Operationen auf Rechnungen. Arten von Operationen, die von Banken mit Rechnungen durchgeführt werden

Im Zusammenhang mit der Einführung von Wechseln in den Wirtschaftskreislauf führen Banken mit ihnen folgende Operationen durch:

1) Ausstellung eigener Rechnungen;
2) Wechselverkauf;
3) Abrechnung von Rechnungen;
4) Ausgabe eines Wechseldarlehens;
5) Abrufdarlehen;
6) Annahme von Wechseln zum Inkasso, um Zahlungen rechtzeitig zu erhalten und Rechnungen zu bezahlen;
7) die Verwendung von Rechnungen für gegenseitige Abrechnungen von Unternehmen

Ausgabe von Rechnungen

Im modernen Haushalt Bankpraxis erschien die neue art Rechnungen - Bank- oder Finanzrechnung. Ein Bank-(Finanz-)Wechsel ist eine einseitige, unbedingte Verpflichtung einer Bank (Wechselsteller), einen bestimmten Geldbetrag an eine darin oder durch deren Auftrag bezeichnete Person zu zahlen Zeit einstellen. Die aktuelle russische Schuldscheingesetzgebung sieht keine besonderen Regeln oder Ausnahmen für die Ausgabe von Schuldscheinen durch Banken vor, und die Gesetzgebung zu Wertpapieren behandelt dieses Problem nicht. Rechtsordnung Bankwechsel fällt mit der allgemeinen Regelung für Wechsel aller anderen Emittenten zusammen und wird durch das Gesetz „Über Schuldscheine und Wechsel“ geregelt. Dies bestimmt zwei Hauptqualitäten der Ausgabe und Verbreitung eines bestimmten Bankwechsels: die Möglichkeit, sowohl Einzelexemplare als auch Serien herauszugeben, und die Möglichkeit, dass die Banken selbstständig Regeln für die Ausgabe und den Umlauf ihrer eigenen Wechsel aufstellen, die dem Gesetz nicht widersprechen.

Bankwechsel können legal und erworben werden Einzelpersonen in erster Linie zum Zwecke der Erzielung von Einnahmen. Erträge sind definiert als die Differenz zwischen dem Rücknahmepreis, der dem Nennwert des Wechsels entspricht, und dem Kaufpreis, der unter dem Nennwert liegt. Diese Differenz (Diskont) stellt im Wesentlichen einen auf Basis des aktuellen Einlagensatzes berechneten Ertrag dar Bankzinsen. Dies spricht für den Einzahlungscharakter eines Bankwechsels und lässt ihn wie eine Einlagenbescheinigung aussehen. Anders als letztere kann ein Bankwechsel jedoch von seinem Besitzer nicht nur als Akkumulations-, sondern auch als Kauf- und Zahlungsmittel verwendet werden. Der Wechselinhaber kann sie für Waren und Dienstleistungen bezahlen, indem er den Wechsel per Indossament auf einen neuen Wechselinhaber überträgt, auf den laut Gesetz alle Rechte aus dem Wechsel übertragen werden. Ein Indossament auf einem Bankwechsel sieht in der Regel eine kostenlose Übertragung von Rechten an einem Wechsel zwischen juristischen Personen und natürlichen Personen vor. Die Beurkundung des Indossaments, an dem Einzelpersonen beteiligt sind, erfolgt durch die Organe des Staatsnotars oder einer Bank. So wird der Bankwechsel mit der Rechtskraft einer Eilpflicht einer Bank mit allen daraus resultierenden Rechten zu einem flexiblen Zahlungsmittel, das einen Teil des Zahlungsumsatzes der Wirtschaft bedient.

Bankwechsel sind verzinslich und diskontiert. Der verzinsliche Wechsel wird zum Nennwert an den ersten Inhaber verkauft, und das Einkommen des Inhabers entspricht den auf den Wechselbetrag aufgelaufenen Zinsen. Gleichzeitig gilt die Zinsabgrenzungsklausel nur bei Schuldscheinen mit einer Laufzeit von „auf Sicht“ oder „zu dem und dem Zeitpunkt ab Einreichung“, restriktiven Vermerken wie „auf Sicht, nicht früher …“ sind ebenfalls akzeptabel. Zinsen laufen ab dem Datum der Rechnungsstellung, sofern kein anderes Datum angegeben ist, und bis zu dem Tag, an dem die Rechnung tatsächlich zur Zahlung vorgelegt wird.

Im Gegensatz zu dem beschriebenen Schema eines verzinslichen Wechsels wird ein diskontierter (oder diskontierter) Wechsel zu einem Preis unter dem Nennwert an den ersten Inhaber verkauft. Das Einkommen des Inhabers einer Diskontnote ist die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Verkaufspreis der Note, die in jedem Fall mit dem allgemeinen Einkommensteuersatz besteuert wird. Die Steuer wird von der juristischen Person, die den Rabatt erhalten hat, selbstständig berechnet und auf die allgemeine Weise bezahlt.

Die Abrechnung von Wechseln besteht darin, dass der Wechselinhaber den Wechsel vor Fälligkeit per Indossament an die Bank überweist (verkauft) und dafür den Wechselbetrag abzüglich des vorzeitigen Erhalts eines bestimmten Prozentsatzes dieses Betrages erhält. Dieser Prozentsatz wird als Rabattprozentsatz oder Rabatt bezeichnet. Aus Sicht der Bank handelt es sich also um den Ankauf eines beliebigen fremden Wechsels.

Eine Geschäftsbank kann an der Bilanzierung von Schuldscheinen der Hauptaktionäre der Bank sowie von Kunden interessiert sein, die zuvor Darlehen erhalten haben, für deren Rückgabe die Bank die finanzielle Situation des Kunden verbessern muss. Gut möglich, dass die Bank die Rechnungen jener Kunden berücksichtigt, mit denen sie die Zusammenarbeit ausbauen will. Daher messen Banken dieser Operation besondere Bedeutung bei. In der Regel wird die Bedingung für seine Umsetzung von den Geschäftsführern und Direktoren der Banken auf der Grundlage der Informationen festgelegt, die in dem der Bank zur Rechnungslegung vorgelegten Schuldschein enthalten sind. Es spiegelt die bestehenden Beziehungen zwischen den Teilnehmern des Wechselgeschäfts sowie zwischen den Indossanten wider, deren Finanzlage und Bonität vor der Annahme des Wechsels zur Rechnungslegung analysiert werden. Besonders sorgfältig wird die Frage der Zahlungsfähigkeit der Hauptschuldner bei einem Wechsel (der Aussteller - bei einem Solawechsel und der Akzeptant oder Aussteller - bei einem Wechsel) betrachtet.

Schuldscheine

Wechsel- und Kreditgeschäfte in der Bank, in welcher Form auch immer, beginnen mit dem Eingang eines Wechseldarlehens beim Kunden. Bill Credits werden in dauerhaft und einmalig unterteilt.

Wechselkredite können Inhaber- und Wechselkredite sein. Die erste wird für die Verbuchung von Wechseln geöffnet, die von Kunden an die Bank übergeben werden. Unternehmen mit einer großen Anzahl von Kaufscheinen verwenden Inhaberdarlehen.

Ein Wechseldarlehen wird Kunden gewährt, die gegen dieses Darlehen Wechsel ausstellen, um Waren zu bezahlen Sachwerte, Arbeiten und Dienstleistungen, die für andere Wirtschaftseinheiten, Unternehmen und Einzelpersonen erbracht werden. Dieser reicht solche Wechsel bei der Bank ein, die sie zur Abrechnung an die Bank des Ausstellers auf Kosten des ihm vom Aussteller eröffneten Darlehens übersendet.

Kredite werden auf Anfrage eröffnet. Die Beantragung eines Wechseldarlehens erfolgt in der Regel bei einer Bank, bei der die Hauptkonten von Unternehmen und Gewerbeeinheiten geführt werden, darunter auch ein Abwicklungskonto (Girokonto).

Darlehen auf Abruf

Diese Darlehen werden ohne Laufzeitbindung bzw. vor Fälligkeit der Schuldscheindarlehen eröffnet. Diese Kredite werden als Kredite auf Abruf oder, wie sie genannt werden, Kredite auf Abruf formalisiert. Sie zahlen ähnliche Zinsen wie Kreditzinsen, aber solche Kredite sind für die Bank rentabler, da sie im Falle eines Zahlungsausfalls das Darlehen mit den erhaltenen Beträgen zur Zahlung von Wechseln schließen kann. Die Vereinbarung zur Eröffnung eines Abrufkredits zwischen dem Kunden und der Bank sieht folgende Bedingungen vor:

- die Höhe des Darlehens;
- die Höhe der Kreditrate;
- das Recht der Bank, die Schuld des Kunden erforderlichenfalls aus den als Zahlung für die das Darlehen sichernden Schuldscheinen erhaltenen Geldern sowie aus anderen bei der Bank befindlichen Beträgen des Kunden zurückzuzahlen;
- das Recht des Auftraggebers, die Sicherheitswechsel zu ersetzen.

Bei der Inanspruchnahme eines Kredits überwacht die Bank die Höhe ihres freien Guthabens. Die Rückzahlung des Darlehens selbst kann entweder durch Überweisung des Kundengeldes oder durch Verrechnung von Wechseleingängen erfolgen. Der Inhaber eines Wechsels zur Zahlung darf die Frist für die Vorlage des Wechsels, die Weiterleitung oder das persönliche Erscheinen am Zahlungsort nicht versäumen. Die mit diesen Transaktionen verbundenen Kosten können erheblich sein. Üblicherweise weisen die Inhaber von Wechseln Banken an, diese Wechsel zur Zahlung vorzulegen, Zahlungen entgegenzunehmen und gegebenenfalls gegen den Wechsel zu protestieren. Die Bank, die einen solchen Auftrag annimmt, führt das Inkasso von Wechseln durch und berechnet dafür eine bestimmte Provision in Form eines Prozentsatzes des Zahlungsbetrags und des Portos. Für den Auftraggeber ist es in der Regel günstiger und schneller, als die Rechnungen selbst vorzulegen. Banken nehmen Wechsel zum Inkasso mit Zahlung dort an, wo es Bankinstitute gibt. Solche Wechsel werden der Bank aufgrund eines Bürgschaftsindossaments übertragen. Der Kunde hat der Bank gegebenenfalls auch die Kosten einer Wechselprotestierung zu erstatten.

Domizilierung von Rechnungen

Banken können im Auftrag von Schubladen oder Schubladen Zahlungen pünktlich leisten. Die Bank ist im Gegensatz zum Wechselinkasso nicht Zahlungsempfänger, sondern Zahler. Die Ernennung eines Dritten zum Zahler eines Wechsels wird als Domizilierung bezeichnet, und solche Wechsel werden als Domizilierung bezeichnet. äußeres Zeichen es handelt sich um die Worte "Zahlung" oder "Zahlung in ... der Bank", die unter der Unterschrift des Zahlers stehen.

Als Domizil trägt die Bank kein Risiko, da sie die Rechnung nur bezahlt, wenn der Zahlungspflichtige ihm den Rechnungsbetrag früher bezahlt hat oder der Kunde einen ausreichenden Betrag auf seinem Abrechnungs-(Giro-)Konto hat und die Bank zur Ausbuchung ermächtigt von seinem Konto den zur Begleichung der Rechnung erforderlichen Betrag. Andernfalls weigert sich die Bank zu zahlen und die Rechnung wird protestiert auf die übliche Weise gegen die Schublade.

Für die Bezahlung einer Rechnung als Sonderzahler wird in der Regel eine kleine Provision erhoben und die bezahlten Rechnungen an den Auftraggeber versandt. Für Personen, die bei dieser Bank über ein Verrechnungskonto (Girokonto) verfügen, erfolgt die Zahlung von Domizilwechseln gebührenfrei.

Im Laufe des Wechselgeschäfts sammeln Geschäftsbanken eine beträchtliche Anzahl von Wechseln an. Bei Ordnungsgemäße Verwaltung Buchhaltungstransaktionen ist das Wechselportfolio für die Bank ein verlässlicher Vermögenswert, stabiler als andere Wertpapiere wie etwa Aktien. Ein weiterer Vorteil von Wechseln ist die exakt festgelegte Liquidität nach Laufzeit. Basierend auf, Zentralbank können die Ressourcen von Geschäftsbanken bei Bedarf auffüllen, indem sie ihre Wechsel neu diskontieren oder Darlehen auf einem speziellen Darlehenskonto ausgeben, das durch diskontierte Wechsel besichert ist.

Sowohl die Diskontierung als auch die Beleihung auf einem speziellen Darlehenskonto werden grundsätzlich durchgeführt. Die Rechnung muss mindestens zwei Unterschriften aufweisen, marktgängig und kurzfristig sein. Für die Zentralbank gibt es Wechselkredite an Banken zusätzliche Möglichkeit einen regulierenden Einfluss auf die wirtschaftliche Lage des Landes auszuüben.

Verfallen

BEI zeitgenössische Praxis Handelskredite in ihrer reinen Form werden praktisch nicht gefunden, sondern in die Kategorie der indirekten aufgenommen Bankfinanzierung als Anfangsbestandteil. Die gängigste Refinanzierungsmethode gewerblicher Kredit verfällt. Verfall ist ein allgemein verwendeter Begriff, um den Kauf von Verbindlichkeiten zu bezeichnen, die irgendwann in der Zukunft fällig werden, solche, die im Zuge der Lieferung von Waren und Dienstleistungen (meist Exportgeschäfte) ohne Rückgriff auf einen früheren Schuldner entstehen. Das Wort „a forfeit“ ist französischen Ursprungs und drückt den Verzicht auf Rechte aus, der das Wesen von Forfaiting-Operationen ausmacht.

Bei der Verwirkung schützt sich der Verkäufer gegen jeden Regress, indem er in die Forderung, zum Beispiel einen Wechsel, die Worte „ohne Verhandlung“ im Indossament aufnimmt.

Verkäufer der einbehaltenen Wechsel ist in der Regel der Exporteur. Er nimmt es als Zahlung für Waren und Dienstleistungen entgegen und ist bestrebt, alle Risiken und die Verantwortung für das Inkasso auf den Forfaitierer (dh die Bank, die die Wechsel diskontiert) gegen sofortige Barzahlung zu übertragen.

Handelswechsel oder Schuldscheine unterliegen normalerweise der Verwirkung, obwohl theoretisch jede Form von Schuld verfallen sein könnte.

Rechnung als Sicherheit

Bei der Aufnahme eines Kredits bei einer Bank kann ein Bankwechsel als Sicherheit dienen. Nach Rückzahlung der Schuld wird der Wechsel an den Inhaber des Wechsels zurückgegeben. Wenn das Darlehen nicht rechtzeitig zurückgezahlt wird, wird die Schuld durch den Erhalt der Zahlung auf die Rechnung getilgt.

Die Übergabe eines Wechsels als Pfand erfolgt durch ein Blankoindossament, das den Namen des Indossamenten nicht enthält. Es wird davon ausgegangen, dass der Name ggf. eingetragen wird, wenn der Kredit vom Wechselinhaber nicht zurückgezahlt wird und die Bank Empfänger des Wechselbetrags wird.

Sie bescheinigen, dass das Unternehmen bei der Bank eine Einzahlung in der auf der Rechnung angegebenen Höhe geleistet hat. Die Bank verpflichtet sich, einen solchen Wechsel zurückzuzahlen, wenn sie ihn innerhalb der darauf angegebenen Frist zur Zahlung vorlegt. Gleichzeitig wird ein gewisser Zinsertrag auf die Rechnung belastet. In diesem Fall fungiert die Rechnung tatsächlich als Einzahlungsbescheinigung.

Buchungsvorgänge für Wechsel sind für Banken weitgehend riskant. Das Risiko von Verlusten ist nicht nur mit der finanziellen Lage des Ausstellers verbunden, sondern es besteht auch eine informationelle Nähe des Marktes. Dieses Problem ist das akuteste und hängt mit der Unzugänglichkeit von Informationen über im Umlauf befindliche Schuldscheine, das Ausgabeverfahren, die Einlösung, Verlusttatsachen oder den Diebstahl von Schuldscheinen zusammen.

