Auf der offiziellen Website des Finanzministeriums ist das Dokument „Die Hauptrichtungen der Steuerpolitik für 2017 und den Planungszeitraum 2018 und 2019“ veröffentlicht, bei dessen Lektüre deutlich wird, welche Änderungen sich bei den Steuern für Unternehmer in naher Zukunft ergeben werden Zukunft. Insbesondere heißt es in diesem Dokument:
- In Kürze wird über die Legalisierung von selbstständigen Bürgern entschieden, die bestimmte Arten von Dienstleistungen für andere Personen erbringen (Reinigung, Haushaltsführung, Nachhilfe, Kinderbetreuung usw.). Das Zivilrecht soll ihre Rechtsstellung bestimmen. Inzwischen werden Selbständige versprochen Steuerliche Feiertage bis 31. Dezember 2018.
- Da einzelne Unternehmer, die UTII-Steuerzahler oder PST-Steuerzahler sind, ab dem 1. Juli 2018 verpflichtet sind, CRE zu nutzen, um ihre Kosten im Zusammenhang mit dem Kauf neuer Geräte zu senken, wird vorgeschlagen, ihnen das Recht zu geben, den Einzelbetrag zu senken Steuer, die gemäß der besonderen Steuerregelung für die Höhe der Ausgaben für den Erwerb von CCP in Höhe von nicht mehr als 18.000 Rubel berechnet wird. für ein Gerät.
- Es ist geplant, den Mechanismus zur Ermittlung des Werts des im Rahmen des Steuersystems in Form von UTII verwendeten Deflatorkoeffizienten anzupassen, um die Vorhersehbarkeit des Wachstums der Steuerbelastung für kleine Unternehmen für die angegebene Steuer zu gewährleisten.
- Es wird vorgeschlagen, den Steuerpflichtigen, die die SIT beantragen, die Möglichkeit zu geben, die Kosten eines Patents um die Höhe der Versicherungsprämien zu senken, sowie die verspätete Zahlung eines Patents von den Gründen für die Beendigung der Anwendung der SIT auszuschließen gleichzeitig die Anwendung einer Geldbuße von 20% für späte Zahlung die Kosten eines Patents.
- 2019 - 2020 Es wird erwartet, dass der Gesamtsatz der Versicherungsprämien währenddessen gesenkt wird außerbudgetäre Mittel von 34 % auf 30 %, während es auf dem aktuellen Niveau gehalten wird.
- Es ist geplant, einen Mechanismus einzuführen, der es ermöglicht, Steuern für Dritte zu zahlen. Nun kann der Steuerzahler nur noch für sich selbst Steuern zahlen.
Steuerkontrolle - 2017: was sich ändern wird
Der Deflator-Koeffizient für UTII bleibt auf dem gleichen Niveau von 1,798.
2. Mindestlohn 2017
Neulich wurde auch bekannt, dass bis Herbst 2017 ein Gesetzentwurf über eine stufenweise Anhebung des Mindestlohns auf das Niveau ausgearbeitet werden könnte Existenzminimum. Andrey Isaev, Erster stellvertretender Vorsitzender der Fraktion „Einiges Russland“ in der Staatsduma, kündigte an, dass zu diesem Zweck eine Arbeitsgruppe gebildet werde, der der Finanzminister, der Arbeitsminister und der Staatsminister angehören würden sozialer Schutz, Abgeordnete und Senatoren.
Zuletzt wurde der Mindestlohn am 1. Juli 2016 angehoben. Dann wuchs es um fast 21% - bis zu 7500 Rubel.
3. UTII im Jahr 2017
Die wichtigste Änderung in Bezug auf dieses bevorzugte Steuersystem ist die Frist für seine Verlängerung. Zuvor war von der Abschaffung der UTII zum 1. Januar 2018 die Rede, die angeblich zu einer Steigerung des Interesses von Unternehmern am Patentbesteuerungssystem geführt haben soll. Es wurde davon ausgegangen, dass das Patentsystem lediglich die „Anrechnung“ ersetzen würde. Am 2. Juni 2016 unterzeichnete der Präsident jedoch ein Gesetz zur Verlängerung der UTII bis zum 1. Januar 2021.
Eine weitere wichtige Änderung: ab dem 1. Januar 2017 gem neue Edition, erhält IP auf UTII das Recht, UTII um zu reduzieren Versicherungsprämien für mich selbst. In der Zwischenzeit zieht ein Unternehmer, der Angestellte hat, nur Beiträge von seinem Gehalt von UTII ab. Wichtig ist, dass in nächstes Jahr Für einzelne Unternehmer mit Mitarbeitern bleibt die Grenze bestehen - es ist unmöglich, UTII um mehr als 50% zu reduzieren.
4. Neue Dienstcodes für UTII, USN und PSN
Seit 2017 für Nutzer von Vorzugssystemen Besteuerung des vereinfachten Steuersystems, UTII und PSN gilt eine geänderte Liste von Codes für persönliche Dienste. Der entsprechende Erlass der Regierung der Russischen Föderation vom 24. November 2016 N 2496-r wurde veröffentlicht. Das Dokument enthält eine Liste mit Artencodes Wirtschaftstätigkeit in Bezug auf personenbezogene Dienstleistungen (enthält Codes gemäß dem Klassifikator OKVED2) und eine Liste von Dienstleistungscodes in Bezug auf personenbezogene Dienstleistungen (enthält Codes gemäß OKPD2).
Zuvor, um die Arten von Aktivitäten zu bestimmen, die Unternehmern zur Verfügung stehen bevorzugte Systeme Besteuerung war es notwendig, den allrussischen Klassifikator der Dienstleistungen für die Bevölkerung (OK 002-93) zu verwenden. Ab dem 1. Januar 2017 verliert es seine Gültigkeit, es wird eine Umstellung auf ein neues durchgeführt. Allrussischer Klassifikator"OK 029-2014 (NACE Rev. 2)".
5. Patentbesteuerungssystem
Die Höhe der Zahlung für die Nutzung eines Patents hängt von den lokalen Behörden ab, daher sollten IP in den Regionen mit der lokalen Gesetzgebung vertraut sein.
In Bezug auf Moskau gilt das Gesetz der Stadt Moskau vom 23. November 2016 Nr. 139 „Über Änderungen an einzelne Gesetze der Stadt Moskau auf dem Gebiet der Besteuerung“ ermöglicht es Unternehmern seit 2017, Patente für den Verkauf von Waren über Verkaufsautomaten zu erwerben. Darüber hinaus versuchen die Behörden, die Anwendung dieses Steuersystems bequem zu gestalten: für Taxifahrer (entfernte Bindung an ein bestimmtes Auto), Leasing Nichtwohngebäude(Zusätzliche Differenzierung des Patentwertes eingeführt).
