Учет операций с финансовыми векселями. Коммерческий и финансовый вексель Что такое финансовый вексель

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

Сущность и экономическое содержание использования векселей. Характеристика объекта исследования, анализ технико-экономических показателей. Особенности учета у векселедателя, ремитента, операции с переводом товарными векселями, передача векселя "авансом".

курсовая работа , добавлен 26.04.2011

Определение векселя, его виды. Вексельное обращение. Аспекты учетной политики, касающиеся отражения в учете операций с товарными векселями. Оформление первичных документов. Учёт у ремитента (продавца, подрядчика). Передача векселя по индоссаменту.

дипломная работа , добавлен 18.12.2003

Нормативное регулирование учета расчетов с покупателями и заказчиками. Синтетический, аналитический и первичный учет. Слабые стороны организации регистрации расчетов. Документы для отражения операции по реализации продукции, понятие аккредитива и векселя.

курсовая работа , добавлен 06.12.2010

Денежные средства и их эквиваленты. Формы безналичных расчетов. Учет денежных средств на текущих счетах, операций на валютном счете, амортизации основных средств, нематериальных активов, дебиторской задолженности, расчетов с покупателями и заказчиками.

шпаргалка , добавлен 01.06.2009

Место системы безналичных расчетов в функционировании хозяйственного механизма. Формы организации безналичных расчетов с участием коммерческих банков в России и за рубежом. Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации безналичных расчетов.

реферат , добавлен 31.12.2016

Состав и классификация денежных средств. Осуществление расчетов наличными через кассу предприятия. Учёт денег на счетах в национальной и иностранной валюте, денежных документов и переводов в пути. Порядок составления отчёта о движении денежных средств.

курсовая работа , добавлен 06.12.2012

Учет денежных средств на расчетном счете и других счетах в банке, кассовых операций и денежных документов. Понятие о дебиторской и кредиторской задолженности. Учет расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, по оплате труда.

курсовая работа , добавлен 31.01.2009

Сущность денежного потока. Виды безналичных расчетов. Исследование бухгалтерского учета и анализа движения денежных средств в коммерческих организациях в современных рыночных условиях. Организация бухгалтерского учета денежных средств в ООО "Ниагара".

дипломная работа , добавлен 11.04.2012

Вексель, не имеющий товарного покрытия, основное назначение которого - размещение денежных средств. К разновидностям Ф.в. относятся банковские, казначейские, фиктивные (дружеские,"бронзовые) векселя по просроченной кредиторской задолженности юридических лиц.

Большой юридический словарь. - М.: Инфра-М . А. Я. Сухарев, В. Е. Крутских, А.Я. Сухарева . 2003 .

Смотреть что такое "ФИНАНСОВЫЙ ВЕКСЕЛЬ" в других словарях:

- (finance bill) Вексель; тратта (bill exchange), используемые для краткосрочного кредита. Данный вексель не может быть перепродан другой стороне, подобно векселю, акцептованному банком (banker s acceptance). Финансы. Толковый словарь. 2 е изд. М … Финансовый словарь

финансовый вексель - Вексель, тратта (bill of exchange), используемые для краткосрочного кредита. Данный вексель не может быть перепродан другой стороне, подобно векселю, акцептованному банком (bankers acceptance). … … Справочник технического переводчика

ФИНАНСОВЫЙ ВЕКСЕЛЬ Юридическая энциклопедия

Вексель, не имеющий товарного покрытия, например, вексель, выдаваемый банковским учреждением другому банковскому учреждению для получения взамен него денежных средств. К разновидностям Ф.в. относятся банковские векселя, казначейские векселя,… … Энциклопедический словарь экономики и права

ФИНАНСОВЫЙ ВЕКСЕЛЬ - вексель, не обеспеченный товарами. Выставляется с целью учета в банке и получения денежных средств … Внешнеэкономический толковый словарь

Финансовый вексель - – вексель, в основе возникновения которого лежит какая либо финансовая сделка, не связанная с куплей продажей товаров … Рынок ценных бумаг. Словарь основных терминов и понятий

Финансовый вексель удостоверяет ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного финансовым векселем срока полученные взаймы денежные суммы. Финансовые векселя представляют собой ценные бумаги, отдельные от расчетных операций, в обеспечение которых они были составлены. Зачастую финансовые векселя вообще не связаны с какими-либо коммерческими операциями. Финансовый вексель может выдаваться в качестве долгосрочной или краткосрочной ссуды. В то же время по сравнению с банковской ссудой вексель имеет одно существенное преимущество для клиента – по нему не начисляются проценты.