Sammlung von Rechnungen

Banken erfüllen häufig die Anweisungen von Rechnungsinhabern, Zahlungen auf Rechnungen rechtzeitig zu erhalten. Banken übernehmen die Verantwortung für die rechtzeitige Vorlage von Wechseln beim Zahlungspflichtigen und den Erhalt der darauf fälligen Zahlungen. Durch diese Operationen können Banken erhebliche Mittel auf ihren Konten konzentrieren und diese kostenlos zur Verfügung stellen. Sie sind ein ziemlich rentabler Vorgang, da für die Abholung eine bestimmte Provision erhoben wird. Sie sind auch für den Kunden von Vorteil, da die Banken dank der engen Beziehungen zwischen ihnen die Aufträge des Kunden schneller und billiger ausführen können und der Kunde auch von der Notwendigkeit befreit wird, die Fristen für die Vorlage von Rechnungen zu überwachen, was gewisse Kosten verursachen würde sind unvergleichlich höher als die von der Bank erhobene Provision.

Erfolgt keine Zahlung, wird die Rechnung an den Gläubiger zurückgeschickt, jedoch mit Protest wegen Nichtzahlung. Die Bank haftet daher für die Folgen des unterlassenen Protests.

Fazit

Ein Wechsel ist ein in der gesetzlich vorgeschriebenen Form ausgestellter unbedingter Schuldschein, der von einer Partei (dem Aussteller) an die andere Partei (den Inhaber eines Wechsels) ausgestellt wird. Es wird zwischen einem einfachen und einem Wechsel unterschieden. Die Übertragung von einem Inhaber auf einen anderen wird durch Indossament geregelt.Ein Wechsel erfüllt bei seiner Ausstellung eine Abrechnungsfunktion, um Geldschulden aus der vorherigen Transaktion zurückzuzahlen, indem er sie durch eine neue Schuldscheinschuld ersetzt, und zwar in den meisten Fällen durch eine Kreditschuld , eine verspätete Barzahlung eines Kaufs geht mit der Ausstellung eines Schuldscheins einher.Wechsel werden in Finanz-, Waren-, Freundschafts- und Bronzerechnungen unterteilt.Erbringen Sie Dienstleistungen zu den Bedingungen eines kommerziellen Darlehens, geben Sie das erhaltene Darlehen zurück.

Die Rechnung ist aktuell wichtiger Platz bei Bankgeschäften mit Wertpapieren: Geschäftsbankwechsel sind sowohl ein Anlagemittel als auch ein Mittel zur gegenseitigen Abrechnung zwischen Organisationen oder Einzelpersonen. Rechnungen von Geschäftsbanken können nicht nur zum Anziehen verwendet werden geliehenes Geld, sondern auch ein positives zu schaffen Kredit Geschichte was die Glaubwürdigkeit der Bank erhöht. Auch Wechsel von Geschäftsbanken, die zum freien Verkauf ausgegeben werden, sind eine Art Werbung, die die Zuverlässigkeit der Bank demonstriert.

Einführung

1.Eigenschaften Banken im Wechselmarkt Arten und Formen von Bankwechseln

1.1 Emissionstätigkeit

1.2 Investitionstätigkeit

1.3 Handels- und Vermittlungstätigkeiten

2. Regulatorische Unterstützung für Geschäfte mit Wechseln

3. Der Mechanismus zur Durchführung der Hauptoperationen der Bank mit Rechnungen

Fazit

Verzeichnis der verwendeten Literatur

EINLEITUNG

Gegenwärtig nimmt die Rechnung einen wichtigen Platz im Geschäft der Banken mit Wertpapieren ein. Schuldscheine sind ausgegebene Darlehen, die an verschiedene juristische Personen und Einzelpersonen ausgegeben werden. In der Fachliteratur wird der Ausgabe von Wechseln durch Banken und der Abrechnung mit Wechseln, einschließlich der Verwendung von Wechseln bei Investitionen, große Bedeutung beigemessen.

Operationen mit Wechseln - einer der ältesten Bankgeschäfte, die einen wichtigen Platz in den Aktivitäten der Geschäftsbanken einnimmt. Die Rehabilitierung des Wechsels als Sonderform der Schuldverschreibung und die Bildung eines weitgehend neuen Ordnungsrahmens für dessen Umlauf in Russland schufen die Voraussetzungen für die Wiederbelebung des Wechselgeschäfts in russischen Geschäftsbanken.

1) Abrechnung von Rechnungen;

2) Ausgabe von Darlehen auf Abruf auf einem speziellen, durch Wechsel besicherten Darlehenskonto;

3) Annahme von Wechseln zum Inkasso zwecks Entgegennahme von Zahlungen und zur termingerechten Bezahlung von Wechseln.

Besondere rechtliche Natur bills bestimmt die Attraktivität für Banken, mit ihnen zu operieren. Im Gegensatz zu Geschäften mit anderen Wertpapieren und anderen Instrumenten zur Kreditsicherung sind Wechselgeschäfte gerade wegen der Unbedingtheit und Unbestreitbarkeit der Wechselforderung am wenigsten riskant. Wechseltransaktionen sind recht liquide, und die weitreichende Entwicklung der Operationen der Zentralbank zur Rediskontierung und Weiterverpfändung von Wechseln von Geschäftsbanken erhöht ihre Liquidität weiter. Das Geschäft mit Schuldscheinen der Kunden bringt den Banken in der Regel nachhaltige Einnahmen und vertieft die Partnerschaften mit den Kunden.

Derzeit meistern russische Geschäftsbanken aktiv die Ausgabe ihrer eigenen kurzfristigen Schuldverschreibungen - Bankwechsel. Bankwechsel - ausgestellt von Banken und ihren Verbänden, um vorübergehend kostenlos zu mobilisieren Geld, Ausgabe von Barkrediten (Schuldscheinen) zur Verringerung des Zahlungs- und Abrechnungsdefizits in den zwischenbetrieblichen Beziehungen.

Ein Bankwechsel unterscheidet sich von einem klassischen Handelswechsel dadurch, dass letzterer zunächst enthält, hier aber (im Verhältnis zwischen Schublade und Schublade) die Forderung und fehlt Abbrechnungsverbindlichkeiten. Ein Bankwechsel ist in erster Linie Geld und in Unternehmen vor allem Produkte (Waren). Bankwechsel können verzinslich, Diskont, Rubel, Währung sein.

Der Vorteil einer Bankrechnung wird dadurch zunichte gemacht, dass sie in einigen Regionen Steuern zahlen können lokaler Haushalt. Akzeptiert als Zahlung für überfällige Zahlungen in Pensionsfonds. Außerdem begleicht der Staat seine Schulden manchmal mit Wechseln (vom Finanzministerium ausgestellte Wechsel).

Der Nachteil von Bankwechseln besteht darin, dass bei der Begleichung zwischen Unternehmen letztere ihre Verschuldung durch laufende Zahlungen an den Haushalt erhöhen verschiedene Ebenen(Dieser Nachteil findet sich auch bei Handelswechseln). Mögliche Überschätzung der Kreditfähigkeit der Bank, ungerechtfertigte Ausgabe von Schuldverschreibungen / 8, S. 15 /

Ziel Seminararbeit ist die Problematik des Wechselumlaufs und der Bankgeschäfte mit Wechseln in der Russischen Föderation.

Um dieses Ziel zu erreichen, müssen mehrere Aufgaben gelöst werden:

Studieren Sie eine Rechnung als Finanzkategorie, einschließlich Funktionen, Arten von Rechnungen und obligatorischen Rechnungsdetails;

Untersuchung der Frage des Rechnungsumlaufs in der Russischen Föderation;

Prüfung der Dokumente, auf deren Grundlage Wechsel ausgestellt und Wechsel bezahlt werden;

Untersuchung der Frage der Rentabilität von Rechnungen für die Bank und mögliche Risiken im Zusammenhang mit Wechseln.

1. MERKMALE DER BANKAKTIVITÄTEN AUF DEM BECKSEL-MARKT, ARTEN UND FORMEN VON BANKWECHSELN

Der moderne Wechselmarkt stellt seinen Teilnehmern die Umsetzung von Geschäftsaufgaben zur Verfügung, um kurzfristig Ressourcen anzuziehen, Kredite zu optimieren und Anlageportfolio, sowie um zusätzliche Provisionseinnahmen im Rahmen von Handels- und Vermittlungstätigkeiten zu erhalten.

Die aktivsten und zuverlässigsten Betreiber des Wechselmarktes sind Geschäftsbanken, deren Aktivitäten sich auf alle seine Segmente konzentrieren.

1.1 Emissionstätigkeit

Bankrechnungsoperation Investition

Die Ausgabe von Wechseln wird von Geschäftsbanken ohne Registrierung eines Emissionsprospekts durchgeführt, daher kann dieser Vorgang zu Recht als Emission bezeichnet werden. Das Verfahren zur Ausstellung von Bankwechseln ist geregelt Bundesgesetz vom 11. März 1997 N48-FZ "Auf einem übertragbaren Schuldschein" und Vorschriften der Bank von Russland.

Banken können Wechsel sowohl in einzelnen Tranchen als auch einmalig ausgeben. Ein einzelner Wechsel bietet einen individuellen Ansatz für den Kundenservice, da die Bedingungen für die Ausstellung und den Umlauf eines Wechsels unter Berücksichtigung der Interessen eines bestimmten Wechselkäufers festgelegt werden können. Die populär gewordene Ausgabe von Wechseln in getrennten Tranchen ermöglicht es den Banken, ein breiteres Spektrum von Investoren und eine erhebliche Menge an Ressourcen zu festgelegten Bedingungen anzuziehen und den Umlauf von Wechseln auf dem Sekundärmarkt zu organisieren. Darüber hinaus haben Anleger klare Informationen über den Bedarf der Inhaber von Wechseln an Ressourcen und die Gesamthöhe ihrer Wechselschulden.

Schuldscheine überwiegen unter den Bankwechseln. Einige Banken praktizieren die Ausstellung von Wechseln (Schecks), für die Dritte als Zahler bestellt werden - Schuldner oder Bürgen der Bank.

Die Ausstellung von Bankwechseln kann auf zwei Arten erfolgen: nach dem traditionellen Schema - Ausstellung einer Rechnung, nachdem der Kunde eine entsprechende Einzahlung bei der Bank geleistet hat, und im Rahmen der Organisation von Kreditprogrammen einer Geschäftsbank unter Verwendung ihrer eigenen Rechnungen .

Der Zweck der Ausgabe von Wechseln in der ersten Variante besteht darin, kurzfristige Ressourcen von Banken mit den niedrigsten Gemeinkosten im Vergleich zu Wertpapieren mit Emissionsqualität anzuziehen. Ein Bankwechsel bescheinigt, dass eine juristische oder natürliche Person bei der Bank eine Einzahlung in Höhe und in der Währung getätigt hat, die auf dem Wechsel angegeben sind. Zu den Vorteilen dieser Option gehört die Möglichkeit, die Laufzeit zu variieren und die Zahlungsmethode (in Fremdwährung oder Rubel) zu wählen. Die ausstellende Bank stellt einen Bankwechsel aus, wenn der Kunde einen bestimmten Geldbetrag bei der Bank einzahlt. Daher ist der Wechsel für die Bank ein Instrument, um zusätzliche Ressourcen anzuziehen, und für den Käufer ein Instrument zum Platzieren vorübergehend freies Bargeld. Aufgrund ihrer wirtschaftlichen Natur sind solche Wechsel den Einlagenzertifikaten ähnlich, aber ihre rechtliche Regelung stimmt mit der allgemeinen Regelung aller anderen Arten von Wechseln überein. Die Bank verpflichtet sich, den Wechsel bei fristgerechter Vorlage zur Zahlung zurückzuzahlen; ein gewisses prozentuales Einkommen erzielen, wenn es verkauft wird Nennwert; oder beim Verkauf eines Schuldscheins zu einem Wert unter dem Nennwert Einkommen in Form eines Abschlags zahlen, der die Differenz zwischen dem Nennwert und dem Verkaufspreis des Schuldscheins ist. /2/

Darüber hinaus praktizieren Banken die Ausstellung von Wechseln in mehreren Währungen. Diese Bill-Programme ermöglichen es Anlegern, einzigartige Finanzinstrumente zu kaufen, die nicht nur Gelder vor Inflation schützen, sondern auch eine ziemlich hohe Rendite garantieren. Ein Wechsel in mehreren Währungen bietet die Möglichkeit, die Anlagewährung nicht beim Kauf, sondern bei der Rückzahlung zu wählen, wodurch sich der Besitzer des Wechsels nicht nur gegen mögliche Verluste im Zusammenhang mit Wechselkursschwankungen absichern kann Russischer Rubel, und erhalten Einkommen, verdienen aber auch an Änderungen des Wechselkurses von Fremdwährungen (z. B. des US-Dollars gegenüber dem Euro).

Die zweite Variante der Wechselausstellung geht mit der Ausstellung eines Wechselakkreditivs einher. Kreditprogramme, die Wechsel verwenden, sind in letzter Zeit ziemlich weit verbreitet.

Das Unternehmen schließt also mit der Bank einen Darlehensvertrag ab, wonach ihm ein Zieldarlehen zum Ankauf von Bankwechseln zur Verfügung gestellt wird. Es kann mehrere solcher Rechnungen geben, die nach Laufzeiten und Beträgen aufgeschlüsselt sind. Zu beachten ist, dass die Fälligkeit des Wechsels nicht vor der Fälligkeit des Wechselkredits liegen kann. Die Einführung des Schuldscheindarlehens in die Bankenpraxis ermöglicht den Banken zu expandieren Kreditprogramme ohne zusätzliche Ressourcen anzuziehen und bietet eine erhöhte Rentabilität angegebenen Operationen und für Kreditnehmer zur Steigerung der Rentabilität und Wettbewerbsfähigkeit durch schlechte Bewertungen auf Kredit und reduzieren die Produktionskosten. Darüber hinaus wird eine aktivere Nutzung der Wechselleihe den Umfang der bargeldlosen und der Geographie des Wechselumsatzes erweitern, indem der Anteil liquider und zuverlässiger Bankwechsel erhöht wird, um das Problem der Insuffizienz zu lösen Betriebskapital Unternehmen sowie eine positive Dynamik in der Entwicklung des Rechnungsumlaufsystems im Land zu gewährleisten.

Sowohl im ersten als auch im zweiten Fall geht die Ausstellung von Bankwechseln mit der Schaffung von Zahlungsmitteln einher, die von ihren Käufern für die Abrechnung mit ihren Gegenparteien verwendet werden können. Banken nutzen diese Funktion der Rechnung aktiv und entwickeln zahlreiche Optionen zur Organisation von Zahlungssystemen zwischen Unternehmen, die ihre eigenen Rechnungen verwenden. Die Attraktivität und Liquidität von Bankwechseln wird durch die Möglichkeit ihrer vorzeitigen Einlösung bei der ausstellenden Bank, die Buchhaltung bei Geschäftsbanken, die Verwendung als Instrument zur Sicherstellung der Erfüllung anderer Schuldverpflichtungen, den Verkauf auf dem Sekundärmarkt und andere sichergestellt.

In letzter Zeit hat die Emissionstätigkeit der Banken zugenommen, so dass Geschäftsbanken häufig Schuldscheine ausgeben, um eine positive Kredithistorie zu bilden, die für den Eintritt in andere Segmente des Aktienmarktes erforderlich ist, um ihre Kapitalisierung zu erhöhen und langfristige Ressourcen anzuziehen . Die erfolgreiche Implementierung von Rechnungsprogrammen erfordert von den Banken eine Erkundung zusätzliche Quellen Liquidität, um die Erfüllung seiner Verpflichtungen im Falle ungünstiger Marktbedingungen sicherzustellen. Dazu werden verschiedene Formen der Liquiditätsunterstützung genutzt - Garantien, Kreditlinien, Kreditwürdigkeit, die sehr wichtig sind, da es selbst in einer stabilen Wirtschaftslage für Emittenten schwierig sein kann, ein optimales Liquiditätsniveau aufrechtzuerhalten.

Bei der Untersuchung der quantitativen Indikatoren für die Ausgabe von Bankwechseln wird deutlich, dass Banken nach wie vor die wichtigsten Emittenten auf dem Markt sind, da sie mehr als 70 % des Wechselmarktes einnehmen.

