Die Person wird besteuert. Einkommensteuer

Die Lohnsteuerpflicht besteht Einzelpersonen die den Status russischer Steuerinländer haben, wenn die Einkünfte gesetzlich als Besteuerungsgegenstand anerkannt sind. Einige Einkünfte unterliegen jedoch nicht Einkommensteuer.

In diesem Artikel werden wir uns mit der Frage vertraut machen, welche Art von Einkommen besteuert wird und im Jahr 2019 nicht der Einkommensteuer unterliegt.

Einkommensarten und Status von Personen

Um zu verstehen, welche Zahlungen einkommensteuerpflichtig sind und welche nicht, muss der Status einer Person berücksichtigt werden. Steuern auf Einkommen aus beliebigen Quellen auf dem Territorium der Russischen Föderation sollten von Personen gezahlt werden, die sowohl den Status eines Ansässigen als auch eines Nichtansässigen haben.

Einkünfte, die nicht der persönlichen Einkommensteuer unterliegen, hängen nicht davon ab, ob eine Person ansässig ist oder nicht.

Einkommensteuerpflichtige Zahlungen

Das Steuergesetzbuch der Russischen Föderation enthält eine ziemlich breite Liste von persönlichen Einkünften, die der persönlichen Einkommensteuer unterliegen. Gemäß Artikel 208 der Abgabenordnung der Russischen Föderation unterliegen die folgenden Zahlungen der Einkommensteuer:

Gelder, die im Rahmen eines Immobilienleasingvertrags von einer Einzelperson erhalten wurden;
Geld, das durch den Verkauf erhalten wurde eigenes Eigentum, teilen bzw wertvolle Papiere;
Löhne (einschließlich anderer Formen der Arbeitnehmervergütung) und Gelder für die Ausführung von Arbeit oder die Erbringung von Dienstleistungen;
Einkünfte in Form von Dividenden und Zinsen aus russischen und ausländische Firmen und Organisationen.

Beachten Sie, dass in Kapitel 23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation eine Liste von Einkommensanforderungen enthalten ist, die der Besteuerung unterliegen und die 2017 nicht der persönlichen Einkommensteuer unterliegen.

Einkünfte, die nicht der Einkommensteuer unterliegen

Informationen zu Zahlungen, die nicht der Einkommensteuer unterliegen, sind in Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation enthalten. Dies gilt für alle Personen. Der Status wird in diesem Fall nicht berücksichtigt. Die Differenzierung der Zahlungen hilft, Streitigkeiten mit Steuerbeamten zu vermeiden.

Sowohl der Buchhalter als auch der Arbeitnehmer sollten wissen, welche Zahlungen 2019 nicht der persönlichen Einkommensteuer unterliegen. In der folgenden Tabelle haben wir alle nicht einkommensteuerpflichtigen Einkünfte erfasst.

Tisch. Einkünfte, die 2019 nicht der persönlichen Einkommensteuer unterliegen

Zahlungsart	Kommentar
Alimente	Hängt nicht von der Höhe der Zahlung ab
Rentenzahlungen	Nicht einkommensteuerpflichtig und Zuschläge und Leistungen an Rentner (außer Krankengeld)
Stipendien	Zahlungen für das Studium an Universitäten, sowie Bildungsinstitutionen mittlere Führungsebene
Zuschüsse (unentgeltliche Hilfe)	Kann vom Staat bereitgestellt werden bzw besondere Organisationen(Liste der Organisationen - in einer speziellen Liste der Regierung der Russischen Föderation)
Pauschalzahlungen	Dazu gehört materielle Unterstützung: für die Familie eines verstorbenen Mitarbeiters, der im Unternehmen gearbeitet hat, Mitarbeiter der Organisation, die Angehörige und Verwandte verloren haben, Mitarbeiter der Organisation, die im ersten Jahr Eltern (oder Adoptiveltern) geworden sind - es gibt keine persönliche Einkommensteuer ab einem Betrag von bis zu 50.000 Rubel für beide Elternteile
Materielle Hilfe pensionierte Arbeitnehmer	Unabhängig vom Kündigungsgrund (Invalidität oder Alter). Es gibt keine Einkommenssteuer, wenn der Zahlungsbetrag weniger als 4.000 pro Jahr beträgt
Ausgleichszahlungen	Es gilt für solche Zahlungen (sowohl auf Bundes- als auch auf Landesebene): für die Erstattung von Auslagen für die Zahlung Stromrechnungen, für Schäden, die am Arbeitsplatz verursacht oder im Zusammenhang mit der Entlassung erhalten wurden (Entschädigung für unbenutzter Urlaub nicht berücksichtigt)
pro Tag	Innerhalb der Russischen Föderation - nicht mehr als 700 Rubel für eine Geschäftsreise pro Tag. Zum Geschäftsreisen ins Ausland- nicht mehr als 2.500 Rubel pro Tag
Erstattung von Arztkosten	Dies umfasst Zahlungen nicht nur an aktuelle, sondern auch an ehemalige Mitarbeiter, die in den Ruhestand getreten sind.
Zahlung für die Behandlung eines Arbeitnehmers oder seiner Familie aus dem Einkommen des Arbeitgebers	Bezieht sich auf Mitarbeiter, die aufgrund von Pensionierung entlassen wurden. Die Einkommensteuer wird nur dann nicht erhoben, wenn die Mittel nach Steuern aus der Höhe des Unternehmensgewinns entnommen wurden
	Es spielt keine Rolle, von wem das Geschenk erhalten wurde - von einem einzelnen Unternehmer oder von einer Organisation. Einkommenssteuer muss gezahlt werden.
Einmaliger Zuschuss bei der Geburt eines Kindes	Die Zulage in Höhe von 50.000 Rubel bei der Geburt eines Kindes unterliegt nicht der Einkommensteuer (Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die in der Tabelle enthaltenen Zahlungen erfordern keine Zahlung der Einkommensteuer sowohl Ansässige als auch Nichtansässige der Russischen Föderation.