В зависимости от количества участников сделки различают простой и переводной векселя. Простой вексель предполагает наличие двух участников сделки: продавца и покупателя. Должник по данному векселю не имеет права передать его другому лицу для платежа, так как в нем указана только одна подпись лица, обязанного совершить данный платеж. Переводной вексель (тратта) выписывается и подписывается кредитором. Такой вексель включает несколько участников, это оборотный вексель.

Финансовые векселя приобретаются как ценные бумаги с целью получения доходов в виде дисконта или процентов. Кроме того, они могут использоваться в качестве залога, платежного средства и как объект купли-продажи. Условия об оплате процентов по векселю имеет юридические основания только в отношении векселей, которые подлежат оплате сроком на определенный период от момента предъявления или сроком по предъявлении. Сумма процентов по ним исчисляется исходя из годовой процентной ставки и периода обращения векселя по формуле:

где ΣВ% - сумма процентов по векселю; НС – номинальная стоимость векселя; ГС – годовая процентная ставка (в процентах).

Учет операций по данному виду ценных бумаг у организаций-инвесторов осуществляется с использованием отдельного субсчета к счету 58 «Финансовые вложения», а у организаций – продавцов векселей – субсчетов к счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Бухгалтерский аналитический учет векселей ведется по видам векселей, организациям-плательщикам, полученным суммам и траттам, срокам наступления платежа. Учет векселей по срокам платежа обуславливается порядком определения экономически обоснованного размера дохода по ним.

Если вексель получен в счет поставки товарно-материальных ценностей, выполнения работ или оказания услуг, то в бухгалтерском учете будут сделаны записи по дебету счета 58 и кредиту счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 90 «Реализация», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Рассмотрим на примере вариант ситуации с финансовыми векселями.

Организация выдала другой организации взаймы по векселю 1000000 руб. под 12% годовых. Срок действия векселя с 02 апреля по 01 июня. Оплачен вексель организацией-должником 27 мая, т.е. на 56 день. Проценты по векселю будут исчислены из расчета за 56 дней и равны (12% : 360 * 56) = 1,87% и в сумме составят 18700 руб. (1000000 * 1,87%).

В учете данные хозяйственные операции найдут следующее отражение:

Дебет 58 субсчет 2 «Долговые ценные бумаги»

Кредит счета 51 «Расчетный счет» на сумму 1000000 руб.

После оплаты векселя с учетом процентов на дату погашения в учете будут сделаны следующие записи:

Дебет 51 «Расчетный счет» - 1018700 руб.

Кредит 58 субсчет 2 «Долговые ценные бумаги» 1000000 руб.

Кредит 91 «Операционные доходы и расходы» субсчет «Операционные доходы» 18700 руб.

В случае появления срочной необходимости в свободных денежных средствах организация держатель векселя может осуществить операцию дисконтирования. Дисконтирование означает покупку векселей банком у векселедержателя до срока их погашения с одновременным взиманием дисконта. Понятие «дисконт» используют для обозначения процесса учета векселей банком и как величину учетного процента, который взимается при этом кредитной организацией. Векселедержатель может передать вексель в качестве залога (обеспечения) кредита банка под дисконт векселей. Получение денежных средств от банка отражается в бухгалтерском учете по дебету счетов учета денежных средств в корреспонденции с кредитом счетов учета расчетов по краткосрочным и долгосрочным кредитам и займам. Операция учета (дисконта) векселей закрывается на основании полученного извещения банка об уплате с отражением данной операции по дебету счетов учета расчетов по долгосрочным и краткосрочным кредитам и займам и кредиту соответствующих счетов учета дебиторской задолженности.

