Das allgemeine Steuersystem sieht die Zahlung der folgenden Steuern vor. Grundlage: Allgemeines Steuersystem

Das allgemeine Steuerregime ist das Standardregime, eine Art „Default“-Regime. Es ist das komplexeste und belastendste in Bezug auf die Steuerlast und die Anzahl der Meldungen.

In den meisten Fällen müssen Sie einen Spezialisten hinzuziehen, um die Zahlung und Meldung von Steuern an OSNO (z. B. Mehrwertsteuer, persönliche Einkommenssteuer usw.) zu erledigen. Aber es muss gesagt werden, dass dieses Steuerregime für einige Steuerzahler trotz seiner vielen Nachteile sehr vorteilhaft sein wird.

Bei diesem Steuersystem gibt es keine Beschränkungen hinsichtlich der Art der Tätigkeiten, der Anzahl der Beschäftigten und des erzielten Einkommens. Apropos Matching Steuerregime, dann haben Organisationen das Recht, OSNO nur mit UTII und einzelne Unternehmer mit UTII und dem Patentbesteuerungssystem zu kombinieren.

Wann ist es sinnvoll, OSNO zu verwenden?

1) Wenn die meisten Ihrer Partner und Käufer auch die OSNO anwenden und Mehrwertsteuerzahler sind, weil Sie erstens selbst später die an das Budget zu zahlende Mehrwertsteuer um die an Lieferanten und Auftragnehmer gezahlte Mehrwertsteuer reduzieren können.

Zum anderen können auch Ihre Partner, Käufer auf OSNO, die an Sie gezahlte Vorsteuer zum Abzug bringen, wodurch die Attraktivität der Zusammenarbeit mit Ihnen in den Augen von Großkunden steigt, d.h. Sie werden am Markt unter OSNO wettbewerbsfähiger Steuerzahler.

2) Wenn Sie regelmäßig Waren in das Zollgebiet der Russischen Föderation einführen (Wareneinfuhr), müssen Sie Mehrwertsteuer zahlen, die Sie sich, wenn Sie bei OSNO angemeldet sind, in Form eines Abzugs zurückerstatten können.

Welche Steuern sind auf OSNO zu zahlen?

Für Organisationen (LLC, JSC):

1. Körperschaftsteuer - Basissatz 20 %

   Aber neben dem Hauptgewinn gibt es auch spezielle Gewinnsätze: von 0 % bis 30 %.

2. MwSt. zu Sätzen von 0 %, 10 %, 18 %.
3. Körperschaftssteuer in Höhe von bis zu 2,2 %.

1. persönliche Einkommenssteuer 13% (vorausgesetzt das IP in Berichtsjahr in der Russischen Föderation ansässig war).
2. MwSt. zu Sätzen von 0 %, 10 %, 18 %.
3. Steuer auf das Vermögen natürlicher Personen mit einem Steuersatz von bis zu 2 %.

Wenn du es nicht verstehen willst B. bei komplexen Steuerberechnungen, bei der Erstellung von Meldungen und dem zeitraubenden Gang zum Finanzamt, nutzen Sie dieses, das automatisch alle Berechnungen durchführt und Zahlungen und Meldungen rechtzeitig per Internet an den Bundessteuerdienst sendet.

Übergang zu OSNO

Wenn Sie eine Organisation / einen einzelnen Unternehmer registrieren oder andere Steuersysteme verlassen, gelangen Sie automatisch in diesen Modus, sodass Sie das Finanzamt nicht über den Übergang zu OSNO informieren müssen.

Sie landen also möglicherweise bei OSNO:

1) Wenn Sie sich nicht innerhalb der festgelegten Frist beim Finanzamt über die Einrichtung eines besonderen Steuerregimes (USN, UTII, ESHN, Patent) melden.

2) Wenn Sie das Recht verlieren, eine besondere Steuerregelung anzuwenden, indem Sie gegen ihre Anforderungen verstoßen (z. B. eine übermäßige Anzahl von Arbeitnehmern oder eine Einkommensgrenze überschritten).

Körperschaftssteuer

Der Gewinn einer Organisation ist die Differenz zwischen den erhaltenen Einnahmen und den angefallenen Ausgaben. Gleichzeitig werden auf der Grundlage primärer Belege Folgendes berücksichtigt:

1) Einkünfte aus dem Verkauf von Waren, Dienstleistungen oder Eigentumsrechten.

2) Betriebsfremde Erträge. B. Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien, aus Kapitalbeteiligung in anderen Organisationen; im Rahmen eines Darlehensvertrags erhaltene Zinsen usw. (Artikel 250 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Einige Einkünfte werden jedoch bei der Besteuerung nicht berücksichtigt (für weitere Einzelheiten Artikel 251 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Kosten sind angemessene und dokumentierte Kosten. Das heißt, je mehr Ausgaben, desto weniger Steuern fallen am Ende an, also sollten Sie bedenken, dass das Finanzamt zahlt Besondere Aufmerksamkeit die Angemessenheit Ihrer Kosten und deren dokumentarischen Nachweis in primäre Dokumente(Rechnungen, Verträge, RKO, Frachtbriefe etc.)

Kosten sind definiert als:

1. Produktions- und Vertriebskosten. Zum Beispiel, Materialkosten, Arbeitskosten für Arbeitnehmer usw. (Artikel 318 der Abgabenordnung der Russischen Föderation)
2. nicht betriebliche Ausgaben. Dazu gehören Zinsen auf Schuldverpflichtungen, Kosten für die Instandhaltung von im Rahmen eines Mietvertrags übertragenem Eigentum usw. (Artikel 265 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

   Eine bestimmte Liste von Steuerausgaben wird nicht berücksichtigt (Artikel 270 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wie bereits erwähnt, beträgt der Basissatz für die Körperschaftsteuer 20 %. Es gibt auch spezielle Steuersätze für Einkommen - von 0% bis 30%, je nach Art der Tätigkeit, erhaltene Einkommensquellen (Artikel 284 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Einkommensteuer für Einzelunternehmer

Ein Unternehmer zahlt persönliche Einkommensteuer auf die Einkünfte aus seiner unternehmerischen Tätigkeit.

Vergessen wir auch nicht die Verpflichtung zur Zahlung der Einkommensteuer auch im Status einer natürlichen Person aus Einkünften, die nicht der unternehmerischen Tätigkeit zuzurechnen sind.

Der einzelne Unternehmer hat das Recht, die Einkünfte durch zu kürzen berufliche Abzüge. Gleichzeitig müssen diese Abzüge (Aufwendungen) begründet und dokumentiert werden.

persönliche Einkommensteuer \u003d (Einkommen - Abzüge) * 13%

13% - Steuersatz, sofern der Einzelunternehmer im Berichtsjahr in der Russischen Föderation ansässig war.

