Kudir beim Verkauf von Waren behalten. KUDiR: Proben füllen

Unternehmer, die alleine Buch führen, haben es oft nicht eilig, das Buch der Einnahmen-Ausgaben-Buchhaltung zu verwenden. Sie erklären, dass es seit 2013 nicht mehr beim Finanzamt beantragt werden muss, was bedeutet, dass Sie nichts tun können. Trotzdem ist es wünschenswert, das Buch zu behalten. Was ist KUDiR, wann und von wem wird es verwendet? Lesen Sie diesen Artikel, wie Sie ein Buch über Einnahmen und Ausgaben im Jahr 2018 führen und ausfüllen.

Was ist KUDIR?

Das Buch der Einnahmen und Ausgaben ist ein Tagebuch der Geldbewegungen, das bei der Buchhaltung für besondere Steuersysteme wie das vereinfachte Steuersystem (STS) und PSN verwendet wird. Jeder, der an einem „vereinfachten“ oder Patent arbeitet, führt Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben auf seiner Grundlage. Es hat seine eigenen Standards und sie können nicht geändert werden. Sie können das Buch selbst ausfüllen oder die Spezialisten eines Outsourcing-Unternehmens anvertrauen, beispielsweise eine beliebte Dienstleistung.

Das Buch ist vor allem dem Unternehmer notwendig. Um Ihren Gewinn zu kontrollieren und nicht aus dem vereinfachten System „herauszufliegen“. Dazu müssen Sie sich an die Beschränkungen der Einkommenshöhe im vereinfachten Steuersystem erinnern. Im Jahr 2018 - 150 Millionen Rubel pro Jahr. Wenn Sie jedoch die Möglichkeit verloren haben, das vereinfachte Steuersystem zu nutzen, und gezwungen sind, auf das allgemeine System umzusteigen, benötigen Sie alle Überprüfungen ab Beginn des laufenden Quartals. Daher ist es immer noch besser, sie in KUDiR zu speichern und aufzuzeichnen.

Es gibt mehrere Möglichkeiten, den KUDiR auszufüllen

Im Laden kaufen buchen und griffbereit halten. In diesem Fall muss es nummeriert, durchgeheftet, gestempelt und auf die letzte Seite ein Etikett mit den Worten geklebt werden: Geheftete, nummerierte X Seiten. Der Aufkleber wird entweder vom Direktor oder vom Unternehmer unterzeichnet.

Elektronisch. Normalerweise verwenden sie Tabellen in Excel oder einem speziellen Dienst.

Ein Papier KUDiR wird im Januar erstellt, bevor die Arbeit für das laufende Jahr aufgenommen wird. Wird das Buch in elektronischer Form geführt, wird es am Ende des Jahres ausgedruckt, die Seitenzahl gezählt, geheftet und gestempelt. Es wird empfohlen, für das nächste Kalenderjahr ein neues KUDiR zu eröffnen.

Das Ausfüllen des Rechnungsbuches sollten Sie nicht aufschieben – lieber täglich eine Stunde dafür aufwenden, als vor dem Einreichen der Berichte eine Woche aus dem Arbeitsplan auszufallen.

Das Gesetz verpflichtet Sie zur Einhaltung KUDiR für vier Jahre. Mit dem vereinfachten Steuersystem kann der Steuerpflichtige das Recht ausüben, die Verluste der Vorjahre zu schließen oder das vereinfachte Steuersystem mit Hilfe einer Klarstellung zu reduzieren. Daher ist es rentabler, 11 Jahre nicht wegzuwerfen.

Strafen. Wenn das Buch fehlt, können die Steuerbehörden dies als groben Verstoß gegen die Abrechnung der Einnahmen und Ausgaben ansehen und eine Strafe in Höhe von 100 bis 30 Tausend Rubel verhängen. Wenn Sie also seit Arbeitsbeginn kein Buch geführt haben, dann ist es wirtschaftlicher, es selbst rückwirkend wiederherzustellen oder sich an den Service zu wenden.

Wenn du nicht gearbeitet hast, dann haben Sie ein Null-KUDiR - die Titelseite ist ausgefüllt und es werden Nullen anstelle von Zahlen gesetzt. Zero KUDiR ist ähnlich nummeriert, genäht und versiegelt.

Wie auszufüllen - allgemeine Regeln

Das Buch wird auf Barbasis mit Primärdokumenten ausgefüllt. In diesem Fall ist das Einkommen der Zeitpunkt der Einzahlung in die Kasse oder auf das Girokonto. Das heißt, alle Einträge werden der Reihe nach vorgenommen und Schecks, Rechnungen und Quittungen werden in einem Ordner abgelegt.

Um kein einziges Dokument zu verlieren und vor der Abgabe von Meldungen nicht nach Fehlern zu suchen, müssen regelmäßig Einträge in das Rechnungsbuch vorgenommen werden: Dies ist gesetzlich und gesunder Menschenverstand vorgeschrieben. Es reicht aus, eine halbe Stunde am Ende oder Anfang des Arbeitstages einzuplanen, um das Buch auszufüllen.

Auf keinen Fall dürfen Seiten aus dem Buch herausgerissen werden, es ist jedoch nicht verboten, Änderungen an den Aufzeichnungen vorzunehmen, es ist lediglich erforderlich, die Echtheit jeder Bearbeitung mit der Unterschrift des Kopfes zu bestätigen.

Wann und von wem wird KUDiR verwendet?

