Vermögenswerte – Vermögenswerte, die keine physische Form haben, mit einer Nutzungsdauer von mehr als 12 Monaten. Dies können beispielsweise geistiges Eigentum, Urheberrechte, Erfindungspatente, Markenrechte etc. sein.

Abschnitt 3. Berechnung der Höhe der Verlustminderung

Bemessungsgrundlage für die Steuer

Dieser Abschnitt gilt nur für diejenigen, die im vereinfachten Steuersystem „Einkommen minus Ausgaben“ angemeldet sind. Es wird ausgefüllt, wenn in den Vorjahren oder im vergangenen Jahr Verluste entstanden sind, die auf die nächste Steuerperiode vorgetragen werden können.

§ 4 Steuermindernde Aufwendungen

(Steuervorauszahlungen)

Dieser Abschnitt wird nur für das vereinfachte Steuersystem "Einkommen" ausgefüllt. Angegeben sind die gezahlten Versicherungsprämien „für sich selbst“ und für Arbeitnehmer (falls vorhanden), um deren Höhe wir das vereinfachte Steuersystem reduzieren. Ganz einfach auszufüllen:

In diesem Fall wird das Muster für einen Einzelunternehmer ausgefüllt, der keine Arbeitnehmer hat, was bedeutet, dass das vereinfachte Steuersystem um den gesamten Betrag der gezahlten Versicherungsprämien reduziert werden kann. Wir erinnern Sie daran, dass, wenn ein einzelner Unternehmer Arbeitnehmer hat, die Steuer um nicht mehr als 50% um die Höhe der Versicherungszahlungen reduziert werden kann.

Für 2014 zahlte der einzelne Unternehmer Versicherungsprämien „für sich selbst“ in Höhe von 20.000 Rubel, davon:

In der PFR - 17.000 Rubel und in der FFOMS - 3.000 Rubel.

Die Versicherungsprämien wurden vierteljährlich periodengerecht gezahlt, um die Vorauszahlungen des vereinfachten Steuersystems vierteljährlich zu reduzieren. Wenn das Bild schwer zu erkennen ist, laden Sie unten das KUDiR-Beispiel herunter (Excel-Format).

Alle Steuerpflichtigen, die das Vereinfachte Steuersystem (STS) in Anspruch nehmen, sind verpflichtet, ein Einnahmen- und Ausgabenbuch (KUDiR) zu führen. Wenn Sie dies nicht tun oder es falsch ausfüllen, können Sie eine erhebliche Geldstrafe erhalten (Artikel 120 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Dieses Buch wird gedruckt und auf deren Verlangen dem Finanzamt ausgehändigt. Es muss genäht und nummeriert werden.

Bevor Sie mit der Erstellung dieses Einnahmen- und Ausgabenbuchs in 1C 8.3 beginnen, überprüfen Sie die Programmeinstellungen. Wenn Sie Probleme mit der Bildung von KUDiR haben und einige Ausgaben nicht ins Buch fallen, überprüfen Sie die Einstellungen sorgfältig. Hier liegen die meisten Probleme.

Wo ist das Buch der Einnahmen und Ausgaben 1C 8.3? Wählen Sie im Menü „Haupt“ den Punkt „Einstellungen“ aus.

Sie sehen eine Liste der konfigurierten Rechnungslegungsrichtlinien nach Organisation. Öffnen Sie die gewünschte Stelle.

Klicken Sie im Formular zum Einrichten einer Rechnungslegungsrichtlinie ganz unten auf den Hyperlink "Steuern und Berichte einrichten".

In unserem Beispiel ist das Besteuerungssystem „Vereinfacht (Einnahmen minus Ausgaben)“ gewählt.

Nun können Sie in dieser Einstellung in den Bereich „STS“ gehen und das Verfahren zur Einkommensanerkennung einrichten. Hier wird angegeben, welche Transaktionen die Steuerbemessungsgrundlage mindern. Wenn Sie eine Frage haben, warum die Ausgaben nicht in das Buch der Ausgaben und Einnahmen in 1C fallen, sehen Sie sich zunächst diese Einstellungen an.

Einige Elemente können nicht markiert werden, da sie obligatorisch sind. Andere Flags können basierend auf den Besonderheiten Ihrer Organisation festgelegt werden.

Lassen Sie uns nach dem Einrichten der Abrechnungsrichtlinie mit dem Einrichten des Drucks von KUDiR selbst fortfahren. Wählen Sie dazu im Menü „Berichte“ in der Rubrik „STS“ den Punkt „Einnahmen- und Ausgabenbuch der STS“.

Sie sehen das Ledger-Berichtsformular. Klicken Sie auf die Schaltfläche "Einstellungen anzeigen".