Und um als solche anerkannt zu werden, muss sich eine Person tatsächlich seit mindestens 183 Jahren auf dem Territorium der Russischen Föderation aufhalten Kalendertage innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten.

Steuersatz Einkommensteuer für Nichtansässige der Russischen Föderation - 30%.

Mehrwertsteuer auf OSNO

Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer, die für den Endverbraucher von Waren und Dienstleistungen bestimmt ist. Es wird beim Verkauf von Waren und Dienstleistungen sowie beim Import von Waren in das Gebiet der Russischen Föderation gezahlt.

Der Mehrwertsteuersatz beträgt in der Regel 18 %, kann aber unter bestimmten Voraussetzungen auch 0 % und 10 % betragen.

Der Gesamtbetrag der Mehrwertsteuer kann um den Betrag der Steuerabzüge gekürzt werden.

Der Steuerabzug ist als Umsatzsteuer zu verstehen:

1. Wird Ihnen von Lieferanten präsentiert, wenn Sie Waren und Dienstleistungen von ihnen kaufen.

   Denken Sie daran, dass Sie bei der Zusammenarbeit mit Auftragnehmern (Lieferanten), die dem vereinfachten Steuersystem, UTII und anderen Steuersystemen unterliegen, die von ihnen gezahlte Mehrwertsteuer nicht abziehen können.

2. Bezahlt beim Zoll beim Import von Waren in das Gebiet der Russischen Föderation.

Solche „Abzüge“ werden als Mehrwertsteuerverrechnung bezeichnet. Aber um "Abzüge" anzuwenden:

• Waren (Dienstleistungen, Werke) müssen berücksichtigt (bilanziert / gutgeschrieben) werden. Um dies zu bestätigen, müssen Sie über die entsprechenden Primärdokumente verfügen.
• Muss eine Rechnung haben.

So berechnen Sie die Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuerberechnung ist ein ziemlich umfangreiches und komplexes Thema, das in einigen Fällen einige spezifische Nuancen aufweist, daher wird hier nur die grundlegende Grundformel zur Berechnung der Mehrwertsteuer angegeben. Um also herauszufinden, wie viel Mehrwertsteuer Sie zahlen müssen, benötigen Sie:

1) Wählen Sie die Mehrwertsteuer aus allen Einnahmen mithilfe der Formel aus

Zu berechnende Mehrwertsteuer = (Gesamteinkommen) * 18 / 118

2) Berechnen Sie die Abzüge auf die gleiche Weise (zu verrechnende Mehrwertsteuer)

MwSt. anrechenbar = (Einkäufe, Ausgaben) * 18 / 118

3) Und schließlich zu zahlende Mehrwertsteuer \u003d Mehrwertsteuerabgrenzung - Mehrwertsteuerforderung ("Abzüge")

Nehmen wir ein einfaches Beispiel.

1) Ein bestimmter Einzelunternehmer verkaufte Jeans im Wert von 1.000 Rubel.

Aus dieser Transaktion schuldet er dem Staat 152,54 Rubel. (1.000 Rubel * 18/118).

2) Aber ein gewisser IP hat diese Jeans für 600 Rubel gekauft.

Das bedeutet, dass er für diesen Einkauf dem Lieferanten Mehrwertsteuer = 91,52 Rubel bezahlt hat. (600 Rubel * 18 / 118)

3) Zu zahlende Mehrwertsteuer insgesamt = 152,54 Rubel. - 91, 52 Rubel. = 61,02 Rubel

Berichterstattung und Zahlung der Mehrwertsteuer

1) Die Erklärung wird seit 2015 vierteljährlich bis spätestens zum 25. des Folgemonats beim Finanzamt eingereicht Berichtsquartal, dh:

• Für das 1. Quartal - bis spätestens 25. April
• Für das 2. Quartal - bis spätestens 25. Juli
• Für das 3. Quartal - bis spätestens 25. Oktober
• Für das 4. Quartal - bis spätestens 25. Januar

Seit 2014 erfolgt die Einreichung nur noch in elektronischer Form.

2) Außerdem müssen Mehrwertsteuerzahler Bücher über Käufe und Verkäufe führen, die für Folgendes bestimmt sind:

Um Rechnungen zu erfassen, die die Zahlung der Mehrwertsteuer bestätigen, um später bei der Berechnung der Steuer die Höhe der Abzüge zu bestimmen.

Um Rechnungen und andere Dokumente für den Verkauf von Waren und Dienstleistungen in allen Fällen zu erfassen, in denen die Mehrwertsteuer berechnet wird.

3) Darüber hinaus führen Einzelunternehmer bei OSNO auch ein Einnahmen-Ausgaben-Buch (KUDiR). KUDiR-Organisationen führen nicht.

ZAHLUNG DER MWST seit 2015 erfolgt sie vierteljährlich in gleichen Raten jeweils spätestens zum 25. Tag

Ab 3 Monate des nächsten Quartals.

Beispielsweise müssen Sie für das 3. Quartal 2018 Mehrwertsteuer in Höhe von 300 Rubel zahlen.

Wir teilen diesen Betrag in 3 gleiche Teile von 100 Rubel. und pünktlich zahlen:

Vermögenssteuer unter OSNO

Für Organisationen:

• Der Gegenstand der Besteuerung ist beweglich und nicht bewegliches Vermögen in der Bilanz der Organisation als Anlagevermögen ausgewiesen. Ausnahme: bewegliche Sachen, die nach dem 1. Januar 2013 bilanziert werden, werden NICHT besteuert!
• Organisationen auf OSNO zahlen eine Grundsteuer von höchstens 2,2 % des durchschnittlichen jährlichen Vermögenswerts.

• Gegenstand der Besteuerung ist das im Rahmen der unternehmerischen Tätigkeit genutzte Grundstück eines einzelnen Unternehmers.
• IP on OSNO zahlt Grundsteuer auf allgemeiner Basis, als gewöhnliche natürliche Person mit einem Steuersatz von bis zu 2 % Bestandswert Immobilie.

Berichterstattung und Zahlung von Steuern durch Organisationen auf OSNO

MwSt

Körperschaftssteuer. Berichterstattung:

1. Die Erklärung wird vierteljährlich beim Finanzamt eingereicht: für das 1. Quartal, ein halbes Jahr, 9 Monate – spätestens am 28. des auf das Meldequartal folgenden Monats und die Jahreserklärung – spätestens am 28. März das auf das Berichtsjahr folgende Jahr.
2. Wenn die Organisation jedoch monatliche Vorauszahlungen auf der Grundlage des tatsächlich erhaltenen Gewinns berechnet, wird die Erklärung in diesem Fall monatlich spätestens am 28. Tag des auf den Berichtsmonat folgenden Monats eingereicht.

