Behandlung und Prothetik von Zähnen 3 Einkommenssteuer. Liste der Unterlagen für einen Steuerabzug für zahnärztliche Behandlungen

Die Zahnheilkunde gilt als eine der gefragtesten Leistungen auf dem Medizinmarkt und ist leider eher problematisch, sie als bezahlbar einzustufen. Natürlich sind einige der vom Zahnarzt durchgeführten Manipulationen von der Versicherung abgedeckt, aber die meisten Leistungen müssen aus Ihrer eigenen Brieftasche bezahlt werden. Das Verfahren der Prothetik in Privatkliniken ist besonders teuer. Trotz aller medizinischen Torturen hilft ein angenehmer Bonus, der ein sozialer Steuerabzug für Zahnbehandlungen ist, dem Kunden, nicht an der Gesundheit zu sparen.

Der Sozialsteuerabzug ist eine Rückerstattung der obligatorischen staatlichen Gebühr, die bei der Zahlung von Kosten im Zusammenhang mit der Behandlung abgezogen wird.

Wenn innerhalb von 3 Jahren Kosten im Zusammenhang mit Zahnbehandlungen entstanden sind, bietet der Staat die Möglichkeit, die gezahlten Kosten zurückzuerstatten Einkommenssteuer. Die Hauptbedingung für Zahlungen: Der ausgegebene Betrag sollte 120.000 Rubel nicht überschreiten. Somit beträgt der maximal zulässige Leistungsbetrag 15.600 Rubel. Diese Option gilt jedoch nur für konventionelle Behandlungen, bei einer teuren wird das Recht auf Rückgabe von 13% aller ausgegebenen Mittel gewährt.

Weil die finanzielle Basis Ein solches Privileg basiert auf der gezahlten Einkommensteuer, daher können nicht alle Bürger der Russischen Föderation es nutzen. Die folgenden Themen fallen nicht unter die Kategorie der glücklichen Besitzer der gezahlten Steuer:

• arbeitslos;
• arbeitslose Rentner ohne amtlich gemeldetes Einkommen in den letzten 3 Jahren;
• Einzelunternehmer, die das vereinfachte Steuersystem oder UTII verwenden.

Um 13 Prozent für die Zahnbehandlung zurückerstatten zu können, müssen 2 Punkte beachtet werden:

• monatliche Einkommenssteuer in Höhe von 13% zahlen;
• Arztkosten selbst tragen.

Es besteht auch die Möglichkeit, Geld für die Behandlung von Angehörigen beizusteuern.

Die Liste der Leistungen, die unter den Steuerabzug fallen, ist recht umfangreich.

Tabelle 1. Hauptliste der abzugsfähigen Leistungen

Service	Ein Foto
Therapeutisch
Chirurgisch, einschließlich Endoprothetik
Zahn
Beratungen durchführen
Körperdiagnostik
Rehabilitationshilfe

Zusätzlich zu den aufgeführten Optionen ist ein Steuerabzug für das IVF-Verfahren möglich.

Merkmale der Steuerrückerstattung

Laut Gesetz ist für den Steuerabzug bei konventioneller Behandlung eine Grenze von 15.600 Rubel vorgeschrieben, was 13 % der zulässigen 120.000 Rubel entspricht. Auch wenn die kosten zahnärztliche Dienstleistungen wird es übertreffen.

Um eine Vorstellung davon zu bekommen, wie Auszahlungen gebildet werden, können Sie diesen Prozess anhand von verfolgen ein einfaches Beispiel. Das Subjekt hat im Laufe des Jahres 100.000 Rubel verdient bzw. der Arbeitgeber muss von diesem Betrag die persönliche Einkommenssteuer in Höhe von 13.000 Rubel einbehalten. Die Kosten für die Zahnbehandlung beliefen sich im selben Jahr auf 20.000 Rubel, was die Höhe des Steuerabzugs seitdem ändert staatliche Gebühr sollte von 80.000 Rubel einbehalten werden, und der Steuerbetrag beträgt jeweils 10.400 Rubel. Somit muss der Staat am Ende des Steuerzeitraums 2.600 Rubel zurückzahlen. Dieser Indikator kann jedoch viel mehr erreicht werden auf einfache Weise, multipliziert mit 20.000 Rubel. um 0,13.

Zusätzlich zu den oben genannten Bedingungen für die Genehmigung von Steuervorteilen gibt es eine weitere Einschränkung, die sich in der Höhe der für 1 Jahr gezahlten Einkommensteuer ausdrückt.

Steuerabzug kann nur in Höhe der für den vergangenen Besteuerungszeitraum gezahlten Einkommensteuer geltend gemacht werden.

Wenn einer Person beispielsweise 1 Jahr lang eine Steuer in Höhe von 12.000 Rubel einbehalten wurde, kann der im Gesetzbuch vorgeschriebene Betrag von 15.600 Rubel nicht berechnet werden, da die Leistungen auf die Höhe der gezahlten Steuer begrenzt sind. Das gleiche Prinzip wird zur Berechnung verwendet steuerliche Anreize für eine teure Behandlung.