В случае невыполнения в установленный срок плательщиком обязательств по векселю организация-векселедержатель необходимо самостоятельно погасить задолженность перед банком при этом делаю запись по дебету счетов учета расчетов по долгосрочным и краткосрочным кредитам и займам и кредиту счетов учета денежных средств.

Выданная банком ссуда под вексель должна быть равной номинальной стоимости векселя за вычетом дисконта, удерживаемого за предоставление кредита. При дисконтировании вексель передается банку, но его стоимость продолжает учитываться по счету 58 «Финансовые вложения».

Пример. Вексель покупателя под полученные товары с номинальной стоимостью 1500000 руб. и суммой начисляемых процентов в размере 100000 руб. дисконтируется в банке. Сумма кредита в размере 1420000 руб. поступил на расчетный счет организации. Банк получил в обеспечение ссуды вексель, номинал которого с процентами к сроку уплаты составит 1600000 руб. В бухгалтерском учете данные хозяйственные операции отражаются следующим образом:

Дебет счета 51 «Расчетный счет» 1420000 руб.

Дебет счета 91 «Операционные доходы и расходы» субсчет «Операционные расходы» 80000 руб. (оплата услуг банка и проценты за кредит)

Кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 1500000 руб.

В случае поступления извещения банка о поступлении денежных средств в погашение векселя в размере 1600000 руб. в бухгалтерском учете организации векселедержателя делается следующая запись:

Дебет счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 1500000 руб.

Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» 100000 руб. (проценты по векселю)

Кредит счета 58 «Финансовые вложения» 1500000 руб.

Кредит счета 91 «Операционные доходы и расходы» 100000 руб.

Возможна и другая ситуация, когда банк сообщает, что деньги по векселю не получены и проси вернуть полученный кредит. В этом случае с расчетного счета векселедержатель перечисляет денежные средства банку на сумму погашаемого векселя (1600000 руб.) и в бухгалтерском учете делает записи:

Дебет счета 66 «расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 1500000 руб.

Дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» 100000 руб.

Кредит счета 51 «Расчетный счет» 1600000 руб.

При таком варианте вексель по-прежнему числиться в учете векселедержателя по счету 58 «Финансовые вложения», но поскольку это отказной вексель, его целесообразно учитывать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по претензиям».

Операции по дисконтированию векселей можно рассматривать и отражать в учете как покупку векселя банком, а не как получение кредита под залог векселя. В данном случае в соответствии с договором векселедержатель на основании акта приема-передачи векселей по индоссаменту передает вексель банку и снимает его с бухгалтерского учета.

ные расчеты достаточно распространены среди организаций. Но учет векселей имеет специфические особенности. Векселя используются для расчетов внутри группы между организациями, или в качестве средства платежа за товары, работы, услуги поставщиков, а также для оформления заемного финансирования.

Определение 1

Вексель - это ценная бумага, содержащая простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя или его предложение стороннему человеку уплатить указанную сумму в обозначенный срок. Вексель - своеобразное долговое обязательство, составленное по определенной форме и дающее право требовать оплаты обозначенной в векселе суммы по окончании срока, на который он оформлен.

Векселедателем, т.е. должником является лицо, которое выдает вексель в счет погашения задолженности по оплате ТМЦ, работ или услуг векселедержателю. Векселедержатель, т.е. кредитор – тот, кто получил вексель в счет погашения задолженности.

Векселя бывают нескольких видов:

простой вексель или соло-вексель представляет собой обязательство векселедателя уплатить векселедержателю денежную сумму в определенный срок;
переводной вексель или тратта представляет собой обязательство указанного согласно векселю плательщика уплатить векселедержателю сумму в указанный срок;
дисконтный вексель – это беспроцентный вексель , размещенный по цене ниже номинала, т.е. с дисконтом;
процентный вексель – это вексель с четко обозначенной процентной ставкой, выпускающийся как депозитный инструмент и средство расчета с контрагентами;
беспроцентный вексель – это ценная бумага с нулевой процентной ставкой и датой погашения - по предъявлении;
товарный вексель получается организацией в качестве оплаты за поставленный товар либо за выполненные работы, услуги.