EINKOMMENSTEUERVORSCHÜSSE bezahlt auf eine von drei möglichen Arten:

1. Basierend auf den Ergebnissen des 1. Quartals, halbes Jahr, 9 Monate + monatliche Vorauszahlungen innerhalb jedes Quartals. Monatliche Vorauszahlungen sind spätestens am 28. des auf den abgelaufenen Monat folgenden Monats zu leisten. Vierteljährliche Zahlungen – spätestens am 28. Tag des Monats nach dem Berichtsquartal.

   Die Notwendigkeit, monatliche Zahlungen in jedem Quartal zu zahlen, hängt von der Höhe des Einkommens ab, das die Organisation erhält. Der Punkt ist, dass nach jedem Berichtsquartal der Durchschnittswert des Einkommens für die letzten 4 aufeinanderfolgenden Quartale wird berechnet. Und wenn das Einkommen für den angegebenen Zeitraum weniger als 10 Millionen Rubel pro Quartal beträgt, ist die Organisation von der Zahlung von monatlichen Vorauszahlungen befreit (es ist nicht erforderlich, die Steuerbehörde darüber zu informieren).

2. Nach den Ergebnissen des 1. Quartals, 6 Monate, 9 Monate OHNE Zahlung der monatlichen Vorauszahlungen spätestens am 28. des auf das Berichtsquartal folgenden Monats. Diese Methode gilt für Organisationen, deren Einkommen in den letzten 4 Quartalen im Durchschnitt weniger als 10 Millionen Rubel beträgt. für jedes Quartal; Budget, autonome Institutionen, Unteroffiziere, die keine Einnahmen aus Verkäufen usw. haben (Artikel 286 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
3. Gemäß den Ergebnissen jedes Monats, gemäß dem darin tatsächlich erhaltenen Gewinn, spätestens am 28. des Folgemonats. Der Übergang zu dieser Steuerzahlungsmethode ist erst ab Beginn des neuen Jahres möglich, daher ist es erforderlich, dies der Steuerbehörde bis spätestens 31. Dezember des Jahres vor dem neuen Steuerzeitraum mitzuteilen.

Am Ende des Jahres wird die Steuer in allen Fällen spätestens am 28. März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres gezahlt. Gleichzeitig monatliche Vorauszahlungen für das 1. Quartal neu laufendes Jahr werden nicht berechnet.

VERMÖGENSSTEUERORGANISATIONEN. BERICHTERSTATTUNG:

• Basierend auf den Ergebnissen jedes Berichtszeitraums (1 Quartal, Halbjahr, 9 Monate) müssen Organisationen spätestens am 30. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats eine Erklärung abgeben Finanzamt nach seinem Standort, nach dem Standort jedes seiner separate Unterteilung mit eigener gesonderter Bilanz, am Standort jedes Immobilienobjekts (bezgl separate Bestellung Berechnung und Zahlung von Steuern).
• Am Ende des Jahres wird die Erklärung spätestens am 30. März des auf den abgelaufenen Steuerzeitraum folgenden Jahres eingereicht.

VERMÖGENSTEUERZAHLUNGEN VON ORGANISATIONEN:

Verfahren und Bedingungen für die Zahlung von Vorauszahlungen und Steuern werden durch die Gesetze der Subjekte der Russischen Föderation festgelegt. Das heißt, wenn in den Regionen die Zahlung von Zahlungen auf der Grundlage der Ergebnisse jedes Quartals festgelegt ist, dann zahlen wir so. Und wenn eine solche Bestellung nicht erstellt wird, zahlen wir einmal im Jahr Steuern. Die konkreten Fristen für die Zahlung der Steuer liegen ebenfalls im Ermessen der Subjekte der Russischen Föderation.

Meldung und Zahlung von Steuern für einzelne Unternehmer auf OSNO

MwSt. Alle Informationen zu dieser Steuer sind oben in einem separaten Kapitel angegeben.

Einkommensteuer. Meldung an das Finanzamt:

• 4-NDFL wird ab dem Zeitpunkt eingereicht, an dem das erste Einkommen innerhalb von 5 Tagen nach dem Ende des Monats, in dem dieses Einkommen erzielt wurde, eingegangen ist. Dies gilt nicht nur für Unternehmer, die ihre Tätigkeit aufgenommen und wiedereröffnet haben, sondern auch für diejenigen, die nicht tätig waren und kein Einkommen hatten und dann wieder zu arbeiten begannen.
• Gilt auch bei einer Erhöhung oder Verringerung des Jahreseinkommens um mehr als 50 % gegenüber dem Vorjahr.

VORAUSZAHLUNGEN FÜR PIT auf der Grundlage bezahlt Steuerbescheide:

• 1 Zahlung - spätestens am 15. Juli des laufenden Jahres.
• 2 Zahlung - spätestens am 15. Oktober des laufenden Jahres.
• 3 Zahlung - spätestens am 15. Januar des nächsten Jahres.
• Persönliche Einkommenssteuer am Ende des Jahres (was nach der Vorauszahlung übrig bleibt) - bis zum 15. Juli des nächsten Jahres.

VERMÖGENSSTEUER wird spätestens am 15. November des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres gezahlt, basierend auf Steuerbescheiden, die jährlich vom Föderalen Steuerdienst ausgestellt werden.

Es sind keine Grundsteuererklärungen erforderlich.

Das allgemeine (klassische) Steuersystem ist ein Steuersystem, bei dem der Steuerzahler (Organisation, Einzelunternehmer) verpflichtet ist, alles an den Haushalt zu zahlen allgemeine Steuern und führen Sie Buchhaltungs- und Steuerunterlagen vollständig. Somit ist OSNO das komplexeste, kostspieligste und zeitaufwändigste Regime in Bezug auf Verwaltung, Steuerlast und Berichterstattung.

OSNO wird in der Russischen Föderation als Hauptmodus ohne Einschränkungen des Typs betrieben Wirtschaftstätigkeit, die Anzahl der eingestellten Mitarbeiter, die Höhe der erhaltenen Einnahmen und wird standardmäßig angewendet.

Wenn eine wirtschaftliche Einheit bei der Erstregistrierung (oder innerhalb von 30 Tagen nach der Registrierung) den Übergang zu einem bevorzugten Steuersystem nicht erklärt hat, bedeutet dies, dass ihr Steuersystem OSNO ist. Es müssen keine Erklärungen oder Absichtserklärungen zur Anwendung der allgemeinen Regelung abgegeben werden.