Die Kosten für zahnärztliche Leistungen sind kein entscheidender Faktor für die Aufnahme in die Liste der teuren Leistungen. Diese Liste wird auf gesetzgeberischer Ebene durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation N 201 genehmigt.

Wenn beispielsweise der Preis für einen Zahnarztbesuch 150.000 RUB beträgt, wird der Abzug vom Gesamtbetrag abgezogen, obwohl er die zulässige Grenze von 120.000 RUB überschreitet.

Wenn beide Behandlungsarten während der Therapie verwendet wurden, sollten 2 Berechnungsoptionen verwendet werden.

Die Erstattung gezahlter Steuern basiert nicht nur auf getätigten Ausgaben laufendes Jahr, sondern auch für 3 den letzten Jahren. Dies ist möglich, sofern der Berechtigte in diesem Zeitraum persönliche Einkommensteuer entrichtet hat.

In welchen Fällen ist ein Steuerabzug möglich?

Ein Steuerpflichtiger, der die Leistungen eines Zahnarztes selbst bezahlt und die Kosten für Zahnbehandlungen seiner Familienangehörigen trägt, die nach dem Gesetz Ehepartner, Geschwister, Eltern und Kinder unter 18 Jahren sind, hat Anspruch auf a Steuerbonus.

Um einen Steuerabzug geltend machen zu können, gibt es neben betragsmäßigen Begrenzungen eine weitere wesentliche Voraussetzung: die Teilnahme an einem Kurs an einer medizinischen Einrichtung der Russischen Föderation. Unabhängig davon, ob die Klinik privat oder öffentlich gewählt wurde, muss sie über eine Lizenz verfügen. Ohne dieses Dokument kann der Abzug nicht geltend gemacht werden.

Die Liste der Dienste, bei denen der Abzugsmechanismus verwendet werden kann:

1. Rufen Sie einen Krankenwagen, diagnostizieren Sie den Körper, präventive Maßnahmen und Spa-Behandlungen. Bei letzterer Option werden die Kosten für Verpflegung und Unterkunft bei der Berechnung nicht berücksichtigt.
2. Kauf von Medikamenten. Es ist möglich, die mit dem Kauf von Medikamenten verbundenen Mittel teilweise zu kompensieren, sofern sie in der Liste enthalten sind, die durch den oben genannten Regierungserlass genehmigt wurde. Bevor der behandelnde Arzt ein Rezept für den Kauf von Arzneimitteln ausstellt, muss er vor der Anwendung des Abzugs gewarnt werden, da das Rezept in 2 Exemplaren ausgestellt und mit dem Krankenhaussiegel versehen sein muss. Eine Ausfertigung ist zum Finanzamt zu bringen, die zweite im Krankenhaus zu belassen.
3. VHI-Versicherungsprämien.

Der Steuerabzug wird nicht genehmigt, wenn die zahnärztlichen Leistungen vom Arbeitgeber erstattet wurden.

Zahnersatz ist normal aussehen Behandlung und Implantation gilt als teuer und unterliegt steuerlichen Anreizen.

So machen Sie einen Steuerabzug: eine Liste von Dokumenten

Eine Steuerrückerstattung erfordert ein beeindruckendes Paket von Dokumenten, darunter:

1. Aussage.
2. Das Originalzertifikat in der Form 2-NDFL.
3. Dokumente, die die Kosten der Behandlung bestätigen:
   1. Dienstleistungsvertrag;
   2. Quittungen;
   3. Schecks.
4. Sowohl Originale als auch Kopien von Dokumenten müssen beigefügt werden.
5. Zahlungsbescheinigung für medizinische Leistungen, ausgestellt von der Klinik. Wenn die Behandlung mehrmals über 1 Jahr wiederholt wurde, werden in diesem Dokument die Gesamtkosten für ihre Passage angegeben. Neben dem Betrag muss der entsprechende Behandlungscode angegeben werden:
   1. 1 - normal;
   2. 2 - teuer.
6. Eine beglaubigte Kopie der Lizenz der Institution. Es muss sowohl von der Behandlungseinrichtung als auch vom SP bereitgestellt werden, wenn sie Behandlungsleistungen erbracht haben. Einige Betriebe schreiben die Nummer ihrer Lizenz auf dem Siegel vor, in diesem Fall darf keine Kopie davon bereitgestellt werden.
7. Wenn der Abzug in Bezug auf Familienmitglieder aktiviert wird, sollte eine Kopie des Dokuments vorgelegt werden, das den Grad der Verwandtschaft bestätigt: eine Geburtsurkunde des Kindes oder des Steuerzahlers selbst und eine Bescheinigung über die Registrierung der Ehe.
8. Steuererklärung formular

Jede Seite muss unterschrieben und zusammen mit den übrigen Unterlagen bis spätestens 30. April des Jahres, das auf das Jahr folgt, in dem die zahnärztlichen Kosten entstanden sind, zur Einsichtnahme mitgenommen, online eingereicht oder per Post versandt werden.