Neue Einkommensarten, die nicht der persönlichen Einkommensteuer unterliegen

Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wurde um einige neue Klauseln ergänzt:

einmalige Ergänzung der Rente (Artikel 217 Ziffer 8.5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
monatliche Zahlungen an Militärveteranen (Klausel 69, Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
Zahlungen an einige Selbständige, nämlich: Krankenschwestern, Tutoren, Haushälterinnen, Reinigungskräfte, wenn sie die Steuerbehörden über ihren Beruf informieren (Artikel 217 Absatz 70 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Abschließend fügen wir hinzu, dass in der 2-NDFL-Bescheinigung steuerfreie Einkünfte ausgewiesen werden müssen, wenn:

das Steuergesetzbuch enthält eine Beschränkung der nicht steuerpflichtigen Höhe des Einkommens;
Es gibt einen separaten Code.

In allen anderen Situationen ist es nicht erforderlich, Zahlungen ohne Steuern in der 2-NDFL-Bescheinigung anzugeben.

Der Artikel wurde gemäß der aktuellen Gesetzgebung am 23.04.2019 bearbeitet

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Die Hauptpflicht für alle im Land lebenden Bürger ist die Zahlung von Steuern. Zu den Zahlern der obligatorischen Grundstücksgebühren gehören unbewegliche Gegenstände. Allerdings sieht das Gesetz auch einige Ausnahmen vor. Welche Immobilien nicht besteuert werden, wer Anspruch auf eine Steuerentlastung hat, werden wir weiter prüfen.

Ist das alles Immobilie der Grundsteuer unterliegen? Foto Nr. 1

Die Regeln für den Erwerb und die Zahlung von Eigentum sind in enthalten Steuer-Code(TC RF, Code). Artikel 401 des Kodex listet alle Gegenstände auf, für die die festgelegte Gebühr zu entrichten ist. Diese beinhalten:

Räumlichkeiten, die für einen dauerhaften Aufenthalt geeignet sind (dazu gehören Häuser in Sommerhäusern, Gärten und Haushaltsgrundstücke, Kleingärten für Nebengrundstücke).
Garagen und Stellplätze.
Objekte, deren Bau noch nicht abgeschlossen ist.
Einheitliche Immobilienkomplexe.
Andere Bauwerke (Bauwerke), Grundstücke und Gebäude.

Anhand dieser Liste stellt sich heraus, dass das Eigentum an Immobilien mit der Zahlung von Steuern verbunden ist. Sowohl Wohn- als auch Nichtwohngebäude, unfertige Anlagen und sogar Parkplätze verlangen von ihren Besitzern die Steuerlast. Aber der Gesetzgeber hat ein System zur Reduzierung von Abzügen vorgesehen Steuerverbindlichkeiten Bürger.

Tatsächlich müssen Sie von dem für die Zahlung der Steuer berechneten Betrag die Kosten abziehen:

50 (fünfzig) qm für Wohngebäude;
20 (zwanzig) qm zum ;
10 (zehn) qm für Räume;
eine Million Rubel für Immobilienkomplexe.

Es stellt sich heraus, dass es sich um ein Privathaus handelt Gartengrundstück hat eine Fläche von nicht mehr als fünfzig Quadratmetern, dann müssen Sie keine Steuern zahlen. In anderen Fällen verringert sich seine Größe um den Betrag des berechneten Abzugs. Sie können den Abzug für alle Gegenstände der Person verwenden.

Wenn die Immobilie mehrere Eigentümer hat, hat jeder das Recht, diesen Abzug zu verwenden. Für die Übernahme von Anteilen an Mehrfamilienhäusern müssen Sie keine Gebühren zahlen.

