Если вы решили открыть предприятие, которое будет в качестве организационно-правовой формы являться обществом с ограниченной ответственностью, то осталось выбрать систему налогообложения. Именно она регламентирует, какие налоги платит ООО. В том числе и процентные ставки, в размере, которых общество обязано вносить в казну государства, суммы от доходов своей деятельности. В современных реалиях открытие общества с ограниченной ответственностью является отличным решением. Прежде всего, потому что именно руководитель ООО сам выбирает по какой налоговой системе работать. Итак, разберемся, какими они бывают.
Налоговые системы Российской Федерации
- Упрощённая система налогообложения, коротко УСНО.
- Общая система налогообложения, коротко ОСНО.
- Единый сельскохозяйственный налог.
- Единый налог на вменённый доход, коротко ЕНВД.
Руководители общества с ограниченной ответственностью не имеют права работать по единому налогу на вменённый доход и единому сельскохозяйственному налогу. Они могут выбирать между упрощенной и общей системами налогообложения.
При этом есть рекомендации по этому поводу. В том случае если вы только начинаете свою предпринимательскую деятельность, то вам лучше остановиться на упрощенной системе налогообложения. И указать это в заявлении, необходимо на стадии регистрации общества с ограниченной ответственностью. Существует ряд ограничений на организации, работающие по УСНО:
- Количество работников не должно превышать 100 человек.
- Ежегодный доход должен быть не выше 20 000 000 рублей.
В случае если вы работаете в бизнесе несколько лет, "встали на ноги" и планируете большое расширение, то вам необходимо перейти на основную систему налогообложения. При ней обязательно ведение бухгалтерской и налоговой отчетности. Для этого вам лучше всего первым делом нанять грамотного специалиста в этой области и установить соответствующее программное обеспечение на его компьютер.
Какие налоги платит ООО согласно УСН
Данный режим, ориентированный на малый и средний бизнес, предусматривает внесение плательщиком единого налога, который заменяет целый ряд таковых, уплачиваемых при работе по общей системе налогообложения. Он складывается из трех групп платежей:
- Уплата 6% от общей суммы дохода.
- Уплата 15% от дохода, который уменьшен на сумму расхода.
- Для индивидуальных предпринимателей - патент.
Общества с ограниченной ответственностью при работе по этой системе освобождаются от уплаты ряда налогов:
- Налог на прибыль, исключая, указанный в статье Налогового Кодекса РФ № 284, пункте 3,4.
- Налог на имущество.
- Налог на добавленную стоимость. Исключая случаи провоза товаров через таможенную границу Российской Федерации и совершения коммерческих операций, оговоренных в статье Налогового Кодекса РФ № 174.
Также, согласно требованиям законодательства РФ, по упрощенной системе налогообложения необходимо производить выплаты платежей пенсионного страхования и остальные местные налоги, пошлины и сборы. Налоговые декларации положено сдавать один раз в квартал.
Какие налоги платит ООО согласно ОСНО
- Налог на прибыль, составляющий 20% от дохода. Он не платиться, если за отчетный период компания сработала в убыток.
- Налог на добавленную стоимость, в размере 18%. Он платиться раз в квартал. Возможно получить рассрочку по уплате не более чем на 3 месяца. В качестве подтверждения сумм НДС предоставляется счет-фактура.
- Единый социальный налог за вознаграждение физическим лицам, составляющий 26%.
- Обязательные страховые пенсионные взносы, в размере 20% от начисленной заработной платы.
- Социальные страховые взносы по причине материнства и временной утрате трудоспособности, составляющие 2,9% от начисленной заработной платы.
- Обязательные медицинские страховые взносы, в размере 3,1% от начисленной заработной платы.
- Налог на доходы физических лиц, составляющий 13% от начисленной заработной платы.
- Налог на имущество, в соответствии со ставкой, установленной субъектом РФ.
- Взносы при страховании от профзаболеваний и несчастных случаев, связанных с производством, в размере 0,2% от начисленной заработной платы.
- Налог на транспорт, по ставке, установленной субъектом РФ
Данный режим, в отличие УСНО, влечет за собой массу трудностей. Вести при нем бухгалтерский учет не так просто. Для этого обязательно необходим специалист, так как, обороты денежных средств, крупных компаний, работающих по ОСНО, нуждаются в профессиональной обработке.
