Die Werte 60,1 und 60,2 sind unterschiedlich. Buchhaltungsbuchungen von ausgegebenen Schuldscheinen

Wenn Sie sich auf einen Test oder eine Buchhaltungsprüfung vorbereiten, müssen Sie wissen, dass Lehrer oft gerne nach verschiedenen Konten und Buchhaltungseinträgen fragen. Für Dummies wird es nützlich sein, herauszufinden, was die Punktzahl 60 bedeutet.Wir werden darüber in unserem heutigen Artikel sprechen.

Jedes Unternehmen befasst sich mit der Abrechnung von Abrechnungen mit Auftragnehmern und Lieferanten. Dies umfasst nicht nur die Lieferung von Waren, sondern auch verschiedene Arten von Arbeiten und Dienstleistungen.

Konto 60: Abrechnung von Spesen mit Lieferanten

Rechnung 60 zeigt alle Beziehungen zu Lieferanten. Daher heißt dieses Konto "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern".

Die Sollspalte spiegelt die Zahlung an den Lieferanten für die Waren / Dienstleistungen / Arbeiten wider, die Kreditspalte - die Schulden der Organisation gegenüber den Lieferanten.

Und in dieser Tabelle sehen Sie die wichtigsten Transaktionen auf Konto 60, die für Studenten nützlich sein werden:

Konto 60: Abrechnung der ausgegebenen Vorschüsse

Wenn die Organisation aufgrund der bevorstehenden Lieferung von Waren oder Dienstleistungen eine Anzahlung an den Lieferanten überweist, ist ein Vermerk in der Tabelle „Erteilte Anzahlung“ erforderlich (dieser wird die Unterkontonummer K50 zugeordnet).

Ein Beispiel ist in der Tabelle zu sehen:

Konto 60: Buchung einer Rechnung zur Tilgung von Schulden

Zur Sicherung der Forderung wird ein Wechsel ausgestellt. In diesem Fall müssen Sie in der Tabelle das Unterkonto "Ausgestellte Rechnungen" wie in der Tabelle öffnen:

Es gibt ziemlich viele Informationen zur Buchhaltung (Konto 60), und es ist nicht immer einfach. Wir versuchen, es so zugänglich und verständlich wie möglich zu machen. Nun, wenn das nicht genug ist und Sie zusätzlich zum Verständnis des Themas einige superschwierige Kontroll- / Labor- / Kursarbeiten zu diesem seltsamen Thema absolvieren müssen - kontaktieren Sie uns.

Die Bilanz für das Konto 60 (im Folgenden als SALT bezeichnet) ist eine Zusammenfassung von Daten zu Geschäftstransaktionen, die unter Verwendung dieses Kontos durchgeführt werden. Die Merkmale der Bildung des SALT hängen mit der Tatsache zusammen, dass das Konto 60 aktiv-passiv ist. Hier ist ein Beispiel für eine solche Erklärung und erklärt Ihnen, wie Sie sie ausfüllen.

Kontobeschreibung 60

Konto 60 ist aktiv-passiv, kann also sowohl ein Guthaben als auch ein Sollsaldo haben.

WICHTIG! Der Saldo muss detailliert ausgewiesen werden, da der Sollsaldo des Kontos 60 die geleistete Vorauszahlung und der Habensaldo die Schuld gegenüber dem Lieferanten für die erhaltenen, aber nicht bezahlten Sachwerte, Arbeiten, Dienstleistungen ist.

Die analytische Buchführung für dieses Konto ist sowohl im Zusammenhang mit Unterkonten als auch für jeden Lieferanten bequem zu führen. Viele Buchhaltungsprogramme ermöglichen es Ihnen, solche Analysen zu unterstützen. Dadurch werden Umsätze für das gesamte Konto, für Unterkonten des Kontos gebildet und bei Bedarf ist es immer möglich, für jeden Lieferanten separat ein SALT zu generieren. Der letzte Bericht kann als Grundlage für die Erstellung eines Abrechnungsakts mit der Gegenpartei dienen.

Bildung der Aussage: Regeln

Absolut alle Beschaffungsdokumente sowie alle Abrechnungsdokumente müssen sich im SALT widerspiegeln:

• Kreditumsätze. Das Darlehen spiegelt alle Vorgänge im Zusammenhang mit dem Kauf von Sachwerten, Arbeiten, Dienstleistungen, Ausrüstung und Anlagevermögen wider. Alle von Lieferanten und Auftragnehmern ausgestellten Dokumente: Frachtbriefe, ausgeführte Arbeiten, Rechnungen - müssen sich im Guthaben von Konto 60 widerspiegeln. So werden die Verbindlichkeiten der Organisation gebildet. Wenn die Organisation beim Einkauf von Materialien Konto 15 nicht verwendet, werden nicht fakturierte Lieferungen auch in der Gutschrift von Konto 60 widergespiegelt. Es zeigt auch die Rückzahlung der Vorauszahlung des Lieferanten für die nicht von ihm durchgeführte Lieferung.

Wie der Akt der abgeschlossenen Arbeit auszufüllen ist, wird ausführlich beschrieben.