Welche Bürger können keine Grundsteuer zahlen? Foto Nr. 2

Wenn Abzüge ausnahmslos allen Eigentümern gewährt werden, dann nur Einzelpersonen. Ihre Kategorien sind in Artikel 407 des Kodex aufgeführt:

Helden der UdSSR und der Russischen Föderation, Personen, die den Orden des Ruhms mit drei Graden als Auszeichnung erhalten haben;
Behinderte der ersten, zweiten Gruppe, Kindheit;
Teilnehmer am Zweiten Weltkrieg, Bürger- und anderen Kriegen, Militäroperationen, diesen Militäroperationen;
Personen, die bei Truppen, Marine, inneren Organen, Institutionen, die am Zweiten Weltkrieg teilgenommen haben, gedient haben;
Personen, die den schädlichen Wirkungen der Strahlung im Kernkraftwerk Tschernobyl, Majak, r. Techa, Testgelände Semipalatinsk;
Militär (ehemaliges Militär) mit zwanzig oder mehr Dienstjahren;
Mitglieder von Militärfamilien, die ihren Ernährer verloren haben;
Rentner;
Personen, die infolge von Atomtests an Strahlenkrankheit oder Behinderung erkrankt sind;
kreative Personen in die von ihnen genutzten Räumlichkeiten für Werkstätten, Ateliers, Organisation nichtstaatlicher Ausstellungen, Galerien, Museen;
Eigentümer von Gebäuden mit einer Fläche von bis zu fünfzig Quadratmetern, die sich in Sommerhäusern, Gartengrundstücken, Grundstücken für den individuellen Wohnungsbau befinden.

Alle aufgeführten Personen haben Anspruch auf eine Leistung in Höhe der aufgelaufenen Steuer. Sie wird jedoch nicht automatisch erbracht, sondern bedarf eines Antrags des Leistungsempfängers, sodass sich der Leistungsempfänger eigenständig um die Befreiung von der Beitragszahlung kümmern muss.

Zu beachten ist, dass Leistungen nur für die Nutzung von Eigentum zu persönlichen Zwecken bezogen werden können. Eigentümer von einheitlichen Immobilienkomplexen und unfertigen Objekten fallen nicht unter die Vorzugsregelung.

Nuancen

Die Nuancen der Berechnung und Gewährung von Vorteilen bei der Grundsteuer. Foto Nr. 3

Für Personen, die Immobilien besitzen, ist es wichtig, sich der Nuancen der Entstehung und Befreiung von Steuergebühren bewusst zu sein. Für die Berechnung des zu zahlenden Betrags sind die Finanzbehörden zuständig. Die Zahler sollten jedoch die Berechnungen überprüfen und den Steuerbehörden das Vorliegen von Gründen für die Gewährung von Leistungen mitteilen.

Eine Zahlungsbefreiung kann nur erteilt werden, wenn ein Antrag und Unterlagen vorliegen, die das jeweilige Recht der Grundstückseigentümer belegen. Sie können das Privileg nur für eines der Objekte jeder Gruppe verwenden. Beispielsweise wird eine Leistung für eine Wohnung, eine Garage oder ein sonstiges Gebäude erbracht. Gleichzeitig kann der Begünstigte für das zweite Objekt den für alle Eigentümer vorgesehenen Abzug nutzen.

Es ist wichtig zu bedenken, dass der Steuerzahler selbst seine Immobilie dem Finanzamt melden muss. Wenn das Finanzamt nicht erfasste Gegenstände aufdeckt, können neben der Beitreibung von Steuerrückständen auch Bußgelder verhängt werden.

Fast jede Immobilie oder ein Anteil daran muss besteuert werden. Nur bestimmte Kategorien sind von der Zahlung befreit. Eigentümer von Räumlichkeiten (Gebäuden) mit einer kleinen Fläche (bis zu fünfzig Quadratmetern) müssen ebenfalls nicht zahlen. Ausnahmslos alle Eigentümer unbeweglicher Sachen können den Betrag ermäßigen Steuererhebungüber die Höhe des Abzugs.

Aufnahme einer Sendung zu einem Thema bevorzugte Besteuerung Unter Beteiligung des Vorsitzenden der Gewerkschaft der Gärtner Russlands können Sie in diesem Video zuhören:

Schreiben Sie eine Frage Anwalt für Wohnungsbau im unten stehenden Formular siehe auch Telefone zur Beratung

15. Januar 2018 70

Die Einkommenssteuer (IT) ist die wichtigste Art der Steuerlast, die auf gesetzlicher Ebene im Gebiet verankert ist Russische Föderation. Diese Art von Abzug wird auf jeden Betrag erhoben, der verdient wurde oder eine Einkommensquelle für eine Person war. Wichtige Information - der Staat gewährt keine Leistungen für der Mindestbetrag Einnahmeseite. Welcher Betrag unterliegt nicht der Einkommensteuer? Betrachten wir dieses Problem in dem Artikel.

Was er wirklich ist

Löhne - eine Form der Zulage, ausgedrückt in einem bestimmten Betrag Geld, für die ein Bürger nach Erhalt die Möglichkeit hat, verschiedene Waren und Dienstleistungen zu erwerben.

Vor Erhalt des Gehalts ist die Buchhaltungsabteilung verpflichtet, vom Gesamtbetrag des Einkommens einen Teil bestimmter Steuern und Beiträge abzuziehen, die durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegt sind. In der Regel sind dies Organisationen.

(PN) wird auf jede Art von Einkommen erhoben - Löhne, Dividenden oder andere Arten von Gewinnen.

Das Gesetz sieht jedoch bestimmte Arten von Einkünften vor diese Steuer Nicht geladen.

