Im Feld 104 der Zahlungsanweisung müssen Organisationen bei der Zahlung der Einkommensteuer die dieser Steuer entsprechende CCC angeben.
Normale Steuer auf Gewinn (nicht auf erhaltene Dividenden von ausländische Firmen, und nicht aus Einnahmen von Staat/Gemeinde Wertpapiere) wird auf die Bundes- oder Landeshaushalte verteilt. Dementsprechend muss ein gewöhnlicher Zahler (der nicht Mitglied einer konsolidierten Gruppe von Steuerzahlern ist) bei der Zahlung der Einkommensteuer für jedes dieser Budgets einen eigenen Zahlungsbefehl ausstellen, in dem er die an ein bestimmtes Budget gebundenen BCC angibt (Order of Finanzministerium Russlands vom 08.06.2018 N 132n):
Zinsen auf Einkommensteuer: KBK-2019
Strafen für die Einkommensteuer sowie der Steuerbetrag selbst werden auf die Budgets verteilt:
KBK (Sanktionen): Einkommensteuer
Geben Sie bei der Zahlung einer Geldbuße für die Einkommensteuer je nach Budget eine der folgenden CBCs an:
KBC: Einkommensteuer auf Dividenden
Bei der Zahlung einer "Dividenden"-Einkommensteuer hängt die KBC davon ab, wer und an wen Dividenden gezahlt hat:
CFC: Einkommensteuer auf Einkommen in Form von CFC-Gewinn
Bei der Zahlung von Einkommensteuer in Form von Gewinnen einer kontrollierten ausländischen Gesellschaft müssen Sie die CFC angeben 182 1 01 01080 01 1000 110. Wenn Sie eine Strafe oder ein Bußgeld zahlen müssen, wird die CCC in der Zahlung angegeben 182 1 01 01080 01 2100 110 oder 182 1 01 01080 01 3000 110 beziehungsweise.
KBK: Einkommensteuer auf Einkünfte aus staatlichen und kommunalen Wertpapieren
Um diese Art der Einkommensteuer zu zahlen, wird ein eigener CCC bereitgestellt - 182 1 01 01070 01 1000 110. Strafen für diese Steuer werden an die CBC gezahlt 182 1 01 01070 01 2100 110, und die Strafe 182 1 01 01070 01 3000 110.
Unternehmen müssen im Jahr 2019 Einkommensteuer an die CBC zahlen, geändert durch Verordnung Nr. 87n des Finanzministeriums vom 09.06.17. Beamte haben neue Codes für die Einkommensteuer eingeführt, die russische Unternehmen auf Zinsen aus ausstehenden Anleihen und Anleihen zahlen hypothekenbesichert ausgestellt seit 2007.
Einkommensteuer-BCCs sind Codes, die Unternehmen in Zahlungsaufträgen angeben, um Gelder in den Haushalt zu überweisen. Vor nicht allzu langer Zeit wurden die Codes aktualisiert. Lassen Sie uns analysieren, was die Unterschiede zwischen der neuen KBK-Einkommensteuer im Jahr 2019 sind Rechtspersonen von den ersteren und wie man sie anwendet.
Wichtig! Es wird neue CBCs für Unternehmen geben. Das hat die Redaktion der "UNP" herausgefunden
CCC für die Einkommensteuer im Jahr 2019 für juristische Personen
Organisationen und Unternehmer sind einkommensteuerpflichtig:
- 17 % - zum Regionalbudget;
- 3% - an den Bund.
Für 2019 gelten die gleiche Verteilung und die gleichen Sätze. Ab dem 1. Januar 2018 müssen Zahlungsaufträge für die Überweisung der Einkommensteuer jedoch auf neue Weise ausgefüllt werden. Beamte änderten die Codes Budgetklassifizierung, die sich im Feld 104 Anweisungen widerspiegeln müssen (Verordnung des Finanzministeriums vom 09.06.17 Nr. 87n).