KUDiR wird von Steuerzahlern nach dem vereinfachten Steuersystem geführt – mit einem Satz von 6 % beim Objekt „Einkommen“ und mit einem Satz von 15 % beim Objekt „Einkommen minus Ausgaben“, sowie denjenigen, die an einem Patent arbeiten und zahlen eine Umsatzsteuer. 2018 erschien im Buch eine neue Seite über die Handelsgebühr. Der Gesetzgeber hat es eingeführt, um das vereinfachte Steuersystem in drei Städten zu berechnen, in denen es verwendet wird, nämlich in Moskau, St. Petersburg und Sewastopol.

Zuvor wurde der Betrag der Umsatzsteuer nicht als separate Zeile ausgewiesen, sondern im Buch sofort mit einem Abzug angegeben. Dies erschwert die Berechnung der USN. Wie füllt man also das Rechnungsbuch für Einnahmen und Ausgaben eines einzelnen Unternehmers im Rahmen des vereinfachten Steuersystems aus?

KUDiR für Einzelunternehmer zum vereinfachten Steuersystem 6 %

Auf der USN "Einkommen" (6% Rate) verwendet das Buch die Seiten 1 - 4 von Paragraph I "Einnahmen und Ausgaben" und Paragraph IV "Versicherungs- und Krankenhauskosten". Die Abschnitte I und III werden von vereinfachten Personen nicht „nach Einkommen“ ausgefüllt.

Die ersten drei Spalten sind normalerweise nicht schwierig. Sie schreiben Daten aus Primärdokumenten um: Kontoauszüge, Zahlungsrechnungen und andere. Schauen wir uns die letzten beiden Spalten genauer an.

Geben Sie in Spalte 4 nacheinander alle Einnahmen an, die Sie auf dem Girokonto oder an der Kasse erhalten haben. Hier sind auch nicht betriebliche Einkünfte enthalten - dies sind Einkünfte aus Wechselkursdifferenzen, aus der Vermietung von Immobilien, in Form von Zinsen für einen Darlehensvertrag und andere.

KUDiR für Einzelunternehmer zum vereinfachten Steuersystem 15 %

Mit dem vereinfachten Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“ (Satz 15%) erfolgt die Abrechnung auf der Grundlage der Primärdokumentation: Schecks, Quittungen, Rechnungen. Aber Sie können nicht alle Kosten bezahlen. Der Föderale Steuerdienst verfügt über eine geschlossene Liste der Ausgaben, auf deren Grundlage die Steuer ermäßigt wird.

Beim Ausfüllen des Rechnungsbuchs mit dem vereinfachten Steuersystem von 15% füllt der Unternehmer Spalte 5 aus und zahlt die in der Abgabenordnung der Russischen Föderation angegebenen Kosten. Ihre Liste ist begrenzt und nur 37 Artikel.

Leider enthält die Liste nicht alle Kosten, die mit der unternehmerischen Tätigkeit verbunden sind. Beispielsweise kann die Anschaffung eines Kühlschranks und einer Mikrowelle für Mitarbeiter nicht in die Ausgaben einbezogen werden. Aber die Zahlung für die Online-Kasse - Sie können berücksichtigen. Die Hauptregel ist, ob diese Kosten dem Unternehmer helfen, Geld zu verdienen. Immerhin kann man einen Kühlschrank kaufen, im Verbrauch absetzen und aufs Land stellen. Steuerbeamte überwachen solche Missbräuche und ahnden die vorsätzliche Unterschreitung der Steuerbemessungsgrundlage mit Bußgeldern.

Probefüllung KUDiR für IP auf USN 15 %. IP Martyanov beschäftigt sich mit der Herstellung und dem Verkauf von Kinderspielzeug. Er kaufte Material und Zubehör für neue Puppen in Höhe von 230.000 Rubel, und dann kaufte der Kindergarten Spielzeug für 10.000 Rubel. Und erhielt einen Vorschuss in Höhe von 2000 Rubel. Außerdem gaben sie kleine Spielsachen für 20 Rubel zurück. Im Januar stellte Martyanov den ersten Mitarbeiter ein und zahlte ihm ein Gehalt von 30.000 Rubel. Die aufgelaufenen Beiträge beliefen sich auf 9.000 Rubel und die persönliche Einkommenssteuer auf 3.900 Rubel. Martyanov hat alle Ausgaben und Einnahmen in KUDiR eingetragen.

Die Kosten für Renten- und Krankenversicherung werden dazu beitragen, die Steuern auf das vereinfachte Steuersystem zu reduzieren. Wenn es sich um Beiträge für den Unternehmer selbst handelt, wird die Steuer auf 100 % reduziert, und wenn es sich um Arbeitnehmer handelt, nur um 50 %.

Also haben wir herausgefunden, wie man das Buch der Einnahmen und Ausgaben von IP ausfüllt. Das Wichtigste ist, alle gewinnbringenden Geschäfte laufend zu verbuchen und nicht zu lancieren. Denken Sie daran, dass alles, was Sie verdient haben, als Einkommen im Geschäftsleben gilt, egal wie Sie es erhalten haben - bar, unbar oder gegenseitig. Alle Gelder sind im KUDiR anzugeben und zu versteuern.

Angehängte Dokumente

Beispielbefüllung KUDiR für IP.xls
Beispiel für KUDiR für Unternehmer auf USN.xls
Beispiel für KUDiR für Unternehmer auf PSN.xls
Beispiel für KUDiR für IP auf ESHN.xls

Einige Steuervergünstigungsregelungen befreien Unternehmen und Unternehmer von der Pflicht zur vollständigen Buchführung. Die Gesetzgebung für solche Kategorien von Geschäftseinheiten legt die Verpflichtung fest, ein solches Steuerbuchhaltungsregister als Buch der Einnahmen und Ausgaben zu führen und dem IFTS auf Anfrage zur Verfügung zu stellen.