Wenn Sie die Aufzeichnungen des empfangenen Berichts detailliert angeben müssen, aktivieren Sie das entsprechende Flag. Die restlichen Einstellungen erkundigen Sie sich besser bei Ihrem Finanzamt, nachdem Sie die Voraussetzungen für das Erscheinen von KUDiR erfahren haben. Bei verschiedenen Inspektionen können diese Anforderungen unterschiedlich sein.

Ausfüllen von KUDiR in 1C: Buchhaltung 3.0

Neben den korrekten Einstellungen ist es vor der Gründung von KUDiR erforderlich, alle Vorgänge zum Monatsabschluss abzuschließen und die korrekte Reihenfolge der Dokumente zu überprüfen. Alle Ausgaben sind in diesem Bericht enthalten, nachdem sie bezahlt wurden.

Das F&E-Rechnungsbuch wird automatisch und vierteljährlich erstellt. Klicken Sie dazu in dem Formular, in dem wir gerade die Einstellungen vorgenommen haben, auf die Schaltfläche „Generieren“.

Das Buch der Einnahmen und Ausgaben enthält 4 Abschnitte:

• Abschnitt I In diesem Abschnitt werden alle Erträge und Aufwendungen des Berichtszeitraums quartalsweise unter Berücksichtigung der zeitlichen Abfolge wiedergegeben.
• KapitelII. Dieser Abschnitt wird nur mit dem Formular des vereinfachten Steuersystems "Einkommen minus Ausgaben" ausgefüllt. Es enthält alle Kosten des Anlagevermögens und der immateriellen Vermögenswerte.
• KapitelIII. Es enthält Verluste, die die Steuerbemessungsgrundlage mindern.
• KapitelIV. In diesem Abschnitt werden steuermindernde Beträge angezeigt, z. B. Versicherungsprämien für Arbeitnehmer usw.

Wenn Sie alles richtig konfiguriert haben, wird KUDiR korrekt erstellt.

Manuelle Einstellung

Sollte KUDiR dennoch nicht wie gewünscht ausgefüllt worden sein, können seine Einträge manuell korrigiert werden. Wählen Sie dazu im Menü „Operationen“ den Punkt „Einträge in das Buch der Einnahmen und Ausgaben des vereinfachten Steuersystems“.

Erstellen Sie im geöffneten Listenformular ein neues Dokument. Geben Sie in der Kopfzeile des neuen Dokuments die Organisation ein (falls es mehrere davon im Programm gibt).

Dieses Dokument hat drei Registerkarten. Die erste Registerkarte korrigiert Einträge in Abschnitt I. Die zweite und dritte Registerkarte korrigiert Einträge in Abschnitt II.

Nehmen Sie bei Bedarf die erforderlichen Einträge in diesem Dokument vor. Danach wird KUDiR unter Berücksichtigung dieser Daten gebildet.

Analyse des Standes der Rechnungslegung

Dieser Bericht kann Ihnen helfen, die Richtigkeit des Ausfüllens des Einnahmen- und Ausgabenbuchs visuell zu überprüfen. Wählen Sie zum Öffnen im Menü „Berichte“ den Punkt „Rechnungslegung nach vereinfachtem Steuersystem“.

Wenn das Programm Aufzeichnungen für mehrere Organisationen führt, müssen Sie diejenige auswählen, für die der Bericht im Berichtskopf benötigt wird. Stellen Sie auch den Zeitraum ein und klicken Sie auf die Schaltfläche "Generieren".

Der Bericht ist in Blöcke unterteilt. Sie können auf jeden von ihnen klicken, um eine Aufschlüsselung des Betrags zu erhalten.

Unternehmer, die alleine Buch führen, haben es oft nicht eilig, das Buch der Einnahmen-Ausgaben-Buchhaltung zu verwenden. Sie erklären, dass es seit 2013 nicht mehr beim Finanzamt beantragt werden muss, was bedeutet, dass Sie nichts tun können. Trotzdem ist es wünschenswert, das Buch zu behalten. Was ist KUDiR, wann und von wem wird es verwendet? Lesen Sie diesen Artikel, wie Sie ein Buch über Einnahmen und Ausgaben im Jahr 2018 führen und ausfüllen.

Was ist KUDIR?

Das Buch der Einnahmen und Ausgaben ist ein Tagebuch der Geldbewegungen, das bei der Buchhaltung für besondere Steuersysteme wie das vereinfachte Steuersystem (STS) und PSN verwendet wird. Jeder, der an einem „vereinfachten“ oder Patent arbeitet, führt Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben auf seiner Grundlage. Es hat seine eigenen Standards und sie können nicht geändert werden. Sie können das Buch selbst ausfüllen oder die Spezialisten eines Outsourcing-Unternehmens anvertrauen, beispielsweise eine beliebte Dienstleistung.

