Возврат налога после операции на глаза. Частичный возврат денег за операцию

Как вернуть часть денег, потраченных на операцию? Читайте официальные правила ниже.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, трудоустроенный гражданин, регулярно отчисляющий от зарплаты 13%-ный подоходный налог, может воспользоваться правом на социальный налоговый вычет, который должен быть адекватен потраченной на лечение сумме.

Это дает Вам возможность вернуть часть денег, которые пошли на оплату медицинских услуг (обследований, медикаментозного лечения или хирургического вмешательства).

К примеру, уплатив в любой глазной клиники Москвы или другого города за лечение сумму в 50 тыс. рублей, Вам предоставляется право вернуть отчисленный 13%-ный подоходный налог, что в совокупности от стоимости лечения налоговый вычет составит 6 500 руб.
Если Вы провели процедуру по эксимер-лазерной коррекции зрения (lasik) и миопии слабой степени (до 3 диоптрий) оцененную в 70 тыс. рублей за оба глаза (вместе с предоперационным обследованием). Это означает, что Вы имеете право получить назад 9 100 руб. - сумму отчисленного Вами подоходного налога, составляющую 13% от стоимости услуг.

Видео о возврате денег

Чтобы получить эти деньги (вычет), по окончании календарного года нужно обратиться в налоговую инспекцию, находящуюся по месту Вашей регистрации. Не забудьте следующие документы:

1. Копию договора на оказание медицинских услуг . Этот договор заключается при первом визите пациента в нашу клинику и один экземпляр обязательно остается у Вас.
Если у Вас не оказалось подобного договора, в налоговую необходимо принести копии иных документов, которые подтверждают факт лечения (выписку из медицинской карты или же выписной эпикриз, подписанные лечащим врачом).

2. Справку об оплате за медицинские услуги для представления в налоговые органы РФ . Ее выдают администраторы нашей клиники по предварительному запросу.
Такие справки вменяется выдавать всем учреждениям здравоохранения РФ, имеющим лицензии на предоставление платных медицинских услуг (независимо от формы собственности и ведомственного подчинения). Это распространяется и на учреждения санаторно-курортного лечения. Данная справка подтверждает факт получения услуг и оплаты их в кассе учреждения. У Вас есть право требовать справки о любых произведенных расходах, в течение 3 лет по окончанию календарного года - налогового периода, в котором соответствующие расходы производились.

3. Копию лицензии клиники, разрешающую оказание соответствующих услуг. Этот документ Вы получите у наших администраторов также как и справку, подтверждающую оплату услуг.
Если копия лицензии не будет представлена (к примеру, Вы лечились у частного врача, не имеющего лицензии) в налоговом вычете Вам будет отказано.

4. Оригиналы платежных документов, а также их копии подтверждающие факт оплаты услуг . К подобным документам относятся приходные кассовые ордера, кассовые чеки, банковские платежные поручения, удостоверяющие факт перечисления средств за услуги на расчетный счет медицинского учреждения.
Если Вы только планируете оплатить медицинские услуги, следует помнить, что платежные документы нужно оформлять на имя налогоплательщика - претендента на получение выплат. Это касается и случаев, когда лечение предоставлялось третьим лицам: родителям, супругу либо ребенку налогоплательщика.
5. Заявление (форма произвольная) . Образец такого заявления Вы сможете получить в отделении, работающем с физическими лицами в районной налоговой инспекции.

6. Заполненную декларацию формы 3-НДФЛ за истекший календарный год . Бланк такой декларации можно распечатать на портале www.nalog.ru либо получить в налоговой инспекции.

7. Справку с места работы формы N 2-НДФЛ о сумме начисленных доходов и выплаченных налогов за истекший календарный год .

Если медицинские услуги получали Ваши родственники, то к заявлению должны прилагаться:

Копия свидетельства о браке, в случае получения медицинских услуг Вашим супругом (супругой);
- копия свидетельства о рождении ребенка, в случае получения медицинских услуг Вашим ребенком до 18лет;
- копия Вашего свидетельства о рождении, в случае получения медицинских услуг Вашими родителями.

Подробнее об оформлении социального налогового вычета, узнайте на сайте www.nalog.ru либо в отделении районной налоговой инспекции.

