С 1 января значительно увеличены налоговые вычеты для родителей детей-инвалидов. Вместо 3000 рублей в месяц они составят 12000 для родителей и усыновителей и 6000 – для опекунов. Если работает только один из родителей, то другому вычет, как и прежде, будет предоставляться в двойном размере.
Разобраться в новой схеме начислений Клопс.Ru помог калининградский юрист Алексей Елаев.
1. Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет – это сумма, которая вычитается из облагаемого налогами дохода. Например, если у вас зарплата 20 тысяч рублей, то работодатель с неё должен удержать и перечислить в бюджет 13%, то есть 2600 рублей. Если же у вас есть право на налоговые вычеты, то облагаемая сумма уменьшится на размер вычета.
Размеры стандартных налоговых вычетов установлены в статье 218 Налогового кодекса. Остальных – в статьях 219-221.
В 2016 году размер стандартного налогового вычета на детей остался прежним – по 1400 рублей на первого и второго ребёнка и 3000 рублей - на третьего и последующего детей. Учитываются дети в возрасте до 18 лет, а студенты и аспиранты очной формы обучения – до 24 лет. Но изменился максимальный доход, до достижения которого нарастающим итогом в течение года предоставляются стандартные вычеты. Если в предыдущие годы он составлял 280 тысяч рублей, то с 1 января составит 350 тысяч рублей.
Но при этом существенно изменились размеры налоговых вычетов для родителей (усыновителей) и опекунов детей-инвалидов. Если в предыдущие периоды вычет составлял 3000 рублей на каждого ребёнка-инвалида, то с нового года он составит:
На родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребёнок, - 12 000 рублей
На каждого ребёнка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
На опекуна, попечителя, приёмного родителя, супруга (супругу) приёмного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок, - 6 000 рублей при тех же условиях.
Единственному родителю, а также если другой родитель отказался от предоставления ему налогового вычета, он предоставляется в двойном размере.
3. Суммируются ли вычеты на ребёнка и на ребёнка-инвалида?
До 2015 года налоговые органы отвечали на этот вопрос отрицательно – можно было воспользоваться либо вычетом на ребёнка, либо вычетом на ребёнка-инвалида в зависимости от того, какой из них больше. Но 21 октября 2015 года президиум Верховного суда России поставил точку в спорах о применении главы 23 Налогового кодекса: вычеты необходимо суммировать.
Например, если ребёнок-инвалид является первым, то размер вычета составит 12000 + 1400 = 13400 рублей, а если второй родитель написал заявление об отказе от получения вычета, то может составить до 26800 рублей (если, конечно, у родителя будет такая зарплата).
4. Каков порядок предоставления налогового вычета?
Вы должны предоставить работодателю заявление с приложением подтверждающих документов. Вычеты будут действовать до месяца, в котором зарплата достигнет нарастающим итогом с начала года 350 тысяч рублей.
5. Что делать, если работодатель не предоставил вычеты и исчислил налог с полной зарплаты?
По итогам года, в котором не был предоставлен вычет (или предоставлен в меньшем размере) нужно подать в инспекцию ФНС по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Если налоговый орган примет положительное решение, сумма излишне уплаченного налога будет возвращена на сберкнижку по заявлению.
Рассчитывается исходя из того, сколько несовершеннолетних детей в семье, и какое у них физическое здоровья. Это прописано в 218 статье НК РФ .
В каком размере предоставляется льгота на ребенка-инвалида, на каких условиях она учитывается, какие нужны документы в материале данной статьи.
Размеры стандартной налоговой льготы на 2019 год
Родной или приемный родитель, опекун, усыновитель, который воспитывает ребенка с инвалидностью вправе получить вычет по НДФЛ в размере, равном сумме стандартной детской льготы и дополнительной за статус инвалида.
На 2019 год, сумма за инвалидность составит 12000 руб. для родных родителей ребенка и 6000 для опекунов, усыновителей.
Указанные величины добавляются к обычным размерам детских вычетов по подоходному налогу:
- на первого и второго ребенка — 1400 руб.;
- на третьего и каждого следующего — 3000 руб.
Предоставление на несовершеннолетнего с инвалидностью
На каких условиях можно получить льготное налогообложение? Главным условием для получения является официальное трудоустройство и «белая» заработная плата, от которой и будет отниматься сумма налоговой льготы при .
Стандартный вычет помогает сотрудникам предприятия сохранить некоторую часть оклада, так как является необлагаемой налогом суммой.
Если один родитель не получает льготу, добровольно отказываясь от нее, она автоматически становится доступна второму родителю, который получает .
Повышенная сумма стандартных вычетов предоставляется для детей инвалидов независимо от группы инвалидности до достижения совершеннолетия или до получения диплома ВУЗа или другого учебного заведения. Максимальный возраст — 24 года.
Двойная выплата
Законодательством предусмотрены случаи предоставления двойного стандартного вычета для ребенка на инвалидности:
- Воспитание только одним из родителей — должен присутствовать документально подтвержденный статус единственного.