Bei der Bewertung des Volumens der Emission von Schuldverschreibungen von Kreditinstituten wurden die meisten Mittel durch die Emission von Schuldscheinen aufgebracht. Eine ausreichend hohe Emissionstätigkeit der Geschäftsbanken ist ein stabilisierender Faktor für die Entwicklung des Wechselmarktes, da das Angebot an verlässlichen und liquiden Wechseln wächst. Gleichzeitig wächst die Emissionstätigkeit der Geschäftsbanken auf dem Anleihemarkt stetig, was auf ihren Bedarf an langfristigen Ressourcen hinweist, während ein Wechsel traditionell als kurzfristiges Instrument angesehen wird.

Der russische Finanzmarkt wird Experten zufolge weitgehend schuldenlastig sein, sodass in naher Zukunft vor allem Schuldtitel als Finanzierungsquelle genutzt werden. Somit ist es offensichtlich, dass der Bill-Markt absolut gesehen weiter wachsen und einen bedeutenden Anteil am Debt-Markt behalten wird, auch aufgrund der lebhaften Aktivität der Geschäftsbanken. / 9, S. 254 /

1.2 Investitionstätigkeit

Die Anlagetätigkeit von Banken ist mit der Anlage von Ressourcen in diese verbunden Vermögenswerte, deren Marktwert wachsen und Erträge generieren kann.

Die Abtretung eines Wechsels an Wertpapiere gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation (Artikel 143 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation) weist ihm eine bestimmte Reihe von Eigentumsrechten zu und bestimmt seine Eigenschaften als Sicherheit:

Dies ist ein Dokument, das in Übereinstimmung mit der festgelegten Form und dem Besitz erstellt wurde erforderliche Angaben;

Es bescheinigt die Eigentumsrechte des Investors (das Recht, einen bestimmten Geldbetrag und ein festes Einkommen zu erhalten, Methoden zur Sicherung von Verpflichtungen, Regressverfahren, Zahlungsbedingungen, Haftung usw.);

Das Sicherheit, die auf dem außerbörslichen Markt zirkulieren und eine ausreichend hohe Rentabilität und Liquidität gewährleisten. /eines/

Durch die Platzierung von Geldern in Wechseln tätigen Banken Portfolioinvestitionen, um Erträge aus der Bildung eines gemischten Wertpapierportfolios, einschließlich Wechseln, oder direkt eines Wechselportfolios und seiner Verwaltung zu erzielen. Diese Einbeziehung ermöglicht es den Banken, die Hauptziele zu erreichen Investitionstätigkeit- Sicherheit, Rentabilität und Liquidität der Investitionen.

Unter Investitionssicherheit wird die Unverwundbarkeit von Investitionen gegenüber verschiedenen Schocks verstanden Aktienmarkt und Einkommensstabilität. Nicht selten wird Sicherheit auf Kosten von Rentabilität und Kapitalwachstum erreicht. Die Anlage in Wechseln ermöglicht Banken jedoch nicht nur die optimale Kombination aus Sicherheit und Rentabilität unter Berücksichtigung der besonderen Strenge des Wechselrechts bei der Einziehung von Wechselschulden, sondern auch die Effizienzsteigerung der Anlagetätigkeit dadurch Diversifizierung von Wertpapieranlagen, d. h. Aufteilung der Anlagen auf verschiedene Arten von Aktienwerten (nach Wertpapierarten, Wirtschaftssektoren, Regionen, Laufzeiten usw.). Eine Bestätigung für die Sicherheit und Verlässlichkeit von Investitionen in Schuldscheine ist die Lebensfähigkeit des Schuldscheinmarktes nach der Krise von 1998, als nur das Schuldscheinsegment des Aktienmarktes voll funktionsfähig war.

Bei der Anlage müssen Banken die Anlageeigenschaften von Schuldscheinen als Aktieninstrumente bewerten. Schuldscheine sind recht attraktive Instrumente auf dem russischen Kreditmarkt. Dies ist auf den verstärkten Trend zurückzuführen, einen Wechsel von einem Instrument der Verrechnung zwischen Produzenten angesichts eines starken Liquiditätsmangels in ein vollwertiges Finanzinstrument zur Geldaufnahme umzuwandeln. Darüber hinaus erfüllt der Schein die Funktionen eines Wertaufbewahrungsmittels, die nach dem Erscheinen von währungsgebundenen Wechseln und Mehrwährungswechseln möglich wurden, die Inflationsverluste ausgleichen und zusätzliche Einnahmen garantieren können.

Der Preis eines Wechsels hängt weitgehend von der Zuverlässigkeit des Emittenten und der Liquidität des Marktes für seine Wechsel ab. Folgende Faktoren beeinflussen die Dynamik der Wechselpreise:

Die Dynamik von Angebot und Nachfrage ist ein bestimmender Faktor für die Bedingungen Marktwirtschaft(basierend auf der jedem Wertpapier innewohnenden Rendite und Liquidität);

Angaben zur technischen, wirtschaftlichen und finanziellen Situation des Auszugs;

Kredithistorie des Emittenten;

Marktinformationen zu Schuldscheinen - Kurse von Schuldscheinen können bei Vorliegen negativer Nachrichten über die Überprüfung von Emittenten durch staatliche Kontroll- und Aufsichtsbehörden einen Abwärtstrend aufweisen;

Verfahren zur Organisation des Wechselumlaufs - Depotführung oder Bewegung in physischer Form;

Neue Gesetzesinitiativen im Wechselmarkt;

Ort und Geographie des Handels mit Wechseln usw.

Die gewichtete durchschnittliche Verfallsrendite eines am Markt umlaufenden Schuldscheinsatzes wird durch Indizes der aktuellen Lage des Schuldscheinmarktes charakterisiert. Zu ihrer Berechnung werden Portfolios gebildet, die den Wechselmarkt abbilden und dessen Struktur adäquat widerspiegeln. Die öffentliche Verfügbarkeit und Verwendung dieser Indizes ermöglicht es den Banken, ausgewogener zu handeln Investitionsentscheidungen basierend auf der Analyse allgemeiner Daten, die den Zustand des Wechselmarktes charakterisieren. Anleger müssen jedoch die Risiken des Schuldscheinmarktes berücksichtigen, darunter die Möglichkeit von Schuldscheinausfällen, dem Kauf einer gefälschten Rechnung oder mit einem Formfehler usw. Um diese Probleme zu lösen, wäre es ratsam Umsetzung einer Reihe von Maßnahmen, die zur Gewährleistung der Transparenz und Zuverlässigkeit des Schuldscheinmarktes beitragen, insbesondere die Bildung eines einzigen Registers für protestierte Schuldscheine, aus dem Verkehr gezogene Schuldscheine, einschließlich Verlusttatsachen, Diebstahl und Sperrung von Schuldscheinen. /3/

Die wichtigsten Kreditarten in Form von Wechseln sind:

Inhaberdarlehen – eine Bank löst einen Schuldschein eines Dritten von einem Kunden mit einem Abschlag ein, der dann zum Nennwert zurückgezahlt wird. Diese Form des Kredits wird normalerweise von Organisationen verwendet - Warenlieferanten, die über ein erhebliches Wechselportfolio verfügen;

Schuldscheindarlehen - Kontrahenten des Ausstellers (Lieferanten), die Wechsel für die gelieferte Ware erhalten haben, stellen diese ihrer Bank zur Verfügung, die sie bei der Bank des Ausstellers zur Einlösung auf Kosten von offen einzieht Kreditlinie, d.h. der Auftraggeber (Käufer) erhält von der Bank einen Kredit auf eigene Rechnung.

Der Wert der Rechnungslegung ist nicht nur direkt für Geschäftsbanken von großem Wert, da die Rechnungslegung für Wechsel den Anlagebereich des Bankkapitals und ihre Einkommensbasis erweitert, sondern auch für die Wirtschaft als Ganzes, sowohl auf Mikro- als auch auf Makroebene.

Auf der Makroebene ist das strategische Ziel der wirtschaftlichen Entwicklung die Bildung Finanzsystem nachhaltig bereitstellen und anregen das Wirtschaftswachstum. In der Praxis erfolgt der Zugang zu Ressourcen auf den Finanzmärkten jedoch hauptsächlich nur durch Großunternehmen. Unter diesen Bedingungen die wichtigste Aufgabe makroökonomische Politik Staat und die Geldpolitik der Zentralbank der Russischen Föderation sollen Voraussetzungen für die beschleunigte Entwicklung schaffen realer Sektor Wirtschaft. Eine dieser Bedingungen ist die Ausweitung der Praxis der Refinanzierung von Kreditgeschäften auf Sicherheiten und der Rediskontierung von Handelswechseln durch die Bank von Russland, die es nicht nur ermöglicht, die Richtung des Bankdarlehensangebots schnell zu ändern, sondern auch die Entwicklung bestimmter zu beeinflussen Sektoren der Wirtschaft.

Auch auf der Mikroebene ist die Bedeutung der Rechnungslegung außerordentlich hoch, da durch die Rechnungslegung eines Handelswechsels das Bankkapital das Kapital der Wechselinhaber ersetzt, die Mittel für die Produktion freisetzen und finanzielle Investition die letztlich zur Entwicklung des Realsektors der Wirtschaft beiträgt.

In letzter Zeit wurden Wechsel ziemlich häufig als Objekte von REPO-Transaktionen verwendet. REPO-Geschäfte (REPO, RP - Repo-Vereinbarung) sind Vereinbarungen über den Verkauf von Wertpapieren mit Abschluss einer Rückabwicklung nach einer festgelegten Zeit. Die wirtschaftliche Bedeutung dieser Transaktion besteht darin, dass die Bank, die über einen gewissen Liquiditätsüberschuss verfügt, der anderen Partei gegen eine bestimmte Gebühr Mittel zur vorübergehenden Verwendung zur Verfügung stellt und Wertpapiere, einschließlich Wechsel, als Sicherheit erhält. Somit stellen REPO-Geschäfte mit Schuldscheinen eine durch Schuldscheine besicherte Kreditvergabe mit sukzessivem Eigentumsübergang von einer Partei auf eine andere dar.

Die technologische Kette der REPO-Operation besteht aus zwei Teilen:

Der Inhaber des Wechsels verkauft die Wechsel an die Bank und verpflichtet sich, sie zu einem bestimmten Datum einzulösen, und die Bank verpflichtet sich, sie gemäß den Bedingungen des abgeschlossenen Vertrags zu verkaufen;

Der Inhaber löst die Wechsel von der Bank zu einem höheren Preis als dem ursprünglichen Preis ein, und die Differenz zwischen den Preisen stellt das Einkommen dar, das die Bank erhalten sollte.

Banken können ihren Kunden verschiedene REPO-Systeme anbieten:

Nach Fristen - Nacht (für 1 Tag), offen (die Frist ist nicht genau festgelegt), dringend (mehr als 1 Tag mit fester Laufzeit);

Durch die Reihenfolge der Bewegung und Speicherung von Rechnungen - gültig (Rechnungen werden tatsächlich an die Bank übertragen, was sie minimiert Kreditrisiko, aber die Kosten des Wechselinhabers für die Überweisung von Wechseln können erheblich sein); dreigliedrig (Rechnungen werden an einen Dritten übertragen, der gegen eine bestimmte Gebühr als Bürge der Transaktion fungiert); - Vertrauen (Wechsel bewegen sich nicht und verbleiben beim Inhaber, dessen Kosten minimal sind und das Kreditrisiko der Bank steigt).

Unter Berücksichtigung des kurzfristigen Charakters von REPO-Geschäften haben Banken durch den Kauf von Wechseln mit Wiederverkaufsbedingung die Möglichkeit, die Liquidität schnell zu verwalten und zur Lösung des Problems des unzureichenden Betriebskapitals für Unternehmen im Realsektor der Wirtschaft beizutragen. / 7 , S. 114 /

1.3 Handels- und Vermittlungstätigkeiten

Im Rahmen der wirtschaftlichen Stabilisierung streben Unternehmen eine Diversifizierung der Finanzierungsquellen an, indem sie die Chancen des Wertpapiermarktes und seines Schuldscheinsegments nutzen. Diese Prozesse führen zu der Notwendigkeit, die Beziehung der Banken zu ihren Kunden zu verändern und eine breite Palette von Vermittlungsdiensten anzubieten, die die Verwaltung komplexer Finanzinstrumente und damit verbundener Risiken vereinfachen sowie die Qualität der Informations- und Datenverarbeitungstechnologien verbessern.

Die Vermittlungstätigkeit von Banken auf dem Wechselmarkt zielt darauf ab, die oben aufgeführten Probleme zu lösen, die Einnahmebasis zu erhöhen, die Liste der Dienstleistungen und die Zusammensetzung der Kunden zu erweitern. Darüber hinaus ist die Handelsvermittlung für den gesamten Wechselmarkt wichtig, da sie es ermöglicht, seine Liquidität zu erhöhen, Transparenz und Zuverlässigkeit von Wechseltransaktionen zu gewährleisten.

Als Vermittler auf dem Wechselmarkt bieten Geschäftsbanken zunächst sechs Arten von Dienstleistungen an.

1. Garantien für Schuldscheine fremder Emittenten.

Die Wechsel- und Solawechselverordnung sieht vor, dass die Zahlung eines Wechsels zusätzlich durch Kautionsstellung gesichert werden kann. Meistens ist der Bürge für die Zahlung von Rechnungen zuverlässige Bank, die die Zahlung sowohl für den ursprünglichen Zahler als auch für jede andere Person garantieren kann, die unter der Rechnung haftet. Aval wird mit einer besonderen Aufschrift auf der Vorderseite der Rechnung oder auf einem zusätzlichen Blatt zur Rechnung (allonge) ausgestellt, aus der hervorgeht, für wen und für welchen Betrag die Garantie ausgestellt wurde, Ort und Datum der Ausstellung. Im Falle der Zahlung der Rechnung durch den Bankberater gehen alle Rechte aus der Rechnung auf ihn über. Die Valutierung von Banknoten durch Banken erhöht deren Zuverlässigkeit und fördert die Entwicklung des Banknotenumlaufs.

2. Organisation von Rechnungsprogrammen - Dienstleistungen zur Analyse, Bewertung, Festlegung des vorläufigen Preises der von der Gesellschaft ausgestellten Rechnungen sowie Organisation ihrer Erstplatzierung.

Bei der Umsetzung großer Rechnungsprogramme ist es ratsam, die Dienste von autorisierten Banken in Anspruch zu nehmen. Banken sind dabei in der Regel keine Konsortialbanken, da sie die Platzierung von Wechseln nicht garantieren, aber bei Bedarf einen Teil der Emission für sich zurückkaufen können, um die Liquidität des Emittenten zu erhalten. In den meisten Fällen sind Banken in die Organisation und Informationsbetreuung der Emission eingebunden, beteiligen sich direkt an der Platzierung oder werden Zahlstelle des Emittenten. In der Regel werden Schuldscheine zu günstigen Zeitpunkten für den Emittenten in Serie platziert, verbunden mit der Notwendigkeit, zusätzliche Ressourcen zu akquirieren, oder wenn eine erhöhte Nachfrage nach seinen Schuldscheinen von Investoren besteht. Geschäftsbanken können während der gesamten Laufzeit des Programms Wechsel platzieren, bis das angekündigte Limit ausgeschöpft ist. Die Kosten des Emittenten sind in diesem Fall relativ gering und umgekehrt proportional zum Emissionsvolumen.

3. Betrieb Vertrauensverwaltung Das Vermögen der Kunden wird über den vom Kreditinstitut eingerichteten Allgemeinen Fonds verwaltet Bankmanagement(OFBU), die die Zusammenlegung des Vermögens jedes Gründers der Geschäftsführung zu einem einzigen Vermögenskomplex vorsieht. OFBU zieht zum Management nicht nur die Mittel der Gründer in Rubel und an Fremdwährung sondern auch Wertpapiere. Darüber hinaus hat OFBU breiter Investitionsmöglichkeiten im Vergleich zu seinen Hauptkonkurrenten - Investmentfonds.

4. Informations- und Beratungsdienste zu Bill-Programmen und zur Lage des Bill-Marktes.

Diese Dienstleistungen, die die Aktivitäten von Banken in verschiedenen Segmenten des Wechselmarktes begleiten, tragen zu Folgendem bei:

Akzeptanz einer ausgewogenen Investitionsentscheidung durch die Kunden der Bank - Teilnehmer des Rechnungsmarktes;

Optimale Wahl der Strategie für den Eintritt in den Wechselmarkt, Zweckmäßigkeit und Technologie der Wechselausstellung;

Risiken reduzieren und Wechseltransparenz sicherstellen.