Законодательством РФ определено право компенсировать затраты на лечение. Возмещение этих расходов происходит посредством налогового вычета.

Проще говоря, доходы, затраченные на медицинское обслуживание, освобождаются от налогообложения. Перечисленные в бюджет средства возвращаются, если подтверждено, что эта часть доходов потрачена на лечение. На компенсацию в виде налогового вычета могут рассчитывать все официально работающие, причём возместить можно как затраты на собственное лечение, так и издержки в случае болезни близких родственников.

Официальное трудоустройство (а значит, и уплата подоходного налога) является необходимым условием для возмещения расходов на медицинское обслуживание. Размер налогового вычета совпадает со ставкой подоходного налога – максимально возможная компенсация не превышает 13% от стоимости полученного лечения.

Налоговый вычет на медицинское обслуживание оформляется при соблюдении следующих условий:

платное лечение проведено в медицинских учреждениях РФ;
оплачивалось собственное лечение или лечение ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг);
медицинские услуги предоставлялись учреждением, имеющим лицензию на право осуществления такой деятельности. Законом также определена возможность компенсировать затраты на приобретение лекарственных средств.

Возместить расходы на медикаменты можно в следующих случаях:

лекарства были назначены лечащим врачом Вам или вашим ближайшим родственниками (супруг, дети до 18 лет, родители);
оплата подтверждена чеком из аптеки;
для лечения приобретались медикаменты из перечня лекарственных средств, подлежащих компенсации посредством налогового вычета (перечень определён Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201);

Право получения налогового вычета также распространяется на оплату добровольного медицинского страхования в следующих случаях:

застрахованные лица – сам плательщик или его ближайшие родственники (супруг, дети до 18 лет, родители);
договор добровольного страхования предусматривает оплату только медицинских услуг;
страховая компания имеет лицензию на осуществление добровольного медицинского страхования.

Видео о возврате налогового вычета

Размер налогового вычета на лечение Период расчетов по налоговым вычетам ограничен календарным годом. Размер компенсации определяется по следующей схеме:

1. Размер затраченных на лечение средств, подлежащих возмещению, не может превышать 13% официального годового дохода.

2. Максимальная сумма налогового вычета законодательно ограничена 120 тыс.руб. в год. Соответственно, возвращена может быть сумма, не превышающая 13% от этой нормы (15 600 рублей). Следует учитывать, что это ограничение распространяется на весь объём социальных вычетов за календарный год. Иными словами, если в текущем периоде были расходы на лечение, обучение, пенсионные взносы, подлежащие возмещению, то ограничение в 15600 рублей определяет суммарную возможную компенсацию по всей совокупности социальных налоговых вычетов.

3. Существует перечень дорогостоящих медицинских услуг, не подпадающих под ограничение в 15 600 рублей. По затратам на такое лечение возможен возврат 13% от полного объёма затраченных средств. Полная стоимость этих медицинских услуг возмещается без ограничения в денежном выражении и не входит в общий расчет по другим социальным налоговым вычетам. Иначе говоря, если общий объём социальных компенсаций ограничен 13% и 15 600 рублями, то возмещение по таким медицинским услугам производится в дополнение к ним. Полный список медицинских услуг этого ряда определён Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001г. №201.

Пример расчета по налоговому вычету на лечение

В 2014 году Петрову В.В. в клинике было произведено лечение глаз стоимостью 13 тыс. рублей, а также платная операция, за которую он заплатил 150 тыс. рублей. Общий годовой доход Петрова В.В. за год составил 400 тыс. рублей, с которых он уплатил в бюджет 52 тыс. рублей налогов. Офтальмологическое лечение не считается дорогостоящим, а значит, максимальная сумма налогового вычета по этому виду медицинских услуг в данном случае ограничена 13 тыс. рублей. Однако, операция включена в перечень услуг, относящихся к дорогостоящему лечению, и не имеет ограничений по возмещению из бюджета. Следовательно, в 2014 году Петров В.В. может рассчитывать на налоговый вычет в размере (13 тыс. руб. + 150 тыс. руб.) ∙ 13% = 21 190 рублей. Поскольку Петров В.В. в текущем году заплатил налогов больше, чем рассчитанный налоговый вычет, то вся сумма (21190 рублей) будет полностью возвращена из бюджета.