OSNO sollte auch von Organisationen und Einzelunternehmern genutzt werden, die zunächst nicht „durchgehen“. rechtliche Anforderungen und Beschränkungen, die die Anwendung besonderer (bevorzugter) Steuerregelungen zulassen, oder diese Anforderungen im Rahmen der Geschäftstätigkeit nicht mehr erfüllen.

Wann lohnt es sich, auf OSNO zu sein?

1) Wenn die Gegenparteien der Organisation (IE) auch auf der OSNO sind.

Alle mehrwertsteuerpflichtigen Transaktionen ermöglichen es Ihnen, den Steuerbetrag, der dem Budget zugeflossen ist, um den Betrag der von Verkäufern und Auftragnehmern erhaltenen Mehrwertsteuer zu reduzieren.

Umgekehrt ist es auch für Kunden und Käufer, die Mehrwertsteuerzahler sind, von Vorteil, mit einer Gegenpartei auf OSNO zusammenzuarbeiten, um die auf die „Vorsteuer“ zu zahlende Steuer zu reduzieren.

2) Wenn das Geschäft mit einer ausländischen Wirtschaftstätigkeit verbunden ist:

• Beim Verkauf von Waren (Bauleistungen, Dienstleistungen) für den Export haben Organisationen (IEs) das Recht, die vom Lieferanten vorgelegten Mehrwertsteuerbeträge abzuziehen;
• Bei der Einfuhr von Waren in das Gebiet der Russischen Föderation wird auch die bei der Zollkontrolle gezahlte Mehrwertsteuer zum Abzug vorgelegt.

3) Das Unternehmen übt Tätigkeiten aus, die unter die Einkommensteuerbefreiung fallen:

• ist ein landwirtschaftlicher Erzeuger;
• arbeitet im Bereich Medizin und Pädagogik;
• erbringt soziale Dienstleistungen für die Bevölkerung usw.

Welche Steuern zahlt ein Einzelunternehmer und eine GmbH auf OSNO

Anwendung allgemeine Regelung beinhaltet folgende Steuern:

Gewinnsteuer

Die Einkommensteuer ist eine direkte Steuer, die auf den Gewinn (die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben) eines Unternehmens erhoben wird. Die Steuer wird auf zwei Budgets übertragen: föderal und regional.

Zum Bestimmen Steuerbemessungsgrundlage(der Betrag, von dem die Steuer zu berechnen ist), muss der Zahler eindeutig wissen, welche Einnahmen und Ausgaben er steuerlich anerkennen darf und welche nicht. Für die korrekte Steuerberechnung sollten Sie daher Kap. 25 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Die Höhe der Steuer wird nach folgender Formel berechnet: zu zahlender NP = Steuersatz * Steuerbemessungsgrundlage

Der Steuersatz beträgt 20 %, davon:

• 3% - eingezahlt Bundeshaushalt(0% für bestimmte Kategorien Zahler);
• 17 % werden an den Haushalt einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation überwiesen (regionale Behörden können den Satz für bestimmte Kategorien von Zahlern senken, wobei das zulässige Minimum 12,5 % beträgt).

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Bundessteuer, die auf den Teil der Kosten eines Produkts aus der Tätigkeit eines Unternehmens (Waren, Dienstleistungen, Arbeiten) erhoben wird, der direkt von diesem Unternehmen bei der Herstellung dieses Produkts gebildet wird. Um die zu zahlende Mehrwertsteuer zu berechnen, sollten Sie Folgendes angeben:

1) Aufgelaufener Mehrwertsteuerbetrag - der Steuerbetrag, der aus dem Erlös aus dem Verkauf von Produkten (Arbeiten, Dienstleistungen) berechnet wird;

2) Die Höhe der abzugsfähigen Mehrwertsteuer – die Höhe der von Auftragnehmern (Lieferanten) ausgewiesenen Steuer;

3) Der Betrag der erstattungsfähigen Mehrwertsteuer (in den in Absatz 3 von Artikel 170 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehenen Fällen).

Geschuldete Mehrwertsteuer = aufgelaufene Mehrwertsteuer – erhaltene Mehrwertsteuer + zurückerstattete Mehrwertsteuer

Vermögenssteuer

Die Grundsteuer ist eine regionale direkte Steuer, die auf den Wert bestimmter Vermögensarten juristischer oder natürlicher Personen erhoben wird.

Einzelunternehmer berechnen die Steuer nicht selbst (diese Funktion ist dem Bundessteuerdienst zugeordnet), sondern zahlen gemäß einem Bescheid der Inspektion, der Informationen über die Höhe der festgesetzten Steuer enthält.

Juristische Personen berechnen die zu zahlende Steuer selbst, basierend auf dem durchschnittlichen Jahres- oder Katasterwert der Immobilie (Steuerbemessungsgrundlage) und dem Steuersatz. Wenn die Behörden der Region die vierteljährliche Zahlung eines Vorschusses auf die Grundsteuer genehmigt haben, wird dieser Vorschuss mit 1/4 des Gesamtbetrags der Steuer berechnet.

So berechnet sich die Steuer:

Für das Jahr zu zahlende NI = Steuersatz * Steuerbemessungsgrundlage - gezahlte Steuervorauszahlungen

Einkommensteuer

Die persönliche Einkommenssteuer ist eine direkte Bundessteuer, die auf das Gesamteinkommen einer natürlichen Person erhoben wird, ohne dokumentierte Ausgaben.

Die Steuervorauszahlungen, die ein einzelner Unternehmer im Laufe des Jahres zahlen muss, werden vom Föderalen Steuerdienst berechnet. Geht die Benachrichtigung über die Besichtigung nicht ein, werden keine Vorschüsse gezahlt.

Die für das Jahr zu entrichtende Steuer berechnet der einzelne Unternehmer selbstständig nach der Formel:

Persönliche Einkommensteuer = (Gesamteinkommen - bestätigte Abzüge - Vorauszahlungen) * Steuersatz

Andere Zuzahlungen auf OSNO

Zahlungen für Mitarbeiter

1. Alle Arbeitgeber sind verpflichtet, als Steuerbevollmächtigte vom Einkommen der Arbeitnehmer abzuziehen, es in den Haushalt zu überführen und entsprechende Berichte vorzulegen.

Das allgemeine Steuersystem oder OSNO ist ein Steuersystem, nach dem jede Organisation und jeder einzelne Unternehmer arbeiten kann. Es gibt keine Beschränkungen für dieses Regime – weder nach Art der Tätigkeit, noch nach Einkommensniveau, noch nach der Anzahl der Beschäftigten. Allerdings ist OSNO bei kleinen Unternehmen nicht beliebt, was an der hohen Steuerbelastung und dem komplexen Reporting liegt.