6. Zahlung von Steuern für Dritte
Hat ein Unternehmer ein Sperrkonto oder kein Geld, muss aber Steuern zahlen, dann können das ab 2017 Dritte für ihn erledigen. Es bietet eine solche Möglichkeit, Steuern für Steuerzahler durch Dritte zu zahlen.
7. Selbständige Bürger
10. Vereinfachen Sie das HR für Kleinstunternehmen
Ab dem 1. Januar 2017 tritt es in Kraft und vereinfacht die Personalakten für Kleinstunternehmen. Es ermöglicht solchen Unternehmen, auf örtliche Personalvorschriften (Betriebsordnung, Schichtpläne etc.) zu verzichten. Die Regierung hat ein Standardformular für einen Arbeitsvertrag genehmigt, in dem nun alle diese Bedingungen vorgeschrieben werden können.
Wenn der Arbeitgeber aufgehört hat, ein Kleinunternehmen zu sein, das als Kleinstunternehmen eingestuft wird, und Informationen über ihn in einheitliches Register kleine und mittlere Unternehmen entsprechend geändert worden sind, muss er spätestens nach vier Monaten die erforderlichen Personalunterlagen ausstellen.
Kleinstunternehmen sind nicht verpflichtet, Standardvereinbarungen mit ihren Arbeitnehmern abzuschließen Arbeitsverträge. Die Verwendung dieses Dokuments wird auf Anfrage des Unternehmensleiters erwartet.
11. Erhöhung der Bußgelder für Lohnverstöße
13. Versicherungsprämien im Jahr 2017
etabliert Grenzwert einkommen einer Person, aus der Versicherungsprämien für die Sozialversicherung gezahlt werden - 755.000 Rubel sowie Pensionsversicherung- 876.000 Rubel.
Seit 2017 wird die Verwaltung der Versicherungsprämien von übernommen Steuerbehörde, was sein Interesse an der Verbesserung der Qualität der Verifizierungsarbeit zum Ausdruck bringt.
Gültig ab dem 1. Januar 2017, der eingeführt wird Steuer-Code eine Reihe von Änderungen. Alle Bestimmungen zur Berechnung und Zahlung von Versicherungsprämien werden in die Abgabenordnung der Russischen Föderation überführt, die wiederum durch einen neuen Abschnitt XI „Versicherungsprämien in Russische Föderation" und . Es sei darauf hingewiesen, dass die Bestimmungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation nicht auf die Beziehungen über die Einrichtung und Erhebung von Versicherungsprämien für die obligatorische Sozialversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten und Versicherungsprämien für die obligatorische Krankenversicherung der Nicht- Erwerbsbevölkerung.
Auch die Meldefristen ändern sich: Die Berechnung der Beiträge zur Renten-, Kranken- und Krankenversicherung muss vierteljährlich bis spätestens zum 30. des auf den Melde- (Abrechnungs-) Zeitraum folgenden Monats beim Finanzamt eingereicht werden.
Der Föderale Steuerdienst hat ein Genehmigungsformular für die Berechnung der Versicherungsprämien, das Verfahren zum Ausfüllen und das Format für die Einreichung veröffentlicht im elektronischen Format. Ab der Berichterstattung zum 1. Quartal 2017 wird ein neues Formular benötigt.
Ab dem 1. Januar 2017 tritt in Kraft, der neue Fristen für die Einreichung personalisierter Meldungen festlegt:
- Informationen über versicherte Personen - spätestens am 15. Tag des Monats nach dem Berichtsmonat;
- Informationen zu Versicherungsprämien u Versicherungserfahrung- jährlich, spätestens zum 1. März des Folgejahres.
Welche Steuern ein Unternehmer im vereinfachten Steuersystem zahlen muss, hängt von der Art der Steuer ab und davon, ob Arbeitnehmer im Unternehmen beschäftigt sind.
Vereinfachtes Steuersystem, STS oder vereinfachte Steuer ist eine Steuerart für kleine und mittlere Unternehmen. Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem zahlen keine Einkommensteuer, Grundsteuer von Einzelpersonen und Mehrwertsteuer. Führt ein Unternehmer Waren aus dem Ausland ein, muss Mehrwertsteuer abgeführt werden.
Unternehmen, in denen:
- weniger als 100 Mitarbeiter;
- Einkommen und Saldo weniger als 150 Millionen Rubel;
- andere Organisationen beteiligen sich mit nicht mehr als 25 %;
- keine Filialen.
Vereinfachte Steuer für Einzelunternehmer
Welche Steuern und wie viel das Unternehmen zahlt, hängt von der Art der Steuer ab. Im vereinfachten Steuersystem gibt es zwei Steuerarten für Einzelunternehmer:
- "Einkommen";
- Einnahmen minus Ausgaben.
Wählt ein Unternehmen oder Unternehmer eine „Einkommenssteuer“, müssen Sie 6 % des gesamten Einkommensbetrags zahlen.
Wählt er „Einnahmen minus Ausgaben“, zahlt er 15 % der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben.
Egal für welche Steuerart Sie sich entscheiden Einzelunternehmer nach einem vereinfachten System im Jahr 2017 zahlt er eine Vorauszahlung, Steuer für das Jahr und gibt eine Erklärung ab.
Einmal alle drei Monate unterwirft sich ein Einzelunternehmer dem vereinfachten Steuersystem Vorauszahlung. Das Finanzamt berücksichtigt Rückstellungen ab Jahresbeginn und zieht Vorzahlungen vierteljährlich ab:
- 3 Monate - das erste Quartal, fällig bis 25. April;
- 6 Monate - halbes Jahr, Übergabe vor dem 25. Juli;
- 9 Monate - fällig bis 25. Oktober.
- 12 Monate - jährliche Berechnung, fällig bis 30.04.
Einmal im Jahr zahlt der Unternehmer oder das Unternehmen nicht nur die Jahresgebühr, sondern gibt auch eine jährliche Einkommensteuererklärung ab. Die Steuerbehörde hat das Erklärungsformular in der Reihenfolge MMV-7-3 / 99 genehmigt. Das Formular muss ausgefüllt und bei der FTS eingereicht werden.
Steuern und Berichte für Einzelunternehmer zum vereinfachten Steuersystem ohne Arbeitnehmer im Jahr 2017
Wenn der Unternehmer keine Mitarbeiter hat, müssen Sie selbst Beiträge an die Pensionskasse und an die Krankenversicherung zahlen. Ab dem 1. Juli 2017 zahlt ein einzelner Unternehmer mit einem vereinfachten System für das Jahr 24.366 Rubel an die Pensionskasse. Der Betrag für die Krankenversicherung im FSS beträgt 4773 Rubel.