Теперь, когда вы знаете, какие налоги платит ООО, у вас не возникнет трудностей с выбором системы налообложения для вашей компании.
Процесс создания Общества с ограниченной ответственностью начинается с собрания учредителей, на котором принимается решение о государственной регистрации. В обязательном порядке формируется уставная документация, которая будет регулировать дальнейшую работу такой организации ( можно скачать в интернете или получить у юристов). После этого пакет документов передается государственному регистратору, который рассматривает их в течение 5 рабочих дней, после чего вносит запись в ЕГРЮЛ. Если в процессе работы возникнет необходимость в , то документ в новой редакции должен быть передан на заверение в налоговый орган. В процессе регистрации общества учредители должны выбрать режим, в соответствии которым будут платиться налоги: ЕНВД, ОСНО, УСН или ЕСХН.
ЕНВД
Начиная с 2013 года, Общества с ограниченной ответственностью могут добровольно применять налоговый режим ЕНВД. В Налоговом Кодексе РФ указан список бизнес-направлений, к которым может быть применена вмененка. Параллельно эта система налогообложения может совмещаться с УСН и ОСНО.
Федеральным законодательством определен размер ЕНВД. ООО должны применять ставку 15% к сумме вмененного дохода. Расчет налоговых обязательств юридические лица должны делать по формуле: (Базовая доходность * Физический показатель * К1 * К2) * 15% = ЕНВД, где
- К1 – коэффициент-дефлятор (в 2017 году = 1,798);
- К2 – коэффициент (корректирующий), который устанавливается органами муниципальной власти
Начиная с 2015 года, местные власти имеют право самостоятельно устанавливать размер ЕНВД, который может колебаться в диапазоне 7,50%-15,00%. На величину ставки зависит вид осуществляемой деятельности, а также категория налогоплательщика. Переход на этот налоговый режим осуществляется после подачи соответствующего заявления.
ОСНО
Общества с ограниченной ответственностью, которые выбрали общий налоговый режим, обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с утвержденными стандартами, а также платить в бюджет налоги:
- налог на добавочную стоимость ( юридические лица могут узнать в НК РФ);
- налог на прибыль;
- налог на имущество;
- зарплатные налоги;
- таможенные пошлины;
- водный, земельный и транспортный налоги и т.д.
Совет : если юридическое лицо не знает, ему следует обратиться в ФНС по месту регистрации и получить консультацию. Также можно воспользоваться методическими пособиями и действующими нормативно-правовыми актами.
По налогу на прибыль применяется ставка 20%, но в некоторых регионах РФ он может быть снижена. Налог начисляется на чистый доход и уплачивается один раз в квартал до 28 числа. По НДС применяются ставки 0%, 10% и 18%. По налогу на имущество ставка не может превышать 2,20%, ее размер колеблется в зависимости от региона, в котором ООО осуществляет коммерческую деятельность.
ООО, работающее на общей системе налогообложения, должно удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы наемных работников. Его ставка сегодня установлена в размере 13%. Также с заработной платы платятся сборы в Пенсионный Фонд, ФСС и в другие внебюджетные фонды.
УСН
Обществом с ограниченной ответственностью может быть выбрана . В этом случае компании удастся оптимизировать издержки, связанные с налогами и сборами. ООО на УСН освобождаются от уплаты имущественного налога, НДС и налога на прибыль.
Ставка по УСН устанавливается для каждого общества в зависимости от выбранной им формы налогообложения. Например, 6% начисляется на совокупную выручку отчетного периода. Ставка 15% применяется в том случае, когда организация в качестве базы налогообложения использует разницу между расходами и выручкой. Для отдельных видов деятельности ставка УСН может быть снижена до 5%.
Обратите внимание : если ООО будет применять по УСН ставку 6%, то ему удастся уменьшить начисленный к уплате налог на взносы, которые сделаны за штатных сотрудников.
ЕСХН
Если Общество с ограниченной ответственностью осуществляет деятельность в сфере сельского хозяйства, то оно может выбрать налоговый режим ЕСХН. По нему применяется ставка 6%. ООО освобождаются от обязанности платить налог на прибыль и на имущество, а также НДС.
