Zero Reporting sp. Nulldeklaration: das Verfahren zum Ausfüllen und Einreichen bei der Inspektion Senden Sie eine Nulldeklaration usn

Während des Funktionierens treten regelmäßig Situationen auf, in denen der Steuerzahler aufgrund der vorübergehenden Einstellung der Tätigkeit kein Einkommen hat.

Arbeitsunterbrechung oder fehlendes Einkommen sind jedoch kein Grund, sich nicht zu melden. In solchen Fällen ist für das IP eine Nullmeldung abzugeben.

Jeder einzelne Unternehmer muss verstehen, dass das fehlende Einkommen ihn nicht von der Abgabe von Meldungen befreit. Aus diesem Grund müssen ihnen unter allen Umständen alle Berichte vorgelegt werden, die in den Rechtsakten vorgesehen sind.

Die Gesetzgebung sieht das Konzept der Leer- oder Nullmeldung nicht vor, aber es ist den Steuerzahlern nicht untersagt, den Aufsichtsbehörden Informationen im Zusammenhang mit dem Nichterhalt von Einkünften zu übermitteln.

Der Kern dieser Art der Berichterstattung besteht darin, dass im betrachteten Zeitraum keine gewerbliche Tätigkeit bestanden hat - dementsprechend gibt es keine Grundlage für die Berechnung und Zahlung von Steuern.

Es gibt Voraussetzungen für die Bereitstellung von Nullmeldungen durch einen einzelnen Unternehmer eines Steuersystems in Fällen, in denen:

• im Berichtszeitraum wurde kein einziger Vorgang auf einem Girokonto der Bank durchgeführt;
• das Unternehmen keine Urkunden, Rechnungen, Rechnungen oder Schecks ausgestellt oder bereitgestellt hat;
• die Tätigkeit der Organisation wurde aus anderen Gründen eingestellt.

Eine Null-(Leer-)Meldung muss dem FSS und dem PFR auch dann vorgelegt werden, wenn der Arbeitgeber Arbeitnehmer hat, diese jedoch aufgrund der Einstellung der Tätigkeit keinerlei Zahlung erhalten haben.

Das Verfahren zum Ausfüllen eines leeren (Null-)Berichts ähnelt fast dem üblichen Verfahren zum Erstellen eines ähnlichen Dokuments. Der einzige Unterschied besteht darin, dass alle Absätze und Spalten der Standard-Berichtsformulare und ihrer Anwendungen Nullwerte oder Bindestriche anstelle spezifischer Werte enthalten.

Gleichzeitig können einige Informationen vom Unternehmer selbst ausgefüllt werden und erfordern weder die Einbeziehung eines hauptberuflichen Buchhalters noch den Einsatz von Auftragnehmern im Rahmen des Vertrags.

Verfahren und Bedingungen für die Nullmeldung von geistigem Eigentum

Das Verfahren und die Bedingungen für die Einreichung dieser Art von Berichten hängen von der Art des verwendeten Steuersystems ab.

Steuerzahler, die nach dem vereinfachten Steuerabgrenzungssystem () arbeiten, müssen die Nullmeldung (Erklärung) gleichzeitig mit der regelmäßigen Meldung einreichen, d. h. bis zum letzten Kalendertag im April nach dem Berichtsjahr.

Aufgrund der fehlenden Besteuerungsgrundlage ist bei Erbringung der Nullmeldung keine Vorauszahlung zu bilden und zu leisten. Im Falle der teilweisen Durchführung einer Tätigkeit jeglicher Art durch einen Unternehmer mit einem Überschuss an Ausgaben über Einnahmen ist es erforderlich, eine Steuerzahlung in Höhe von 1% der erhaltenen Einnahmen zu erheben und zu zahlen.

Die Erklärung sollte Daten zu Geldeingängen und Steuerberechnungen widerspiegeln, während wir nicht mehr über leere (Null-)Berichte sprechen.

Unternehmer, die auf die Methodik zur Berechnung der kalkulatorischen Einkommensteuer umgestellt haben, haben aufgrund von Besonderheiten bei der Berechnung der Steuerzahlungen kein Recht und keine Möglichkeit, eine Nullmeldung abzugeben.

Die Steuerbemessungsgrundlage für die Arten von Tätigkeiten, die unter die Möglichkeit der Anwendung von UTII fallen, wird durch Gesetz bestimmt, das die obligatorische Zahlung der nach einer speziellen Formel berechneten Steuer durch den Steuerpflichtigen vorsieht, unabhängig von der Höhe der erhaltenen oder nicht erhaltenen Einkünfte .

Wenn der Zeitraum der tatsächlichen Abwesenheit von Aktivitäten 2 Monate überschreitet, muss der Unternehmer die Abrechnungsmethode ändern und sich unter einem anderen Steuerbuchhaltungssystem - vereinfacht - registrieren.

Wenn die Tätigkeit des Unternehmens unter Berücksichtigung der allgemeinen Methodik der Steuerbilanzierung registriert ist, dann ist die Übertragung an das Finanzamt gleich Null
kann durchaus produziert werden. Die Abgabe einer Nullmeldung erfordert die Erfüllung sowohl allgemeiner Kriterien (keine Transaktionen auf dem Girokonto, Nichtvorlage von Akten, Rechnungen, Schecks) als auch einiger zusätzlicher Kriterien:

• Die Aktivität wurde nicht durchgeführt, während die Registrierung eines einzelnen Unternehmers und die Eröffnung eines Kontos bei einer Bankorganisation im aktuellen (Berichts-)Monat stattfanden.
• Die Berichterstattung in irgendeiner Form gab nicht auf, obwohl seit der Registrierung des IP mehr als 3 Monate vergangen sind.

Die Übertragung von Berichten an außerbudgetäre Mittel erfolgt ähnlich wie das Verfahren zur Übertragung von Steuererklärungen, aber Nullberichte an und von der FSS werden nur bereitgestellt, wenn der Arbeitgeber über eine verfügt. Der Pensionskasse ist zusätzlich ein offizielles Schreiben vorzulegen, das bestätigt, dass im Berichtszeitraum keinerlei Zahlungen an Einzelpersonen erfolgt sind.

Benachrichtigung statt Null-IP-Bericht

In einigen Fällen der Aussetzung der Tätigkeit eines einzelnen Unternehmers verlangen die Steueraufsichtsbehörde und außerbudgetäre Fonds möglicherweise nicht, dass der Unternehmer Nullmeldeformulare vorlegt, sondern akzeptieren eine schriftliche Benachrichtigung.

Der Text des Schreibens sollte folgende Informationen enthalten:

• im Berichtszeitraum übte das Unternehmen keinerlei Tätigkeit aus;
• den Mitarbeitern wurden keine Löhne gezahlt;
• es gab keine Zahlungen zugunsten von Einzelpersonen, einschließlich Mitarbeitern.

Die Notwendigkeit, andere als die oben genannten Informationen bereitzustellen, sowie die Gründe für das Fehlen einer gewerblichen (wirtschaftlichen) Tätigkeit zu erläutern, sollte mit den zuständigen Stellen am Ort der Registrierung des Steuerpflichtigen geklärt werden.

Das Bereitstellen von fiktiven Nullmeldungen für einzelne Unternehmer in der Hoffnung, die Zahlung von Steuern zu vermeiden, ist mit zahlreichen Schwierigkeiten und Problemen behaftet. Diese Tatsache wird früher oder später von der Steueraufsicht aufgedeckt.

Die Höhe der auf die Ergebnisse der entsprechenden (außerplanmäßigen) Betriebsprüfung auferlegten Geldbuße wird sehr erheblich sein, und in einigen Situationen ist es möglich, den Unternehmer wegen falscher Angaben und Verschleierung von Steuereinnahmen strafrechtlich zur Verantwortung zu ziehen.

So reichen Sie Zero-Reporting-IP ein

Der Gesetzgeber unterscheidet nicht zwischen den Methoden und dem Verfahren für die Übermittlung jeglicher Arten von Berichten, einschließlich Nullformularen, die in allgemein anerkannter Weise bereitgestellt werden müssen.

