Бухгалтерский учет в чехии статья. Кредитование малого и среднего бизнеса в чехии

В условиях глобализации и существования общего экономического пространства в Европе все коммерческие структуры сталкиваются с необходимостью стандартизации отчетности. В этом отношении бухгалтерский учет в Чехии уже перешел на международные рельсы, поэтому финансовые отчеты чешских компаний будут понятны большинству иностранных специалистов в области экономики и аудита.

Принципы ведения бухгалтерского учета в ЧР

Вступая в Европейский союз, Чехия согласилась с тем, что ей придется существенно реформировать не только таможенное и налоговое законодательство. Изменения должны были коснуться также и политики учета активов и пассивов компаний, работающих на территории Чешской Республики.

Основной принцип ведения двойных записей остался неизменным, однако национальные стандарты бухгалтерского учета пришлось переписать, при этом некоторые компании вынужденно перешли на составление отчетности по международным нормативам МСФО.

Базовыми принципами обновленного учета стали:

• статичность – фиксация имущественного состояния, чтобы пользователи отчетности всегда могли убедиться в том, что полная реализация всех запасов и основных средств позволит покрыть текущую кредиторскую задолженность;
• динамика – непрерывный анализ эффективности экономической деятельности, контроль за соотношением доходов и затрат, а также за формированием налоговых обязательств;
• нацеленность на макроэкономические показатели – построение учета таким образом, чтобы финансовые показатели отдельного предприятия с легкостью формировали общенациональные показатели ВВП и добавленной стоимости.

Формальный бухучет в Чехии не предполагает унифицированной управленческой отчетности, так как эта часть экономической деятельности компании всегда скрыта согласно требованиям конфиденциальности и коммерческой тайны.

Какие субъекты экономической деятельности обязаны вести бухгалтерский учет в Чехии

Чешский закон о бухгалтерском учете (Zákon o účetnictví č. 563/1991 Sb.) обозначил круг субъектов, для которых исполнение его требований строго обязательно:

• юридические лица, зарегистрированные на территории Чехии;
• иностранные компании и предприниматели, ведущие деятельность на чешской земле;
• частные предприниматели, зарегистрированные плательщиками НДС, чей годовой оборот превышает 25 млн крон;
• филиалы и обособленные безбалансовые подразделения юрлиц;
• частные лица, принявшие решение вести стандартизированный учет на добровольных началах.

Каждый из перечисленных выше субъектов обязан вести записи и проводки, ориентируясь на национальный план счетов, а по итогам финансового года предоставлять следующую отчетность:

• годовой баланс;
• о прибылях и убытках;
• приложения (о движении денежных средств, об изменении в структуре активов и капиталов и т.д.).

Закон предполагает возможность подачи упрощенной отчетности и отказа от аудиторской проверки для тех компаний, которые не достигли ни одного из показателей:

• по годовой прибыли – не более 40 млн крон;
• по обороту – не более 80 млн крон;
• по средней численности – не более 50 работников.

Полную отчетность, сформированную на основании МСФО, должны подавать фирмы, которые эмитируют ценные бумаги, торгующиеся на международных биржах, филиалы иностранных компаний, консолидированные участники рынка.

Перечень основных видов бухгалтерской отчетности и деклараций

Все юридические и физические лица, обязанные вести бухгалтерский учет, подают бухгалтерскую отчетность в Торговый реестр (Obchodní rejstřík) один раз в год.

Минимальный перечень отчетных документов включает в себя:

• баланс – Rozvaha;
• данные о прибыли и убытках – Výkaz zisků a ztrát;
• приложения и пояснения – Příloha k účetní závěrce.

В отношении налоговой отчетности все несколько сложнее, особенно если компания зарегистрирована в реестре плательщиков НДС.

Большинство субъектов экономической деятельности в 2019 году должны подавать отчеты в Финансовое управление Чехии (Finanční úřady) в электронном виде через государственные электронные почтовые ящики (datová schránka):

Если фирма владеет имуществом или использует в своей деятельности транспорт, то список отчетов и налоговых платежей может быть расширен.

Стоимость бухгалтерского обслуживания для иностранцев

Иностранные инвесторы – желанные гости в Чехии, для них предусмотрены льготы и разработаны специальные программы по снижению налоговой нагрузки. Но это не освобождает зарубежных бизнесменов от необходимости вести учет финансовых показателей и своевременно подавать отчетность.