- Отказ одного из супругов в пользу другого — при этом супруг должен официально работать, иметь доход не выше 350000 руб., ежемесячно этот факт подтверждается документально.
Если двойная налоговая льгота по НДФЛ предоставляется единственному родителю, например, матери одиночке, которая вступит в официальный брак, то статус единственного она теряет. Предоставление двойного вычета по подоходному налогу останавливаются через месяц со дня его заключения.
Обратите внимание: Размер двойного вычета предоставляет собой стандартную сумму, умноженную на 2.
Расчет подоходного налога с учетом льготы
Право на вычет по подоходному налогу на ребенка инвалида:
- дает право на уменьшение налоговой нагрузки по НДФЛ с рождения и до достижения ребенком совершеннолетнего возраста (или 24 лет при обучении);
- позволяет повысить сумму льготы за счет сложения основного вычета и положенного за инвалидность;
- дает возможность осуществить обращение в налоговую службу для возврата подоходного налога, если оформить вычет на работе невозможно.
- установить положенный размер стандартной льготы;
- отнять установленную в п.1 сумму от начисленной заработной платы;
- посчитать НДФЛ по ставке 13% от разности из п.2.
Формула для расчета подоходного налога от зарплаты с учетом наличия инвалидности у ребенка выглядит так:
НДФЛ = (Начисленная ЗП — (ВЧ на инвалида + ВЧ за очередность рождения)) * 13%.
ЗП на руки = Начисленная ЗП — НДФЛ
Пример
Исходные данные:
- Отец инвалида официально устроен на работу с заработной платой 50 тыс.руб.
- В семье один ребенок возрастом 12 лет.
- Необходимо рассчитать размер удерживаемого подоходного налога с данного работника.
Расчет:
Так как работник является родным родителем, то сумма вычета за инвалида составит 12000, за то, что ребенок является первым в семье, ему также положено 1400.
Суммарный размер налоговой льготы = 12000 + 1400 = 13400.
Налоговая ставка для резидентов РФ = 13%.
НДФЛ = (50000 — 13400) * 13% = 4758.
ЗП на руки = 50000 — 4758 = 45242.
Как оформить?
Для оформления стандартного вычета родителю ребенка инвалида придется написать заявление по месту работы в свободной форме, посетить органы опеки, МСЭ и ЗАГСа.
Документы подаются родителю в один из следующих дней:
- в день устройства на новую работу;
- в день присвоения ребенку группы инвалидности.
Повторно подавать документы нужно, если изменились обстоятельства на получения льготного налогообложения.
Какие нужны документы?
Основным документом является работника, написанное лично.
К заявлению прилагаются документы, которые могут подтвердить право на оформление:
- свидетельство о рождении на ребенка инвалида;
- детские свидетельства о рождении на всех остальных детей в семье, в том числе и несовершеннолетних;
- справка МСЭ, подтверждающая инвалидность;
- копия договора об усыновлении или договора о том, что ребенок инвалид принят в семью на воспитание;
- документы, подтверждающие право на двойной размер налоговой льготы.
Образец заявления
Заявление пишется в свободной форме.
В заявлении, адресованном руководителю предприятия прописываются стандартные пункты:
- Суть вопроса — просьба о предоставлении стандартной налогового льготы.
- ФИО и должность заявителя.
- Полное имя ребенка и возраст, факт инвалидности.
- Размеры льготы.
- Перечень приложенной документации.
Скачать образец заявления о предоставлении вычета на ребенка с инвалидностью — :
Когда льготное налогообложение прекращается?
Бухгалтерия прекращает учитывать вычет из зарплаты опекунов или родителей ребенка на инвалидности по нескольким причинам:
- Ребенком утеряна инвалидность.
- Возраст студента инвалида превышает 24 года.
- Достижение совершеннолетия.
- Закончился срок договора опеки.
- Заработок родителя или лица, назначенного опекуном, превысил 350 тысяч рублей с января текущего года.
Пороговая сумма для дохода, к которому применим стандартный налоговый детский вычет составляет в 2019 году 350000 руб. Она рассчитывается из общей официальной зарплаты в течение года.
Родитель получает на рабочем месте заработную плату в размере 35000.
Ему оформили налоговый вычет в связи с воспитанием ребенка инвалида.
С начала года до октября общая сумма заработной платы составит 350.000. Это максимально возможная сумма предоставления вычета.
В последние два месяца года льгота учитываться не будет до января следующего года.
Если бы заработная пла та составляла 60000, то последнее начисление было бы в мае.
Вопросы по теме
Вопрос 1: Опекун хочет получить 12000 налогового вычета. Возможно ли это?
Ответ: Получить 12000 вправе только родители Опекуны получают льготу в 6000.
Вопрос 2: Работник не подал на работу документы на вычет за ребенка инвалидности. Год прошел, что ему делать с льготой?
Ответ: Если по каким–то причинам на основной работе не получилось оформить вычет за прошлый год, нужно обратиться в налоговую службу по месту жительства с тем же пакетом документов.