Перечень документов для оформления налогового вычета на лечение

Необходимый пакет документов для подачи заявки на возмещение из бюджета расходов на лечение включает:

декларация 3-НДФЛ или справка о полученных за год доходах;
договор с клиникой, производившей лечение;
справка или чек, подтверждающий оплату полученного лечения;
иные документы, подтверждающие расходы на лечение, которые подлежат компенсации;
справка 2-НДФЛ или иные документы, подтверждающие уплату подоходного налога.

Сроки подачи заявления на налоговый вычет

Заявление на возврат из бюджета потраченных на лечение средств принимается не ранее следующего года после полученного лечения. Документы об оплате медицинское учреждение выдаёт сразу, однако только после закрытия календарного года можно предоставить в полном объёме информацию и документы, отражающие годовой доход и налоговые выплаты в бюджет. До этого невозможно произвести расчёт налогового вычета.

Право на оформление компенсации сохраняется в течение трёх лет, то есть, например, в 2015 году правомерно оформить возмещение стоимости лечения, оплаченного в 2012, 2013 и 2014 годах. После подачи всего необходимого пакета документов ожидание выплаты может составить от 2 до 4 месяцев. Это связано по большей части с проверкой предоставленной информации в налоговых органах.

Стоимость операций по исправлению зрения, особенно при тяжелых формах близорукости или дальнозоркости и других патологиях, достигает 100 000 руб. и более. В статье расскажем, как вернуть 13% от потраченного, используя социальный налоговый вычет.

Как получить налоговый вычет за операцию на глаза

Офтальмологические клиники проводят несколько видов операций. Когда речь идет о хирургическом вмешательстве при серьезных патологиях глаза, для получения налогового вычета услуга признается дорогостоящим. Она включена под п.4 в список дорогостоящего лечения, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 . Это означает, что возврат подоходного налога за операцию на глаза, например, при катаракте, производится со всех расходов ().

Вернут налог тому, кто оплачивает операцию:

себе;
родителям;
мужу или жене;
несовершеннолетним детям ().

Важно! Сумма вычета ограничена размером годового дохода налогоплательщика. Нельзя вернуть НДФЛ больше, чем было перечислено в бюджет в том году, когда оплачивалась операция.

Пример 1

В 2017 г. Виктор вылечил катаракту на обоих глазах. Заплатил за операции 145 000 руб. Возможная сумма к возврату - 13% или 18 850 руб. Официально за 2017 г. Виктор заработал 132 400 руб. и перечислил в бюджет НДФЛ 17 212 руб. Эта сумма - максимум, что вправе вернуть Виктор по вычету. Перенести остаток на будущий год или учесть в предыдущем не разрешается. Недополученные 1 638 руб. пропадают.

В сумме вычета учитываются также стоимость использованных во время операции расходные материалы, если клиника их не предоставила и налогоплательщику пришлось приобретать расходники самостоятельно. При этом неважно, проводилась ли сама операция платно или бесплатно. Такой вывод делает ФНС в письме от .

Пример 2

Маме Елены сделали бесплатную операцию по замене хрусталиков по ОМС в офтальмологическом центре. Однако трансплантаты пришлось покупать самостоятельно. На расходные материалы Елена потратила 98 400 руб. Она вправе обратиться за возвратом 12 792 руб.

Важно!

Приобретение лекарств, предварительные консультации и анализы в дорогостоящее лечение не входят. За них вычет считается отдельно.

Документы для оформления налогового вычета после операции на глаза:

договор с клиникой (если пациенту требуется приобрести расходные материалы, лучше прописать это в тексте);
копия российской медицинской лицензии, если ее реквизиты не содержатся в договоре (на лечение за границей расходы не возмещаются);
справка об оплате по форме, утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 ;
эпикриз или справка о том, что лечащий врач назначил пациенту расходные материалы и они использовались во время операции;
рецепт на лекарства со штампом для ФНС;
платежки, чеки на оплату мед. услуг, материалов и лекарств.

Если человек оплачивал лечение близких, нужно подтвердить родство - предоставить свидетельство о браке или рождении.

Важно! Чтобы налоговики признали лечение дорогостоящим, в справке об оплате должен стоять код услуги «2». Если операция бесплатная, в графе «стоимость услуг» проставляется «0» (см. письмо ФНС ).