Änderungen für juristische Personen sind zwar nicht wesentlich, müssen jedoch beim Ausfüllen von Zahlungsaufträgen berücksichtigt werden. Sie wirken sich auf die Steuerbeträge aus, die Organisationen von den Erträgen aus handelbaren Anleihen und hypothekenbesicherten Anleihen, die seit Januar 2007 ausgegeben wurden, abführen müssen. In der folgenden Tabelle sehen Sie, welche CBKs Anleihesteuern überweisen müssen.
Neue KBK Einkommensteuer 2019 (Anleihensteuer)
Grunderwerbsteuer auf sonstige Einkünfte nach den gleichen StGB, die im letzten Jahr in Kraft waren (siehe Tabelle).
CCC 2019 Einkommenssteuer für juristische Personen
Sonstige CCC Einkommensteuer 2019
Art der Steuer | Codes | ||
---|---|---|---|
Steuer | Strafen | Geldbußen | |
Steuer auf die Erfüllung von Vereinbarungen zur Produktionsaufteilung, die vor dem Inkrafttreten des Gesetzes Nr. 225-FZ vom 30. Dezember 1995 abgeschlossen wurden und keine besonderen Steuersätze vorsehen |
182 1 01 01020 01 1000 110 | 182 1 01 01020 01 2100 110 | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
Vom Einkommen ausländische Organisationen nicht im Zusammenhang mit Aktivitäten in Russland durch eine Betriebsstätte, mit Ausnahme von Einkünften in Form von Dividenden und Zinsen auf staatliche und kommunale Wertpapiere | 182 1 01 01030 01 1000 110 | 182 1 01 01030 01 2100 110 | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
Aus Einkünften in Form von Gewinnen beherrschter ausländischer Unternehmen | 182 1 01 01080 01 1000 110 | 182 1 01 01080 01 2100 110 | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
Aus Einkünften russischer Organisationen in Form von Dividenden aus Russische Organisationen | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
Aus Einkünften ausländischer Organisationen in Form von Dividenden russischer Organisationen | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
Aus Einkünften russischer Organisationen in Form von Dividenden ausländischer Organisationen | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
Aus Einkünften in Form von Zinsen auf staatliche und kommunale Wertpapiere | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
Alle juristischen Personen sind die Personen, zu deren Pflichten die Entstehung und Zahlung von Steuern auf den resultierenden Gewinn gehören. Die Ausnahme bilden Unternehmen mit Vorzugsbesteuerungsregelungen wie UTII, ESHN, STS sowie Organisationen, die auf der Grundlage von Paragraphen von der Steuer befreit sind. 2 und 4 Kunst. 246 und Kunst. 246.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Die Kombination von Steuersystemen, beispielsweise OSNO und UTII, beinhaltet die Berechnung der Steuer nur als Teil des auf OSNO erhaltenen Gewinns.
Der Steuersatz wird auf festgelegt kommerzielle Organisationen in Höhe von 20 %. Ausnahmen sind einige Bildungs- und medizinische Einrichtungen, landwirtschaftliche Einrichtungen, Teilnehmer an regionalen Investitionsprojekten usw. gemäß Art. 284 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
Weitere Informationen zu Steuersätzen finden Sie hier Material .
Steuerzahlungen sind monatlich oder vierteljährlich zu leisten. Die Häufigkeit der Rückstellungen hängt von den Gesamteinnahmen der Organisation oder ihrem Status ab (Artikel 286 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Weitere Informationen zur Steuerberechnung und Zahlungshäufigkeit finden Sie im Material "Einkommensteuervorauszahlungen: Wer zahlt und wie wird berechnet?".
Frist für die Zahlung der Vorsteuer - nächsten Monat für den Berichtszeitraum spätestens am 28. Finale jährlicher Betrag für die Einkommensteuer müssen bis spätestens 28. März in den Haushalt überführt werden.
In unserem Forum können Sie alle Ihre Fragen zur Berechnung und Zahlung bestimmter Steuern sowie zur Erstellung von Berichten darüber, einschließlich der Einkommensteuer, diskutieren. In beispielsweise diskutieren wir über Neuerungen bei der Berechnung der Einkommensteuer.