Чтобы узнать, сколько должно платить налогов ООО, его руководителю необходимо изучить Налоговый Кодекс РФ. Величина налоговой нагрузки будет напрямую зависеть от того, какой налоговый режим использует компания. Стоит отметить, что крупные организации, которые сотрудничают с плательщиками НДС, вынуждены использовать общую систему налогообложения, так как в противном случае потеряют контрагентов. Небольшие компании, которые стремятся оптимизировать свои издержки, принимают решение об использовании УСН или .
Сохраните статью в 2 клика:
Каждый налоговый режим, который может быть применен к Обществу с ограниченной ответственностью, имеет свои достоинства и недостатки. Чтобы не ошибиться при его выборе, учредители должны внимательно изучить Федеральное законодательство, учитывая все внесенные в него изменения. Любую консультацию они могут получить в Федеральной Налоговой Службе, расположенной по месту их государственной регистрации.
Вконтакте
ООО – популярная форма образования предприятия, учреждаемого одним или несколькими участниками. О системах налогообложения, применяемых в России для предприятий с такой формой собственности, пойдет речь в этой статье.
Налоговые режимы, которые могут использовать ООО
Чтобы узнать, какие налоги платит ООО, разберемся с тем, на какой форме налогообложения находится конкретное предприятие. Существуют системы:
- общая (ОСНО);
- упрощенная (УСН);
- ЕНВД.
Обычно форму налогообложения учредитель выбирает самостоятельно при регистрации своего бизнеса или переходит на другую систему в порядке, установленном законодательством. На применение УСН следует подать специальное заявление, и если предприниматель этого не сделал, то его фирма автоматически работает на ОСНО.
Какие налоги платит ООО на ОСНО
Этот режим является традиционным. В основном его используют организации, работающие с крупными, зачастую международными компаниями, либо участвующие в экспортно-импортных операциях. В таких предприятиях не обойтись без учета НДС. Поэтому подобные компании по определению должны принимать его к зачету и возмещать в бюджет, что могут делать исключительно плательщики этого налога, т. е. предприятия, применяющие ОСНО.
Компании на ОСНО рассчитывают и уплачивают налоги:
- НДС – 18 %;
- на прибыль – 20 %;
- на имущество предприятия – 2,2 % от инвентаризационной стоимости имущества и до 2 % от кадастровой стоимости зданий, участвующих в производственном процессе, в зависимости от региона нахождения предприятия и постановлений местных властей;
- НДФЛ с зарплаты сотрудников – 13 %.
С 01.07.2015 предприятия Москвы раз в квартал уплачивают торговый сбор при условии проведения в отчетном периоде хотя бы одной торговой операции.
В тех случаях, когда ООО по каким-либо причинам (например, реконструкция производства или его перепрофилирование) не ведет деятельность, то налоги оно не платит, подтверждая остановку деятельности финансовой отчетностью. Представлять отчетность в ИФНС необходимо в любом случае.
Какие налоги платить ООО (УСН) обязано
Упрощенный спецрежим - наиболее популярная форма для ООО. Ограничения для его использования установлены законодательно. Применять его в 2015 году вправе фирмы, если объем годовой выручки не превышает 68,82 млн рублей. Использование УСН упраздняет расчеты по НДС и налогу на прибыль. Упрощенный налог уплачивают в двух вариантах, выбирая его при регистрации:
- 6 % от полученного дохода;
- 15 % от выручки (доходы минус расходы).
Налог уплачивается авансовыми платежами по окончании каждого квартала.
С начала текущего года предприятия–упрощенцы рассчитывают и уплачивают налог на имущество, но не на все объекты основных фондов, а только на здания, используемые в производственной деятельности и поименованные в перечнях недвижимого имущества, оцененного по кадастровой стоимости, опубликованных в субъектах РФ. В текущем году применяют новый порядок налогообложения недвижимости в 28 регионах страны.
«Упрощенцы» в Москве уплачивают торговый сбор, на сумму которого они имеют право уменьшить расходы при применении УСН 15 % от выручки или снизить единый налог при использовании УСН 6 % от дохода.
Мы выяснили, какие налоги платит ООО на УСН. При отсутствии деятельности налог по УСН не уплачивают, но подтверждают вынужденный простой представлением декларации по УСН. В таких случаях она будет нулевой.