Das Buch ist vor allem dem Unternehmer notwendig. Um Ihren Gewinn zu kontrollieren und nicht aus dem vereinfachten System „herauszufliegen“. Dazu müssen Sie sich an die Beschränkungen der Einkommenshöhe im vereinfachten Steuersystem erinnern. Im Jahr 2018 - 150 Millionen Rubel pro Jahr. Wenn Sie jedoch die Möglichkeit verloren haben, das vereinfachte Steuersystem zu nutzen, und gezwungen sind, auf das allgemeine System umzusteigen, benötigen Sie alle Überprüfungen ab Beginn des laufenden Quartals. Daher ist es immer noch besser, sie in KUDiR zu speichern und aufzuzeichnen.

Es gibt mehrere Möglichkeiten, den KUDiR auszufüllen

Im Laden kaufen buchen und griffbereit halten. In diesem Fall muss es nummeriert, durchgeheftet, gestempelt und auf die letzte Seite ein Etikett mit den Worten geklebt werden: Geheftete, nummerierte X Seiten. Der Aufkleber wird entweder vom Direktor oder vom Unternehmer unterzeichnet.

Elektronisch. Normalerweise verwenden sie Tabellen in Excel oder einem speziellen Dienst.

Ein Papier KUDiR wird im Januar erstellt, bevor die Arbeit für das laufende Jahr aufgenommen wird. Wird das Buch in elektronischer Form geführt, wird es am Ende des Jahres ausgedruckt, die Seitenzahl gezählt, geheftet und gestempelt. Es wird empfohlen, für das nächste Kalenderjahr ein neues KUDiR zu eröffnen.

Das Ausfüllen des Rechnungsbuches sollten Sie nicht aufschieben – lieber täglich eine Stunde dafür aufwenden, als vor dem Einreichen der Berichte eine Woche aus dem Arbeitsplan auszufallen.

Das Gesetz verpflichtet Sie zur Einhaltung KUDiR für vier Jahre. Mit dem vereinfachten Steuersystem kann der Steuerpflichtige das Recht ausüben, die Verluste der Vorjahre zu schließen oder das vereinfachte Steuersystem mit Hilfe einer Klarstellung zu reduzieren. Daher ist es rentabler, 11 Jahre nicht wegzuwerfen.

Strafen. Wenn das Buch fehlt, können die Steuerbehörden dies als groben Verstoß gegen die Abrechnung der Einnahmen und Ausgaben ansehen und eine Strafe in Höhe von 100 bis 30 Tausend Rubel verhängen. Wenn Sie also seit Arbeitsbeginn kein Buch geführt haben, dann ist es wirtschaftlicher, es selbst rückwirkend wiederherzustellen oder sich an den Service zu wenden.

Wenn du nicht gearbeitet hast, dann haben Sie ein Null-KUDiR - die Titelseite ist ausgefüllt und es werden Nullen anstelle von Zahlen gesetzt. Zero KUDiR ist ähnlich nummeriert, genäht und versiegelt.

Wie auszufüllen - allgemeine Regeln

Das Buch wird auf Barbasis mit Primärdokumenten ausgefüllt. In diesem Fall ist das Einkommen der Zeitpunkt der Einzahlung in die Kasse oder auf das Girokonto. Das heißt, alle Einträge werden der Reihe nach vorgenommen und Schecks, Rechnungen und Quittungen werden in einem Ordner abgelegt.

Um kein einziges Dokument zu verlieren und vor der Abgabe von Meldungen nicht nach Fehlern zu suchen, müssen regelmäßig Einträge in das Rechnungsbuch vorgenommen werden: Dies ist gesetzlich und gesunder Menschenverstand vorgeschrieben. Es reicht aus, eine halbe Stunde am Ende oder Anfang des Arbeitstages einzuplanen, um das Buch auszufüllen.

Auf keinen Fall sollten Sie Seiten aus einem Buch herausreißen, aber es ist nicht verboten, Änderungen an den Aufzeichnungen vorzunehmen, Sie müssen nur die Echtheit jeder Änderung mit der Unterschrift des Kopfes bestätigen.

Wann und von wem wird KUDiR verwendet?

KUDiR wird von Steuerzahlern nach dem vereinfachten Steuersystem geführt – mit einem Satz von 6 % beim Objekt „Einkommen“ und mit einem Satz von 15 % beim Objekt „Einkommen minus Ausgaben“, sowie denjenigen, die an einem Patent arbeiten und zahlen eine Umsatzsteuer. 2018 erschien im Buch eine neue Seite über die Handelsgebühr. Der Gesetzgeber hat es eingeführt, um das vereinfachte Steuersystem in drei Städten zu berechnen, in denen es verwendet wird, nämlich in Moskau, St. Petersburg und Sewastopol.

