Beitragskontrolle So gelten seit 2010 die Beiträge zur obligatorischen Sozial- und Rentenversicherung nicht mehr als Steuern. Bei der Berechnung und Bezahlung müssen Sie sich an ihnen orientieren Bundesgesetz vom 24. Juli 2009 Nr. 212-FZ (im Folgenden - Gesetz Nr. 212-FZ).
Gemäß Artikel 3 des Gesetzes Nr. 212-FZ wird die Richtigkeit der Berechnung und Vollständigkeit der Beitragszahlung überwacht Pensionsfonds RF und FSS von Russland. Darüber hinaus wurde der PFR beauftragt, das Verfahren zur Beitragszahlung nicht nur für die obligatorische Rentenversicherung, sondern auch für die obligatorische Rentenversicherung zu überprüfen Krankenversicherung.
Aber die Funktionen des FSS Russlands haben sich nicht geändert. Er kontrolliert die Zahlung der Beiträge zur obligatorischen Sozialversicherung bei vorübergehender Arbeitsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft sowie die Einhaltung der Regeln für die Zahlung von Leistungen.
Grundlage für die Berechnung der Versicherungsprämien Es gab keine Änderungen in der Liste der Zahler der Versicherungsprämien. Hauptzahler sind nach wie vor Organisationen, die ihren Mitarbeitern Entgelte zahlen. Gegenstand der Beitragsberechnung sind Zahlungen und sonstige Arbeitsentgelte u Zivilrechtliche Verträge, deren Gegenstand die Ausführung von Arbeiten, die Erbringung von Dienstleistungen ist.
Die den Arbeitnehmern zugeflossenen Beträge sind die Grundlage für die Berechnung der Versicherungsprämien. Sie wird für jeden Mitarbeiter kumuliert ab Beginn des Abrechnungszeitraums (Kalenderjahr) jeweils gesondert ermittelt Kalendermonat.
Aber der Gesamtwert der Basis für Abrechnungszeitraum auf einen Höchstbetrag von 415 Tausend Rubel begrenzt. (Klausel 4, Artikel 8 des Gesetzes Nr. 212-FZ). Zahlungen, die dieses Limit überschreiten, werden nicht berechnet.
STEUERPFLICHTIGE ZAHLUNGENAber im Jahr 2010 müssen Beiträge auch für Zahlungen im Rahmen von Verträgen, auf deren Grundlage ein Bürger exklusive Rechte an Werken der Wissenschaft, Literatur, Kunst verkauft, sowie im Rahmen von Lizenzverträgen zur Einräumung des Nutzungsrechts an solchen Werken anfallen.
Änderungen gibt es bei der Bewertung von Sachbezügen an Arbeitnehmer. Bei der Berechnung der UST wurden solche Zahlungen anhand ermittelt Markt Preise. Und im Jahr 2010 - auf der Grundlage der von den Vertragsparteien festgelegten Preise.
Auch ist naturgemäß nicht ersichtlich, dass Zahlungen nur dann nicht besteuert werden, wenn die entsprechenden Kosten bei der Ermittlung berücksichtigt werden Steuerbemessungsgrundlage auf die Einkommensteuer. Die Sache ist die Versicherungsprämien, wie bereits erwähnt, keine Steuer mehr. Dementsprechend sind in diesem Fall Verweise auf die Abgabenordnung der Russischen Föderation rechtswidrig.
Das bedeutet, dass die Berechnung der Beiträge nicht davon abhängt, wie Zahlungen an den Arbeitnehmer bei der Berechnung der Einkommensteuer berücksichtigt werden. Wird die Vergütung im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses bezogen und ist diese Zahlung nicht im Verzeichnis der Freibeträge aufgeführt, so fallen Beiträge an. Daher wird die Prämie fällig Reingewinn Organisationen sind ebenfalls beitragspflichtig.
Bitte beachten Sie: ab 1. Januar 2010 Entschädigung für unbenutzter Urlaub bei Kündigung eines Arbeitnehmers ist dieser grundsätzlich versicherungspflichtig.
KOSTENFREIE ZAHLUNGEN Die Liste der versicherungsfreien Leistungen ist in Artikel 9 des Gesetzes Nr. 212-FZ aufgeführt. Wir stellen sofort fest, dass es wenige Unterschiede zu der Liste gibt, die zur Berechnung der UST verwendet wird.
Trotzdem sind sie es.
Ja in besagter Artikel enthält eine Klarstellung in Bezug auf Zahlungen an Arbeitnehmer bei der Erfüllung ihrer Arbeitspflichten (Unterabschnitt 2, Satz 1, Artikel 9 des Gesetzes Nr. 212-FZ). Hier wird klar gesagt, dass Einzahlungen in Geldform für Arbeiten unter erschwerten, schädlichen und (oder) gefährlichen Arbeitsbedingungen sind eine Ausnahme und werden beitragspflichtig. Versicherungsprämien werden jedoch nicht aus Barabfindungen gegen die kostenlose Verteilung von Milch oder anderen gleichwertigen Lebensmittelprodukten erhoben.
Die Liste der nicht steuerpflichtigen Zahlungen wurde um eine neue Art von Ausgaben ergänzt - dies sind Zahlungen im Rahmen von Verträgen, die für einen Zeitraum von mindestens einem Jahr mit medizinischen Organisationen zur Bereitstellung von abgeschlossen wurden medizinischer Dienst Angestellte.
Die nächste Änderung betrifft Mitarbeiter von Organisationen im hohen Norden. Es wurde ausdrücklich klargestellt, dass bei einem Urlaub im Ausland die Reise- oder Flugkosten sowie die Kosten für den Transport von 30 Kilogramm Gepäck durch das Territorium Russlands nicht versicherungspflichtig sind. In diesem Fall muss der Tarif vom Abfahrtsort bis zum Ort des Überschreitens der Staatsgrenze der Russischen Föderation berechnet werden. Zahlungen für Reisen oder Flüge durch das Hoheitsgebiet eines ausländischen Staates werden jedoch als steuerpflichtige Zahlungen anerkannt.
Finanzielle Unterstützung für einen Mitarbeiter einer Organisation, jedoch nicht mehr als 4.000 Rubel. pro Jahr, nicht mehr beitragspflichtig. Bisher galt diese Regel nur für Haushaltsinstitutionen.
WAS SIE BEI DER ZAHLUNG VON TAGESGELD BEACHTEN MÜSSEN Eine weitere Klarstellung betrifft das Tagegeld für Geschäftsreisen (Absatz 2, Artikel 9 des Gesetzes Nr. 212-FZ). Daran erinnern, dass die UST nicht auf die Höhe der Tagegelder besteuert wurde, die an Arbeitnehmer innerhalb der gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation festgelegten Grenzen gezahlt wurden.
Das Finanzministerium Russlands hat jedoch lange Zeit darauf bestanden, dass die einheitliche Sozialsteuer und die Einkommensteuer nicht den Tagegeldern innerhalb der Grenzen unterliegen, die durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 8. Februar 2002 Nr. 93 festgelegt wurden zur Berechnung der Einkommensteuer (siehe z. B. Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 11. Juni 2009 Nr. 03-04-06-01/133). Zwar haben die Gerichte einen solchen Ansatz nie unterstützt (siehe Absatz 6 des Informationsschreibens des Präsidiums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 14. März 2006 Nr. 106).
Nun gibt es noch keine Anleitung, wie man die Höhe des Taggeldes bestimmen kann Geschäftsreisen, Nein.
Prämiensätze für Versicherungen Die wichtigste Neuerung bei der Zahlung von Versicherungsprämien besteht darin, dass ab dem 1. Januar 2010 keine regressiven Sätze mehr angewendet werden. Zu jedem außerbudgetären Fonds werden Beiträge zum angemessenen Satz aufgelaufen, bis die steuerpflichtigen Zahlungen an den Arbeitnehmer diese übersteigen Höchstbetrag 415 Tausend Rubel
Allerdings werden die Versicherungsprämien steigen. Wenn es 2010 zu ermäßigten Tarifen kommt, die insgesamt 26 Prozent betragen, dann wird der Gesamtbeitragssatz 2011 34 Prozent erreichen. Die Beiträge werden wie folgt verteilt:
Beachten Sie, dass Organisationen das Recht haben, die Höhe der obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge, die an die FSS Russlands zu zahlen sind, um die Höhe der tatsächlich entstandenen Kosten für die Zahlung zulässiger Leistungen zu kürzen. In diesem Fall gilt das Leistungsverzeichnis, das durch das Bundesgesetz Nr. 255-FZ vom 29. Dezember 2006 (in der Fassung des Bundesgesetzes Nr. 213-FZ vom 24. Juli 2009) festgelegt wurde.
Das Verfahren zur Zahlung von Versicherungsprämien Es ist notwendig, Versicherungsprämien am Ende eines jeden Kalendermonats auf der Grundlage der Höhe der Zahlungen zugunsten jedes Arbeitnehmers anzusammeln und zu zahlen. Als Tag der Zahlung gilt der Tag ihrer Fälligkeit.
Auf die kumulierte Höhe der errechneten Leistungen wird der jeweils gültige Beitragssatz angewendet. Danach reduziert sich die Höhe der Beiträge um die Höhe der zuvor aufgelaufenen monatlichen Zahlungen. In dieser Reihenfolge werden die Einnahmen für jeden der außerbudgetären Fonds bestimmt (Artikel 15 des Gesetzes Nr. 212-FZ).
Die Monatsrate ist spätestens am 15. des nächsten Kalendermonats fällig. Hier haben keine grundlegenden Änderungen stattgefunden. Das gleiche Verfahren gilt für die einheitliche Sozialsteuer und die Einkommensteuer.
Meldefristen Im Zusammenhang mit der Einführung neuer Vorschriften wird die Erklärung zur einheitlichen Sozialsteuer abgeschafft. Stattdessen werden alle Organisationen den Gebietskörperschaften des PFR und des FSS Russlands vierteljährlich Berichte in den vom russischen Ministerium für Gesundheit und soziale Entwicklung genehmigten Formen vorlegen.
Die Frist für die Übermittlung von Berichten an die Pensionskasse der Russischen Föderation ist vor dem 1. Tag des zweiten Kalendermonats nach dem Berichtszeitraum. Das bedeutet zum Beispiel, dass Sie für das 1. Quartal 2010 vor dem 1. Mai 2010 einen Bericht abgeben müssen (Absatz 1, Satz 9, Artikel 15 des Gesetzes Nr. 212-FZ). Wie Sie sehen können, wurde die Frist für die Erstellung eines Berichts für diesen Fonds verlängert.