• Soll-Umsatz. Alle Transaktionen im Zusammenhang mit der Zahlung an den Lieferanten laufen darüber. Dies ist die Rückzahlung der Schulden des Unternehmens, die sich im Guthaben von Konto 60 widerspiegeln, und Vorauszahlungstransaktionen. Die Belastung sollte alle Zahlungsaufträge und Kassenbelege widerspiegeln, auf deren Grundlage die Zahlung erfolgt ist. Dazu gehören auch Daten zu Verrechnungsvorgängen und Warenrücksendungen an den Lieferanten.

Bildung einer Aussage: ein Beispiel

Beginnen wir mit der Ausarbeitung der OSV. Wie oben erwähnt, sollte der Saldo in der Erklärung detailliert sein. Damit sind gewisse Feinheiten in der Aussagebildung verbunden.

Nehmen wir ein Beispiel.

Organisation A hat mit Organisation B einen Vertrag über die Ausführung von Arbeiten geschlossen und ihr eine Vorauszahlung in Höhe von 11.800 Rubel überwiesen. (inkl. MwSt. 1.800 Rubel) im Oktober 2018. Im November schloss Unternehmen B den vertraglich vereinbarten Arbeitsumfang ab. Organisationen unterzeichneten einen Arbeitsakt in Höhe von 11.800 Rubel. (einschließlich MwSt. 1.800 Rubel), auf deren Grundlage die Organisation B der Organisation A eine Rechnung ausgestellt hat.

Buchungen in der Buchhaltung der Organisation A:

Wenn keine Buchungen zwischen den Unterkonten des Kontos 60 vorgenommen wurden, sieht das SALT so aus:

SALT für November auf Konto 60 "Vorschüsse"

OSV für November auf Konto 60 „Abrechnungen für geleistete Arbeit“

SALT für November auf Konto 60 (synthetisch)

Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ wird in fast jedem Unternehmen verwendet, und heute werden wir untersuchen, wie das Umsatzblatt für Konto 60 im Programm 1C Accounting 8 Edition 2 erstellt wird.

In unserem Beispiel haben wir zunächst eine Vorauszahlung an Tom LLC in Höhe von 50.000 Rubel vom Girokonto geleistet. Für diesen Vorgang wurde eine Buchung erzeugt: Soll 60,02 Haben 51. Dieser Betrag wurde dem Vorschuss-Unterkonto gutgeschrieben. Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ ist aktiv-passiv, aber Unterkonto 2 dazu ist bereits aktiv. Sie können dies anzeigen, indem Sie den Kontenplan unten auf der Registerkarte "Unternehmen" des Programms 1C Accounting 8 Edition 2 aufrufen.

Aktives Konto - bedeutet, dass die Erhöhung des Kontos bei der Belastung und die Verringerung bei der Gutschrift erfolgt. In unserem Beispiel mit Unterkonto 2 von Konto 60 spiegelt die Belastung des Kontos eine Erhöhung der Vorschussbeträge und deren Verringerung des Darlehens wider. Der Endsaldo in unserem Beispiel für dieses Konto beträgt 50.000 Rubel im Soll. Dies bedeutet Forderungen, dh die Schulden unserer Gegenpartei - Tom LLC. Wir haben ihm Geld im Voraus bezahlt, und jetzt muss er uns entweder einen Wert (Waren, Dienstleistungen usw.) liefern oder den Betrag des Vorschusses zurückerstatten.

Benötigen Sie ein Umsatzblatt für Konto 60 im Zusammenhang mit Unterkonten, dann müssen Sie im Bereich "Einstellungen" auf der rechten Seite des Umsatzes das Kontrollkästchen "Nach Unterkonten" aktivieren.

Wenn nun das Umsatzblatt für Konto 60 gebildet wird, ist sofort klar, welche Unterkonten diesen oder jenen Betrag widerspiegeln.

Lastschrift 41,01 Kt 60,01 in Höhe von 100.000 Rubel

Dt 19,03 Ct 60,01 in Höhe von 18.000 Rubel

Dt 60,01 Kt 60,02 in Höhe von 50.000 Rubel

Unterkonto 01 bis Konto 60 ist passiv, das Sollkonto spiegelt eine Abnahme der Schulden gegenüber dem Lieferanten und die Gutschrift des Kontos eine Zunahme wider.

Wenn in unserem Beispiel Waren von einem Lieferanten mit Mehrwertsteuer empfangen werden, erhöht sich die Schuld gegenüber dem Lieferanten um insgesamt 118.000 Rubel.

Gleichzeitig wird die Schuld um den Betrag des zuvor gezahlten Vorschusses - 50.000 Rubel - reduziert.

Infolgedessen schuldet unser Unternehmen LLC "Tom" 68.000 Rubel (118.000 - 50.000). Dies ist eine Verbindlichkeit und dieser Betrag wird als Saldo des Darlehens von Unterkonto 01 auf Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ ausgewiesen.

Dies ist deutlicher zu sehen, wenn im Programm 1C Accounting 8 Edition 2 ein Umsatzblatt für Konto 60 erstellt wird.