Ein Unternehmer kann die erforderlichen Meldeunterlagen persönlich beim Finanzamt und bei Sondermitteln einreichen oder deren Überweisung einem Vertreter anvertrauen. In diesem Fall muss die bevollmächtigte Person über eine notariell beglaubigte Vollmacht oder ein Dokument verfügen, das durch die Unterschrift des Leiters und das Siegel der Organisation beglaubigt ist.

Die Möglichkeit, Dokumente per Post in Form von Einschreiben mit der obligatorischen Anlage eines Verzeichnisses verschachtelter Berichte an Aufsichtsbehörden zu senden, ist zulässig.

Ein ziemlich schneller und effektiver Weg ist die Übermittlung von Berichten auf elektronischem Wege, was dafür sorgt, dass der Unternehmer über die entsprechende Software verfügt und.

Sie können die Dienste von Firmen in Anspruch nehmen, die daran beteiligt sind, einzelnen Unternehmern gegen Gebühr zu erklären, wie sie Nullmeldungen übermitteln, und jede Art von Meldungen mit deren Übertragung an Steueraufsichtsbehörden und Steuerkassen (außerbudgetär) vorbereiten.

Eine Verantwortung

Das Gesetz sieht Strafen für die Nichteinreichung von Meldungen oder die Verletzung der Meldefristen vor. Diese Maßnahme impliziert keine Aufteilung der bereitgestellten Berichte nach irgendwelchen Parametern und gilt allgemein für alle möglichen Arten von Berichten, ohne dass Nullinformationen hervorgehoben werden.

Nullwerte sind kein Grund für die Nichteinhaltung der Verpflichtung des Unternehmers, die Formulare der vorgeschriebenen Berichterstattung bereitzustellen.

Das Fehlen von Aktivität und Einkommen reduziert den Zeitaufwand erheblich und vereinfacht das Verfahren zum Ausfüllen von Meldeformularen und deren Einreichung bei den Aufsichtsbehörden.

Ordnungsgemäß ausgefüllte und rechtzeitig eingereichte Berichte tragen dazu bei, Missverständnisse und daraus resultierende Probleme zu vermeiden.

Leider laufen die Dinge im Unternehmertum nicht immer so, wie ein Geschäftsmann es sich vorstellt. Es gibt Zeiten des Gewinns und manchmal im Gegenteil, wenn es keine Einnahmen gibt. Was sollte ein Einzelunternehmer (IE) tun, wenn sein Geschäft "stillsteht", ist es notwendig, Meldungen an die Steuerbehörden zu übermitteln, wenn er tatsächlich keine Aktivität hat?

Was ist eine "Null-Deklaration" IP

In Ermangelung einer Tätigkeit ist ein einzelner Unternehmer wie jede Geschäftseinheit verpflichtet, den Organen des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation (FTS), den Organen der Pensionskasse der Russischen Föderation ( PF) usw. Da die Hauptform der Steuerberichterstattung eines Unternehmers eine Erklärung ist, wird dementsprechend eine Erklärung mit Indikatoren von Werten gleich Null als „Null-IP-Erklärung“ bezeichnet, und der gesamte Satz von Berichten ist „ Zero IP Reporting“ oder „Nullsaldo“. Die Situationen ihrer Erstellung sind nicht nur durch das Fehlen direkter unternehmerischer Tätigkeit gekennzeichnet, sondern auch dadurch, dass der einzelne Unternehmer im Berichtszeitraum keine Operationen auf den Kassen- und Abrechnungskonten durchführt, keine Löhne ansammelt und zahlt an Mitarbeiter, ggf. Darüber hinaus wird für am Ende des Berichtszeitraums neu registriertes geistiges Eigentum, das einfach keine Zeit hatte, ein vollwertiges Geschäft aufzunehmen, eine Nullberichterstattung gebildet. Wir können sagen, dass es in all diesen Fällen keine Steuerbemessungsgrundlage für die Berechnung der Beträge einer bestimmten Steuer gibt und die Erklärung dementsprechend Null wird.

In Bezug auf den Begriff „Nullsaldo“ ist anzumerken, dass er häufig als Bezeichnung für ein spezielles Berichtsdokument „Bilanz“ verwendet wird, das bei den Aktivitäten juristischer Personen verwendet wird. In diesem Artikel entspricht dieses Konzept jedoch dem Konzept des „Zero Reporting“, wie es für einzelne Unternehmer gilt.

Alle Berichtsdokumente, die die Nullmeldung einzelner Unternehmer bilden, werden in den gleichen Formen erstellt wie die Berichte von Unternehmern, die vollwertige Tätigkeiten ausüben.

Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass ein einzelner Unternehmer für die Nichteinreichung von Steuererklärungen oder deren Einreichung unter Verletzung der Fristen steuer- oder verwaltungsrechtlich haftbar gemacht werden kann. Daher müssen auch Nullmeldungen eines einzelnen Unternehmers, für den keine Tätigkeit ausgeübt wurde, innerhalb der gesetzlich festgelegten Fristen erfasst und an die berechtigten Stellen übermittelt werden.

Zusammensetzung der Nullmeldung

Welche Berichte bilden den Nullsaldo von IP? Tatsache ist, dass die Antwort auf diese Frage von der vom Unternehmer gewählten Steuerregelung abhängt. In der Regel sind dies das Allgemeine Steuersystem (OSNO), das vereinfachte Steuersystem (STS oder vereinfachte Besteuerung) und die einheitliche unterstellte Einkommensteuer (UTII oder Anrechnung).

Zero Reporting IP auf OSNO

Zusammensetzung der Berichterstattung

Die Nullmeldung von geistigem Eigentum an OSNO hängt davon ab, ob das geistige Eigentum Mitarbeiter hat. Wenn dies der Fall ist, muss der einzelne Unternehmer vierteljährlich Folgendes einreichen:

1. Umsatzsteuererklärung;
2. Deklaration 4-FSS;
3. RSV-Erklärung;
4. persönliches Konto.

Und einmal im Jahr - die durchschnittliche Anzahl.

Wenn ein einzelner Unternehmer keine Mitarbeiter hat, besteht seine Nullmeldung aus:

1. Mehrwertsteuererklärungen;
2. 3NDFL-Erklärungen;
3. durchschnittliche Zahl zu Jahresbeginn.

Die Fristen für die Einreichung einer Mehrwertsteuererklärung werden spätestens am 20. Tag des ersten Monats des nächsten Quartals festgelegt.

Die Erklärung 4-FSS wird vierteljährlich vor dem 15. des nächsten Monats bei der Sozialversicherungskasse (FSS) eingereicht (z. B. für das erste Quartal bis zum 15. April, für das zweite bis zum 15. Juli usw.).

Auch die RSV-Meldung und die Personalien sind Quartalsberichte. Sie werden der Pensionskasse vor dem 15. Tag des zweiten Monats des nächsten Quartals übermittelt, beispielsweise endet das 1. Quartal im März, und die Informationen werden bis zum 15. Mai bereitgestellt. Da die Tätigkeit des einzelnen Unternehmers nicht tatsächlich ausgeübt wird, erlauben die Mitarbeiter der PF in einigen Regionen, anstelle der etablierten Formulare dieser Berichte ein Schreiben in irgendeiner Form einzureichen, das das Fehlen einer unternehmerischen Tätigkeit bestätigt.

Berichtsfunktionen

Wenn man über die Nullmeldung einzelner Unternehmer spricht, kann man eine solche Art der Informationsbereitstellung wie eine einzige vereinfachte Steuererklärung (UND) nicht übersehen. Eine solche Erklärung kann von einem einzelnen Unternehmer nur in Bezug auf die Mehrwertsteuer auf das vereinfachte Steuersystem angewendet werden, da der einzelne Unternehmer nicht alle anderen darin enthaltenen Steuern zahlt. Der einzelne Unternehmer füllt nur die erste Seite des UND aus, gibt Informationen über sich selbst als wirtschaftliche Einheit, OKATO der entsprechenden Region ein und wählt den Berichtszeitraum - „Quartal“ - und füllt dann die Mehrwertsteuerdaten gleich Null aus. Der Unternehmer gibt keine anderen Informationen in das UNM ein.