Meistens erweisen sich einzelne Unternehmer im allgemeinen Steuersystem aus Unkenntnis oder aufgrund einer zeitlichen Verzögerung des Übergangs zu anderen, günstigeren Systemen. Aber die Wahl von OSNO kann auch bewusst sein, wenn beispielsweise ein Unternehmer eine Wohnung erwirbt und einen Steuerabzug für die persönliche Einkommensteuer erhalten möchte. Erfahren Sie, welche Steuern ein Unternehmer in diesem Modus zahlt und welche Berichte er einreicht.

Einkommenssteuer

Es wird nur Einkommensteuer oder persönliche Einkommensteuer nach dem allgemeinen Steuersystem gezahlt einzelne Unternehmer. Organisationen in diesem Regime zahlen Einkommenssteuer anstelle der persönlichen Einkommenssteuer.

Gebot Einkommenssteuer für einzelne Unternehmer im allgemeinen Steuersystem beträgt 13 %, und dies ist weniger als der Standard-Einkommensteuersatz für Organisationen von 20 %. Um die Einkommensteuer in Höhe von 13 % zahlen zu können, ist es wichtig, Unternehmer zu sein steuerlich ansässig HF, d.h. sich in den letzten 12 Monaten länger als 183 Tage physisch in Russland aufgehalten haben. Wird gegen diese Bedingung verstoßen, beträgt der Satz bereits 30 %.

Ein großes Plus an Einkommensteuer für einen Unternehmer ist die Möglichkeit zu bekommen Vermögensabzug nach dem Hauskauf. Bis zu 260.000 Rubel gezahlte Einkommenssteuer können aus dem Budget zurückerstattet werden. Wenn Sie also den Kauf von Wohnimmobilien planen, kann OSNO eine rentable Option sein.

Die persönliche Einkommensteuer wird auf das Einkommen gezahlt, d.h. nicht auf alle Erlöse aus Handel oder Dienstleistungen, sondern auf die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben. Finale Steuerzahlung sind spätestens am 15. Juli des Folgejahres, jedoch unterjährig zu entrichten Berichtszeiträume, wodurch Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer gezahlt werden. Die Fristen für ihre Auszahlung sind der 15. Juli und der 15. Oktober des laufenden Jahres.

Obligatorische Berichterstattung zu dieser Steuer ist die 3-NDFL-Erklärung, die spätestens am 30. April des nächsten Jahres eingereicht wird. Fällt dieser Tag auf ein Wochenende, verlängert sich die Fälligkeit auf den ersten Werktag. Aber im Jahr 2019 ist der 30. April ein Werktag, daher wird es hier keine Verschiebung geben.

Eine andere Form der Meldung – die 4-NDFL-Erklärung – sollte theoretisch nur dann abgegeben werden, wenn der einzelne Unternehmer davon ausgeht, dass seine Einkünfte die Einkünfte des Vorjahres um 50 % oder mehr übersteigen werden. Tatsächlich bestehen die Steuerbehörden darauf, dass alle Unternehmer, die seit mehr als einem Jahr für OSNO tätig sind, diese Erklärung abgeben.

Mehrwertsteuer

Besteuerung unter OSNO: Welche Steuern zahlt LLC

Unser Fokus liegt LLC-Steuern auf OSNO(oder OSN - das allgemeine Steuersystem) sowie andere Organisationen, die dieses System verwenden. Wir werden nicht auf das Verfahren zur Besteuerung des Einkommens von Unternehmern eingehen (Zahlung der Einkommensteuer (PIT) anstelle der Einkommensteuer, Möglichkeit der Patentanmeldung).

Organisationen bezahlen Grundlegende Steuern eine solche:

• Bund: Mehrwertsteuer (MwSt.) (Kapitel 21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), Einkommenssteuer (Kapitel 25 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Darüber hinaus werden bei Vorliegen einer Steuerbemessungsgrundlage eine Mineralgewinnungssteuer und Verbrauchsteuern entrichtet.
• Regional: Grundsteuer, Transportsteuer, Glücksspielsteuer.
• Lokal: Grundsteuer, Mehrwertsteuer.
• Einkommensteuer und Versicherungsprämien Mit Löhne Arbeitskräfte.

Jeweils die Steuern, sowie Versicherungsprämien in Sozialfonds einem separaten Kapitel der Abgabenordnung der Russischen Föderation gewidmet. Darüber hinaus hat der Steuerzahler gleichzeitig mit dem OSN das Recht, eine Sonderregelung in Form der Zahlung einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen (UTII) für die in Kap. 26.3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Mehrwertsteuer auf OSNO

Hauptsächlich Bundessteuer, die von Steuerzahlern gezahlt werden, die DOS anwenden, ist die Mehrwertsteuer in Höhe von 18% (der wichtigste, aber nicht der einzige Satz, Artikel 164 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Mehrwertsteuer gilt indirekte Steuer, d.h. sie wird als Zuschlag zum Warenpreis (Bauleistungen, Dienstleistungen) erhoben. Ein Merkmal der Mehrwertsteuer ist die Möglichkeit der Anwendung Steuerabzug(Artikel 171 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Sein Wesen ist wie folgt. Durch den Verkauf seines Produkts erwirbt der Steuerpflichtige verschiedene Ressourcen (Rohstoffe, Werke, Dienstleistungen) für dessen Herstellung. Er zahlt den Preis für diese Ressourcen und zahlt die Mehrwertsteuer als Teil des Preises.

Der Steuerpflichtige hat das Recht, die von ihm beim Erwerb von Betriebsmitteln bereits entrichtete Umsatzsteuer (Vorsteuer) zum Abzug zu fordern (d. h. nicht zu zahlen). Er zahlt nur die Mehrwertsteuer, die auf die von ihm geschaffene Wertschöpfung erhoben wird. Einfachstes Beispiel: Beim Weiterverkauf von Waren wird die Mehrwertsteuer nur auf die Marge gezahlt.

Streitigkeiten im Zusammenhang mit der Berechnung der Umsatzsteuer sind keine Seltenheit. Eine häufige Situation ist, wenn ein Steuerzahler die Vorsteuer zum Abzug geltend gemacht hat, seine Gegenpartei (Verkäufer) jedoch keine Mehrwertsteuer an das Budget gezahlt hat. In diesem Fall kann die Steuerbehörde den Steuerzahler der Bösgläubigkeit verdächtigen (dass er wusste oder hätte vermuten müssen, dass die Gegenpartei keine Mehrwertsteuer zahlt) und auf der Grundlage der Ergebnisse Steuerprüfung zusätzliche Mehrwertsteuer erheben, d. h. sich verpflichten, die Mehrwertsteuer vollständig zu zahlen, ohne einen Abzug für eine nicht zahlende Gegenpartei vorzunehmen. Arbitragepraxis in solchen Fällen ist umstritten.