In den folgenden Artikeln betrachte ich anhand konkreter Beispiele, wie man einen Umsatz auf den Konten 62 und 71 macht, ähnlich wie die Umsatzrechnung für Konto 60 gebildet wird, und wie die Umsatzrechnung für Konto 60 gebildet wird in Ed. 3.0

Jedes Unternehmen führt Aufzeichnungen über Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern. Die Abrechnung mit Lieferanten umfasst nicht nur die Erbringung verschiedener Dienstleistungen und Werkleistungen. In diesem Artikel werden Merkmale der Interaktion der Organisation mit dem Lieferanten analysiert. Tabellen mit Buchungen sind angegeben.

Videounterricht. „Buchhaltung für Konto 60: Unterkonten, Buchungen“

In der Videolektion wird ausführlich erläutert, wie Aufzeichnungen über Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten“ geführt werden, Unterkonten, Beispiele für die Erstellung grundlegender Transaktionen und Transaktionen berücksichtigt werden. ⇓

Abrechnung von Abrechnungen mit Lieferanten. Punktzahl 60

Alle Interaktionen mit Lieferanten werden auf Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ erfasst. Die Belastung spiegelt die Überweisung der Zahlung an Lieferanten für Waren, Arbeiten und Dienstleistungen wider, die Gutschrift spiegelt die Schulden der Organisation gegenüber dem Lieferanten wider.

Kurz zum Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“. Typische Kontobuchungen 60

Kontobewegungen 60

Abrechnung von gewährten Vorschüssen

Wird aufgrund der bevorstehenden Lieferung eine Anzahlung an den Lieferanten überwiesen, so wird dafür ein Unterkonto „Vorauszahlung erteilt“ auf Konto 60 eröffnet. Gleichzeitig spiegelt die Buchhaltung die Buchung D60 Unterkonto „Erteilte Anzahlung“ K50 wider.

Nachdem der Lieferant bzw. Auftragnehmer die Sachanlagen geliefert bzw. die Leistungen erbracht hat, für die der Vorschuss überwiesen wurde, wird der Vorschuss durch Buchung von D60 K60 auf dem Unterkonto „Geleistete Anzahlung“ verrechnet.

Zur Verdeutlichung heben wir hervor Buchungen bei der Abrechnung gewährter Vorschüsse in einer separaten Tabelle:

Bilanzierung einer Rechnung, die zur Besicherung einer Schuld ausgestellt wurde

Zur Abrechnung der zur Sicherung von Forderungen ausgestellten Wechsel wird auf dem Konto 60 „Verrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ ein Unterkonto „Begebene Schuldscheine“ eröffnet.

Buchhaltungsbuchungen von ausgegebenen Schuldscheinen

Dieser Artikel zeigt die Buchungen zu den wichtigsten Transaktionen, die auf Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ durchgeführt wurden.

sch. 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ wird verwendet, um die Fakten der wirtschaftlichen Tätigkeit im Zusammenhang mit dem Erwerb von Waren und Materialien, Arbeiten und Dienstleistungen zu registrieren und wird in jedem russischen Unternehmen verwendet.

Mit Konto 60 in der Buchhaltung russischer Unternehmen können Sie Informationen über die Interaktion mit Partnern im laufenden Betrieb zusammenfassen, z. B. den Kauf von Inventargegenständen, die Durchführung von Arbeiten jeglicher Art (einschließlich Bau und Installation), die Erbringung von Dienstleistungen, einschließlich , insbesondere Versorgungsleistungen.

Dank dieses Analysesystems können Informationen zu Lieferungen bereitgestellt werden, für die die entsprechenden Dokumente sowohl akzeptiert als auch nicht vorhanden sind (in diesem Fall können wir von nicht fakturierten Warenlieferungen oder Dienstleistungen sprechen).

Alle Ereignisse der wirtschaftlichen Aktivität, die mit Transaktionen zwischen Unternehmen und ihren Gegenparteien verbunden sind, werden auf Konto 60 wiedergegeben, unabhängig von der tatsächlichen Zahlung für Waren und Materialien oder Dienstleistungen, wodurch der Umsatz mit diesem Rechnungslegungsinstrument sowohl Forderungen als auch Verbindlichkeiten aufweisen kann .

sch. 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ gemäß dem genehmigten Plan können als Aktiv-Passiv-Kategorie eingestuft werden. Die Zahlung an die Gegenpartei für die übertragenen Waren und Dienstleistungen wird entsprechend den Rechnungslegungskennzahlen der Barmittel des Unternehmens im Soll ausgewiesen. Die Gutschrift auf diesem Konto ist für Situationen bestimmt, in denen eine Verbindlichkeit gegenüber einem Partner entsteht, nämlich zum Zeitpunkt der Lieferung von Waren (Dienstleistungen), dh der Eigentumsübertragung auf ihn.

Hauptunterkonten

Um ein analytisches System zu organisieren, d.h. Detaillierte Buchhaltung, ein System von Unterkonten wurde entwickelt, um Transaktionen mit Lieferanten widerzuspiegeln, wie zum Beispiel:

• 60.01 – soll die Transaktionen des Unternehmens mit Lieferanten und Auftragnehmern widerspiegeln;
• 60.02 - verwendet in Abrechnungen mit Vorauszahlung (Vorauszahlung);
• 60.03 - enthält Informationen über vom Unternehmen ausgegebene Schuldscheine.