In der Praxis wird das UND von IP nicht oft verwendet, da es tatsächlich nur eine Null-Mehrwertsteuererklärung ersetzt. Unternehmer sollten sich jedoch dieser Meldemöglichkeit bewusst sein.

Das Ausfüllen einer Null-MwSt.-Erklärung ist auch für die Selbstregistrierung von IP recht einfach. Hier müssen Sie nur die Seiten 1 und 2 ausfüllen. Da sie eine Umsatzsteuererklärung am Ort der Steuerregistrierung des einzelnen Unternehmers abgibt, lautet der Code 400.

Das Ausfüllen der Nullerklärung 3NDFL bedeutet, dass die Abschnitte 1 und 6 sowie die Blätter A, B, G1 und G1 leer bleiben. Die Daten des Unternehmers sind auf den ersten beiden Seiten angegeben, der Steuerzahlercode ist definiert als 720, der Ländercode ist 643 - Russland, der Dokumentencode - Pass - 21, der Steuerperiodencode ist -34. Zusammen mit dem 3-NDFL-Formular wird das 4-NDFL-Formular eingereicht, in dem der einzelne Unternehmer die Höhe des geschätzten Jahreseinkommens berechnet. Die 4-Personen-Einkommensteuer wird jedoch nur dann eingereicht, wenn das Einkommen um mehr als 50 Prozent steigt (es kann bei Nullaktivität nicht sinken).

Zero Reporting einzelner Unternehmer auf vereinfacht

Zusammensetzung der Berichterstattung

Bei der Arbeit im vereinfachten Steuersystem hängt die Meldung auch von der An- oder Abwesenheit von Arbeitnehmern ab. Wenn es solche gibt, dann liefert die IP vierteljährlich:

1. Deklaration 4-FSS;
2. RSV-Erklärung;
3. persönliches Konto.

Zusätzlich sind einmal jährlich eine Erklärung zur vereinfachten Besteuerung und Angaben zum durchschnittlichen Personalbestand zu Jahresbeginn abzugeben.

Arbeitet ein Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem ohne Arbeitnehmer, dann hat er die einfachste Nullmeldung. Es wird überhaupt keine Quartalsberichte geben, und einmal im Jahr wird der Unternehmer Folgendes bereitstellen:

1. USN-Erklärung;
2. durchschnittliche Zahl zu Jahresbeginn.

Zu beachten ist, dass ein Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem zwar nicht der PK unterstellt ist, aber Versicherungsprämien an die PK und an die Eidgenössische Krankenpflegekasse (BLV) zahlen muss, die gesetzlich in fester Höhe festgelegt sind. 2013 betrugen sie 32.479,2 Rubel in der Pensionskasse und 3.185,46 Rubel in der FFOMS. 2014 werden sie 16239,6 Rubel betragen. und 3185,46 Rubel. (aus Indikatoren für einzelne Unternehmer mit einem Einkommen von bis zu 300.000 Rubel).

Meldefristen

Eine Nullsteuererklärung für Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem wird einmal jährlich bis zum 30. April des nächsten Berichtsjahres eingereicht. Vorauszahlungen während des Jahres in Abwesenheit von Aktivitäten werden nicht abgegrenzt und nicht gezahlt.

Die Bedingungen anderer Meldedokumente ähneln den Bedingungen der entsprechenden Formulare ohne Aktivität des IP auf OSNO, daher macht es keinen Sinn, sie hier erneut anzugeben.

Berichtsfunktionen

Beim Ausfüllen einer Nullerklärung des vereinfachten Steuersystems richtet sich ein Unternehmer nach der Verordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation Nr. 58n vom 22.06.2009 Hier müssen nur allgemeine Informationen zum Titel angegeben werden wählen Sie das Besteuerungsobjekt („Einnahmen“ oder „Einnahmen minus Ausgaben“) und den Steuersatz aus. Der Rest der Zeilen wird Null sein. So werden im ersten Abschnitt die Zeilen 001, 010 und 020 ausgefüllt und alle anderen Zeilen mit einem Bindestrich versehen. Im zweiten Abschnitt gibt es in allen Zeilen außer 201 Bindestriche.

Bei Anwendung der Bemessungsgrundlage „Einnahmen minus Ausgaben“ können in der Nullmeldung die angefallenen Ausgaben ausgewiesen und auf das nächste Jahr übertragen werden.

Bitte beachten Sie, dass wenn im Berichtszeitraum die Ausgaben des IP die Einnahmen überstiegen, die Tätigkeit aber ausgeübt wurde, nicht von einer Nulldeklaration gesprochen werden kann. In diesem Fall wird eine Mindeststeuer von 1 % der IP-Erträge im Berichtszeitraum berechnet und abgeführt.

Keine Berichterstattung über geistiges Eigentum bei Zurechnung

In Bezug auf Zero Reporting bei der Verwendung von UTII sollten Sie wissen, dass dies einfach nicht der Fall ist. Dies ist darauf zurückzuführen, dass das Konzept einer einheitlichen Steuer die Durchführung von Geschäftstätigkeiten einer bestimmten Art impliziert. Wenn es keine Aktivität gibt, gibt es keinen einzelnen Unternehmer mit einer solchen Steuerregelung. In diesem Fall muss der Unternehmer als UII-Zahler abgemeldet werden. Gleichzeitig kann er ab dem nächsten Kalendermonat in die vereinfachte Besteuerung wechseln.

In Anbetracht der Tatsache, dass UTII eine vierteljährliche Steuer ist, kann es Fälle geben, in denen ein oder zwei Monate lang keine Aktivität stattgefunden hat, für diese Monate zahlt der einzelne Unternehmer UTII nicht.

Somit ist klar, dass es auf UTII keine vollständige Nulldeklaration geben kann. Wenn Sie jedoch für ein oder zwei Monate als Zahler dieser Steuer abgemeldet sind, können Sie bei der Berechnung in der Erklärung für das gesamte Quartal die entsprechenden Werte der Zeilen 050, 060 oder 070 von Abschnitt 2 bedenkenlos gleich angeben bis Null. Wenn jedoch mindestens 1 Tag des Berichtsquartals die unter die Anrechnung fallende Tätigkeit ausgeübt wurde, ist diese Erklärung nicht mehr null.

Zero-Reporting-Methoden

Alle Zero-Reporting-Dokumente werden in der gleichen Reihenfolge wie die regulären bereitgestellt.

Sie werden in zweifacher Ausfertigung erstellt: Eine wird bei der Regulierungsbehörde eingereicht, die zweite mit einem Vermerk auf das Einreichungsdatum verbleibt beim Steuerpflichtigen.

Es gibt drei Übertragungsmethoden:

1. Direkt an die Aufsichtsbehörde persönlich oder durch einen Vertreter mittels notariell beglaubigter Vollmacht.
2. Per Einschreiben mit einer Liste der Anlagen.
3. In elektronischer Form über Telekommunikationswege.

Um das Material dieses Artikels besser zu verstehen, können Sie eine Tabelle erstellen:

Vergessen Sie also nicht, eine Nullmeldung einzureichen, auch wenn in einem separaten Berichtszeitraum keine Geschäftstätigkeit stattgefunden hat. Es ist ganz einfach auszufüllen, und seine rechtzeitige Einreichung erspart Ihnen unnötigen „Kopfschmerz“ im Zusammenhang mit Verfahren bei Finanzbehörden und anderen Behörden.