Вопрос 3: Срок договора о приеме в семью подошел к концу. Можно ли получить вычет, если опекуны планируют усыновление?
Ответ: Опекунам необходимо сообщить работодателю об истечении срока договора с органами опеки. Возобновить применение льготного налогообложения можно после вынесения решения суда об усыновлении.
Вопрос 4: Положен ли вычет для студента инвалида 2 группы, если он обучается на 4 курсе юридического института и на момент обучения ему 25 лет?
Ответ: Студентам с инвалидностью 1 и 2 группы, обучающимся на дневном отделении, налоговый вычет предоставляется до достижения 24 –летнего возраста или до момента получения диплома, если возраст студента младше.
Полезное видео
Предоставление стандартных вычетов на детей инвалидов подробно рассмотрено в данном видео:
Выводы
Вычет предоставляется с начала года, если рождение малыша приходится до 1 января текущего года или с месяца рождения, в случаях рождения в текущем году.
Заявление не нуждается в ежегодном подтверждении. В обязанность работника входит информирование работодателя об изменении условий.
Суммарный размер льготы складывается из стандартной необлагаемой подоходным налогом суммы и дополнительной за инвалидность.
Налоговый вычет на ребенка инвалида предоставляется по стандартной государственной компенсации. К его получению могут прибегнуть родители, участвующие в обеспечении должного уровня жизни собственного отпрыска. Получение его производится через работодателя.
Как мы уже сказали, деньги выдаются родителям, обеспечивающим своих детей. При этом, под родителями могут пониматься не только биологические их представители, но и:
- усыновители малыша, то есть приемные родители, взявшие ребенка из детского дома или дома малютки и оформившие все бумаги, предусмотренные законодательно;
- супруги биологических родителей, какого-либо прямого отношения к ребенку не имеющие, то есть не обладающие с ним кровными связями;
- супруги приемных родителей, не оформлявшие усыновление или опекунство над ребенком;
- люди, взявшие на себя ответственность в виде осуществления попечительства над ребенком;
- граждане, являющиеся опекунами детей и имеющие соответствующие документальные подтверждения.
Как часто предоставляются средства
Частота передачи на проверку искомой разновидности стандартного вычета соответствует одному разу в календарный месячный период. Продолжается выдача денег до достижения величины дохода получателя предела в 350 тысяч российских рублей. Подсчет размера полагающейся суммы производится с наступления начала года и ведется по нарастающей.
Величина вычета
Несмотря на то, что основной темой нашей статьи является предоставление денежных средств на ребенка-инвалида посредством вычета из базы, облагающейся сбором по налогу на доходы физических лиц, величины стандартного вычета, необходимо упомянуть суммы, полагающиеся родителям здоровых детей.
Для них условия также остаются прежними: средства получают родители, принимающие участие в обеспечении ребенка. Не имеет значения, находятся они:
- в браке;
- или в разводе.
Дело в том, что если ушедший из семьи родитель выплачивает другому алименты на ребенка, это также понимается, как обеспечение достойных условий жизни. Следовательно, ему также по закону полагается получение стандартного вычета на детей.
На размер выплат для родителей здоровых детей влияет появление каждого конкретного отпрыска на свет:
- малыш, рожденный первым, получает вычет в размере 1 тысячи 400 российских рублей;
- второй по очереди ребенок приносит родителям сумму компенсации, аналогичную названной выше;
- третий малыш и рожденные за ним братья или сестры приносят родителям каждый по 3 тысячи российских рублей.
Эти выплаты продолжаются до достижения ребенком совершеннолетия, или же до его 24 лет, при условии, что он поступит на очное отделение Высшего учебного заведения, и успешно будет продолжать в нем обучение.
В представленном материале мы обсуждаем, как году пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.
Что касается детей с инвалидностью, после окончания 2015 года в силу вступило постановление о вычислении полагающихся родителям величины вычета согласно тому, какое отношение они имеют к ребенку.
Так, по 12 тысяч рублей стандартной государственной компенсации полагается родителям детей-инвалидов, если они являются:
- его биологическими родственниками, то есть произвели отпрыска на свет;
- супругам биологических родителей;
- приемным родителям, прошедшим процедуру усыновления или удочерения отпрыска.
Средства предоставляются до достижения детьми совершеннолетия, при условии, что родители действительно принимают участие в обеспечении собственного малыша. Средства аналогичной величины предоставляются ля обучающихся в высших учебных заведениях инвалидов, младше двадцатичетырехлетнего возраста, но при условии, что они являются представителями следующих групп инвалидности:
- первой;
- второй.
Если родитель принял опекунство или попечительство над ребенком, он, и его супруг/а, обеспечивающие ребенка, имеют право на получение 6 тысяч российских рублей. Условия по предоставлению средств остаются прежними: оно длиться вплоть до совершеннолетия отпрыска и может быть продлено для успешно проходящих обучение в университете инвалидов до наступления 24 лет.