Die russische Gesetzgebung bestimmt, dass ein Einwohner der Russischen Föderation (PN) in Höhe von 13% des Gesamteinkommens zahlen muss.

Auf dem Video, ab welcher Höhe keine Einkommensteuer erhoben wird:

Welcher Betrag unterliegt nicht der Einkommensteuer

Ist es steuerpflichtig und gibt es eine Krankenstandsgebühr?

Ein Mitarbeiter eines Unternehmens, der bereit ist, Arbeitsaufgaben aufzunehmen, muss bereitstellen Krankenstand zu Ihrem Arbeitgeber. Gleichzeitig hat er während der gesamten Dauer der Arbeitsunfähigkeit Anspruch auf eine Zwangsentschädigung zu Lasten des Arbeitgebers.

Die Größe der Übertragung entspricht der Summe des Durchschnitts Löhne pro Monat während der Abwesenheit von der Arbeit. Dieser Betrag ist Teil des Einkommens einer natürlichen Person und unterliegt daher der Besteuerung ohne Fehler.

Da sich Leistungen auf einem Arbeitsunfähigkeitsblatt auf das Einkommen des Arbeitnehmers beziehen, werden sie besteuert (PN).

Mutterschaftsgeld

Auf dem Territorium Russlands sind werdende Mütter im Zeitraum von 70 Tagen vor der Geburt und 70 Tage nach der Geburt sozialversicherungspflichtig.

Entsprechend Steuergesetzgebung, unterliegen staatliche Leistungen, die an Bürger des Landes gezahlt werden, keiner Besteuerung. Dies wirkt sich auch auf die Höhe der Mutterschaftsgelder aus.

Der Besteuerung können nur diejenigen Zahlungen unterliegen, die im staatlichen Steuersystem als Ausgaben des Unternehmens definiert sind. Dekretbeträge unterliegen nicht diese Kategorie weil der Staat sie auflistet.

Wichtig - Aufpreis zu Mutterschaftsgeld denn die Position wird besteuert, weil sie als Gewinn verbucht wird.

Unter solchen Umständen gibt das Unternehmen einen bestimmten Geldbetrag für die Arbeit des Mitarbeiters aus.

Alimente

In Absatz 5 der Kunst. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird festgestellt, dass der Unterhaltsbetrag in der Liste der nicht steuerpflichtigen Einkünfte enthalten ist.

Wichtig - die Höhe der Strafe, die vom Unterhaltszahler wegen Verspätung erhoben wird, unterliegt nicht der Besteuerung Pflichtbeitrag auf Unterhalt.

Was das ist, wird im Artikel ausführlich beschrieben.

Unterhaltszahlungen gelten nicht als Einkommen der Person, die als Endempfänger der Gelder fungiert. Alimente - eine Option zur Umverteilung zwischen den Eltern finanzielle Resourcen die für die Qualitätserhaltung eines gemeinsamen Kindes notwendig sind.

Es gibt eine bestimmte Reihenfolge.

Es wird das Monatsgehalt des Unterhaltszahlers gebildet.
Alle vom Gehalt einbehalten notwendige Abzüge inklusive Einkommenssteuer.
Vom Restbetrag des Arbeitsentgelts werden Unterhaltszahlungen im Rahmen des aktuellen Exekutivdokuments abgezogen.
Danach wird der Unterhalt an den Letztempfänger überwiesen.

Urlaub

Als Geldtransfers für den Urlaub gehören zur Kategorie der Arbeitnehmereinkünfte, daher erfolgt die Besteuerung in gesetzlich allgemeine Ordnung. Einbehaltungsanordnung (PN) mit Urlaubsgeldähnlich wie beim Abzug vom Monatsverdienst.

Materielle Hilfe

Wichtig - die Steuerpflicht hängt direkt von der Grundlage der Zahlung, ihrer Höhe und Art ab.

Es gibt zwei Möglichkeiten – materielle Unterstützung, die der Besteuerung unterliegt, und zahlungsfreie Unterstützung.

Wird einem Mitarbeiter eines Unternehmens im allgemeinen Fall materielle Hilfe geleistet, so wird (PN) mit einem Satz von 13 % berechnet.

Allerdings gibt es eine bestimmte Liste, nach der diese Zahlungsart steuerfrei ist.

Wichtig - spezifische Grenzwerte sind gesetzlich festgelegt.

Die Liste der nicht steuerpflichtigen Arten der materiellen Unterstützung durch den Arbeitgeber ist in Art. 217 N.K.

Gibt es eine Mindestgrenze, ab der keine Einkommensteuer erhoben wird?

Gemäß Russische Gesetzgebung, müssen Personen, die als Steuerinländer handeln, Einkommensteuer zahlen.