5. Verwahrungsdienste

Die Dienstleistungen von Wechselverwahrern von Banken sind mit der Aufbewahrung von Wechseln auf Depotkonten, der Abrechnung ihrer Bewegung und der Registrierung von Transaktionen verbunden. Der Wert von Verwahrstellenaktivitäten auf dem Wechselmarkt ist ziemlich groß. Dies liegt an der Bereitstellung von Garantien für die Echtheit von Rechnungen, der Verringerung des Transaktionsrisikos, der Vereinfachung des Verfahrens zur Überweisung von Rechnungen, der Verarbeitung von Informationen über Rechnungen, den von ihnen gewährten Rechten und ihren Eigentümern. Zu den Vorteilen des Systems für die Bewegung von Wechseln durch die Depotbanken gehören:

Beschleunigung und Vereinfachung der Abwicklung von Transaktionen;

Verringerung des Risikos der Nichtlieferung von Wechseln oder Bargeld;

Garantierte Echtheit von Rechnungen;

Gewährleistung von Transparenz und Wahrung der Interessen der Transaktionsparteien.

Darüber hinaus ermöglicht das Hinterlegungssystem für den Umlauf von Wechseln den Anlegern, unabhängig von ihrem Standort aktiv an beliebigen Wechselstandorten zu arbeiten, was zur Erweiterung der Geographie des Wechselmarktes beiträgt.

6. Domizilierung von Wechseln – Erfüllung des Auftrages des Kunden-Ziehers durch die Bank zur fristgerechten Begleichung des Wechsels / 15, S. 65 /

Äußeres Kennzeichen einer domizilierten Rechnung ist die Aufschrift „Zahlung in der Bank“, die unter der Unterschrift des Zahlers platziert ist. Für die Bank stellt dieser Vorgang eine Einnahmequelle in Form einer Provision dar und birgt kein zusätzliches Risiko der Nichtzahlung der Rechnung, da der Aussteller verpflichtet ist, bis zum Fälligkeitsdatum der Rechnung entweder den Eingang sicherzustellen die erforderlichen Mittel auf sein Bankkonto einzuzahlen oder den erforderlichen Betrag im Voraus auf ein separates Bankkonto einzuzahlen. Und obwohl das Zahlungsausfallrisiko vom Rechnungsinhaber getragen wird, werden ihm komfortablere Konditionen für die Zahlung der Rechnung garantiert.

In der Finanzpraxis ist es üblich, zwischen Schuldscheinen und Wechseln zu unterscheiden. Ein Schuldschein (Solo-Wechsel) wird vom Schuldner ausgestellt und unterschrieben und enthält dessen unbedingte Zahlungsverpflichtung gegenüber dem Gläubiger ein bestimmter Betrag zu einer bestimmten Zeit und an einem bestimmten Ort.

Ein Wechsel (Wechsel) wird ausgestellt und vom Gläubiger (Aussteller) unterschrieben. Sie enthält eine Aufforderung an den Schuldner (Bezogenen), innerhalb der festgelegten Frist den in der Rechnung angegebenen Betrag an einen Dritten (Empfänger) zu zahlen.

Ein Wechsel als solcher hat nicht die Kraft eines gesetzlichen Zahlungsmittels, sondern ist nur ein Vertreter von echtem Geld, daher ist es in der Praxis üblich, dass der Schuldner-Bezogene verpflichtet ist, seine Zustimmung zur Zahlung des Wechsels schriftlich zu bestätigen die festgesetzte Zeit, d.h. den Entwurf annehmen.

Neben der Aufteilung von Banknoten in Typen (einfach und übertragbar) werden ihre anderen Formen unterschieden: Waren-, Finanz-, Bank-, Blanko-, Freundschafts-, Bronze-, Sicherheits-, Recta-Banknoten (Tabelle 1)

Die durchgeführten Studien charakterisieren in verallgemeinerter Form die Bereiche der Banktätigkeit auf dem russischen Wechselmarkt in einer Marktwirtschaft und bestätigen den Status der Banken als die aktivsten Teilnehmer daran. Die Aktivitäten der Banken auf dem Wechselmarkt werden erfolgreich sein, wenn eine langfristige Strategie entwickelt wird, die die Bedürfnisse der Wirtschaft, des Wechselmarkts, der Bank selbst und ihrer Kunden berücksichtigt; Festlegung angemessener taktischer Aufgaben, Gewährleistung der Transparenz des Wechselumsatzes und Reduzierung des Risikos von Wechseltransaktionen. Die Diversifizierung der Aktivitäten der Geschäftsbanken im Schuldscheinmarkt schafft objektive und subjektive Voraussetzungen nicht nur für die dynamische Entwicklung des Bankensegments des Schuldscheinmarktes, sondern auch für den inländischen Schuldscheinmarkt insgesamt./6, S. 259/

Tabelle 1

Arten von Rechnungen.

Formular Schuldschein	Hauptmerkmal
Ware (kommerziell)	Ausgestellt als Ergebnis einer kommerziellen Darlehenstransaktion
Finanziell	Wird ausgestellt, wenn ein Darlehen gewährt wird Geldform
Bank	Fungiert als Einlagenzertifikat
Leer	Der Käufer akzeptiert ein leeres Wechselformular, das anschließend vom Verkäufer ausgefüllt wird
Freundlich	Ausgestellt zum Zweck der späteren Buchhaltung in der Bank im Auftrag eines realen Unternehmens
Bronze	Ausgestellt zum Zwecke der nachträglichen Verbuchung in der Bank im Auftrag von nicht existierenden Unternehmen
Bereitstellung	Wird ausgegeben, um einen Kredit an einen unzuverlässigen Kreditnehmer zu sichern
Rekta-Rechnung	Nominalschein ohne Indossierungsmöglichkeit

2. REGULATORISCHE - RECHTLICHE UNTERSTÜTZUNG VON GESCHÄFTEN MIT ANLEIHEN

Derzeit ist die Rechnung ein fester Bestandteil der Wirtschaft eines jeden Staates. Russland ist keine Ausnahme, aber das Wachstum in der Entwicklung des Banknotenumlaufs ist sehr gering. Geschäftsbanken als einer der Hauptteilnehmer Finanzmarkt die Bildung des Wechselmarktes beeinflussen.

In Bezug auf die Entwicklung des Banknotenumlaufs auf dem Territorium unseres Staates können wir sagen, dass die Banknoten zum ersten Mal im 17. bis 18. Jahrhundert auftauchten und sich zu entwickeln begannen. Die erste Wechselurkunde wurde 1729 verabschiedet. Das Fehlen einer solchen Finanzinstrument, als "Rechnung", prägte diesen Rechtsakt. Sie basierte zum Teil auf den Normen des deutschen Rechts. Diese Charta ist kein vollwertiges Arbeitsdokument geworden.

1832 erschien ein neuer Rechtsakt, der versuchte, den Prozess des Rechnungsumlaufs auf dem Territorium des russischen Staates zu regeln. Aber wie im vorherigen Dokument wurden einige der Normen dem französischen Code de Commerce von 1807 entlehnt. Wir können sagen, dass dieser Versuch nicht erfolgreich war.

1902 wurde eine neue Wechselurkunde herausgegeben, die die Normen des deutschen Rechts mit den Besonderheiten des russischen Lebens und der russischen Wirtschaft kombinierte.

Die nächste Stufe in der Weiterentwicklung des Wechselumlaufs war die Verabschiedung von drei internationalen Konventionen am 7. Juni 1930 in Genf, die darauf abzielten, eine Reihe von Problemen und Fragen zu lösen, die sich aus dem Wechselverkehr ergeben. Russland ratifizierte diese Rechtsakte im November 1935 und sie begannen erst am 23. Februar 1936 / 12, S. 205 /

Historisch gesehen wurde die Wechselgesetzgebung des russischen Staates ständig übernommen. Das Ergebnis war das Inkrafttreten der folgenden Konventionen auf dem Territorium unseres Staates:

Übereinkommen N 358 über ein einheitliches Gesetz über Wechsel und Solawechsel;

Übereinkommen N 359, das darauf abzielt, bestimmte Kollisionen von Gesetzen zu Wechseln und Solawechseln zu lösen.

Konventionen gelten auf dem Territorium unseres Staates bis heute. Aber bereits 1937 wurde im Zusammenhang mit dem Inkrafttreten internationaler Übereinkommen der folgende Rechtsakt verabschiedet - Dekret des Zentralen Exekutivkomitees und des Rates der Volkskommissare der UdSSR vom 07.08.1937 N 104/1341, Genehmigung die Verordnung über einen übertragbaren und Schuldschein

Diese Verordnung legt fast vollständig die Genfer Konventionen von 1930 fest. Die Aktivitäten russischer Firmen im Zusammenhang mit Wechseltransaktionen basieren immer noch hauptsächlich auf dem Dekret des Zentralen Exekutivkomitees und des Rates der Volkskommissare der UdSSR von 1937.

Es ist bemerkenswert, dass sich unser Staat lange Zeit, etwa von 1918 bis 1990, nicht mit der Entwicklung des Banknotenumlaufs befasste. Dies wird durch bekannte historische Tatsachen erklärt, die anscheinend nicht angegeben werden müssen. Derzeit sind in Russland sowohl alle oben genannten Rechtsakte als auch neue in Kraft. Aber es ist sehr schwierig, über ihre Neuheit zu sprechen. Tatsache ist, dass am 11. März 1997 das Bundesgesetz Nr. 48-FZ „Über einen übertragbaren Schuldschein“ verabschiedet wurde. Dies ist einer der prägnantesten Rechtsakte Russlands, der aus nur acht Artikeln besteht. Inhaltlich fügt sie praktisch nichts Neues hinzu. Mit Ausnahme der Bestimmungen über die Zahlung von Zinsen gemäß Art. 395 Bürgerliches Gesetzbuch RF./4/

Wenn wir über die Weiterentwicklung der Wechselgesetzgebung sprechen, können wir sagen, dass sie praktisch unverändert bleibt, obwohl nach und nach eine Reihe neuer Verordnungen erscheinen, die auf die eine oder andere Weise die Beziehungen regeln, die sich aus der Verwendung von Wechseln ergeben. Geschäftsbanken nutzen alle oben genannten Quellen des Wechselrechts, aber da eine Bank ein besonderer Teilnehmer an den Aktivitäten des Staates ist, sollte man dies nicht vergessen Rechtshandlungen Zentralbank der Russischen Föderation.

Gegenwärtig werden Bankgeschäfte mit Wechseln durch das Schreiben der Zentralbank der Russischen Föderation vom 09.09.1991 N 14-3/30 „Über Bankgeschäfte mit Wechseln“ geregelt.

Dieses Dokument wurde angenommen, um den Währungsmechanismus auf dem Territorium der Russischen Föderation zu verbessern.

Folgende Bankgeschäfte mit Wechseln sind gesetzlich festgelegt:

1) Abrechnung von Rechnungen (Diskontierung);

2) Rechnungskredit;

3) Inkasso und Domizilierung von Rechnungen.

Gegenwärtig gibt es in der Russischen Föderation kein Wechselgesetz, das die zwischen den Subjekten des Wechselrechts entstehenden Beziehungen klar regeln würde. Entwickeln müssen Vorschriften die aufkommende Probleme regeln, da der Mangel an Rechtsvorschriften die Entwicklung dieser Institution verlangsamt.

Änderungen sind nicht nur durch das Bundesgesetz „Über Überweisungen und Schuldscheine“ selbst erforderlich, sondern auch durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation, die Zivilprozessordnung der Russischen Föderation und die Schiedsgerichtsordnung der Russischen Föderation. Da alle oben in diesem Kapitel aufgeführten normativen Rechtsakte auf die eine oder andere Weise mit der Regulierung des Wechselumlaufs zusammenhängen, wäre die vielleicht beste Lösung in naher Zukunft die Schaffung einer eigenen Wechselcharta der Russischen Föderation, die dies tun wird beinhalten alle wechselrechtlichen Normen / 13 S. 214 /

3. MECHANISMUS ZUR DURCHFÜHRUNG DER WICHTIGSTEN ARTEN VON BANKGESCHÄFTEN MIT ANLEIHEN

Im Handelsverkehr kann eine Rechnung als Zahlungsmittel für Transaktionen fungieren, als Weg dienen gewerbliche Kreditvergabe Unternehmer, ein spezifischer Weg sein, um die Erfüllung von Verpflichtungen aus Transaktionen sicherzustellen.

Schuldschein- und Kreditgeschäfte in der Bank beginnen mit dem Eingang eines Wechseldarlehens beim Kunden. Dieser Kredit kann in Form von Wechseln und in Form eines durch Wechsel besicherten Sonderdarlehenskontos erlangt werden. Gleichzeitig wird es in Einmal- und Dauerdarlehen unterteilt.

Akkreditive zur Rechnungslegung von Wechseln können Inhaberwechsel oder Wechsel sein. Für die an die Bank übertragenen Wechsel wird dem Kunden ein Inhaberdarlehen eröffnet. Beim Wechselakkreditiv stellt der Auftraggeber seine Wechsel aus, mit denen die gelieferten Waren und Dienstleistungen bezahlt werden. Die Empfänger solcher Wechsel reichen diese dann bei ihrer Bank ein, die sie wiederum an die Bank des Ausstellers zur Einlösung gegen das offene Guthaben weiterleitet.

Schuldscheine werden in der Regel von Banken an Kunden ausgegeben, die bei diesen Banken Verrechnungskonten (Girokonten) eröffnet haben. Bei der Prüfung der Möglichkeit der Eröffnung eines Wechseldarlehens prüft die Bank die Zahlungsfähigkeit des Kunden. Dazu seine Finanzdokumente, eine Beschreibung seines Anlage- und Betriebskapitals, Informationen über das Vorhandensein überfälliger Schulden, Produktions- und Wirtschaftspläne, Versicherungspolicen, falls vorhanden, die Satzung des Unternehmens. Die Bank kann Daten über das Unternehmen anderer Banken und Spezialfirmen verwenden. Wenn ein Unternehmen früher seine Rechnungen protestieren ließ, wird es für es problematisch, einen solchen Kredit zu erhalten.

Wechsel in Inhaber- und Solawechseln werden nur in Höhe des freien Darlehenssaldos zur Rechnungslegung angenommen / 16, S. 78 /

Unter Rechnungslegung eines Wechsels versteht man dessen Übergabe (Verkauf) durch den Wechselinhaber an die Bank durch Indossament vor Fälligkeit und den Erhalt des Wechsels dafür abzüglich eines bestimmten Prozentsatzes, genannt Diskontzinsen oder Diskont. Wechsel werden durch Register an die Bank übertragen. Gleichzeitig wird in den Rechnungen selbst ein Blankovermerk angebracht, also ein Vermerk ohne Angabe des Empfängers. Die Bank prüft die Möglichkeit der Diskontierung des Wechsels und trägt im positiven Fall ihre Angaben in das Indossament ein. Zusätzlich wird auf der Vorderseite der Stempel „Buchhaltung“ angebracht. Nach Eingang des Wechsels prüft die Bank diesen auf die Einhaltung der wechselrechtlichen Formvorschriften, die Richtigkeit aller Angaben, die Vollmacht der Unterzeichner sowie die Echtheit dieser Unterschriften. Darüber hinaus analysiert es ökonomische Situation der Kunde und die Indossanten, die die Rechnung unterzeichnet haben. Zur Rechnungslegung werden nur Wechsel aus Waren- und Handelsgeschäften akzeptiert. Bronze- und freundliche Scheine werden nicht zur Abrechnung akzeptiert. Für die Diskontierung des Wechsels berechnet die Bank Gebühren Diskontsatz, dessen Zinssatz von der Bank selbst festgelegt wird. Beim Einzug ausländischer Wechsel werden Porto (Porto) und Dumpe (Provisionen an ausländische Banken zum Einzug von Wechseln) erhoben.