Das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation legt fest, dass die Bilanzierung von Einnahmen und Ausgaben für Organisationen nach dem vereinfachten Steuersystem und der einheitlichen Agrarsteuer sowie für Unternehmer und die allgemeine Regelung in KUDiR geführt werden sollte. Gleichzeitig ist es für unterstellte Unternehmen und Einzelunternehmer nicht erforderlich, dieses Steuerregister auszufüllen.

Das derzeit verwendete Buchformular wurde 2013 vom Eidgenössischen Steuerdienst genehmigt. Je nach verwendetem System (USN 15, USN 6, ECNH, PSN, OSNO) enthält es bestimmte Abschnitte, die die notwendigen Informationen für die Steuerbilanz widerspiegeln. Daher ist es üblich, diese Register nach den vom Steuerzahler verwendeten Systemen zu unterteilen.

Wichtig! Bitte beachten Sie, dass für Zahler das Einnahmen-Ausgaben-Buch nicht geführt und nicht ausgefüllt wird.

Ausfüllanleitung

Das Buch wird das ganze Jahr über in chronologischer Reihenfolge gefüllt. In diesem Fall wird für jedes Dokument ein Eintrag gemacht, ein Zusammenführen ist nicht erlaubt. Am Ende des alten Jahres schließt es und das nächste Register wird für das neue Jahr gestartet.

Sie können es in einer Zeitschrift ausfüllen, die Sie in einer Druckerei gekauft haben, oder spezielle Programme und Internetdienste verwenden. Letzteres ist am meisten vorzuziehen, da es die Ausführungszeit erheblich verkürzt, da es sehr oft auf der Grundlage zuvor ausgestellter Dokumente im automatischen Modus zusammengestellt wird.

Mit dem manuellen Ausfüllen des Buches können Sie alle notwendigen Korrekturen vornehmen, nur müssen Sie den falschen Eintrag mit einer Zeile durchstreichen, damit er gelesen werden kann. Daneben erfolgt eine Korrekturbuchung, die durch die Unterschrift der verantwortlichen Person beglaubigt wird.

Nach Ablauf der Steuerperiode wird gedruckt, geschnürt und jedes Blatt nummeriert. Außerdem wird das Buch durch das Siegel der wirtschaftlichen Einheit und die Unterschrift ihres Leiters beglaubigt. Früher war es noch erforderlich, zur Anbringung eines Siegels an das Büro des Bundessteuerdienstes zu senden. Derzeit besteht diese Anforderung nicht mehr.

Passt auf! Es ist ein Muss, ein Buch zu führen. Sie wird dem Finanzamt nur auf Anfrage des Inspektors zur Verfügung gestellt. Gleichzeitig können Sie einen speziellen Internetdienst zur elektronischen Pflege von KUDiR nutzen.

Ein Beispiel für das Ausfüllen eines Buches über Einnahmen und Ausgaben

Betrachten wir den Kudir für SP auf USN 6 Sample Filling 2016 genauer. Die Unterschiede bei der Eingabe für andere Modi und Unternehmen sind minimal, sie bestehen im Vorhandensein oder Fehlen von Abschnitten des Buches.

Titelblatt

Im oberen Teil des Registers müssen Sie nach seinem Namen den Namen und die Kennziffer der Steuerbehörde am Ort der Registrierung des Unternehmers (Standort des Unternehmens) eintragen. Als nächstes wird der Steuerzeitraum angegeben, zum Beispiel 2016. Rechts im tabellarischen Teil ist das Gründungsdatum des Buches angebracht.

Darunter wird entweder der vollständige Name eingetragen. Unternehmer oder der vollständige Name des Unternehmens und der tabellarische Teil - der Registrierungscode in der Statistik. In den folgenden Zeilen wird die TIN des Unternehmens oder die TIN des Einzelunternehmers erfasst.

Dann müssen Sie das Besteuerungsobjekt angeben. Erfolgt die Befüllung per Software, müssen Sie hier die für den jeweiligen Fall sichtbaren Abschnitte des Einnahmen-Ausgaben-Buches konfigurieren. Sie müssen einen Wert aus der Liste mit zwei Elementen "Einnahmen" oder "Einnahmen abzüglich der Höhe der Ausgaben" auswählen.

Danach werden die Währung und ihre Ziffern ausgewählt, in denen die Indikatoren in dieses Steuerregister eingetragen werden. In der rechten Tabelle ist der Währungscode nach OKEI angebracht.

Die vollständige Adresse des Firmensitzes bzw. der Registrierung (Wohnsitz) des Unternehmers ist unten angegeben.

In der nächsten Zeile müssen die Nummern der Abrechnungskonten und die Namen der Banken, bei denen sie eröffnet wurden, notiert werden. Wenn die Wirtschaftseinheit mehrere solcher hat, werden alle hier angezeigt.

Einnahmen und Ausgaben

Dieser Abschnitt ist nach Berichtszeiträumen viergeteilt: für das 1. Quartal, für das 2. Quartal, für das 3. Quartal und für das 4. Quartal. Es empfiehlt sich, jeden Unterabschnitt auf einem neuen Blatt zu beginnen.

Dieser Teil des Einnahmen-Ausgaben-Buches ist eine Tabelle.

In den Spalten "Registrierung" werden Daten zur Nummer in der Reihenfolge der Eingabe, Datum und Nummer des Dokuments, das den Geschäftsvorgang widerspiegelt, und dessen kurzer Inhalt eingegeben.

Die Spalte „Betrag“ ist in zwei Spalten „Einnahmen“ und „Ausgaben“ unterteilt.

Je nach Art der Geschäftstätigkeit der Geschäftseinheit wird der Betrag des Dokuments entweder in der ersten oder in der zweiten Spalte eingetragen. In diesem Fall werden die Beträge gemäß den Artikeln des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, die den jeweiligen Regimen gewidmet sind, auf Kopeken gerundet.