Außerdem, wenn ein Mitarbeiter zwei Jobs hat, dann die Kürzung Einkommenssteuer nur aus dem Haupteinkommen möglich. Ist die Prämie steuerpflichtig? Die Einkommenssteuer oder persönliche Einkommenssteuer gilt für fast alle Einkommensarten, und Prämien sind keine Ausnahme. Wie beim Einkommen wird auch von ihnen die persönliche Einkommensteuer in Form von 13% abgezogen. Die gleiche Regel gilt für andere Zulagen. Dabei, Versicherungsprämien werden aus solchen Zahlungen nicht eingezogen. Verantwortung des Arbeitgebers Für den Fall, dass ein Arbeitgeber die Zahlung von Steuern und anderen Abzügen vom Lohn seiner Arbeitnehmer vorsätzlich umgeht, muss er sich aller tatsächlich bestehenden Risiken bewusst sein. Wenn also "graue" oder "schwarze" Schemata aufgedeckt werden, sieht die Gesetzgebung eine Bestrafung des Kopfes in Form von Verwaltungsverantwortung vor. Nach der Abgabenordnung der Russischen Föderation kann die Bestrafung in Strafen von bis zu 10 % ausgedrückt werden.

Lohnsteuer. Lohnsteuer

Einkommensteuer auf Löhne (persönliche Einkommensteuer), ihre Höhe, Berechnungsmechanismus und bestehende Vorteile Für die Zahler sind alle Kategorien russischer Bürger interessiert, da das Einkommen jeder Person von ihrer Anwendung abhängt. Mehrwertsteuer: Was ist das? Als wichtigste obligatorische Steuer wird die persönliche Einkommensteuer mit einigen Ausnahmen von fast allen Einkommensarten einer erwerbstätigen Person einbehalten. Es gibt eine kleine Liste staatliche Leistungen und steuerfreie Vergütung.
Der Steuersatz variiert zwischen 9 und 35 % und hängt von der Art des Einkommens ab. Um herauszufinden, welche Einkommenssteuer vom Lohn erhoben werden soll, werden wir uns mit den Merkmalen ihrer Zahlung befassen.

Welcher Betrag unterliegt bei der Gehaltsberechnung nicht der Kindersteuer

Um die Höhe der Versicherungsprämien zu bestimmen, ist es außerdem erforderlich, die Art des Einkommens des Arbeitnehmers, seinen Status und sein Geburtsdatum zu ermitteln. Versicherungsprämien berechnen Pensionsfonds, Sozialversicherung, obligatorisch Krankenversicherung, Versicherungsprämien bei vorübergehender Invalidität und im Zusammenhang mit der Mutterschaft. Höhe der persönlichen Einkommensteuer berechnet und einbehalten von Romashka LLC, übertragen in den Haushalt der Russischen Föderation.

Der Abzug der Steuern vom Lohn zum Haushalt (Einkommensteuer) muss direkt bei der Auszahlung des Einkommens an den Arbeitnehmer erfolgen, d.h. am selben Tag. Der Abzug der Versicherungsprämien von den Löhnen erfolgt durch die Versicherungsprämienzahler, getrennt nach jedem Staat Off-Budget-Fonds. Während des Abrechnungszeitraums zahlt das Unternehmen Versicherungsprämien in Form von monatlichen Pflichtzahlungen.

Merkmale und Berechnung der Einkommensteuer auf Arbeitnehmerlöhne

Hilfe 2-NDFL enthält die folgenden Informationen:

über den Arbeitgeber;
Mitarbeiterdaten;
das gesamte und monatliche Einkommen des Arbeitnehmers, besteuert mit dem festgelegten Steuersatz;
Daten zu Abzügen (mit Codebezeichnung);
die Höhe der einbehaltenen Einkommensteuer.

Ein Mitarbeiter kann ein Dokument von der Buchhaltung des Unternehmens erhalten. Die Frist für den Erhalt dieses Dokuments beträgt höchstens drei Tage. Das Zertifikat muss Angaben wie das Visum des Leiters und das Siegel der Organisation enthalten.
Hilfe 2-NDFL kann benötigt werden, wenn Sie große Kredite von einer Bank erhalten, Hypothekendarlehen. Das Dokument kann nicht bearbeitet werden. Formel zur Berechnung der Einkommensteuer Sie können die Einkommensteuer nach folgender Formel berechnen: Einkommensteuer = NB x RNS / 100, wobei: NB - Steuerbemessungsgrundlage; RNS - Größe Steuersatz für jeden einzelnen Steuerzahler bestimmt.

Berechnung der Einkommensteuer vom Gehalt

Um einen Steuerabzug zu erhalten, unterwerfen sich die Bürger Finanzamt Einkommensnachweis für vergangenes Jahr. Dem Antrag sind Unterlagen beizufügen, die die entstandenen Kosten belegen. Bitte beachten Sie, dass unter Berücksichtigung Steuerbemessungsgrundlage beinhaltet:

Gehälter;
Tarife;
Prämien;
Zulagen;
zunehmende Koeffizienten.

Wenn ein Mitarbeiter hat Berichtszeitraum kein Verdienst (z. B. Urlaub oder Krankheit), wird die Steuer anhand des durchschnittlichen Verdienstes berechnet Arbeitnehmer, die im Rahmen eines Vertragsverhältnisses arbeiten, zahlen die persönliche Einkommensteuer in der üblichen Weise.
Help 2-NDFL Help 2-NDFL - ein Dokument, das der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer ausstellt bestimmten Zeitraum. Es kann ein Jahr oder 6 Monate sein. Das Dokument wird für die Berechnung der Einkommensteuer vom Arbeitslohn benötigt.