Wenn das Unternehmen eine Transaktion in einer Fremdwährung und/oder konventionellen Einheiten durchführt, werden die folgenden Unterkonten im Arbeitskontenplan eröffnet:

• 60.21 und 60.31 - werden verwendet, um Abrechnungen mit Partnern in Fremdwährung bzw. konventionellen Einheiten zu registrieren;
• 60.22 und 60.32 - sind für Vorauszahlungen bestimmt, die in Fremdwährung und konventionellen Einheiten überwiesen werden;

Diese Unterkonten werden hauptsächlich von Unternehmen genutzt, die Export-Import-Aktivitäten durchführen und ausländische Gegenparteien haben.

Rechtsrahmen für Geschäfte mit Gegenparteien

Die Beziehung zwischen dem Lieferanten und dem Käufer wird durch das Bürgerliche Gesetzbuch geregelt. Dieses Dokument legt alle Aspekte der vertraglichen Beziehungen der Partner und daraus resultierende Ansprüche offen. Wenn wir über Transaktionen zwischen Partnern sprechen, schreibt die Gesetzgebung die Zahlung sowohl in bar als auch in bargeldloser Form vor. Bewerben Sie sich abhängig davon:

• Vorschriften über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen und die Regeln für die Aufbewahrung, den Transport und die Sammlung von Banknoten und Münzen der Bank of Russia in Kreditinstituten auf dem Territorium der Russischen Föderation" (genehmigt von der Bank of Russia am 24. April 2008 N 318-P) (in der Fassung vom 16. Februar 2015);
• Verordnung über bargeldlose Zahlungen in der Russischen Föderation N 2-P, genehmigt von der Zentralbank der Russischen Föderation am 3. Oktober 2002 (in der geänderten Fassung vom 3. März 2003).

Grundlegende Buchhaltungseinträge

Gekaufte Materialien, Waren oder langfristige Vermögenswerte von einer Gegenpartei:

Dt 10, 41, 08 Kr 60

1. Beim Lieferanten wurde eine Reklamation wegen Preisabweichung und Rechenfehlern geltend gemacht:
2. Die Bezahlung der gelieferten Waren und Materialien erfolgte an den Partner:
3. Die Zahlung an die Gegenpartei erfolgte über eine verantwortliche Person:
4. Über die Aufrechnung gegenseitiger Forderungen zwischen dem Lieferanten und dem Käufer wurde ein Dokument unterzeichnet:
5. Die Schuld des Gläubigers wurde aufgrund des Ablaufs der Verjährungsfrist in die sonstigen Aufwendungen aufgenommen:

Dokumentenfluss und Abrechnungen mit Auftragnehmern

Die wichtigsten Dokumente, die bei Abrechnungen mit Auftragnehmern - Lieferanten verwendet werden, sind:

• Frachtbrief (Formular TORG-12). Dieses Dokument dient dazu, Informationen über die gekaufte Ware wiederzugeben: Menge, Preis und Kaufbetrag, und ermöglicht dem Käufer, die Ware zu buchen.
• Rechnung. Ohne eine korrekt ausgestellte Rechnung ist ein Vorsteuerabzug nicht möglich. Dieses Dokument wird vom Anbieter des Produkts oder der Dienstleistung bereitgestellt und enthält alle wichtigen Details der Gegenparteien, den Mehrwertsteuersatz und den zugewiesenen Steuerbetrag.

Viktor Stepanow, 2017-02-25

Fragen und Antworten zum Thema

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Buchhaltung für den Erhalt, die Veräußerung von Anlagevermögen und das Verfahren für deren Inventarisierung

D 08 - K 60 - spiegelt die Kosten für Bau- und Installationsarbeiten wider, die von Auftragnehmern erhalten wurden;

D 19 - K 60 - spiegelt die Mehrwertsteuer wider, die der Auftragnehmer zur Zahlung an den Kunden vorlegt;

D 01 - K 08.3 - Anlagevermögen werden in Betrieb genommen.

Wenn eine Organisation Bau- und Installationsarbeiten wirtschaftlich ausführt, werden folgende Buchungen in der Buchhaltung vorgenommen:

D 10 - K 60 - Materialien wurden für den Bau der Anlage gekauft;

D 19 - K 60 - spiegelt die Mehrwertsteuer auf gekaufte Materialien wider.

Die Kosten für den Bau von Gebäuden, Bauwerken, Installationen und sonstigen Kapitalbaukosten abzüglich der Mehrwertsteuer werden widergespiegelt:

D 08 - K 07 - spiegelt die Kosten für die Installation von Geräten wider;

D 08 - K 10 - spiegelt die Kosten der verwendeten Materialien wider;

D 08 - K 70 - Löhne an Arbeitnehmer;

D 08 - K 69 - die Höhe der Versicherungsprämien aus den Löhnen der Arbeitnehmer;

D 08 - K 19 - nicht erstattungsfähige Mehrwertsteuer, die abgeschrieben wird, um die tatsächlichen Bau- und Herstellungskosten zu erhöhen;

D 08 - K 68 - Auf die geleistete Arbeit wurde Mehrwertsteuer erhoben;

D 60 - K 51 - Gelder werden überwiesen;

D 68 - K 19 - spiegelt die Mehrwertsteuer auf gekaufte Materialien, durchgeführte Arbeiten und erbrachte Dienstleistungen wider;

D 01 - K 08.3 - Anlagevermögen in Betrieb genommen.