Оформление вычета может быть произведено в течение налогового периода непосредственно по месту трудоустройства получающего вычет сотрудника. В этой ситуации в бухгалтерский отдел компании-работодателя предоставляются бумаги, являющиеся подтверждением права на получение денежных средств.
Таблица 1. Документы, подтверждающие право на получение средств
Оформление вычета также может быть произведено по окончанию годичного периода. Прохождение процедуры проводится в отделении Федеральной налоговой службы, которому конкретный налогоплательщик принадлежит согласно месту официальной регистрации.
Оформить получение средств не сложно. Для этого необходимо всего лишь составить соответствующее заявление на имя руководителя инспекции, дополнить его пакетом необходимых документов, являющихся подтверждением указанных в заявлении требований.
Кроме того, необходимо заполнить по правилам и сдать декларационный бланк по форме 3-НДФЛ. Как это сделать, расскажем в .
Видео – Стандартные вычеты на детей-инвалидов
Суммирование величин стандартного вычета
Многие родители интересуются весьма существенным моментом, связанным с определением размера полагающейся ребенку-инвалиду денежной суммы, если он является не единственным ребенком в семье.
Вопрос состоит в следующем: можно ли суммировать две величины стандартного вычета, полагающиеся ребенку с инвалидностью, одна из которых предназначается ему ввиду соответствующего состояния здоровья (инвалидности), а другая – ввиду определенной очередности появления на свет.
Раньше государственные ведомства не могли дать четкого ответа на интересующий многих родителей вопрос, однако, некоторое время назад представители Верховного суда нашей страны определили следующий факт. Величина предоставляемых средств должна определяться с учетом перечисленных выше обстоятельств, сложившихся в жизни ребенка-инвалида, при этом эти обстоятельства не могут исключать друг друга или представлять какую-либо альтернативу для вынесения решений о предоставлении средств.
Получается вот что:
- если ребенок рожден по счету первым или вторым, величина компенсации, определяемой ему государством, составит 13 тысяч 400 российских рублей, так как складывается основная полагающаяся сумма на инвалида и сумма за искомую очередность;
- если ребенок появился в семье третьим, четвертым или в любой последующей очередности, к изначальной сумме его компенсации прибавляется 3 тысячи российских рублей.
Искомое изменение произошло только в текущем 2017 году. Ранее Министерство Финансов России четко давало понять, что складывать суммы, тем самым увеличивая величину стандартного налогового вычета для детей инвалидов, незаконно. Ранее организации не проводили такое увеличение, но сегодня позиция изменилась, и родители могут рассчитывать хоть на какую-то компенсацию затрат, связанных с обеспечением детей.
Хотим обратить ваше внимание на важный нюанс. Вопреки сложившемуся среди неграмотных налогоплательщиков мнению, денежные средства не выдаются им на руки. На искомые суммы уменьшаются облагаемые налоговым отчислением финансовые базы, то есть заработные платы сотрудников-родителей.
Приведем пример. Алиса Васильевна – мама ребенка-инвалида, единственного отпрыска в семье. Она составляет на рабочем месте заявление на предоставление ей компенсационных средств по вычету. Изначальная заработная плата Алисы Васильевны составляет 20 тысяч российских рублей. На руки она получает 17 тысяч 400 рублей, так как по налогу на доходы физического лица теряет по 13% от каждой зарплаты. Теперь из облагаемой сбором базы (20 тысяч) ввиду выдачи стандартного налогового вычета у Алисы Васильевны вычтут 12 тысяч рублей. Расчет полагающейся ей к выдаче суммы будет производиться следующим образом ((20 000-12 000)*13%):100% = 1 тысяча 400 рублей.
Разница между налогом на доход физического лица и зарплатой нашей героини составит 1 400 рублей, значит, на руки она получит 18 тысяч 600 рублей вместо 17 тысяч 400 рублей (20 000*13%=17 400). Получается прибавка в реальности совсем небольшой, но, тем не менее, приятной.
Подведем итоги
Семьи стремятся сэкономить на выплате подоходного налога, особенно те, которые воспитывают детей с инвалидностью. Таким отпрыскам требуется приобретать не только стандартный набор в виде одежды, пищи, школьных принадлежностей, но также осуществлять дорогостоящее лечение, покупать различные препараты. Облегчить финансовое бремя граждан понижением цен на искомые услуги и продукты у государства вряд ли получится, поэтому предоставляются налоговые вычеты, призванные уменьшить налоговые сборы, увеличив выдающиеся на руки родителям заработанные средства.
Налоговым вычетом на детей могут воспользоваться официально трудоустроенные родители. Это позволит взимать 13%-ный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не с полной зарплаты, а лишь с ее части после вычета установленной суммы. Таким образом заработок, получаемый работником, увеличится.
Налоговые вычеты бывают стандартными и социальными:
Индивидуальные предприниматели по своей деятельности могут рассчитывать на налоговый вычет на детей, если работают по общей системе налогообложения (ОСН) и, следовательно, платят НДФЛ. При использовании упрощенной системы (УСН), единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и прочих, не подразумевающих уплаты НДФЛ, налоговый вычет не полагается.