Das Fehlen von Gewinn oder tatsächlicher unternehmerischer Tätigkeit entbindet den einzelnen Unternehmer nicht von der Verpflichtung zur fristgerechten Abgabe der Steuererklärung. Der Unterschied zur geschilderten Situation besteht lediglich darin, dass das Melden in dieser Situation im Alltag als Null bezeichnet wird. Allerdings muss sie übergeben werden, und zwar rechtzeitig, und alle notwendigen Unterlagen müssen den Anforderungen genügen, die der Staat an sie stellt.

Was beinhaltet Zero Reporting?

Die Notwendigkeit der Nullmeldung für einzelne Unternehmer ergibt sich aus der Tatsache, dass der Staat, vertreten durch die Inspektionen des Eidgenössischen Steuerdienstes (FTS), auf der Grundlage dieser vom Unternehmer selbst erstellten Dokumente feststellt, ob er richtig ist berechnet und bezahlt die Steuer.

Empfänger der Nullmeldung ist das Finanzamt

Unternehmer denken oft, wenn sie keinen Gewinn haben und die Bemessungsgrundlage der Steuer null ist, dann haben sie nichts zu melden. Dies ist jedoch nicht der Fall.

Zero Reporting bezieht sich in der Regel auf die Steuerberichterstattung.. Der Unternehmer muss dem IFTS Steuern und Versicherungsprämien melden. Außerdem müssen die Berechnungen der Pensionskasse (PFR), der Sozialversicherungskasse (FSS) und in einigen Fällen den statistischen Ämtern vorgelegt werden. Diese Formulare haben jedoch ihre eigenen Besonderheiten, weshalb in Bezug auf sie nicht von Zero Reporting gesprochen werden muss:

• Der Unternehmer ist verpflichtet, Zahlungen für sich selbst an die FIU zu leisten und unabhängig vom Finanzergebnis Berichte darüber vorzulegen, und die Höhe der Zahlungen für Geschäftsleute mit einem Einkommen von null bis 300.000 Rubel pro Jahr ist festgelegt.
• Beitragspflichten zur Pensionskasse und Sozialversicherungskasse für Arbeitnehmer und Berichterstattung darüber werden ausschließlich durch die Verfügbarkeit von Personal bestimmt, und wenn es keine gibt, gibt es nichts zu melden.

Eine Reihe von Dokumenten, die die Steuererklärung eines Unternehmers umfassen, wird wiederum durch das von ihm angewandte Steuersystem bestimmt.

Bisher haben einzelne Unternehmer folgende Möglichkeiten der Besteuerung:

• allgemein (OSNO);
• vereinfacht (USN);
• einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen (UTII);
• einheitliche Agrarsteuer (USHT);
• Patent.

Zero Reporting wird normalerweise von einzelnen Unternehmern an OSNO und USN übermittelt

Ein vollständiger Satz von Berichten kann Folgendes umfassen:

• Erklärungen zu gezahlten Steuern gemäß dem gewählten Steuersystem;
• Buch der Einnahmen und Ausgaben.

Das Rechnungsbuch für Einnahmen und Ausgaben wird von allen Unternehmern mit Ausnahme von UTII-Zahlern ausgefüllt. 2018 kann KUDiR elektronisch gepflegt werden und muss nicht vom Finanzamt beglaubigt werden. Seien Sie aber bereit, KUDiR auf erste Aufforderung der Finanzaufsicht in gedruckter Form vorzulegen. Eine Zertifizierung der Papierversion mit dem IP-Siegel ist nicht erforderlich.

Im engeren Sinne bedeutet Tax Reporting im Allgemeinen und Zero Reporting im Besonderen nur Dokumente, die der FTS-Aufsichtsbehörde fristgerecht vorgelegt werden müssen, also Steuererklärungen. Es ist aber auch notwendig, ein Buch über Einnahmen und Ausgaben zu führen.

2018 wird Unternehmern auf OSNO und USN empfohlen, KUDiR durchzuführen

Null Meldeformulare

Es gibt keine separaten Formulare für die Nullmeldung von IP im Jahr 2018. Meistens wird für die entsprechende Steuerart ein Standarderklärungsformular verwendet, in den Spalten, die der Angabe des Einkommens zugeordnet sind, wird jedoch deren Fehlen widergespiegelt.

Für die Einreichung von Nullmeldungen wird ein Standard-Steuererklärungsformular verwendet

Wenn der Unternehmer jedoch:

• für eine oder mehrere Steuern als Steuerpflichtiger anerkannt ist;
• führt keine Operationen durch, wodurch Geldbewegungen auf seinen Konten bei Banken (an der Kasse der Organisation) stattfinden;
• und hat keine Besteuerungsgegenstände für diese Steuern ...

... dann kann er für diese Steuern eine einzige (vereinfachte) Steuererklärung abgeben.

Beim Einnahmen-Ausgaben-Buch für diejenigen, die es ausfüllen müssen, ist die Situation ähnlich: Es spiegelt auch die fehlenden Einnahmen wider.

Das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation enthält überhaupt kein Konzept der Nullmeldung. Und im Alltag bedeutet dieser Satz eine Erklärung mit Null-Einkommensindikatoren.

Keine Berichterstattung über OSNO

Ein Einzelunternehmer, der das allgemeine Steuersystem nutzt, muss dem Finanzamt zwei Dokumente vorlegen:

• Zahlungserklärung für Einkommensteuerformular 3-NDFL;
• Mehrwertsteuererklärung (MwSt.).

Wird die Berichterstattung null eingereicht, wird in beiden Erklärungen nur das Titelblatt ausgefüllt. Abschnitt 1 gibt in den entsprechenden Spalten OKTMO und CBC an: 18210301000011000110 für die Mehrwertsteuer und 18210102020011000110 für die Einkommensteuer. Der Rest der Zeilen sollte Bindestriche haben.

Die Umsatzsteuererklärung wird vierteljährlich bis zum 25. Tag des ersten Monats des neuen Quartals eingereicht. Formular 3-NDFL - einmal jährlich bis zum 30. April des nächsten Jahres.

Keine Berichterstattung unter USN

Bei einem vereinfachten Steuersystem ist die beim IFTS einzureichende Steuermeldung auf eine einzige Steuererklärung im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems beschränkt. Er wird einmal jährlich eingereicht – bis zum 30. April des Folgejahres.

Das Verfahren zum Ausfüllen einer Nullerklärung ist das gleiche wie für Einzelunternehmer in einem gemeinsamen System:

• das Titelblatt ist ausgefüllt;
• OKTMO wird in Abschnitt 1.1 und das Zeichen des Steuerzahlers und des Steuersatzes für das Objekt in Abschnitt 1.2 für diejenigen angebracht, die 6% des Einkommens zahlen;
• diejenigen, die 15 % der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben zahlen, geben OKTMO in Abschnitt 1.2 und den Steuersatz in den entsprechenden Absätzen von Abschnitt 2.2 an;
• Bindestriche werden in alle anderen Spalten eingefügt.

Keine Berichterstattung für UTII und Patent

Ein Merkmal dieser Steuerregelungen ist, dass eine Nullmeldung unter ihnen grundsätzlich unmöglich ist. Schließlich besteht die Besonderheit von UTII und dem Patent darin, dass Unternehmer, die diese Steuersysteme verwenden, UTII oder die Kosten des Patents unabhängig von ihren finanziellen Ergebnissen in den Haushalt einzahlen.

Ein Einzelunternehmer auf ein Patent muss keine Steuererklärung abgeben. Seine diesbezüglichen Pflichten beschränken sich auf die rechtzeitige Zahlung der Patentkosten und das Führen eines Buches über Einnahmen und Ausgaben. Mit ihrer Hilfe können die Finanzbehörden gegebenenfalls prüfen, ob die Einkünfte eines solchen Unternehmers die Höchstgrenze überschritten haben, wonach das Recht zur Nutzung des Patents verloren geht.

UTII-Zahler sind verpflichtet, jedes Quartal bis zum 20. des ersten Monats des nächsten Quartals eine Erklärung abzugeben und die Steuer bis zum 25. an den Haushalt abzuführen. Einschließlich für die Berichtsperioden, in denen sie keine Gewinne erzielten oder nicht tätig waren.