Код «1» подтверждает, что лечение проведено как стандартное. Значит, пациент не вправе рассчитывать на компенсацию стоимости материалов, купленных отдельно.

Налоговый вычет при коррекции зрения

Операции с использованием эндолазерных технологий включены в упомянутый выше перечень дорогостоящего лечения. Однако каждый раз больница сама решает, как классифицировать оказанные услуги и какой код указывать в справке. В функции налоговой это не входит (см., например, письмо ФНС от ).

На практике коррекцию зрения клиники чаще проводят как стандартное лечение. Что это значит:

возврат НДФЛ с операции лазером возможен с расходов, не превышающих 120 000 руб.;
сюда включены не только затраты на лечение, но и на приобретение лекарств, обучение и другие расходы, упомянутые в ().

Пример 3

В 2017 г. Алина сделала лазерную коррекцию зрения за 77 600 руб. Клиника выдала справку с кодом «1». На анализы и глазные капли Алина потратила еще 8 400 руб. В том же 2017 г. она проходила курсы повышения квалификации, за которые отдала 63 210 руб. Итого затраты Алины составили 149 210 руб. Вычет она вправе получить только со 120 000 руб., т.е. 15 600 руб.

Важно! Если, по вашему мнению, клиника ошибочно не признает проведенное лечение дорогостоящим, Минфин советует обращаться за разъяснениями в Минздрав (см. письмо от ). На сайте ведомства есть форма обратной связи.

Итоги

На максимальную сумму налогового вычета на операцию на зрение влияет , является ли оказанная услуга дорогостоящей.
Если клиника выдала справку с кодом «2» - засчитываются все затраты, включая покупку расходных материалов. С кодом «1» предельный вычет - 120 000 руб. (т.е. 15 600 руб. к возврату).
Общая сумма возвращенного налога не может быть больше , чем уплаченный за год НДФЛ. Если облагаемых налогом доходов не было, то и вычет не положен.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Несмотря на то, что подготовить документы для получения вычета на операцию является делом несложным, на практике плательщики НДФЛ могут столкнуться с отказом в получении возмещения.

Отличия налогового вычета по дорогостоящему и обычному лечению

Укажем принципиальные отличия:

Налоговый вычет на дорогостоящие медицинские услуги рассчитывается со всех понесенных расходов . Годовые затраты на простое лечение ограничены 120 000 руб. (сюда входят и прочие вычеты, перечисленные в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК ).

ФНС разрешает включить в дорогостоящее лечение приобретенные отдельно расходные материалы , если клиника их не предоставила (см. письмо ФНС от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 ). Это правило касается также случаев лечения по ОМС.

Олегу потребовалась сложная операция с установкой искусственного протеза. Областная больница сделал все бесплатно, по полису ОМС. Однако сам протез приобретал Олег, так как в больнице нужных материалов не нашлось. В договоре об этом сделали специальную отметку. В итоге медцентр оформил Олегу справку на сумму 0 руб. Мужчина приложил выписной эпикриз, договор, чеки на протез и получил налоговый вычет на лечение по коду услуги «2» - 13% от стоимости расходного материала.

Видео о возврате денег за лечение

Однако, операция включена в перечень услуг, относящихся к дорогостоящему лечению, и не имеет ограничений по возмещению из бюджета. Следовательно, в 2014 году Петров В.В. может рассчитывать на налоговый вычет в размере (13 тыс. руб. 150 тыс. руб.) ∙ 13% = 21 190 рублей. Поскольку Петров В.В. в текущем году заплатил налогов больше, чем рассчитанный налоговый вычет, то вся сумма (21190 рублей) будет полностью возвращена из бюджета.

Необходимый пакет документов для подачи заявки на возмещение из бюджета расходов на лечение включает:

декларация 3-НДФЛ или справка о полученных за год доходах;
договор с клиникой, производившей лечение;
справка или чек, подтверждающий оплату полученного лечения;
иные документы, подтверждающие расходы на лечение, которые подлежат компенсации;
справка 2-НДФЛ или иные документы, подтверждающие уплату подоходного налога.

Узнать подробнее о том, как оформить социальный налоговый вычет, можно на сайте Федеральной Налоговой Службы РФ www.nalog.ru или в районной налоговой инспекции.