Organisationen und Unternehmer, die das vereinfachte Steuersystem 6 anwenden, füllen gemäß dem Gesetz nur die Spalte „Einkommen“ aus. Jeder Unterabschnitt hat eine eigene Nummerierung der Einträge, die jeweils bei 1 beginnt. Am Ende jeder Tabelle müssen Sie zusammenfassen und die Gesamtsumme für die Spalten mit Indikatoren anzeigen. Darüber hinaus haben der zweite und die folgenden Unterabschnitte eine Zeile mit akkumulierten Werten auf periodengerechter Basis.

Aufmerksamkeit! Organisationen und Unternehmer, die das vereinfachte Steuersystem 15 nutzen, füllen auch den „Hinweis auf Abschnitt 1“ aus.

Sie gibt die Gesamtbeträge der Einnahmen und Ausgaben für den Steuerzeitraum sowie die Differenz zwischen der Mindeststeuer und der für das Vorjahr berechneten an. Dies liegt daran, dass Steuerpflichtigen, die im Vorjahr die Mindeststeuer entrichtet haben, im laufenden Jahr Anspruch auf diesen Differenzbetrag zusteht.

Berechnung der Ausgaben für den Erwerb von Sachanlagen und immateriellen Vermögenswerten, die bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage berücksichtigt werden

Aufmerksamkeit! Dieser Abschnitt wird von Unternehmen ausgefüllt, die die Steuersysteme USN 15 und ESHN anwenden.

Er ist wie der erste Abschnitt nach Berichtszeiträumen in Unterabschnitte gegliedert.

In den Tabellen dieses Teils des Einnahmen- und Ausgabenbuchs ist es erforderlich, die Eintragsnummer der Reihe nach einzugeben, den vollständigen Namen der Objekte (OS und immaterielle Vermögenswerte), deren Kosten bei der Berechnung der Steuer berücksichtigt werden .

Gemäß dem Steuergesetzbuch der Russischen Föderation hat ein Steuerzahler, der USN 15 oder ESHN anwendet, das Recht, die Kosten dieser Mittel im Steuerzeitraum zu berücksichtigen, wenn sie bezahlt, zur Buchführung akzeptiert und gegebenenfalls in staatliche Aufzeichnungen aufgenommen werden (z. B. Autos, Gebäude, Bauwerke). Daher müssen Sie in den folgenden Spalten alle diese Daten nacheinander eingeben. Die nächste Spalte enthält die Anschaffungskosten des Objekts, ausgedrückt in Rubel.

Die Spalten 7 und 8 der Tabelle werden von Unternehmen ausgefüllt, die zu einer Sonderregelung übergegangen sind und bereits Sachanlagen und immaterielle Vermögenswerte in ihrer Bilanz haben. Nach der Gesetzgebung können Steuerzahler auch ihren Restwert in Beträgen berücksichtigen, die von der Dauer ihrer Nutzung abhängen.

Spalte 9 erfasst die Anzahl der Quartale, in denen das neue Objekt im Besteuerungszeitraum verwendet wurde. Wenn beispielsweise ein Auto im April 2016 gekauft wurde, lautet der Indikator dafür 3.

Spalte 10 gibt den Anteil der Kosten der oben genannten Objekte an, der für die Abrechnung für den Steuerzeitraum akzeptiert wurde. Bei bereits bilanzierten Objekten richtet sie sich nach der Nutzungsdauer und richtet sich nach der Abgabenordnung der Russischen Föderation, bei neuen zu 100 %.

Der Indikator der Spalte 11 wird als Verhältnis von Gr.10 zu Gr. 9

In den Spalten 12 und 13 müssen die Kosten des Objekts berechnet werden, die dem laufenden Quartal und dem Jahresgesamtbetrag zuzurechnen sind.

Beispielsweise wurde im April 2016 ein Auto zu einem Preis von 900.000 Rubel gekauft und zugelassen. Für das zweite Quartal hat der Steuerzahler das Recht, die Kosten von 300.000 Rubel zu berücksichtigen. (900000 * 100% (Gr.10) / 3 (Gr.9)), die in Gr.12 eingetragen werden müssen. Der Wert des Indikators Gr.13 wird gleich 900000r sein.

Die Spalten 14 und 15 werden für bereits in der Bilanz ausgewiesene Sachanlagen und immaterielle Vermögensgegenstände ausgefüllt. Da ihre Kosten über mehrere Perioden als Aufwand erfasst werden, gibt Spalte 14 den bereits enthaltenen Wert an, Spalte 15 gibt den Restbetrag an, der in der nächsten Periode enthalten sein wird.

Spalte 16 sollte Angaben zum Entsorgungsdatum dieser Gegenstände enthalten. Dies liegt daran, dass Sachanlagen und immaterielle Vermögenswerte, deren Wert bei der Besteuerung berücksichtigt wurde, eine wirtschaftliche Einheit während eines bestimmten Zeitraums der Abgabenordnung der Russischen Föderation nicht berechtigt sind, sich zu veräußern.

Jede Tabelle hat Zusammenfassungszeilen.

Berechnung der Schadenshöhe

Der Abschnitt wird Zeile für Zeile abgeschlossen. Zeile 010 gibt den Gesamtbetrag der Verluste für die Vorjahre an. Dann wird in den Zeilen 020-110 dieser Betrag unter Angabe der Jahre entziffert.

Linie 120 identifiziert die Basis, die um zuvor entstandene Verluste reduziert werden kann. Hier wird der Wert der Zeile 040 aus der Hilfe zu Abschnitt 1 übernommen.