Тем, кто в Праге даже Карлов мост с первого раза не найдет, очень сложно сразу разобраться в системе финансовых отчетов и налоговых деклараций.

На помощь новичкам приходят фирмы, готовые разработать учетную политику для новой компании, наладить или восстановить учет, а также обслуживать юрлицо или предпринимателя на постоянной основе.

Подобные предложения могут поступать как от чешских компаний, так и от российских, которые оказывают бухгалтерские услуги за рубежом.

Стоимость такой помощи зависит от статуса налогоплательщика, его оборота и степени вовлеченности во внутренние дела клиента:

Какой вариант сотрудничества выбрать и кому поручить ведение бухучета, решает сам налогоплательщик.

Возможно, после долгих размышлений на эту тему бизнесмен решит, что ему будет удобнее, если на фирме будет собственный бухгалтер. Однако однозначно можно утверждать, что без профессионального обслуживания избежать штрафов за ошибки в отчетности компании не удастся.

Делегирование обязанностей по ведению бухучета

Среди иностранцев, которые организовали свое дело в Чехии, довольно высок процент тех, кто вместо формирования собственной бухгалтерской службы передал эти обязанности на аутсорсинг.

Аргументация подобного решения проста и очевидна:

• затраты на зарплату и обучение собственного штата для небольшой фирмы обойдутся дороже, чем стоимость работы агентства по оказанию бухгалтерских услуг;
• непрерывность обслуживания (без отпусков и болезней);
• экономия времени и юридическая поддержка для тех, кто мало знаком с тонкостями и нормативами налогового законодательства.

В данном случае для неопытных налогоплательщиков существует единственный существенный риск – довериться компании с низким уровнем квалификации или откровенным мошенникам. Однако рецепт успеха прост: пользоваться услугами только проверенных агентств с хорошей репутацией и чрезмерно не экономить.

Чем отличается ведение бухучета в России и Чехии

Тех, кто все же решил освоить азы чешской бухгалтерской отчетности, ждет приятная новость: отличий в бухгалтерском и налоговом учете в Чехии и России гораздо меньше, чем сходства.

Конечно, план и номера счетов аналитического учета не одинаков, но логика двойных записей сохраняется.

Список главных фискальных обязательств, отчетов и сроков их подачи очень похож на российский: налог на прибыль, НДФЛ, НДС и страховые взносы.

И, хотя ставки налоговых платежей отличаются, это не помешало правительствам двух стран подписать соглашение о предупреждении двойного налогообложения своих граждан.

Выводы

В идеале, решаясь на переезд в Чехию, человек должен потратить много времени на изучение законодательства чужой страны. Но на практике сил хватает только на поверхностное ознакомление с укладом жизни и азами разговорного языка.

Возможно, для начальных коммерческих успехов этого вполне достаточно, а вот для общения с налоговыми службами явно не хватает. Поэтому наиболее приемлемым вариантом для иностранцев станет обращение к местным профессионалам в сфере бухучета. Хотя бы на первых порах.

Бухгалтерский учет для начинающих. Лекция 1 Основы бухгалтерского учета

Каждая организация, которая имеет юридический адрес в Чехии, должна вести свой бухгалтерский учет согласно законодательству данной страны. При регистрации или предприятия на территории чешского государства, бухгалтерия Чехия становится его важной составляющей, независимо от специфики работы или денежных средств.

Особенности чешского бухучета

Нормативные правовые акты, которые регулируют вопросы бухгалтерского учета в Чехии, соответствуют законодательству ЕС. Согласно законодательству, есть два способа отчислений – налоговые и бухгалтерские.

Отчетность по бухгалтерии включает в себя бухгалтерский баланс, отчеты об изменении капитала, о движении денежных средств, а также о прибыли и убытках. При этом малым предприятиям достаточно представить только баланс и отчёт о прибылях и убытках.