Einmal im Jahr macht Rosstat eine Stichprobe unter den Unternehmern. Diejenigen, die darauf hereinfallen, erhalten einen Brief von Rosstat mit der Aufforderung, Berichte im 1-IP-Formular auszufüllen und zur Abteilung zu bringen.
Einzelunternehmer im vereinfachten Steuersystem müssen das Buch der Einnahmen und Ausgaben - KUDiR führen. Das Finanzamt kann das Buch anfordern, um die Daten zu überprüfen, die der Unternehmer in der Erklärung mit Eintragungen im Buch angegeben hat.
Steuern und Berichte für Einzelunternehmer zur vereinfachten Besteuerung mit Arbeitnehmern im Jahr 2017
Unternehmer, die Mitarbeiter im Betrieb haben, ziehen Geld ab und erstatten Meldungen an die Pensionskasse, die Sozialversicherungskasse, das Finanzamt und geben einmal jährlich eine Erklärung ab. Jeden Monat zieht das Unternehmen für einen Mitarbeiter 30 % des Gehalts ab:
- 22% - an die Pensionskasse;
- 5% - für die Krankenversicherung;
- 3% - im FSS.
Berichte an die Steuer, an die Pensionskasse und an den Fonds Sozialversicherung sind jährlich und vierteljährlich einzureichen.
Ein Einzelunternehmer mit vereinfachtem Mietvertrag zur Steuer:
- Zertifikat 2-NDFL für jeden Mitarbeiter des Unternehmens. Der Fälligkeitstermin ist einmal jährlich bis zum 1. April.
- Zertifikat 6-NDFL - vierteljährlich: bis 30. April, 31. Juli, 31. Oktober, 1. April nach dem Berichtsjahr.
- Information über durchschnittliche Mitarbeiterzahl- jährlich bis zum 20. Januar nach den Ergebnissen des Vorjahres.
- Berechnung der Versicherungsprämien - vierteljährlich: 30. April, 30. Juli, 30. Oktober, 30. Januar nach den Ergebnissen des Berichtsjahres.
An die Pensionskasse:
- Auskunft über die versicherten Personen oder SZV-M - einmal monatlich bis zum 15. Tag.
- Zertifikate SZV-Erfahrung und ODV-1 - einmal jährlich bis zum 1. März nach dem Berichtsjahr.
Bei der Sozialversicherung Unternehmen reichen das Formular 4-FSS einmal im Quartal ein – bis zum 20. April, 20. Juli, 20. Oktober, 20. Januar.
Wenn das Personal mehr als 25 Personen umfasst, müssen alle Berichte elektronisch 5 Tage früher eingereicht werden als auf Papier. Das einzige Dokument, das nicht elektronisch eingereicht werden kann, ist die Steuererklärung. Es muss auf Papier erfolgen.
10Kann
Hallo! In diesem Artikel werden wir über die Zahlung von Steuern und die Einreichung von Berichten für einzelne Unternehmer ohne Mitarbeiter in allen Steuersystemen für 2019 sprechen.
Heute lernst du:
- ohne Arbeiter;
- Wie hoch sind Pflichtbeiträge;
- Wie soll ich mich beim IRS melden?
Wie finanzieren die Steuerzahler den Haushalt?
Das genannte allgemeine Steuersystem hat die höchsten Tarife und wird daher von einzelnen Unternehmern angewendet. Unter Einzelunternehmern ohne Mitarbeiter trifft man sie selten an.
In der Praxis wird OSNO jedoch jedem Unternehmer bei der Registrierung automatisch zugewiesen. Und wenn Sie aus irgendeinem Grund keinen Antrag auf Verwendung eines anderen Gebührensystems gestellt haben, zahlen Sie Steuern gemäß OSNO.
Wenn in Ihrem Staat keine Arbeitnehmer beobachtet werden, müssen Sie nur eine Steuer zahlen:
- In Höhe von 6 % der Einnahmen (im Übrigen werden hier alle Einnahmen des Unternehmens berücksichtigt);
- 15 % der Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben.
Eine der am häufigsten verwendeten Steuern ist. Der Einzelunternehmer, der sie anwendet, zahlt 15 % des Grundeinkommens multipliziert mit speziellen Koeffizienten.
Einzelunternehmer, die im Bereich der landwirtschaftlichen Produkte tätig sind, zahlen. Sie wird mit 6 % der Differenz zwischen den Einnahmen des Unternehmers und den entstandenen Ausgaben berechnet.
Ein relativ neuer Bereich für Unternehmer ist die Arbeit mit einem Patent (). Hier wird bezahlt einmalige Steuer in Höhe von 6 % des potenziellen Einkommens aus Aktivitäten in der Region.
Lokale Behörden können den Steuersatz auf bis zu 0 % ändern. Dies sind die sogenannten, die das Recht geben, in den ersten zwei Jahren danach keine Mittel an den Haushalt zu zahlen.
Zusätzlich zu den aufgeführten Tarifen zahlt die IP zusätzlich Steuerzahlungen je nach Art der Tätigkeit. Z.B, Transportsteuer zahlbar, wenn das Unternehmen das Auto zu gewerblichen Zwecken nutzt, Grundsteuer Sie zahlen bei der Nutzung der Website und so weiter. Diese Gebühren hängen nicht von dem praktizierten Steuersystem ab und werden in Verbindung mit einem von ihnen erhoben.
Wenn ein Einzelunternehmer keine Arbeitnehmer hat, muss er keine Einkommensteuer in Höhe von 13 % für Arbeitnehmer zahlen. Diese Steuer wird nicht alleine gezahlt. Rentenbeiträge auf Kosten durchgeführt veranlagte Beiträge. Letzteres wird weiter diskutiert.
Beiträge für sich selbst
Auch ohne Mitarbeiter müssen Sie sich melden. In diesem Fall wird die Zahlung nur für den IP-Inhaber überwiesen.
Es ist notwendig, Geld an eine Rente und einen Fonds zu überweisen Krankenversicherung. Beiträge zum FSS sind freiwillig, und daher ist ihre Verwendung unter einzelnen Unternehmern ohne Angestellte einheitlicher Natur.
Zuvor wurden Zahlungen direkt an außerbudgetäre Fonds geleistet. Seit 2017 gibt es Änderungen, die der Steuervermittler bei solchen Berechnungen vorgenommen hat. Jetzt sammeln sich auf ihren Konten nicht nur Steuereinnahmen, sondern auch obligatorische Versicherungsprämien an. Dies vereinfachte die Kontrolle der Steuerzahler durch staatliche Stellen.
Seit 2018 sind die Beiträge zur Renten- und Krankenversicherung unabhängig von der Höhe festgeschrieben. Dies geschah im Interesse der Unternehmer und um die Steuerbelastung zu verringern.
Ihr Betrag belief sich auf 36.238 Rubel, darunter: 29.354 Rubel werden für Rentenversicherungsbeiträge und 6.884 Rubel für Krankenversicherung gezahlt.