Zeile 130 enthält den Verlustbetrag, um den die diesjährige Steuerbemessungsgrundlage gekürzt wurde.

Zeile 140 ist auszufüllen, wenn der Verlust im Vorjahr eingegangen ist.

Zeile 150 enthält den Verlustbetrag, der vorgetragen und in den Folgejahren verrechnet werden kann. In den Zeilen 160-220 hat der Steuerpflichtige das Recht, bestimmte Beträge für zukünftige Jahre anzugeben.

Ausgaben gemäß Artikel 346.21 Absatz 3.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation

Dieser Abschnitt enthält in seinem Buch nur diejenigen Steuerzahler, die sich auf das vereinfachte Steuersystem "Einkommen" beziehen. Hier können Sie Sozialleistungen (Versicherungsbeiträge, Krankenstand, Zahlungen aus Personenversicherungsverträgen) angeben, um deren Höhe sich dann die Bemessungsgrundlage verringert.

Dieser Abschnitt wird für jedes Quartal separat ausgefüllt, d.h. Das Jahresbuch enthält mindestens 4 Blätter.

Der Titel des Blattes gibt den Namen des Zeitraums an, für den die Operationen enthalten sind.

Der Abschnitt besteht aus 10 Spalten, in die Daten zeilenweise eingetragen werden:

Spalte 1 enthält die Zeilennummer in der Reihenfolge.
Spalte 2 enthält den Namen und das Datum des Zahlungsdokuments, mit dem die Gelder überwiesen wurden. Spalte 3 enthält Informationen über den Zeitraum, für den diese Zahlung geleistet wurde.
In den Spalten 4-9 werden konkrete Beträge der angefallenen Ausgaben eingetragen. Spalte 4 gibt die Höhe der an die FIU überwiesenen Beiträge an. Dies gilt sowohl für Mitarbeiter als auch für Mitarbeiter.
In Spalte 5 - die Höhe der in der Sozialversicherung gezahlten Beiträge.
In Spalte 6 - Beiträge in der Krankenversicherung aufgeführt.
In Spalte 7 - Beiträge für Verletzungen.
Spalte 8 enthält den vom Arbeitgeber aus eigenen Mitteln bezahlten Krankenstand (die ersten 3 Tage des Krankenstands).
Geben Sie in Spalte 9 die Höhe der Zahlungen aus Personenversicherungsverträgen ein.
Spalte 10 - der Gesamtbetrag für die Zeile, das Ergebnis der Addition der Zahlen aus den Spalten 4-9.

Die letzte Zeile des Abschnitts ist die letzte Zeile für den Berichtszeitraum. Es enthält die Gesamtbeträge der Beiträge für jede der Spalten und den Gesamtbetrag aller Ausgaben, die in der Periode angefallen sind.

Organisationen und Einzelunternehmer, die das vereinfachte Steuersystem anwenden, sind verpflichtet, Steueraufzeichnungen über ihre Einnahmen und manchmal Ausgaben in einem speziellen Buch zu führen. Über das Einnahmen-Ausgaben-Rechnungsbuch nach dem vereinfachten Steuersystem 2019 informieren wir Sie in unserer Beratung.

Wie man KUDiR durchführt

Das Formular des Rechnungslegungsbuchs für Einnahmen und Ausgaben von Organisationen und Einzelunternehmern, die das vereinfachte Steuersystem anwenden (KUDiR), sowie das Verfahren zu dessen Ausfüllung wurden durch Anordnung des Finanzministeriums Russlands vom 22. Oktober genehmigt. 2012 Nr. 135n. Das Einkommens- und Ausgabenbuch für einzelne Unternehmer zum vereinfachten Steuersystem oder Organisationen im Excel-Format finden Sie unter dem folgenden Link.

Ausfüllen von KUDiR mit dem vereinfachten Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“

Bei der Führung eines Einkommens- und Ausgabenbuchs nach dem vereinfachten Steuersystem muss das Verfahren zum Ausfüllen des KUDiR eingehalten werden, das in Anhang Nr. 2 der Verordnung des Finanzministeriums Russlands vom 22. Oktober angegeben ist , 2012 Nr. 135n.

Dieses Verfahren gibt KUDiR Erläuterungen zum Ausfüllen bestimmter Abschnitte mit dem vereinfachten Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“. Natürlich finden auch vereinfachende Personen mit dem Objekt „Einkommen“ Antworten auf die Fragen zum Ausfüllen ihres „Kürzungsbuchs“: Wir erinnern daran, dass einkommensvereinfachte Personen möglicherweise keine Informationen über ihre Ausgaben in KUDiR widerspiegeln.

Beispielsweise werden für Ausgaben in KUDiR nach dem vereinfachten Steuersystem die Informationen in Abschnitt I „Einnahmen und Ausgaben“ wie folgt ausgefüllt:

in Spalte 1 "Nr. p / p" muss die Seriennummer des registrierten Vorgangs angegeben werden;
Spalte 2 "Datum und Nummer des Primärdokuments" enthält das Datum und die Nummer des Primärdokuments, auf deren Grundlage die Belastungstransaktion registriert wird;
in Spalte 3 „Inhalt des Vorgangs“ wird der Inhalt des Geschäftsvorfalls eingetragen, für den die Kosten des vereinfachten Steuersystems berücksichtigt werden;
In Spalte 5 „Bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage (Rubel) berücksichtigte Ausgaben“ listet der vereinfachte Angestellte die von ihm entstandenen und gezahlten Ausgaben auf, die in Absatz 1 der Kunst angegeben sind. 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Zahlungsanweisungen dienen in der Regel als Hauptdokument, da Einnahmen und Ausgaben im vereinfachten Steuersystem auf Barbasis erfasst werden (Artikel 346.17 Absatz 1.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Das Formular des Rechnungsbuches für Einnahmen und Ausgaben ab 2018

Ab dem 01.01.2018 wenden Organisationen und Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem ein aktualisiertes Rechnungsbuch für Einnahmen und Ausgaben an (es wurden Änderungen vorgenommen

KUDiR muss nach bestimmten Regeln ausgefüllt werden. Da dieses Dokument in einigen Fällen bei den Steuerbehörden eingereicht werden muss.

