Введение

Лизинг - договор, в соответствии с которым арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Целью задания является описание участников лизинга как самостоятельных лизинговых компаний, а именно: характеристика банка, характеристика страховой компании, характеристика брокерской компании.

Банк как участник лизинговой сделки

Лизинговые операции - операции, основанные на предоставлении в аренду внеоборотных активов на долгосрочный период с целью их производственного использования. К внеоборотным активам относят здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, права интеллектуальной собственности.

В лизинге возрастает роль банков. Участие банка может быть прямым, если он непосредственно сдаёт машины и оборудование во временное пользование, и косвенным, например предоставление ссуд лизинговым компаниям. В этом случае банк выступает как поставщик кредита.

В классической лизинговой операции участвуют три лица: лизингодатель, лизингополучатель, поставщик (продавец имущества). В качества лизингодателя обычно выступает коммерческий банк, лизингополучателя - предприятия различных форм собственности, поставщиками имущества - его производители, снабженческо-сбытовые, торговые и другие организации - владельцы имущества.

Механизм лизинговой сделки следующий. Арендатор подает заявку в банк на покупку оборудования. Банк делает заключение о платежеспособности арендатора и эффективности лизинговой сделки. После этого банк находит поставщика и покупает оборудование. Оформляется лизинговое соглашение между банком и арендатором. В процессе выполнения лизингового соглашения арендатор платит арендную плату, которая включает амортизационные отчисления, процент за кредит, налог на добавленную стоимость.

Преимущества банков при участии в лизинговых операциях:

• 1. расширение круга банковских операций и рост числа клиентов,
• 2. снижение риска потерь от неплатежеспособности клиента,
• 3. амортизационные отчисления на имущество, сдаваемое в аренду, не облагается налогом и могут служить источником средств для закупки нового имущества,
• 4. величина арендной платы за предоставление имущества в рамках лизинга может быть выше, чем процентная ставка по долгосрочным кредитам, выдаваемым на тот же срок.

Существует два основных метода привлечения финансирования: получение кредита и покупка имущества в лизинг .

Для принятия решения о выгодности кредита и лизинга для компании, предпринимателя или физического лица необходимо оценить финансовые параметры кредитного и лизингового предложения, а также преимущества и недостатки каждого варианта финансирования.

Оформив онлайн заявку на нашем сайте вы сможете получить предложения по лизингу от нескольких десятков лизинговых компаний и увидеть их сравнение по основным параметрам:

• первоначальный взнос (аванс);
• срок лизинга;
• общий размер выплат по лизинговой сделке;
• общее удорожание имущества за период лизинга;
• среднее удорожание за год;
• вид графика платежей

Регистрация на сайте и получение предложений по лизингу бесплатны .

Отличие лизинга от кредита

Несмотря на то, что при кредитовании во временное пользование могут передаваться как денежные средства (денежная форма кредита), так и имущество (товарная форма кредита), в современных экономических отношениях преобладает именно передача денежных средств и при использовании термина "кредит, кредитование" имеют ввиду предоставление банком денег заёмщику.

В сегменте кредитования тоже есть предложения по ускоренному принятию решений (так называемые экспресс-кредиты). Ускоренное рассмотрение заявки возможно по потребительским кредитам, а также кредитам на покупку автомобиля. Эти виды кредитов предлагаются только для заёмщиков – физических лиц . В отношении юридических лиц программ экспресс-кредитования банки не предлагают.

Предмет лизинга может учитываться на балансе лизинговой компании , в этом случае обязанность по исчислению и уплате налога на имущества лежит на лизингодателе. Если предмет лизинга зарегистрирован в ГИБДД на лизинговую компанию, она уплачивает транспортный налог. Также лизинговая компания может оплатить страховку предмета лизинга . Понесённые лизинговой компанией дополнительные расходы будут включены в расчет платежей за лизинг . Равномерное распределение расходов на срок лизинга позволит клиенту снизить нагрузку по осуществлению периодических платежей по налогам, страхованию и т.п.

Однако, необходимо учитывать, что при возмещении дополнительных расходов в лизинговых платежах необходимо будет уплатить НДС на указанные расходы. Если лизингополучатель является плательщиком НДС, дополнительный НДС в составе платежей не является проблемой, т.к. НДС будет предъявлен к зачёту. Но для клиентов – неплательщиков НДС данные суммы налога увеличат затраты по лизинговой сделке.

Профинансировать приобретение бывшего в употреблении (БУ) имущества за счёт кредита крайне проблематично. Банки финансируют только покупку находившихся в эксплуатации автомобилей. Покупка по лизингу БУ имущества не представляет большой сложности. Безусловно, существуют ограничения по году выпуска предмета лизинга , ряд лизинговых компаний вообще не заключают сделки с б/у имуществом. Тем не менее, получение лизингового финансирования для подобной сделки вполне возможно.