Zuvor wurde der Betrag der Umsatzsteuer nicht als separate Zeile ausgewiesen, sondern im Buch sofort mit einem Abzug angegeben. Dies erschwert die Berechnung der USN. Wie füllt man also das Rechnungsbuch für Einnahmen und Ausgaben eines einzelnen Unternehmers im Rahmen des vereinfachten Steuersystems aus?

KUDiR für Einzelunternehmer zum vereinfachten Steuersystem 6 %

Auf der USN "Einkommen" (6% Rate) verwendet das Buch die Seiten 1 - 4 von Paragraph I "Einnahmen und Ausgaben" und Paragraph IV "Versicherungs- und Krankenhauskosten". Die Abschnitte I und III werden von vereinfachten Personen nicht „nach Einkommen“ ausgefüllt.

Die ersten drei Spalten sind normalerweise nicht schwierig. Sie schreiben Daten aus Primärdokumenten um: Kontoauszüge, Zahlungsrechnungen und andere. Schauen wir uns die letzten beiden Spalten genauer an.

Geben Sie in Spalte 4 nacheinander alle Einnahmen an, die Sie auf dem Girokonto oder an der Kasse erhalten haben. Hier sind auch nicht betriebliche Einkünfte enthalten - dies sind Einkünfte aus Wechselkursdifferenzen, aus der Vermietung von Immobilien, in Form von Zinsen für einen Darlehensvertrag und andere.

KUDiR für Einzelunternehmer zum vereinfachten Steuersystem 15 %

Mit dem vereinfachten Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“ (Satz 15%) erfolgt die Abrechnung auf der Grundlage der Primärdokumentation: Schecks, Quittungen, Rechnungen. Aber Sie können nicht alle Kosten bezahlen. Der Föderale Steuerdienst verfügt über eine geschlossene Liste der Ausgaben, auf deren Grundlage die Steuer ermäßigt wird.

Beim Ausfüllen des Rechnungsbuchs mit dem vereinfachten Steuersystem von 15% füllt der Unternehmer Spalte 5 aus und zahlt die in der Abgabenordnung der Russischen Föderation angegebenen Kosten. Ihre Liste ist begrenzt und nur 37 Artikel.

Leider enthält die Liste nicht alle Kosten, die mit der unternehmerischen Tätigkeit verbunden sind. Beispielsweise kann die Anschaffung eines Kühlschranks und einer Mikrowelle für Mitarbeiter nicht in die Ausgaben einbezogen werden. Aber die Zahlung für die Online-Kasse - Sie können berücksichtigen. Die Hauptregel ist, ob diese Kosten dem Unternehmer helfen, Geld zu verdienen. Immerhin kann man einen Kühlschrank kaufen, im Verbrauch absetzen und aufs Land stellen. Steuerbeamte überwachen solche Missbräuche und ahnden die vorsätzliche Unterschreitung der Steuerbemessungsgrundlage mit Bußgeldern.

Probefüllung KUDiR für IP auf USN 15 %. IP Martyanov beschäftigt sich mit der Herstellung und dem Verkauf von Kinderspielzeug. Er kaufte Material und Zubehör für neue Puppen in Höhe von 230.000 Rubel, und dann kaufte der Kindergarten Spielzeug für 10.000 Rubel. Und erhielt einen Vorschuss in Höhe von 2000 Rubel. Außerdem gaben sie kleine Spielsachen für 20 Rubel zurück. Im Januar stellte Martyanov den ersten Mitarbeiter ein und zahlte ihm ein Gehalt von 30.000 Rubel. Die aufgelaufenen Beiträge beliefen sich auf 9.000 Rubel und die persönliche Einkommenssteuer auf 3.900 Rubel. Martyanov hat alle Ausgaben und Einnahmen in KUDiR eingetragen.

Die Kosten für Renten- und Krankenversicherung werden dazu beitragen, die Steuern auf das vereinfachte Steuersystem zu reduzieren. Wenn es sich um Beiträge für den Unternehmer selbst handelt, wird die Steuer auf 100 % reduziert, und wenn es sich um Arbeitnehmer handelt, nur um 50 %.

Also haben wir herausgefunden, wie man das Buch der Einnahmen und Ausgaben von IP ausfüllt. Das Wichtigste ist, alle gewinnbringenden Geschäfte laufend zu verbuchen und nicht zu lancieren. Denken Sie daran, dass alles, was Sie verdient haben, als Einkommen im Geschäftsleben gilt, egal wie Sie es erhalten haben - bar, unbar oder gegenseitig. Alle Gelder sind im KUDiR anzugeben und zu versteuern.

Angehängte Dokumente

• Beispielbefüllung KUDiR für IP.xls
• Beispiel für KUDiR für Unternehmer auf USN.xls
• Beispiel für KUDiR für Unternehmer auf PSN.xls
• Beispiel für KUDiR für IP auf ESHN.xls