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Das Vorhandensein von Fehlern kann zu ernsthaften Problemen mit dem Bundessteuerdienst sowie zur Verhängung von Geldbußen und Strafen führen.

Allgemeine Information

Wenn ein einzelner Unternehmer oder ein Unternehmen zum vereinfachten Steuersystem wechselt, ist es unbedingt erforderlich, die Gesetzgebung, die dieses Steuersystem abdeckt, so genau wie möglich zu studieren.

Denn die Nutzung eines vereinfachten Steuersystems ist mit vielen Nuancen verbunden. Sie alle sollten unbedingt berücksichtigt werden, da sich die Organisation sonst der genauen Aufmerksamkeit der Steuerbehörden nicht entziehen und eine Aktenprüfung durchführen kann.

Grundlagen der Besteuerung

Bisher kann ein vereinfachtes Besteuerungssystem angewendet werden, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind:

Als Anlagevermögen wird nur das Vermögen ausgewiesen, das unmittelbar in die Tätigkeit des Unternehmens eingebunden ist.

Die Gesamtkosten des Anlagevermögens sollten 40.000 Rubel nicht überschreiten. Gleichzeitig beträgt die Nutzungsdauer nicht mehr als 12 Monate.

Alle Organisationen, unabhängig von ihrer Art, müssen Aufzeichnungen über das Anlagevermögen führen, wenn sie das vereinfachte Steuersystem verwenden.

Die Registrierung des Anlagevermögens erfolgt durch:

Es gibt zwei Arten von USN:

Einkommenssteuer 6 %;
15 % Einkommenssteuer.

Bei Anwendung des Steuersatzes von 15 % der steuerpflichtige Teil der Einkünfte, der nach Abzug der Aufwendungen von den Einkünften des gesamten Kalenderjahres verbleibt.

Wenn sich eine juristische Person für den Wechsel zu einem vereinfachten Steuersystem entscheidet, hat sie das Recht, ein Schema zur Berechnung des Steuerbetrags selbstständig zu wählen.

Welche Berichterstattung wird übermittelt

Die Nutzung des vereinfachten Steuersystems ist mit der obligatorischen Übermittlung von Berichten an den Föderalen Steuerdienst verbunden. Dieser Prozess wird nur einmal im Jahr durchgeführt, sollte aber so verantwortungsvoll wie möglich behandelt werden.

Für die Meldung sind folgende Unterlagen einzureichen:

Durch das Bundesgesetz geregelte Berichterstattung.
Angaben zur Anzahl der eingestellten Mitarbeiter ()

Es ist auch erforderlich, Berichte an die Pensionskasse zu übermitteln, dies sollte jedoch vierteljährlich erfolgen. Gleichzeitig ist ein Formular vom Typ einzureichen.

Es stellt die Berechnung der Beiträge zur Versicherungsart der FMOS sowie zur FIU dar. Vergessen Sie nicht, dass der FSS auch vierteljährlich eingereicht werden muss.

Normative Basis

Die Grundlage, um heute ein Buch über das vereinfachte Steuersystem zu führen, ist die Steuergesetzgebung, oder besser gesagt. Es gilt sowohl für Organisationen als auch für Einzelunternehmer.

Das Formular zum Ausfüllen dieses Dokuments, das ein Register ist, ist geregelt.

Gemäß der Verordnung Nr. 135N hat das Buch für das vereinfachte Steuersystem, das von einzelnen Unternehmern und Organisationen verwendet wird, eine andere Form als die Bücher, die von ähnlichen juristischen Personen verwendet werden, aber nach einem anderen Steuersystem arbeiten.

Händler, die das vereinfachte Steuersystem verwenden, um die Steuerbemessungsgrundlage zu berechnen, Aufzeichnungen über Einnahmen sowie Ausgaben auf der Grundlage zu führen.

Und sie sind nicht verpflichtet, Aufzeichnungen zu führen. Einzelunternehmer und andere Organisationen, die KUDiR leiten, sind zur Durchführung der Buchhaltung verpflichtet.

Das Buch der Ausgaben- und Einkommensrechnung nach dem vereinfachten Steuersystem

Bis heute gibt es zwei Arten von KUDiR - alt und neu. Alle können mit dem vereinfachten Steuersystem verwendet werden, aber das neue Format zur Pflege dieses Buches ist bequemer.

Auf Wunsch können juristische Personen und Einzelunternehmer zum Ende des Kalenderjahres auf das neue Format umstellen – dies muss jedoch vorher beim Finanzdienst angemeldet werden.

Dokumentabschnitte

Einnahmen- und Ausgabenbücher mit dem vereinfachten Steuersystem von 6 % und 15 % unterscheiden sich nicht voneinander (zusätzlich zu den Spalten einiger Tabellen, die ausgefüllt werden müssen).

Die Titelseite wird wie folgt ausgefüllt:

das Feld „Formular nach OKUD“ muss leer bleiben (erforderlich in anderen Steuersystemen);
Feld namens Datum: wird auf das Datum des ersten Eintrags im Dokument geschrieben (Format - jj.mm.hh.);
Feld „OKPO“: muss ausgefüllt werden, wenn ein Schreiben von Rosstat vorliegt, das die notwendigen Informationen enthält;
im Feld "Besteuerungsgegenstand" steht entweder "Einnahmen minus Ausgaben" oder einfach Einnahmen - je nach gewählter Form des vereinfachten Steuersystems.