Лизинговые компании являются корпоративными клиентами, которые закупают у поставщиков оборудование и технику на значительные суммы. Поставщики нередко предоставляют скидки лизинговым компаниям. Особенно распространено предоставление скидок при лизинге легковых автомобилей . В ряде случаев размер скидки может быть весьма существенным, что позволяет предлагать программы лизинга с нулевым удорожанием (сумма стоимости автомобиля со скидкой и лизинговых процентов равна цене автомобиля в салоне, что позволяет говорить о нулевом удорожании автомобиля для лизингополучателя).

Обладая большим опытом, знаниями и деловыми связями, сотрудники лизинговой компании контролируют и решают различные вопросы, связанные с приобретением предмета лизинга и реализацией лизинговой сделки.

К таким вопросам могут относиться:

• проверка надёжности поставщика и юридической чистоты предмета лизинга;
• согласование с поставщиком условий поставки, монтажа, оплаты приобретаемого в лизинг оборудования ;
• организация таможенной очистки приобретаемого имущества (в т.ч. с привлечением надёжных таможенных брокеров);
• получение выгодных тарифов по страхованию и содействие при наступлении страхового случая;
• прочие вопросы взаимодействия с контрагентами, налоговыми органами и т.п. по вопросам исполнения лизинговой сделки.

Недостатки лизинга

Помимо преимуществ у лизинга есть определённые недостатки, которые также необходимо учитывать при выборе метода финансирования.

В течение действия договора лизинга лизингополучатель, не являясь собственником лизингового имущества, может использовать его в строгом соответствии с условиями договора лизинга . Любые действия в отношении лизингового имущества (изменение места эксплуатации, сдача в субаренду и т.п.) должны быть согласованы с лизинговой компанией.

При нарушении условий эксплуатации имущества (а также иных условий договора лизинга) лизинговая компания имеет право изъять предмет лизинга .

Также лизингополучатель не может предоставить предмет лизинга в качестве залога при получении кредита.

Лизингодатель, являясь собственником переданного в лизинг имущества, может предоставить его в залог по своим кредитным договорам. При этом кредиты могут быть получены как для финансирования сделки с данным лизингополучателем, так и для других целей (в т.ч. финансирования сделок с другими клиентами).

В случае возникновения у лизинговой компании финансовых проблем, кредиторы могут изъять обратиться в суд с заявлением об изъятии лизингового имущества. Несмотря на то, что имущество будет обременено лизинговым договором и у лизингополучателя будет формальное право использования предмета лизинга , подобные обстоятельства могут осложнить эксплуатацию лизингового имущества.

При заключении договора лизинга необходимо обращать внимание не только на условия лизинга , но и на стабильность и надёжность лизинговой компании.

Платежи по лизингу , в отличие от выплат по кредиту, в полной сумме облагаются НДС. Это обстоятельство не является проблемой в случае, когда лизингополучатель является плательщиком НДС и может предъявить уплаченный налог к зачёту. Однако, если клиент освобождён от уплаты НДС (например, использует упрощённую систему налогообложения (УСН), является физическим лицом и т.п.), уплаченный в составе лизинговых платежей НДС увеличивает затраты по договору лизинга.

Существуют лизинговые компании, которые являются неплательщиками НДС и специализируются на предоставлении лизинга предприятиям на УСН, лизинге медицинского оборудования и т.п. Но, к сожалению, количество таких компаний в общем числе лизингодателей крайне мало.

Как видно из сказанного выше, лизинг, как метод финансирования инвестиций, имеет свои достоинства и недостатки, важность и значимость которых может быть разной для каждой сделки и конкретного клиента.

», «Лизинг - Старт МСП », «Лизинг - Выгодные условия ».

По этим продуктам лизинговые компании могут получить финансирование для приобретения предметов лизинга в целях их дальнейшей передачи в финансовую аренду субъектам МСП. В качестве обеспечения предусматривается залог предметов лизинга с дисконтом 40% от стоимости по договору поставки. При этом предметы лизинга должны быть застрахованы в надежной страховой компании, имеющей актуальный рейтинг надежности не ниже:

• «В» в соответствии с рейтингом надежности страховых компаний Эксперт РА;
• «ruA» по национальной шкале в соответствии с рейтингом страховых компаний «Standard & Poors»;
• «BBB(rus)» по национальной шкале в соответствии с рейтингом финансовой устойчивости страховых компаний FitchRatings;

Участие в приобретении предметов лизинга (средства субъекта МСП (лизингополучателя) и/или лизинговой компании) - не менее 30% (не менее 20% в случае лизингового продукта «Лизинг - Целевой ») от суммы договора поставки (купли - продажи).