Der FSS von Russland muss noch Abrechnungen bis zum 15. Tag des Kalendermonats erhalten, der auf den Berichtszeitraum folgt.
Darüber hinaus legt Artikel 15 Absatz 10 des Gesetzes Nr. 212-FZ die Verpflichtung für Zahler fest, Berichte über elektronische Kommunikationskanäle zu senden. Im Jahr 2010 haben Organisationen, die durchschnittliche Mitarbeiterzahl mehr als 100 Mitarbeiter. Aber seit 2011 wurde diese Grenze auf 50 Personen reduziert.
Darüber hinaus müssen in der gleichen Reihenfolge Berichte an das FSS von Russland übermittelt werden.
Funktionen für diejenigen, die "Vereinfachung" verwenden Zum Bildungsorganisationen Wer auf ein vereinfachtes Steuersystem umgestiegen ist, hat zwei Besonderheiten.
Die erste ist, dass sie allgemein Versicherungsprämien an alle außerbudgetären Fonds zahlen. Es sollte daran erinnert werden, dass solche Organisationen im Jahr 2009 nur obligatorische Rentenversicherungsbeiträge überwiesen haben. Aber sie wurden von der UST ausgenommen.
Solche Änderungen an Absatz 2 von Artikel 346.11 Steuer-Code RF wurden durch das Bundesgesetz vom 24. Juli 2009 Nr. 213-FZ eingeführt. Dementsprechend sollten diejenigen, die das Besteuerungsobjekt "Einkommen minus Ausgaben" gewählt haben, die Beträge der aufgelaufenen und gezahlten Beiträge auf der Grundlage von Artikel 346.16 Absatz 1 Unterabsatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in die Ausgaben einbeziehen.
Die zweite Besonderheit ist, dass solche Organisationen für 2010 ein Privileg erhalten: Sie zahlen Versicherungsprämien nur an die Pensionskasse der Russischen Föderation und zwar in Höhe von 14 Prozent. Aber seit 2011 müssen sie Beiträge zu allen Fonds und zu den in Absatz 2 von Artikel 12 des Gesetzes Nr. 212-FZ festgelegten Sätzen zahlen.
Verteilung der Beiträge an die Pensionskasse Es ist zu beachten, dass das Verfahren zur Aufteilung des Gesamtbetrags der Beiträge an die Pensionskasse auf den versicherten und den kapitalgedeckten Teil der Rente unverändert blieb. Es ist darin enthalten neue Edition Artikel 33 des Bundesgesetzes vom 15. Dezember 2001 Nr. 167-FZ „Über die obligatorische Rentenversicherung in der Russischen Föderation“ (geändert durch Gesetz Nr. 213-FZ).
Organisationen, die 2010 keine Leistungen erhalten, verteilen die Beiträge wie folgt:
Bevorzugte Kategorien von Zahlern, einschließlich derjenigen mit dem Status eines Einwohners eines technischen und innovativen Spezial Wirtschaftszone, sowie diejenigen, die auf ein vereinfachtes Steuersystem umgestiegen sind, zahlen 2010 wie folgt Beiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation:
Bei den Zahlern, die 2011-2014 in den allgemeinen Tarif wechseln, werden die Beiträge in dieser Reihenfolge verteilt:
Der Artikel wurde in der Zeitschrift „Accounting in the field of education“ Nr. 1, Januar 2010, veröffentlicht.
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Frage: Welche Änderungen kommen 2010?
Seit 2010 wird die einheitliche Sozialsteuer (UST) durch Versicherungsbeiträge zu den Haushalten der Pensionskasse der Russischen Föderation, der Sozialversicherungskasse, ersetzt Russische Föderation, der Bundeskrankenkasse und der Gebietskrankenkassen*.
Alle Arbeitgeber sind verpflichtet, Versicherungsprämien zu zahlen:
-
ausnahmslos juristische Personen sowie Einzelunternehmer und Selbständige;
-
Rechtsanwälte, freiberuflich tätige Notare.
Versicherungsnehmer müssen bei den Gebietskörperschaften der Pensionskasse der Russischen Föderation** registriert sein.
Wenn der Versicherte – der Versicherungsprämienzahler – gleichzeitig zwei Kategorien von Versicherungsprämienzahlern angehört (Arbeitgeber ist und eine individuelle unternehmerische Tätigkeit ausübt), wird er registriert und zahlt die Versicherungsprämie für jeden Grund.
Im Zusammenhang mit der Ersetzung der UST durch Versicherungsprämien wird das Verfahren zur Registrierung von Versicherern bei den Gebietskörperschaften des PFR ab 2010 für die meisten von ihnen nicht geändert.
Bestimmte Kategorien von Versicherungsnehmern, für die der Übergang zu Vollzeit Die Versicherungstarife werden rechtzeitig bis 2015 verlängert, es ist notwendig, den Gebietskörperschaften des PFR Dokumente vorzulegen, die sie bestätigen Sonderstellung. Dies gilt für landwirtschaftliche Erzeuger, Zahler der einheitlichen Sozialsteuer, Zahler mit dem Status eines Einwohners der technologischen und innovativen Sonderwirtschaftszone, Zahler, die ein vereinfachtes Steuersystem anwenden, Zahler einer einheitlichen Sozialsteuer auf kalkulatorisches Einkommen, Unternehmen, die die Arbeitskräfte von Menschen mit Behinderungen und Unternehmen, die Gesellschaften von Menschen mit Behinderungen angehören.
*Geregelt durch Bundesgesetz Nr. 212-FZ vom 24.07.2009 „Über Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation, die Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation, die föderale obligatorische Krankenversicherung und die territorialen obligatorischen Krankenversicherungskassen“.
** Gemäß dem Beschluss des Vorstands der Pensionskasse der Russischen Föderation vom 2. August 2006 Nr. 197p „Über die Genehmigung des Registrierungsverfahrens bei den Gebietskörperschaften der Pensionskasse der Russischen Föderation von Versicherungsnehmern Zahlung von Versicherungsbeiträgen an die Pensionskasse der Russischen Föderation in Form von festen Zahlungen“ und vom 13. Oktober 2008 Nr. 296p „Über die Genehmigung des Verfahrens zur Registrierung und Abmeldung in den Gebietskörperschaften des PFR von Versicherern, die Zahlungen an Einzelpersonen leisten ."
Frage: Was ist der Unterschied zwischen der Einheitlichen Sozialsteuer und Versicherungsbeiträgen zu staatlichen Sondervermögen?
Mit der Verabschiedung neuer Gesetze stellt das Rentensystem der Russischen Föderation seit 2010 auf Versicherungsprinzipien um. Im Gegensatz zur UST, einer Steuer, die in Bundeshaushalt, gehen die Versicherungszahlungen direkt an die Pensionskasse der Russischen Föderation. Es ist wichtig, dass es sich um personalisierte Zahlungen handelt, die sich in den individuellen persönlichen Konten der Mitarbeiter im System der individuellen (personalisierten) Buchhaltung der Pensionskasse der Russischen Föderation widerspiegeln.
Frage: Was sollten Arbeitgeber tun, um 2010 problemlos auf die Zahlung von Versicherungsprämien umzustellen?
Ab dem kommenden Jahr 2010 ist die Umstellung vom steuerlichen auf das versicherungsrechtliche Leistungsprinzip der Rentenversicherungspflicht vorgesehen. Ein ähnliches System bestand bis 2001 (vor Einführung der einheitlichen Sozialsteuer). Daher sollten sich Versicherungsnehmer keine ernsthaften Schwierigkeiten bereiten, das neue Verfahren schnell zu beherrschen.
Die wichtigsten Änderungen werden sein:
-
die monatliche Zahlung der Versicherungsprämien wird obligatorisch und nicht im Voraus wie bei der einheitlichen Sozialsteuer;
-
die Zahlung der Versicherungsprämien für die obligatorische Rentenversicherung und die obligatorische Krankenversicherung erfolgt an die Pensionskasse der Russischen Föderation;
-
Der Höchstbetrag, für den Versicherungsprämien erhoben werden, ist auf 415.000 Rubel festgelegt. pro Jahr und Mitarbeiter.
Es wird ein Verhältnis zwischen der Höhe des an einen Arbeitnehmer gezahlten Versicherungsschutzes und der Höhe der für ihn gezahlten Versicherungsprämie hergestellt. Die finanzielle Belastung im Jahr 2010 bleibt gleich - innerhalb des derzeitigen einheitlichen Sozialsteuersatzes (26 %).
In Vorbereitung auf den Übergang von 2010 zur Zahlung von Versicherungsprämien führt die Pensionskasse der Russischen Föderation einen umfassenden Abgleich der Übereinstimmung ihrer eigenen Register der Versicherungsnehmer mit den Daten des Föderalen Steuerdienstes Russlands durch. Dies liegt daran, dass der PFR ab 2010 die Versicherungsprämien für die gesetzliche Rentenversicherung und die gesetzliche Krankenversicherung eigenständig verwaltet. Da alle Informationen zu Versicherungsprämien vom Büro des Föderalen Steuerdienstes an die Organe der Pensionskasse der Russischen Föderation übermittelt werden, ist es ratsam, alle Beträge gegebenenfalls mit den Steuerbehörden abzustimmen.
Frage: Was passiert ab dem nächsten Jahr mit Zahlungsrückständen und Überzahlungen von Unternehmen bei UST- und Rentenbeiträgen? Wird die FIU-Zweigstelle versuchen, dieses Problem in diesem Jahr zu lösen?
Was die rückständigen Versicherungsprämien betrifft, so zieht die Pensionskasse derzeit außergerichtlich die rückständigen Versicherungsprämien nur in einer Höhe von höchstens 5.000 Rubel für Einzelunternehmer und 50.000 Rubel für Organisationen ein. Schuldenbeträge, die die angegebenen Beträge überschreiten, werden von der Pensionskasse der Russischen Föderation in einem Gerichtsverfahren eingezogen.