Abschnitt 1 enthält vier Tabellen. Jeder von ihnen enthält Informationen für die Quartale des Berichtszeitraums. Jede Tabelle hat 5 Spalten:

Abschnitt Nr. 2 wird bei Anwendung des vereinfachten Steuersystems vom Typ „Einkommen minus Ausgaben“ und nur dann ausgefüllt, wenn Ausgaben für den Erwerb von Anlagevermögen (Anlagevermögen) und immateriellen Vermögenswerten anfallen.

Abschnitt Nr. 3 wird ausgefüllt, wenn ein vereinfachtes Besteuerungssystem vom Typ „Einnahmen minus Ausgaben“ angewendet wird und die Gesellschaft in der laufenden Steuerperiode oder in der Vergangenheit Verluste erlitten hat.

Abschnitt 4 wurde erst vor kurzem eingeführt – im Jahr 2013. Das Ausfüllen ist nur erforderlich, wenn das vereinfachte Steuersystem des Typs "Einkommen" angewendet wird. Es weist alle versicherungsähnlichen Beiträge aus, die die STS-Steuer reduzieren.

Mit dem Objekt "Einkommen"

Wenn der Steuerzahler eine Regelung anwendet, die die Zahlung von Einkommensteuern impliziert, ist das Ausfüllen der Spalte „Ausgaben“ nicht erforderlich. Da es keine Notwendigkeit gibt, Ausgaben von erhaltenen Einnahmen abzuziehen.

Daher sind solche Informationen einfach nicht erforderlich. Aber es gibt Ausnahmen von dieser Regel, die auf gesetzlicher Ebene verankert sind.

Das Feld „Spesen“ ist erforderlich, wenn:

das Unternehmen erhielt Subventionen (ihre Form ist nicht wichtig - monetär oder anderweitig);
Das Unternehmen leistete finanzielle Unterstützung.

Daher sind Unternehmer, die das vereinfachte Steuersystem der Art „Einnahmen“ nutzen, von der Pflicht, die Spalte „Ausgaben“ im KUDiR auszufüllen, befreit.

Trotzdem müssen Organisationen der hier betrachteten Art unbedingt Aufzeichnungen über bestimmte Arten von Ausgaben führen. Dies gilt für Zahlungen an verschiedene Fonds zu Lasten der Eigenmittel.

Wenn Sie "Einnahmen minus Ausgaben" haben

Das Ausfüllen des Buches der Ausgaben und Einnahmen des vereinfachten Steuersystems 15% und 6% hat seine eigenen Merkmale. Sie müssen unbedingt berücksichtigt werden, da sonst mit hoher Wahrscheinlichkeit Probleme mit dem Steuerdienst auftreten.

Auf folgende Punkte müssen Sie achten:

Rückzahlung der Anzahlung;
Einkommen nicht berücksichtigt;
Kosten;
Ratenzahlung.

Es kommt vor, dass der Vertrag gekündigt wird und die Vorauszahlung an das Budget zurückgegeben wird. In diesem Fall sind die „Auslagen“ in KUDiR um die Höhe des Vorschusses zu kürzen. Auf keinen Fall darf dieser Betrag als Aufwand erfasst werden – die Eingabe erfolgt mit einem „-“-Zeichen.

Folgende Haushaltseinnahmen sollten nicht in das Einnahmen- und Ausgabenbuch aufgenommen werden:

fälschlicherweise überwiesenes Geld;
Erwerbsunfähigkeitsleistungen;
Mehrwertsteuerrückerstattungen;
Rückzahlung der Kaution, wenn das Unternehmen an Ausschreibungen teilgenommen hat.

Die Ausgaben müssen so detailliert wie möglich erfasst werden. Bei der Anwendung eines solchen Regimes prüft der Steuerdienst daher den Ausgabenabschnitt so detailliert wie möglich.

Jede Ungenauigkeit kann als Versuch gewertet werden, die Steuerbemessungsgrundlage zu verringern. Darüber hinaus erfolgt die Einkommensabrechnung unbedingt in bar.

Das Verfahren zum Ausfüllen von KUDiR

Das Buch der Einnahmen und Ausgaben muss gemäß den auf gesetzlicher Ebene genehmigten Regeln ausgefüllt werden.

Andernfalls wird dieses Dokument nicht als gültig betrachtet. Es ist notwendig, alle wichtigen Nuancen in Bezug auf die im KUDiR wiedergegebenen Informationen zu berücksichtigen.

Spiegelung des Einkommens

In dem Dokument der betreffenden Art ist der Abschnitt, der die erfassten Einkünfte enthält, besonders umfangreich. Es geht an Nummer 1. In diesem Abschnitt gibt es Tabellen, in deren Spalten sich Informationen über das Einkommen befinden.

Dabei werden folgende Daten berücksichtigt:

in Spalte Nr. 2:

Spalte Nr. 3 gibt Inhalt und Zweck der Operation an.

Die berechnete Steuerbemessungsgrundlage spiegelt sich in Spalte Nr. 4 wider. Das Format der Tabellen ist für jedes der vier Quartale des Kalenderjahres völlig identisch. Lediglich die darin enthaltenen Informationen unterscheiden sich.

Reflexion der Ausgaben

Bei der Überprüfung von KUDiR achtet der Steuerdienst sehr auf den Ausgabenabschnitt. Insbesondere wenn das vereinfachte Steuersystem "Einnahmen minus Ausgaben" angewendet wird, wenn der verbleibende Teil des Einkommens als steuerpflichtiger Gegenstand fungiert (Satz von 15%). Die Ausgaben werden in den Abschnitten Nr. 1, 2, 4 widergespiegelt.