Die Abnahme der abgeschlossenen Arbeiten zur Fertigstellung und Umrüstung der Anlage, die in der Reihenfolge der Kapitalinvestitionen erfolgt, wird durch den Akt der Abnahme und Lieferung der reparierten, rekonstruierten und modernisierten Anlagen (Formular Nr. OS-3) formalisiert. Die Übergabe der Ausrüstung für die Installation wird durch einen Akt der Annahme und Übergabe der Ausrüstung für die Installation dokumentiert (Formular Nr. OS-15). Für Gerätemängel, die während der Installation, Inbetriebnahme oder Prüfung festgestellt wurden, sowie auf der Grundlage der Kontrollergebnisse wird ein Gesetz über die festgestellten Gerätemängel erstellt (Formular Nr. OS-16).

Eine der Möglichkeiten, Anlagevermögen zu erhalten, besteht darin, Gegenstände aufgrund einer Einlage in das genehmigte Kapital einer neu gegründeten oder das genehmigte Kapital erhöhenden Organisation zu erhalten. Indem sie Beiträge zum genehmigten Kapital der Organisation leisten, handeln die Gründer auf der Grundlage des Gründungsvertrags, und wenn sie in der Buchhaltung der Organisation geleistet werden, wird ihr von den Gründern der Organisation vereinbarter Geldwert als anerkannt Anschaffungskosten. Bei der Bilanzierung des von den Gründern aufgrund ihres Beitrags zum genehmigten Kapital der Organisation eingebrachten Anlagevermögens werden folgende Buchungen vorgenommen:

D 75 - K 80 - für die Höhe der Schulden der Gründer in Geldwerten für Beiträge zum genehmigten Kapital während der Gründung der Organisation;

D 08 - K 60 - Reflexion der Versandkosten;

D 08.4 - K 75.1 - Eingang von Einlagen in Form von Anlagevermögen von den Gründern;

D 19 - K 83 - Umsatzsteuer auf Einlage in das genehmigte Kapital;

D 01 - K 08.4 - Abnahme des Anlagevermögens zum Betrieb;

D 68 - K 19 - Die Umsatzsteuer auf die Einlage in das genehmigte Kapital ist abzugsfähig.

Gemäß dem Schenkungsvertrag überträgt oder verpflichtet sich eine Partei (der Schenker) auf die andere Partei (den Beschenkten) eine Sache oder ein Eigentumsrecht (Forderung) an sich selbst oder einem Dritten oder gibt sie frei oder verpflichtet sich zur Herausgabe aus einer Eigentumsverpflichtung an sich selbst oder an einen Dritten. Im Rahmen eines Schenkungsvertrages erhaltene Gegenstände des Anlagevermögens werden zum Verkehrswert bilanziert. Der Verkehrswert der Immobilie wird urkundlich oder gutachterlich festgestellt. Die Kosten für die Ermittlung und Bestätigung des Marktpreises sind in den Anschaffungskosten des Anlagevermögens enthalten. Gemäß PBU 9/99 „Einnahmen der Organisation“ sind unentgeltlich erhaltene Vermögenswerte in den sonstigen Einnahmen der Organisation enthalten.

Die Annahme zur Bilanzierung von Anlagevermögen, die von anderen juristischen Personen und Einzelpersonen im Rahmen eines Spendenvertrags erhalten wurde, sowie in anderen Fällen ihres unentgeltlichen Erhalts spiegeln sich in den folgenden Buchungseinträgen wider:

D 08 - K 98 Unterkonto 2 "Zuwendungsfreie Zuwendung" - Zuwendungsübernahme des Anlagevermögens im Rahmen eines Schenkungsvertrages;

D 08 - K 60 - Reflexion der mit dem Transport von Anlagegütern verbundenen Kosten;

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Abrechnungsmerkmale für Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern (Konto 60)

Beschreibung des Kontos 60.01 Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern

Konto 60.01 Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern ist für die Abrechnung von Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern für erworbene Werte, Arbeiten und Dienstleistungen bestimmt

Konto 60.01 Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern werden für die Kosten erhaltener Inventargegenstände, abgenommener Arbeiten, verbrauchter Dienstleistungen entsprechend den Konten für diese Werte oder den Konten für die entsprechenden Kosten gutgeschrieben.

Belastung für die Erfüllung von Verpflichtungen (Zahlung von Rechnungen) in Korrespondenz mit Geldkonten usw.

Analytik auf Rechnung 60.01 Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern

Die analytische Buchhaltung wird für Lieferanten und Auftragnehmer (Unterkonto „Kontrahenten“), die Grundlage von Abrechnungen (Unterkonto „Vereinbarungen“) sowie für Abrechnungsdokumente (Unterkonto „Dokumente von Abrechnungen mit einer Gegenpartei“) geführt. Jeder Lieferant und Auftragnehmer ist ein Element des Verzeichnisses „Auftragnehmer“. Jede Abrechnungsgrundlage ist Bestandteil des Nachschlagewerks „Vereinbarungen von Gegenparteien“.