Доверьте вашу бухгалтерию профессионалу

Далеко не каждый предприниматель может разобраться с системой налогообложения и, тем более, понять тонкости бухгалтерского учета, особенно без идеального знания языка и местного законодательства. Потому столько важное и ответственное дело лучше всего доверить профессионалам, и хорошо, если им будет местный бухгалтер. Согласитесь, бухгалтер в Праге наверняка будет знаком с законодательством лучше, чем приезжий. В любом случае при выборе бухгалтера обязательно обратите внимание на его образование, стаж работы и наличие лицензии. Настоящий профессионал, имеющий квалификации бухгалтера в Чехии, несет ответственность за свою работу, а значит не только грамотно составляет все отчеты и вовремя их подает, но и лично подписывает.

Передача бухгалтерии на аутсорсинг

При всех своих плюсах содержание собственной бухгалтерии имеет один, но значительный минус, - это его затратность. Действительно, оплатить работу высококвалифицированного штатного специалиста в Чехии может быть не дешево, особенно для начинающего предприятия. Наиболее разумным решением в этом случае может стать передача бухгалтерии на аутсорсинг - сторонней компании или частному специалисту. Подобная практика уже давно широко используется в зарубежных компаниях. Передавая бухгалтерию на условия аутсорсинга, у вас будет возможность больше сосредоточиться на основных функциях предприятия.

Поручая бухучет сторонней компании, вы можете не только сэкономить на расходах, но также получить ряд дополнительных преимуществ. Например, вы будете избавлены от риска, что бухгалтер неожиданно заболеет в ответственный момент или решит уволиться перед сдачей баланса. К тому же любые убытки, связанные с неправильным расчетом налогов или с несвоевременным предоставлением отчетности, возмещает аутсорсинговая компания.

Чехия, или Богемия, как ее довольно часто именовали прежде, это удивительный край, который лишь в 90-х годах XX века обрел вожделенную самостоятельность. При этом в отличие от России это государство уже пополнило тесные ряды участников Европейского союза. А в первой половине 2009 года страна бывшего советского блока и вовсе возглавила союз 470 миллионов европейцев. И это не единственное достижение Чешской Республики.

Чехия… крошечная страна посередине Европы. Чехия…одна из самых красивых республик с богатейшей историей, природой и культурой. Прага, Карловы Вары, Марианские Лазне, – все это излюбленные места отдыха для российских туристов. Чехия… которой на протяжении ХХ столетия приходится то и дело отстаивать свой суверенитет (в 1939 году страна была оккупирована фашистской Германией, а после Второй мировой войны находилась под влиянием советской власти). Даже собственно государством Чехия на протяжении ХХ века и не была (Чехославакия была создана в1918 году, в ее состав входили Чехия,Словакия и Подкарпатская Русь). И лишь 1 января 1993 года в результате «бархатного развода», когда государство Чехословакия мирно разделилась на две страны, Чехия получила, наконец, независимость. Но несмотря на все это Чехия не только сумела сохранить свою культуру и традиции, но и создать после развала СССР стабильную экономическую систему, чтобы занять достойное место в Европейском союзе.

Процесс «десоветизации» в Чехословакии начался еще в 80-х годах. Именно в эти годы начались различные преобразования в экономике, направленные на создание рыночного хозяйства. В 1989-м произошла «бархатная революция», в результате которой Чехословакия вышла из состава Советского Союза. А в 1993 году Чехословакия распалась на два суверенных государства. Как и другие страны постсоветской Центральной и Восточной Европы, Чехия вынуждена была преодолевать «постперестроечный» кризис, вызванный распадом СССР, чтобы стать активным участником экономической и политической жизни Европы. В первые годы переходного периода в Чехии провели широкомасштабные экономические реформы, в основе которых были: ваучерная приватизация предприятий, привлечение иностранных инвесторов, либерализация цен и внешней торговли, девальвация чешской кроны. Тогда в стране был легализован частный бизнес и упразднено государственное регулирование цен. Произошла реструктуризация практически всех сфер национальной экономики. Стоит отметить, что большое значение в развитии экономики страны сыграл иностранный капитал, по объемам которого Чехия является одним из общеевропейских лидеров. Именно благодаря воздействию «извне» в Чехии в кратчайшие сроки состоялась стремительная модернизация всех ветвей промышленности и развитие сферы обслуживания.