Фото pixabay.com
Налоговый вычет на детей — это вид финансовой помощи, предоставляемый государством, чтобы увеличить доходы семей, в которых есть несовершеннолетние дети. Как уже отмечалось выше, детские вычеты делятся на два типа:
Стандартным налоговым вычетом на детей могут воспользоваться отчисляющие НДФЛ:
- родители, усыновители, их супруги;
- опекуны и попечители;
- приемные родители.
Оба родителя или законных представителя детей имеют право получить вычет по любому официальному месту трудоустройства (а также в налоговой службе), при этом получатель вправе выбрать, где ему удобнее это сделать:
- на основной работе;
- на работе по совместительству.
Если дети проживают за границей , их родители и законные представители имеют право на налоговый вычет, который предоставляется на основании документов, заверенных госорганами страны, где проживают дети.
Внимание
Чтобы узнать, что такое налоговый вычет, смотрите наше видео на канале ЛьготОтвет . Подписывайтесь, чтобы не пропускать полезные ролики, которые выходят каждую неделю!
Размеры налогового вычета на детей в 2020 году
Часть зарплаты родителя, равная стандартному вычету, не будет облагаться налогом в 13% до того месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала года достигнет 350000 рублей .
При расчете размера льготы принимается во внимание
- очередность появления детей в семье (при подсчете учитываются и уже взрослые, и умершие дети);
- наличие или отсутствие у детей инвалидности .
Размер социального налогового вычета за обучение детей составляет 50000 рублей в год на каждого из них. Это максимальная сумма из потраченной на обучение, от которой можно вернуть 13%. Это составит 6500 рублей за год (50 000 × 13% = 6500).
При оплате лечения
или покупке лекарств, назначенных врачом, из Перечня , утвержденного Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001, полагается общий вычет до 120000 рублей в год
. Таким образом за год можно вернуть 15600 рублей
(120000 × 13% = 15600). В эту сумму не включены вычеты
за дорогостоящее лечение и обучение детей (при этом оплата учебы братом или сестрой входит в упомянутые 120 тысяч).
Внимание
Если лечение относится к дорогостоящему, формального лимита нет. Однако сумма возврата всегда будет ограничена рамками уплаченного НДФЛ за тот год, в котором оплачивалось обучение или лечение. Не получится «вернуть» больше, чем было перечислено государству в виде налога.
Стандартный налоговый вычет
Согласно п. 4 ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ государством положены стандартные детские вычеты в следующих размерах:
- по 1400 рублей на первого и второго ребенка;
- 3000 рублей — на третьего и каждого из последующих детей .
Стандартный налоговый вычет можно оформить по месту работы
, и он будет предоставляться ежемесячно до достижения ребенком совершеннолетия (либо до 24 лет при очной форме обучения). При этом новое заявление и подтверждающие документы не нужно подавать каждый год
!
Однако если за прежние периоды вычет не был учтен, то сотрудник может обратиться в налоговый орган
по итогам года и вернуть излишне уплаченный НДФЛ (максимум — за 3 последних года
).
Пример. Официальная зарплата Маркова Д. составляет 30000 рублей в месяц, он женат и воспитывает дочь семи лет. До оформления налогового вычета Д. получал «на руки» 30000 — 13% = 26100 руб.
После оформления налогового вычета часть заработка в размере 1400 рублей не будет облагаться налогом, т.е. 13% будет удерживаться только с 28600 руб. В этом случае итоговая зарплата Маркова Д., предоставившего документы на оформление налогового вычета, увеличится на 182 рубля в месяц, поскольку «чистыми» он получит:
(28600 — 13%) + 1400 = 26282 руб.
Единственный родитель имеет право на двойной стандартный вычет . При этом важно понимать, что расторжение брака не означает отсутствие другого родителя , а значит каждый из них может снизить налоговую нагрузку, но в обычном размере.
Также работнику предоставляется двойной налоговый вычет на каждого из детей, если второй родитель или опекун официально отказался оформлять льготу по своему месту трудоустройства.
При вступлении в брак двойной вычет ранее одинокому родителю заменяется обычным, но в этом случае стандартная налоговая льгота полагается и супругу. Более того, дети от предыдущих браков будут учитываться для каждого супруга .
Пример. Если Демидов К., являющийся отцом десятилетней дочери, женился на Кудряшовой В., имеющей сына трех лет, и у них родились близнецы, то считается, что у каждого из супругов теперь по четверо детей .
Зарплата Демидова К. составляет 40000 рублей (до налогообложения), «на руки» ему выдается 34800 рублей, а после оформления льготы «чистый» доход увеличится на 1144 рубля :
40000 — 13% = 34800 руб. — первоначальная зарплата Демидова;
40000 — 1400 — 1400 — 3000 — 3000 = 31200 руб. — облагается налогом, а соответственно 8800 рублей — не облагается.
После предоставления документов для снижения НДФЛ зарплата Демидова составит:
8800 + (31200 — 13 %) = 35944 руб.