Dies sind jedoch keine endgültigen Berechnungen. Wenn am Ende des Jahres der Gewinn des Unternehmers mehr als 300.000 Rubel beträgt, wird zusätzlich 1% der Differenz zwischen dem tatsächlichen Gewinn und 300.000 Rubel an die Pensionskasse gezahlt. Ihr Einkommen für das Jahr betrug beispielsweise 485.000 Rubel. Zusätzlich zu 36.238 Rubel zahlen Sie weitere (485.000 - 300.000) * 1% = 1.850 Rubel.
Einzelne Unternehmerbeiträge ohne Arbeitnehmer sind steuerpflichtig. Jeder Unternehmer ist verpflichtet, Gelder zu überweisen Versicherungsfonds unabhängig davon, ob er einen Gewinn erzielt hat oder nur urkundlich als Einzelunternehmer fungiert.
Es ist erforderlich, bis zum 31. Dezember 2019 eine feste Zahlung in Höhe von 36.238 Rubel für 2019 zu leisten. Die Zahlung in Höhe von 1% mit einem Einkommensbetrag von über 300.000 Rubel muss vor dem 1. Juli 2020 erfolgen.
Es gibt auch eine maximale Höhe der Mittel, die in Versicherungsfonds eingebracht werden können. Dieser Betrag errechnet sich wie folgt: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Dabei ist 29.354 ein Festbetrag, der für die Rentenversicherung abgezogen wird. Die Begrenzung der Beitragshöhe für 2019 beträgt 234.832 Rubel. Dieser Betrag enthält sowohl einen festen Teil als auch einen prozentualen Selbstbehalt aus Einkommen von mehr als 300.000 Rubel.
Meldung an den Staat
Die Tätigkeit eines Unternehmers ist ohne verschiedene Berechnungen und Korrelationen von Einnahmen mit Ausgaben unmöglich. Sie müssen Ihre Steuern und Abgaben bei den zuständigen Behörden anmelden und ein Formular mit der Berechnung der Beträge dabei haben. Jedes Steuersystem hat seine eigenen Besonderheiten bei der Einreichung von Berichten.
Wir haben für Sie eine Tabelle mit den Meldefristen für das Jahr 2019 erstellt.
| Steuersystem | Was für eine Berichterstattung | Zeitliche Koordinierung |
| DOS | (ab 2015 nur noch elektronisch übermittelt) | Für 2019 vierteljährlich – 25. April, 25. Juli, 25. Oktober und für das 4. Quartal am 27. Januar 2020 |
| DOS | ||
| DOS | (über zukünftige Gewinne) | 1 bis 5 Tage nach Ende des Monats, in dem der Gewinn zugeflossen ist |
| USN | Bis 30. April 2020 (für 2019) | |
| UTII | Vierteljährlich bis 22. April, 22. Juli, 21. Oktober und 20. Januar 2020 (Q4 2019) | |
| ESHN | 31. März 2020 bei Einreichung des Berichts für 2019 | |
| PSN | Nicht vorgesehen | — |
Neben der allgemein anerkannten Berichterstattung in Form einer Erklärung muss jeder einzelne Unternehmer, unabhängig vom Steuersystem, führen interne Berichterstattung. Bis Jahresende sollte das Einnahmen-Ausgaben-Buch geordnet sein: Das Finanzamt kann es jederzeit brauchen.
Ein Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter meldet sich nicht bei Sondermitteln. Solche Unternehmer sind nur gegenüber der Finanzbehörde verpflichtet.
Schauen wir uns nun die Steuerzahlungstermine und einige an.
IP auf OSNO ohne Mitarbeiter
Wenn Sie OSNO praktizieren, können Sie dieses Steuersystem kombinieren mit:
- UTII;
Gleichzeitig wird für jede Steuer ein separates Reporting eingereicht und unterschiedliche Berechnungen durchgeführt. Zahlungen an die Steuerbehörde für Einzelunternehmer auf OSNO ohne Staat sind in der Tabelle aufgeführt.
|
Welche Steuern zahlt ein Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter |
Gebot |
Formel |
IP-Reporting ohne Mitarbeiter und Bezahlung |
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0%, 10% oder 20% (je nach Produktkategorie) |
Produktkosten*20/120 |
Bezahlen Sie bis zum 25. Tag des Monats nach dem Berichtsquartal |
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Für Eigentum |
Bis zu 2,2 % (durch lokale Gesetze festgelegt) |
Abhängig von Objektkriterien |
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persönliche Einkommensteuer (vom Gewinn) |
(Einnahmen - Ausgaben)*13% |
Vorauszahlungen aufgrund vierteljährlicher Bescheide des Finanzamtes bis 15. Juli, 15. Oktober und 15. Januar |
Sind Sie Steuerpflichtiger sonstiger Abgaben, so müssen Sie diese gemäß den Bescheiden des Finanzamtes und in Ermangelung solcher von sich aus abführen.
Schauen wir uns das Beispiel der Zahlung der Mehrwertsteuer im Jahr 2019 an. Sind Sie Steuerpflichtiger sonstiger Abgaben, so müssen Sie diese gemäß den Bescheiden des Finanzamtes und in Ermangelung solcher von sich aus abführen.
Beispiel. Sie haben im Februar 2019 ein Produkt von einem Verkäufer auf OSNO für 15.700 Rubel gekauft. Die Ware wurde im selben Monat für 20.000 Rubel verkauft. Die Mehrwertsteuer auf den Kaufpreis beträgt: 15.700 * 20/120 = 2.616,67 Rubel. Berechnen wir nun den Steuerbetrag, der an das Budget gezahlt werden muss: 20.000 * 20/120 - 2.616,67 = 716,66 Rubel. Sollten im Unternehmen keine Umsätze mehr erfolgen, so ist dieser Betrag bis zum 25.04.2019 an den Haushalt zu überführen.
OSNO-Anhänger ohne Angestellte haben die Möglichkeit, die zu zahlende persönliche Einkommenssteuer (Gewinne) zu reduzieren auf die folgende Weise:
- Auf Kosten der Sozialabzüge zum Individuell(z.B. auf eigene Ausbildung oder medizinische Behandlung für Sie und Ihre unmittelbare Familie. Der Gesamtbetrag der Abzüge darf 120.000 Rubel in Höhe der sonstigen Ausgaben nicht überschreiten);
- Aufgrund vierteljährlich gezahlter Beiträge an Versicherungskassen.
Beispiel. Der Gesamtgewinn für das Jahr belief sich auf 743.000 Rubel. Bestätigte Ausgaben im Zusammenhang mit Aktivitäten - 516.000 Rubel. Die gezahlten Beiträge zu Versicherungsfonds betragen 27.990 Rubel. Allgemeine Steuer für das Jahr ist gleich: (743.000 - 516.000 - 36.238) * 13% = 24.799,06 Rubel.