Wird die Rechnung vor Fälligkeit bezahlt, erhält der Zahler für die Restlaufzeit Zinsen zum Girokontozinssatz der Bank erstattet. Erfolgt die Zahlung nach Fälligkeit, so berechnet die Bank dem Zahler zusätzlich zum Rechnungsbetrag 6 % p.a. für die Verzugszeit, eine Mahngebühr sowie Protestkosten, soweit diese bereits erfolgt sind . Nicht fristgerecht bezahlte Wechsel müssen am nächsten Tag bei einem Notar zur Protesterhebung eingereicht werden. Der Notar protestiert gegen die Rechnungen gemäß der verabschiedeten Gesetzgebung und sendet sie mit einer Inschrift über den Protest an die Bank zurück. Danach verlangt die Bank die Einlösung von Wechseln aus der Schublade. Geschieht dies nicht, stellt die Bank die Kreditvergabe komplett ein und geht vor Gericht.

Banken können für Unternehmen spezielle Kreditkonten eröffnen, gegen die Wechsel entgegengenommen werden. Üblicherweise übersteigt der Nennbetrag von Schuldscheinen den Wert des zu eröffnenden Darlehens. Diese Darlehen werden ohne Laufzeitbindung bzw. vor Fälligkeit der Schuldscheindarlehen eröffnet. Diese Kredite werden als Kredite auf Abruf oder, wie sie genannt werden, Kredite auf Abruf formalisiert. Sie zahlen ähnliche Zinsen wie Kreditzinsen, aber solche Kredite sind für die Bank rentabler, da sie im Falle eines Zahlungsausfalls das Darlehen mit den erhaltenen Beträgen zur Zahlung von Wechseln schließen kann. Die Vereinbarung zur Eröffnung eines Abrufkredits zwischen dem Kunden und der Bank sieht folgende Bedingungen vor:

Darlehensbetrag;

Die höchste Grenze des Verhältnisses zwischen Sicherheiten und Verschuldung auf dem Konto;

Die Höhe des Kreditzinses;

Das Recht der Bank, zusätzliche Sicherheiten zu verlangen;

Das Recht der Bank, die Schulden des Kunden gegebenenfalls aus den als Zahlung für die das Darlehen sichernden Schuldscheinen erhaltenen Geldern sowie aus anderen bei der Bank befindlichen Beträgen des Kunden zurückzuzahlen;

Das Recht des Kunden, Sicherheitshinweise zu ersetzen.

Eine Geschäftsbank kann sie unter Berücksichtigung der Rechnung des Kunden in eine andere umdiskontieren Kreditinstitut. Weltweit ist es jedoch am weitesten verbreitet, Wechsel zu rediskontieren Zentralbank Länder. In Russland vergibt die Zentralbank Kredite an Geschäftsbanken entweder auf deren Anfrage (zum Refinanzierungssatz) oder über Kreditauktionen. Aber eine zivilisiertere Art der Verteilung von Kreditgeldern ist die Rediskontierung von Wechseln, die von Banken angesammelt wurden. Die Bank von Russland hat Anforderungen für Wechsel entwickelt, die von ihr zur Diskontierung akzeptiert werden. Zunächst einmal akzeptiert die Bank von Russland für die Rediskontierung nur Schuldscheine von Lieferunternehmen, die auf eine Geschäftsbank gezogen wurden, dh Schuldscheine werden nur dann rediskontiert, wenn das Lieferunternehmen (und nicht der Käufer) einen Kredit von einer Bank aufnimmt und zeichnet seine Schuld mit einem Schuldschein.

Eine von der Bank of Russia nachgezählte Rechnung muss außerdem die folgenden Anforderungen erfüllen:

a) das liefernde Unternehmen muss ansässig sein;

b) der Nennwert der Rechnung beträgt nicht weniger als 100 Millionen Rubel;

c) die Rechnung muss in russischer Sprache ausgestellt sein und alle Aufschriften und der Geldbetrag müssen ebenfalls in russischer Sprache angegeben sein;

d) die Fälligkeit der Rechnung muss auf einen bestimmten Tag festgelegt werden. Wechsel mit dem Vermerk „auf Vorlage“, „zu diesem und jenem Zeitpunkt ab Vorlage“, „zu diesem und jenem Zeitpunkt ab Ausstellung“ werden nicht zur Diskontierung angenommen;

e) der Wechsel darf keine Bedingung für die Berechnung von Zinsen auf den Wechselbetrag enthalten;

f) als Zahlungsort ist die Geschäftsbank anzugeben, die den Wechsel registriert hat;

g) Auf der Rechnung ist der Vermerk des Ausstellers „ohne Widerspruch“ anzubringen. Es sind keine einschränkenden Markierungen erlaubt;

h) die Rechnung muss echt sein. Kopien werden für die Rückmeldung nicht akzeptiert;

i) Die Rechnung muss in einer einzigen von der Bank von Russland festgelegten Form erstellt werden.

Die Laufzeit der Wechsel darf nicht weniger als 10 Tage und mehr als 90 Tage vor dem Fälligkeitsdatum betragen. Der Kauf erfolgt durch Gutschrift auf dem Korrespondenzkonto einer Geschäftsbank in Höhe des Nennwerts des Wechsels abzüglich des von der Bank of Russia festgelegten Diskonts./282 p.11/

Schuldscheindarlehen werden nur Geschäftsbanken gewährt, die folgende Bedingungen erfüllen:

Einhaltung gesetzlich vorgeschriebener wirtschaftlicher Standards;

Mindestreserveanforderungen rechtzeitig und vollständig erfüllt werden;

Über den Jahresbericht liegt ein Bestätigungsvermerk vor;

Rückstände bei Krediten der Bank of Russia sind nicht zulässig.

Der Rückkauf von Wechseln durch Geschäftsbanken und dementsprechend die Rückzahlung eines Wechseldarlehens erfolgt durch Abschreibung seines Betrags vom Korrespondenzkonto der Bank. Wenn auf dem Konto nicht genügend Geld vorhanden ist, wird das Darlehen in die Kategorie „Überfällig“ überführt und es werden Zinsen in Höhe von 1,3 des Diskontsatzes der Bank von Russland als Strafe berechnet.

Bei der Abwicklungsform Wechsel kann neben der wechseleinziehenden Bank des Zahlungspflichtigen auch die Bank des Zahlungspflichtigen als Domizil, also zur Erfüllung der Weisungen ihres Auftraggebers-Zahlungspflichtigen zur fristgerechten Zahlung, teilnehmen die Rechnung. Das äußere Zeichen einer Domizilrechnung sind die darin angegebenen Worte „Zahlung in der Bank“, die unter der Unterschrift des Zahlers stehen. Für die Bank ist dieser Vorgang rentabel, da sie eine Provision für die Dominierung von Rechnungen erhält und gleichzeitig als Domizil die Bank keine Verantwortung trägt, wenn die Zahlung nicht erfolgt. Der Kunde-Zahler selbst ist verpflichtet, bis zum Fälligkeitsdatum der Rechnung entweder für den Eingang der erforderlichen Mittel auf seinem Bankkonto zu sorgen oder den Zahlungsbetrag auf einem separaten Konto vorzubuchen. Andernfalls verweigert die Bank die Zahlung und der Wechsel wird in üblicher Weise gegen die Schublade protestiert.

Nutzung erweitern Rechnungsformular Die Abwicklung des wirtschaftlichen Umsatzes des Landes soll auch durch solche für unsere Bankpraxis neuen Wechselgeschäfte erleichtert werden, wie die Verbuchung von Wechseln und die Ausgabe von wechselgesicherten Krediten, verbunden mit der kurzfristigen Kreditvergabe an die Wirtschaft.

In der modernen inländischen Bankpraxis ist eine neue Art von Rechnungen aufgetaucht - eine Bank- oder Finanzrechnung. Ein Bank-(Finanz-)Wechsel ist eine einseitige, unbedingte Verpflichtung einer Bank (Wechselsteller), innerhalb einer bestimmten Frist einen bestimmten Geldbetrag an eine darin oder durch deren Auftrag bezeichnete Person zu zahlen. Die aktuelle russische Schuldscheingesetzgebung sieht keine besonderen Regeln oder Ausnahmen für die Ausgabe von Schuldscheinen durch Banken vor, und die Gesetzgebung zu Wertpapieren behandelt dieses Problem nicht. Die gesetzliche Regelung der Bankwechsel stimmt mit der allgemeinen Regelung für Wechsel aller anderen Emittenten überein und wird durch das Bundesgesetz „Über Schuldscheine und Wechsel“ vom 21. Februar 1997 geregelt. Dieses bestimmt zwei Hauptqualitäten der Ausgabe und des Umlaufs von Wechseln eines bestimmten Bankwechsels: die Möglichkeit, sowohl Einzelexemplare als auch Serien herauszugeben, und die Möglichkeit, dass die Banken eigenständig Regeln für die Ausgabe und den Umlauf ihrer eigenen Wechsel erlassen, die nicht im Widerspruch zum Gesetz stehen.

Bankwechsel können von juristischen und natürlichen Personen in erster Linie zur Erzielung von Einnahmen erworben werden. Erträge sind definiert als die Differenz zwischen dem Rücknahmepreis, der dem Nennwert des Wechsels entspricht, und dem Kaufpreis, der unter dem Nennwert liegt. Diese Differenz (Diskont) stellt im Wesentlichen die auf Basis des aktuellen Depotbankzinssatzes errechneten Erträge dar. Dies spricht für den Einzahlungscharakter eines Bankwechsels und lässt ihn wie eine Einlagenbescheinigung aussehen. Anders als letztere kann ein Bankwechsel jedoch von seinem Besitzer nicht nur als Akkumulations-, sondern auch als Kauf- und Zahlungsmittel verwendet werden. Der Wechselinhaber kann sie für Waren und Dienstleistungen bezahlen, indem er den Wechsel per Indossament auf einen neuen Wechselinhaber überträgt, auf den laut Gesetz alle Rechte aus dem Wechsel übertragen werden. Ein Indossament auf einem Bankwechsel sieht in der Regel eine kostenlose Übertragung von Rechten an einem Wechsel zwischen juristischen Personen und natürlichen Personen vor. Die Beurkundung des Indossaments, an dem Einzelpersonen beteiligt sind, erfolgt durch die Organe des Staatsnotars oder einer Bank. So wird der Bankwechsel mit der Rechtskraft einer Eilpflicht einer Bank mit allen daraus resultierenden Rechten zu einem flexiblen Zahlungsmittel, das einen Teil des Zahlungsumsatzes der Wirtschaft bedient. / 22c, 10 /

Geschäftsbanken praktizieren die Ausstellung ihrer eigenen Wechsel für verschiedene Zwecke: um Geldmittel zu beschaffen, Unternehmen günstigere Kredite zu gewähren und so weiter. Die sehr weit verbreitete Verwendung von Bankwechseln lässt sich aus folgenden Gründen erklären: Heutzutage gibt es keine ausreichend vollständige gesetzliche und behördliche Regelung solcher Transaktionen, die Ausgabe von Wechseln wird nicht bei der Zentralbank registriert, Transaktionen mit Schuldscheinen (die vorherrschen ) werden bei Transaktionen mit Wertpapieren nicht besteuert, Wechsel sind ausreichend einfach zu handhaben. In diesem Zusammenhang kann festgestellt werden, dass im Wechselmarkt modernen Russland Bankrechnungen haben Vorrang.

Anfänglich wurden Banknoten von Geschäftsbanken verwendet, um Geldmittel zu beschaffen.

Die Ausgabe eines diskontierten (diskontierten) oder verzinslichen Wechsels erfolgt auf der Grundlage der Verordnung „Über die Ausgabe, den Umlauf und die Einlösung eines Bankwechsels“. Diese Urkunden dürfen der Vorschrift „Über Wechsel und Eigenschein“ (1937) nicht widersprechen. Diese Dokumente legen die Bedingungen fest, unter denen ein Bankkunde einen Wechsel kaufen und zur Zahlung vorlegen kann. Allerdings sollten Sie darauf achten, dass der Inhalt der Bedingungen nicht im Widerspruch zum Gesetzestext steht, denn was nicht im Gesetzentwurf steht, hat keine Rechtskraft. So ist es beispielsweise nicht akzeptabel, eine Bedingung für die vorzeitige Einlösung von Wechseln zu einem reduzierten Zinssatz festzulegen, d. h. zu einem niedrigeren Zinssatz als in der Zinsklausel des Gesetzestextes angegeben. Wird dem Kunden Gelegenheit gegeben, einen Wechsel vor Fälligkeit einzureichen, so ist das Kreditinstitut verpflichtet, den Wechselbetrag in der jeweils angegebenen Höhe für die tatsächliche Laufzeit des Wechsels zu verzinsen und erst dann zur Zurückbehaltung berechtigt ein bestimmter Rabatt für die vorzeitige Rückzahlung der Rechnung. Außerdem muss bei der Entwicklung von Bedingungen berücksichtigt werden, dass ein Wechsel durch Indossament an einen anderen Inhaber übertragen werden kann, der mit diesem Dokument nicht vertraut ist, und daher während seiner weiteren Interaktion mit der Bank unerwünschte Konflikte auftreten können. Eine Reihe von Banken schließen mit dem ersten Käufer eines Wechsels einen Kaufvertrag ab. Eine solche Vereinbarung kann insbesondere beim Verkauf eines Diskontwechsels als primäres Dokument nützlich sein, das den Betrag bestätigt, für den der Wechsel gekauft wurde, z. B. bei der Berechnung der Einkommensteuer. Beachten Sie, dass der Vertragstext auch nicht im Widerspruch zum Inhalt der Rechnung und den Konditionen der Bank stehen darf.

Der verzinsliche Wechsel wird zum Nennwert an den ersten Inhaber verkauft, und das Einkommen des Inhabers entspricht den auf den Wechselbetrag aufgelaufenen Zinsen. Gleichzeitig gilt die Zinsabgrenzungsklausel nur bei Schuldscheinen mit Zahlungsziel „auf Sicht“ oder „zu dem und dem Zeitpunkt ab Vorlage“, restriktiven Vermerken wie „auf Sicht, nicht früher …“. sind ebenfalls akzeptabel. Zinsen laufen ab dem Datum der Rechnungsstellung, sofern kein anderes Datum angegeben ist, und bis zu dem Tag, an dem die Rechnung tatsächlich zur Zahlung vorgelegt wird. Für den Inhaber des Wechsels ist es am vorteilhaftesten, ihn bis zur Fälligkeit aufzubewahren, er kann aber auch zu einem höheren Preis (einschließlich Zinsen) verkauft oder als Zahlung für beliebige Waren übertragen werden. Wird der Schuldschein zu einem über dem Nennwert liegenden Preis weiterverkauft, so gelten die Einkünfte des Erstbesitzers als Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Verkaufspreis der Immobilie, also dem Schuldschein, und werden besteuert entsprechend zum allgemeinen Einkommensteuersatz. Nur der letzte Inhaber erhält bei Zahlung des Wechsels durch die Schuldnerbank Zinserträge auf das Wertpapier. Diese Einkommensart wird besteuert Vorzugspreis(15 % für Nichtbanken, 18 % für Banken) wird die Steuer an der Quelle einbehalten, die Bank führt die Steuer an die Finanzbehörde an ihrem Standort ab.

Im Gegensatz zur Beschreibung eines verzinslichen Schuldverschreibungssystems wird eine diskontierte (oder diskontierte) Schuldverschreibung zu einem Preis unter dem Nennwert an den ersten Inhaber verkauft. Das Einkommen des Inhabers einer Diskontnote ist die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Verkaufspreis der Note, die in jedem Fall mit dem allgemeinen Einkommensteuersatz besteuert wird. Die Steuer wird von der juristischen Person, die den Rabatt erhalten hat, selbstständig berechnet und auf die allgemeine Weise bezahlt.