Столько будет получать Демидов ежемесячно с января по август. В сентябре суммарный доход Демидова с начала года превысит 350000 рублей, а значит предоставление вычета приостановится до следующего года.
Налоговый вычет на ребенка-инвалида
Семьи, в которых есть дети с инвалидностью, изначально нуждаются в финансовой поддержке государства больше остальных. Поэтому родителю, усыновителю или иному лицу, на попечении которого находится ребенок-инвалид , предоставляется увеличенная льгота для снижения налоговой нагрузки.
Размер вычета, положенного на детей с инвалидностью, в 2020 году составляет:
- 12000 р. — предоставляется родителю (усыновителю) на каждого ребенка до 18 лет, если тот имеет инвалидность, или на каждого из детей младше 24 лет, если он является инвалидом I-й или II-й группы и получает образование по очной форме обучения (студенты, аспиранты, интерны, ординаторы);
- 6000 р . — предоставляется опекуну, попечителю, приемному родителю на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (либо до 24 лет, если ребенок-инвалид учится на очной форме).
Помимо налоговой льготы, полагающейся в связи с инвалидностью детей, такие семьи имеют право и на стандартный детский вычет в соответствии с порядком рождения: в данном случае они суммируются .
Пример. Одинокая мать Петрова В. получает официальную зарплату в размере 50000 рублей в месяц и воспитывает восьмилетнего сына-инвалида. По факту предъявления необходимых документов в бухгалтерию организации ей будет предоставлен двойной налоговый вычет по обоим основаниям.
50000 — 13% = 43500 руб. — «чистая» зарплата до предоставления вычета;
12000 × 2 + 1400 × 2 = 26800 руб. — эта часть зарплаты не будет облагаться налогом;
26800 + (23200 — 13%) = 46984 руб. — зарплата «на руки» Петровой В. после оформления детского вычета (станет больше на 3484 рубля ).
Увеличенная сумма будет выдаваться с января по июль. В августе годовой доход Петровой превысит 350000 рублей, следовательно, до начала следующего года льгота предоставляться не будет.
Социальные налоговые вычеты на детей
Социальные детские вычеты предоставляются независимо от стандартных , но суммарно не могут превышать уплаченный годовой НДФЛ плательщика. Согласно ст. 219 НК данные льготы предоставляются родителю (или иному законному представителю), если им оплачивалось:
- обучение детей в учреждении, имеющем лицензию на осуществление образовательной деятельности;
- лечение детей или приобретение для них лекарств, назначенных врачом (при условии оплаты из собственных средств семьи);
- взносы в негосударственные пенсионные фонды за детей;
- добровольное пенсионное страхование детей-инвалидов;
- добровольное страхование жизни детей.
Социальным вычетом
(в отличие от стандартного) в полном объеме не могут воспользоваться оба родителя одновременно: его может получить либо один из них полностью, либо оба по частям. Если есть договор об оплате
лечения или обучения детей, то возврат получает тот, кто является плательщиком.
Внимание
При оплате обучения братьев и сестер право на получение социального налогового вычета имеют работающие родные братья и сестры, при этом не важно, оба родителя у них общие или только один.Важно отметить, что применение этого типа вычета возможно при условии, что потрачены средства семьи без привлечения благотворительных фондов или материнского капитала.
Налоговый вычет за обучение
Детский налоговый вычет за обучение предоставляется:
- родителю или усыновителю , оплатившему обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме;
- опекуну или законному представителю , оплатившему очное обучение опекаемого не старше 18 лет;
- бывшему опекуну после снятия опеки или попечительства, возраст подопечного до 24 лет (при очной форме обучения).
Предоставив необходимые документы в налоговую, можно вернуть часть суммы за оплату:
- детского сада (можно вернуть налог за те услуги, в квитанции за которые указано, что это именно платные образовательные услуги, а не родительская плата за детский сад);
- школы;
- образовательных курсов или дополнительного образования (это могут быть, например, платные кружки и спортивные секции);
- среднего специального образования;
- высшего образования (получения ученой степени).
Учреждение, где обучались дети, должно иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности, иначе уплаченный НДФЛ вернуть не получится.
Пример. Михалева К. получает зарплату 55000 руб. в месяц. Годовой НДФЛ Михалевой составляет 85800 руб. (7150 × 12, где 7150 — это 13% от 55000). Она ежегодно платит 80000 руб. за учебу сына в вузе. Максимальный лимит в год по возврату суммы за обучение детей составляет 50000 руб., следовательно, 6500 руб. вернется Михалевой.
Возврат налога за лечение
Налоговый вычет предоставляется при оплате лечения детей в случаях:
- расходов на платное лечение детей (подопечных);
- приобретения для детей медикаментов , которые назначил врач;
- внесения страховых взносов за детей при добровольном медицинском страховании.