Реформа бухучета

С начала 90-х годов при переходе Чехии к рыночным отношениям и с появлением сектора негосударственной экономики возникла потребность в развитии бухгалтерского учета. При проведении реформы в области бухгалтерского учета правительство «смотрело вперед» и старалось соответствовать принципам, характерным для системы бухгалтерского учета европейских стран, чтобы облегчить вхождение в ЕС. Поэтому в основу законодательства Чехии, касающегося бухгалтерского учета, вошли основные положения Четвертой и Седьмой Директив Европейского союза. Интересно, что в 1991 году Чешская Республика выбрала в качестве основы французскую модель (учитывая, что ни тесных культурных, ни экономических связей с Францией на тот момент у Чехии не было). И хотя германская модель также привлекала внимание Чехии, но из-за опасений чрезмерного влияния Германии на экономику страны эта модель бухучета была отвергнута.

Система бухгалтерского учета, принятая в 1991 году, главным образом ориентировалась на интересы государства в области налогообложения. Однако, учитывая колоссальную роль внешнеэкономических связей в развитии экономики страны, со временем появилась необходимость создания системы бухгалтерского учета с ориентацией на иностранных инвесторов. Поэтому к концу 2003 года в республике были приняты национальные стандарты бухгалтерского учета, что явилось шагом на пути к гармонизации системы бухгалтерского учета в Чехии в соответствии с международными стандартами. Национальные стандарты бухгалтерского учета довольно близко повторяют МСФО. Некоторые существенные термины и принципы взяты непосредственно из МСФО. Национальные бухгалтерские стандарты ориентированы, главным образом, на малые и средние предприятия. Однако компании, которые являются активными участниками международного рынка, обязаны составлять консолидированную отчетность по МСФО.

Система налогообложения

В Чехии, как и в других странах Центральной и Восточной Европы, в качестве стратегической принята цель формирования системы налогообложения по типу системы, принятой в странах ЕС, и в первую очередь по историческим традициям в таких странах, как Германия и Австрия. Необходимость ориентации развития систем налогообложения в странах Центральной и Восточной Европы на соответствующие принципы и стандарты, действующие в странах ЕС, обусловливается и практическими соображениями. Преобладающая часть внешнеэкономических связей Чехии приходится на страны ЕС, и в особенности на Германию. Формирование системы налогообложения в Чехии практически начато на рубеже 80-х – 90-х годов. Оно рассчитывалось на длительный срок и в принципе все еще продолжается. Нынешняя система налогообложения была введена в январе 1993 года. Чешские налоги находятся на среднем уровне среди стран ЕС. Поэтому ставки налогов там достаточно высокие. Однако и социальное обеспечение в Чехии также практически соответствует общеевропейскому уровню.

Определившиеся с тех пор и действующие поныне перечни налогов в Чехии содержат те их виды, которые считаются обычными для стран ЕС. В эти перечни включаются в качестве основных прямые налоги (на доходы корпораций, на доходы физических лиц); косвенные налоги (НДС, акцизы, таможенные платежи); платежи на социальное обеспечение. К прочим, не основным, относятся обычно налог на имущество, налоги на дарение и наследство, на транспортные средства и т. д.

Считается, что налогоплательщики редко бывают довольны своей налоговой системой, ведь любые налоговые «правила» заставляют их часть своей прибыли отдавать на нужды государства. Однако в случае с Чехией это не так. Если сравнить систему налогообложения в Чехии и в соседних государствах, то преимущества чешских налогоплательщиков очевидны. Чехия, кроме всего прочего, привлекательна для фирм тем, что предлагает освобождение от уплаты налогов с финансовых операций и дивидендов, полученных на территории ЕС. Поэтому все меньше чешских компаний проявляют интерес к размещению юридического адреса в оффшорных зонах и остаются резидентами Чешской Республики. «Когда акционеры принимали решение о том, где будет располагаться головная организация Generali PPF Holding, во внимание попали несколько европейских государств для регистрации компании. В конце концов, благодаря положительным изменениям экономического климата и налогового законодательства в Чешской республике, выбор пал на Прагу», – рассказал пресс-секретарь Generali PPF Holding Рихард Капса.

Экономический интерес

На сегодняшний день экономика Чешской Республики является наиболее развитой и стабильной из всех стран бывшего социалистического лагеря. Конкурентоспособность экономики Чехии оценивается различными экспертами, в том числе и западными, обычно выше, чем экономики Венгрии и тем более Польши.