Налоги ООО на ЕНВД
Суть режима ЕНВД сводится к тому, что налог предприятие уплачивает не по фактическим показателям деятельности, а по рассчитанному вмененному доходу, который вычисляют на основе законодательно установленных нормативов, разработанных для определенных видов деятельности. Надо заметить, что режим ЕНВД может быть применен не во всех регионах, поэтому прежде, чем принять решение о его использовании, следует уточнить такую возможность. Узнаем, какие налоги должно платить ООО на ЕНВД.
При использовании этого спецрежима компания не платит НДС и налог на прибыль. Ставка единого налога – 15 % от вмененного дохода, но устанавливается она на региональном уровне и может быть существенно снижена. Представлять декларацию в ИФНС и уплачивать налог ООО на ЕНВД обязано ежеквартально.
Уплачивать налог на имущество плательщики обязаны с 01.07.2014 г., поскольку налоговым периодом при этой системе является полугодие. Для уплаты налога на имущество действуют те же критерии, что и для других форм налогообложения: по ставке до 2 % облагаются здания производственной специфики, занесенные в перечень кадастровых объектов недвижимости, утвержденные и опубликованные на региональном уровне.
При отсутствии деятельности ООО на ЕНВД налог уплачивает. Что обусловлено спецификой этого налогового режима, в котором облагается уже рассчитанный налог на вмененный доход.
Особенности: возможность совмещения режимов
Заметим, что фирмы вправе сочетать несколько систем налогообложения. К примеру, в одной компании могут одновременно применяться ОСНО и ЕНВД либо УСН и ЕНВД. Совмещать эти режимы можно из соображений более гибкого и выгодного ведения бизнеса. Невозможно только одновременное совмещение ОСНО и УСН: между этими системами предпринимателям приходится делать выбор в пользу одной из них.
НДФЛ и страховые взносы
Все компании, находящиеся на любом режиме налогообложения, удерживают с заработной платы работающего персонала подоходный налог в размере 13 %. Это единственный налог, который уплачивает работник с собственного дохода (зарплаты). Предприятие в этом случае выступает налоговым агентом, удерживая НДФЛ из зарплаты и перечисляя его в бюджет.
Выяснив, какие налоги нужно платить ООО, поговорим о платежах во внебюджетные фонды, называемые социальными отчислениями или страховыми взносами. Начисляются они в процентах от фонда оплаты труда:
- в ПФР – 22 %;
- в ФФОМС – 5,1 %;
- в ФСС – 2,9 % (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и родовыми отпусками) и от 0,2 до 8,5 % (от производственных травм и профилактики профзаболеваний); процент страхования варьируется в связи с уровнем опасности производства.
Налог с дивидендов ООО
Какие налоги платит учредитель ООО? Владельцы компании (учредители, участники, собственники) по окончании отчетного периода, уплаты причитающихся с предприятия налогов и определении финансового результата имеют право на получение дивидендов. Распределяются они только в том случае, если на предприятии осталась прибыль после перечисления всех необходимых платежей. Порядок распределения дивидендов зафиксирован в Уставе компании – они могут распределяться поквартально или по окончании года. 
Поскольку дивиденды являются доходом, то их сумма также облагается НДФЛ в размере 13 %, и бухгалтерия компании удерживает и перечисляет эту сумму в бюджет.
Другие налоги
Рассмотрим, какие налоги надо платить ООО кроме перечисленных выше. Существует еще ряд региональных сборов. Если предприятие любой формы собственности использует в своей деятельности участок земли, какой-либо водный ресурс либо имеет автотранспортный парк, то необходимо уплачивать земельный, водный или транспортный налоги. Они начисляются поквартально и вносятся авансовыми платежами.
В обзоре представлены сведения о том, какие налоги платит ООО в зависимости от применяемого налогового режима.
После проведения регистрационных процедур, связанных с открытием субъекта предпринимательской деятельности в статусе общества с ограниченной ответственностью, следует подумать о выборе налогового режима. Избежать процедуры отчисления части денежных средств от полученной прибыли невозможно. Однако предприятие вправе самостоятельно выбрать такой налоговый режим, который будет оптимально подходить к его характерным параметрам, выраженным в планируемом денежном обороте, использовании рабочей силы и осуществлении вида деятельности.