Die Annahme einer Kundenrechnung durch eine Geschäftsbank ist ebenfalls ein Vorgang, der in der weltweiten Praxis weit verbreitet ist. Bei der Gewährung eines Akzeptdarlehens durch eine Bank stellt ein Unternehmen einen Wechsel an seine Geschäftsbank aus, die den Wechsel entgegennimmt, d. h. es wird Schuldner aus dem Wechsel. Meistens stellt ihm der Kunde noch vor der Annahme des Wechsels durch die Bank eine Art Kreditsicherheit zur Verfügung, beispielsweise einen Geldbetrag in Höhe des Nennwerts des Wechsels. Manchmal wird die Deckung bereitgestellt, bevor die Rechnung bezahlt wird. Bei den russischen Banken hat die Annahme von Kundenwechseln praktisch keine Popularität erlangt, da sich die Banken angesichts der derzeitigen finanziellen Instabilität der Zahlungsfähigkeit ihrer Kunden nicht sicher sind und das Risiko der Bank bei der Durchführung einer solchen Operation besteht extrem hoch. Darüber hinaus haben viele Experten immer wieder festgestellt, dass Wechsel auf dem russischen Geldmarkt im Allgemeinen wenig verwendet werden. / 68s, 5 /

FAZIT

Das Bankensystem ist heute eine der wichtigsten und integralsten Strukturen der Marktwirtschaft. Die Entwicklung der Banken und der Warenproduktion und -zirkulation verlief historisch parallel und war eng miteinander verflochten. Gleichzeitig erhöhen Banken als Vermittler bei der Umverteilung des Kapitals die Gesamteffizienz der Produktion erheblich.

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7. Welche Tätigkeit gilt als Händler?

8. Was ist Reinigungstätigkeit?

9. Was ist die Verwahrstellentätigkeit?

10. Beschreiben Sie die Verantwortlichkeiten des Kanzlers.

11. Beschreiben Sie den Primär- und den Sekundärmarkt.

12. Beschreiben Sie die Begriffe „Listing“ und „Delisting“.

Das Konzept einer Rechnung Rechnungsumlauf Rechnungsmarkt

Arten von Rechnungen Operationen mit Rechnungen

Eine der wichtigsten Richtungen der Banktätigkeit ist das Wechselgeschäft.

Bill (von ihm. Wechsel- Exchange) - das "klassischste" Wertpapier und historisch das erste Zahlungs- und Überweisungsmittel per Lastschrift.

Die Rechnung vereint zwei Funktionen:

1) Zahlungsmittel;

2) ein Kreditmittel.

Beide Funktionen sind untrennbar miteinander verbunden und ergänzen sich. Banken führen mit Wechseln folgende Operationen durch:

Ausgabe (Ausgabe) von Rechnungen;

Abrechnung von Rechnungen;

Durch Wechsel besicherte Darlehen;

Inkasso von Rechnungen;

Domizilierung von Rechnungen;

Schuldscheindarlehen.

Rechtliche Grundlage Die Durchführung von Bankgeschäften mit Wechseln ist die Gesetzgebung (Wechselgesetz), die eine Reihe von Rechtsnormen für Wechselbeziehungen darstellt, und vor allem die Genfer Wechselkonventionen. Dies sind multilaterale zwischenstaatliche Verträge zur Regelung der Wechselbeziehungen, die 1930 auf einer internationalen Konferenz in Genf geschlossen und mit dem Ziel entwickelt wurden, die Normen des Wechselrechts verschiedener Länder zu vereinheitlichen.

Ein Wechsel als Sicherheit kann einfach oder übertragbar sein.

Wechsel und Solawechsel dürfen nur auf Papier (Hardcopy) erstellt werden. Es enthält die folgenden erforderlichen Angaben:

Schuldschein (Bezeichnung „Schuldschein“);

Angebot (Verpflichtung) einen bestimmten Betrag zu zahlen;

Name des Zahlers;

Angabe der Zahlungsfrist;

Angabe des Zahlungsortes;

Name der Person, an die oder in deren Auftrag die Zahlung erfolgen soll;

Datum und Ort der Rechnungsstellung;

Unterschrift des Ausstellers;

Der Name des Zahlers (Bezogenen) - nur bei einem Wechsel.

Schuldscheine werden nach Fälligkeit wie folgt klassifiziert:

Auf Präsentation;

"so viel Zeit von der Präsentation";

"so viel Zeit seit der Zusammenstellung";

Für einen bestimmten Tag.

Wechsel mit einer anderen Laufzeitbezeichnung oder aufeinanderfolgenden Laufzeiten haben keine Gültigkeit.

Wechsel fällig bei Vorlage zahlbar bei ihrer Vorlage innerhalb eines Jahres ab dem Datum ihrer Erstellung. Der Aussteller kann festlegen, dass ein Wechsel bis zu einem bestimmten Termin nicht zur Zahlung vorgelegt werden kann. In einem solchen Fall beginnt die Vorlagefrist ab diesem Zeitpunkt.

Fälligkeit eines ausgestellten Wechsels so viel Zeit von der Präsentation, entweder durch das Datum der Annahme oder das Datum des Protests bestimmt. Mangels Widerspruch gilt die Abnahme am letzten Tag der zur Vorlage zur Abnahme vorgesehenen Frist als erfolgt.

Fälligkeitsdatum für einen ausgestellten Wechsel für die Dauer von einem oder mehreren Monaten ab Erstellung oder Präsentation, tritt am entsprechenden Tag des Monats ein, in dem die Zahlung fällig ist. Wird ein Wechsel für die Dauer von anderthalb Monaten oder mehreren anderthalb Monaten ab Ausstellung oder Vorlegung ausgestellt, so sind zunächst ganze Monate anzurechnen.

Ist ein Wechsel an einem bestimmten Tag an einem Ort zur Zahlung fällig, an dem ein anderer Kalender als der des Ausstellungsortes gilt, so gilt die Fälligkeit als nach dem Kalender des Zahlungsortes festgesetzt.

Als rechtsfähiges Wertpapier kann ein Wechsel durch Indossament übertragen werden.

Bestätigung - Dies ist eine vom ehemaligen Inhaber (Endor) auf der Rückseite der Rechnung (oder auf einem zusätzlichen Blatt dazu - allonge) angebrachte Übertragungsinschrift, die die Rechte aus der Rechnung auf ihren neuen Inhaber (Endor) überträgt. Der Vermerk muss auf der Rückseite des Geldscheins oder auf dem Allonge so angebracht werden, dass er auf dem Geldschein selbst beginnt und auf dem Allonge endet. Eine teilweise Bestätigung ist ungültig.

Ein Wechsel kann durch Indossament an eine natürliche, juristische Person oder einen Unternehmer übertragen werden, sofern die Gesetzgebung der Russischen Föderation nichts anderes vorsieht. Inschriften übertragen haben normalerweise die Form: "bezahle die Bestellung" oder "bezahle anstelle von mir (uns)."

Es gibt folgende Arten von Bestätigungen:

Nominal;

An den Träger;

Leer.

Nominal Vermerk enthält:

Vollständiger Name - für juristische Person oder ein Unternehmer;

Nachname, Vorname, Patronym, Passdaten und Daten auf dem Konto des Indossanten - für eine natürliche Person.

Billigung Träger - enthält die Inschrift "Zahlen Sie im Auftrag des Inhabers dieser Rechnung."

Leer Indossament - enthält keinen Hinweis auf die Person, zu deren Gunsten es erfolgt, oder besteht aus einer Unterschrift des Indossanten.

Wenn der letzte Vermerk auf dem Wechsel leer ist, hat der Inhaber des Wechsels das Recht, die folgenden Handlungen damit vorzunehmen:

Füllen Sie den Vermerk entweder mit Ihrem eigenen Namen oder dem Namen einer anderen Person aus;

Um die Rechnung wiederum entweder unter einem neuen Blankoindossament oder unter einem Indossament auf den Namen einer anderen Person zu überweisen;

Übertragen Sie den Wechsel an einen Dritten, ohne ein Blankoindossament auszufüllen oder ein weiteres Indossament zu leisten.

Wer einen Wechsel durch Indossament erhalten hat, kann darüber nach eigenem Ermessen verfügen – ihn zur Zahlung vorlegen oder indossieren. Bei der Übertragung eines Wechsels werden alle sich daraus ergebenden Rechte in der Form übertragen, in der sie durch die Urkunde festgelegt und bereitgestellt werden, unabhängig von den Rechten der Rechtsvorgänger. Daher muss der Kunde beim Erwerb eines Indossaments die Kontinuität einer Reihe von Indossamenten prüfen.

Wenn auf einem Wechsel Indossierungen vorgenommen wurden, kann der letzte Inhaber, der keine Zahlung erhalten hat, jeden Indossanten verklagen. Für die Geltendmachung eines Anspruchs durch einen Wechselinhaber gelten Verjährungsfristen, die je nach Art der Haftung jedes Wechselbeteiligten unterschiedlich sind:

An den Akzeptanten eines Wechsels - 3 Jahre;

An den Aussteller eines Schuldscheins oder den Indossanten eines Wechsels - 1 Jahr;

Für Ansprüche von Indossanten gegeneinander - 6 Monate.
Die Möglichkeit der Indossierung von Rechnungen erweitert die Grenzen ihrer

Verwendung, die einen Wechsel von einem einfachen Instrument zur Aufnahme eines gewerblichen Kredits in ein Kreditinstrument des Umlaufs verwandelt, das dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen dient.

Der Umlauf von Wechseln hängt am unmittelbarsten mit dem Funktionieren des Kapitalmarktes zusammen und ermöglicht es, einen Kredit zu erhalten, ohne über die Bank zu gehen. Warenkredite können auf unterschiedliche Weise umgesetzt werden wirtschaftliche Beziehungen Lieferanten und Käufer von Handelsprodukten.

Eine Möglichkeit besteht darin, Wechsel über gegenseitige Schulden von Organisationen für die Lieferung von Sachwerten und erbrachten Dienstleistungen auszustellen. Eine andere Möglichkeit besteht darin, die Ausgabe von Wechseln durch die größten Geschäftsbanken auszuweiten, was zum Wachstum des Betriebskapitals der Kreditnehmer und zur Normalisierung der Zahlungsdisziplin beiträgt. Die Rechnung kann als Gegenstand direkter (Kauf gegen Geld) oder indirekter (Erhalt als Zahlung) Investitionen betrachtet werden.

Die funktionale Aufgabe des Wechselmarktes besteht darin, hauptsächlich kurzfristige Gelder umzuverteilen, und sein Zweck ist kommerziell und Finanzrechnungen. Als Teil des einheitlichen Geldmarktes hat dieser Markt zwei Ebenen. Auf der ersten Ebene sind die Teilnehmer Kreditorganisationen und ihren Kunden, und es basiert auf Buchhaltung, Provision, Pfandhaus und anderen Operationen von Geschäftsbanken und anderen Kreditorganisationen. Auf der zweiten Ebene sind die Subjekte nur Kreditorganisationen: einerseits die Bank von Russland, andererseits zweitrangige Institutionen des Bankensystems, einschließlich Geschäftsbanken. Der Großteil der Transaktionen auf dieser Ebene des Marktes besteht in der Rediskontierung und Neuverpfändung erstklassiger Wechsel. Voraussetzung für den Wechselumsatz von Geschäftsbanken ist die freie Verbuchung von Wechseln bei der Bank of Russia.

Die Geschäfte der Banken zur Rechnungslegung und Diskontierung von Wechseln bilden den Buchhaltungsmarkt. Auf ihm wichtige Rolle gehört der Bank von Russland. Es ist die Bank von Russland, die die Hauptrichtungen für das Funktionieren und die Entwicklung des Wechselmarktes durch die Umsetzung eines bestimmten festlegt Rechnungslegungsgrundsätze und Refinanzierungspolitik. Die Rechnungslegungsgrundsätze umfassen die Einführung direkter Beschränkungen für die Verbuchung und Diskontierung von Wechseln und die Festlegung von Zinssatzgrenzen für die Diskontierung von Wechseln. Die Refinanzierungspolitik für Geschäftsbankgeschäfte mit Schuldscheinen wird durch die Regulierung des Zinssatzes für durch Schuldscheine besicherte Kredite sowie durch die Einführung bestimmter Beschränkungen in Bezug auf die Größe und Art der besicherten Schuldscheine, denen die Bank von Russland Kredite gewähren kann, durchgeführt Geschäftsbanken.

Ein Kredit, der in Warenform von Verkäufern an Käufer in Form einer aufgeschobenen Zahlung für verkaufte Waren gewährt wird, wird als Handelskredit bezeichnet. Gegenstand eines gewerblichen Darlehens ist Handelskredit, und seine Subjekte sind die Teilnehmer an der Warentransaktion: der Verkäufer-Lieferant und der Käufer-Zahler. Das Dokument, mit dem ein gewerbliches Darlehen ausgestellt wird, ist Handelsrechnung. Eine Handelsrechnung ist Darlehen Dokument, ein Mittel zur Eintreibung von Schulden und gleichzeitig ein Zahlungsmittel. Das ihm zugrunde liegende Kreditgeschäft, sowohl in Waren- als auch in Geldform, setzt die gegenseitige Kontrolle der Kontrahenten des Wechselgeschäfts voraus und basiert auf der freien Wahl der Partner bei der Verstärkung direkt wirtschaftliche Bindungen. Die Gewährung eines Gewerbekredits bedeutet ein hohes Maß an gegenseitigem Vertrauen in marktwirtschaftliche Strukturen, da es sich um eine verzögerte Zahlung der verkauften Werte handelt.

Ein Gewerbekredit ist eng mit einem Bankdarlehen verwandt und wird durch Buchhaltung und Verpfändung von Wechseln in letzteres umgewandelt. Umwandlung von Handelskrediten in Bankkredit ist die Umwandlung einer Kreditform in eine andere. Dies trägt nicht zur Verschlechterung des Inflationsniveaus bei, da die Registrierung und Verpfändung von Handelswechseln bei der Bank kein Darlehen von neuem Kapital ist. Außerdem kann eine Rechnung mehrere Handels- und Kreditgeschäfte bedienen, bevor sie in der Bank berücksichtigt wird.

Die Umwandlung eines gewerblichen Darlehens in ein Bankdarlehen kann durch Diskontierung erfolgen, d.h. Verbuchung von Wechseln, Optionsscheinen, Rechnungen (Factoring) und anderen gewerblichen Sicherheiten oder aufgrund nicht fälliger Warenbesicherungen.

Abrechnung von Rechnungen. Unter den Operationen der Bank mit diesem Instrument nimmt die Wechselbuchhaltung eine Schlüsselstellung ein. Rechtlich gesehen ist die Abrechnung eines Wechsels eine Übertragung (Indossierung) eines Wechsels an eine Bank. Der Inhaber wird zum Schuldner des diskontierten Wechsels und die Bank zum Gläubiger (Wechselinhaber). Mit dem Schuldschein erwirbt der Kunde der Bank liquide Mittel. Nimmt die Bank nur Wechsel auf Basis von Warentransaktionen zur Rechnungslegung an, muss sie deren pünktliche Zahlung und den Warencharakter der Transaktion sicher sein. Daher ist es erforderlich, die Bonität des Auftraggebers und die Ordnungsmäßigkeit der Wechselausführung zu prüfen. Zur Verweigerung der Annahme von Wechseln zur Rechnungslegung ist das Kreditinstitut nicht verpflichtet, Erklärungen abzugeben.

Der buchhalterische Vorgang besteht im Ankauf von Geldschulden durch die Bank vor dem Fälligkeitsdatum, bei dem die Rechte des Gläubigers auf die Bank übergehen. Die Abrechnung oder Diskontierung eines Wechsels ist ein Vorgang, bei dem die Bank, die einen Wechsel vom Inhaber annimmt, dem Inhaber den Betrag dieses Wechsels vor dem Fälligkeitsdatum auszahlt und zu ihren Gunsten die Zinsen auf den Wechsel für die verbleibende Zeit bis zum Fälligkeitsdatum einbehält Ende dieser Frist.

Unter Berücksichtigung der Rechnung erwirbt der Kunde der Bank liquide Mittel und befreit sich auch von der Notwendigkeit, die vom Konto erhaltenen Beträge an die Bank zurückzuzahlen, da die Bank sie direkt aus den Schubladen erhält und nur, wenn sich letztere in einer ungünstigen finanziellen Situation befindet , wendet er sich an den Inhaber der Rechnung. Betrachten Sie das Verfahren zur Annahme von Wechseln zur Buchhaltung. Die Rechnungen werden in ausgestellt Bankinstitute begleitet von Registern mit einem einzigen Formular. Geschäftsbanken können ihren Kunden kostenlos oder zu einem ausgehandelten Preis Registrierungsformulare ausstellen. Rechnungen werden nach Fälligkeit in die Register eingetragen. Register müssen vom Inhaber oder von ihm bevollmächtigten verfügungsberechtigten Personen unterzeichnet sein Geldbeträge im Auftrag des Auftraggebers.