Ab dem 01.01.2010 hebt das Gesetz vom 24. Juli 2009 Nr. 212-FZ alle diese Beschränkungen auf und belässt das gerichtliche Beitreibungsverfahren nur in Bezug auf bestimmte Kategorien von Versicherungsprämienzahlern, z. B. natürliche Personen, die keine Einzelunternehmer sind .
In Übereinstimmung mit dem Bundesgesetz Nr. 212-FZ sind die PFR-Behörden befugt, Versicherungsprämien, Strafen und Bußgelder auf Kosten von zu erheben Geld in Banken auf die Konten des Zahlungspflichtigen. Damit erwarb die Pensionskasse erweiterte Rechte zur außergerichtlichen Beitreibung.
Die Rückstände (Rückstände) auf Versicherungsprämien, die bis einschließlich 31. Dezember 2009 gebildet wurden, werden auf die Weise berechnet und gezahlt, die bis zum Datum des Inkrafttretens des Gesetzes Nr.
Die nach dem 01.01.2010 entstandenen Rückstände werden von den Schuldnern an die neue CBC abgetreten.
Ab dem 1. Januar 2010 zahlen Arbeitgeber Versicherungsprämien anstelle von UST. Seit 2010 wird der PFR der Verwalter der Versicherungsprämien und der Bund sein Steuerbehörde. Besser noch in diesem Jahr.
Frage: Wie hoch sind die Versicherungsprämien im Jahr 2010?
Im Jahr 2010 bleibt der Gesamtsatz der Versicherungsprämien für staatliche außerbudgetäre Fonds auf dem Niveau von UST - 26%, davon im PFR - 20% der Bemessungsgrundlage für Versicherungsprämien.
Insbesondere:
15,8 % der Bemessungsgrundlage für Versicherungsprämien:
-
für landwirtschaftliche Erzeuger;
-
für Organisationen der Volkskunst und des Handwerks und Familiengemeinschaften (Stammesgemeinschaften) der indigenen Völker des Nordens, die in traditionellen Wirtschaftszweigen tätig sind.
14 % der Bemessungsgrundlage für Versicherungsprämien:
-
Für Organisationen und Einzelunternehmer mit dem Status eines Einwohners einer technologieinnovativen Sonderwirtschaftszone;
-
für Organisationen und Einzelunternehmer, die das vereinfachte Steuersystem anwenden oder zahlen einmalige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen für bestimmte Typen Aktivitäten;
-
für Zahler von Versicherungsprämien, die Zahlungen und andere Vergütungen an Menschen mit Behinderungen in Bezug auf Zahlungen zugunsten einer behinderten Person leisten;
-
für öffentliche Behindertenorganisationen und von ihnen gegründete Organisationen unter den im Gesetz festgelegten Bedingungen;
-
für Einrichtungen, die geschaffen wurden, um erzieherische, kulturelle, gesundheitsfördernde und andere soziale Ziele zu erreichen.
10,3 % der Bemessungsgrundlage für Versicherungsprämien:
-
für Organisationen und Einzelunternehmer, die die einheitliche Agrarsteuer anwenden.
Frage: Werden sich die Versicherungsprämiensätze im Jahr 2011 ändern?
Seit 2011 gelten folgende Versicherungsprämiensätze:
-
an die Pensionskasse der Russischen Föderation - 26%;
-
an gesetzliche Krankenkassen – 5,1 %;
-
an die Sozialversicherungskasse - 2,9 %.
Für die oben genannten einzelnen Kategorien von Versicherungsnehmern erhöhen sich die ermäßigten Versicherungsleistungssätze für die Rentenversicherungspflicht in der Übergangszeit von 2011 bis 2015. In den Jahren 2011-2012 zahlen sie also Versicherungsprämien an die Pensionskasse in Höhe von 16%, in den Jahren 2013-2014 in Höhe von 21%. Ab 2015 zahlen diese Versicherungsnehmerkategorien Versicherungsprämien in Höhe von 26 % an die Pensionskasse. Seit 2011 wechseln Versicherungsnehmer, die das vereinfachte Steuersystem anwenden oder eine einmalige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen zahlen, auf einen allgemeinen (einfachen) Steuersatz von 26 %.
Mit der Abschaffung der UST wurde auch der regressive Steuerzahlungstarif abgeschafft.
Gleichzeitig wird die Grundlage für die Berechnung der Versicherungsprämien für jede Person in einem Betrag von höchstens 415.000 Rubel auf periodischer Basis ab Beginn des Abrechnungszeitraums festgelegt.
Von den Beträgen der Zahlungen und sonstigen Vergütungen zugunsten einer Person (im Rahmen von Arbeits- oder Zivilverträgen (Verträgen, Dienstleistungen)), die 415.000 Rubel überschreiten, werden ab Beginn des Abrechnungszeitraums keine Versicherungsprämien erhoben. Auf diese Weise, im Jahr 2010 die maximale Steuerbelastung für jeden Arbeitnehmer für regelmäßige Organisation beträgt 107.900 (415.000 * 26 %), für Organisationen, die Sonderregelungen anwenden: 58.100 (415.000 * 14 %)
Im Jahr 2010 wird es keine generelle Änderung der Tarife geben, sie bleiben auf dem gleichen Niveau:
1.Versicherungsprämiensätze für alle Versicherungsnehmer(mit Ausnahme von landwirtschaftlichen Erzeugern, Organisationen und Einzelunternehmern, die den Status eines Einwohners einer technologieinnovativen Sonderwirtschaftszone haben, und Organisationen, die Sonderwirtschaftszonen beantragen Steuerregime)PFR FSS FFOMS TFOMS
20% 2,9% 1,1% 2%
2. Prämiensätze für Versicherungen für landwirtschaftliche Erzeuger
PFR FSS FFOMS TFOMS
15,8% 1,9% 1,1% 1,2%
3. Versicherungsprämiensätze für:
- Organisationen und Einzelunternehmer, die das vereinfachte Steuersystem anwenden
- Organisationen und einzelne Unternehmer, die UTII zahlen
PFR FSS FFOMS TFOMS
14% 0% 0% 0%
4. Versicherungsprämiensätze für Organisationen und Einzelunternehmer, die die einheitliche Agrarsteuer anwenden
PFR FSS FFOMS TFOMS
10,3% 0% 0% 0%
Für Versicherungsrentenbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation ändert sich die Verteilung der Sätze für den Versicherungs- und den kapitalgedeckten Teil:
1. Für alle Versicherer (mit Ausnahme von landwirtschaftlichen Erzeugern, Organisationen und Einzelunternehmern, die den Status eines Ansässigen in einer technologieinnovativen Sonderwirtschaftszone haben, und Organisationen, die besondere Steuerregelungen anwenden) gelten die folgenden Versicherungsprämiensätze:
Versicherungsteil
20%
14% 6%
2. Für landwirtschaftliche Erzeuger
Für Personen ab Jahrgang 1966:
Versicherungsteil
15,8%
Für Personen mit Jahrgang 1967 und jünger:
Versicherungsteil Kumulativer Teil
9,8% 6%
3. Für
- Organisationen und Einzelunternehmer mit dem Status eines Einwohners einer technologieinnovativen Sonderwirtschaftszone
- Organisationen und Einzelunternehmer, die das vereinfachte Steuersystem anwenden
- Organisationen und einzelne Unternehmer, die UTII zahlen
- für öffentliche Behindertenorganisationen sowie Zahler von Versicherungsprämien, die Zahlungen und andere Vergütungen an Personen mit Behinderungen der Gruppen I, II oder III leisten, in Bezug auf die angegebenen Zahlungen und Vergütungen
Für Personen ab Jahrgang 1966:
Versicherungsteil
14%
Für Personen mit Jahrgang 1967 und jünger:
Versicherungsteil Kumulativer Teil
8% 6%
4. Für Organisationen und Einzelunternehmer, die die einheitliche Agrarsteuer anwenden
Für Personen ab Jahrgang 1966:
Versicherungsteil
10,3%
Für Personen mit Jahrgang 1967 und jünger:
Versicherungsteil Kumulativer Teil
4,3% 6%
Zahlung von Versicherungsprämien
Zahler von Versicherungsprämien, die Zahlungen und andere Vergütungen an Einzelpersonen leisten, wird die Höhe der an außerbudgetäre Fonds zu überweisenden Versicherungsprämien in vollen Rubel festgelegt.Der Betrag der Versicherungsprämien unter 50 Kopeken wird verworfen, und der Betrag von 50 Kopeken und mehr wird auf den vollen Rubel aufgerundet.
Monatliche Zahlungen sind spätestens am 15. Tag des Kalendermonats fällig, der auf den Kalendermonat folgt, für den die monatliche Zahlung berechnet wird. obligatorische Zahlung.
Unternehmer, die Versicherungsprämien für sich zahlen, müssen diese bis spätestens 31.12. des laufenden Kalenderjahres abführen.
Bei diesen Beiträgen entfällt die Notwendigkeit der Rundung der Beträge nach der Überweisung.
Berichterstattung über Versicherungsprämien an die Pensionskasse der Russischen Föderation und die Sozialversicherungskasse
Was das FSS betrifft, gibt es keine besonderen Änderungen.Bis zum 15. Tag des auf den Meldezeitraum folgenden Kalendermonats muss eine Meldung bei der Gebietskörperschaft der Sozialversicherungskasse eingereicht werden.
Darüber hinaus müssen vor dem 1. Tag des zweiten Kalendermonats nach dem Meldezeitraum Meldungen an die Gebietskörperschaften übermittelt werden Organ der FIU Berechnung der aufgelaufenen und gezahlten Versicherungsprämien für die gesetzliche Rentenversicherung und für die gesetzliche Krankenversicherung in den gesetzlichen Krankenversicherungsträgern.
Mit dem Bericht für 2009 bleibt alles beim Alten - Beitragszahler der Rentenversicherungspflicht bis spätestens 30. März 2010 darin darstellen Steuerbehörden Erklärung über Versicherungsprämien für die obligatorische Rentenversicherung für 2009 in der vom Finanzministerium der Russischen Föderation genehmigten Form.
Im Jahr 2010 übermitteln Versicherungsprämienzahler, deren durchschnittliche aufgeführte Anzahl von Personen, zu deren Gunsten Zahlungen und andere Vergütungen geleistet werden, 100 Personen für den vorangegangenen Abrechnungszeitraum überschreiten, Berechnungen für Versicherungsrentenbeiträge gemäß den festgelegten Formaten in elektronisches Formular mit elektronischer digitaler Signatur.