Wenn der Steuerabzug genehmigt wurde, sollte der Antragsteller zum Finanzamt gehen und einen Erstattungsantrag unter Angabe des vollständigen Namens stellen Finanzinstitution und Kontodaten für den Empfang Geld. Der genehmigte Betrag muss dem Konto innerhalb von 1 Monat nach dem Datum des positiven Bescheids gutgeschrieben werden.

Ab 2016 wurde der Steuerabzugsmechanismus um die Möglichkeit der Erstattung von Geldern am Beschäftigungsort des Steuerzahlers bereichert. Dies unterscheidet sich etwas von der Methode des Internal Revenue Service, da es nicht den vereinbarten Betrag des Gehaltsabzugs überweist bestimmten Zeitraum unterliegen nicht der Einkommensteuer.

Video - Steuerabzug in der Medizin

In unserem Artikel bieten wir die vollständigste und aktuellste Liste teurer Behandlungen für die 3-Personen-Einkommensteuer für 2017. Wir analysieren auch seine Bedeutung bei der Bezahlung medizinischer Leistungen und dem Erhalt eines Steuerabzugs.

Sonderabzug

Beim Ausfüllen ist 3-NDFL, das sich auf eine teure Behandlung bezieht, von großer Bedeutung. Tatsache ist, dass aufgrund eines der Absätze sub. 3 S. 1 Kunst. 219 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist die Höhe des Abzugs für solche medizinischen Leistungen gesetzlich nicht begrenzt.

Somit hat der Patient das Recht, eine solche teure Behandlung in der 3-Personen-Einkommenssteuer zu erklären, die er für die entsprechenden medizinischen Manipulationen ausgegeben hat.

Ein wichtiger Punkt: Sie können einen Abzug für teure Behandlungen in 3-NDFL geltend machen, wenn Sie ihn nicht nur in spezialisierten Organisationen bestehen, sondern auch bei Unternehmern, die offiziell eine medizinische Praxis ausüben.

Erklärung

Es ist sinnvoll, mit dem Ausfüllen der 3-Personen-Einkommenssteuer für teure Behandlungen nur dann zu beginnen, wenn eine spezielle Bescheinigung einer medizinischen Einrichtung mit einem speziellen Zeichen vorliegt (genehmigt auf Anordnung des Gesundheitsministeriums der Russischen Föderation Nr. 289, Steuerministerium). der Russischen Föderation Nr. BG-3-04 / 256 vom 25.07.2001):

Achten Sie in dieser Hilfe auf das Servicecode-Feld. Eine teure Behandlung bei der 3-Personen-Einkommensteuer ist nur dann ein Erklärungsgrund, wenn der Wert "2" ist. Wenn "1", dann ist das Recht auf Abzug für die Behandlung auf den Standardbetrag von 120.000 Rubel beschränkt.

Aus dem Code in dieser Bescheinigung geht hervor, dass die übliche Behandlung oder teure Behandlung bei der 3-Personen-Einkommensteuer erklärt werden kann. Das heißt, der tatsächliche Betrag, den Sie bezahlt haben, spielt keine Rolle.

Es ist ganz einfach, eine teure Behandlung in der 3-NDFL-Erklärung anzugeben. Hierfür ist die Zeile 110 des Blattes E1 vorgesehen (siehe Abbildung unten). Für das Ausfüllen gibt es keine besonderen Regeln. Daher ist es normalerweise nicht schwierig, eine 3-NDFL-Probe für eine teure Behandlung auszustellen.

Scrollen

Für 2017, die sich auf eine teure Behandlung bei der 3-Personen-Einkommensteuer bezieht, ist im Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 19. März 2001 Nr. 201 aufgeführt. Hier ist eine vollständige Liste:

Wir beantworten die Fragen, die sich Bürger und medizinische Einrichtungen stellen: Sind orthopädische Zahnheilkunde (Prothetik) und chirurgische Zahnheilkunde (Implantologie) als teure Behandlungsformen einzustufen?

Gemäß Artikel 219 Absatz 1 Unterabsatz 3 der Abgabenordnung Russische Föderation(im Folgenden Code genannt) bei der Bestimmung der Größe Steuerbemessungsgrundlage Gemäß Artikel 210 Absatz 3 des Gesetzbuchs hat der Steuerpflichtige Anspruch auf einen Sozialsteuerabzug, insbesondere in Höhe des von ihm eingezahlten Betrags Steuerzeitraum für Behandlungsleistungen, die ihm von medizinischen Organisationen oder Einzelunternehmern erbracht werden, die medizinische Tätigkeiten ausüben (gemäß der von der Regierung der Russischen Föderation genehmigten Liste der medizinischen Leistungen).