Abschnitt Nr. 1 enthält Tabellen, in deren Spalten die Informationen des betreffenden Typs so detailliert wie möglich erfasst werden:

Abschnitt 2 enthält Informationen zum Erwerb von Sachanlagen und immateriellen Vermögenswerten. Abschnitt 4 - spiegelt Ausgaben wider, mit denen Sie den Steuerbetrag reduzieren können - direkt Vorauszahlungen darauf.

Beispiel füllen

Es ist sehr wichtig, dass das Dokument der betreffenden Art korrekt und ohne Fehler oder Ungenauigkeiten erstellt wird. Es ist wünschenswert zu finden. Dadurch wird die Wahrscheinlichkeit von Fehlern auf ein Minimum reduziert.

Bei der Kombination von USN und UTII

Das Einnahmen-Ausgaben-Rechnungsbuch (KUDiR) dient der korrekten und genauen Abrechnung der Steuern, es hat mit der Buchhaltung nichts zu tun. Alle Einzelunternehmer, die sich bei ihrer Tätigkeit auf das vereinfachte Steuersystem (vereinfachtes Steuersystem) stützen, sind verpflichtet, es zu führen. Zwei Optionen für die Aufrechterhaltung von KUDiR für Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem sind zulässig: Papier und elektronisch. Im ersten Fall wird ein auf Papier gedrucktes Dokumentenformular ausgefüllt, in das alle Daten manuell eingegeben werden. Im zweiten Fall wird ein elektronisches Formular ausgefüllt, dies erfolgt über spezielle Programme oder Online-Dienste.

Für die Führung eines Rechnungsbuches für Einnahmen und Ausgaben wird ein einheitliches Formular bereitgestellt. Dies gilt sowohl für Papier- als auch für elektronische Fülloptionen.

Der Unterschied besteht darin, dass ein Papierdokument noch vor dem Ausfüllen unbedingt von einem einzelnen Unternehmer nummeriert, geheftet, versiegelt und unterschrieben werden muss. Die elektronische Version des Buches wird erst am Ende des Berichtszeitraums (Jahres) nummeriert, geheftet und versiegelt. Ab 2013 wird KUDiR nur noch von Einzelunternehmern zertifiziert, dies ist beim Finanzamt nicht erforderlich.

Bei der Pflege und dem Ausfüllen der KU der Einnahmen und Ausgaben sowohl in Papierform als auch in elektronischer Form ist die Korrektur von Fehlern zulässig. Bei der manuellen Eingabe von Daten mit einem Stift muss jede Korrektur begründet sowie durch Unterschrift und Siegel des Unternehmers beglaubigt werden. In der elektronischen Version können Korrekturen noch vor dem Druck des Dokuments vorgenommen werden.

Das Ausfüllen des Rechnungsbuchs D und R erfolgt auf der Grundlage der Primärdokumentation (Verträge, Schecks, Rechnungen usw.). Alle Einträge darin erfolgen nach der Chronologie bestimmter Haushalte. im Berichtszeitraum durchgeführte Operationen. Bei der Eintragung müssen die Seriennummer und das Datum des Dokuments angegeben werden, auf dessen Grundlage es erstellt wurde.

Wie wird KUDiR ausgefüllt?

Geben Sie bei der Darstellung eines bestimmten Einkommens in KUDiR immer dessen Art an (z. B. Einnahmen). Das Datum des Einkommenseingangs (seine Widerspiegelung in KUDiR) ist das tatsächliche Datum seines Eingangs, dh die Überweisung des Geldes auf das R / -Konto, die Zahlung an die Kasse usw.
Beziehen Sie sich bei der Darstellung von Ausgaben im KUDiR immer auf die entsprechenden Artikel der Abgabenordnung der Russischen Föderation, auf deren Grundlage die Ausgaben zu einem bestimmten Datum erfasst und auch in das D&D-Hauptbuch eingetragen werden.

Die folgenden Transaktionen können als Ausgaben aufgeführt werden:

IP-Kosten für die Zahlung von Gehältern an Mitarbeiter (Löhne), den Kauf von Materialien (Rohstoffen), die Kosten für die Zahlung von Darlehenszinsen. Sie werden in KUDiR bis zum Datum der tatsächlichen Belastung des Kontos oder der Zahlung an der Kasse erfasst.
Kosten, die im Zusammenhang mit dem Erwerb von Waren (Produkten) zum Zweck des späteren Verkaufs entstehen. Reflektiert als Verkauf von Waren.
Die Kosten für den Transport von Waren, ihre Lagerung, eventuelle Wartung.

Sinnvoller ist es, Aufwendungen und Erträge in getrennten Zeilen auszuweisen.
Wenn Mehrwertsteuer anfällt, sollte diese im KUDiR für Einzelunternehmer zum vereinfachten Steuersystem als separate Zeile ausgewiesen werden, während die Mehrwertsteuer als Gesamtbetrag berücksichtigt werden kann, dafür müssen Sie nicht auf den vollen Betrag warten Verkauf aller Waren.
Für jede Berichtsperiode (Jahr) ist eine neue KUDiR einzugeben.
Wenn ein Buch in elektronischer Form geführt wird, sind am Ende des Berichtszeitraums absolut alle seine Abschnitte gedruckt, einschließlich der leeren.
KUDiR wird auch dann ausgeführt, wenn die Aktivität des IP tatsächlich nicht ausgeführt wird. In diesem Fall wird ein Null-KUDiR gedruckt.

KUDiR wird ganz einfach ausgefüllt, das können Sie dem vorgestellten Muster entnehmen.