Welcher Lohn unterliegt nicht der Einkommenssteuer?

Die persönliche Einkommenssteuer (PIT), wenn wir über gesetzliche Löhne sprechen, wird in Höhe von 13 % von fast allen Einkünften einbehalten, die Ihr Arbeitgeber Ihnen zahlt. Verfügbar übliche Abzüge für Kinder, Soldaten, die an Krisenherden gedient haben, die auf Wunsch des Arbeitnehmers bereitgestellt werden, bis der Arbeitnehmer 280.000 ab Jahresbeginn verdient. Das Mutterschaftsgeld, das Mutterschaftsgeld, das Kindergeld unter 1,5 Jahren, das Geburtsgeld und das Mutterschaftsgeld unterliegen nicht der persönlichen Einkommensteuer frühe Termine schwangerschaft, Bestattungsbeihilfe (dies sind alles staatliche Leistungen, die Arbeitnehmer über den Arbeitgeber erhalten) Die persönliche Einkommensteuer unterliegt auch nicht der Höhe der materiellen Unterstützung bis zu 4000 Rubel (insgesamt für das Jahr, dh Sie haben 1000 erhalten). Januar, dann im Juni 2000, im Dezember 2000 hier im Dezember wird die Einkommenssteuer von 1000) sowie die Höhe der Geschenke bis zu 4000 Rubel einbehalten.

Lohnsteuer 2018

Die Steuer in der Gesamtsumme wird an das Budget übertragen. Es wirkt sich nicht aus finanzielle Ergebnisse Unternehmen, die nur die Höhe des Einkommens der Arbeitnehmer reduzieren. Die Organisation selbst ist nur Steuerberater, als Vermittler fungieren, Steuern einziehen, aufsummieren und in den Haushalt überführen.

06.09.2014

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Wie viel Steuern werden vom Gehalt abgezogen?

finanzielle Unterstützung, wenn ihr Betrag im Laufe des Jahres viertausend Rubel überstieg;
finanzielle Unterstützung bei der Geburt eines Kindes, wenn ihr Betrag fünfzigtausend Rubel übersteigt;
Abfertigungen, deren Höhe das Dreifache des Durchschnittslohns übersteigt;
Tagegeld über 700 Rubel pro Tag für Geschäftsreisen innerhalb der Russischen Föderation und 2.500 Rubel für Geschäftsreisen ins Ausland.

Folgende Zahlungen unterliegen nicht der Einkommenssteuer:

materielle Hilfe;
Spenderbelohnungen;
Alimente;
Renten;
Stipendien
Abfindung bei Kündigung;
Entschädigung für Schäden aus Verletzungen;
Reisekosten;
Ausgleichszahlungen.

Zu beachten ist, dass der persönliche Einkommensteuersatz in den meisten Fällen 13 % beträgt.
Fällt der Zahler unter mehrere Vorzugsgrade, so wird der höchste Betrag berücksichtigt, die Abzüge können nicht zusammengefasst werden. So wird beispielsweise die Einkommenssteuer auf das Gehalt von Behinderten um 500 Rubel reduziert, aber wenn die Behinderung während der Liquidation des Tschernobyl-Unfalls erlangt wurde, beträgt der Abzug 3.000 Rubel, nicht 3.500 Rubel. Das Gesetz verpflichtet den Arbeitgeber, Standardabzüge zu berücksichtigen, andere Arten von Abzügen werden vom Steuerzahler kontrolliert und dem Unternehmen nicht gewährt. Die Ausübung des Abzugsrechts erfolgt durch den Bürger durch Abgabe einer Einkommenserklärung beim Finanzamt oder durch einen Antrag auf entstandene Aufwendungen. Merkmale der Anwendung der Steuer Die häufigste von der Höhe des Einkommens ist persönlichen Einkommensteuersatz in Höhe von 13 %.

So zahlen Sie die Lohnsteuer

Viele Arbeitgeber nehmen diese persönlichen Einkommenssteuerabzüge vor, bevor sie das Einkommen an ihre Arbeitnehmer überweisen. Bei "grauen" und "schwarzen" Gehältern werden diese Manipulationen jedoch nicht durchgeführt. Daher muss der Arbeitnehmer seinen Verdienst selbst deklarieren, um eine Bestrafung wegen Steuerhinterziehung zu vermeiden.

Wichtig

Einkommen Die persönliche Einkommensteuer ist die Hauptsteuer auf Löhne und andere Einkommensarten. Es ist die Einkommenssteuer, die, wie oben erwähnt, direkt vom Einkommen eines Bürgers abhängt und 13 % beträgt. Im Gegensatz zu anderen Zahlungen diese Art Steuern werden auf fast alle Einkommensarten erhoben.

Gleichzeitig ist darauf hinzuweisen, dass die persönliche Einkommensteuer 13 % in Bezug auf nicht alle Einkünfte beträgt. So kann seine Größe beispielsweise um bis zu 35 % zunehmen.