Gleichzeitig gemäß Abs. 4 Absatz 3 Absatz 1 des Artikels 219 des Kodex über teure Arten der Behandlung in medizinische Organisationen oder bei einzelne Unternehmer Ausübung medizinischer Tätigkeiten wird die Höhe des Sozialsteuerabzugs in Höhe der tatsächlich entstandenen Kosten anerkannt. Die Liste der teuren Behandlungsarten wurde durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 19. März 2001 Nr. 201 „Über die Genehmigung der Listen der medizinischen Leistungen und teuren Behandlungsarten in medizinischen Einrichtungen der Russischen Föderation, Medikamente, deren Beträge zu Lasten von gezahlt werden Eigenmittel des Steuerzahlers werden bei der Bestimmung der Höhe des Sozialsteuerabzugs berücksichtigt" (im Folgenden: Liste).

Das Finanzministerium Russlands informiert in einem Schreiben vom 27. Oktober 2011 Nr. 03-04-05 / 7-818 darüber, dass in der Frage der Zuordnung von orthopädischer Zahnheilkunde und chirurgischer Zahnheilkunde zu einer teuren Behandlungsart, die in der Liste vorgesehen ist, eine wenden Sie sich bitte an das russische Ministerium für Gesundheit und soziale Entwicklung.

Das Ministerium für Gesundheit und soziale Entwicklung Russlands erklärt in einem Schreiben vom 07.11.2006 Nr. 26949 / MZ-14 und in einem Schreiben vom 08.11.2011 Nr. 26-3 / 378332-2065 bestätigt, dass die Operation zur Implantation von Zahnersatz ist in der Liste der teuren Behandlungsarten in medizinischen Einrichtungen der Russischen Föderation enthalten, deren Größe die dem Steuerzahler tatsächlich entstandenen Kosten bei der Bestimmung der Höhe des Sozialsteuerabzugs (Abschnitt 9) berücksichtigt, genehmigt durch Dekret des Regierung der Russischen Föderation vom 19. März 2001 Nr. 201, und die medizinische Einrichtung ist rechtlich in der Lage, eine Bescheinigung zur Vorlage bei den Steuerbehörden der Russischen Föderation auszustellen, in der der Dienstcode 2 während der angegeben ist angegebenen Betrieb. Unter Berücksichtigung, dass das Ministerium für Gesundheit und soziale Entwicklung Russlands in diesen Schreiben ausdrücklich nur auf die Implantation von Zahnersatz als teure Behandlungsart verweist, sollte andere Zahnprothetik (orthopädische Zahnheilkunde) als Behandlung mit dem Leistungscode 1 eingestuft werden maximale Größe Sozialsteuerabzug beträgt 120.000 Rubel. zusammen mit anderen Sozialabzüge im Steuerzeitraum.

Steuerabzug für zahnärztliche Leistungen - ein vorteilhaftes Verfahren, das eine Größenreduzierung beinhaltet Steuerbemessungsgrundlage, die fast jeder dritte Steuerzahler nutzen möchte.

Bis heute sind zahnärztliche Leistungen gefragt und teuer. In dieser Hinsicht ist diese Art sehr gefragt. Wie man es bekommt, welche Bedingungen dafür erfüllt sein müssen, sowie einige andere Details, schlagen wir vor, in diesem Artikel zu diskutieren.

Ein Abzug für zahnärztliche Leistungen ist eine Rückgabe eines bestimmten Teils an den Patienten Materielle Ressourcen für ihre Behandlung ausgegeben. Diese Entschädigung wird jedoch in der Regel aus den Fonds gebildet Staatshaushalt oder anders ausgedrückt, der Einzelne erhält die zuvor gezahlte Einkommensteuer zurück. Um also die Einkommensteuer zurückerstatten zu können, müssen Sie zuallererst ein gewissenhafter Steuerzahler sein.

AUFMERKSAMKEIT! Ein materieller Ersatz der zahnärztlichen Kosten entsteht nur, wenn die Einrichtung, in der der Antragsteller behandelt wurde, über eine Konzession verfügt.

Auf welches Gesetz soll verwiesen werden

Wenn es um den Erhalt einer Entschädigung für Zahlungen im Zusammenhang mit Zahnbehandlungen geht, sollte der Steuerzahler verstehen, dass er damit konfrontiert ist soziale Sicht Abzug. BEI diese Kategorie beinhaltet auch eine Erstattung der Einkommenssteuer für Bildung, Spenden für wohltätige Zwecke sowie einige andere Ausgaben.

Alles über Sozialabgaben ermäßigungen können Sie nachlesen, indem Sie Artikel 219 öffnen Steuer-Code Russische Föderation. Wenn sich eine Person jedoch speziell für den Abzug für Zahnmedizin interessiert, kann sie sich mit dem dritten Absatz dieses Rechtsakts vertraut machen.