Einkommensteuer nach OSN

Bei der Berechnung der Einkommensteuer wird die Steuerbemessungsgrundlage (Gewinn) als Einkommen abzüglich der Höhe der Ausgaben ermittelt (Artikel 247 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Einkommen kann in Form von 2 Optionen erhalten werden:

1. Als Einnahmen aus Verkäufen: Einnahmen (Artikel 249 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
2. Als betriebsfremdes Einkommen: Dividenden, Strafen, Zinsen, unentgeltliche Quittungen und andere (Artikel 250 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die meisten Steuerstreitigkeiten entstehen im Zusammenhang mit dem Verfahren zur Berechnung der Auslagen der Steuerzahler. Ausgaben, wie Einnahmen, können sein:

• im Zusammenhang mit dem Verkauf sowie der Herstellung von Produkten (Artikel 253-264.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• nicht in Betrieb (Art. 265-267.4 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Ansprüche der Steuerbehörde bezüglich der Zuordnung bestimmter Kosten zu gewinnmindernden Ausgaben können sich sowohl auf den Inhalt der Ausgaben (ihre Nichtannahme für Zwecke der Steuerberechnung, Artikel 270 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), und den Zeitraum ihrer Anerkennung.

Dieser Zeitraum unterscheidet sich, wenn eine der beiden Methoden zur Annahme von Ausgaben angewendet wird, die in den Rechnungslegungsgrundsätzen der Organisation festgelegt sind:

1. Bei der Anwendung der Bargeldmethode ist das Datum des Vorgangs für die tatsächliche Einnahme oder Ausgabe von Geld wichtig - gem Kassendokumente(Artikel 273 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
2. Bei Anwendung der Abgrenzungsmethode werden Ausgaben oder Einnahmen in dem Zeitraum berücksichtigt, in dem der Versand oder Erhalt von Waren erfolgt, auch wenn sie gemäß Rechnungen, Akten usw. nicht bezahlt werden (Artikel 271, 272 der Steuer Kodex der Russischen Föderation).

Grundsteuer für LLC auf OSNO

Der Abschnitt ist den regionalen Steuern gewidmet. IX der Abgabenordnung der Russischen Föderation, daher in Bezug auf die Steuer auf das Vermögen von Organisationen in Ch. 30 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legt nur allgemeine Bestimmungen fest:

• Besteuerungssubjekte und -gegenstand, Besteuerungsgrundlage, Steuergrenze;
• Funktionen des Kalküls in verschiedene Situationen (Vertrauensverwaltung, Beteiligung fremdes Element usw.);
• Verfahren zur Abgabe einer Steuererklärung.

Die Steuerbemessungsgrundlage wird auf 2 Arten ermittelt:

1. Wie Katasterwert(Artikel 378.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) - in Bezug auf die in Art. 378.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation für Eigentumsarten (Immobilienobjekte).
2. Als durchschnittliche jährliche Kosten (Artikel 376 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) - in Bezug auf andere Arten von Immobilien.

Spezifische Sätze innerhalb von 2,2 %, vorgesehen in Art. 380 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, steuerliche Anreize, das Verfahren zur Berechnung und Zahlung von Steuern wird durch die Gesetze der konstituierenden Einheiten der Russischen Föderation festgelegt.

Die Lohnsteuerbelastung nach OSN

Die Hauptlast des Arbeitgebers bei der Lohnbesteuerung ist die Berechnung und Abführung von:

• Einkommensteuer in Höhe von 13 % auf allgemeine Regel(Kapitel 23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). In diesem Teil handelt der Arbeitgeber als Steuerberater, Quellensteuer vom Einkommen des Arbeitnehmers (Artikel 226 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
• Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation (innerhalb von 26%), die FSS der Russischen Föderation (bis zu 2,9%), die obligatorische Krankenversicherungskasse der Russischen Föderation (5,1%) (Kapitel 24 der Abgabenordnung vom Die Russische Föderation). In diesem Fall ist der Arbeitgeber der Versicherte - der Beitragszahler (Artikel 419 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Besteuerung des Arbeitnehmereinkommens erfolgt auf die gleiche Weise, unabhängig von der Art des abgeschlossenen Vertrags (Arbeits- oder Zivilrecht).

Also die Hauptsache Steuern auf OSN Dies sind Umsatzsteuer, Einkommensteuer, Grundsteuer, Steuern und Lohnbeiträge. Wenn eine Steuerbemessungsgrundlage vorhanden ist, sind andere Steuern zu entrichten (Verbrauchsteuern, Mineralgewinnungssteuer, UTII usw.).

Das allgemeine Steuersystem ist ein System, in dem die gesetzlichen und Einzelpersonen Steuern maximal zahlen und Buchhaltungs- und Steuerunterlagen vollständig führen müssen. Dennoch, allgemeines Schema Besteuerung, oder OSNO, wenden Unternehmen am häufigsten an. Lesen Sie warum.

DOS ist ein Steuersystem, bei dem juristische Personen und Einzelpersonen Steuern bis zum Maximum zahlen und verpflichtet sind, Buchhaltungs- und Steuerunterlagen vollständig zu führen.

Ein interessanter Punkt: Das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation hebt das allgemeine Steuersystem nicht als separates Regime hervor (im Gegensatz zu Vorzugsregimen). Tatsächlich handelt es sich um eine Reihe von Steuern, von denen jede einem separaten Kapitel der Abgabenordnung gewidmet ist. Wir werden weiter unten darüber sprechen.

Für OSNO gibt es keine Beschränkungen in Bezug auf die Tätigkeitsrichtung, die Anzahl der Mitarbeiter oder die Höhe des Einkommens der Organisation, und es spielt keine Rolle, ob Sie ein Einzelunternehmer oder eine Organisation sind. Daher arbeiten die meisten großen Organisationen nach diesem Steuersystem. Die Steuerbelastung im Rahmen von OSNO erweist sich jedoch für Einzelunternehmer als schwierig, und es ist schwierig, vollständige Buchhaltungs- und Steuerunterlagen zu führen, sodass Einzelunternehmer zunehmend eine der besonderen Steuervergünstigungsregelungen wählen ().

Die Grundlagen der Kur und wie Sie mit der Anwendung von BASIC beginnen

1. Bei der Registrierung eines neuen Unternehmens wird OSNO automatisch eingestellt - es ist nicht erforderlich, den Steuerbehörden eine Mitteilung über die Wahl dieses Modus zu übermitteln.