Individuelle Unternehmersteuern nach dem vereinfachten Steuersystem ohne Arbeitnehmer
Die Steuern einzelner Unternehmer ohne Arbeitnehmer umfassen Abzüge vom Einkommen des Unternehmens. Es gibt zwei Steuerberechnungen zum vereinfachten Steuersystem, die wir in der Tabelle dargestellt haben.
Beispiel. Im Jahr 2019 haben Sie 735.000 Rubel an Gewinnrücklagen verdient. Gilt USN-System"Einkommen". Folglich beträgt die zu zahlende Steuer 735.000 Rubel * 6 % = 44.100 Rubel. Es ist notwendig, Gelder bis zum 30. April 2020 auf das Steuerkonto zu überweisen.
Nach dem vereinfachten Steuersystem kann ein einzelner Unternehmer ohne Arbeitnehmer den zu zahlenden Steuerbetrag reduzieren oder Steuerbemessungsgrundlage. Die erste Option eignet sich für das vereinfachte Steuersystem "Einkommen" und die zweite für "Einkommen - Ausgaben".
Beispiel. Angenommen, ein Unternehmer praktiziert eine vereinfachte Besteuerung ohne Arbeitnehmer auf Einkünfte mit einem Steuersatz von 6 %. Das Jahreseinkommen betrug 692.000 Rubel. Zu zahlende Steuer: 692.000 * 6% = 41.520 Rubel. Der einzelne Unternehmer zahlte Beiträge für 36.238 Rubel pro Jahr. Er hat das Recht, den Steuerbetrag für den gesamten Betrag der Zahlung an außerbudgetäre Mittel zu kürzen. Wir erhalten eine Steuer in Höhe von: 41.520 - 36.238 = 5.282 Rubel. Übersteigt die Höhe der Versicherungsprämien die Steuer, so entfällt diese.
Wenn ein Unternehmer das vereinfachte Steuersystem "Einnahmen - Ausgaben" mit einem Satz von 15% anwendet, wird der Betrag der Versicherungsleistungen von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen.
Beispiel. Wenn das Einkommen 12 Monate lang 924.000 Rubel betrug, betragen die Ausgaben 699.000 Rubel, während Beiträge an die Fonds gezahlt wurden fester Betrag bei 32.385 Rubel wird die Steuer wie folgt berechnet: (924.000 - 699.000 - 36.238) * 15% = 28.314 Rubel.
IP-Reporting auf UTII ohne Mitarbeiter
Die Verwendung von UTII ist auf Tätigkeitsbereiche beschränkt, die in regionalen Vorschriften angegeben sind.
Zur Berechnung der Steuer wird folgende Formel verwendet:
B*FP*k1*k2*15 %, wobei:
- B - grundlegende Rendite einen Monat pro Artikel physikalischer Indikator;
- FI ist ein physikalischer Indikator, der für geschäftliche Zwecke verwendet wird (dies kann der Bereich sein Auslauf, Anzahl der Geschäfte usw.);
- k1 ist der jährlich von der Regierung festgelegte Koeffizient;
- k2 ist ein Reduktionsfaktor, der einmal jährlich von den lokalen Behörden erfasst wird (variiert von 0,005 bis 1).
Die Steuer wird in vierteljährlichen Raten bis zum 25. des auf das Quartalsende folgenden Monats gezahlt. Betrachten Sie die Steuerzahlung im Jahr 2019 anhand eines Beispiels.
Beispiel. Das Grundeinkommen für das 1. Quartal 2019 beträgt 7.500 Rubel pro Monat. Als physikalische Kennzahl dient die Mitarbeiterzahl von 7. K1 für 2019 beträgt 1,915, für k2 legen wir den Wert 0,6 zugrunde. Das kalkulatorische Einkommen unter Berücksichtigung der Anzahl der Einwohner des Staates beträgt: 7.500 * 7 * 3 = 157.500 Rubel pro Quartal. Als nächstes passen wir das Einkommen für Korrekturfaktoren an - K1, K2. Die Berechnung lautet wie folgt: 157.500 * 1,915 * 0,6 = 180.968 Rubel. Und wir betrachten die Steuer als letzte Stufe: 180.968 * 15% = 27.145 Rubel.
Laut UTII haben Einzelunternehmer ohne Staat die Möglichkeit, die Höhe der Steuer auf Beiträge zu außerbudgetären Fonds zu reduzieren. Sie können reduzieren Steuerzahlung für das Quartal, in dem die Vorauszahlung an Sondermittel geleistet wurde.
Beispiel. Sie haben im ersten Quartal Beiträge in Höhe von 7.000 Rubel gezahlt. Nehmen wir die Steuer aus obigem Beispiel. Es entspricht 27.145 Rubel für das erste Quartal. Der zu zahlende Gesamtbetrag, einschließlich des Beitrags: 27.145 - 7.000 = 20.145 Rubel.
Einzelunternehmer auf ESHN ohne Angestellte
ESHN kann nur von Einzelunternehmern angewendet werden, die Tätigkeiten im Zusammenhang mit der Herstellung landwirtschaftlicher Produkte ausüben. Mit diesem Steuersystem wird der Geschäftsprozess aufgrund minimaler Berichterstattung und eines niedrigen Steuersatzes stark vereinfacht.
| Formel | Zahlung | Berichte |
| (Einnahmen - Ausgaben)*6% | Halbjährliche Vorauszahlungen. Erste Zahlung für 2019 – bis 25. Juli 2019, Restzahlung bis 31. März 2020 |
Die ESHN-Erklärung wird vor dem 31. März des Jahres nach der Meldeerklärung eingereicht. Steuererklärungen für 2019 müssen bis zum 31. März 2020 eingereicht werden. |
| Mehrwertsteuer – 20% | Zahlungen vierteljährlich bis zum 25. Tag des auf das Berichtsquartal folgenden Monats. |
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Denken Sie zum Beispiel an die Zahlung der einheitlichen Agrarsteuer im Jahr 2019 für einen Einzelunternehmer ohne Personal.
Beispiel. In den ersten 6 Monaten der Tätigkeit betrug das Einkommen 380.000 Rubel. Die Ausgaben für diesen Zeitraum werden in Höhe von 200.000 Rubel bestätigt. Die Einnahmen für 2019 beliefen sich auf 625.000 Rubel und die Ausgaben auf 392.000 Rubel. Steuerbetrag für das erste Halbjahr: (380.000 - 200.000) * 6% = 10.800 Rubel. Es muss bis zum 25. Juli 2019 bezahlt werden. Jährliche Steuer, die vor dem 31. März 2020 zu zahlen ist: (625.000 - 392.000) * 6 % - 10.800 = 3.180 Rubel.