Следует отметить, что во внешней торговле Чехии действует широкомасштабная программа либерализации экспорта и импорта. На сегодня по объемам экспорта Чехия опережает такие страны, как Франция, Италия и др. В последние пять лет на долю внешней торговли в создании валового национального дохода приходилось примерно 30 – 40 процентов. Среди основных торговых партнеров страны – Германия, Словакия, Австралия, Россия, Италия, Польша, Франция. Их доля во внешнеторговом обороте составляет около 70 процентов. Особенно тесные отношения чехи установили с Германией, на которую приходилась почти четверть всего чешского товарооборота. Германия также стала лидером и по прямым капиталовложениям, после которой следовали США, Франция, Бельгия, Австрия и другие страны.

С октября 1993 года Чехия стала ассоциированным членом Евросоюза, а с марта того же года пользуется льготами зоны свободной торговли, созданной совместно с Польшей, Венгрией и Словакией.

На страже Конституции

С 1 января 2009 года к Чехии на полгода перешло председательство в Евросоюзе. Впервые в истории этой организации страна бывшего советского блока возглавила союз 470 миллионов европейцев, причем в разгар самого острого за минувшие полвека мирового экономического кризиса. Однако несмотря на все победы Чехии на «западном фронте», отношения с ЕС складываются не совсем гладко. Недавно Президент Чехии Вацлав Клаус удивил общественность, заявив, что Европейский союз – это, по сути, Советский Союз. По словам Клауса, параллель между ЕС и СССР заключается в том, что страны ЕС, как в свое время республики СССР, передают часть своих полномочий союзным органам и признают прямое действие наднационального законодательства в рамках своих юрисдикций. Примечательно, что Чехия – последнее из государств ЕС, которое отказывалось подписать Лиссабонский договор. Напомним, что Лиссабонский договор призван заменить собой не вступившую в силу Конституцию ЕС и внести изменения в действующие соглашения о Европейском союзе в целях реформирования системы управления ЕС. По мнению Президента Вацлава Клауса, договор способен изменить положение Чешской Республики на мировой арене. Он полагает, что Лиссабонский договор нарушает баланс между целями и интересами стран – членов ЕС, придав ЕС статус « супердержавы», превращая его в новое федеративное государство. Таким образом, Евросоюз будет диктовать условия не только государствам-членам, но и их гражданам, ограничивая тем самым суверенитет Чехии.

Кстати, стоит отметить, что национальной валютой Чехии, как и прежде, остается крона. Сдержанность в отношении принятия единой европейской валюты объясняется нестабильностью финансовых рынков. Однако если другим странам евро принесет ряд выгод, то в отношении Чехии этого утверждать нельзя и предугадать последствия принятия Чехией евро довольно сложно. Бывший председатель ЦБ ЧР Моймир Гампл заявил: «Принятие евро в Чехии – это не переход от плохой валюты к хорошей, это скорее замена одной хорошей валюты на другую хорошую валюту»

Однако, возможно, дело вовсе не в устойчивости курсов валют, а в том, что Чехия изо всех сил пытается сохранить свою независимость, оставаясь при этом органичной частью Европы – чудесным местом, расположенным в самом сердце Европы, с величественной архитектурой и неповторимыми культурными традициями.

По действующему закону Чехии всякая организация, которая находится в пределах этой страны и обладает юридическим адресом, обязана вести бухгалтерский учет. Бухгалтерский учет в Чехии распространяется на следующую категорию субъектов: юридические лица, а также иностранные граждане, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в пределах государства. Также физические лица, которые имеют разрешение на ведение бизнеса. Кроме перечисленных, ведение бухгалтерии распространяется на других лиц, которые имеют право на осуществление предпринимательской деятельности.

Основные характеристики бухучета в Чехии:

Период предоставления отчетности. Фискальный период налогообложения состоит из двенадцати месяцев, которые следуют один за другим. Закон о бухучете имеет дополнение, которое действует с первого января 2001 года и дает право плательщикам налогов ведения отчетности в других временных рамках, а не только календарного года.

Система автоматизации бухгалтерского учета. Любой бухгалтер в Праге осведомлен о том, что юридические лица в Чехии, как и в другой стране Европы, ведут бухгалтерию по принципу двойной записи.