Готовые работы на аналогичную тему

Курсовая работа Учет финансовых векселей 470 руб.
Реферат Учет финансовых векселей 220 руб.
Контрольная работа Учет финансовых векселей 210 руб.

Замечание 1

Гарантом по вексельному платежу может являться третье лицо называемое авалистом. Он проставляет на векселе соответствующую надпись – аваль.

Векселя должны иметь обязательные реквизиты:

наименование «вексель»;
название плательщика;
срок платежа;
указание места уплаты платежа;
наименование того, кому платеж должен быть совершен;
место и дата составления векселя;
подпись векселедателя.

Операции по приобретению векселей направлены на получение дохода от использования свободных средств. Таким образом, компания предоставляет на срок владения векселем сумму, соответствующую цене его приобретения, и возврат этой суммы с процентами осуществляется ее эмитентом.

Для принятия векселя к учету, должны выполняться условия, а в частности:

правильно оформленные документы, подтверждающие существование права предприятия на финансовые вложения и получение активов;
переход финансовых рисков, обусловленных данными вложениями;
экономические выгоды от вложений в будущем.

Особенности учета векселей

В бухгалтерском учете операции с векселями отражаются на отдельных субсчетах. Если сумма выданного векселя превышает кредиторскую задолженность векселедателя, тогда разница должна быть учтена в составе расходов векселедателя и, соответственно, доходов векселедержателя.

Векселедатель оформляет передачу векселя в бухгалтерском учете записью по 60 счету на вексельную сумму. При этом дисконт отражается проводкой:

Кредит $60$ «Расчеты с поставщиками».

Векселедержатель в бухгалтерском учете делает запись по $62$ счету, при этом дисконт отражается проводкой:

Дебет $91$ «Прочие доходы и расходы»
Кредит $62$ «Расчеты с покупателями».

Если векселедатель использует вместо $91$ счета для учета дисконта счет $97$, тогда расходы будут признаваться равномерно в течение срока обращения векселя.

Параллельно оба участника вексельных отношений ведут забалансовый учет векселей. Для этого используется счет $009$ «Обеспечения обязательств и платежей выданные» векселедателем и счет $008$ «Обеспечения обязательств и платежей полученные» векселедержателем.

Использование финансовых векселей - это финансовое вложение. Для их учета используется счет $58$. В случае расчета за полученные материалы финансовым векселем в бухгалтерском учете предприятия необходимо отразить проводки:

Дебет $10$ Кредит $60$ – оприходование поступивших материалов;
Дебет $19$ Кредит $60$ – отражение суммы НДС, указанной в расчетных документах и счете-фактуре;
Дебет $60$ Кредит $91-1$ – передача финансового векселя в оплату полученных материалов;
Дебет $91-2$ Кредит $58$ – списание финансового векселя по цене фактических затрат.

Получение финансового векселя в оплату за отгруженные товары сопровождается проводками:

Дебет $62$ Кредит $90-1$ – отражение выручки от продажи продукции;
Дебет $58$ Кредит $62$ – отражение суммы отгруженных товаров.

Превышение номинала над стоимостью товара, возникшее в момент погашения векселя, учитывается в прочих доходах.

Передача покупателем финансового векселя в качестве предоплаты в бухгалтерском учете отражается проводкой:

Дебет $58$ Кредит $76$ – отражение суммы векселя.

Замечание 2

Следует отметить, что налоговых обязательств не возникает при получении векселя.

Если номинал векселя отличен от стоимости выполненных работ, то разница при погашении векселя отражается записями:

Дебет $91-2$ Кредит $58$ – отражается стоимость векселя;
Дебет $51$ Кредит $91-1$ – отражается номинальная стоимость векселя;
Дебет $91-2$ «Прочие расходы» Кредит $91-9$ – отражается финансовый результат от погашения векселя.