Einzelunternehmer, die ESHN praktizieren und keine angestellten Mitarbeiter haben, können die Steuerbemessungsgrundlage für Beiträge zu außerbudgetären Fonds für sich selbst reduzieren. Der Teil der Vorauszahlungen kann als Aufwand berücksichtigt werden.
Beispiel. Um Steuern zu berechnen, sehen wir uns das vorherige Beispiel an. Die Höhe der Einnahmen für die ersten 6 Monate der Tätigkeit beträgt 380.000 Rubel und die Ausgaben - 200.000 Rubel. Nehmen wir an, Sie haben Beiträge in Höhe von 14.000 Rubel gezahlt. Die zu zahlende Steuer beträgt: (380.000 - 200.000 - 14.000) * 6% = 9.960 Rubel.
IP-Berichterstattung über Patent (PSN) ohne Mitarbeiter
PSN zieht viele Steuerzahler mit seiner einfachen Steuerberechnung und dem Fehlen einer Erklärung an. Als Ergebnis Berichtsjahr Sie müssen keine Unterlagen beim Finanzamt einreichen: Sie müssen nur die Gültigkeit des Patents nach eigenem Ermessen verlängern.
Betrachten Sie die Hauptmerkmale dieses Steuersystems anhand der Tabelle.
| Begriff | Zahlung | Formel | Berichterstattung |
| 1 – 6 Monate | An jedem Tag der Gültigkeit des Patents, einschließlich des Datums seiner Fertigstellung. Gelder können in einem Betrag oder in Vorauszahlungen eingezahlt werden | ||
| 7 – 12 Monate | In den ersten drei Monaten müssen Sie 1/3 des Steuerbetrags bezahlen. Die Zahlung erfolgt täglich in einer Summe oder in Raten. Die restlichen 2/3 - spätestens am Tag des Patentablaufs in einer Zahlung oder im Voraus | Potentielles Einkommen (je nach Region, Tätigkeitsbereich) * 6% | KUDiR |
Die Beträge der "Patent"-Steuer wurden bereits berechnet. Sie sind für jede erlaubte Tätigkeit auf der Steuer-Website zu finden. Das Patent ist nicht an ein Kalenderjahr gebunden. Sie können die Aktivität in der Mitte eines jeden Monats beginnen und nach dem Zeitraum beenden, für den das Patent erworben wurde.
Beispiel. Das Patent kostet 72.000 Rubel für 12 Monate. Sie haben es am 12. Januar 2019 gekauft. Für die ersten 90 Tage (bis 12. April 2019) müssen Sie einen Betrag in Höhe von 72.000/3 = 24.000 Rubel einzahlen. Es kann monatlich verteilt und für 8.000 Rubel bezahlt werden. Der verbleibende zu zahlende Betrag in Höhe von 72.000 - 24.000 = 48.000 Rubel muss auf das Konto überwiesen werden Steuerdienst bis 12. Januar 2020. Es kann auch auf die verbleibenden 9 Monate aufgeteilt und in jeweils 6.000 Rubel gezahlt werden (bei einer gleichmäßigen Berechnung wird die Zahlung auf 8 Monate begrenzt).
Anhänger des PSN müssen wissen, dass der Staat keine Reduzierung der Steuerlast durch Versicherungsprämien vorgesehen hat. Eine Ausnahme kann nur sein, wenn Sie ein PSN mit einem anderen kombinieren Steuersystem. Lassen Sie uns herausfinden, wie Sie in dieser Situation die IP-Steuer ohne Mitarbeiter senken können.
Darunter fällt eine natürliche Person, die als Unternehmen in Form eines Einzelunternehmers registriert ist Pflichtversicherung. In diesem Fall tritt der IP selbst als Versicherter auf. Daraus ergibt sich seine Verpflichtung zur Berechnung und Übertragung auf das Budget Versicherungsleistungen. Unser Online-Rechner Durch die Berechnung der Versicherungsprämien in der FIU im Jahr 2019 für einen einzelnen Unternehmer für sich selbst können Sie die Höhe der Abzüge korrekt bestimmen.
Zur Berechnung müssen Sie Ihre Daten eingeben:
- Die Berechnung kann sowohl für 2018 als auch 2019, 2020 erfolgen. Klicken Sie dazu in der Spalte auf das gewünschte Jahr.
- Der vollständige Name des Unternehmers ist ein optionales Feld, Sie können es leer lassen. Notwendig, wenn Sie nach der Berechnung das Ergebnis ausdrucken und identifizieren möchten, für wen es bestimmt war.
- Wenn Sie vor Jahresbeginn sind, müssen Sie „Nein“ auswählen und das Datum der Anmeldung angeben, um die Beiträge für einen Teilzeitraum zu berechnen. In diesem Fall kann die Frist ab dem Datum der Eingabe der Informationen festgelegt werden Staatsregister und ab dem nächsten Tag.
- Wenn der einzelne Unternehmer gemäß der Abgabenordnung eine Zeit der Unterbrechung der Tätigkeit hatte, kann dies bei der Berechnung angegeben werden und wird bei der Berechnung nicht berücksichtigt. Aber verwechseln Sie Inaktivität und Suspendierung nicht - das sind unterschiedliche Situationen.
- Wenn Sie vor Jahresende sind, müssen Sie das Kästchen "Ja" ankreuzen und das Datum eingeben, an dem die Informationen in das Register eingetragen wurden. Wenn der Unternehmer weiterarbeitet, dann belassen Sie es unverändert.
- Als nächstes müssen Sie das Einkommen des Unternehmers angeben Abrechnungszeitraum 1% berechnen.
- Überprüfen Sie nun die eingegebenen Daten und klicken Sie auf „Berechnen“, um die Berechnung zu erhalten. Wenn Sie neue Daten eingeben möchten, klicken Sie auf „Zurücksetzen“. Bei Bedarf können Sie das Ergebnis auf dem Drucker ausdrucken, klicken Sie dazu auf „Drucken“.
Wer muss versicherungsprämien zahlen
Sobald ein Unternehmer einen Auszug aus dem USRIP erhält, wird er automatisch zum Zahler von Versicherungsprämien. müssen an das IFTS übertragen werden.
Versicherungstransfers, die ein einzelner Unternehmer selbst bezahlt, werden mit streng festgelegten Abzugssätzen berechnet, die von der Regierung seit 2018 für ein Jahr festgelegt wurden. Daher werden sie feste Zahlungen genannt.
Diese Abzüge werden von allen Unternehmern vorgenommen: von denen, die selbstständig arbeiten, und von denen, die Angestellte beschäftigt haben.
Wichtig! Gleichzeitig wird der Moment, in dem das IP arbeitet oder seine Aktivität ausgesetzt ist, praktisch nicht berücksichtigt. Solange er als Unternehmer registriert ist, müssen Abzüge vorgenommen werden. Um sie zu stoppen, muss er sich an die Steuerbehörde wenden und die IP schließen.