Seit 2011 Kapitulationshürde elektronische Berichterstattung auf 50 Personen reduziert.
Steuerfreie Einkünfte aus Versicherungsprämien
Von den steuerfreien Einkünften aus Versicherungsrentenbeiträgen ausgenommen sind:
- Entschädigung für nicht genutzten Urlaub
- Barzahlungen für Arbeiten unter erschwerten, schädlichen und (oder) gefährlichen Arbeitsbedingungen, außer z Ausgleichszahlungen in Höhe der Kosten für Milch oder andere gleichwertige Lebensmittel
Darüber hinaus ist es wichtig, sich daran zu erinnern Seit 2010 werden alle Zahlungen zugunsten von Einzelpersonen aus arbeits- oder zivilrechtlichen Verträgen (Verträge, Dienstleistungen) besteuert, unabhängig davon, ob sie zur Senkung der Einkommensteuer dienen oder nicht.
Rechnungslegung
2010 erfolgt die Berichterstattung zur personalisierten Buchführung zweimal jährlich.Gemäß Artikel 37 Absatz 12 des Bundesgesetzes 213-FZ in Im Jahr 2010 werden ein halbes Jahr und ein Kalenderjahr als Berichtszeiträume angesetzt. Der personalisierte Abrechnungsbericht muss bis zum 1. August 2010 bzw. 1. Februar 2011 eingereicht werden.
Ab dem 1. Januar 2011 werden das erste Quartal, sechs Monate, neun Monate und das Kalenderjahr als Berichtsperioden anerkannt.
Festbezüge einzelner Unternehmer und Notare
Unternehmer und Notare zahlen für sich selbst die entsprechenden Versicherungsprämien an die Pensionskasse der Russischen Föderation und die obligatorischen Krankenversicherungskassen in der Höhe, die auf der Grundlage der Kosten festgelegt wird Versicherungsjahr.Die Kosten des Versicherungsjahres werden als Produkt des zu Beginn festgelegten Mindestlohns ermittelt Fiskaljahr, für die Versicherungsprämien gezahlt werden, und der Satz der Versicherungsprämien an den zuständigen staatlichen nichtbudgetären Fonds, erhöht um das 12-fache.
Wenn wir auf Basis der aktuellen Höhe des Mindestlohns rechnen, dann
Beitrag zum PFR 4330*12*20% = 10392
Beitrag zu FFOMS 4330*12*1,1 % = 571,56
Beitrag zu TFOMS 4330*12*2% = 1039,2
Je nach Geburtsjahr des Unternehmers wird die Versicherungsprämie der Pensionskasse vollumfänglich weiterbelastet Versicherungsteil(ab Jahrgang 1966) bzw. unterteilt in:
14 % für Versicherungen
6 % für den geförderten Teil (für Personen bis Jahrgang 1967 und jünger).
Chigrina Anastasia Arkadevna
Berater für Buchhaltung und Besteuerung
Quelle
Gemäß Art. 5 des Gesetzes N 212-FZ sind die Zahler der „neuen“ Versicherungsprämien Versicherer, die gemäß den Bundesgesetzen über bestimmte Arten der obligatorischen Sozialversicherung bestimmt werden, darunter:
1) Personen, die Zahlungen und andere Vergütungen an Einzelpersonen leisten:
Organisationen;
Einzelunternehmer;
Personen nicht anerkannt einzelne Unternehmer;
2) Einzelunternehmer, Rechtsanwälte, freiberuflich tätige Notare (die als Zahler von Versicherungsprämien gelten, die keine Zahlungen und sonstigen Vergütungen an Einzelpersonen leisten), sofern im Bundesgesetz über eine bestimmte Art der obligatorischen Sozialversicherung nichts anderes bestimmt ist.
Tatsächlich handelt es sich um dieselben Personengruppen, die als UST-Steuerpflichtige nach Art. 235 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
In diesem Artikel werden wir hauptsächlich über die Versicherungsprämien von Arbeitgebern (Organisationen und Einzelunternehmer mit Angestellten) sprechen. Am Ende des Artikels werden wir jedoch einzelne Unternehmer nicht außer Acht lassen, die Beiträge selbst zusätzlich zahlen müssen.
Ab welchen Zahlungen sollen Versicherungsprämien berechnet werden?
Organisationen und Einzelunternehmer, die Zahlungen und Vergütungen an Einzelpersonen leisten, müssen Versicherungsprämien zahlen, wenn:
Solche Zahlungen sind arbeitsvertraglich vorgesehen;
Zahlungen erfolgen im Rahmen zivilrechtlicher Verträge, deren Gegenstand die Erbringung von Werken oder die Erbringung von Dienstleistungen ist;
Zahlungen erfolgen im Rahmen von Urheberauftragsverträgen, Verträgen über die Veräußerung des ausschließlichen Rechts an Werken der Wissenschaft, Literatur, Kunst, Verlagslizenzverträgen, Lizenzverträgen über die Einräumung des Nutzungsrechts an einem Werk der Wissenschaft, Literatur, Kunst.
Im letzteren Fall wird die Bemessungsgrundlage bestimmt, indem die Höhe der im Rahmen einer solchen Vereinbarung erhaltenen Einkünfte entweder um die Höhe der tatsächlich entstandenen und nachgewiesenen Ausgaben im Zusammenhang mit der Entnahme dieser Einkünfte oder um die Höhe des Abzugs in den vorgeschriebenen Beträgen verringert wird in Absatz 7 der Kunst. 8 des Gesetzes N 212-FZ (z. B. bei der Erstellung literarischer Werke, wissenschaftlicher Werke und Entwicklungen kann das Einkommen um 20 % gekürzt werden, bei der Erstellung audiovisueller Werke - um 30 %, bei musikalischen Werken - um 25 oder 40 %, je nach Art der Arbeit usw. Weiter).
Werden Sachleistungen in Form von Waren, Bauleistungen oder Dienstleistungen erbracht, sind diese bei der Berechnung der Versicherungsprämiengrundlage nach ihrem Wert am Tag der Zahlung zu berücksichtigen, der auf der Grundlage der von den Parteien angegebenen Preise berechnet wird zum Vertrag (und ggf staatliche Regulierung Preise (Tarife) für diese Waren, Bauarbeiten und Dienstleistungen - basierend auf staatlich regulierten Einzelhandelspreisen), einschließlich Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuern.
Organisationen und Einzelunternehmer nehmen als Datum der Leistung von Zahlungen und sonstigen Vergütungen den Tag der Fälligkeit von Zahlungen und sonstigen Vergütungen zugunsten des Arbeitnehmers (Person, zu deren Gunsten Zahlungen und sonstige Vergütungen geleistet werden) an.
Welche Zahlungen müssen keine Versicherungsprämien erheben?
Zunächst betonen wir, dass Versicherungsprämien ab dem Zeitpunkt nicht mehr anfallen, an dem der Betrag der Zahlungen und Vergütungen zugunsten einer Person, berechnet auf der Grundlage der Abgrenzung ab Beginn des Kalenderjahres, 415.000 Rubel erreicht. Mit anderen Worten, aus dem Einkommen von Arbeitnehmern und anderen Personen von mehr als 415.000 Rubel. im Strom Kalenderjahr Versicherungsprämien werden nicht erhoben. Darüber hinaus wird diese "Grenze" ab 2011 jährlich entsprechend dem Wachstum des Durchschnitts indexiert Löhne in der von der Regierung der Russischen Föderation festgelegten Höhe.
Wie bei der UST dürfen Versicherungsprämien, die an das FSS der Russischen Föderation zu zahlen sind, nur aus Zahlungen und Vergütungen im Rahmen von Arbeitsverträgen anfallen.
Darüber hinaus fallen wie bisher keine Versicherungsprämien zu allen Kassen an für Zahlungen und sonstige Vergütungen, die im Rahmen von:
Zivilrechtliche Verträge, deren Gegenstand die Übertragung des Eigentums oder anderer dinglicher Rechte an Sachen (Eigentumsrechte) ist;
Verträge im Zusammenhang mit der Überlassung von Eigentum zur Nutzung bzw Eigentumsrechte(mit Ausnahme von Verträgen über den Autorenauftrag, Verträge über die Veräußerung des ausschließlichen Rechts an Werken der Wissenschaft, Literatur, Kunst, Verlagslizenzverträge, Lizenzverträge zur Einräumung des Nutzungsrechts an einem Werk der Wissenschaft, Literatur, Kunst).
Auch für Zahlungen und sonstige Vergütungen zugunsten von Personen mit ausländischer Staatsangehörigkeit und Staatenlosen müssen Versicherungsprämien im Jahr 2010 definitiv nicht erhoben werden:
Im Rahmen von Arbeitsverträgen mit abgeschlossen Russische Organisation in ihr zu arbeiten separate Unterteilung befindet sich außerhalb des Territoriums der Russischen Föderation;
Personen, die ausländische Staatsbürger und Staatenlose im Zusammenhang mit ihrer Tätigkeit außerhalb des Territoriums der Russischen Föderation im Rahmen abgeschlossener zivilrechtlicher Verträge sind, deren Gegenstand die Ausführung von Arbeiten, die Erbringung von Dienstleistungen ist.
Die Grundlage für die Berechnung der an die Pensionskasse der Russischen Föderation zu zahlenden Versicherungsprämien umfasst nicht die Höhe der Entschädigung und anderer Zahlungen, die Staatsanwälte und Ermittler sowie Richter erhalten. Bundesgerichte und Richter.
Selbstverständlich ist es nicht erforderlich, Versicherungsprämien aus Zahlungen und Vergütungen im Rahmen von Verträgen mit anzusammeln Einzelpersonen, die selbst Einzelunternehmer sind, weil sie die Versicherungsprämien „für sich selbst“ zahlen. Dasselbe gilt, wenn ein Einzelunternehmer mit einem anderen Einzelunternehmer einen zivilrechtlichen Werkvertrag abgeschlossen hat.