Как отмечалось ранее, установленный законом годовой лимит на общий размер социальных вычетов не включает расходы на дорогостоящее лечение. Узнать, является ли лечение дорогостоящим, можно из утвержденного Перечня или по коду из справки об оплате медуслуг для предоставления в налоговую:
- код «1» — лечение не входит в указанный Перечень;
- код «2» — относится к дорогостоящим видам.
Чтобы вернуть часть (или всю сумму) затрат на дорогостоящее лечение детей, необходимо выполнение всех следующих пунктов:
- материалы, приобретаемые для дорогостоящего лечения детей из вышеуказанного Перечня, приобретались за собственные средства налогоплательщика;
- в лечебном учреждении нет в наличии необходимых лекарств или расходных материалов, и при этом в договоре на оказание медицинских услуг указано, что их покупает пациент ;
- есть справка о необходимости использования этих материалов или медикаментов в ходе дорогостоящего лечения (выдается медицинской организацией);
- имеется справка об оплате медицинских услуг с кодом «2» (выдается медицинским учреждением, предоставляется в налоговый орган).
Внимание
Предоставление декларации в налоговый орган с целью получения социального вычета возможно по завершении года, а к работодателю можно обратиться с соответствующим заявлением в любое время (но только по факту осуществления вышеупомянутых затрат).
RedRocketMedia
Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414
Итак, у вас есть ребенок, а, может быть, даже два. А знаете ли вы, что вы имеете право каждый месяц вычет по начисляемому вам НДФЛ? Это стандартный налоговый вычет на детей. Регулируется он статьей 218 Налогового кодекса РФ.
Означает он то, что каждый месяц из зарплаты часть денег не будет облагаться НДФЛ, который составляет 13 %.
Для того чтобы получить вычет, необходимо, в первую очередь, иметь доход, который облагается налогом НДФЛ.
И применяется вычет в отношении родителей, опекунов, усыновителей детей или же других лиц, которые, в соответствии с семейным кодексом, приравнены к вышеуказанным категориям лиц. То есть, обязательно должна быть отметка об этом в свидетельстве о рождении ребенка, судебных решениях, документах с органов опеки и попечительства о признании отцовства, об усыновлении и т.п.
Если вы хотите получить полагающийся вам налоговый вычет на детей, то необходимо учесть и возраст детей. Для наглядности, приведем таблицу.
| Кому? | Когда начинается? | Когда заканчивается? | |
| до 18 лет | до 24 лет | ||
| РодительСупруга (супруг) родителя Родитель, которого лишили родительских прав, но если он платит алименты | С месяца, когда ребенок родился | До конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет | До момента окончания учебы ребенка, но не позже исполнения ему 24 лет |
| Усыновитель | С того месяца, когда ребенок был усыновлен | ||
| Приемные родители | С месяца вступления в силу документа о передаче ребенка на воспитание | До конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет, а также в том случае, когда срок действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью закончился либо расторгнутдосрочно | Не предоставляется* |
| Попечитель, опекун | С того месяца, когда опекунство вступило в силу | ||
* Когда ребенку исполняется 14 лет, то над ним опека прекращается. Опекун становится попечителем. Попечительство же заканчивается в тот момент, когда ребенок достигнет совершеннолетия или же вступит в брак.
Как рассчитать СНВ на ребенка в 2017 году?
В 2015 году налоговый вычет на детей предоставлялся до того месяца, когда доход, который облагается по ставке 13%, превышал 280 000 рублей, в 2016 году эта цифра изменилась на 350 000 рублей. Вычет не предоставлялся, начиная с того месяца, когда доход превышал этот размер, и составлял:
- на первого и второго ребенка - 1400 рублей;
- на третьего и последующего ребенка - 3000 рублей;
- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или студента очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы - 12 000 рублей.
Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок считается третьим.
С 1 января 2016 года стандартный вычет на каждого ребенка-инвалида изменился в большую сторону с 3 000 до 12 000 рублей. А попечителям, опекунам и приемным родителям - с 3 000 до 6 000 рублей.
Эти изменения актуальны и для 2017 года.
Пример расчета СНВ на детей в 2015 году
У Пилькиной Е.В. четыре ребенка в возрасте 15, 10, 7 и 5 лет. Её зарплата составляет 50 000 рублей. Пилькина Е.В. подала документы работодателю на получение налогового вычета на всех детей.
Так как детей у Пилькиной больше двух, то рассчитывается так: на первого и второго ребенка - по 1 400 рублей, на третьего и четвертого - по 3 000 рублей в месяц.
Так, вся сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.
Эта сумма и будет учитываться в доходе Пилькиной Е.В. до мая включительно, так как уже в июне сумма налогооблагаемого дохода превысит 280000 рублей.
Каждый месяц с января по май бухгалтерия будет рассчитывать Пилькиной Е.В. НДФЛ по ставке 13% из суммы 41200 рублей. Эта сумма получается от разницы в 50000 рублей и суммы вычета 8800 рублей.
Итого налог на доход физических лиц (НДФЛ) у Пилькиной Е.В. составит:
(50000 – 8800) х 13% = 5356 руб.