Was Sie über den zahnärztlichen Steuerabzug wissen müssen

Mehrheitlich Einzelpersonen verpassen die Gelegenheit, ihre Steuerbemessungsgrundlage zu verringern, weil sie sich ihrer Rechte nicht bewusst sind rückerstattung der persönlichen einkommensteuer für zahnärztliche Leistungen. In diesem Zusammenhang empfehlen wir Ihnen, die folgenden Informationen zu berücksichtigen:

• Wozu dient der Abzug? Neben medizinischen Leistungen, die in direktem Zusammenhang mit der Zahnbehandlung stehen, kann der Steuerzahler auch Geld für den Kauf verschiedener für den Behandlungsprozess notwendiger Medikamente sowie für die Kosten bestimmter zahnärztlicher Geräte zurückerstatten.
• Für wessen Behandlung wird die Einkommensteuer zurückerstattet? Wenn dem Steuerpflichtigen Kosten entstanden sind, die im Zusammenhang mit der Bezahlung nicht seiner eigenen zahnärztlichen Behandlung, sondern einiger Verwandter stehen, hat er ebenfalls das Recht, die Bemessungsgrundlage zu mindern. Zu dieser Kategorie von Verwandten gehören Kinder, Ehepartner, Vater und Mutter.

Es sollte beachtet werden, dass eine Person für die Zahlung von bei weitem nicht allen für diesen Prozess erforderlichen zahnärztlichen Behandlungen und Medikamenten eine Entschädigung erhalten kann. Ein Antragsteller für einen Abzug sollte zunächst prüfen, ob ein solcher vorliegt diese Art Kosten im Dekret der Regierung der Russischen Föderation, das am 19. März 2001 unter der Nummer 201 in Kraft getreten ist.

So berechnen Sie den Steuerabzug für Heilbehandlungen

Steuerabzug für medizinischer Dienst, die auf eine zahnärztliche Behandlung abzielen, wird ganz einfach berechnet. Um die Höhe der Geldentschädigung zu ermitteln, muss der Steuerzahler diese Aktionskette ausführen:

Allerdings gibt es beim zahnärztlichen Steuerabzug eine Ausnahme von der Regel, die es Privatpersonen erlaubt, den Ausgleichsbetrag leicht zu erhöhen. Es geht umüber die Art der Behandlung. Das heißt, wenn eine bestimmte medizinische Leistung als teure medizinische Therapie angesehen wird, dann gilt die Grenze des Geringfügigkeitsabzugs nicht dafür.

Ein Dokument, das eine Liste der gesetzlich zum Abzug zugelassenen zahnärztlichen Leistungen enthält, gibt an, welche Leistung zu einer teuren Behandlungsart gehört und welche nicht. Auf dieser Grundlage kann der Steuerpflichtige bei der Berechnung eindeutig nachvollziehen, ob die Beschränkung der Höhe des Abzugs bei dieser Art von Ausgaben gilt.

Steuererstattung für zahnärztliche Leistungen

Sobald ein Antragsteller für eine Sozialabgabenermäßigung davon überzeugt ist, dass er alle Bedingungen erfüllt hat und Anspruch auf eine Erstattung der Einkommensteuer für zahnärztliche Leistungen hat, können Sie mit der Sammlung von Unterlagen beginnen.

Wie Sie wissen, erfordert jeder Steuerabzug die Vorlage von zwei grundlegenden Dokumenten, nämlich einer Erklärung (ausgefüllt auf dem 3-NDFL-Formular) und einer Bescheinigung (vom Arbeitgeber ausgestellt und auf dem 2-NDFL-Formular erstellt).

Der Antragsteller für den Zahnbehandlungsabzug muss dann zum nächsten Schritt übergehen, nämlich der Sammlung von Unterlagen, die in direktem Zusammenhang mit der medizinischen Behandlung stehen. Diese Gruppe umfasst die folgenden Dokumente:

• Vertrag. Vor Beginn der Erbringung zahnärztlicher Leistungen schließen Arzt und Patient in der Regel eine Vereinbarung, in der alle Regeln, Bedingungen und Nuancen der Behandlung festgehalten werden. Der Steuerpflichtige erhält in der Regel eine Kopie davon dieses Dokument.
• . Nachdem der Patient die Behandlung abgeschlossen hat, kann der Zahnarzt ihm eine Bescheinigung ausstellen, die bestätigt, dass die Gebühr tatsächlich für die Behandlung bezahlt wurde, sowie deren Betrag in Rubel anzeigen.
• Zahlungsdokumentation.Überzeugen Steuerberater dass eine Person die in der Erklärung, den Bescheinigungen und den Verträgen angegebenen Kosten tatsächlich verursacht hat, reicht nicht aus. Es sind Dokumente erforderlich, die die Tatsache der Zahlung belegen. In der Regel handelt es sich dabei um Quittungen, diverse Schecks und andere Papiere dieser Art.

Wann Dokumente zur Überprüfung eingereicht werden müssen

Personen, die Lohnsteuererstattungen für zahnärztliche Behandlungen erhalten möchten, sollten die Nachweisdokumentation in beachten Steuerdienst sollte frühestens gegeben werden nächstes Jahr kommt nach einem Jahr der Zahlung durch den Steuerzahler für zahnärztliche Leistungen.