Меня зовут Юлия, мне 26 лет, была операция по восстановлению зрения методом «Lasik», хочу рассказать про получение социального налогового вычета за платное лечение.

Теперь расскажу алгоритм получения социального налогового вычета на лечение в 2017 году. Очень внимательно смотрите список документов, на всякий случай сверьте его с официальным списком на сайте вашей региональной налоговой. Налоговая - это бездушная бюрокартическая машина. Без бумажки ты - букашка.

Заключить договор с медицинской организацией (в моём случае, с Микрохирургией глаза). У больницы, поликлиники или санатория обязательно должна быть лицензия на осуществление медицинских услуг.
Оплатить услуги и получить квитанцию . В договоре, чеке и квитанции должна стоять фамилия человека, который будет получать налоговый вычет. Это условие обязательное, при составлении договора нужно обязательно уточнить эту информацию.
Получить медицинские услуги.
После операции получить Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговый орган . К справке не забыть взять заверенную копию лицензии медучреждения. Этот пункт многие забывают. Например, моя тётя не смогла получить вычет, потому что забыла взять эту справку из санатория, в котором проходила санаторно-курортное лечение. Она думала, что подойдёт просто договор и чек об оплате. Так как санаторий находился в другом городе, то после лечения эту справку проблематично получить.
Пойти в налоговую, к которой вы относитесь по месту регистрации, и заполнить заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет . Заявление достаточно простое по форме. Для его заполнения необходимо знать только свои данные и данные работодателя – ИНН, КПП и полное наименование.
К заявлению прилагаются все документы: договор, чек, справка, лицензия, также копия всех заполненных страниц паспорта и ИНН . Если вы оплачивали за члена семьи, то нужны копии подтверждающих родство документов – свидетельство о браке, свидетельство о рождении . Помимо копий в налоговый орган предоставляется и оригинал для подтверждения подлинности.
Через 30 дней будет готово Уведомление , которое необходимо забрать в той же налоговой, куда сдавались ваши документы.
У меня при подаче заявления произошёл казус. Я перепутала налоговые, но документы у меня приняли, а спустя 30 дней попросили их забрать и отдать в налоговую по месту регистрации. Так я потеряла один месяц.
Отдать Уведомление работодателю и ждать поступления средств . В уведомлении указана сумма социального налогового вычета. С вашей следующей зарплаты не будет удержан НДФЛ 13% - и так до тех пор, пока полностью не будет выплачен социальный вычет.

Социальный вычет на дорогостоящее лечение - это целевые расходы, с которых не взимается НДФЛ. Если человек уже перечислил налог в бюджет, лишнее вернут. Фактическая выгода от применения вычета - это 13% от понесенных затрат.

В сообщении от 29.01.2018 г. № 03-04-05/4878 Минфин комментирует положения пп. 3 п. 1 ст. 219 НК и объясняет, кто вправе оформить налоговый вычет на дорогостоящее и обычное лечение. Итак, вернут НДФЛ тому налогоплательщику, который:

платит со своих доходов 13% НДФЛ;
лечится в клинике или у ИП, у которых есть российская лицензия на мед. деятельность;
платит сам, не за счет третьих лиц;
имеет подтверждающие документы (о них расскажем ниже).

П. 2 ст. 219 НК позволяет оформить налоговый вычет на дорогостоящее лечение в 2018 году двумя способами:

Подать декларацию в ФНС . Отчитаться допускается за 3 года. Возместить затраты за 2018 г. не получится раньше 2019 г.
Написать заявление работодателю . На основании уведомления из ФНС он перестает высчитывать из зарплаты НДФЛ и сотрудник получает каждый месяц на 13% больше. Способ действует строго в рамках года, когда прошла оплата.

Перед обращением в ФНС проверьте документы по перечню из Письма ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@:

договор (обратите внимание, что в нем должны быть прописаны реквизиты действующей лицензии);
справка об оплате;
платежки на расходы;
документы о родстве с пациентом, если вычет предоставляется за лечение родственника.

Если в процессе лечения применялись препараты или материалы, купленные отдельно, это нужно подтвердить еще одной справкой или выпиской. При этом, как следует из письма ФНС 10.06.2016 № БС-3-11/2646@, стоимость медпрепаратов отражается в справке об оплате.