Для участия в приобретении предметов лизинга по продукту «Лизинг - Старт МСП » также могут быть использованы средства, полученные субъектом МСП в рамках федеральных программ/программ субъектов РФ поддержки начинающих предпринимателей (если указанные программы предполагают такую возможность).

Процедура отбора лизинговых компаний

1. Лизинговая компания самостоятельно проверяет свое соответствие условиям отбора партнеров, являющихся лизинговыми компаниями, по программе финансовой поддержки МСП .
2. При соответствии условиям отбора лизинговая компания заполняет кредитную заявку в соответствии с выбранным лизинговым продуктом и предоставляет ее в АО «МСП Банк» вместе с комплектом необходимых документов .
3. АО «МСП Банк» проводит анализ лизинговой компании на соответствие условиям отбора для участия в Программе, оценивает её финансовое положение и определяет размер лимита кредитования.
4. АО «МСП Банк» направляет уведомление лизинговой компании о возможности участия в Программе и информацию об установлении лимита.
5. После получения от лизинговой компании согласия с предоставленными условиями АО «МСП Банк» заключает с лизинговой компанией кредитный и обеспечительные договоры.

Для рассмотрения вопроса об участии в государственной Программе финансовой поддержки МСП лизинговые компании должны отвечать условиям отбора.

Окончательное решение об участии лизинговой компании в государственной программе финансовой поддержки МСП принимается АО «МСП Банк» по итогам комплексной оценки финансового положения и репутации лизинговой организации, согласно внутренним документам АО «МСП Банк». Данная оценка проводится в случае соответствия лизинговой компании вышеуказанным требованиям.

АО «МСП Банк» оставляет за собой право отказать лизинговой организации в участии в государственной Программе финансовой поддержки МСП, либо приостановить участие лизинговой организации в Программе, если выявлены факторы финансового или нефинансового характера, которые, по мнению АО «МСП Банк», могут повлиять на финансовую устойчивость лизинговой компании, либо нести репутационные риски для государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)».

Поддержка носит целевой характер, в связи с этим АО «МСП Банк» будет осуществлять контроль предоставления лизинговыми компаниями имущества субъектам МСП с использованием механизме лизинга, как дистанционный (на основе предоставляемой лизинговыми компаниями отчетности и документов), так и с выездом на место осуществления лизинговыми компаниями и субъектами МСП своей финансово-хозяйственной деятельности.

Ассоциация «Рослизинг» реализует новый проект по улучшению условий финансирования лизинговой деятельности с целью разработки единых подходов к оценке финансового состояния и рисков лизинговых компаний, а также поддержки взаимодействия с банками и кредитными организациями.

По мнению Елены Скрынник, Председателя Российской ассоциации лизинговых компаний, эффективное привлечение средств для финансирования лизинговой деятельности - ключевой фактор успеха лизинговой компании. Наиболее распространенным источником финансирования лизинговых компаний является банковский кредит. Тем не менее, получение кредита в банке или других кредитных организациях сопровождается множеством проблем.

С целью выявления основных сложностей, связанных с организацией финансирования у лизинговых компаний Ассоциация «Рослизинг» провела «пилотное» исследование.

Результаты опроса показали - главная проблема, с которой сталкиваются лизинговые компании при обращении в кредитные организации и банки, состоит в отсутствии единой методики анализа финансового состояния и оценки рисков лизинговой компании. В большинстве случаев лизинговую компанию рассматривают как обычного заемщика, не учитывая специфику ее деятельности.

Существует целый ряд объективных причин, затрудняющих правильную интерпретацию значений общепринятых коэффициентов финансового анализа.

• В различных сегментах рынка лизинга рост неустойчив и крайне неравномерен. Это затрудняет прогнозирование будущих денежных потоков лизинговой компании на основании результатов финансового анализа.
• Особенность лизингового бизнеса - высокая доля заемных средств в структуре пассивов лизинговых компаний. Это отрицательно сказывается на конечных показателях финансовой устойчивости и платежеспособности. А в итоге на принятии решения о выдаче кредита.
• Низкая оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, связанная со сроками лизинговых сделок.

Еще один немаловажный фактор - это отсутствие у компании дополнительного обеспечения помимо объекта, передаваемого в лизинг, и прав на получение лизинговых платежей.

Все это осложняет лизинговым компаниям финансирование своих сделок с помощью заемных средств, что существенно влияет на эффективность лизинговой деятельности.