Wichtig! Sie können bei der Registrierung eines neuen Unternehmens oder innerhalb von 30 Tagen danach eine besondere Steuerregelung wählen.

2. Wenn Sie eine Vorzugsregelung anwenden, aber zu einer allgemeinen wechseln möchten, schreiben Sie einen Antrag an die Steuerbehörden und Sie werden an die DOS überwiesen (dies ist nur einmal im Jahr möglich).

3. Wenn Sie die Voraussetzungen der steuerlichen Vorzugsregelung nicht mehr erfüllen (Änderung der Tätigkeitsart, Personalzuwachs, Flächenerweiterung). Einkaufsläden etc.), werden Sie ab Beginn des Berichtszeitraums (Quartal, Halbjahr, Jahr) in den allgemeinen Modus versetzt.

4. Wenn Sie mehrere Arten von Unternehmen betreiben, können Sie unterschiedliche Steuerregelungen für verschiedene Tätigkeitsbereiche anwenden (z. B. allgemeine Regelung und Anrechnung).

5. Einzelne Unternehmer, die mehrere Arten von Aktivitäten durchführen, können gleichzeitig in drei Modi arbeiten - allgemein, Patent und Anrechnung.

Wichtig! Vereinfachung mit der allgemeinen Regelung und Anrechnung sind nicht kombinierbar.

6. Für große Organisationen ist es vorteilhaft, das allgemeine Steuersystem anzuwenden, da sie Mehrwertsteuer zahlen. Dies ist einer der Vorteile von OSNO - die Organisation erhält eine Rückerstattung in Höhe der gezahlten Steuer, und dies kann bis zu 20% der Kosten der Organisation für den Kauf von Waren und Materialien betragen.

Es sollte klar sein, dass bei der Anwendung der allgemeinen Regelung die höchste Steuerlast daher bereits vor der Registrierung einer Organisation über die Besteuerung entschieden werden muss. Zum kleine Unternehmen OSNO ist nicht rentabel, da Buchhaltung und Berichterstattung sehr schwierig sind und die Anwesenheit eines hochqualifizierten Buchhalters in der Organisation erfordern - andernfalls drohen Bußgelder und Strafen durch die Steuerbehörden.

Steuerbelastung unter OSNO im Jahr 2019

Betrachten Sie nun die Steuern, die von Unternehmen und Einzelunternehmern gezahlt werden, die OSNO anwenden.

Einkommensteuer unter OSNO

Juristische Personen Unternehmensgewinne versteuern , also die Einnahmen des Unternehmens abzüglich aller Ausgaben für denselben Zeitraum. Mit anderen Worten, je mehr Ausgaben und weniger Einnahmen, desto mehr weniger Menge Zu zahlende Steuern. Bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage muss der Buchhalter auf zwei Aspekte achten – den dokumentarischen Nachweis der entstandenen Kosten und deren wirtschaftliche Machbarkeit. Zu Dokumentation Ausgaben müssen sorgfältig behandelt werden - Fehler oder Mängel in der Gestaltung können zu Streitigkeiten mit den Steuerbehörden führen.

Der Steuersatz wird von der Abgabenordnung auf 20 Prozent festgelegt. Gleichzeitig gehen 3 % des Steuerbetrags an den Bundeshaushalt, die restlichen 17 % an den Landeshaushalt. Regionen können den Steuersatz durch Sondergesetze von 17 % für bestimmte Kategorien von Steuerpflichtigen auf 12,5 % senken.

Die Abgabenordnung hat auch spezielle Steuersätze für bestimmte Kategorien von Steuerpflichtigen – 30 %, 20 %, 15 %, 13 %, 10 %, 9 % oder 0 % – mehr darüber erfahren Sie in Artikel 284 der Abgabenordnung Russische Föderation.
Steuererklärungen werden eingereicht Kalenderjahr Unternehmen leisten jedoch unterjährig Vorauszahlungen und übergeben Steuerberichterstattung vierteljährlich (d. h. sie berichten für das erste Quartal, ein halbes Jahr und 9 Monate). Es ist zu beachten, dass es einige Kategorien von Steuerzahlern gibt, die von der Einkommensteuer befreit sind. . Einzelunternehmer zahlen keine Einkommenssteuer - stattdessen zahlen sie persönliche Einkommenssteuer.

Einige Organisationen müssen Aktivitäten auf OSNO durchführen, unabhängig davon, ob sie die Bedingungen für die Anwendung von Steuervergünstigungen erfüllen oder nicht:

1. Unternehmen - Gebietsfremde;
2. Versicherungs- und Bankunternehmen;
3. Pensions- und Anlageeinrichtungen;
4. Teilnehmer am Wertpapiermarkt.

Die Notwendigkeit zur Zahlung von Einkommensteuer entsteht, wenn die Organisation im Berichtsjahr einen Gewinn erzielt. Wenn das Unternehmen mit Verlust arbeitet, fällt keine Steuer an.

Lesen Sie in "System Financial Director"

Vermögenssteuer

Jedes Unternehmen, das Anlagevermögen in seiner Bilanz hat, muss zahlen Vermögenssteuer. Juristische Personen berechnen und zahlen Steuern auf alle Vermögenswerte, die sie in den Konten berücksichtigt haben Buchhaltung als Anlagevermögen. Privatpersonen berechnen die Steuer nur für Immobilien.

Ab dem 1. Januar 2019 unterliegt bewegliches Vermögen nicht mehr der Besteuerung. Dementsprechend ist es nicht erforderlich, Steuern für solche Objekte zu erheben und zu zahlen. Gleichzeitig gibt es in der Gesetzgebung keine klaren Kriterien für die Aufteilung des Vermögens in bewegliches und unbewegliches Vermögen, in deren Zusammenhang häufig Streitigkeiten mit Steuerbehörden auftreten. Dabei bietet sich der Service als Hilfestellung an, geführt zu werden. Immobilie sich in den Vereinigten Staaten registrieren Staatsregister Immobilie. Wenn die Immobilie nicht registriert ist, bedeutet dies nicht, dass Sie sie nicht bezahlen können.

Die OSNO sieht keine Befreiung von der Grundsteuer in Bezug auf Immobilien vor, die direkt an Produktionstätigkeiten beteiligt sind, während sie eingeschaltet sind Sonderregelungen ist es möglich.

Einkommensteuer

Wie aus der Bezeichnung selbst hervorgeht, sind nur natürliche Personen, also auch Einzelunternehmer, steuerpflichtig. Sie kann mit der Einkommensteuer verglichen werden, die juristischen Personen auferlegt wird, mit einem wichtigen Unterschied – der persönliche Einkommensteuersatz beträgt in den meisten Fällen 13 Prozent statt 20.