Оформить налоговые вычет за лечение возможно в случаях:

оплаты медуслуг

по лечению одного из родственников (несовершеннолетних детей, родителей супруги(а)), а также своему лечению в лечебных учреждениях РФ;
оказанные услуги есть в перечне медуслуг, по которым предусмотрено предоставление вычета (перечень утвержден Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.).
лечение осуществлялось в лицензированном учреждении;

При оплате лекарств, если:

вы оплатили из личных средств лекарства для себя либо кого-то из родственников, назначенные доктором;
оплаченные лекарства включены в список лекарств, по которым возможно предоставление вычета (перечень утвержден правительственным Постановлением № 201);

В случае оплаты страхования (добровольного), если:

заплачен страховой взнос по договору медстрахования за себя либо за одного из близких родственников (родителя, несовершеннолетнего ребенка (детей);
страховой договор предполагает лишь оплату лечения;
фирма-страхователь, с которой оформлен договор, обладает лицензией на право осуществлять соответствующий вид деятельности.

Процесс оформления вычета НДФЛ на лечение включает следующие этапы:

сбор и подачу необходимых документов в налоговый орган. В случае предъявления копий, при себе нужно иметь и их подлинники;
проверка документов МИФНС (ее срок составляет до 90 суток). После ее завершения налогоплательщику в течение 10 суток направляется уведомление с итогами проведенной проверки;
перевод средств заявителю, в случае принятия налоговым органом решения в его пользу – в течение 30 дней.

Список документов, необходимых для получения налогового вычета за лечение

Заполненная надлежащим образом декларация (по 3-НДФЛ форме);
Справка о фактическом доходе (по 2-НДФЛ форме). Выдается бухгалтерией на работе;
Паспорт (оригинал копия).
Заявление на вычет с указанием реквизитов счёта, куда будут перечисляться средства;
Договор с медучреждением с прописанной стоимостью лечения (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
Лицензия медучреждения на право осуществления деятельности (копия);
Справка от медучреждения, которая подтверждает, что лечение действительно было оплачено;
В случае лечения в санатории - аналогичная справка, где указана стоимость лечения;
Платёжная документация по оплате медицинских услуг – копии.

Компенсация за операцию на глаза пенсионерам

Такие операции включены в список дорогостоящего лечения (п. 10 перечня, утв. Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201). Это значит, что налоговый вычет распространяется на все расходы и с затраченных на операцию средств вернут 13% (абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК).

Важно! Действует ограничение - стоимость лечения не может превышать сумму дохода за тот год, в котором оно проводилось. Если операция стоила больше, чем человек официально заработал за год, с получившейся разницы 13% не вернут.

Валерия в 2017 г. оплатила себе операцию по увеличению груди и ринопластику. Заплатила 379 500 руб. Девушка вправе вернуть от государства 13%, т. е. 49 335 руб. Однако официальный годовой доход у Валерии 195 000 руб. В бюджет за год она перечислила НДФЛ 25 350 руб. Только эти деньги Валерии вернут по вычету. Оставшаяся разница 23 985 руб. пропадает.

Помимо расходов на саму пластику, в рамках дорогостоящего лечения возвращают 13% затрат на примененные расходные материалы (например, силиконовые импланты). Такой вывод сделала ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958@.

Возврат налога за пластическую операцию возможен при одновременном выполнении следующих условий:

Клиника имеет российскую лицензию на мед. деятельность. С заграничных операций деньги не вернут.
Гражданин оплатил лечение сам (не по полису ДМС или за счет работодателя).
В году, когда перечислялись деньги, получатель вычета имел официальный доход и платил 13% НДФЛ.

Согласно абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК налог вернут, если гражданин профинансировал операцию себе или родственникам (несовершеннолетним детям, супругу, родителям).

Для оформления вычета нужно подтвердить расходы. Для этого потребуются:

договор с клиникой;
копия лицензии, если на нее нет ссылки в договоре;
справка об оплате, выданная специально для ФНС (форма утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 );
выписной эпикриз или справка о том, что в процессе операции использовались расходные материалы;
платежки на оплату лечения и материалов.