CCC der Einkommensteuer 2019-2020 für juristische Personen
Die Steuerzahlung erfolgt in Bundeshaushalt und Budgets der Subjekte der Russischen Föderation.
Für den Zeitraum 2017-2020 wird diese Verteilung wie folgt festgelegt:
- an den Bundeshaushalt - 3% der Steuerbemessungsgrundlage;
- Budgets von Themen - 17 %.
Bei der Zahlung der Einkommensteuer in den Jahren 2019-2020 werden die folgenden CBCs verwendet (Erlasse des Finanzministeriums vom 29. November 2019 Nr. 207n, vom 8. Juni 2018 Nr. 132n):
- 182 1 01 01011 01 1000 110 - für Überweisungen an den Bundeshaushalt;
- 182 1 01 01012 02 1000 110 - wenn sie den Haushalten der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation gutgeschrieben werden.
Diese Codes werden von Organisationen verwendet, die keine konsolidierten Gruppen von Kostenträgern, ausländischen Institutionen und Teilnehmern an Psind.
Bei BCC 182 1 01 01090 01 1000 110 muss Einkommensteuer auf Einkünfte gezahlt werden, die in Form von Zinsen auf Anleihen russischer Organisationen (mit Ausnahme von Anleihen ausländischer Organisationen, die als in der Russischen Föderation steuerlich ansässig anerkannt sind) erhalten wurden für den Zeitraum vom 01.01.2017 bis einschließlich 31.12.2021 sowie für Pfandbriefe, die nach dem 01.01.2007 begeben wurden.
Zeilenweise Erläuterungen zum Ausfüllen eines Zahlungsformulars für die Überweisung der Jahreseinkommensteuer und Vorauszahlungen sowie Beispiele für solche Zahlungsaufträge finden Sie in der Ready Solution von ConsultantPlus.
CBC für Bußgelder und Strafen für die Einkommensteuer in den Jahren 2019-2020
Kommt das Unternehmen mit Zahlungen in Verzug, muss es die aufgelaufenen Zinsen auf die Steuer zahlen. Es wird empfohlen, Pönalen selbst anzusammeln und zu berechnen, bevor aktualisierte Berechnungen im Falle von Zahlungsrückständen eingereicht werden.
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Zahlungen für späte Zahlung Steuern werden auch von verschiedenen CBCs produziert, je nach Budget - dem Empfänger der Mittel.
Wenn die Unterzahlung laut Bundeshaushalt erfolgt ist, lautet die BCC für Strafen wie folgt: 182 1 01 01011 01 2100 110. Die BCC für Geldbußen ist 182 1 01 01011 01 3000 110.
Wenn in den Haushalten der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation Rückstände festgestellt werden, werden Strafen unter Verwendung des CCC 182 1 01 01012 02 2100 110 übertragen, und für Geldbußen wird CCC 182 1 01 01012 02 3000 110 bereitgestellt.
Aber für andere Kategorien von Steuerzahlern sieht die Gesetzgebung andere CBCs vor. Für Ihre Bequemlichkeit haben wir die wichtigsten CCCs für die Einkommensteuer, die 2019-2020 in Kraft sind, in einer einzigen Tabelle zusammengestellt
Alle Informationen zum Ausfüllen eines Zahlungsauftrags für die Überweisung von Einkommensteuerzinsen sowie ein Muster eines solchen Zahlungsauftrags finden Sie in der Ready Solution von ConsultantPlus.
Ergebnisse
BCC for profit in 2019-2020 hat sich nicht geändert. Bei Überweisungen sollten Sie darauf achten, welchem Budget die Mittel gutgeschrieben werden – jedes zeichnet sich durch die Verwendung eines eigenen CCC aus. Wenn die Steuer nicht rechtzeitig überwiesen wird, muss der Zahler Strafen und möglicherweise Bußgelder zahlen, die auch ihre eigenen CCC haben.