При использовании в расчетах за приобретаемые товары векселей налогоплательщик должен вести раздельный учет НДС. Такой учет касается векселей третьих лиц, а при передаче собственных векселей не происходит реализации.

Если определяется, что операция облагается НДС, соответственно налоговая база по НДС определяется как стоимость реализованных товаров. Дата исчисления НДС также определяется на момент отгрузки или получения предоплаты, в частности и в виде векселя третьего лица. После расчета добавленной стоимости выписывается счет-фактура.

Можно не вести раздельный учет, если расходы организации не превышают порога существенности в $5\%$ общей суммы расходов. Соответственно, если векселя в расчетах используются редко, то не надо вести раздельный учет.

По налогу на прибыль налоговая база по операциям с векселями определяться отдельно. Используя векселя в качестве средства расчетов, организации совершают операции по номиналу данных ценных бумаг. Соответственно, все дополнительные расходы по их приобретению и реализации считаются убытками организации и не учитываются при налогообложении прибыли текущего периода. При этом они могут переноситься на будущие результаты от такой деятельности. При раздельном налоговом учете в учетной политике необходимо уменьшить сумму дополнительных затрат, которые включаются в расходную часть специальной налоговой базы.

Содержание

Письменное обязательство, ценная бумага определенной формы называется векселем. Согласно документу его владелец имеет право на требование уплаты денежного долга в установленный срок и на определенную документом сумму. Этот инструмент широко используют юридические лица для расчетов друг с другом.

Что такое вексель

В товарных отношениях первой ценной бумагой, которая дала начало всем другим видам подобных финансовых инструментов, является вексель. Это документ, который выпускается и контролируется специальной отраслью законодательства – вексельным правом, а налогообложение регулируется налоговым кодексом РФ. Вексель – это ценная бумага, служащая подтверждением долга одного лица (векселедателя) второму лицу (векселедержателю). Выпуск, выдача весельной бумаги первому владельцу называется эмиссией.

Это один из старейших финансовых документов. Прототипы его отмечают еще при древних римлянах и жителях Римской империи. Возникла первая форма долгового обязательства, получившего название вексельного документа, в Италии 18 века. Большая часть терминов, которые связаны с бумагой, имеют итальянское происхождение. Гибкость и удобство документа привели к его повсеместному распространению. Сегодня этот финансовый инструмент получил широчайшее применение и в России.

Значимое отличие векселя от облигации в том, что предмет долга в первом инструменте – денежные средства, а во втором – доля участия в капитале акционеров. Есть еще признаки, посредством которых бумаги отличают между собой:

Каждая облигация непременно должна быть подвергнута государственной регистрации.
Вексельным документом можно рассчитываться вместо наличных денежных средств, с облигациями это невозможно.
Облигации формируются по правовому механизму купли-продажи, а вексельный документ – передачей по распоряжению текущего владельца.

Определены такие характеристики финансового инструмента:

абстрактность;
бесспорность обязательств;
безусловность;
простота, отсутствие лишней информации, использование только обязательных реквизитов;
формализм;

Характеристика «абстрактность» означает, что в расписке нет указания на соглашение, ставшее основой вексельного документа. На платеж не влияют обязательства между субъектами. Характеристика «безусловность» означает отсутствие любых условий по выплате. Никакие условия не могут отменить уплату денежных средств векселедержателю, оговоренную в такой расписке.

Форма и реквизиты векселя

Строго установленная форма является обязательным признаком долгового инструмента. Под формой понимают способ фиксирования прав, удостоверенных им. Только при составлении по определенным правилам приобретается юридическая сила и свойства. Реквизиты векселя относятся к элементам формы и не могут отличаться от установленных порядков.