Таким образом, зарплата, которую Пилькина Е.В. получит по факту на руки составит: 50000 – 5356 = 44644 руб.
Если бы сотрудница не подавала заявление на налоговый вычет, то её фактический доход, поученный на руки составил бы:
50000 – (50000 х 13%) = 43500 руб.
Разница при наличии вычета и его отсутствии составила 1144 рубля в месяц. А учитывая, что вычет назначался ежемесячно, вплоть до мая, то общая сумма сэкономленных средств составила: 1144 х 5 =5720 рублей.
Пример расчета СНВ на детей в 2016-2017 году
Возьмем ту же сотрудницу с четырьмя детьми и тем же окладом в 50000 рублей.
Получается следующее:
- Сумма вычета на четырех детей так же останется 8800 рублей (так как в 2016-2017 году эти значения не менялись). Изменился для Пилькиной только порог максимального дохода для налогообложения (350000 рублей).
- При зарплате в 50000 рублей вычет будет производиться вплоть до июля включительно.
- Из предыдущего примера мы помним, что разница в доходе с вычетом и без составила 1144 рубля.
Соответственно в 2016 году, если сотрудница будет продолжать работать и иметь тот же , экономия средств для многодетной семьи составит: 1144 х 7 = 8008 рублей.
А, собственно, сам НДФЛ считается также, как и в 2015 году.
Двойной вычет на детей
Бывает, что вычет может быть удвоен. Это применяется для единственного родителя, усыновителя, опекуна ребенка. Если родители состоят в разводе, и один из них не платит алименты, то это не является основанием для получения двойного вычета.
Если же родитель/ опекун/ усыновитель ребенка вступает в брак, то право на двойной вычет также утрачивается со следующего месяца.
Пример
Сотрудница Пилькина Е.В. является единственным родителем четырех несовершеннолетних детей. 10 марта 2017 года она вышла замуж. Оклад у нее 50000 рублей.
Таким образом, считаем ее доход за минусом НДФЛ:
50000- (50000 – 8800) х 13% = 44644 рубля.
Когда прекращается перечисление вычета?
Вычет прекращается, если наступает одно из событий:
- доход превысил порог в 350 000 руб. - вычет прекращается с того месяца, в котором наступило ;
- если ребенок умер - в этом случае вычет полностью представляется в текущем году, но заканчивается с января следующего года;
- если ребенок достиг совершеннолетия и не обучается на очной форме - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;
- если ребенок закончил обучение, но еще не достиг возраста в 24 года - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года;
- если ребенок достиг возраста в 24 года, но продолжает обучаться - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
Как определяется очередность детей?
Очередность детей определяется в хронологическом порядке и зависит от возраста детей.
То есть если старшему ребенку, предположим 26 лет, а в семье есть еще трое детей, которые попадают под условия стандартного налогового вычета на детей, то второй будет учитываться как второй, а третий - как третий.
Дети: 26, 17, 12,10 лет.
Вычет составит:
- На самого старшего - 0 рублей, так он не попадает под условия СНВ;
- На 17–летнего - 1400 рублей;
- На 12–летнего - 3000 рублей;
- На 10–летнего - 3000 рублей.
Так же считается в случае смерти ребенка, то есть очередность не изменяется.
Кто выплачивает вычет?
Вычет на детей предоставляет , а если их несколько, то приоритетный 
определяется по выбору самого работника. Работодатель самостоятельно производит все расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговой службой.
Также сумму переплаченного налога можно получить, инспекцию с заполненной декларацией и заявлением.
Получить причитающуюся вам сумму можно только за три предыдущих года.
Как часто производят СНВ?
Если эту процедуру совершает работодатель, то ежемесячно в течение года (налогового периода).
Если же вы возвращаете излишне уплаченную сумму через налоговую, то один раз за предыдущий налоговый период. Обратим внимание, что подать декларацию и заявление в налоговую необходимо не позднее 30 апреля . Примерно по истечении четырех месяцев излишне уплаченная сумма вернется на указанный счет.
Процедура оформления
Для того чтобы получить вычет на детей необходимо подать следующие документы:
- Заявление в свободной форме работодателю.
- Документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.).
- Если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения такого лица.
- Если ребенок - инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
- Если один из родителей передает право на получение вычета другому, то соответствующее заявление-отказ от вычета и справку с места работы об отсутствии вычетов.
Все эти документы необходимо предоставить своему работодателю. А далее он уже сам начнет оформление и расчет положенного вам вычета.
Что такое сдельная оплата труда и от чего она зависит - узнайте об этом .
Суммируются ли налоговые вычеты?
И напоследок хочется отметить, что стандартный налоговый вычет на детей - это единственный вычет, предусмотренный законодательством, сумма которого суммируется. То есть учитываются все, имеющиеся у вас дети.
Как видите, нюансов в системе налогообложения у нас в стране масса, но если правильно и грамотно их использовать, то можно сэкономить достаточную сумму. Причем, это наше право. Но, к сожалению, не все знакомы с ним.
Нажимая на кнопку отправить, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