Die Budgetklassifizierungscodes für die Zahlung der Einkommensteuer im Jahr 2018 haben sich nicht geändert. Zu diesen KBKs wurden weitere Codes hinzugefügt, die zur Zahlung der Beiträge von Unternehmen verwendet werden, die Zinsen auf Rubel-Anleihen erhalten Russische Unternehmen. Dabei ist zu berücksichtigen, dass die Emission dieser Schuldverschreibungen auf den Zeitraum 01.01.2017-31.12.2021 fallen soll. Bei der Zahlung von Steuern ist darauf zu achten, auf welches Konto sie überwiesen werden Geldmittel. Der Steuerempfänger kann sowohl der Bundeshaushalt als auch der Haushalt des Subjekts der Russischen Föderation sein.
Die Zahlungsbedingungen für die Beiträge sind gesetzlich festgelegt. Sie werden monatlich oder vierteljährlich ausbezahlt. Ausnahmen von diesen Regeln sind in aufgeführt Steuer-Code RF in Kunst. 286 S. 3. Im Falle einer nicht rechtzeitigen Überweisung von Steuern sind Strafen vorgesehen. Sie werden auch von separaten CCC bezahlt.
Zur Berechnung der Einkommensteuer wird zunächst eine Bemessungsgrundlage ermittelt. Er stellt den Gewinn dar, dessen Höhe mit dem ermittelten multipliziert werden muss Steuersatz. Es ist 20%. Dies ist in der Abgabenordnung der Russischen Föderation in Art. 284 S. 1. Davon werden 3% an den Bundeshaushalt und 17% an den Regionalhaushalt abgeführt.
Notiz. Zum bestimmte Kategorien Steuerpflichtigen kann dieser Satz auf 12,5 % gesenkt werden.
Es werden auch separate Einkommensteuersätze für Dividenden festgelegt:
- 0 %, wenn die russische Gesellschaft zum Zeitpunkt der Entscheidung über die Auszahlung der Erträge ein Jahr lang ununterbrochen über mehr als die Hälfte des genehmigten Kapitals verfügt;
- 13 %, wenn ein russisches Unternehmen Dividenden zahlt;
- 15 %, wenn die Dividende von einem ausländischen Unternehmen gezahlt wird.
Die Einkommensteuer ist eine direkte Steuer. Es muss sowohl von ansässigen juristischen Personen als auch von ausländischen Unternehmen gezahlt werden, die auf dem Territorium der Russischen Föderation tätig sind und Einnahmen aus ihrer Tätigkeit erzielen. Zahlen Sie auch Steuern einzelne Unternehmer arbeiten an gemeinsames System Besteuerung.
Einkommensteuer wird nicht gezahlt:
- Einzelunternehmer, die Beiträge unter besonderen Steuerregelungen zahlen: UTII, USN und ESHN;
- beteiligte Personen Investitionsprojekt das Skolkovo-Zentrum;
- Inhaber von Glücksspielunternehmen.
CCC für die Einkommensteuer im Jahr 2018 für juristische Personen
Jede Steuer ab zu zahlen verschiedene Typen Einkommen werden bestimmte Haushaltsklassifizierungscodes festgelegt.
Entschlüsselung | KBK |
182 1 01 01011 01 1000 110 | |
zum Bundeshaushalt für konsolidierte Gruppen Steuerzahler | 182 1 01 01013 01 1000 110 |
182 1 01 01012 02 1000 110 | |
An die Haushalte der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation für konsolidierte Gruppen von Steuerzahlern | 182 1 01 01014 02 1000 110 |
182 1 01 01030 01 1000 110 | |
182 1 01 01020 01 1000 110 | |
Einkommen in Form von Dividenden von russischen Unternehmen | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
182 1 01 01060 01 1000 110 | |
Einkünfte ausländischer Unternehmen in Form von Dividenden russischer Unternehmen | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
Zinserträge aus kommunalen und staatlichen Wertpapieren | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
Erträge aus Anleihen russischer Unternehmen | 182 1 01 01090 01 1000 110 |
Einkünfte aus Anleihen ausländischer Unternehmen | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
Einkünfte aus Gewinnen kontrollierter ausländischer Unternehmen | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
CBC der Einkommensteuer für 2018 aus Einkünften in Form von Zinsen auf Anleihen russischer Unternehmen
Juristische Personen müssen Steuern auf Einkünfte zahlen, die sie in Form von Zinsen auf Rubel-Anleihen russischer Unternehmen erhalten. Diese Wertpapiere müssen vom 01.01.2017 bis zum 31.12.2021 ausgegeben werden. Die Beiträge werden gemäß separaten Budgetklassifizierungscodes gezahlt.