Dies ist darauf zurückzuführen, dass die Zeit, in der das Unternehmertum eröffnet wurde, in die Versicherungszeit für die Rentenberechnung einbezogen wird. Ist ein Unternehmer zugleich Einzelunternehmer und bei einem anderen Arbeitgeber gemeldet, so nimmt er auch Abzüge in Form von Festbeträgen vor.
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In diesem Fall können Sie keine Beiträge zahlen
In einigen Fällen streng in den Regeln angegeben Steuergesetzgebung, IP kann die Berechnung und Zahlung von Festbeträgen aussetzen:
- Während der Beurlaubung zur Betreuung eines Kindes unter 1,5 Jahren besteht eine Begrenzung in Form einer Gesamtdauer von höchstens drei Jahren. Das heißt, die Betreuungszeit beispielsweise für ein drittes Kind wird nicht mehr in die Leistung eingerechnet;
- Bei der Pflege einer behinderten Person der Gruppe 1 oder eines älteren Familienmitglieds, das über 80 Jahre alt ist;
- Während des Militärdienstes.
- Wenn sich der einzelne Unternehmer mit einem Ehepartner mit Diplomatenstatus im Ausland aufhält.
Häufigkeit der Zahlungen
Das Gesetz legt keine strenge Häufigkeit fest, in der ein einzelner Unternehmer feste Beiträge überweisen muss.
Daher kann er selbst den Zeitraum wählen, den er benötigt:
- Einmal im Jahr in einer einzigen Zahlung;
- Jedes Quartal (es ist vorzuziehen, weil es Ihnen in einigen Fällen ermöglicht, den Steuerbetrag vierteljährlich zu reduzieren);
- Jedes Monat;
- Wählen Sie eine beliebige andere Frequenz.
Fristen für die Zahlung fester Zahlungen im Jahr 2019 für 2018
Das legt das Gesetz fest Die Frist für die Zahlung von Festbezügen ist der letzte Tag des Jahres, für das sie angefallen sind (31. Dezember).. Fällt das Fälligkeitsdatum auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt es sich auf den ersten folgenden Werktag.
Da Zahlungen in einem Betrag überwiesen oder in Anteile aufgeteilt und über ein Jahr gestaffelt ausbezahlt werden können, kommt es vor allem darauf an, dass sie zum Stichtag vollständig zurückgezahlt werden.
Die Frist für die Überweisung eines zusätzlichen Beitrags von 1% wird bis zum 1. Juli des Jahres festgelegt, der auf den berechneten folgt. Es gibt auch eine Regel, den Tag vorzuziehen, wenn er auf ein Wochenende fällt.
Aufmerksamkeit! Wenn der einzelne Unternehmer seine Tätigkeit eingestellt hat, ist er verpflichtet, die Zahlung innerhalb von 15 Tagen ab dem Datum der Eingabe der Informationen über den Ausschluss des Unternehmers aus dem Staatsregister an die FIU zu zahlen.
Wie die Beiträge berechnet werden
Ab 2018 sind IP-Beiträge für sich selbst nicht mehr vom Mindestlohn abhängig, jetzt werden sie von der Regierung für das nächste Jahr festgelegt.
Für 2018 wird die Beitragshöhe also auf 32.385 Rubel festgesetzt, davon:
- Es ist notwendig, 26.545 Rubel an die Pensionskasse zu überweisen.
- 5840 Rubel an die Krankenkasse.
Wenn das Jahreseinkommen 300.000 Rubel übersteigt, muss der einzelne Unternehmer außerdem 1% dieses Betrags zahlen:
Beitrag 1% \u003d (Gesamteinkommen - 300.000) x 1%
Wenn der Unternehmer während des Jahres eröffnet oder umgekehrt seine Tätigkeit aufgibt, müssen Sie feste Zahlungen für ein unvollständiges Jahr berechnen.
Dazu ist es notwendig, die Anzahl der vollen Arbeitsmonate, die Anzahl der Arbeitstage in einem unvollständigen Monat und zu bestimmen Kalenderdatum Tage in einem unvollständigen Monat.
Auszahlungsbetrag in PK für ein unvollständiges Jahr\u003d 26545 / 12 x Anzahl der vollen Monate + 26545 / 12 / Anzahl der Tage in einem Monat * Anzahl der Arbeitstage
Welche Steuern und Abgaben muss ein Einzelunternehmer mit und ohne Arbeitnehmer Ende 2018 zahlen?
Einzelunternehmer sind wie juristische Personen Zahler von Steuern und Abgaben. Einzelunternehmer, die besondere Steuerregelungen anwenden, haben weniger Pflichtzahlungen, was Kaufleute jedoch nicht von der strikten Einhaltung ihrer Zahlungsbedingungen entbindet. Erinnern wir uns im heutigen Artikel daran, welche Steuern und Beiträge einzelne Unternehmer vor Ende und Ende 2018 zahlen müssen.
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Frist für die Zahlung der Versicherungsprämien für selbstständige Unternehmer 2018
Einzelunternehmer ohne Angestellte berechnen die Versicherungsprämien Ende 2018 und zahlen sie an die INFS am Ort der Registrierung, da die Steuerbehörden die Prämien verwalten. Der Unternehmer hat das Recht, selbst zu bestimmen, wie oft er seine Versicherungsprämien zahlt - monatlich, vierteljährlich oder einmal zum Jahresende.
Ab einem Einkommen, das 2018 300.000 Rubel nicht überstieg, muss der einzelne Unternehmer zahlen feste Zahlung bis 31. Dezember 2018 (Absatz 2, Satz 2, Artikel 432 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Wenn das Einkommen des Händlers ist laufendes Jahr die Grenze von 300.000 Rubel überschritten hat - er zahlt einen zusätzlichen Beitrag zur obligatorischen Rentenversicherung in Höhe von 1% des Überschussbetrags. Zusätzliche Zahlung sind spätestens am 1. April des auf den Berichtszeitraum folgenden Jahres an den Haushalt zu zahlen. Für 2018 - bis 1. April 2019.
Frist für die Zahlung der Versicherungsprämien einzelner Unternehmer für Arbeitnehmer für Dezember 2018
Wir alle erinnern uns, dass ab diesem Jahr Zahlungen auf Versicherungsprämien von der Steuerverwaltung akzeptiert werden und nicht von der Pensionskasse der Russischen Föderation, der Sozialversicherungskasse und der obligatorischen Krankenversicherungskasse. In der Sozialversicherung müssen Sie nach wie vor nur Beiträge für Verletzungen zahlen.