Проследите, чтобы в договоре было прописано, что предоставляемая услуга – это пластическая или реконструктивная операция. Если указана какая-то общая формулировка, то в приложении нужно дать подробную расшифровку, какие именно услуги оказываются.

Основной документ, по которому инспекторы определяют сумму вычета, - справка. В ней, кроме прочего, указываются:

данные плательщика и пациента;
стоимость лечения;
код услуги.

Чтобы вычет дали на все расходы, лечение должно маркироваться кодом «2» (дорогостоящее). Если клиника дала справку с кодом «1», то такие услуги возмещаются в сумме не больше 120 000 руб.

Пример 2

За 2017 г. Людмила в одной больнице сделала несколько операций и косметологических процедур. Справки получила с разными кодами: «1» - на 146 500 руб., «2» - на 316 400 руб. По первой Людмила вправе вернуть только 15 600 руб. (13% от лимита 120 000 руб.), по второй - 41 132 руб. Чтобы получить эти деньги, перечисленный с доходов Людмилы НДФЛ в 2017 г. должен быть не ниже, чем запрашиваемые 56 732 руб.

Список мед. услуг, подпадающих под применение вычета, приведен не в НК РФ, а в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Согласно перечню, вернут деньги за операции, проведенные:

в поликлинике;
стационаре;
санатории;
врачами скорой помощи.

Михаил не доверил свое здоровье отечественным врачам и решил оперироваться в Израиле. Расходы составили 641 320 руб. С этих денег Михаил не вправе вернуть налог, так как лечился за границей.

Особый порядок предусмотрен для дорогостоящего лечения. Список таких услуг также приведен в упомянутом Постановлении № 201. В него включено хирургическое лечение тяжелых форм некоторых заболеваний, пороков развития, а также:

ЭКО ;
операции на суставах (в т. ч. протезирование);
пластические операции ;
трансплантация органов;
комбинированное лечение (в т. ч. онкологии, сахарного диабета, ожогов) и др.

Важно! Оплатить операцию разрешается как себе, так и близким (супругу, несовершеннолетним детям, родителям). Остальные родственники (братья, сестры, бабушки, свекрови и т. п.) не в счет.

П. 2 ст. 219 НК предлагает 2 варианта, как вернуть налоговый вычет за операцию: в ФНС или на работе. В обоих случаях сначала нужно взять в клинике документы на проведенное лечение (о них расскажем дальше).

Вариант 1. Возврат денег за операцию через налоговую (порядок действий):

Дождаться конца года, в котором платили деньги за операцию.
Взять на работе справку 2-НДФЛ.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ за нужный год и отдать ее в ФНС вместе с документами из больницы и справкой.
Через 3 месяца дождаться завершения проверки и написать в налоговую заявление на вычет. Указать в нем реквизиты, куда перечислять деньги.
Через 2-4 недели получить возврат налога на счет.

Вариант 2. Оформляем вычет у работодателя. Как действовать:

Сразу после проведенного лечения пойти с документами в налоговую. Написать там заявление, что вы хотите подтвердить право на вычет.
Через 30 дней получить от налоговиков уведомление, какая сумма вам одобрена. В уведомлении указывается конкретный работодатель.
Отдать уведомление в бухгалтерию на работе и написать заявление.
Получать «прибавку» к зарплате: работодатель весь начисленный НДФЛ будет платить не в бюджет, а вам.
Если до конца года весь вычет использовать не получится - оформить остаток по варианту № 1 .

Важно! Вернуть налог удастся только его плательщикам. Если в год проведения операции у человека не было дохода, облагаемого 13% НДФЛ, то и вычет ему не положен. Это относится, например, к пенсионерам, безработным, женщинам в декрете.

Пенсионерка Валентина Семеновна оплатила операцию по удалению желчного пузыря. Так как она не платит НДФЛ, вернуть 13% от расходов у нее не выйдет.

Примерный список приведен в письме ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@:

договор с больницей;
справка об оплате (форма утв. приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 );
справка или выписка из истории болезни о том, что в ходе операции применялись отдельно купленные медикаменты или материалы, назначенные врачом;
платежки, чеки на оплату;
копия лицензии - если реквизитов нет в договоре или справке;
свидетельства о рождении или браке – если операция оплачивалась родственнику.