Нормы амортизации, а также амортизационные отчисления. Согласно законодательству, существует два метода амортизации в бухучете - налоговая и бухгалтерская. Сумма и метод начисления бухгалтерской амортизации определяется самой организацией, с учетом существующего регламента. Организация берет на себя все затраты подобного рода отчислений. Налоговая амортизация рассчитывается с учетом законодательства.

Для формирования бухгалтерской отчетности в Чехии используются такие документы:

• Отчет о доходах и убытках
• Баланс бухгалтерский
• Приложение к балансу, которое включает в себя отчетность о движении средств.

Обязательство ведения бухучета организациями поясняется объективными причинами: обеспечение учета предпринимательской деятельности фирмы, что предупреждает ненужные денежные траты на случай налоговой проверки. Также такая организационная методика помогает разработать документы индивидуально для фирмы, обеспечивая стабильную и законную деятельность любого субъекта хозяйствования. Без ведения бухучета не может функционировать ни одна организация. Вся документация должна быть регламентирована законом. А информационные данные обязаны заноситься в компьютерную базу.

Актуальность информации: 2019-01-23

Организации, имеющие юридический адрес в Чехии, должны вести бухгалтерский учет согласно чешскому законодательству. Рамки и способы ведения бухгалтерского учета установлены законом о бухгалтерском учете – č. 563/1991 Sb.

Обязанность вести бухгалтерский учет несут:
- Юридические лица, имеющие юр. адрес в Чехии;
- Иностранные лица, если занимаются предпринимательской деятельностью на территории Чехии;
- Физические лица имеющие лицензию на ведение предпринимательской деятельности;
- И другие бухгалтерские единицы, которым это предписывает закон

Основные принципы бухгалтерского учета:

Отчетный период
Фискальный налоговый год должен содержать двенадцать следующих подряд месяцев.
Дополнение к закону о бухгалтерском учете, действующее с 1.1.2001, дает возможность налогоплательщикам вести бухгалтерский учет и в других периодах, кроме календарного года, по согласованию с налоговыми органами.

Бухгалтерская система
Чешская бухгалтерская система для юридических лиц основана на системе двойной бухгалтерии, которая совместима с бухгалтерскими системами в других странах Европы.

Амортизация
Чешское законодательство различает амортизацию двух видов: налоговую и бухгалтерскую.

Бухгалтерская амортизация
Размеры и способ применения амортизации определяет предприятие в рамках бухгалтерских правил. Бухгалтерская амортизация входит в затраты предприятия.

Налоговая амортизация
Размер и способ применения определяется в Законе о налоге на прибыль. Налоговая амортизация рассчитывается при определении налоговой базы налога на прибыль.

Амортизации рассчитываются на основании расходов на приобретение и используются либо равномерно (§ 31 Zákon 586/1992 Sb.) или ускоренно (§ 32 č. 586/1992 Sb.). Способ амортизации для каждого новоприобретенного материального и нематериального имущества в большинстве случаев устанавливает собственник, способ нельзя менять в течение всего периода амортизации. Ставки и сроки амортизации основываются на типе имущества – материальное или нематериальное имущество.

Материальное имущество
Основные средства засчитываются по группам амортизации – чешская бухгалтерская система Чехии различает 6 групп. Определение амортизационных групп – часть приложения к Закону о налоге на прибыль (č. 586/1992 Sb.).

Амортизационная ставка в год приобретения ниже, чем в последующие годы, невзирая на тип амортизации. Исключения устанавливаются Законом о налоге на прибыль (č. 586/1992 Sb.).

Оценка запасов
Запасы оцениваются по так называемым складским ценам. Чешские законы допускают два способа расчета складской цены:

Расчет складской цены по методу FIFO (акроним англ. First In, First Out – первым пришёл - первым ушёл), то есть первый элемент, входящий в систему, одновременно первым из нее выходит (в качестве первых бухгалтерских списывают те предметы, которые были закуплены первыми)
- Расчет складской цены, так называемым методом средней цены, то есть запасы оцениваются по определенной формуле, и по этой цене товары выдаются со склада (стоимость является средним арифметическим).

Если предприятие решает пользоваться конкретным методом для определенного типа товара, этим методом и должно пользоваться на протяжении всего года, без изменений в течение года.

Оценка запасов методом LIFO (акроним англ. Last In, First Out – последним пришёл - первым ушёл) в Чешской Республике не допускается.