Gleichzeitig sollten Sie jedoch nicht mit der Einreichung der Unterlagen zu spät kommen, da diese Art des Abzugs nachteilig ist bestimmten Zeitraum Verschreibung, die drei Jahren entspricht. Um die Einkommensteuer zur Behandlung zurückzugeben, ist es daher erforderlich, dass ab dem Zeitpunkt der Zahlung nicht mehr als drei Jahre vergangen sind.

Wenn zum Beispiel ein Steuerzahler 2015 eine Gebühr für eine Zahnimplantation bezahlt hat, aber 2017 die Einkommensteuer für die Zahlung dieser Dienstleistung zurückzahlen möchte, kann er dies bedenkenlos tun, da seit 2015 bis heute weniger als drei Jahre vergangen sind .

11.01.2019 , Sascha Bukashka

Die Behandlung kann teuer sein, aber der Staat ist bereit, den Behandlungspreis etwas zu senken. Dazu müssen Sie persönlicher Einkommensteuerzahler sein und einen Abzug ausstellen. Dieser Artikel zeigt Ihnen, wie Sie es richtig machen.

Ein Teil des Geldes, das für medizinische Leistungen oder den Kauf von Medikamenten ausgegeben wird, kann in Form eines Steuerabzugs zurückerstattet werden. Es wird berichtet, dass jeder Bürger, der eine persönliche Einkommenssteuer in Höhe von 13% zahlt, einen Abzug erhalten kann.

Steuerabzug. Was ist das und wie bekommt man es?

Ein Steuerabzug ist eine Rückerstattung eines Teils des Geldes, das beispielsweise für medizinische Leistungen ausgegeben wurde, von der zuvor gezahlten persönlichen Einkommensteuer. Um einen Erstattungsantrag zu stellen, müssen Sie:

• wenn bezahlte Dienstleistungen für Sie selbst oder Ihre nächsten Angehörigen (Kinder, Eltern, Ehemann/Ehefrau) in einer russischen Klinik mit einer Lizenz erbracht werden, werden in die durch Regierungsdekret Nr. 201 festgelegte Liste aufgenommen.
• wenn von Ihrem Arzt verschriebene und bezahlte Arzneimittel für Sie selbst oder nahe Angehörige enthalten sind. Die gehören übrigens auch dazu.

Wie viel Geld kann zurückgegeben werden?

Mehrere Regeln wirken sich auf den endgültigen Geldbetrag aus:

• Es ist unmöglich, mehr Geld zurückzugeben, als in das persönliche Einkommensteuerbudget überwiesen wurde Berichtsjahr;
• Sie können bis zu 13 % des maximal zulässigen Abzugs von 120.000 Rubel zurückerstatten, auch wenn Sie mehr für medizinische Dienstleistungen oder den Kauf von Medikamenten ausgegeben haben. Infolgedessen werden nicht mehr als 15.600 Rubel von der persönlichen Einkommensteuer zurückerstattet;
• Die Obergrenze von 15.600 Rubel wird für Fälle teurer Behandlung aufgehoben.

Was bedeutet teure Behandlung bei der 3-Personen-Einkommensteuer?

Arten von medizinischen Leistungen, die in einer speziellen Liste aufgeführt sind, bilden eine Liste teurer Behandlungen. Dazu gehören Operationen, Organtransplantationen, IVF-Verfahren – insgesamt 27 Behandlungsarten.

Eine teure Behandlung durch zahnärztliche Leistungen umfasst beispielsweise eine Operation zur Implantation von Zahnersatz (Schreiben vom 07.11.2006 Nr. 26949 / MZ-14 des Ministeriums für Gesundheit und soziale Entwicklung der Russischen Föderation). Wenn Sie für diese Operation bezahlt haben, können Sie 13 % des Gesamtbetrags, der für die Zahnbehandlung ausgegeben wurde, über die 3-NDFL-Erklärung zurückerstatten.

Dokumente für die Registrierung der 3-Personen-Einkommenssteuer für die Behandlung

Sammeln Sie zunächst folgende Unterlagen für die Eintragung des Abzugs:

• der Pass;
• für das Jahr, in dem medizinische Leistungen bezahlt wurden (ausgestellt in der Buchhaltung am Arbeitsort);
• einen Antrag auf Steuerrückerstattung mit Angabe der Bankverbindung;
• eine ausgefüllte Erklärung im Formular 3-NDFL (beachten Sie, dass sie sich nicht vom Muster 2018 unterscheidet);
• eine Kopie der Lizenz einer medizinischen Einrichtung und eine Vereinbarung über die Erbringung kostenpflichtiger Dienstleistungen;
• eine Zahlungsbescheinigung für medizinische Leistungen zur Inspektion, aus der die Höhe der Kosten und die Art der Behandlung sowie deren Kosten oder Kosten hervorgehen (ausgestellt von einer medizinischen Einrichtung);
• Schecks, Quittungen und / oder Zahlungsanweisungen, die die Zahlung für medizinische Leistungen bestätigen, sowie Zahlungsdokumente für den Kauf von Arzneimitteln, die von einem Arzt verschrieben wurden;
• von Ärzten ausgestellte Rezepte in Form Nr. 107-1 / y mit einem Stempel „For Steuerbehörden Russische Föderation, TIN des Steuerzahlers“;
• eine Bescheinigung einer medizinischen Einrichtung über die Notwendigkeit, dass der Antragsteller teure Medikamente und Verbrauchsmaterialien (für eine teure Behandlung) kauft;
• Dokumente, die die Verwandtschaft bestätigen (bei Zahlungen für die Behandlung eines Angehörigen):
  • Geburtsurkunde des Kindes;
  • Heiratsurkunde;
  • die Geburtsurkunde des Antragstellers, wenn die Behandlung eines Elternteils bezahlt wurde.

Nachfolgend wird die Vorsteuerabzugserklärung 2019 (Muster) ausführlich dargestellt.

Wichtig: Wenn Sie für einen nahen Angehörigen erbrachte medizinische Leistungen bezahlen, muss im Vertrag mit der medizinischen Einrichtung und in der Zahlungsbescheinigung für die Leistungen Ihr vollständiger Name und nicht der Name des Patienten angegeben werden.

Anleitung zum Ausfüllen von 3-NDFL für die Ausstellung eines Behandlungsabzugs

Sie müssen das Erklärungsformular 3-NDFL verwenden, das im Auftrag des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 25. Oktober 2017 Nr. ММВ-7-11 / genehmigt wurde. [E-Mail geschützt] Das aktualisierte Erklärungsformular gilt seit 2018 für die Erklärung der im Jahr 2017 erzielten Einkünfte, einschließlich zum Zweck des Abzugs für Behandlungen. Füllen Sie die Erklärung aus Titelblatt, und dann die Blätter A und E1, dann gehen Sie zu den Abschnitten 2 und 1. Betrachten wir die Ausgabe.

So sieht also die Deklaration (Referenz) 3-NDFL aus neue Form 2019 (Musterformular) zur Behandlung. Und Sie können die Datei zum Ausfüllen unten unter dem Artikel herunterladen.

Titelblatt

Blatt A "Einkünfte aus Quellen in der Russischen Föderation"

Blatt A sollte die Einkommensquellen sowie die zuvor gezahlten Quellen widerspiegeln. Gehaltsinformationen sind in der 2-NDFL-Bescheinigung für das Berichtsjahr enthalten, die vorab bei der Arbeit mitgenommen werden sollte.

• "010" - Steuersatz – 13%.
• "020" - Code der Einkommensart. Falls deklariert Lohn, geben Sie "06" ein. Die restlichen Einkommensoptionen und ihre Codes werden im Artikel "" besprochen.
• "030" - "050" - geben Sie die TIN, KPP und OKTMO des Arbeitgebers an.
• "060" - der Name des Unternehmens, in dem der Antragsteller arbeitet, und wenn das Gehalt vom Unternehmer gezahlt wird, muss sein vollständiger Name angegeben werden.
• Schreiben Sie in den Absätzen "070" und "080" das gesamte erhaltene Gehalt auf Berichtszeitraum im Zertifikat 2-NDFL angegeben.
• In Zeile "080" - bezahlt mit Einkommensteuerliche Einkommen, was sich auch im Zertifikat 2-NDFL widerspiegelt.
• In Zeile "090" - wird die Einkommensteuer gezahlt, die vom Gehalt zur Zahlung fällig ist, was sich auch in der 2-Personen-Einkommensteuerbescheinigung widerspiegelt.
• Geben Sie im Feld "100" die vom Arbeitgeber an das Budget gezahlte persönliche Einkommensteuer an (aus der 2-Personen-Einkommensteuerbescheinigung).

Vergessen Sie am Ende des Blattes nicht, zu unterschreiben und zu datieren.

Blatt E1 „Berechnung Regel- und Sozialsteuerabzug“

Setzen Sie in allen Unterabsätzen des Absatzes 1 Nullen ein, da sie Steuerabzüge enthalten, die sich nicht auf die Behandlungskosten beziehen. In Unterabsatz 1.3 - Bindestriche.

Füllen Sie in Abschnitt 2 Unterabsatz 2.3 aus, wenn Sie eine teure Behandlung erhalten haben, geben Sie den vollen Betrag der Kosten an. Duplizieren Sie diese Abbildung in Unterabsatz 2.4.

Um Geld für eine kostengünstige Behandlung zurückzuerstatten, füllen Sie die Abschnitte 3.2 und 3.5 aus, in denen Sie den Betrag angeben, der für medizinische Leistungen und den Kauf von Medikamenten ausgegeben wurde.

Wenn Sie den Behandlungsabzug im Berichtsjahr bereits in Anspruch genommen haben, geben Sie dies in Ziffer 3.5.1 an.