Kontoverwendung 60.01 Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern

Dt 60 Kt 50,01 - Schuldenrückzahlung an den Lieferanten von der Kasse

Dt 60 Kt 51 - Rückzahlung von Schulden gegenüber dem Lieferanten in bargeldloser Form

Dt 60 Kt 52 - Rückzahlung von Fremdwährungsschulden an den Lieferanten

Dt 60 Kt 55,01 - Ausbuchung des Betrags des verwendeten Akkreditivs für Abrechnungen mit dem Lieferanten

Dt 60 Kt 62 - Reflektierte Aufrechnung gegenhomogener Ansprüche

Dt 60 Kt 66 - Umbuchung einer Verbindlichkeit gegenüber einem Lieferanten in ein kurzfristiges Darlehen

Dt 60 Kt 67 - Umbuchung einer Verbindlichkeit gegenüber einem Lieferanten in ein langfristiges Darlehen

Dt 60 Kt 76,02 - Einbehaltung des Betrags der anerkannten Forderung von den an den Lieferanten zu zahlenden Mitteln

Dt 60 Kt 91,01 - Ausstehende Verbindlichkeiten, die aufgrund des Ablaufs der Verjährungsfrist in den sonstigen Einnahmen enthalten sind

Dt 60 Kt 91,01 - Positive Wechselkursdifferenz auf Forderungen in Fremdwährung, enthalten in den sonstigen Erträgen

Ausgeliehen:

Dt 07 Kt 60 - Geräte, die eine Installation erfordern, sind eingegangen

Dt 08 Kt 60 - Zur Zahlung akzeptierte Lieferantenrechnungen für erworbene Anlagegüter

Dt 10 Kt 60 - Von Lieferanten erhaltene Materialien werden gutgeschrieben

Dt 15 Kt 60 - Die Anschaffungskosten von Vorräten, für die keine Abrechnungsdokumente von Lieferanten erhalten wurden, wurden berücksichtigt

Dt 19 Kt 60 - Umsatzsteuer auf aktivierte Sachwerte

Dt 20 Kt 60 - Die Kosten für Arbeiten (Dienstleistungen) von Auftragnehmern sind in den Kosten enthalten

Dt 25 Kt 60 - Als Teil der allgemeinen Herstellungskosten werden die Kosten für Arbeiten (Dienstleistungen) von Auftragnehmern berücksichtigt

Dt 26 Kt 60 - Als Teil der allgemeinen Betriebsausgaben werden die Kosten für Arbeiten (Dienstleistungen) von Auftragnehmern berücksichtigt

Dt 28 Kt 60 - In den Kosten der Mängelbeseitigung sind die Kosten der Werkunternehmerleistungen enthalten

Dt 41 Kt 60 - Wareneingänge von Lieferanten werden gutgeschrieben

Dt 44 Kt 60 - Einbeziehung der mit dem Verkaufsprozess verbundenen Arbeits- und Dienstleistungskosten in die Kosten

Dt 50 Kt 60 - Rückgabe des an ihn gezahlten überschüssigen Geldes durch den Lieferanten an die Kasse der Organisation

Dt 51 Kt 60 - Rückzahlung der an ihn gezahlten überschüssigen Mittel durch den Lieferanten auf das Girokonto der Organisation

Dt 52 Kt 60 - Rückzahlung der an ihn gezahlten überschüssigen Mittel durch den Lieferanten auf das Fremdwährungskonto der Organisation

Dt 76,02 Kt 60 - Spiegelt die Höhe der Forderung an den Lieferanten wider

Dt 91.02 Kt 60 - Konten anderer Organisationen für Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Veräußerung anderer entgeltlich angenommener Vermögenswerte

Dt 94 Kt 60 - Reflexion des Mangels bei Annahme der vom Lieferanten erhaltenen Werte

Dt 97 Kt 60 - Rückführung der Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten für erbrachte Leistungen, deren Kosten den Rechnungsabgrenzungsposten belastet werden

FINANZMINISTERIUM DER RUSSISCHEN FÖDERATION

NACH GENEHMIGUNG DES KONTENPLANS
FINANZIELLE UND WIRTSCHAFTLICHE AKTIVITÄTEN VON ORGANISATIONEN
UND ANWEISUNGEN FÜR SEINEN GEBRAUCH

(in der Fassung der Verordnungen des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 07.05.2003 N 38n,
vom 18.09.2006 N 115n, vom 08.11.2010 N 142n)

In Übereinstimmung mit dem Rechnungslegungsreformprogramm gemäß den International Financial Reporting Standards, genehmigt durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 6. März 1998 N 283, befehle ich:

1. Genehmigen Sie den Kontenplan für die Bilanzierung finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten von Organisationen und Anweisungen für seine Anwendung.

2. Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2001 in Kraft. Der Übergang zur Anwendung des Kontenplans für die Rechnungslegung der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten von Organisationen darf im Laufe des Jahres 2001 durchgeführt werden, sobald die Organisation dazu bereit ist.

Finanzminister der Russischen Föderation A. Kudrin

Grüße. In diesem Artikel werden wir über Anbieter sprechen.

Kontobewegungen 60

Über jene Organisationen, ohne die unser Unternehmen nicht funktionieren könnte. Um Lieferanten in der Buchhaltung zu berücksichtigen, gibt es einen Abschnitt Buchhaltung.