CCC-Strafen für die Einkommensteuer 2018
Bei Zahlungsverzug oder Privatvollstreckung Steuerverbindlichkeitenüber Beiträge zum Bundeshaushalt oder zum Haushalt einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation Finanzamt es gibt bestimmte strafen. Sie werden nach separaten Haushaltsklassifizierungscodes bezahlt.
Bußgeld | KBK |
An die Haushalte der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation (mit Ausnahme von konsolidierten Gruppen von Steuerzahlern) | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
An den Bundeshaushalt (ausgenommen konsolidierte Gruppen von Steuerpflichtigen) | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
Zu den Haushalten der Subjekte der Russischen Föderation (für konsolidierte Gruppen von Steuerzahlern) | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
An den Bundeshaushalt der Russischen Föderation für konsolidierte Gruppen von Steuerzahlern | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
Bei der Erfüllung von Produktionsteilungsvereinbarungen, die vor dem 21. Oktober 2011 (vor Inkrafttreten des Gesetzes Nr. 225-F3 vom 30. Dezember 1995) abgeschlossen wurden | 182 1 01 01020 01 3000 110 |
Aus Einkünften russischer Organisationen in Form von Dividenden russischer Unternehmen | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
Aus Einkünften ausländischer Organisationen in Form von Dividenden russischer Unternehmen | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
Mit Einkünften in Form von Dividenden ausländischer Unternehmen | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
Aus den Einkünften ausländischer Organisationen, die nicht über eine Betriebsstätte mit Tätigkeiten in Russland in Verbindung stehen | 182 1 01 01030 01 3000 110 |
182 1 01 01090 01 3000 110 | |
Einkommen in Form von Zinsen auf staatliche und kommunale Wertpapiere | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
Aus Gewinnen kontrollierter ausländischer Unternehmen | 182 1 01 01080 01 3000 110 |
KBK Zinsen auf Einkommensteuer 2018 für juristische Personen
Strafen, wie Bußgelder, werden für nicht fristgerechte oder verrechnet Teilzahlung Pflichtbeitrag. BEI Zahlungsauftrag Geben Sie einen bestimmten Budgetklassifizierungscode an.
Strafen | KBK |
An den Bundeshaushalt (ausgenommen konsolidierte Gruppen von Steuerpflichtigen) | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
An die Haushalte der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation (mit Ausnahme von konsolidierten Gruppen von Steuerzahlern) | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
An den Bundeshaushalt (für konsolidierte Gruppen von Steuerpflichtigen) | 182 1 01 01013 01 2100 110 |
An die Haushalte der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation (für konsolidierte Gruppen von Steuerzahlern) | 182 1 01 01014 02 2100 110 |
Bei der Erfüllung von Produktionsteilungsvereinbarungen, die vor dem 21. Oktober 2011 (vor Inkrafttreten des Gesetzes Nr. 225-F3 vom 30. Dezember 1995) abgeschlossen wurden |
182 1 01 01020 01 2100 110 |
Aus Einkünften russischer Unternehmen in Form von Dividenden russischer Organisationen | 182 1 01 01040 01 2100 110 |
Aus Einkünften ausländischer Unternehmen in Form von Dividenden russischer Organisationen | 182 1 01 01050 01 2100 110 |
Aus den Einkünften ausländischer Organisationen, die nicht über eine Betriebsstätte mit Tätigkeiten in Russland in Verbindung stehen | 182 1 01 01030 01 2100 110 |
Dividendenerträge ausländischer Unternehmen | 182 1 01 01060 01 2100 110 |
Erträge aus Zinsen auf staatliche und kommunale Wertpapiere | 182 1 01 01070 01 2100 110 |
Zinserträge auf Anleihen russischer Unternehmen | 182 1 01 01090 01 2100 110 |
Einkünfte aus Gewinnen kontrollierter ausländischer Unternehmen | 182 1 01 01080 01 2100 110 |
Überlegen wir was CSC-Codes geben Sie in der Zahlung für die Überweisung von Zinsen auf die Einkommensteuer für die Bundes- und Landeshaushalte an. Im Jahr 2018 wurden Änderungen an den CCC-Codes für die Einkommensteuer vorgenommen.