Die Kassen werden zur Rechnungsprüfung an die Rechnungsabteilung (Buchhaltung) übertragen. Auf Wunsch des Kunden stellt ihm die Bank eine Quittung über die Annahme von Wechseln aus, wenn deren Abrechnung am Tage der Annahme nicht erfolgen kann.

Zur Rechnungslegung vorgelegte Wechsel müssen Blanko-Überweisungsvermerke im Namen des Inhabers enthalten. Vor der leeren Aufschrift wird ein Platz gelassen, der ausreicht, damit die Bank die Überweisung des Wechsels auf seinen Namen stempeln kann, wodurch die leere Aufschrift des Kunden in eine nominelle umgewandelt wird. Die Umwandlung eines Blankoindossaments in einen Nominalindossant soll verhindern, dass ein Geldschein im Falle von Verlust oder Diebstahl verwendet werden kann.

Von Banken erbrachte Dienstleistungen können die Annahme verlorener Wechselanträge von Kunden und die Benachrichtigung anderer Banken über verlorene Wechsel umfassen.

Der Zahlung auf einem Wechsel geht voraus Akzeptanz - die Zustimmung des Zahlers zur Zahlung der Rechnung. Erst ab dem Zeitpunkt der Annahme haftet der Zahler, an den die Anweisung des Ausstellers zur Zahlung der Rechnung gerichtet ist - Akzeptor. Die Annahme kann teilweise erfolgen, d.h. der Zahler ist auf die Zahlung eines Teilbetrags beschränkt. Die Entgegennahme der Akzepte des Zahlungspflichtigen erfolgt durch die Schublade oder die Bank. Darüber hinaus kann die Bank selbst ein Akzept abgeben, das bei der Diskontierung von Wechseln verwendet wird, wodurch sie den Status erstklassiger Obligationen erlangen und mehr Chancen haben, frei auf dem Markt zu zirkulieren.

Der Kauf und Verkauf von Wechseln ermöglicht es einer Geschäftsbank, Einnahmen aus diesem Geschäft zu erzielen. Im Hinblick auf die Liquidität der Banken ermöglichen diese Operationen, die gekaufte Wechsel fast sofort an eine andere Bank weiterzuverkaufen, während die Investitionen erst nach Fälligkeit zurückerstattet werden. Somit ist die Wechselbuchhaltung von großer Bedeutung für die Regulierung der Liquidität der Bankbilanz, für deren spätere Refinanzierung durch die Diskontierung von Wechseln.

Ein Wechseldarlehen (Rechnungsdarlehen) an einen Wechselinhaber durch Ankauf (Rechnung) eines Wechsels von ihm vor Fälligkeit. Der Rechnungsinhaber erhält von der Bank den auf der Rechnung ausgewiesenen Betrag abzüglich Diskontsatz, Provisionszahlungen und sonstiger Auslagen. Abrechnungsprozentsatz - Dies ist die Gebühr, die die Bank für das Vorschießen von Geld beim Diskontieren des Wechsels erhebt. Sie ist die Differenz zwischen dem Nennwert des Wechsels und dem Betrag, der beim Kauf an die Bank gezahlt wird. Diskontsatz auf einem Wechsel ist der Zinssatz, der zur Berechnung des Diskontsatzes verwendet wird.

Rechnungszinsen werden gem. berechnet folgende Formel:

wo ich - jährlich Zinsrate auf einer Rechnung; S - Nennwert der Rechnung; t - die Anzahl der Tage vor dem Fälligkeitsdatum der Rechnung; Zu- die Anzahl der Tage in einem Jahr (365, 366, manchmal 360 wird bedingt akzeptiert).

Eine Geschäftsbank, die verschiedene Wechsel diskontiert, kann gleichzeitig mehrere Diskontsätze anwenden. Die Höhe des Diskontsatzes wird beeinflusst durch die Länge des Zeitraums, der bis zur Zahlung der Rechnung verbleibt, die Zuverlässigkeit des Zahlers in Bezug auf die Rechnung, die Höhe der von anderen Banken angewandten Diskontsätze.

Die Parteien können die Zahlungsfrist verlängern, d.h. um die Rechnung zu verlängern. Unterscheiden Sie direkte, einfache und indirekte Verlängerung der Rechnung. Bei gerade Verlängerung erfolgt ein entsprechender Eintrag auf der Rechnung, beglaubigt durch die Unterschriften der Parteien. Bei einfach Verlängerung, eine solche Aufzeichnung wird nicht gemacht. Bei indirekt Verlängerung wird ein neuer Gesetzentwurf erstellt und der alte aus dem Verkehr gezogen. Der Abschluss des Kontoguthabens erfolgt auf der Grundlage der Mitteilungen der Bank über die Zahlung der Rechnung.

Gehen sie nach amtlich beglaubigter Zahlungsaufforderung, Abnahme, Terminabnahme nicht ein, entsteht das Recht Rechnung Protest- eine notariell beglaubigte Weigerung des Wechselschuldners, seinen Verpflichtungen nachzukommen. Der Zweck des Protests ist es, diese Tatsache offiziell zu bestätigen. Fristversäumnisse machen den Wechsel nicht ungültig, jedoch verliert der Wechselinhaber den Anspruch gegen alle Personen, die den Wechsel unterschrieben haben, mit Ausnahme des Akzeptanten (bzw. des Wechselausstellers) und deren Bürgen.

Es gibt folgende Protestarten:

Wechselprotest bei Nichtannahme oder Nichtdatierung der Annahme, der Protest bezweckt die Schaffung von Voraussetzungen für eine vorzeitige Befriedigung der Gläubigerforderungen; während der Vorlagefrist zur Abnahme erfolgt;

Protest wegen Nichtzahlung eines Wechsels, der Protest bezweckt die Wahrung der Rückforderungsansprüche des Wechselschuldners; der Protest muss bis spätestens 12.00 Uhr des auf den Ablauf der Zahlungsfrist folgenden Tages eingelegt werden;

Protest gegen die Nichtausstellung einer Kopie eines akzeptierten Wechsels durch die Person, in deren Besitz er sich befindet.

Wechsel werden beim Notariat am Ort des Zahlers oder der Domizilbank zur Protesterhebung eingereicht.

Die Zuverlässigkeit der Rechnung kann erhöht werden Avalem - Bürgschaft für eine Rechnung. Die Person, die den Wechsel begangen hat, der Verwender (in der Regel eine Bank), übernimmt die Verantwortung für die Erfüllung der Verpflichtungen aus dem Wechsel seitens des Ausstellers, des Indossanten. Aval kann in Form einer Inschrift auf einem Wechsel oder einer Allonge sowie durch Ausstellung eines separaten Dokuments ausgestellt werden.

Eine Geschäftsbank ist an der Bilanzierung von Schuldscheinen von Großaktionären der Bank sowie von Kunden interessiert, die zuvor Kredite erhalten haben. Gut möglich, dass die Bank die Rechnungen jener Kunden berücksichtigt, mit denen sie die Zusammenarbeit ausbauen will. Daher messen Banken dieser Operation besondere Bedeutung bei.

Durch Wechsel besicherte Kredite sind entweder dringend, wenn der Inhaber der Wechsel verpflichtet ist, sie innerhalb einer bestimmten Frist bei der Bank einzulösen, oder auf Abruf, d.h. Forderungsdarlehen, deren Rückzahlung die Bank jederzeit verlangen kann.

Zur Begebung eines wechselgesicherten Darlehens legt die Bank den maximalen Darlehensbetrag, die Höhe der Sicherheiten und das Verhältnis zwischen Sicherheit und Verbindlichkeit auf dem Konto, die Höhe der Zinsen und Provisionen zugunsten der Bank fest. Der Darlehensvertrag sieht vor

das Recht der Bank, die von den Ausstellern eingebrachten Schuldbeträge zur Zahlung von Wechseln zurückzuzahlen, und in Ermangelung solcher - Erlöse aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen, die auf dem Girokonto des Kunden eingegangen sind. Banken stellen an als Sicherheit akzeptierte Wechsel die gleichen rechtlichen und wirtschaftlichen Anforderungen wie an rechenschaftspflichtige Wechsel, nur wird ihre Übertragung durch Pfandbeglaubigung formalisiert. Der Betrag wird dem Girokonto gutgeschrieben

Kreditnehmer.

Die Hauptunterschiede zwischen der Bilanzierung von Wechseln und der Gewährung eines durch Wechsel besicherten Darlehens sind folgende:

1) bei schuldscheinbesicherter Kreditvergabe erfolgt keine Abtretung von Eigentumsrechten an Schuldscheinen (ein Schuldschein ist nur Sicherheit für ein Darlehen), d.h. die Bank wird nicht Inhaberin des Wechsels;

2) Der Darlehensbetrag beträgt nur einen bestimmten Teil des Nennwerts der verpfändeten Wechsel (normalerweise bis zu 90 %).

Kommissionsgeschäfte mit Rechnungen. Die Bank führt die betrachteten aktiven Geschäfte mit Wertpapieren im eigenen Namen und damit auf eigene Kosten durch. Die Bank kann jedoch beträchtliche Erträge aus dem Handel mit Wertpapieren für andere erzielen. Dazu gehören: Inkasso von Wechseln durch Banken und Domizilierung von Wechseln.

Sammlung von Rechnungen impliziert die Erfüllung der Anweisungen von Rechnungsinhabern, Zahlungen auf Rechnungen rechtzeitig zu erhalten. Beim Inkasso übernimmt die Bank die Verantwortung für die rechtzeitige Vorlage der Rechnung beim Zahlungspflichtigen und den Eingang der darauf fälligen Zahlung. Nach Annahme eines Wechsels zum Inkasso ist das Kreditinstitut verpflichtet, diesen rechtzeitig der Bank am Zahlungsort zu übersenden und den Zahler durch Mahnung vom Eingang des Dokuments zum Inkasso zu verständigen. Nach Erhalt der Zahlung schreibt die Bank diese dem Konto des Kunden gut und informiert ihn über die Ausführung seines Auftrags.

Erklärt sich der Zahler nicht bereit, diesen Wechsel einzulösen, oder im Falle seiner Zahlungsunfähigkeit, trägt die Bank alle mit der Wechselprotestierung verbundenen Kosten zu Lasten des Kunden.

Vorgänge zum Inkasso von Wechseln durch Banken haben eine Reihe von Vorteilen:

1) für den Kunden - er ist von der Notwendigkeit befreit, die Bedingungen für die Vorlage von Rechnungen zur Zahlung zu verfolgen, und das Verfahren zum Erhalt von Zahlungen wird für ihn schneller, billiger und zuverlässiger;

2) für die Bank - die Durchführung von Vorgängen zum Inkasso von Rechnungen ist eine der Einnahmequellen, außerdem ermöglichen sie der Bank, zusätzliche Mittel auf ihr Korrespondenzkonto zu locken, die sie für ihre Aktivitäten verwenden kann.

Zahlungen auf Wechsel werden normalerweise durch die Bank durch die Ausführung von Wechseldomizilierungsoperationen durchgeführt. Domizilierung bezeichnet die Bestellung eines Dritten (Domizil) als Zahler eines Wechsels. Der Domizil ist nicht Schuldner der Rechnung, er zahlt die Rechnung nur rechtzeitig auf Kosten des Zahlungspflichtigen, der ihm die erforderlichen Mittel zur Verfügung gestellt hat. Äußeres Zeichen für domizilierte Wechsel ist die Aufschrift „Zahlung in ... der Bank“. Zweck der Domizilierung ist es, die Fälligkeit des Wechsels nicht zu versäumen. Die Vorteile dieser Operationen für Banken sind die sie erhöhen ihre Einlagenbasis, indem sie Gelder auf speziellen Sparkonten ansammeln, und erhöhen das Einkommen der Banken, indem sie Provisionen erheben. Banken befreien Kunden von der Überwachung des Zeitpunkts der Vorlage von Rechnungen zur Zahlung, beschleunigen und reduzieren die Kosten des Zahlungsvorgangs.

Zu aktive Operationen Bank mit Rechnungen kann zugeordnet werden:

Neuanmeldung

Sicherheit

Garantie

Sammlung von Rechnungen

Domizilierung von Rechnungen

Schuldscheindarlehen

1. Wechselbuchungsoperationen nehmen einen Schlüsselplatz unter den Operationen der Bank mit diesem Instrument ein. Rechtlich gesehen ist die Abrechnung eines Wechsels eine Übertragung (Indossierung) eines Wechsels an eine Bank. Der Inhaber wird zum Schuldner des diskontierten Wechsels und die Bank zum Gläubiger (Wechselinhaber).

Der buchhalterische Vorgang besteht im Ankauf von Geldschulden durch die Bank vor dem Fälligkeitsdatum, bei dem die Rechte des Gläubigers auf die Bank übergehen. Buchhaltung, oder Rabatt , Rechnungen Gudkow F.A. Investitionen in Wertpapiere. M: Infra-M, 2008. ist eine Transaktion, bei der eine Bank, die einen Wechsel vom Inhaber annimmt, dem Inhaber den Betrag dieses Wechsels vor dem Fälligkeitsdatum ausstellt und zu ihren Gunsten Zinsen auf den Wechsel für die Zeit einbehält verbleiben bis zum Ende dieses Zeitraums.

In Anbetracht des Schuldscheins erwirbt der Kunde der Bank flüssige Mittel und befreit sich auch von der Notwendigkeit, die aus der Buchhaltung erhaltenen Beträge an die Bank zurückzusenden, da die Bank sie direkt aus den Schubladen und nur im ungünstigen Fall erhält Finanzielle Situation Letzteres bezieht sich auf den Inhaber der Rechnung.

Abrechnungsprozentsatz - Dies ist die Gebühr, die die Bank für das Vorschießen von Geld beim Diskontieren des Wechsels erhebt. Sie ist die Differenz zwischen dem Nennwert des Wechsels und dem Betrag, der beim Kauf an die Bank gezahlt wird.

Diskontsatz auf einem Wechsel ist der Zinssatz, der zur Berechnung des Diskontsatzes verwendet wird.

Rechnungszins I wie folgt berechnet Formel:

wo ich- jährlicher Zinssatz auf der Rechnung;

S- Nennwert der Rechnung;

t- die Anzahl der Tage vor dem Fälligkeitsdatum der Rechnung;

ZU - die Anzahl der Tage in einem Jahr (365, 366, manchmal 360 wird bedingt akzeptiert).

2. Diskontierung eines Wechsels Vorschriften über die Durchführung von Diskontierungsoperationen durch die Bank of Russia Nr. 65 - P - Kauf eines Wechsels einer Exportorganisation durch die Bank of Russia von der Accounting Bank.

Eine Diskontbank ist eine autorisierte Bank, die den Status einer Diskontbank erhalten hat, mit der Wechselgeschäfte durchgeführt werden können.

Rediskontgeschäfte - Interbankenkreditgeschäfte,

aufgrund der Diskontierung von Handelswechseln.

Rediscount-Transaktionen bestehen aus einem Verkauf durch eine Bank (acting

als Kreditnehmer) einen Wechsel eines Industrie- oder Handelsunternehmens aus

seines Portfolios an eine andere Bank, die den Rechnungsbetrag bezahlt

abzüglich Rabatt.

Die Geschäfte der Banken zur Rechnungslegung und Diskontierung von Wechseln bilden den Buchhaltungsmarkt. Eine wichtige Rolle kommt der Bank von Russland zu. Es ist die Bank von Russland, die die Hauptrichtungen für das Funktionieren und die Entwicklung des Wechselmarktes durch die Umsetzung bestimmter Rechnungslegungs- und Refinanzierungsrichtlinien bestimmt.

3. Verpfändungsoperationen

Unter der Ausgabe eines durch Wechsel besicherten Darlehens wird ein Vorgang verstanden, bei dem die Bank dem Kunden ein Darlehen in bar gewährt und als Zahlungssicherheit von ihm (dem Darlehensnehmer) die ihm zur Verfügung stehenden Wechsel entgegennimmt. Bei Begebung eines durch Wechsel besicherten Darlehens wird die Bank nicht in die Liste der wechselhaften Personen aufgenommen.