Abrechnung von Abrechnungen mit Lieferanten - ein Minimum an Theorie

Wenn wir über die Essenz des Arbeitsbereichs mit Lieferanten sprechen, sagen wir nur zwei Worte - wir kaufen und wir bezahlen. Die Details dieser Website werden in Situationen offengelegt, die sich ergeben, wenn wir kaufen oder bezahlen. Zum Beispiel.

Wir kaufen Materialien, Waren, Anlagevermögen, Dienstleistungen von Lieferanten. Und wenn Materialwerte mit zusätzlichen Transportbeträgen einhergingen, wie können sie dann berücksichtigt werden? Und wenn sich herausstellt, dass es eine Ehe in der Versorgung gibt, kommt es zu Engpässen. Wie ist hier vorzugehen?

Der Lieferant kann sagen, dass wir ihm einen bestimmten Betrag schulden, aber wir haben einen ganz anderen Betrag auf unserem Konto. Was zu tun ist? Hier ist die Abstimmung gegenseitiger Abrechnungen unabdingbar. Und das ist noch nicht alles.

Der Lieferant, dem wir etwas schulden, hat eine neue Firma gegründet und unsere Schulden darauf übertragen. Was sollen wir in diesem Fall tun?

Sie sehen, es gibt viele verschiedene Situationen. Aber sie sind einfach und mit dem richtigen Verständnis der Essenz - Sie können leicht erraten, welche Art von Verkabelung benötigt wird.

Darüber hinaus sind diese Situationen für kleine Unternehmen seltene Fälle. Im Allgemeinen gibt es nichts Schwieriges und Schreckliches. Lesen Sie die Artikel der Website, nehmen Sie an praktischen Kursen teil und in kürzester Zeit werden Sie alles verstehen. Nun, machen wir jetzt weiter.

Buchhaltungskonten für die Abrechnung von Abrechnungen mit Lieferanten

In der Buchhaltung ist es allgemein akzeptiert, zwei Hauptbuchhaltungskonten für die Buchhaltung für gegenseitige Abrechnungen mit dem Lieferanten zu verwenden. Zu diesen Konten gehören:

• Konto 60 "Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern"
• 76.5 „Verrechnungen mit anderen Lieferanten und Auftragnehmern“

Wenn wir mit Lieferanten zusammenarbeiten, begleichen wir auf diesen Konten die Schulden, die sich aus unserem Unternehmen ergeben. Schulden dafür, dass wir ihnen einige materielle Werte oder Dienstleistungen abkaufen.

Primärdokumente für die Lieferantenbuchhaltung

Der Abschnitt der Abrechnungen mit Lieferanten funktioniert in zwei Richtungen: "Wir kaufen etwas von Lieferanten" und "Wir bezahlen für Einkäufe". Wir haben für jede Richtung unsere eigenen Primärdokumente.

1. Primärunterlagen vom Lieferanten an uns

Vertrag

Eines der allerersten Dokumente ist ein Kaufvertrag, der zwischen Unternehmen geschlossen wird. Dies kann jedoch nicht der Fall sein, und die Unternehmen kooperieren. In der Praxis ist mir aufgefallen, dass wenn das Finanzamt unser Unternehmen prüft und auf das Fehlen eines Vertrages hinweist, unser Unternehmen diesen mit einem Lieferanten abschließt.

In jedem Fall ist der Vertrag die Versicherung jedes Teilnehmers, des Lieferanten und unseres Unternehmens, gegen unangenehme Taten des einen oder anderen. Zum Beispiel, der Lieferant hat uns etwas geliefert oder Dienstleistungen erbracht, und wir haben „mit der Hand gewinkt und uns nicht bedankt“. Oder wir haben den Lieferanten im Voraus bezahlt, um uns beispielsweise Waren zu liefern / zu bringen. Und der Lieferant hat es genommen und uns "vergessen". Im Allgemeinen ist ein Vertrag ein Rechtsdokument, das die Verpflichtungen der beiden Parteien und die Folgen einer Nichterfüllung beschreibt.

Lieferantenrechnung

Das zweite Dokument des Lieferanten ist eine Zahlungsrechnung, aus der hervorgeht, was wir genau kaufen, wie viel es kostet und die Bankverbindung enthält. Dieses Dokument hat keine Rechtskraft, sondern enthält nur Hintergrundinformationen. In diesem Fall dient ein solches Dokument als Zahlungsgrundlage. Diese. Wenn sich unser Unternehmen für die Zahlung entscheidet, gibt die Zahlungsgrundlage die Details des Kontos an: die Nummer von so und so, von der Nummer von so und so, von der Gegenpartei von so und so, für den Betrag von so und so .

Ausgabenrechnung oder Gesetz für die Dienstleistung, geleistete Arbeit

Als Endergebnis übermittelt der Lieferant diese Unterlagen an unser Unternehmen: Waren und Materialien wurden gebracht, die Leistung erbracht, die Arbeit abgeschlossen. Die Unterschrift und das Siegel dieser Dokumente unsererseits bestätigt unser Einverständnis. Und diese Dokumente sind bereits rechtskräftig.