Leider gibt es im Gesetz N 212-FZ keine ähnliche Bestimmung wie in Absatz 3 der Kunst. 236 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, als die Entstehung von UST mit dem Verfahren zur Anerkennung der entsprechenden Zahlungen und Vergütungen für Zwecke der Gewinnbesteuerung "verbunden" wurde. Mit anderen Worten, wenn es in früheren Jahren möglich war, UST nicht auf Zahlungen anzusammeln, die nicht für Einkommensteuerzwecke anerkannt wurden, beispielsweise wenn eine Prämie aus dem Nettogewinn gezahlt wurde, nicht vom System bereitgestellt Löhne (und nicht in den Lohnkosten gemäß Artikel 255 der Abgabenordnung der Russischen Föderation enthalten) oder wenn der Arbeitnehmer bezahlt wurde materielle Hilfe(die gemäß den Anforderungen von Artikel 270 der Abgabenordnung der Russischen Föderation nicht als Ausgaben anerkannt werden), war es eindeutig nicht erforderlich, UST mit solchen Zahlungen zu belasten. Jetzt gibt es keine solche Regel. Daher müssen Versicherungsprämien im Jahr 2010 von allen Zahlungen zugunsten von Arbeitnehmern erhoben werden, auch von solchen, die gemäß den Normen von Ch. 25 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sind nicht in den Aufwendungen für Gewinnsteuerzwecke enthalten.
Richtig, in Art. 9 des Gesetzes N 212-FZ listet Zahlungen und Vergütungen zugunsten von Personen auf, die im Jahr 2010 nicht mit Versicherungsprämien besteuert werden müssen:
1) staatliche Leistungen, die gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation gezahlt werden, Gesetzgebungsakte konstituierende Einheiten der Russischen Föderation, Entscheidungen von Vertretungsorganen Kommunalverwaltung, einschließlich Arbeitslosengeld, sowie Sozialleistungen und andere Arten des Pflichtversicherungsschutzes für die Pflicht Sozialversicherung(Krankheitsurlaub, Mutterschaftsurlaub, Kinderbetreuungsgeld usw.);
2) alle Arten von Entschädigungszahlungen, die durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation, Gesetzgebungsakte der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation, Entscheidungen der Vertretungsorgane der lokalen Selbstverwaltung (innerhalb der gemäß der Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegten Grenzen) festgelegt sind ), im Zusammenhang mit:
Mit Ersatz von Schäden durch Körperverletzung oder sonstige Gesundheitsschäden;
Kostenlose Bereitstellung von Wohnraum, Bezahlung von Wohnraum u Dienstprogramme, Lebensmittel und Produkte, Kraftstoff oder eine angemessene finanzielle Entschädigung;
Begleichung der Kosten und (oder) Erteilung der fälligen Sachleistungen, sowie mit Auszahlung der Gelder als Gegenleistung für diese Vergütung;
Zahlung der Kosten für Lebensmittel, Sportausrüstung, Ausrüstung, Sport- und Ausgehuniformen, die Sportler und Mitarbeiter von Sportorganisationen für den Bildungsprozess und die Teilnahme an Sportwettkämpfen erhalten;
Kündigung von Arbeitnehmern, mit Ausnahme von Urlaubsentschädigungen;
Erstattung von Aufwendungen für die berufliche Aus-, Um- und Weiterbildung der Arbeitnehmer;
Ausgaben einer Person im Zusammenhang mit der Ausführung von Arbeiten, der Erbringung von Dienstleistungen im Rahmen zivilrechtlicher Verträge;
Beschäftigung von Arbeitnehmern, die im Zusammenhang mit der Durchführung von Maßnahmen zur Verringerung der Anzahl oder des Personals, der Umstrukturierung oder Liquidation der Organisation, im Zusammenhang mit der Beendigung der Tätigkeit von Einzelpersonen als Einzelunternehmer, der Beendigung der Befugnisse von Notaren, die eine Privatpraxis ausüben, und die Beendigung der Anwaltseigenschaft sowie im Zusammenhang mit der Beendigung der Tätigkeit anderer Personen, deren Professionelle Aktivität Bundesrecht unterliegt staatliche Registrierung und/oder Lizenzierung;
Erfüllung von Arbeitspflichten durch eine Person, einschließlich im Zusammenhang mit dem Umzug zur Arbeit an einem anderen Ort, mit Ausnahme von:
Barzahlungen für Arbeiten unter erschwerten, schädlichen und (oder) gefährlichen Arbeitsbedingungen, mit Ausnahme von Ausgleichszahlungen in Höhe der Kosten für Milch oder andere gleichwertige Lebensmittel;
Auszahlungen pro Fremdwährung als Gegenleistung für Tagegelder, die gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation von russischen Reedereien an Besatzungsmitglieder von Schiffen ausländischer Navigation gezahlt werden, sowie Zahlungen in Fremdwährung an das Personal der Besatzungen russischer Flugzeuge, die internationale Flüge durchführen;
3) die Höhe der einmaligen finanziellen Unterstützung durch die Zahler der Versicherungsprämien:
Personen im Zusammenhang mit Naturkatastrophe oder andere Notfälle zum Ausgleich von materiellen Schäden, die ihnen oder ihrer Gesundheit zugefügt wurden, sowie von Personen, die von Terroranschlägen auf dem Territorium der Russischen Föderation betroffen sind;
Ein Mitarbeiter im Zusammenhang mit dem Tod eines Mitglieds (Mitglieder) seiner Familie;
Arbeitnehmer (Eltern, Adoptiveltern, Erziehungsberechtigte) bei der Geburt (Adoption (Adoption) eines Kindes, bezahlt innerhalb des ersten Jahres nach der Geburt (Adoption (Adoption)), jedoch nicht mehr als 50.000 Rubel für jedes Kind;
4) Einkünfte (mit Ausnahme von Arbeitnehmerentgelten), die von Mitgliedern des eingetragenen Vereins bezogen werden zu gegebener Zeit Familien-(Stammes-)Gemeinschaften der indigenen Völker des Nordens aus dem Verkauf von Produkten, die als Ergebnis ihrer Bewirtschaftung gewonnen werden traditionelle Arten Angeln;
5) die Höhe der Versicherungsleistungen (Beiträge) für Pflichtversicherung Arbeitnehmer, die vom Zahler der Versicherungsprämien in der von den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation vorgeschriebenen Weise durchgeführt werden, die Höhe der Zahlungen (Beiträge) des Zahlers der Versicherungsprämien im Rahmen freiwilliger Verträge persönliche Versicherung Arbeitnehmer, die für einen Zeitraum von mindestens einem Jahr abgeschlossen werden und die Zahlung durch die Versicherer vorsehen medizinische Ausgaben dieser Versicherten die Beträge der Zahlungen (Beiträge) des Zahlers der Versicherungsprämien aus Verträgen über die Erbringung medizinischer Leistungen an Arbeitnehmer, die für die Dauer von mindestens einem Jahr abgeschlossen wurden, ab medizinische Organisationen die über Lizenzen zur Erbringung medizinischer Dienstleistungen verfügen, die gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation ausgestellt wurden, die Beträge der Zahlungen (Beiträge) des Zahlers der Versicherungsprämien im Rahmen von Verträgen über die freiwillige Personenversicherung von Arbeitnehmern, die ausschließlich im Todesfall abgeschlossen werden versicherten Person und (oder) der Gesundheitsschädigung der versicherten Person sowie Summen Rentenbeiträge der Zahler von Versicherungsprämien aus nichtstaatlichen Altersvorsorgeverträgen;
6) Arbeitgeberbeiträge, die vom Zahler der Versicherungsprämien gemäß Bundesgesetz Nr. 56-FZ vom 30. April 2008 „Über zusätzliche Versicherungsprämien für finanzierter Teil Arbeitsrente u staatliche Unterstützung Formation Altersvorsorge", jedoch nicht mehr als 12.000 Rubel pro Jahr für jeden Arbeitnehmer, zu dessen Gunsten die Arbeitgeberbeiträge gezahlt wurden;
7) die Reisekosten der Arbeitnehmer und ihrer Familienangehörigen zum Urlaubsort und zurück, die vom Zahler der Versicherungsprämien an Personen gezahlt werden, die in den Regionen des Hohen Nordens und in entsprechenden Gebieten arbeiten und leben, gemäß den Rechtsvorschriften von die Russische Föderation, Arbeitsverträge und (oder) Tarifverträge(gleichzeitig, wenn die besagten Personen einen Urlaub außerhalb des Territoriums der Russischen Föderation machen, die Reise- oder Flugkosten zu Tarifen, die vom Abfahrtsort bis zum Kontrollpunkt über die Staatsgrenze der Russischen Föderation berechnet werden, einschließlich der Kosten der Mitnahme von Reisegepäck bis 30 Kilogramm ist versicherungsfrei);
8) Beträge, die Einzelpersonen von Wahlkommissionen, Referendumskommissionen sowie aus den Wahlfonds von Kandidaten für das Amt des Präsidenten der Russischen Föderation, Kandidaten für Abgeordnete des gesetzgebenden (repräsentativen) Organs der Staatsmacht einer konstituierenden Einheit gezahlt werden der Russischen Föderation, Kandidaten für eine Stelle in einem anderen Regierungsbehörde einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation, die in der Verfassung vorgesehen ist, Charta einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation, direkt von den Bürgern gewählt, Kandidaten für die Abgeordneten eines Vertretungsorgans Gemeinde, Kandidaten für das Amt des Gemeindevorstehers, für ein anderes durch die Satzung der Gemeinde vorgesehenes und durch direkte Wahlen ersetztes Amt, Wahlfonds der Wahlvereinigungen, Wahlfonds Regionale Büros politische Parteien, die keine Wahlvereinigungen sind, aus den Mitteln der Referendumsfonds der Initiativgruppe zur Durchführung eines Referendums der Russischen Föderation, eines Referendums einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation, eines lokalen Referendums, einer Initiativkampagnengruppe eines Referendums der Russischen Föderation, andere Gruppen von Teilnehmern an einem Referendum einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation, ein lokales Referendum für die Leistung dieser Personen von Arbeiten, die in direktem Zusammenhang mit der Durchführung von Wahlkämpfen stehen, Referendumskampagnen;
9) die Kosten für Uniformen und Uniformen, die an Mitarbeiter gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation sowie an Beamte ausgegeben werden Bundesorgane Behörde kostenlos oder mit Teilzahlung und in ihrer persönlichen dauerhaften Verwendung verbleiben;
10) die Kosten für Reiseleistungen, die durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation vorgesehen sind bestimmte Kategorien Arbeitskräfte;
11) die Höhe der materiellen Unterstützung, die Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern gewähren, nicht mehr als 4000 Rubel. pro Mitarbeiter für den Abrechnungszeitraum;
12) die Höhe der Studiengebühren für Grund- und Zusatzberuf Bildungsprogramme, einschließlich für die berufliche Ausbildung und Umschulung von Mitarbeitern;
13) Beträge, die von Organisationen (Einzelunternehmern) an ihre Mitarbeiter gezahlt werden, um die Kosten für die Zahlung von Zinsen für Darlehen (Kredite) für den Erwerb und (oder) Bau von Wohngebäuden zu erstatten;
14) Beträge Beihilfe, Nahrungs- und Kleidungsunterstützung und andere Zahlungen, die Militärangehörige, Gefreite und Beamte der Organe für innere Angelegenheiten der Russischen Föderation, die Bundesfeuerwehr, Beamte des Bundeskurierdienstes, Mitarbeiter von Institutionen und Organen des Strafvollzugssystems, Zollbehörden erhalten der Russischen Föderation und Behörden zur Kontrolle des Handels mit Suchtstoffen und psychotropen Substanzen mit besonderen Rängen im Zusammenhang mit der Erfüllung von Aufgaben Militärdienst und Dienst in diesen Gremien gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation;
15) die Beträge der Zahlungen und sonstigen Vergütungen im Rahmen von Arbeitsverträgen und zivilrechtlichen Verträgen, einschließlich urheberrechtlicher Verträge zugunsten ausländischer Staatsbürger und Staatenloser, die sich vorübergehend auf dem Territorium der Russischen Föderation aufhalten.