Fassen Sie in Absatz 3.6 die Zahlen aus den Unterabsätzen 2.4 und 3.5 zusammen. Vom Ergebnis ist die Zahl aus 3.5.1 abzuziehen, wenn im selben Jahr Abzüge vorgenommen wurden. Tragen Sie den resultierenden Wert auch in Absatz 4 ein.

Abschnitt 2 „Berechnung der Bemessungsgrundlage und des steuerpflichtigen Einkommensteuersatzes von 001 Prozent“

• Der Titel des Abschnitts enthält den ersten Füllpunkt („001“) – geben Sie den Satz von 13 % an.
• Wählen Sie in Zeile "002" die Art des Einkommens aus. In diesem Fall - 3 (andere).
• In Zeile "010" steht der Betrag aus Position "070" von Blatt A. Wir geben ihn auch in Zeile "030" an.
• Das Feld "040" gibt die Höhe der Sozial- und Regelsteuerabzüge an - wir entnehmen sie aus Abschnitt 4 und 3.5.1 von Blatt E1.
• Geben Sie in Zeile „060“ die Steuerbemessungsgrundlage an Berechnungen der persönlichen Einkommensteuer, die man erhält, indem man vom Gesamteinkommen ("030") die Höhe des Abzugs ("040") abzieht.
• "070" - der Gesamtbetrag der an das Budget zu zahlenden Steuern. Er wird berechnet, indem die Bemessungsgrundlage ("060") mit dem Steuersatz ("001") multipliziert wird. Höhe der persönlichen Einkommensteuer immer auf eine ganze Zahl aufgerundet.
• Das Feld „080“ gibt den Betrag der einbehaltenen Steuer an der Quelle der Einkommenszahlung wieder. Addieren Sie die in den Zeilen "100" Blatt A angegebenen Werte.
• In Absatz "140" wird der Betrag berechnet, den Sie aus dem Budget zurückzahlen müssen. Um es zu berechnen, müssen Sie den Unterschied zwischen den Zeilen "080" und "070" herausfinden.

In unbenutzte Felder setzen wir Bindestriche.

§ 1 „Angaben zu den an den Haushalt zu zahlenden / aus dem Haushalt zu erstattenden Steuerbeträgen (Umlage)“

Abschnitt 1 wird abgeschlossen, nachdem Abschnitt 2 auf der Grundlage der darin angegebenen Berechnungen abgeschlossen ist.

• In Absatz "010" setzen Sie 2 - Rückkehr aus dem Budget.
• Die Zeile "020" gibt den Code an Budgetklassifizierung Steuereinkommen(BSC), für die eine Erstattung erfolgen muss. Geben Sie in diesem Fall 18210102010011000110 ein. Für andere Situationen kann der BCC über den Service auf der Website des Föderalen Steuerdienstes ermittelt werden.
• OKTMO-Code ("030") finden Sie in Finanzamt oder auf der Website des Eidgenössischen Steuerdienstes. Der OKTMO-Code kann bis zu 11 Zeichen enthalten. Wenn Ihr Code weniger Ziffern enthält, müssen Sie Bindestriche in die verbleibenden Zellen einfügen.
• In die Zeile „040“ setzen wir Bindestriche, da die Einkommensteuer bereits vom Arbeitgeber an den Staat abgeführt wurde.
• Tragen Sie in Paragraph „050“ den Betrag ein, der in Paragraph „140“ von Abschnitt 2 berechnet wurde.

Daher haben wir das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung zur Behandlung (ein frisches Beispiel aus dem Jahr 2019) im Detail untersucht. Es bleiben nur noch wenige Fragen.

Wo und wann Unterlagen einreichen?

Abgabe einer Erklärung mit Belegen beim Finanzamt am Ort der Anmeldung.

Sie können an jedem Tag des laufenden Jahres eine 3-Personen-Einkommenssteuer zur Behandlung beantragen, es gibt keine Frist für die Einreichung von Unterlagen. Es ist möglich, innerhalb von drei Jahren ab dem Datum der Zahlung für medizinische Leistungen eine Erklärung zur Rückerstattung eines Teils des für die Behandlung ausgegebenen Geldes auszustellen.

Wann wird die Abgabenermäßigung ausgezahlt?

Nach Überprüfung der Erklärung und der beigefügten Dokumente, was zwei bis vier Monate dauern wird, wird das Geld auf Ihr Bankkonto überwiesen.

Wenn im laufenden Jahr medizinische Leistungen bezahlt wurden, können Sie einen Steuerabzug beantragen, der erfolgt. Innerhalb von 30 Tagen nach Einreichung der Unterlagen beim Finanzamt erfolgt eine Mitteilung, die der Buchhaltung am Arbeitsort zu übergeben ist. Danach wird Ihnen monatlich bis zum Jahresende ein Teil der von Ihrem Gehalt einbehaltenen Einkommensteuer ausgezahlt.