Die Lohnsteuer (PIT), ihre Höhe, der Berechnungsmechanismus und die bestehenden Vorteile für die Zahler sind für alle Kategorien russischer Bürger von Interesse, da das Einkommen jeder Person von ihrer Anwendung abhängt.

Mehrwertsteuer: Was ist das?

Als wichtigste obligatorische Steuer wird die persönliche Einkommensteuer mit einigen Ausnahmen von fast allen Einkommensarten einer erwerbstätigen Person einbehalten. Es gibt eine kleine Liste staatlicher Leistungen und Entschädigungen, die nicht der Einkommenssteuer unterliegen. Der Steuersatz variiert zwischen 9 und 35 % und hängt von der Art des Einkommens ab. Um herauszufinden, welche Einkommenssteuer vom Lohn erhoben werden soll, werden wir uns mit den Merkmalen ihrer Zahlung befassen.

Gebietsansässige und Gebietsfremde: Unterschiede im Steuersatz

Das Gesetz enthält Klarstellungen bei der Bestimmung des Status eines "Steuerinländers", der für die Richtigkeit erforderlich ist Berechnungen der persönlichen Einkommensteuer, denn die Unterschiede in der Höhe der Steuersätze für verschiedene Kategorien von Zahlern sind sehr beeindruckend.

Ein Steuerinländer ist eine Person, die ihren Wohnsitz in hat Russisches Territorium insgesamt 183 Tage aus dem letzten Jahr.

Er kann Staatsbürger Russlands, Ausländer oder Staatenloser sein, d. h. der Status „Steuerinländer“ wird jeder Person unabhängig von ihrem Wohnort und ihrer Staatsangehörigkeit zuerkannt.

Zu beachten ist, dass der Status zum Enddatum bestimmt wird Steuerzeitraum Summationsverfahren Kalendertage Aufenthalt des Zahlers in Russland für Vergangenes Jahr. Der Zeitraum von 183 Tagen umfasst die Tage der An- und Abreise.

Die Einkommenssteuer auf das Gehalt von Steuerinländern beträgt 13 %. Die persönliche Einkommensteuer auf das Einkommen eines nicht steueransässigen Zahlers beträgt 30 % des Einkommensbetrags. Der Status wird periodisch bei der Auszahlung des Einkommens festgelegt, im Laufe des Jahres kann er sich mehrmals ändern.

Steuerpflichtiges Einkommen

Auf folgende Einkünfte wird Einkommensteuer erhoben:

Gehalt, das im Rahmen eines Arbeitsvertrags oder Vertrags aufgelaufen ist;

Ausschüttung eines Teils der Gewinne an die Eigentümer von Unternehmen;

Leasing von Immobilien;

Verwertung von Grundstücken: Grundstücke, Gebäude, Autos, Wertpapiere und Unternehmensanteile;

Gewinne und Preise;

Materieller Vorteil (Zinsen aus Einlagen).

Einkommensteuer auf Gehälter und steuerfreie Einkünfte

Also alle wesentlichen aufgelaufenen Einkünfte eines erwerbstätigen Bürgers (Gehalt, Zuschläge, Beträge für Arbeitsverträge, einmalige Treueprämien und regionale Anpassungsfaktoren) sind steuerpflichtig.

Es gibt aber auch eine Liste von Zahlungen, die nicht der Einkommenssteuer unterliegen. Sachleistungen, Unterhaltszahlungen für den Empfänger, Renten, Stipendien, Einmal-, Landes- und Abfindungszahlungen für Personalabbau oder Schadensersatz und sonstige Ausgleichszahlungen unterliegen nicht der persönlichen Einkommensteuer.

Die Zahlung der Einkommensteuer auf Gehälter, Sätze und die Bestimmung der Steuerbemessungsgrundlage sind in den Artikeln 210, 217, 218-221, 224 der Abgabenordnung der Russischen Föderation geregelt. Die Einkommenssteuer ist föderal. Der Erlös aus seiner Zahlung geht an unterschiedliche Budgets. Die Höhe der anzurechnenden Steuer ist gesetzlich festgelegt: 70 % erhalten Budgets Russische Themen RF, 10 % - Budgets der Siedlungen, 20 % - Budgets der Gemeindebezirke.

Berechnungsverfahren

Die Einkommensteuer auf Gehälter wird in der folgenden Reihenfolge berechnet:

Es erfolgt die vollständige Gewinnabgrenzung des Berichtszeitraums;

Die Höhe des aufgelaufenen Verdienstes wird um den Betrag gekürzt steuerfreie Einkünfte wenn sie angeklagt wurden;

Der Status des Steuerpflichtigen wird festgestellt;

Es wird festgestellt, ob der Zahler zum Vorsteuerabzug berechtigt ist;

Der Gesamtbetrag der angefallenen Einkünfte wird um den Betrag des Steuerabzugs gekürzt, wenn ein Grund zur Anwendung besteht;

Aus der erhaltenen Steuerbemessungsgrundlage wird die Einkommensteuer berechnet: Ein Einwohner zahlt eine persönliche Einkommensteuer in Höhe von 13%, ein Nichtansässiger - 30%.