Reisekosten (einschließlich Tagegelder) unterliegen nicht der Versicherungsprämie in der tatsächlichen Höhe, da jetzt in Absatz 2 der Kunst. 9 des Gesetzes N 212-FZ wird ein Verweis auf die gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation festgelegten Normen nur in Bezug auf nicht dokumentierte Ausgaben für die Anmietung einer Wohnung gegeben. Das bedeutet, dass es im Jahr 2010 definitiv nicht notwendig ist, Versicherungsprämien aus der Höhe des Taggeldes (unabhängig von seiner Höhe), sowie aus den Beträgen der tatsächlich getätigten und dokumentierten Sollausgaben zu berechnen:
Reisen zum und vom Bestimmungsort;
Für die Fahrt zum Flughafen oder Bahnhof an den Abfahrts-, Ziel- oder Umsteigeorten;
Für Gepäck;
Um für Kommunikationsdienste zu bezahlen;
Für den Umtausch von Bargeld oder einen Scheck in einer Bank gegen Bargeld in Fremdwährung;
Vermietung einer Wohnung;
Und auch aus Gebühren für Flughafendienste, Provisionsgebühren, Gebühren für die Ausstellung (Erhalt) und Registrierung eines offiziellen ausländischen Passes, Gebühren für die Ausstellung (Erhalt) von Visa.
Die gleiche Reihenfolge der Veröffentlichung Reisekosten aus Versicherungsprämien erstreckt sich auch auf Zahlungen an Mitglieder des Vorstands und andere Personen, die befugt sind, sich der Organisation zu unterwerfen, die zur Teilnahme an einer Sitzung des Vorstands, des Vorstands oder eines anderen Leitungsgremiums der Gesellschaft eintreffen.
Wie Sie sehen, gibt es positive Änderungen im neuen Verfahren zur Berechnung der Versicherungsprämien. So ist es nun möglich, Versicherungsprämien nicht nur auf die Beträge zu besteuern, die der Arbeitgeber für die Aus- und Weiterbildung von Arbeitnehmern aufgewendet hat, sofern der Arbeitgeber diese selbst geleistet hat, sondern auch auf die Beträge, die der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer erstattet hat Aus- und Weiterbildung (entschädigte ihn für die bisher vom Arbeitnehmer selbst getragenen Ausbildungskosten). Außerdem erheben jetzt alle Arbeitgeber keine Versicherungsprämien für die Höhe der materiellen Unterstützung in Höhe von bis zu 4.000 Rubel. pro Jahr (sowie zum Zweck der Berechnung der Einkommensteuer).
Aber es gibt auch einige Nachteile. Zum Beispiel müssen Sie jetzt Versicherungsprämien für solche Zahlungen auflaufen lassen wie:
Entschädigung für ungenutzten Urlaub (einschließlich bei Entlassung eines Arbeitnehmers);
Barzahlungen für Arbeiten unter erschwerten, schädlichen und (oder) gefährlichen Arbeitsbedingungen (mit Ausnahme von Ausgleichszahlungen in Höhe der Kosten für Milch oder andere gleichwertige Lebensmittel);
Zahlungen in Fremdwährung anstelle von Tagegeldern, die gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation von russischen Reedereien an Besatzungsmitglieder von Schiffen ausländischer Schifffahrt geleistet werden, sowie Zahlungen in Fremdwährung an das Personal der Besatzungen russischer Luftfahrzeuge, die internationale Flüge durchführen ;
Einmalige finanzielle Unterstützung, die an Angehörige eines verstorbenen Mitarbeiters gezahlt wird.
Und die einmalige materielle Unterstützung des Arbeitgebers bei der Geburt (Adoption) eines Kindes (nicht mehr als 50.000 Rubel pro Kind) wird nur dann nicht in die Berechnungsgrundlage der Versicherungsprämien einbezogen, wenn diese Unterstützung gezahlt wird innerhalb eines Jahres nach der Geburt (Adoption oder Adoption).
Darüber hinaus sieht das Gesetz N 212-FZ keine Vergünstigungen auf Versicherungsprämien vor (im Gegensatz zu den Normen von Artikel 239 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Richtig, gemäß Art. 58 des Gesetzes N 212-FZ in Übergangsphase 2011 - 2014 für einige Kategorien von Beitragszahlern, insbesondere für landwirtschaftliche Erzeuger, für UAT-Zahler, für diejenigen, die Zahlungen an Personen mit Behinderungen der Gruppe I, II oder III (in Bezug auf solche Zahlungen) leisten, für öffentliche Organisationen von Menschen mit Behinderungen und a Anzahl anderer werden ermäßigte Tarife gewährt .
Aber bereits ab 2015 müssen alle Organisationen und Einzelunternehmer aus Zahlungen und sonstigen Vergütungen zugunsten von Einzelpersonen Versicherungsprämien in einem einzigen allgemeinen Verfahren entrichten.
Preise im Jahr 2010
In Bezug auf die Versicherungsprämiensätze betonen wir zunächst, dass im Gesetz N 212-FZ keine regressive Skala in Frage kommt. Daher werden Versicherungsprämien zu den gleichen Sätzen berechnet, bis die Höhe der Zahlungen und Vergütungen zugunsten einer bestimmten Person 415.000 Rubel nicht erreicht hat, und sobald das Einkommen 415.000 Rubel "übersteigt", die Berechnung der Versicherungsprämien in Bezug auf diese Person ist bis zum Schluss terminiert laufendes Jahr.
Dies verschlechtert natürlich etwas die Situation des letzten Jahres, denn mit der UST wurde die Steuer berechnet, nachdem das Einkommen einer Person 280.000 Rubel erreicht hatte ermäßigte Preise, also in Bezug auf Zahlungen zugunsten von Einzelpersonen im Bereich von 280.000 Rubel. bis zu 415.000 Rubel. Unter dem neuen System wird es eine erhebliche "Überzahlung" geben.
Darüber hinaus ist eine deutliche Erhöhung der Tarife geplant (jetzt heißen sie " Versicherungstarife"). Um die Zahler jedoch nicht sofort zu schockieren, sieht das Gesetz N 212-FZ einen schrittweisen Übergang zu neuen Versicherungstarifen vor.
Die „Übergangs“-Beitragssätze für das Jahr 2010 sind in Art. 57 des Gesetzes N 212-FZ, wonach die Gesamtsumme der Versicherungsprämien für die Mehrheit der Zahler im Jahr 2010 26% betragen wird (wie zuvor mit UST für Einkommen bis zu 280.000 Rubel). Zwar werden Beiträge nur noch an außerbudgetäre Fonds gezahlt, sodass der Teil, der zuvor an den Bundeshaushalt gezahlt wurde, jetzt an die Pensionskasse der Russischen Föderation gezahlt wird.
Infolgedessen müssen ab dem 1. Januar 2010 Versicherungsprämien für verschiedene Kategorien von Kostenträgern zu den folgenden Sätzen erhoben werden:
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Die Gesamtsumme der Versicherungsprämien für die meisten |
20% |
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Organisationen und Unternehmen, die sind |
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Landwirtschaftliche Erzeuger sowie Organisationen |
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Organisationen und Unternehmer mit |
<*>20% (darüber hinaus wird von Zahlungen an Personen, die vor einschließlich 1966 geboren wurden, der gesamte Betrag zur Finanzierung des Versicherungsteils der Arbeitsrente überwiesen, und von Zahlungen an Personen, die 1967 und jünger geboren wurden, wird die Beitragshöhe geteilt: 14% für der Versicherung und 6 % für den kapitalgedeckten Teil der Arbeitsrente).
Das Verfahren zur Zahlung der Versicherungsprämien im Jahr 2010
Der Abrechnungszeitraum für Versicherungsprämien ist ein Kalenderjahr, die Berichtszeiträume sind das erste Quartal, sechs Monate, neun Monate eines Kalenderjahres und ein Kalenderjahr.
Die Zahlung der Versicherungsprämien erfolgt durch separate Abrechnungsdokumente, die an die Pensionskasse der Russischen Föderation, die Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation, die Föderale Krankenversicherungskasse und die territorialen Krankenversicherungskassen auf die entsprechenden Konten gesendet werden Bundeskasse. Mit anderen Worten, die Beiträge müssen für jeden der vier außerbudgetären Fonds (für unterschiedliche Zahlungen) separat berechnet und abgeführt werden.
Wie zuvor kann der an das FSS der Russischen Föderation zu zahlende Betrag um den Betrag der Kosten für die Zahlung des Pflichtversicherungsschutzes für die Versicherung bei vorübergehender Invalidität und im Zusammenhang mit Mutterschaft gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation durch reduziert werden die Höhe des bezahlten Krankenstands, Leistungen bei Schwangerschaft und Geburt usw.