Обязательные реквизиты тратты (переводной формы), определяемые вексельным законодательством России, включают:

обозначение «вексель» в тексте;
предложение оплатить указанную сумму денег, которое ничем не обусловлено;
имя плательщика (трассата);
срок платежа;
имя получателя долга;
данные о месте и дате написания долгового обязательства;
подпись лица, выдающего вексельную бумагу.

Виды векселей

Долговая расписка обязательно оформляется в письменном виде, но не все из них выглядят одинаково. Следует знать, какие бывают векселя. Эти финансовые инструменты представлены двумя видами:

простой;
переводной.

Также различают процентный и беспроцентный вексель. Значение становится ясным из названий: в первом случае указывается ставка процента, во втором – нет. При беспроцентном виде оформления задолженности не обязательно выплачивается только номинальная стоимость. В явной или неявной форме любой коммерческий инструмент предполагает выплату процентов. Беспроцентная форма носит условный характер, ведь процентная ставка включается в номинальную стоимость, которая будет выплачена при погашении долга.

Простой вексель

Одним из подвидов оформления задолженности является простой или соло-вексель. Согласно этому документу векселедатель обязуется вернуть векселедержателю указанную сумму в указанный срок. Часто участниками такого договора являются покупатель и продавец. Покупатель какого-либо товара может выписать долговую бумагу на имя продавца, выступающего одновременно кредитором.

Простой вексель с индоссаментом

Когда на обороте долгового обязательства или на придаточном листе (аллонже) вносится запись о предоставлении всех прав требования к прочему лицу, этот текст называется индоссаментом (жиро). Вексель переданный по индоссаменту снимает обязательства с прежнего векселедержателя и передает его индоссату (новому векселедержателю). Лицо, передающее долговое обязательство, в этом случае называется индоссантом. По законодательству не разрешается передача части суммы (частичный индоссамент).

Переводной вексель

Когда в финансовом инструменте указывается необходимость уплаты долга векселедателем третьему лицу – векселедержателю, речь идет о переводной форме оформления задолженности. Переводной вексель тратта «переводит» долг с одного лица на иное. В таких документах векселедатель именуется трассантом, должник – трассатом, а получатель денег – ремитентом. В тратте, форма которой строго установлена, содержится предложение (приказ) от трассанта уплатить указанную сумму трассату третьей стороне – ремитенту.

Отличие простого векселя от переводного

Часто возникает заблуждение, что переводное оформление задолженности можно передавать от одного держателя к другому, а простой – нет. Законно продавать, покупать, использовать в качестве обеспечения кредита задолженность любой формы, но для этого оформляется индоссамент. Простой и переводной вексель отличаются друг от друга количеством сторон. В переводном обязательстве три стороны:

векселедатель;
плательщик;
получатель (векселедержатель).

Одновременно с траттой оформляют акцепт – бумагу, которая служит подтверждением согласия плательщика оплачивать долг. Простой тип документа является частным случаем переводного, так как векселедатель и плательщик – это одно лицо. Акцепт при оформлении простого векселя не нужен, плательщик подтверждает свое согласие на выплату, подписав основной документ.

Типы векселей

Различия прав владельца оформления задолженности определяют классификацию по следующим типам:

именные;
ордерные;
на предъявителя.

Документы 1-го типа содержат сведения о лице, которому предоставляется право требовать возврат денег от векселедателя. Во втором случае такое право предоставлено человеку, который в данный момент владеет документом. Его данные не прописаны на бумаге. Ордерное обязательство составляется на имя первого владельца и может передаваться другому лицу внесением передаточной надписи. Продажа и покупка осуществляется с каждым типом этого финансового инструмента. Банковский вексель может быть инкассовым. Тогда фиксируется передаточная надпись в пользу конкретного банка.

Именной вексель

Если в бланке финансового инструмента указывается фамилия, имя, отчество владельца, то такое обязательство носит определение именного. Указанное лицо имеет право требовать уплаты долга согласно заключенному документу. Именной вексель является самым распространенным видом долгового обязательства. Сменить держателя можно путем нанесения индоссамента на оборотной стороне бумаги. Запись содержит имя следующего владельца и подпись предыдущего.