Wir betonen, dass, selbst wenn es keine tatsächliche Aktivität gab und das Realeinkommen für den Zeitraum Null ist, eine einmalige Steuer auf der Grundlage des potenziellen Einkommens gezahlt wird (Artikel 346.29 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Dementsprechend ist es unmöglich, eine Nullerklärung abzugeben und UTII nicht zu zahlen (Schreiben des Finanzministeriums vom 14. September 2009 Nr. 03–11–06/3/233, vom 2. Juli 2012 Nr. 03–11–11 /196).

Fotogalerie: UTII-Erklärung für Einzelunternehmer

Blatt 1 der UTII-Erklärung ist das Titelblatt, es enthält den vollständigen Namen des Unternehmers und die Adresse für bestimmte Arten von Tätigkeiten UTII-Erklärung: Blatt 4 zeigt die Höhe der Versicherungsprämien, um die der zu zahlende Steuerbetrag gekürzt wird

Wie und wo Steuererklärungen abgeben

Der Empfänger von IP-Steuererklärungen, einschließlich Null, im Jahr 2018 bleibt die Inspektion des Bundessteuerdienstes am Wohnort des Unternehmers.

Der Wohnsitz eines einzelnen Unternehmers ist die Adresse, an der er registriert oder, wie man altmodisch sagt, registriert ist. Ein Unternehmer kann eigentlich überall wohnen und geschäftstätig sein, muss sich aber beim Finanzamt am Meldeort melden, auch wenn er woanders am Wohnsitz gemeldet ist.

Um Berichte zu erstellen und einzureichen, einschließlich Null, nutzen Geschäftsleute häufig die Dienste einer spezialisierten Organisation, die bezahlt werden muss. Online-Buchhaltungsdienste (z. B. Elba, My Business, Deal 24 usw.) helfen Ihnen bei der Erstellung von Erklärungen, oder Sie können dieses Problem vollständig selbst lösen.

So reichen Sie selbst Zero-IP-Berichte ein

Es gibt drei Optionen:

• die Unterlagen persönlich zum Finanzamt bringen;
• per Post dorthin schicken;
• über das Internet einreichen.

Es ist zu berücksichtigen, dass ab dem 1. Januar 2014 Mehrwertsteuerpflichtige (einschließlich Steuerbevollmächtigte) Steuererklärungen nur noch in elektronischer Form über Telekommunikationswege einreichen können. IFTS-Spezialisten akzeptieren bereits im dritten Jahr keine Papierrechnungen mehr.

Bei einem persönlichen Besuch im IFTS müssen Sie von jedem eingereichten Dokument eine zweite Kopie oder eine Fotokopie mit sich führen. Das Kontrollpersonal markiert sie als angenommen.

Anstelle eines Unternehmers kann auch dessen Bevollmächtigter Unterlagen beim IFTS einreichen. Dazu müssen Sie für eine solche Person eine notariell beglaubigte Vollmacht ausstellen, von der eine Kopie zusammen mit der Erklärung beim Finanzamt eingereicht wird, und die Tatsache, dass die Meldung von der bevollmächtigten Person eingereicht wurde, an der entsprechenden Stelle widerspiegeln der Titelseite.

Auf dem Postweg werden die Unterlagen per Einschreiben mit einer Liste der Anlagen und einem Rückschein versandt.

Für die Selbstzustellung von Dokumenten über das Internet benötigt ein Unternehmer eine elektronische digitale Signatur (EDS), die von jedem von ihnen zertifiziert wird, und ein persönliches IP-Konto auf dem Portal der öffentlichen Dienste oder der Website des Föderalen Steuerdienstes von Russland.

Ein "Flash-Laufwerk" mit einer digitalen Signatur erspart Unternehmern viele Probleme im Zusammenhang mit der Einreichung von Berichten beim Bundessteuerdienst

Berichterstattung an das IFTS über Versicherungsprämien

Da ein einzelner Unternehmer verpflichtet ist, Beiträge an die Pensionskasse für sich selbst zu leisten, und wenn es Arbeitnehmer gibt, für sie, unabhängig vom finanziellen Ergebnis seiner unternehmerischen Tätigkeit und der Tatsache ihrer Durchführung, über Versicherungsprämien für die Rentenversicherung zu berichten, kann per definitionem nicht null sein.

Wenn die Steuermeldung eines einzelnen Unternehmers null ist, hat dies keinerlei Auswirkungen auf das Verfahren zur Übermittlung von Zahlungsmeldungen an die FIU - es bleibt dasselbe wie das eines Unternehmers, der etwas in einer Steuererklärung zu schreiben hat.

Der einzelne Unternehmer ist verpflichtet, Beiträge an die FIU zu zahlen und zumindest für sich selbst auch bei Nulleinkommen darüber zu berichten

Die Verpflichtungen eines Unternehmers gegenüber der Sozialversicherungskasse werden nur dadurch beeinflusst, ob er Arbeitnehmer hat oder nicht. Wenn dies nicht der Fall ist, muss er sich nicht beim FSS melden. Ist dies der Fall, ist das Verfahren wie bei der FIU das gleiche wie bei einem Einzelunternehmer, der nicht null, sondern ordentliche Steuererklärungen abgibt.

Video: Tipps zum erfolgreichen Einreichen des Zero-Reportings zu Versicherungsprämien

Strafe für die Nichtlieferung von Nullmeldungen

Die administrative Verantwortlichkeit von Unternehmern für die verspätete Abgabe von Steuererklärungen ist in Art. 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Im Jahr 2018 sind dies 5 % des Steuerbetrags für jeden Monat des Verzugs, einschließlich unvollständiger Monate, jedoch nicht mehr als 30 % des für den entsprechenden Steuerzeitraum zu zahlenden Gesamtbetrags.

Angenommen, ein einzelner Unternehmer hat die UTII-Meldung für das 1. Quartal um 1 Woche überfällig: Anstatt vor dem 20.04.2018 eine Erklärung abzugeben, schickte er sie am 27.04.2018 an das IFTS. Wenn der zu zahlende Steuerbetrag 50.000 Rubel betrug, kostet eine Verzögerung von sieben Tagen den Unternehmer 2.500 Rubel.

Es scheint, dass Sie sich bei der Nullmeldung entspannen können: Wenn die Steuerbemessungsgrundlage null ist, sind sowohl 5 % als auch 30 % dieses Betrags gleich null.

Aber es gibt noch eine weitere Nuance: Der Mindestbetrag einer Geldbuße in demselben Artikel 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist auf 1.000 Rubel festgelegt. Das bedeutet, dass Sie bei einem Einkommen von Null (oder der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben) nicht mehr als diesen Betrag zahlen müssen, aber nicht weniger.

Ähnliche Regeln gelten für die Einreichung von Berichten über Versicherungsprämien – die gleichen 5 % des Betrags, der jedem Fonds für jede Art der Berichterstattung für einen vollen oder unvollständigen Monat der Verzögerung geschuldet wird.

Für die verspätete Einreichung einer Steuererklärung wird der Unternehmer zur Zahlung einer Geldbuße gezwungen

Als zusätzliche Sanktion haben die Inspektoren des Föderalen Steuerdienstes, der Pensionskasse der Russischen Föderation und des FSS das Recht, das laufende Bankkonto eines einzelnen Unternehmers zu sperren, der zehn Tage oder länger überfällig ist. Die Entsperrung ist erst nach vollständiger Erfüllung der Verpflichtungen gegenüber dem Staat möglich, die zu einer solchen Einschränkung geführt haben.

Verspätete Meldungen verursachen in 80 % der Fälle eine Sperrung der Abwicklungskonten von Einzelunternehmern und Kleinunternehmen.