Как выбрать систему налогообложения для ООО, чтобы не обременять его фискальными нагрузками
Почему важно ответственно подойти к выбору системы налогообложения
Количество налогов, а также их величина, находятся в непосредственной зависимости от того, какой режим налогообложения для ООО был выбран.
В настоящее время субъекты хозяйствования в статусе ООО могут рассматривать четыре типа налогового режима. Их применение зависит не только от желания руководителя предприятия, но и от его параметров. Выбирая схему уплаты налогов, руководителю субъекта хозяйствования следует хорошо проанализировать ситуацию для принятия оптимального решения, которое поможет впоследствии оптимизировать расходы с целью получения более высокой прибыли. Стоит отметить, что неграмотно подобранная схема, порядок которой будет впоследствии служить основанием для начисления и уплаты налогов, может стать бременем для предприятия, тянущим на дно высокими ставками и неподъёмными издержками.
Налоговые режимы, применяемые для ООО
ОСНО могут использовать все субъекты хозяйствования. В режиме отсутствуют ограничения, применяемые к предприятиям с несоответствующими схеме параметрами. Налоговое законодательство регламентирует, что организации, которые не определились вовремя с налоговой системой, или если при уведомлении Налоговой Службы не был выбран иной вариант, считаются функционирующими на ОСНО. Стоит отметить, что этот режим является самым сложным с точки зрения бухгалтерского учёта. Поэтому, чаще всего предприятия стараются остановить свой выбор на более выгодных системах, если им это позволяет вид деятельности.
Когда применяется ОСНО
ОСНО обычно применяется крупными ООО, которые ввиду большого денежного оборота не могут использовать возможности упрощённых систем. Такой выбор также актуален для компаний, большинство контрагентов которых являются плательщиками НДС. Если ООО только начало свою деятельность, или ведёт её в статусе среднего или малого бизнеса, то выбор общей системы не рационален. Это связано с повышенными фискальными нагрузками на предприятие, а также с необходимостью ведения строгого учёта и своевременной подачи многочисленной отчётности, ошибки в которой караются немаленькими штрафами.
Нормативно-правовыми актами определены такие виды деятельности, которые обязывают компанию применять общую систему. А тем предприятиям, которые вправе выбирать подходящий режим, стоит обратить внимание на преимущества ОСНО:
- нет необходимости уплачивать налоги в убыточные периоды для компании;
- возможность открывать филиалы ООО и его представительства;
- отсутствие ограничений к материальным ценностям, денежному обороту, помещениям, количеству наёмных работников и виду осуществляемой деятельности.
Общая форма налогообложения для ООО обязывает руководителя предприятия оплачивать статьи налогов:
- на прибыль, в размере 20 процентов от полученной прибыли;
- НДС – 18 процентов;
- имущественный налог – 2,2 процента;
- общие налоги, обязательные для всех субъектов хозяйствования в статусе ООО, такие как земельный, транспортный, НДФЛ с заработной платы работников, таможенный и акцизный.
Читайте также: Когда подавать заявление на ЕНВД при регистрации ИП
Руководителю ООО решившему работать на общей системе уплаты налогов следует позаботиться о введение такой штатной единицы, как бухгалтер, в обязанности которого будет входить ведение нескольких видов учёта, начисление и перечисление по соответствующим счетам обязательных платежей, а также составление и подача отчётности. В случае если прибыль предприятия не погашает его расходы, государство оставляет право за ООО снизить налоговую нагрузку за счёт перехода на другой режим.
Упрощённый налоговый режим
Упрощённая система налогообложения для ООО предназначена для снижения налоговой нагрузки и упрощения процедуры подачи отчётности для предприятий, параметры которых соответствуют требованиям режима.
Не каждое ООО может воспользоваться льготной возможностью системы. Она недоступна для участников финансовых рынков, для банков, нотариусов и ломбардов. Не получится использовать преимущества режима компаниям, штат наёмных работников которых превышает численность в 100 человек. Если участники вложили в уставный фонд менее 25 процентов от заявленной в уставе суммы, то ООО придётся поработать на ОСНО. Предприятия, уже использующие УСН лишаются права работы с начислением налогов по её требованиям в случае превышения ограничений, связанных с объёмом основных средств и с величиной доходов и расходов. Имея представительства и филиалы, невозможно работать по этому режиму.