Вексель на предъявителя

Ордерный вексель не содержит информации о векселедержателе. В бумаге прописывается сумма долга, срок и место произведения расчета, данные должника. Право получить долг по ордерной форме имеет лицо, которое в настоящий момент ею владеет. За время действия у документа может смениться несколько владельцев (особенно, если сумма большая), а уплату долга требует последний держатель.

Акцепт векселя

Называют акцептом надпись на тратте, которая подтверждает обязательство трассата оплатить указанную сумму. Иногда этот термин обозначает процедуру, при которой третье лицо (плательщик) принимает на себя обязанность выплатить долг. Оформленная задолженность считается акцептированной тогда, когда оформлено согласие или гарантия плательщика на оплату долга. Предъявление векселя к акцепту может происходить в любой момент со дня выдачи и до окончания срока платежа.

Как называется поручительство по векселю

Поручительство, гарантия по векселю, по которой лицо (авалист) принимает на себя обязанность оплатить определенную сумму, называется авалем. Фактически аваль векселя – это приписка «считать авалем» или равноценная на лицевой стороне оформленной задолженности рядом с именем векселедателя. Запись не относится к обязательным реквизитам, но ее возникновение влияет на ценность бумаги. Когда документ авалирован финансовой организацией, векселедержатель получает гарантию от этого учреждения об уплате. Долг в равной степени распространяется на должника и авалиста.

Вексельное обращение и вексельные расчеты

Расчеты между поставщиками и плательщиками по отсрочке, регулируемые специальным документом, называются вексельной формой. Расчеты, где применяются векселя, проводятся между физическими и юридическими лицами, при зачете взаимных требований предприятий. Под вексельным обращением понимают передачу прав на получение фиксированной суммы от одного лица к иному.

Вексельный учет

Когда векселедержатель продает банку долговое обязательство до наступления платежного срока по нему, речь идет о вексельном учете. Банк покупает долг у векселедержателя по индоссаменту. Владелец получает за это оговоренную сумму без учетного процента (дисконта), определяемого самим банком в зависимости от платежеспособности векселедателя. Учет векселей применяется тогда, когда держателю нужны денежные средства, по индоссаменту использовать бумагу для оплаты нельзя, а срок, когда заемщик должен выдать деньги, еще не наступил.

Существует три вида учета:

Обычный учет – сумма кредита предъявителя составляет полную сумму, отраженную на финансовом инструменте.
Учет с реверсом – предъявитель обязуется выкупить учтенные ценные бумаги в определенный срок.
Безоборотный учет – предъявитель продает ценную бумагу по согласованной цене, а не по полной стоимости.

Как правильно оформить вексель

Для действительности долгового обязательства важно, чтобы оформление векселя соответствовало всем установленным законодательством нормам. Ценная бумага оформляется по образцу, в ней непременно должны быть:

Метка «вексель» – хотя бы один раз.
Сумма обязательства – в цифрах и прописью.
Дата возвращения долга или другое указание на срок выплаты.
Место, в котором будет возвращено обязательство.
Подпись векселедателя.
При необходимости фиксируется индоссамент (на обороте), подпись авалиста, информация об эмитенте.

Регламентируются законодательством и сведения, особенности, которых не должно быть в документе. К ним относятся:

Условия уплаты долга.
Дефекты формы, которые могут возникнуть из-за декоративных элементов (например, рамок).

Срок погашения векселя

Согласно законодательству установлены такие сроки платежа:

на конкретную дату (срочный);
согласованный с моментом предъявления;
соотносимый с датой составления;
предполагающий выплату по предъявлению.

Вексель со сроком погашения, отличающимся от указанных, является недействительным. Если в документе прописана оплата по предъявлению, то передать его векселедателю следует не позже 1 года, иначе он теряет свою силу. Должник может рассчитаться раньше или обусловить более длительный срок погашения. Еще в ценной бумаге могут оговариваться моменты о том, что кредитор не имеет права требовать возврат денежных средств по платежному обязательству по предъявлению ранее конкретного срока.