Die monatlichen Pflichtzahlungen sind bis zum 15 nächsten Monat. Es ist erforderlich, Aufzeichnungen über die Höhe der aufgelaufenen Zahlungen und sonstigen Vergütungen sowie die damit verbundenen Versicherungsprämien für jede Person, zu deren Gunsten Zahlungen geleistet wurden, gesondert zu führen.
Um Beiträge an PFR, FSS und MHIF zu leisten, müssen die neuen CCC verwendet werden, die in den Anhängen der folgenden Bundesgesetze enthalten sind:
Für Versicherungsprämien an die PFR - in Anhang N 1 des Bundesgesetzes vom 30. November 2009 N 307-FZ "Über das Budget der Pensionskasse der Russischen Föderation für 2010 und für den Planungszeitraum 2011 und 2012";
Für Versicherungsbeiträge an das FSS der Russischen Föderation - in Anhang N 1 des Bundesgesetzes vom 28. November 2009 N 292-FZ "Über den Haushalt der Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation für 2010 und für den Planungszeitraum 2011 und 2012“;
Für Versicherungsbeiträge an die MHIF - in Anhang N 1 des Bundesgesetzes vom 28. November 2009 N 294-FZ "Über das Budget Bundesfonds Krankenversicherungspflicht für 2010 und für den geplanten Zeitraum 2011 und 2012".
In Übereinstimmung mit den oben genannten Gesetzen sowie in Übereinstimmung mit dem Schreiben der Pensionskasse der Russischen Föderation vom 08.12.2009 N 30/187, das ein Memo zum Ausfüllen von Abrechnungsdokumenten für die Überweisung von Versicherungsprämien an den PFR enthält und MHIF ab dem 1. Januar 2010 müssen "laufende" Versicherungsprämien für die Rentenpflichtversicherung in der Russischen Föderation, die der Pensionskasse der Russischen Föderation zur Zahlung des Versicherungsteils der Arbeitsrente gutgeschrieben werden, gemäß CCC 392 überwiesen werden 1 02 02010 06 1000 160 und für die Zahlung des kapitalgedeckten Teils der Arbeitsrente - gemäß CBC 392 1 02 02020 06 1000 160. Versicherungsprämien im FSS der Russischen Föderation für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Invalidität und im Zusammenhang mit der Mutterschaft unterliegen der Übertragung gemäß CSC 393 1 02 02090 07 1000 160. Und Versicherungsprämien für die obligatorische Krankenversicherung, die dem Haushalt der MHIF gutgeschrieben werden, müssen gezahlt werden: an die föderale MHIF - gemäß CSC 392 1 02 02100 08 1000 160 und an die Budgets des territorialen MHIF - gemäß CSC 392 1 02 02110 09 1000 160.
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Versicherungsprämien für OPS |
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Juristische Personen |
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gutgeschrieben |
392 1 02 02010 06 1000 160 |
392 1 02 02010 06 2000 160 |
392 1 02 02010 06 3000 160 |
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gutgeschrieben |
392 1 02 02020 06 1000 160 |
392 1 02 02020 06 2000 160 |
392 1 02 02020 06 3000 160 |
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Organisationen, |
392 1 02 02080 06 1000 160 |
392 1 02 02080 06 2000 160 |
392 1 02 02080 06 3000 160 |
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Einzelpersonen |
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bei der Übertragung von Schulden an den Haushalt FIU-Versicherung Beiträge in Form einer festen Zahlung |
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gutgeschrieben |
392 1 02 02030 06 1000 160 |
392 1 02 02030 06 2000 160 |
392 1 02 02030 06 3000 160 |
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gutgeschrieben |
392 1 02 02040 06 1000 160 |
392 1 02 02040 06 2000 160 |
392 1 02 02040 06 3000 160 |
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bei der Zahlung der Versicherungsprämien an die Pensionskasse für das Jahr 2010 |
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in der Größe, |
392 1 02 02100 06 1000 160 |
392 1 02 02100 06 2000 160 |
392 1 02 02100 06 3000 160 |
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in der Größe, |
392 1 02 02110 06 1000 160 |
392 1 02 02110 06 2000 160 |
392 1 02 02110 06 3000 160 |
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Juristische Personen und Einzelpersonen |
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zusätzlich |
392 1 02 02041 06 1000 160 |
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für Pflicht |
392 1 02 02100 08 1000 160 |
392 1 02 02100 08 2000 160 |
392 1 02 02100 08 3000 160 |
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für Pflicht |
392 1 02 02110 09 1000 160 |
392 1 02 02110 09 2000 160 |
392 1 02 02110 09 3000 160 |
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Geldstrafen (Bußgelder) |
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für Verstöße |
392 1 16 20010 06 3000 140 |
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von der FIU verhängt |
392 1 16 20050 01 3000 140 |
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Berichterstattung über Versicherungsprämien im Jahr 2010
Seit dem 1. Januar 2010 wir reden speziell über Versicherungsprämien und nicht über eine einzelne Sozialsteuer, werden die Steuerbehörden die Berechnung und Zahlung dieser Beiträge nicht mehr kontrollieren.
Die Kontrolle geht auf zwei außerbudgetäre Fonds über:
Die Pensionskasse der Russischen Föderation und ihre Gebietskörperschaften sind für die Beiträge zur obligatorischen Rentenversicherung (an die Pensionskasse gezahlt) und zur obligatorischen Krankenversicherung (an FFOMS und TFOMS gezahlt) verantwortlich;
Und die Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation und ihre Gebietskörperschaften überwachen die an das FSS der Russischen Föderation gezahlten Versicherungsprämien für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Invalidität und im Zusammenhang mit der Mutterschaft sowie die Richtigkeit der Zahlung des Pflichtversicherungsschutzes für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Invalidität und im Zusammenhang mit der Mutterschaft gemäß dem Bundesgesetz vom 29. Dezember 2006 N 255-FZ.
Diesen Kontrollstellen müssen vierteljährlich Berichte vorgelegt werden:
An die Gebietskörperschaft des PFR - vor dem ersten Tag des zweiten Kalendermonats nach dem Berichtszeitraum - Berechnung der aufgelaufenen und gezahlten Versicherungsprämien für die obligatorische Rentenversicherung und die obligatorische Krankenversicherung (dh für Beiträge zum PFR, FFOMS und TFOMS );
An die Gebietskörperschaft des FSS der Russischen Föderation - vor dem 15. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Kalendermonats - Berechnung der aufgelaufenen und gezahlten Versicherungsprämien für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Behinderung und im Zusammenhang mit der Mutterschaft sowie für die Kosten der Zahlung des obligatorischen Versicherungsschutzes für diese Art der obligatorischen Sozialversicherung, die aufgrund der Zahlung dieser Versicherungsprämien an das FSS der Russischen Föderation geleistet werden.
Dies bedeutet, dass die Abrechnungen für das erste Quartal 2010 vor dem 15. April 2010 beim FSS der Russischen Föderation und beim PFR - vor dem 1. Mai 2010 - eingereicht werden müssen. Außerdem Berechnungen für das erste Halbjahr 2010 - an die FSS bis zum 15. Juli und die PFR - bis zum 1. August 2010 und so weiter.
Verordnung des Ministeriums für Gesundheit und soziale Entwicklung Russlands vom 12. November 2009 N 894n genehmigte das Berechnungsformular (RSV-1 PFR) für Versicherungsprämien für die obligatorische Rentenversicherung bei der Pensionskasse der Russischen Föderation und Versicherungsprämien für die obligatorische Krankenversicherung auf Bundes- und Territorialebene CHI-Fonds, sowie das Verfahren zum Ausfüllen. Das Formular wird von Zahlern von Versicherungsprämien verwendet, die Zahlungen und andere Vergütungen an natürliche Personen leisten, beginnend mit der Einreichung der Berechnung für das 1. Quartal 2010.
Eine Form der Berechnung des RSV-2 PFR für Personen, die Einzelpersonen (für Unternehmer) keine Vergütung zahlen, ähnlich in Bezug auf Aufgaben, wurde durch Anordnung des Ministeriums für Gesundheit und soziale Entwicklung Russlands vom 12. November 2009 N genehmigt 895n.
Diese Organisationen und Unternehmer, deren durchschnittliche Mitarbeiterzahl für 2009 mehr als 100 Personen beträgt, müssen nur Abrechnungen einreichen im elektronischen Format mit elektronischer digitaler Signatur. Und seit 2011 wurde diese Mitarbeiterzahl auf 50 Personen gesenkt (somit müssen 2011 diejenigen, die 2010 mehr als 50 Mitarbeiter haben, Berechnungen in elektronischer Form einreichen).
Besonderheiten der Beitragsberechnung und Beitragszahlung für sich selbst durch einzelne Unternehmer, Rechtsanwälte und Notare
Einzelunternehmer sowie freiberuflich tätige Rechtsanwälte und Notare müssen Versicherungsprämien nicht nur aus Leistungen zugunsten ihrer Arbeitnehmer, sondern auch für sich selbst zahlen.
Mit anderen Worten, wenn der Unternehmer keine Arbeitnehmer hat, hat er keine abgeschlossen Arbeitsverträge, noch zivilrechtliche Verträge mit gewöhnlichen Privatpersonen, die selbst keine Unternehmer sind - er muss nur für sich selbst Versicherungsprämien zu besonderen Sätzen und Regeln zahlen, die für Unternehmer gelten.
Und wenn ein Unternehmer Arbeitnehmer hat, muss er Beiträge für sich selbst und für Arbeitnehmer zahlen, und Beiträge für Arbeitnehmer werden vom Unternehmer in gleicher Weise wie Arbeitgeberorganisationen gezahlt.
Versicherungsbeiträge einzelner Unternehmer für sich selbst an die Pensionskasse der Russischen Föderation und MHIF
Nach den neuen Regelungen müssen Einzelunternehmer sowie freiberuflich tätige Rechtsanwälte und Notare nunmehr Versicherungsprämien auf der Grundlage der Kosten des Versicherungsjahres, das als Produkt definiert ist, selbst entrichten Mindestmaß bundesgesetzlich festgesetzter Lohn (Mindestlohn) zu Beginn des entsprechenden Geschäftsjahres und der Tarif "Standard" an die jeweilige Kasse, erhöht um das 12-fache (um die Anzahl der Monate eines Jahres). Gleichzeitig müssen Beiträge nur an drei Fonds gezahlt werden, da Unternehmer von den obligatorischen Beiträgen zum FSS der Russischen Föderation befreit sind.