УСН: условия применения
Выбрав УСН, руководителю следует быть готовым к частым налоговым проверкам, касающихся порядка ведения бухгалтерской документации, а также соблюдения законодательных норм начисления и уплаты налогов. Налоговый режим имеет явные преимущества перед другими системами, выраженные в необходимости сдавать отчётность один раз в году и оплачивать налоги раз в квартал.
Сравнительная характеристика применения режима на разных ставках
Каждая компания вправе самостоятельно выбирать ставку налога. В настоящее время есть лишь два варианта:
- 6 процентов от общего дохода ООО начисляются и подлежат оплате за квартал. При начислении налога расходы компании не учитываются. Налогообложению подлежит вся сумма, поступившая на расчётный счёт организации.
- 15 процентов от доходов с учётом затраченных средств на реализацию производственной деятельности, которые можно отнести к категории расходов.
Параметры предприятия, при которых возможно применение спецрежима
Единый налог на вменённый доход
Выбрав ЕНВД в качестве налогового режима, руководитель организации не только сократит свои расходы по статьям налоговых и страховых взносов, но и уменьшит количество проверок уполномоченными органами. Такие мероприятия значительно снизят материальную нагрузку на компанию, что увеличит её шансы к процветанию и к смене статуса малого бизнеса на крупный. До 2013 года переход на ЕНВД осуществлялся автоматически, в случае если характеристики субъекта хозяйствования отвечали требованиям спецрежима. В настоящее время режим применяется только в добровольном порядке на основании заявления руководителя. Этот фактор является основным преимуществом системы. Отмечая негативные стороны его использования, можно отметить невозможность применения налоговой схемы предприятиями, осуществляющими деятельность, которая ограничивает её применение.
Условия применения ЕНВД
Рассчитывать на положительное решение о переводе на спецрежим, могут ООО, занимающиеся розничной торговлей, бытовыми услугами, грузоперевозками и рекламной деятельностью. Не возможно перевестись на ЕНВД, при использовании наёмного труда более чем 100 работников, а также, если юридическое лицо участвует в создании другой компании и имеет там вклад более чем 25 процентов от размера уставного фонда. Условия данной системы предполагают отчисление от суммы дохода в Налоговую Службу 15 процентов. В расчёте величины налога учитывается коэффициент, зависящий от регионального расположения компании. В связи с его постоянными изменениями в сторону увеличения, система налогообложения для ООО, стала терять свою актуальность, поскольку условия её применения практически идентичны с упрощённой схемой, а размер отчисления значительно выше. Это обуславливает рассмотрение целесообразности применения системы, запланированное на 2018 год.
ЕСН возможно оформить компаниям, функционирование которых связано с ведением фермерской деятельности и с производством продукции сельскохозяйственного назначения. Стоит отметить, что ООО может не только заниматься целевой деятельностью. Допускается ведение другой хозяйственной деятельности, не связанной с сельским хозяйством. Однако доля прибыли, полученная от неё не должна превышать 30 процентов от общего бизнеса. ООО, работая по такой схеме, платит единственный налог в размере 6 процентов от полученного дохода с учётом понесённых расходов.
Регистрируя предприятие, необходимо в числе прочих важных организационных вопросов выбрать систему налогообложения, поскольку именно от этого зависит уровень отчислений, которые будет совершать ООО во время своей деятельности.
Общие вопросы налогообложения при ООО
Отчетность, которую ведут предприятия, как правило, достаточно объемна, сложна и целиком и полностью зависит от выбранной системы налогообложения. Она подразумевает предоставления данных в государственные органы ФНС, ПФР, ФСС и органы статистики.
Решить, какой вид системы налогоолажения подходит конкретному предприятию, необходимо еще до подачи документов на регистрацию ООО, поскольку времени на выбор системы налогообложения для ООО после регистрации будет немного. В результате в течение года предприятие будет использовать достаточно сложную общую систему налогообложения, что не всегда удобно, особенно для начинающих предпринимателей.
В настоящее время существует 4 основные системы налогообложения предприятий:
- Традиционная – обычная система налогообложения – ОСНО
- Упрощенная система налогообложения – УСН
- Единый налог на вмененный доход – ЕНВД
- Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН
Каждая система имеет свои плюсы и минусы, поэтому выбор следует делать исходя только из особенностей своего ООО, количества работников, сферы деятельности и общего оборота средств, а также наличия штатного бухгалтера.