Entsprechend Steuer-Code, Preise für diese Steuer variieren zwischen 9 Prozent und 35 Prozent, je nachdem, wer die Einkünfte erhalten hat und welche Art von Einkünften:

• 13 % gelten für alle Einkünfte russischer Staatsbürger, sofern keine anderen Steuersätze festgelegt sind;
• 30% gelten für Geldprämien Nichtansässige. Wenn sich ein ausländischer Staatsbürger seit mehr als 183 Tagen territorial in Russland aufhält Vergangenes Jahr, es kann den Steuersatz auf 13 % reduzieren;
• 35% gelten nur für Bürger unseres Landes und für solche Einkommen wie: Gewinne und Preise über 4.000 Rubel, Zinsen auf Einlagen, die höher sind als die zum Leitzins berechneten Zinsen, Materialgewinn aus Zinseinsparungen.

Mehrwertsteuer nach dem allgemeinen Steuersystem

Die Verpflichtung zur Berechnung dieser Steuer entsteht, wenn das Unternehmen beginnt, seine Produkte zu verkaufen, Arbeiten auszuführen und verschiedene Arten von Dienstleistungen zu erbringen, sowie wenn das Eigentum an Waren übertragen wird. Allerdings wird nicht der gesamte Warenwert besteuert, sondern nur der Mehrwert (daher der Name der Steuer), also wird die Höhe der Umsatzsteuer um den Betrag gekürzt Vorsteuer bezahlt für den Kauf von Waren oder Materialien, den Erwerb verschiedener Arten von Werken und Dienstleistungen. .

Als Referenz! Die Wertschöpfung ist der Preis, den der Käufer für Ihr Produkt, Ihre geleistete Arbeit oder erbrachte Dienstleistung bezahlt, abzüglich des Preises, den Sie für die gekauften Materialien, Arbeiten und Dienstleistungen von Auftragnehmern bezahlt haben, die für die Produktion aufgewendet wurden.

Der Nullsatz wird auf Exportgeschäfte, internationale Transporte und andere besteuert, die in Artikel 164 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgesehen sind. Darüber hinaus wurde bis 2025 ein Null-Mehrwertsteuersatz für Lufttransporte auf die Krim und nach Sewastopol festgelegt.

Verkauf Babynahrung, Windeln und andere Babyartikel, Lebensmittel, der Großteil von Medikamenten und medizinischen Geräten sowie der Verkauf von Tieren wird mit einem Steuersatz von 10 % besteuert. Für alle anderen Waren, Bauleistungen und Dienstleistungen gilt der Satz von 20 %.

Die Gesetzgebung hebt bestimmte Arten von Waren und Dienstleistungen hervor, die überhaupt nicht der Mehrwertsteuer unterliegen. Ihnen ist ein eigenes Kapitel 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gewidmet. Dabei handelt es sich überwiegend um Güter und Dienstleistungen von gesellschaftlicher Bedeutung, wie z Dienstprogramme, verschiedene Operationen von Banken und andere Kreditinstitute und Dienstleistungen von Versicherern und vieles mehr.

Die Mehrwertsteuer wird letztendlich vom Käufer der Waren, Arbeiten und Dienstleistungen gezahlt (die Höhe der Steuer können Sie dem Scheck im Supermarkt entnehmen auf einer separaten Zeile), sodass die Steuer als indirekt zu qualifizieren ist.

Steuerberichterstattung auf OSNO

Für Einzelunternehmer sieht OSNO den folgenden Zeitplan vor:

1. Steuerbeamte im einseitig Berechnen Sie die Höhe der Grundsteuer und senden Sie einen Bescheid mit der Verpflichtung zur Steuerzahlung vor dem 1. November des nächsten Jahres. Es ist nicht erforderlich, eine Erklärung auszufüllen - dies ist nicht erforderlich (schließlich hat die Steuerbehörde den Steuerbetrag bereits berechnet, es bleibt nur noch zu zahlen).
2. Eine natürliche Person füllt die Einkommensteuererklärung im Formular 3-Personaleinkommensteuer aus und reicht sie bis zum 30. April beim Finanzamt ein. Wenn das Einkommenswachstum im Vergleich zum Vorjahr mehr als das 1,5-fache betrug, müssen Sie auch das 4-Personen-Einkommensteuerformular ausfüllen, um es dem Finanzamt zu melden. Die Steuer wird im Voraus spätestens am 15. Juli, 15. Oktober und 15. Januar bezahlt. Der restliche Steuerendbetrag ist bis zum 15. Juli fällig.
3. Die Mehrwertsteuer ist eine vierteljährliche Steuer, daher wird sie vor dem 25. Tag des Monats nach jedem Quartal des Jahres gezahlt. Dementsprechend erfolgt die Abgabe der Steuererklärung im selben Zeitraum (in der Regel zusammen mit der Zahlung der berechneten Steuer).

Wie melden Organisationen den Steuerbehörden:

1. Die Grundsteuer wird an das regionale Budget gezahlt. Die Erklärung wird einmal jährlich bis zum 1. April eingereicht (es sei denn, das lokale Recht genehmigt ein anderes Verfahren zur Meldung und Zahlung von Steuern). Juristische Personen sind verpflichtet, Steuererklärungen selbst einzureichen. Der Steuerbetrag ist entweder einmal jährlich oder vierteljährlich in Vorauszahlungen zu entrichten.
2. Die MwSt.-Erklärung wird vierteljährlich spätestens am 25. Tag des auf die Meldung folgenden Monats ausgefüllt. Das Verfahren zur Einreichung von Erklärungen und zur Zahlung von Steuern ähnelt dem für Einzelunternehmer.
3. Wenn der Gewinn für das Jahr weniger als 15 Millionen betrug, muss die Meldung rechtzeitig erfolgen: Quartal, sechs Monate, 9 Monate, und vor dem 28. Tag des folgenden Monats bei den Steuerbehörden eingereicht werden Geburtstermin. Die Jahresabschlusserklärung wird bis zum 28. März eingereicht. Die Berichterstattung kann monatlich erstellt werden, aber in diesem Fall müssen Sie den Steuerbetrag auch jeden Monat auf der Grundlage der Höhe des tatsächlichen Gewinns zahlen.
4. Alle Steuern werden nur einbezahlt bargeldlose Form(Dies gilt auch für Organisationen und Einzelunternehmer), daher sollten Sie sich im Voraus um die Eröffnung eines Girokontos kümmern, um mit den Steuerbehörden zu interagieren.