Lieferantenrechnung

Der Lieferant fügt diese Art von Dokument der Rechnung, dem Servicezertifikat oder der durchgeführten Arbeit bei. Dieses Dokument wird von den Lieferunternehmen ausgestellt, die die Mehrwertsteuer (MwSt.) zahlen. Dieses Dokument wiederholt den Inhalt der Rechnung, Rechnung, Akte. Aber die Hauptessenz der Rechnung besteht darin, zu zeigen, wie viel Mehrwertsteuer der in Rechnung gestellte Gesamtbetrag der Waren / Dienstleistungen enthält (wir werden in anderen Artikeln über Mehrwertsteuer sprechen).

2. Primärdokumente in unserem Unternehmen

Kasse

Wie Sie verstehen, muss unser Unternehmen Dokumente für den Kauf ausstellen. Unabhängig davon, was wir kaufen: Materialien, Waren, Anlagevermögen, Dienstleistungen, erstellen wir ein Dokument des entsprechenden Typs „Empfang / Kauf von etwas“. Bei Bedarf registrieren wir die Rechnung des Lieferanten.

Zahlungsabwicklung

Wir unsererseits bezahlen den Lieferanten. Um zu entscheiden, welche primären Dokumente wir verwenden, müssen wir entscheiden, wie wir bezahlen werden: Bargeld oder Banküberweisung (bar oder bargeldlos). Nachdem wir uns entschieden haben, bleibt es uns überlassen, die erforderlichen Dokumente auszuwählen.

Beispiele für Primärdokumente für die Abrechnung von Abrechnungen mit Lieferanten

Interaktion des Lieferantenabrechnungsbereichs mit anderen Konten

Ich schlage vor, Sie erledigen die Aufgabe selbst. Schreiben Sie nach dem, was Sie jetzt gelesen und durch frühere Artikel gearbeitet haben, die Hauptbuchhaltungskonten auf, mit denen Konto 60 interagiert. Sie können sich erinnern - großartig. Falls noch nicht geschehen, öffnen Sie den Kontenplan und versuchen Sie, eine Auswahl zu treffen.

Wenn Sie die vorherigen Materialien sorgfältig studiert haben, bin ich sicher, dass der Kontenplan nicht erforderlich ist.

Kontenplan für Verbindlichkeiten gegenüber Kreditoren

Jetzt ist es Zeit, in den Kontenplan zu schauen und sich das 60er-Konto, seine Eigenschaften anzusehen und darüber nachzudenken, was es uns gibt.

Wie Sie sehen können, hat Konto 60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmern“ mehrere Unterkonten und Unterkonten. Für uns sind jetzt die Noten 60,1 und 60,2 interessant. Wieso den?

Da diese beiden Unterkonten die Informationen in "Aktiv" und "Passiv" trennen, sehen Sie sich die Buchstaben A und P an. Die Informationen sind so aufgeteilt, dass unsere Schulden gegenüber dem Lieferanten auf Konto 60.1 (weil "P") liegen müssen. Aber wenn wir per Vorkasse bezahlen, d.h. Wir geben einen Vorschuss - wir sollten bereits 60.2 angeben.

Wenn wir eine Schuld gegenüber dem Lieferanten haben und etwas mehr zahlen, schließen wir zuerst 60,1 und der Rest geht an den Vorschuss, d.h. am 60.2.

Jetzt noch eine eigenständige Aufgabe. Schreiben Sie, wie die Schulden auf den Konten 60.1 und 60.2 genannt werden.

— Das Guthaben auf dem 60.1-Konto geht auf die Guthabenverbindlichkeit
— Das Guthaben auf dem 60.2-Konto wird dem Vermögensguthaben gutgeschrieben

Subkonto "Auftragnehmer" können Sie einen bestimmten Firmennamen in der Verkabelung auswählen.

Unterkonto "Vereinbarungen" ermöglicht es Ihnen, in der Buchung einen konkreten Vertrag der Gegenpartei auszuwählen, in dessen Rahmen der Geschäftsabschluss stattfindet.

Diese Unterkonten und Unterkonten sagen uns voraus, dass wir in SALT auf Konto 60 die Situation mit Gegenparteien und ihren Verträgen sehen werden: Wer schuldet wem wie viel unter welchem ​​Vertrag. Was wir nicht sehen, ist genau warum.

Zusätzlich

In Handels- oder produzierenden Unternehmen ist der Buchhalter für Lieferantenbuchhaltung eng mit der Arbeit des Lagers verbunden. Der Buchhalter arbeitet mit den Lagerhaltern zusammen. Die Lagerhalter nehmen die gekauften Waren und Materialien direkt an, prüfen die Ehe, die Menge und geben erst dann die Hauptdokumente des Lieferanten mit ihrer Markierung an die Buchhaltung weiter.

Gegebenenfalls werden Forderungen an den Lieferanten gestellt, die Rückzahlung eines Teils des gezahlten Geldes oder eine Nachzahlung verlangt.

Ein Buchhalter und ein Lagerhalter führen eine Bestandsaufnahme des Lagers durch, wo sie die Buchhaltungsdaten und die tatsächlichen Daten im Lager vergleichen. Die Ergebnisse der Inventur und meistens - Fehlmengen, Überschüsse, Sortierungen werden mit ihren Primärdokumenten und Buchungseinträgen erstellt.