Aus dem Status eines Einzelunternehmers ergibt sich automatisch die Verpflichtung, mindestens keine Steuererklärungen abzugeben und Zahlungen an außeretatmäßige Fonds für sich und etwaige Arbeitnehmer zu leisten. Das Fehlen von Gewinn oder tatsächlicher unternehmerischer Tätigkeit spielt keine Rolle. In einer Situation, in der Sie eine freiwillige oder erzwungene Geschäftspause einlegen, sollten Sie überlegen, ob es einfacher wäre, einen einzelnen Unternehmer zu liquidieren und sich wieder anzumelden, sobald Sie Ihre Tätigkeit wieder aufnehmen können.

Wenn die Organisation zum Zeitpunkt der Einreichung von Dokumenten bei den Aufsichtsbehörden keine finanziellen Aktivitäten durchgeführt hat, z. B. gerade eröffnet wurde oder eine Arbeitspause einlegte, ist sie dennoch verpflichtet, keine Berichterstattung einzureichen. Dies ist erforderlich, da nach der Anmeldung eines Einzelunternehmers bereits die Gesellschaft ein steuerpflichtiger Gegenstand ist. Überlegen Sie, welche Formen von Zero Reporting IP im Jahr 2019 den Regulierungsbehörden vorgelegt werden.

Wenn der Leiter, der Buchhalter des IP die Unterlagen nicht rechtzeitig einreicht, wird gemäß dem Gesetz für diesen Zeitraum eine Geldstrafe verhängt, weil er dem IP keine Nullmeldung vorgelegt hat. Daher ist es notwendig, die Abgabe des gesamten Satzes von Erklärungen verantwortungsvoll anzugehen und sie in Übereinstimmung mit allen Registrierungsregeln vorzubereiten.

Zero Reporting IP ohne Mitarbeiter

Artikel 80 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation besagt, dass jeder einzelne Unternehmer unabhängig von der gewählten Steuerregelung das Recht hat, eine einzige vereinfachte Erklärung abzugeben. Es wird vor dem 20. Tag des Monats nach dem Abrechnungszeitraum bei der territorialen Steuerbehörde eingereicht. Es muss in Papierform oder elektronisch eingereicht werden.

IP nach dem vereinfachten Steuersystem ohne Arbeitnehmer

USN ist ein vereinfachtes System, bei dem ein einzelner Unternehmer oder eine juristische Person. eine Person ist von der Zahlung von Einkommens-, Vermögens-, Einkommens- und Mehrwertsteuer befreit.

Zero Reporting von geistigem Eigentum ohne Mitarbeiter beinhaltet:

• Bericht in Form von USN;
• Bericht in Form von ROSSTAT.

Eine Nullsteuererklärung nach dem vereinfachten Steuersystem wird bei Abwesenheit von Arbeitnehmern einmalig bis zum 30. April des nächsten Jahres eingereicht. Die Organisation wird nur dann im Jahr 2019 eine „Null“ für die Steuer und einen Bericht an ROSSTAT einreichen, wenn sie im Jahr 2018 eröffnet wurde, aber keine finanziellen Aktivitäten durchgeführt hat.

Im PFR wird die Meldung im vereinfachten Steuersystem nicht eingereicht, wenn keine Arbeitnehmer vorhanden sind, aber Sie müssen daran denken, einmalige Beiträge zum FFOMS und PFR für sich selbst zu zahlen, deren Höhe für alle gleich festgelegt ist.

IP auf OSNO ohne Mitarbeiter

Die Einreichung der Nullmeldung bei OSNO ohne Mitarbeiter umfasst mehrere Dokumente:

• Umsatzsteuererklärung;
• 3-Personeneinkommensteuer;
• Melden Sie sich bei ROSSTAT.

Die Mehrwertsteuer ist vor dem 20. des nächsten Monats nach dem Abrechnungszeitraum fällig, der durchschnittliche Personalstand - vor dem 20. Januar. Erklärung 3-NDFL wird einmalig vor dem 30. April eingereicht.

Keine Meldung von geistigem Eigentum in Anwesenheit von Arbeitern

Lassen Sie uns überlegen, wie Sie Zero IP-Berichte in Anwesenheit von Mitarbeitern einreichen und welche Dokumente eingereicht werden sollten.

IP auf das vereinfachte Steuersystem mit Arbeitnehmern

Wenn es Mitarbeiter in der Organisation gibt, aber gleichzeitig keine finanziellen Aktivitäten stattfinden, müssen die folgenden Dokumente vierteljährlich eingereicht werden:

• Formular 4-FSS;
• Personalisiertes Konto.

Eine Erklärung zum vereinfachten Steuersystem wird einmalig eingereicht, eine Meldung an ROSSTAT über die Anzahl der Mitarbeiter.

Formular 4-FSS muss vor dem 15. Tag des Folgemonats eingereicht werden, RSV ist spätestens am 15. Tag eines Monats später einzureichen, ebenso wie Personalunterlagen. Die Erklärung zum vereinfachten Steuersystem wird im gleichen Zeitraum eingereicht, unabhängig von der Besteuerungsregelung oder der Anzahl der Arbeitnehmer.

IP auf OSNO mit Mitarbeitern

Um im Jahr 2017 eine Null-IP-Berichterstattung an OSNO mit Mitarbeitern zu übermitteln, müssen vierteljährlich Dokumente eingereicht werden:

• Umsatzsteuererklärung;
• 4-FSS;
• Personalisiertes Konto.

Einmal - Meldung an ROSSTAT.

Die Abgabetermine sind gleich:

• für eine Pensionskasse - bis zu 15, einen Monat nach dem Berichtsquartal;
• für die FSS - bis zum 15. Tag nach dem Abrechnungszeitraum;
• Mehrwertsteuer - vor dem 20. Tag nach Quartalsende;
• durchschnittliche Liste - spätestens am 20. Januar.

So füllen Sie Zero Reporting selbst aus und reichen es ein

Die Frage, ob eine Nullmeldung erforderlich ist und welche Unterlagen einzureichen sind, wurde bereits in diesem Artikel diskutiert. Betrachten wir nun jedes Formular einzeln.

USN-Erklärung

Die Dateneingabe in die Deklaration erfolgt nach strengen Ausfüllregeln. Sie sollten nur die Informationen auf das Hauptblatt schreiben, den Besteuerungsgegenstand, den Steuersatz eintragen. In alle Zeilen außer 001, 010, 020 wird ein Strich eingefügt. Im zweiten Teil, Zeile 201 überspringend, werden Striche angezeigt.

Wenn die Organisation auf der Grundlage von "Einnahmen minus Ausgaben" arbeitet, werden die Produktionskosten im nächsten Jahr berücksichtigt. Wenn für den Abrechnungszeitraum die Ausgabenindikatoren größer als der Gewinn sind, bedeutet dies, dass die Aktivität ausgeführt wurde, was bedeutet, dass die Steuer mit einem Satz von 1% des Einkommens berechnet wird.

Wenn Sie die Erklärung zum vereinfachten Steuersystem gemäß dieser Anleitung ausfüllen, wird es keine Probleme mit der Lieferung geben. Beispieleintrag:

Berichterstattung an die FIU und den FSS

Ein einzelner Unternehmer mit Mitarbeitern ist verpflichtet, der FIU und dem FSS vierteljährlich Informationen zur Verfügung zu stellen, während auch nur allgemeine Informationen über die Organisation ausgefüllt werden, die restlichen Stellen sind mit Nullen und Bindestrichen gekennzeichnet.

Anweisung zum Befüllen von RSV-1:

• Auf dem ersten Blatt werden alle Abschnitte ausgefüllt, mit Ausnahme der Zeile für den PFR-Mitarbeiter;
• Die Berichtigungsnummer wird mit „000“ versehen, wenn die Meldung zum ersten Mal eingereicht wird;
• Geben Sie den Berichtszeitraum an;
• Geben Sie das Jahr ein
• Angaben zur Zahl der Versicherten und zur durchschnittlichen Zahl einfügen;
• Alle anderen Felder von RSV-1 werden mit Nullen gefüllt.