Специальные налоговые режимы
К специальным налоговым режимам относятся особые режимы налогообложения, которые используются для исчисления налогов и отчислений в особой форме в течение определенного времени и регулируются НК РФ. Они необходимы для создания благоприятных условий для развития и функционирования предприятий и позволяют получить послабления при подаче отчетности и выплачивая основные налоги.
Виды специальных налоговых режимов:
- Упрощенная система налогообложения
- Система налогообложения при выполнений условий о разделе продукции
- Патентная система налогообложения
Каждый из этих специальных режимов применяется в отношении определенной сферы деятельности компании, её размеров или остаточного капитала.
Описание основных режимов налогообложения для ООО:
Общая система налогообложения (ОСН) для ООО
Общая, или традиционная система налогообложения является наиболее сложной и требует наличия в штате предприятия грамотного профессионального бухгалтера, способного не только правильно подготовить документацию по всем необходимым отраслям отчислений, но и верно вести бухгалтерскую документацию предприятия, ведь неправильное оформление документов может вести к повышению налоговых и прочих выплат.
Особенностью ОСН является выплата всех налоговых отчислений:
- Единый социальный налог на все виды доходов
- Налог на доходы физических лиц
- Отчисления в пенсионный фонд
- Налог на имущество и земельный налог
- Обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных болезней на производстве
Основными плюсами данной системы являются:
- Отсутствие ограничений сотрудничества с юридическими лицами-плательщиками НДС, то есть использующими в качестве системы налогообложения ОСНО
- Возможность ввоза товаров в таможенную зону, что обязательно облагается НДС
- Возможность не платить налоги в период убыточной работы предприятия и учета этих убытков в дальнейшем и уменьшить сумму налогов на сумму убытков
Минусов также хватает. Это и уже указанная необходимость в услугах штатного, либо наемного бухгалтера, способного грамотно вести бухгалтерскую и налоговую документацию. Вторым минусом является необходимость выплаты всех предусмотренных законодательством налоговых отчислений и выплат, а также налогов регионального и местного уровня.
Работают с данной системой налогообложения предприятия, выбравшие их в качестве основной и те фирмы, которые не подали заявление о переходе на специальные системы налогообложения в установленные законом сроки.
УСН – упрощенная система налогообложения — «упрощенка»
Упрощенной системой налогообложения называют специальную форму налогообложения для организаций, численность персонала которых менее 100 человек, остаточная стоимость основных средств менее 100 млн рублей и определенном уровне годовой выручке.
Основным отличием УСН от ОСНО является отсутствие выплат НДС, ЕСН, а также налогов на прибыль и имущество. Остальные федеральные, региональные и местные налоги платятся в том же объеме. Кроме того, «упрощенка» подразумевает уменьшение и упрощение «бумажной работы», поскольку использует более простую систему учета. Вторым важным плюсом УСН является снижение налоговых ставок, третьим – наличие двух видов систем налогообложения данного типа, что дает возможность выбора платить ли налоги с доходов или с чистой прибыли предприятия.
Виды «упрощенки»:
- Налог в размере 6 % платится с доходов организации. Считается наиболее подходящим для ИП. Применяется в том случае, когда сложно доказать факт расходов документально.
- Налог в размере 5 – 15 % платится с чистой прибыли организации (то есть выплата налогов производится с прибыли предприятия, из расчета доходы минус документально доказанные расходы организации). Применяется как правило в случае высокого уровня расходов, порядка 60 % и выше, документально доказать которые перед налоговой службой не представляет трудности.
Существуют сферы деятельности организаций, которые не могут пользоваться УСН:
- Фирмы, доля бюджетных организаций в которых превышает 25%
- Организации, чья профессиональная деятельность касается рынка ценных бумаг
- Банки, ломбарды, страховые организации, НПФ, инвестиционные фонды
- Организации, имеющие филиалы и представительства
- Предприятия, чья деятельность связана с добычей и реализацией полезных ископаемых или подакцизных товаров
- Адвокаты и нотариусы, имеющие частную практику
- Представители игорного бизнеса
- Организации-участники соглашений о разделе продукции
ЕНВД – вмененная система налогооблажения для ООО
Один из специальных режимов налогообложения, который применяется для множества различных организаций, в том числе торговых точек, расположенных в крупных торговых центрах на площади менее 150 квадратных метров, и не зависящий в сумме отчислений от реально получаемых организацией доходов, до недавнего времени был обязательным для организаций, занимающихся определенным видом деятельности на данном территориальном участке.