Важно! Документ, по которому ФНС проверяет суммы вычета, - это справка об оплате. В ней указывается стоимость услуг и код: «1» - для стандартного лечения, «2» - для дорогостоящего. Под каким кодом маркировать операцию, решает сама больница.

На что это влияет:

Даже если операция проводится по ОМС, в дорогостоящем лечении разрешается учесть покупку лекарств и расходных материалов, если их нет в больнице (см. письма ФНС от 10.06.2016 № БС-3-11/2646@ , от 18.05.2011 № АС-4-3/7958@ ).
Различается предельная сумма вычета (в чем разница, рассмотрим далее).

При обращении за налоговым вычетом после операции реальная сумма к возврату равна 13% от понесенных затрат.

Основные правила начисления:

Затраты на стандартные операции берутся к вычету в сумме не более 120 000 руб. В этот же лимит входят и другие траты, перечисленные в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК (приобретение лекарств, обучение и др.).
Дорогостоящее лечение проходит сверх лимита.
Общая сумма к возврату ограничена тем НДФЛ, который получатель вычета перечислил в бюджет за отчетный год.

Возврат НДФЛ за операцию производится в том случае, если человек потратил на нее собственные средства. Это значит, не вернут налог за хирургическое вмешательство:

по полису ОМС;
оплаченное работодателем;
проведенное за счет страховой компании по полису ДМС - в этом случае возместить можно часть денег, направленных на оплату взносов;
оплаченное третьим лицом, не указанным в ст. 219 НК .

Пример 4

Сергей заплатил за ринопластику для своей невесты Анастасии. Хотя операция входит в список дорогостоящих, ни Анна, ни Сергей вычет не получат. Если бы на момент проведения процедуры молодые люди были женаты, право на возврат налога за операцию было бы у обоих.

Важно! При проверке документов ФНС вправе не засчитывать расходы по оплате питания, размещения в палате повышенной комфортности и др. Такие услуги не относятся к лечебным.

В списке дорогостоящего лечения к операциям в области акушерства и гинекологии относятся 2 пункта:

метод ЭКО;
комбинированное лечение при осложненной беременности и родах.

Обратиться в органы социальной защиты населения с полным комплектом документов для постановки в очередь.
Получить талон на льготное протезирование, когда очередь ветерана труда подойдет.
Обратиться в государственную стоматологию, в которую направит УСЗН.
Оплатить разницу стоимости между выбранными расходными материалами и предлагаемыми согласно льготе в случае, если у получателя льготы имеется аллергия на какой-то из назначенных препаратов или материалов.
Следить за качеством установленного зубного протеза на протяжении года и обратиться за его заменой или ремонтом в том случае, если обнаружится дефект.

Налоговый вычет на медицинское обслуживание оформляется при соблюдении следующих условий:

платное лечение проведено в медицинских учреждениях РФ;
оплачивалось собственное лечение или лечение ближайших родственников (родители, дети до 18 лет, супруг);
медицинские услуги предоставлялись учреждением, имеющим лицензию на право осуществления такой деятельности. Законом также определена возможность компенсировать затраты на приобретение лекарственных средств.

Возместить расходы на медикаменты можно в следующих случаях:

лекарства были назначены лечащим врачом Вам или вашим ближайшим родственниками (супруг, дети до 18 лет, родители);
оплата подтверждена чеком из аптеки;
для лечения приобретались медикаменты из перечня лекарственных средств, подлежащих компенсации посредством налогового вычета (перечень определён Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201);

застрахованные лица – сам плательщик или его ближайшие родственники (супруг, дети до 18 лет, родители);
договор добровольного страхования предусматривает оплату только медицинских услуг;
страховая компания имеет лицензию на осуществление добровольного медицинского страхования.

Видео о возврате налогового вычета

Пример расчета по налоговому вычету на лечение

Перечень документов для оформления налогового вычета на лечение

Необходимый пакет документов для подачи заявки на возмещение из бюджета расходов на лечение включает:

декларация 3-НДФЛ или справка о полученных за год доходах;
договор с клиникой, производившей лечение;
справка или чек, подтверждающий оплату полученного лечения;
иные документы, подтверждающие расходы на лечение, которые подлежат компенсации;
справка 2-НДФЛ или иные документы, подтверждающие уплату подоходного налога.