Im Jahr 2010 müssen Unternehmer, Rechtsanwälte und Notare für sich selbst Versicherungsbeiträge in Höhe von 23,1 % der Kosten des Versicherungsjahres zahlen, wobei die konkreten Versicherungsbeiträge an verschiedene Kassen wie folgt festgelegt werden:
Mindestlohn x 12 x 20 % - an die Pensionskasse der Russischen Föderation;
Mindestlohn x 12 x 1,1 % - an die Bundes-Pflichtkrankenkasse;
Mindestlohn x 12 x 2 % - an den territorialen MHIF.
Dies verschlechtert natürlich die Position einzelner Unternehmer, die Sonderregelungen anwenden - "vereinfacht" oder UTII. Immerhin mussten sie 2009 nur Beiträge in Höhe von 7274,40 Rubel an die Pensionskasse der Russischen Föderation zahlen. in einem Jahr. Und jetzt - wenn wir von dem 2009 geltenden Mindestlohn (4330 Rubel) ausgehen und davon ausgehen, dass er nicht steigen wird, stellt sich heraus, dass Sie für 2010 ab 2011 Beiträge in Höhe von insgesamt 12.002,76 Rubel zahlen müssen bis zu 16.159,56 Rubel. Im Jahr.
Für Unternehmer mit Gleichtakt und UST bezahlen, ist nicht alles so einfach. Tatsächlich mussten sie zusätzlich zu den Beiträgen an die Pensionskasse der Russischen Föderation UST auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben in Höhe von 10% (bei einem Einkommensniveau von bis zu 280.000 Rubel) zahlen. Für sie kann daher die Abschaffung der UST und der Übergang zur Selbstzahlung von Versicherungsprämien auf der Grundlage des Mindestlohns eine sehr rentable Option sein.
Eine weitere positive Änderung für Unternehmer des allgemeinen Regimes besteht darin, dass es möglich sein wird, Versicherungsprämien bis spätestens 31 das laufende Kalenderjahr - zumindest zu einem Zeitpunkt, zumindest für Teile, wie es günstig ist. Für diese Kategorie von Zahlern wurden keine obligatorischen Vorauszahlungen auf Versicherungsprämien für sich selbst festgelegt.
Die Berechnung der aufgelaufenen und gezahlten Beiträge muss der Gebietskörperschaft des PFR vor dem 1. März des Kalenderjahres nach Ablauf des Abrechnungszeitraums vorgelegt werden.
Freiwillige Beziehungen zur Sozialversicherungspflicht bei vorübergehender Arbeitsunfähigkeit und im Zusammenhang mit der Mutterschaft
Wie in den Vorjahren müssen Einzelunternehmer für sich selbst keine Versicherungsprämien an das FSS der Russischen Föderation zahlen. Sie können jedoch freiwillig Beziehungen zum FSS der Russischen Föderation aufnehmen, um Kranken- und Mutterschaftsurlaub zu erhalten.
Genauer gesagt, das Verfahren für die Zahlung von Versicherungsprämien durch einzelne Unternehmer und andere Personen, die freiwillig Rechtsbeziehungen zur obligatorischen Sozialversicherung eingegangen sind, im Falle einer vorübergehenden Arbeitsunfähigkeit und im Zusammenhang mit der Mutterschaft, wird von der Regierung der Russischen Föderation festgelegt. Insbesondere gelten seit dem 1. Januar 2010 die Regeln, die durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 2. Oktober 2009 N 790 genehmigt wurden, und das Ministerium für Gesundheit und soziale Entwicklung Russlands sollte ihre Anwendung im Einvernehmen präzisieren mit dem FSS der Russischen Föderation.
Ein Unternehmer, der diese Möglichkeit nutzen möchte, muss bei der Gebietskörperschaft des FSS der Russischen Föderation am Ort seines Wohnsitzes einen Antrag auf freiwillige Aufnahme eines Rechtsverhältnisses zur obligatorischen Sozialversicherung bei vorübergehender Behinderung und im Zusammenhang mit stellen Mutterschaft, um sich als Versicherte anzumelden, und ihm muss ein Versicherungsbescheid ausgestellt werden, der freiwillig in ein Rechtsverhältnis zur Pflichtsozialversicherung bei vorübergehender Arbeitsunfähigkeit und im Zusammenhang mit der Mutterschaft eingetreten ist.
Darüber hinaus muss der Unternehmer ähnlich wie bei der Zahlung von Versicherungsprämien an andere Fonds jährlich Versicherungsprämien an das FSS der Russischen Föderation zahlen. Mit anderen Worten, der jährliche Betrag der Versicherungsprämie für das FSS der Russischen Föderation wird auf der Grundlage der Kosten des Versicherungsjahres berechnet, definiert als das Produkt des Mindestlohns zu Beginn des Jahres, multipliziert mit dem Beitragssatz zu der FSS der Russischen Föderation, gesetzlich festgelegt N 212-FZ (eine Komponente von 2,9%) und um das 12-fache erhöht. Bei einem Mindestlohn von 4330 Rubel beträgt der jährliche Beitragsbetrag also 1506,84 Rubel.
Diese Versicherungsprämien sind jährlich bis zum 31.12. des laufenden Jahres ab dem Jahr der Antragstellung auf freiwillige Aufnahme eines Rechtsverhältnisses zur Sozialversicherungspflicht bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit der Mutterschaft zu entrichten. Die Beiträge können entweder per Banküberweisung auf die Konten der Gebietskörperschaften des FSS der Russischen Föderation oder durch Einzahlung in bar gezahlt werden Kreditorganisation(dh über die Kasse der Bank) oder per Postanweisung.
Vorbehaltlich der Zahlung von Beiträgen für das Kalenderjahr vor dem Kalenderjahr, in dem der Versicherungsfall eingetreten ist, hat ein Unternehmer, der eine "freiwillig-obligatorische" Beziehung mit dem FSS der Russischen Föderation eingegangen ist, Anspruch auf Versicherungsschutz für vorübergehende Invalidität und im Zusammenhang mit der Mutterschaft.
Wenn die Versicherungsprämien für das entsprechende Kalenderjahr jedoch nicht vor dem 31. Dezember des laufenden Jahres gezahlt wurden, gelten die Rechtsbeziehungen zwischen dem Unternehmer und dem FSS der Russischen Föderation für die Sozialversicherung ab dem 1. Januar des nächsten Jahres als beendet. Daher wird die Gebietskörperschaft des FSS der Russischen Föderation dem Unternehmer spätestens am 20. Januar eine entsprechende Entscheidung zur Beendigung der Rechtsbeziehungen übermitteln.
Darüber hinaus innerhalb eines Monats ab dem auf den Versandtag folgenden Tag diese Entscheidung, muss die Gebietskörperschaft des FSS der Russischen Föderation dem Unternehmer den Betrag der Versicherungsprämien zurückerstatten, die er im Kalenderjahr vor dem Jahr der Beendigung des Rechtsverhältnisses erhalten hat (in der Praxis kann dies der Fall sein, wenn der Unternehmer während das Jahr, aber nicht alles Notwendige bezahlt jährlicher Betrag bis 31. Dezember). Die gleichen Regeln gelten für Fälle der Entfernung eines Unternehmers aus der Registrierung bei der Gebietskörperschaft des FSS der Russischen Föderation.
Ein Unternehmer, der eine freiwillige Beziehung zum FSS der Russischen Föderation eingegangen ist, erhält Sozialleistungen aus den Mitteln des FSS der Russischen Föderation. Schauen wir also, worauf ein „freiwillig-pflichtversicherter“ Unternehmer tatsächlich zählen kann.
Laut Paragraphen. 2 S. 2 Kunst. 3 des Gesetzes N 255-FZ erhalten Versicherte, die freiwillig Rechtsbeziehungen zur Pflichtsozialversicherung bei vorübergehender Invalidität und im Zusammenhang mit der Mutterschaft eingegangen sind, vorübergehende Invaliditätsleistungen auf Kosten des Haushalts des FSS der Russischen Föderation aus dem erster Tag der vorübergehenden Behinderung. Zur gleichen Zeit, in Absatz 4 der Kunst. 13 des Gesetzes N 255-FZ legt fest, dass die Abtretung und Auszahlung von Leistungen an solche Unternehmer von der Gebietskörperschaft des FSS der Russischen Föderation durchgeführt werden.
In Übereinstimmung mit den Regeln der Absätze. 6 S. 1 Kunst. 1.2 und Absatz 2.1 der Kunst. 14 des Gesetzes N 255-FZ wird als Durchschnittslohn für Personen, die freiwillig ein Rechtsverhältnis im Rahmen der Sozialversicherung im Falle einer vorübergehenden Arbeitsunfähigkeit und im Zusammenhang mit der Mutterschaft eingegangen sind, der durch das Bundesgesetz über die festgelegte Mindestlohn (Mindestlohn) verstanden Tag des Beginns Versicherungsfall. Natürlich kann die monatliche Zulage für die Betreuung eines Kindes bis zu eineinhalb Jahren nicht niedriger sein als der Mindestbetrag der Zulage, der durch das Bundesgesetz Nr. 81-FZ vom 19. Mai 1995 "On staatliche Leistungen Bürger mit Kindern.
Die gleichen Regeln sind in der neuen Fassung der Verordnung über die Besonderheiten des Verfahrens zur Berechnung der Leistungen bei vorübergehender Invalidität, Schwangerschaft und Geburt für sozialversicherungspflichtige Bürger festgelegt (genehmigt durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 15 , 2007 N 375). Darüber hinaus stellt die Verordnung klar, dass der Durchschnitt Tageslohn für die Anrechnung von Kranken- und Mutterschaftsurlaub für Unternehmer, die freiwillig Beziehungen zum FSS der Russischen Föderation aufgenommen haben, wird berechnet, indem der am Tag des Versicherungsfalls festgestellte Mindestlohn durch die Anzahl der Kalendertage jedes Monats geteilt wird, die darauf entfallen der Versicherungsfall. Und die Summe monatliches Taschengeld für die Betreuung eines Kindes bis eineinhalb Jahre wird auf der Grundlage des Mindestlohns ohne Berechnung des Durchschnittsverdienstes und ohne Anwendung des Koeffizienten 30,4 berechnet.