Виды деятельности, попадающие под ЕНВД:
- общественное питание
- оказание ветеринарных услуг
- осуществление стоянок и грузопассажирских перевозок
- бытовые услуги
- аренда коммерческой и некоммерческой недвижимости
- распространение и размещение рекламы
Определяет, относится ли то или иное предприятие в данной территориальной единице к оплате в качестве системы налогообложения ЕНВД местный орган налогового управления. До 2013 года данная система была обязательной для организаций, попадавших под ее юрисдикцию.
В связи с этим, данные предприятия получали возможность заменить ЕНВД такие налоговые отчисления, как налог на доход физических лиц, налог на имущество физических лиц и НДС.
В настоящее время ООО, относящиеся по своей сфере деятельности, численности персонала (менее 100) и упомянутых в перечне местного органа управления по налогам и сборам, могут не переходить на ЕНВД и работать по ОСНО или УСН (либо сочетать данные системы налогообложения).
Преимущества и недостатки ЕНВД
Несомненными достоинствами «вмененки» являются
- упрощение учета налогов за счет замены нескольких налогов и сборов одним ЕНВД
- простота составления отчетности
- наличие коэффициентов базовой доходности, определяющих сумму налогового бремени организации
- учет временного фактора, в том числе календарных праздников, выходных дней и пр.
Однако, как и у любого фактора, у ЕНВД есть и свои недостатки:
- принудительный характер ЕНВД, поскольку как правило, выбора другой системы налогообложения у попадающих под данную систему, нет
- сложность ведения бухгалтерии для собственников бизнеса в сферах, попадающих и непопадающих под юрисдикцию ЕНВД
- несовпадение установленной базовой доходности с фактической
- оплата налога происходит в любом случае, независимо от фактического получения дохода организацией, как в случае прибыльности, так и в случае убыточности бизнеса
- небольшой штат подразумевает низкую ставку снижения налога за счет социальных взносов
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог
Как следует из названия, второй специальный режим налогообложения касается предприятий, осуществляющих свою деятельность в агропромышленном комплексе и производящих сельскохозяйственную продукцию. Данный режим налогообложения заменяет НДС, налог на прибыль организаций, налога на имущество организаций.
В данном режиме кроме собственно сельхозналога оплачивается земельный и транспортный налоги. Процентная ставка ЕСХН колеблется в промежутку 6-15% и зависит от способа оплаты (как и в случае УСН, это может быть либо доход, либо доход за вычетом расходов).
Преимуществами данной системы налогообложения являются:
- замещение целого ряда налогов одним ЕСХН
- включение в доходную часть авансы от покупателей
- простота ведения документации
- средства, примененные во время действия ЕСХН, списываются одномоментно при вводе в эксплуатацию
- в 2 раза реже происходит отвлечение денежных средств, применяемых для авансовых платежей
недостатки ЕСХН также присутствуют. Это:
- 70% дохода предприятия должны составлять выручка от продажи сельскохозяйственной продукции или рыболовного улова
- Ограниченный перечень расходов
- За счет отсутствия НДС, при приобретении СХ техники происходит увеличение затрат
- Кассовый метод учета не вполне удобен для работы с рядом предприятий
- Необходимо вести бухгалтерию в полном объеме с делением по отраслям деятельности
Данный вид налогообложения в противовес ЕНВД является добровольным.
Условия перехода на ЕСХН:
- 70% дохода предприятия должны поступать от продажи сельскохозяйственной продукции или рыболовного улова.
- Средняя численность работников не должна превышать 300 человек
- Кроме того, предприятие не может быть представителем игорного бизнеса
Какая система налогооблажения для ООО лучше? Делая заключение, можно сказать о том, что не существует лучшей или худшей системы налогообложения, каждая имеет свои достоинства и недостатки, однако можно найти наиболее приемлемый режим выплат налогов и сборов для каждого конкретного предприятия.