Probe:

Anweisung zur Eingabe von Daten in 4-FSS:

„Null“ im FSS muss aus einer Titelseite, den Tabellen 1, 3, 6, 7, 10 bestehen. Die Tabellen 6 und 7 befinden sich auf einer Seite, was bedeutet, dass der Bericht fünf Seiten umfasst.

Allgemeine Informationen zum Ausfüllen von 3-NDFL

Die Null-MwSt.-Erklärung umfasst eine Titelseite, auf der die Daten der Organisation geschrieben sind, und die erste Seite. Die Form des Dokuments wurde mit Anordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 29. Oktober 2014 genehmigt. In fast allen Fällen ist die Einreichung in elektronischer Form erforderlich.

Das Formular 3-NDFL muss auch bei der OSNO eingereicht werden, wo es notwendig ist, die Titelseite auszufüllen, achten Sie darauf, OKTMO, KBK, TIN, allgemeine Daten des einzelnen Unternehmers anzugeben. Die restlichen Blätter sind mit "0" gekennzeichnet.

Berichtsmethoden

Alle Meldungen können in Papierform oder elektronisch eingereicht werden. Um Dokumente über das Internet einzureichen, sollte der Manager eine qualifizierte elektronische Signatur einholen und Dokumente nur durch senden spezialisierte Dienstleistungen .

Außerdem ist bei der Einreichung zu beachten, dass bis zum angegebenen Termin die Meldungen von den Regulierungsbehörden akzeptiert werden müssen, bei Ablehnung aus irgendeinem Grund wird eine Geldstrafe für die Nichteinreichung von Zero-IP-Meldungen verhängt. Jede Kontrollstelle hat ihre eigenen Sanktionen:

Steuer:

• Bei Einreichung von Dokumenten nach Ablauf der angegebenen Frist - 1000 Rubel;
• Wenn Dokumente aus der Liste der erforderlichen Dokumente fehlen - 200 Rubel für jedes;
• Den Beamten wird eine Geldstrafe von bis zu 500 Rubel auferlegt.

In der FIU und im FSS:

• Für verspätete Lieferung - 1000 Rubel
• Wenn die Verzögerung 180 Tage überschreitet - 1000 Rubel
• Wenn zwei oder mehr Berichte nicht eingereicht werden - 5000 Rubel.

(wird von allen Organisationen außer einzelnen Unternehmern bedient)

USN

Beispiel für eine USN-Nulldeklaration

Ein Beispiel für das Ausfüllen einer Nullerklärung des vereinfachten Steuersystems erhalten Sie mit dem kostenlosen Service Rechner der Erklärungen des vereinfachten Steuersystems. Sie müssen nur das Besteuerungsobjekt (Einnahmen - Einnahmen - Ausgaben) sowie den Steuersatz auswählen, die restlichen Felder auf Null lassen. Mit den STS Einnahmen-Ausgaben in der Erklärung können Sie die Ausgaben ausweisen und auf die nächste Periode übertragen. In der fertigen Erklärung brauchen Sie statt der rot markierten Felder nur noch Ihre Daten auszufüllen

Kannst du übrigens absolut frei eine Nullmeldung des vereinfachten Steuersystems ausfüllen und an das IFTS senden.

Beispiel null KUDiR

Selbst bei einem vereinfachten Steuersystem von Null muss ein einzelner Unternehmer (oder eine Organisation) ein Einkommens- und Ausgabenbuch von Null haben: Null KUDiR - Muster. Sie über die Steuer zu versichern ist optional, aber viele IFTS verlangen dies.

Wie wird die Nullmeldung des vereinfachten Steuersystems ausgefüllt?

Seite 1 der Erklärung ist standardmäßig ausgefüllt: mit Ihren Daten. Buchseite 2 Deklarationen: Bindestriche in alle Zeilen außer 001, 010 und 020 einfügen. 3 Deklarationen: Alle Zeilen außer 201 mit Bindestrichen versehen.

Fristen für die Abgabe der Nullmeldung des vereinfachten Steuersystems

Einmal im Jahr. Für IP- bis 30.04. Für Organisationen - bis 31. März. Bei geschlossenen Gesellschaften und Einzelunternehmern ist auch für ein unvollständiges Jahr eine Erklärung abzugeben.

Es besteht keine Notwendigkeit, Vorauszahlungen mit Nulleinkommen zu leisten.

Sanktionen für die Bereitstellung einer Nullerklärung oder eines Nullberichts zur Vereinfachung sind nicht vorgesehen. Für die nicht rechtzeitige Bereitstellung - 1000 Rubel.

Sie haben das Recht, UTII für einen Kalendermonat nicht zu zahlen, jedoch unter der Bedingung, dass Sie in diesem Monat an einem einzigen Tag keine Geschäfte getätigt haben. Es ist auch erforderlich, UTII abzumelden. Füllen Sie dazu das Formular UTII-4.xls für Einzelunternehmer oder UTII-3.xls für Organisationen aus.

Sie können eine Deklaration mit dem UTII-Deklarationsrechner erstellen.

Es gibt keine Strafen für die Bereitstellung einer Nulldeklaration, eines Nullimputationsberichts, sie akzeptieren einfach keine Nulldeklaration. Obwohl einige Steuerbehörden immer noch "null" UTII akzeptieren, obwohl das Finanzministerium solche Erklärungen für illegal hält. Für die nicht rechtzeitige Bereitstellung - 1000 Rubel.

So füllen Sie das Zero-UTII-Reporting aus

Eine vollständige Nullmeldung können Sie nicht abgeben, können aber ein oder zwei Monate davon ausnehmen (wenn Sie sich für diesen Zeitraum abmelden). Dann schreiben Sie in Zeile 050, 060 oder 070 von Abschnitt 2 des UTII-Rechners Null.

Fristen für die Einreichung und Zahlung der UTII-Erklärung

Frist für die Zahlung der UTII-Steuer: I. Quartal. - bis 25.04, II. Quartal. - bis 25.07, III. Quartal. - bis 25.10, IV. Quartal. - bis 25.01

Frist für die Einreichung der UTII-Erklärung: I. Quartal. - bis 20.04, II. Quartal. - bis 20.07, III. Quartal. - bis 20.10, IV. Quartal. - bis 20.01

Einheitliche (vereinfachte) Steuererklärung

OBLIGATORISCH für einzelne Unternehmer und Organisationen auf der OSNO, die keine Bewegungen auf der Kasse und dem Abrechnungskonto für das Quartal hatten und keine Steuerobjekte (Grundstücke, Autos usw.) hatten - müssen eine einheitliche (vereinfachte) Steuererklärung abgeben.

Muster der einheitlichen (vereinfachten) Steuererklärung

Beispiel und Form einer Nullsteuererklärung

Wie fülle ich eine einheitliche (vereinfachte) Steuererklärung aus?

Ändern Sie die in der Deklaration rot markierten Werte in Ihre eigenen. Sie müssen nur Seite 1 der Erklärung ausfüllen, Seite 2 - für Personen ohne TIN.

Alle "Null"-Steuern sind in der Deklaration enthalten. Sie sind in derselben Reihenfolge wie die Kapitel in Teil 2 der Abgabenordnung anzuordnen. Für IP:

Für Organisationen:

• Mehrwertsteuer - Kapitel 21
• Körperschaftssteuer - Kap.25

Die Einkommensteuer darf nicht in die Erklärung der Einheitlichen (vereinfachten) Steuererklärung aufgenommen werden.

Für Organisationen muss die einheitliche (vereinfachte) Steuererklärung von Jahresabschlüssen begleitet werden: Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung.