В связи с этим Рослизинг реализует новый Проект по улучшению условий финансирования лизинговых компаний. Основная цель - разработка единых подходов к оценке финансового состояния и рисков лизинговых компаний для банков и кредитных организаций. Проект включает в себя следующие этапы:

• Выявление ключевых проблем привлечения финансирования. В ближайшее время Ассоциация планирует провести более глубокое изучение проблем финансирования лизинговой деятельности с помощью массового анкетирования;
• Разработка Методики оценки рисков и финансового анализа лизинговой деятельности, которая будет рекомендована банкам и другим кредитным организациям;
• Поддержка взаимодействия лизинговых компаний с банками и кредитными организациям. Предоставление консультаций по вопросам анализа финансового состояния и подготовке необходимой документации.

Центральный банк Российской Федерации (Банк России)
Пресс-служба

107016, Москва, ул. Неглинная, 12
www.cbr.ru

Отозвана лицензия на осуществление банковских операций у АО «Кранбанк»

Банк России приказом от 13.12.2019 № ОД-2850 отозвал лицензию на осуществление банковских операций у Акционерного общества «Кранбанк» АО «Кранбанк» (рег. № 2271, г. Иваново, далее - Кранбанк). По величине активов кредитная организация занимала 204 место в банковской системе Российской Федерации 1 .

Банк России принял такое решение в соответствии с п.п. 6 и 6.1 части первой ст. 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» 2 , руководствуясь тем, что Кранбанк:

- допускал нарушения нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Кредитная организация представляла в уполномоченный орган некорректную информацию по операциям, подлежащим обязательному контролю; - проводил операции, имеющие признаки вывода активов;

- занижал величину необходимых к формированию резервов на возможные потери. По оценке Банка России, адекватное отражение в финансовой отчетности кредитной организации принимаемых рисков приводит к значительному (более 45%) снижению капитала и, как следствие, возникновению оснований для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), что создает реальную угрозу интересам кредиторов и вкладчиков;

- нарушал федеральные законы, регулирующие банковскую деятельность, а также нормативные акты Банка России, в связи с чем регулятор в течение последних 12 месяцев неоднократно применял к нему меры, в том числе вводил ограничения на привлечение денежных средств физических лиц.

В ходе инспекционной проверки Банк России выявил обесценение значительной части активов Кранбанка. В адрес кредитной организации направлено предписание с требованиями об адекватной оценке принимаемых рисков и отражении в отчетности своего реального финансового положения.

Кранбанк осуществлял крупные платежи, имеющие признаки вывода активов, по заключенным арендным договорам. Условия указанных сделок носили нерыночный характер и обязывали кредитную организацию совершать предварительные платежи, в несколько раз превышающие стоимость арендуемых объектов недвижимости. Информация о проводившихся кредитной организацией операциях, имеющих признаки совершения уголовно наказуемых деяний, направлена Банком России в правоохранительные органы.

В Кранбанк назначена временная администрация Банка России 3 , которая будет действовать до момента назначения конкурсного управляющего 4 либо ликвидатора 5 . Полномочия исполнительных органов кредитной организации в соответствии с федеральными законами приостановлены.

Государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» (далее - Агентство) в качестве инвестора для участия в мероприятиях по предупреждению банкротства АО КБ «Солидарность» было привлечено АО «Зарубежэнергопроект» совместно с Кранбанком. В связи с отзывом лицензии на осуществление банковских операций у Кранбанка АО «Зарубежэнергопроект» будет выполнять функции инвестора в рамках Плана участия Агентства в осуществлении мер по предупреждению банкротства АО КБ «Солидарность» самостоятельно.

Информация для вкладчиков : Кранбанк является участником системы страхования вкладов, поэтому суммы вкладов будут возвращены вкладчикам 6 в размере 100% остатка средств, но не более 1,4 млн рублей в совокупности на одного вкладчика (с учетом начисленных процентов по вкладам).

Выплата вкладов производится Агентством. Подробная информация о порядке выплат может быть получена вкладчиками круглосуточно по телефону горячей линии Агентства (8 800 200-08-05), а также на сайте Агентства в сети Интернет (https://www.asv.org.ru/ ) в разделе «Страхование вкладов/Страховые случаи».

_________________________________

1 Согласно данным отчетности на 01.12.2019.

2 Решение Банка России принято в связи с неисполнением кредитной организацией федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, неоднократным нарушением в течение одного года требований нормативных актов Банка России, изданных в соответствии с Федеральным законом «O противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», с учетом неоднократного применения в течение одного года мер, предусмотренных Федеральным законом «O Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», принимая во внимание наличие реальной угрозы интересам кредиторов и вкладчиков.

3 В соответствии с приказом Банка России от 13.12.2019 № ОД-2851.

4 В соответствии со статьями 127 и 189.68 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

5 В соответствии со статьей 23.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

6 Вкладчики - это физические лица, в том числе осуществляющие предпринимательскую деятельность (индивидуальные предприниматели), а также юридические лица, отнесенные к малым предприятиям в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».