Gemäß den allgemeinen gesetzlichen Bestimmungen überweisen einzelne Unternehmer Beiträge vor dem 15. Tag des Monats, der auf den Monat folgt, in dem sie aus den an Arbeitnehmer gezahlten Vergütungen anfallen (Artikel 431 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Für "traumatische" Beiträge und andere Arten von Sozialversicherungen im FSS ist die Frist ähnlich - spätestens am 15. Tag des Monats nach dem Zeitraum für die Berechnung der Beiträge für Zahlungen an Arbeitnehmer (Klausel 4, Artikel 22 des Gesetzes 125-FZ ). Somit müssen für Dezember 2018 Versicherungsprämien für Arbeitnehmer spätestens am 15. Januar 2019 gezahlt werden.
Wann und wer zahlt die Einkommensteuer?
Zusätzlich zu den Versicherungsprämien ist ein einzelner Unternehmer verpflichtet, bei der Einstellung von Arbeitnehmern die persönliche Einkommensteuer aus der Zahlung der Vergütung an seine Arbeitnehmer zu zahlen, die für sie handeln Steuerberater an diese Art MwSt. Die Frist für die Zahlung der Lohnsteuer ist spätestens der erste Werktag nach dem Tag der tatsächlichen Zahlung des Einkommens (mit Ausnahme von Urlaubsgeld und Krankengeld muss die Steuer auf diese Zahlungen spätestens am letzten Tag gezahlt werden des Monats ihrer tatsächlichen Auszahlung an Arbeitnehmer).
Darüber hinaus überweisen einzelne Unternehmer, die das allgemeine Steuersystem anwenden, im Laufe des Jahres Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer und berechnen am Ende des Jahres die Steuer auf die für das Jahr erzielten Gewinne. Händler berechnen Vorschüsse nicht selbstständig, Steuerprüfer übernehmen dies und stellen eine Zahlungsaufforderung zu.
Die Frist für die Zahlung der Einkommensteuervorauszahlung für Oktober-Dezember 2018 endet am 15. Januar 2019. Gleichzeitig, wenn die Steuerbehörden keine Benachrichtigung gesendet haben, berechnen Sie die Vorschüsse gemäß Einkommenssteuer und Sie müssen sie nicht bezahlen. Strafen und Bußgelder werden nicht erhoben.
Wann ist die Transport- und Grundsteuer zu zahlen?
Ein einzelner Unternehmer ist in jedem Steuersystem verpflichtet, die Transportsteuer zu zahlen, wenn es Besteuerungsgegenstände gibt Fahrzeug Eigentum des Kaufmanns. Die gleiche Regel gilt für Immobilie, und für Grundstücke im Besitz eines einzelnen Unternehmers, aber als Einzelperson, nicht als Unternehmer. Die Frist für die Zahlung von Steuern auf Immobilien (Immobilien, Grundstücke, Verkehr) für 2018 ist spätestens der 1. Dezember 2019. Grundlage für die Zahlung dieser Steuern ist der Zahlungsbescheid der Steuerbehörden.
Fristen für die Zahlung von Steuern auf das persönliche Einkommen
Oben haben wir das Thema angesprochen Zahlung der Einkommensteuer Einzelunternehmer auf DOS, Unternehmer auf Sonderregelungen (USN, UTII, PSN, ESHN) sind von der Zahlung dieser Steuer in Bezug auf den Gewinn befreit, der als Ergebnis der Aufrechterhaltung erzielt wurde unternehmerische Tätigkeit unter der besonderen Steuerregelung. Durch allgemeine Regel Zahlen Sie keine Sonderregelungen und Mehrwertsteuer sowie keine Steuern auf Immobilien, die zum Zwecke der Ausübung unternehmerischer Aktivitäten eines einzelnen Unternehmers betrieben werden (mit Ausnahme von Immobilien, die zum Katasterwert bewertet werden).
Bei jeder Sonderregelung werden diese Steuern durch eine einmalige Zahlung ersetzt. Die Bedingungen für die Zahlung einer einzigen Steuer in verschiedenen Steuersystemen unterscheiden sich jedoch. Betrachten wir sie.
- Bei USN rückt vor werden vierteljährlich spätestens am 25. des auf das Abrechnungsquartal folgenden Monats ausbezahlt. Am Ende des Jahres muss die Zahlung bis spätestens 30. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres erfolgen. Ja, für 2018 zur Zahlung einer einmaligen Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem ist bis zum 30. April 2019 erforderlich.
- Bei UTII wird die kalkulatorische Steuer vierteljährlich bis zum 25. Tag des auf das Berichtsquartal folgenden Monats an das Budget abgeführt. Letzte, Die vierte UTII-Zahlung muss vor dem 25. Januar 2019 erfolgena. jährliche Zahlung für diese Steuer existiert nicht.
- Bei der Anwendung des ESHN leisten Steuerzahler zwei Zahlungen pro Tätigkeitsjahr. Im Jahr 2018 musste die erste Vorauszahlung bis zum 25. Juli 2018 geleistet werden, Finale Zahlung der einheitlichen Agrarsteuer für 2018 sind spätestens am 1. April 2019 an die Staatskasse zu zahlen.
- Bei PSN hat der Zahler bei der Erteilung eines Patents für bis zu 6 Monate das Recht, eine Zahlung zu leisten, was am wichtigsten ist, um rechtzeitig vor dem Ende des Patents zu sein. Wenn das Patent für einen längeren Zeitraum (von 6 bis 12 Monaten) erteilt wird, muss es in zwei Raten bezahlt werden: Die erste Rate in Höhe von 1/3 des Betrags wird spätestens nach 90 Kalendertagen bezahlt ab dem Datum des Beginns des Patents, und der Rest folgt vor Ablauf des Patents bezahlen.
Warum ist eine Verifizierung mit Controllern notwendig?
Am Ende Kalenderjahr es empfiehlt sich, sich mit der Steuerbehörde und der Pensionskasse abzustimmen. Ein Antrag in freier Form wird beim INFS am Ort der Registrierung des IP mit der Bitte um Zahlungsabgleich eingereicht. Dies ist zumindest erforderlich, um festzustellen, ob alle von Ihnen angegebenen Informationen mit den Informationen in der Steuerdatenbank übereinstimmen, sowie zum Zwecke des Abgleichs von geleisteten Zahlungen für das Vorhandensein von Überzahlungen und Steuer- und Versicherungsprämienrückständen.
Die Pensionskasse verwaltet nicht mehr die Versicherungsprämien, sondern hat nach wie vor die Aufgabe, Renten zuzuweisen und auszuzahlen sowie personalisierte Abrechnungsinformationen zu kontrollieren. Auch diese Angaben müssen bis Ende des Jahres überprüft werden, um die Feststellung von Unstimmigkeiten und die Verhängung von Bußgeldern wegen Unrichtigkeit der gemachten Angaben durch Rentner zu vermeiden.