Es gibt eine Reihe von wesentlichen Unterschieden zwischen Bankoperationen zur Rechnungslegung von Wechseln und der Ausgabe von Krediten, die durch Wechsel besichert sind:

1) Bei der Abrechnung einer Rechnung erfolgt die Bewegung von Bargeld und Rechnungen parallel, d.h. Die Abrechnung einer Rechnung geht mit der Ausgabe von Geld bzw. dessen Rückzahlung einher Bargeldumlauf. Wenn ein Wechsel verpfändet wird, fallen die Bewegungen von Wechseln und Geld nicht zusammen, da der Wechsel während der Laufzeit des Darlehens unverändert bleiben kann und sich der Schuldenstand ständig ändert - das Darlehen wird als Geld ausgegeben und zurückgezahlt auf dem Konto eingehen;
2) Die Abrechnung von Wechseln stellt für die Bank den Vorgang des Kaufs von Wechseln dar, bei dem sie Eigentümer des erworbenen Produkts - Wechsel wird und sich in einen Wechselinhaber verwandelt. Bei Begebung eines wechselgesicherten Darlehens stehen die als Sicherheit für das Darlehen angenommenen Wechsel nicht im Eigentum der Bank, sondern werden als Sicherheit für die Schuld übertragen, und die Bank wird in diesem Fall nicht Inhaberin des Wechsels;
3) Bei der Durchführung eines Diskontgeschäfts erhält der Kunde von der Bank den vollen Betrag (Währung) der Wechsel, abzüglich nur der Rechnungszinsen. Ein wechselgesichertes Darlehen wird nur in Höhe von 60 - 90 % des Wechselnennwertes begeben;
4) bei der diskontierung eines wechsels erhält der kunde den gesamten betrag gleichzeitig oder nach bedarf. Die Möglichkeit, den Schuldenbetrag gegenüber der Bank auf einem durch Wechsel besicherten Darlehenskonto zu reduzieren, indem der Schuldenbetrag auf Kosten des Guthabens auf dem Girokonto zurückgezahlt wird, schafft Bedingungen für den Kunden, um bei der Zahlung von Zinsen für das Darlehen zu sparen. Bei der Abrechnung von Wechseln besteht diese Möglichkeit nicht;
5) Wechselzinsen werden gleichzeitig mit der Diskontierung auf einem Darlehenskonto einbehalten - fallen vierteljährlich an. Der Diskontsatz liegt in der Regel deutlich unter dem Zinssatz für Bankdarlehen. Diskontwechselzinsen werden jedoch entsprechend der Laufzeit des Wechsels berechnet und bei vorzeitiger Einlösung zurückerstattet.

Bei der Begebung von wechselgesicherten Darlehen aus einem einfachen Darlehenskonto ist der Sicherungsgegenstand jeder einzelne Wechsel als besonderes Objekt wertvolles Papier. Laufzeit und Höhe des Darlehens hängen direkt von der Laufzeit des Wechsels und dessen Nennwert ab.

Kommt der Inhaber eines wechselgesicherten Darlehenskontos innerhalb von 10 Tagen nach Mahnung der Bank der Verpflichtung zur vollständigen oder teilweisen Rückzahlung der Schuld oder zur Leistung zusätzlicher Sicherheiten nicht nach, kann die Bank alle verpfändeten Wechsel verkaufen und bezahlen Schulden auf dem Darlehenskonto tilgen. Wenn das Geld aus dem Verkauf von Schuldscheinen nicht ausreicht, um die gesamte Schuld zu begleichen, kann es aus dem Guthaben auf dem Girokonto des Kunden zurückgezahlt werden richterliche Anordnung durch Verhängung einer Pönale auf das Eigentum des Kreditnehmers.

4. Garantieleistungen

Garantieoperationen sind Operationen, die von der Bank begleitet werden

die Zahlungsverpflichtungen aus Wechseln mit der Bedingung der Stundung übernehmen, d.h.

Zahlung eines Schuldscheins unter bestimmten Umständen und in

festgelegten Zeitraum.

Gewährleistungsoperationen sind unterteilt in:

Verwertung von Rechnungen,

Ausstellung von Garantien zur Sicherstellung der Zahlung von Rechnungen.

5. Inkasso von Rechnungen

Sammlung von Rechnungen impliziert die Erfüllung der Anweisungen von Rechnungsinhabern, Zahlungen auf Rechnungen rechtzeitig zu erhalten. Beim Inkasso übernimmt die Bank die Verantwortung für die rechtzeitige Vorlage der Rechnung beim Zahlungspflichtigen und den Eingang der darauf fälligen Zahlung. Nach Annahme eines Wechsels zum Inkasso ist das Kreditinstitut verpflichtet, diesen rechtzeitig der Bank am Zahlungsort zuzusenden und den Zahler hiervon durch eine Aufforderung zum Eingang des Inkassodokuments zu verständigen. Nach Erhalt der Zahlung schreibt die Bank diese dem Konto des Kunden gut und informiert ihn über die Ausführung seines Auftrags.

Erklärt sich der Zahler nicht bereit, diesen Wechsel zu bezahlen, oder im Falle seiner Insolvenz, trägt die Bank alle mit dem Wechselprotest verbundenen Kosten zu Lasten des Kunden.

Vorgänge zum Inkasso von Wechseln durch Banken haben eine Reihe von Vorteilen:

1) für den Kunden - er ist von der Notwendigkeit befreit, die Bedingungen für die Vorlage von Rechnungen zur Zahlung zu verfolgen, und das Verfahren zum Erhalt von Zahlungen wird für ihn schneller, billiger und zuverlässiger;
2) für die Bank - die Durchführung von Operationen zum Inkasso von Rechnungen ist eine der Einnahmequellen, außerdem ermöglichen sie der Bank, zusätzliche Mittel auf ihr Korrespondenzkonto zu ziehen, die sie für ihre Aktivitäten verwenden kann.
6. Domizilierung von Wechseln

Zahlungen auf Wechsel werden normalerweise durch die Bank durch die Ausführung von Wechseldomizilierungsoperationen durchgeführt.

Domizilierung Kösterina T.M. Banking, M.: Market DS, 2007. bezeichnet die Bestellung eines Dritten (Sitz) als Zahler eines Wechsels. Der Domizil ist kein Schuldner der Rechnung, er zahlt die Rechnung nur rechtzeitig auf Kosten des Zahlungspflichtigen, der ihm die erforderlichen Mittel zur Verfügung gestellt hat. Äußeres Zeichen für domizilierte Wechsel ist die Aufschrift „Payment in ... Bank“. Zweck der Domizilierung ist es, die Fälligkeit des Wechsels nicht zu versäumen.

Die Vorteile dieser Operationen für die Banken bestehen darin, dass sie ihre Einlagenbasis erhöhen, indem sie Gelder auf speziellen Sparkonten sammeln, und auch die Einnahmen der Banken durch die Erhebung von Provisionen erhöhen. Banken befreien Kunden von der Überwachung des Zeitpunkts der Vorlage von Rechnungen zur Zahlung, beschleunigen und reduzieren die Kosten des Zahlungsvorgangs.

7. Schuldscheindarlehen

Wechsel- und Kreditgeschäfte in der Bank, in welcher Form auch immer, beginnen mit dem Eingang eines Wechseldarlehens beim Kunden. Darlehen in Form der Wechselverrechnung und in Form eines wechselgesicherten Sonderdarlehenskontos werden gesondert eröffnet. Bill Credits werden in dauerhaft und einmalig unterteilt.

Ein Schuldscheindarlehen wird Kunden gewährt, die Schuldscheine gegen dieses Darlehen ausgeben, um Inventargegenstände, Arbeiten und Dienstleistungen zu bezahlen, die anderen Geschäftseinheiten, Unternehmen und Einzelpersonen erbracht werden. Dieser reicht solche Wechsel bei der Bank ein, die sie zur Abrechnung an die Bank des Ausstellers auf Kosten des ihm vom Aussteller eröffneten Darlehens übersendet.

Aufgrund der geringeren Liquidität von Schuldscheinen im Vergleich zu Geld wird der Zinssatz für einen Schuldschein niedriger angesetzt als der Zinssatz für einen gewöhnlichen Bankkredit.

Ein Wechseldarlehen hat bestimmte Grenzen, da Banken mit dieser Art der Kreditvergabe, obwohl sie ihre Kreditmittel nicht nutzen, durch den von der Zentralbank der Russischen Föderation festgelegten Liquiditätsstandard für Geschäftsbanken zur Ausstellung ihrer eigenen Wechsel eingeschränkt sind um eine unangemessene Zunahme der umlaufenden Geldmenge zu verhindern.

Eine der wichtigsten Richtungen der Banktätigkeit ist das Wechselgeschäft.

Bankgeschäfte mit Wechseln werden in folgenden Hauptformen durchgeführt:

Wechselgesicherte Kredite, Akzepte, Wechselvalidität und Wechselprovisionsgeschäfte (einige davon wurden oben besprochen);

Rechnungslegung eines Wechsels durch eine Geschäftsbank (oder Rediskontierung durch die Zentralbank), wenn die Bank dem Inhaber des Wechsels den auf dem Wechsel angebrachten Betrag abzüglich Zinsen (Diskont) zum aktuellen Diskontsatz (Diskontsatz) zahlt.

Nach Erhalt durch Wechsel besicherte Darlehen der Wechsel wird vom Wechselinhaber verpfändet bestimmten Zeitraum gefolgt von der Tilgung bei Rückzahlung des Darlehens. Das Darlehen wird nicht innerhalb des Gesamtbetrags der Rechnung gewährt, sondern nur für 60-90 % des Betrags. Die Ausgabe von wechselgesicherten Darlehen kann sowohl einmalig als auch dauerhaft erfolgen. Im letzteren Fall eröffnet die Bank für den Kunden ein wechselgesichertes Sonderdarlehenskonto. Bei der Eröffnung eines Kontos verhandelt die Bank mit dem Kreditnehmer die Bedingungen für die Inanspruchnahme des Kredits:

Die höchste Grenze des Verhältnisses zwischen Sicherheiten und Verschuldung;

Das Recht, zusätzliche Wechsel zur Absicherung des Darlehens zu verlangen;

Das Recht der Bank, die erhaltenen Schuldenbeträge zur Zahlung von Wechseln zur Sicherung des Kontos und anderer zurückzuzahlen.

Abrechnung von Rechnungen

Der buchhalterische Vorgang besteht im Ankauf von Geldschulden durch die Bank vor dem Fälligkeitsdatum, bei dem die Rechte des Gläubigers auf die Bank übergehen.

Buchhaltung oder Rabatt Ein Wechsel ist ein Vorgang, bei dem die Bank, die einen Wechsel vom Inhaber annimmt, dem Inhaber den Betrag dieses Wechsels vor dem Fälligkeitsdatum ausstellt und zu ihren Gunsten Zinsen auf den Betrag des Wechsels für die verbleibende Zeit bis zum einbehält Geburtstermin.

Da ein Darlehen dort stattfindet, wo die Kapitalübertragung nicht gegenseitig, sondern einseitig, auf Zeit und gegen Gegenleistung erfolgt, ist die Bilanzierung eines Wechsels weder dem Inhalt noch der Form nach ein Darlehen. Dies ist ein einfacher Akt des Kaufens und Verkaufens. Der Kunde der Bank erhält Geld für die verkaufte Ware (Rechnung). Durch das Indossament geht der Wechsel in das Eigentum der Bank und das Geld in das Eigentum des Kunden über.

Die Hauptbegriffe bei der Rechnungslegung von Wechseln sind: Diskontsatz und Diskont. Unter jährlicher Abzinsungssatz bezeichnet das Verhältnis der jährlich gezahlten Zinsen zum zurückzuzahlenden Betrag. Berechnungen mit Diskontsätzen werden in der Bankenpraxis bei der Bilanzierung von Wechseln und Sonstigem durchgeführt monetäre Verpflichtungen. In diesem Fall wird der von der Bank bei Diskontierung des Wechsels gezahlte Betrag nach folgender Formel ermittelt:

wo S - Rechnungsbetrag;

R - der bei Diskontierung des Wechsels gezahlte aktuelle Betrag;

d - jährlicher Abzinsungssatz (in Bruchteilen einer Einheit);

T - Laufzeit vor Zahlung, Tage;

K - die geschätzte Länge des Jahres (normalerweise 360 Tage).

Der Rechnungsertrag der Bank (Diskont) ist definiert als die Differenz zwischen dem Wechselbetrag und dem Betrag, der bei der Diskontierung des Wechsels an den Wechselinhaber gezahlt wird (4.2):

. (4.2)

Bei diesen Berechnungen wird der Diskontsatz d auf Basis des vorgegebenen Jahreszinses i bankunabhängig wie folgt ermittelt (4.3):

. (4.3)

Entsprechend lässt sich aus (4.3) der Jahreszins durch den Diskontsatz (4.4) ausdrücken:

. (4.4)

Mit den letzten beiden Formeln ist es möglich, den Diskontsatz zu bestimmen, der der gegebenen Rendite entspricht, und andererseits den Zinssatz, der dem von der Bank angewandten Diskontsatz entspricht.

In der Praxis berücksichtigen Inhaber nicht nur einzelne Rechnungen, sondern auch ein Portfolio von Rechnungen. Banken können auch Portfolios von Wechseln kaufen. Eine solche Operation wird aufgerufen Forfaitierung.

Das Wesen der Forfait-Operation

Der Verfall wird beim Verkauf eines großen Objekts (eine Reihe von Ausrüstungsgegenständen, ein Schiff, ein Unternehmen, eine große Warensendung) verwendet. Der Käufer kauft die Ware zu Bedingungen, zu denen er nicht über vorhandene finanzielle Mittel verfügt. Der Verkäufer kann den Geldeingang aber auch nicht auf die Zukunft verschieben und die Ware auf Kredit verkaufen. Der Widerspruch wird wie folgt aufgelöst. Der Käufer stellt zugunsten des Verkäufers einen Satz (Portfolio) von Wechseln in Höhe der Warenkosten zuzüglich Zinsen für das dem Käufer gewährte Darlehen aus. Die Laufzeiten der Rechnungen sind zeitlich gleichmäßig verteilt. Üblicherweise (aber nicht notwendigerweise) sind zwischen Zahlungen auf Wechsel gleiche Zeitintervalle vorgesehen. Der Verkäufer berücksichtigt das Wechselportfolio unmittelbar nach Erhalt bei der Bank ohne das Recht, sich selbst zu übergeben, und erhält gleich zu Beginn der Transaktion Geld. Somit verleiht der Verkäufer selbst dem Käufer keinen Kredit - der Kredit wird vollständig von der Bank bereitgestellt. Die Bank übernimmt durch die Forfaitierung eines Geschäfts das gesamte Risiko.

Bei einer Forfaitierung sind also die Interessen des Verkäufers, des Käufers und der Bank miteinander verbunden. Als vierter Agent der Transaktion tritt manchmal der Bürge auf - die Bank des Käufers, die die Rückzahlung von Schulden auf Schuldscheinen garantiert. Jede an der Transaktion beteiligte Partei verfolgt ihre eigenen Ziele und sieht bei der Gestaltung der Vertragsbedingungen die Möglichkeit vor, diese zu erreichen.

Zweck des Verkäufers- bei Diskontierung von Wechseln einen Betrag in Höhe des vereinbarten Warenpreises erhalten. Wenn sich in der Phase der vorläufigen Berechnungen herausstellt, dass der von der Bank erhaltene Betrag unter diesem Preis liegt, erhöht der Verkäufer den Vertragspreis. Die zweite Möglichkeit, den Schaden auszugleichen, ist die Erhöhung der Kreditgebühr (Erhöhung des Zinssatzes). Die Forfaitierung ermöglicht dem Verkäufer:

Gewähren Sie dem Käufer den erforderlichen Kredit (auf Kosten einer anderen Person);

Holen Sie sich das benötigte Geld zu Beginn der Transaktion und eliminieren Sie damit das Risiko der Zahlungsverweigerung des Käufers und das Risiko von Zinsschwankungen;

Beseitigen oder reduzieren Sie die Kosten für die Vermittlung von Krediten und Versicherungen.

Zweck des Käufers- Produkte mit den niedrigsten Gesamtkosten kaufen. Die Kosten des Käufers bestehen in der Rückzahlung ihm nacheinander vorgelegter Schuldscheine. Die Forfaitierung ermöglicht es dem Käufer, Waren auf Kredit zu kaufen.

Für Bank Forfaitierungsoperation - eine reguläre Wechselbuchhaltungsoperation, die Einnahmen in Form eines Diskonts generiert.