Einkommensteuercodes können leicht verwechselt werden. Verschiedene Kodizes wurden für die Übertragung auf den Bund und angenommen regionale Budgets. Auch BCC für Strafen und Bußgelder haben unterschiedliche Bedeutungen.
Der grundlegende Einkommensteuersatz beträgt 20 %. Aus ihnen:
- 3 % gehen an den Bundeshaushalt;
- 17 % werden an die Landeskasse gezahlt.
Seit Anfang 2018 gelten für die Einkommensteuer auf Zinsen auf Schuldverschreibungen inländischer Institute, deren Begebung für den Zeitraum ab Anfang 2017 zurückgegangen ist, neue KKK. und bis Ende 2021 Dementsprechend galt der Kodex für Strafen aufgrund der Tatsache, dass obligatorische Zahlung nach Fälligkeit überwiesen.
KBK Zinsen auf Einkommensteuer
Strafcodes sind abhängig von der Budgetebene, auf die sie übertragen werden. Daher unterscheidet sich im CCC 2018 die Strafe für die Körperschaftssteuer, die an den Bundeshaushalt gesendet wird, von der Strafe, die an die regionale Finanzverwaltung gezahlt wird.
Wenn beispielsweise ein Rückstand in der Staatskasse der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation festgestellt wird, werden die Strafen unter Verwendung des Codes 182 1 01 01012 02 2100 110 KBK übertragen, der 2018 an das Budget des Subjekts gesendet wird.
Andere CCC-Strafen für die Einkommensteuer
Zahlung | Codes |
bei der Erfüllung von Production Sharing Agreements, die vor dem 21.11.2011 geschlossen wurden | 182 1 01 01020 01 2100 110 |
aus den Einkünften ausländischer Einrichtungen, die nicht mit Tätigkeiten in der Russischen Föderation über eine Betriebsstätte verbunden sind | 182 1 01 01030 01 2100 110 |
aus Einkünften inländischer Institutionen aus von russischen Unternehmen erhaltenen Dividenden | 182 1 01 01040 01 2100 110 |
vom Einkommen ausländische Firmen aus erhaltenen Dividenden von Russische Institutionen | 182 1 01 01050 01 2100 110 |
aus Dividenden ausländischer Organisationen | 182 1 01 01060 01 2100 110 |
aus Wertpapierzinsen (staatlich und kommunal) | 182 1 01 01070 01 2100 110 |
aus Gewinnen kontrollierter ausländischer Organisationen | 182 1 01 01080 01 2100 110 |
Das Verfahren und die Bedingungen für die Berechnung von Strafen
Im Jahr 2018 wird die Strafe gemäß den Anforderungen des Bundesgesetzes Nr. 401 berechnet. Die Höhe der berechneten Zinsen hängt davon ab, wie lange die Zahlung überfällig war. Beträgt der Zahlungsverzug der Pflichtzahlung 30 Tage oder weniger, kommt der Tarif von 1/300 des Refinanzierungssatzes zur Anwendung. Oberhalb dieses Zeitraums beginnt ein Tarif von 1/150 des aktuellen Refinanzierungssatzes zu gelten.