Steuerzeitraum (Berichtszeitraum): 3 - für das Quartal (MwSt.), 0 - für das Jahr

Für eine Steuer, deren Steuerzeitraum ein Quartal ist, wird in der entsprechenden Zelle (Spalte 3) der Wert des Steuerzeitraums angegeben - 3. In Spalte 4 - die Nummer des Quartals, für das die Erklärung eingereicht wird:

Für das I. Viertel - 01;

II. Quartal - 02;

III. Quartal - 03;

IV. Quartal - 04.

Wenn der Besteuerungszeitraum für eine Steuer ein Kalenderjahr ist und ein Quartal, sechs Monate und neun Monate als Berichtszeiträume anerkannt werden, gibt Spalte 3 in der entsprechenden Zelle den Wert des Besteuerungszeitraums (Berichtszeitraums) wieder:

Pro Quartal - 3;

Halbjahr - 6;

9 Monate - 9;

Fristen für die Abgabe der einheitlichen (vereinfachten) Steuererklärung

ich sq. - bis 20.04, II. Quartal. - bis 20.07, III. Quartal. - bis 20.10, IV. Quartal. - bis 20.01

Vergessen Sie nicht, dass Sie alle Steuern separat melden müssen, sobald Sie Geldfluss, Kontokorrent oder Besteuerungsgegenstände (Grundstücke, Autos etc.) auftauchen.

MwSt

Erforderlich für einzelne Unternehmer und Organisationen auf OSNO

Beispiel einer Null-Mehrwertsteuer-Erklärung

Beispiel und Form einer Nullsteuererklärung

Wie vervollständige ich die Null-Mehrwertsteuer-Berichterstattung?

Ändern Sie die in der Deklaration rot markierten Werte in Ihre eigenen. Sie brauchen nur Seite 1 und Seite 2 der Umsatzsteuererklärung auszufüllen

TIN: Sie müssen nur auf der Hauptseite eingeben, auf dem Rest wird sie automatisch angebracht. Checkpoint nur für Organisationen, für Einzelunternehmer - Bindestriche

Am Standort (Buchhaltung) (Code): Code 400 steht immer in der Umsatzsteuererklärung. Dieser Codewert bedeutet, dass die Erklärung am Ort der Registrierung des Steuerzahlers abgegeben wird.

Steuerzeitraum (Code): 21 - I. Quartal, 22 - II. Quartal, 23 - III. Quartal, 24 - IV. Quartal (bei Liquidation - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV Quartal)

Wie füllt man Zero Reporting 3-NDFL aus?

Ändern Sie die in der Deklaration rot markierten Werte in Ihre eigenen. Es ist notwendig, nur Seite 1 und Seite 2 in der 3-NDFL-Erklärung auszufüllen und Abschnitt 1, Abschnitt 6, Blatt A, Blatt B, Blätter C, G1, G1 leer zu lassen.

TIN: Sie müssen nur auf der Hauptseite eingeben, auf dem Rest wird sie automatisch angebracht.

Ländercode: Code 643 - Russland.

Dokumententypcode: Code 21 - Reisepass.

Steuerzeitraum (Code): 34 (bei Liquidation-50).

Zeilen in der Bilanz können nicht entfernt werden.

Wie fülle ich den Nullsaldo aus?

Ändern Sie die in der Deklaration rot markierten Werte in Ihre eigenen.

TIN und KPP: Sie müssen nur auf der Hauptseite eingeben, auf dem Rest wird es automatisch angebracht.

Der OKPO-Code wird zum Zeitpunkt der Registrierung einer juristischen Person vergeben und zeigt die Art der Aktivität. . . Maßeinheit: Tausend Rubel - OKEI-Code 384; Millionen Rubel - OKEI-Code 385. Sie benötigen 384 so schnell wie möglich.

Das Guthaben kann aufgrund des genehmigten Kapitals nicht vollständig leer sein. Das genehmigte Kapital beträgt beispielsweise 10.000 Rubel, dann setzen wir in den Bilanzverbindlichkeiten in den Zeilen 1310 (Genehmigtes Kapital), 1300 (Gesamtbetrag für Abschnitt III) und 1700 (Saldo) in der Probe 10 (Daten in der Bilanz in Tausend Rubel). In der Aktiva der Bilanz setzen wir je nach Bildung des genehmigten Kapitals bei Materialeinlagen 10 in die Zeilen 1210 (Rücklagen), 1200 (Summe für Abschnitt II) und 1600 (Saldo) wie im Muster. Wenn Geld eingezahlt wurde, geben Sie in Zeile 1250 (Bargeld) sowie 10 die Zeilen 1200 (Gesamtbetrag für Abschnitt II) und 1600 (Saldo) ein.

Wenn das genehmigte Kapital über die Kasse (an den Buchhalter) gezahlt wurde, müssen sie in der Vermögensbilanz in Zeile 1250 (Kasse) und nicht in Zeile 1210 (Rücklagen) ausgewiesen werden.

Fristen für die Lieferung eines Nullsaldos

ich sq. - bis 30.04, II. Quartal. - bis 30.07, III. Quartal. - bis 30.10, IV Quartal (jährlich) - bis 30.03

Strafen für die Bereitstellung eines Nullsaldos (Bericht) sind nicht vorgesehen, der Saldo kann aufgrund des genehmigten Kapitals nicht vollständig leer sein. Für die nicht rechtzeitige Bereitstellung - 200 Rubel.

Ergebnisrechnung (Gewinn- und Verlustrechnung)

Erforderliche Organisationen auf OSNO

Beispiel einer Null-Gewinn- und Verlustrechnung

Beispiel und Form einer Null-Gewinn- und Verlustrechnung

Für 2015-2019 ist ein neues Formular in Kraft – laden Sie das Muster zum Ausfüllen der Finanzergebnisrechnung (Gewinn und Verlust) herunter.

Zeilen in der Gewinn- und Verlustrechnung können nicht entfernt werden.

Das Schreiben wird in beliebiger Form für Organisationen in 2 Exemplaren erstellt. Bewahren Sie eine mit einem Stempel auf. Mit diesem Schreiben zeigen Sie, dass das Unternehmen nicht von den Finanzbehörden geschlossen werden muss. Denken Sie daran, dass die Steuerbehörden das Recht haben, Nullfirmen zu schließen.

Für Angestellte

Feste Beiträge muss der einzelne Unternehmer weiterhin für sich zahlen, der IP erstattet für sich selbst keine Meldung an die FIU. IP-Zahlungsrechner

In Organisationen ist der Direktor bereits ein Angestellter und muss abgerechnet werden. Wenn das Gehalt des Direktors nicht aufgelaufen ist, ist keine Meldung erforderlich.

Einheitliche Berechnung der Versicherungsprämien

Wir füllen nur:

• Titelblatt;
• Abschnitt 1 „Zusammenfassende Angaben zu den Pflichten des Zahlers der Versicherungsprämien“;
• Anlage 1 „Berechnung der Höhe der Versicherungsprämien für die gesetzliche Renten- und Krankenversicherung zu § 1“;
• Unterabschnitt 1.2 „Berechnung der Beitragsbeträge für die obligatorische Krankenpflegeversicherung“;
• Anlage 2 „Berechnung der Versicherungsprämien für die Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und bei Mutterschaft zu § 1“;
• Abschnitt 3 „Personenbezogene Angaben zu den versicherten Personen“ (und dessen Unterabschnitte 3.2 und 3.2.2).

RSV-1

Elektronische Dienstleistungen

Für IP

Von einzelnen Unternehmern bis hin zum vereinfachten Steuersystem und OSNO können sie alle erforderlichen Nullmeldungen einreichen - an den Bundessteuerdienst, PFR, FSS und Rosstat. Auch wenn Sie die Buchhaltung nicht verstehen, ist es sehr einfach, einen Bericht zu erstellen.

Für Organisationen

Mit der Hilfe können Sie Steuer- und Buchhaltungsunterlagen auf OSNO, USN und UTII (einschließlich Nullen) führen, Zahlungen generieren, 4-FSS, SZV (einschließlich Nullen), einheitliche Berechnung 2017, beliebige Berichte über das Internet einreichen usw. .( ab 250 r / Monat). 30 Tage kostenlos. Bei der ersten Zahlung () drei Monate als Geschenk.