Steuerabzüge

Steuerabzüge spielen eine wichtige Rolle bei der Berechnung der Einkommensteuer, daher ist es notwendig, die Möglichkeit ihrer Verwendung bei der Berechnung der Einkommensteuer zu ermitteln. Steuerabzüge sind Standard-, Sozial-, Eigentums- und Berufsabzüge.

Das Gesetz sieht Standardabzüge in Höhe von 500, 1400 und 3000 Rubel vor.

Monatlicher Abzug von 500 Rubel. beabsichtigt:

Helden der UdSSR und der Russischen Föderation;

Teilnehmer des Zweiten Weltkriegs und der Feindseligkeiten, Militärs im Ruhestand;

Behinderte I und II Gr.;

Opfer des Unfalls von Tschernobyl und Mayak usw.

Eltern der ersten beiden minderjährigen Kinder erhalten jeweils einen Abzug von 1.400 Rubel. Es arbeitet mit steigenden Löhnen und schließt automatisch aus, wenn es 280.000 Rubel erreicht hat weitere Maßnahmen bis zum Ende der Rechnungsperiode.

Für einen monatlichen Abzug von 3000 Rubel. Sie haben ein Recht:

Die Liquidatoren von Unfällen im KKW Tschernobyl und der Mayak Production Association, die infolge dieser Maßnahmen eine Behinderung oder eine schwere Krankheit erlitten haben;

Eltern oder Erziehungsberechtigte eines behinderten Kindes, drei oder vier Kinder;

behinderte Veteranen des Zweiten Weltkriegs und behinderte Teilnehmer an anderen Militäreinsätzen;

Atomwaffentester usw.

Fällt der Zahler unter mehrere Vorzugsgrade, so wird der höchste Betrag berücksichtigt, die Abzüge können nicht zusammengefasst werden. So wird beispielsweise die Einkommenssteuer auf das Gehalt von Behinderten um 500 Rubel reduziert, aber wenn die Behinderung während der Liquidation des Tschernobyl-Unfalls erlangt wurde, beträgt der Abzug 3.000 Rubel, nicht 3.500 Rubel. Das Gesetz verpflichtet den Arbeitgeber, Standardabzüge zu berücksichtigen, andere Arten von Abzügen werden vom Steuerzahler kontrolliert und dem Unternehmen nicht gewährt. Die Ausübung des Abzugsrechts erfolgt durch den Bürger durch Abgabe einer Einkommenserklärung beim Finanzamt oder durch einen Antrag auf entstandene Aufwendungen.

Merkmale der Anwendung der Steuer

Am gebräuchlichsten bei der Höhe des Einkommens ist der persönliche Einkommensteuersatz von 13%. Darüber hinaus gelten für unterschiedliche Kategorien von Zahlern und Einkommensarten weitere Steuersätze:

9% - Besteuerung von Dividenden aus Aktien und eigenen Aktien von Unternehmen;

30% - der Steuerbetrag für Gebietsfremde;

35% - Einkommenssteuer, die einem Gewinn von mehr als 4.000 Rubel unterliegt, sowie Materialgewinn aus Zinsen auf Bankeinlagen.

Hat der Steuerpflichtige Kinder, so beträgt der monatliche Steuerabzug z der Berichtsmonat- 1400 Rubel pro Stück für das 1. und 2. unvollkommene Kind 3000 Rubel. - für das 3. und alle weiteren Kinder.

Einkommensteuer ab Mindestlohn bezahlt gem allgemeine Ordnung, da jedes Einkommen eine Steuerbemessungsgrundlage ist und der persönlichen Einkommensteuer unterliegt.

Alleinerziehende (z. B. eine alleinerziehende Mutter) haben einen gesetzlichen Anspruch doppelter Abzug in 2800 Rubel, die angewendet wird, bis das Gehalt das Niveau von 280.000 Rubel überschreitet. Außerdem endet diese Leistung, wenn der Elternteil heiratet.

Einkommensteuerrückerstattung

Die russische Gesetzgebung definiert eine Reihe von Bedingungen, unter denen der Steuerzahler das Recht hat, den Betrag der vom Lohn gezahlten persönlichen Einkommensteuer zurückzuerstatten. Dies wird sozial oder Eigentum sein Steuerabzug. Natürlich muss ein Rückgabegrund vorliegen. Diese beinhalten:

Kauf oder Bau eines Eigenheims;

Hypothek;

Kinder oder ihre eigenen unterrichten;

Behandlung und Kauf von Medikamenten.

Um die Steuer an das IFTS zurückzuzahlen, ist es notwendig, ein Paket von Dokumenten einzureichen, die die entstandenen Kosten mit beigefügten Kopien bestätigen. Zu beachten ist, dass die Antragstellung im nächsten Geschäftsjahr nach dem Zeitraum erfolgt, in dem die Aufwendungen entstanden sind, und um eine Erstattung zu erhalten, muss vom Gehalt die Einkommensteuer abgezogen werden.

Unternehmen berechnen die Einkommensteuer für jeden Arbeitnehmer separat. Die Steuer in der Gesamtsumme wird an das Budget übertragen. Es wirkt sich nicht auf das Finanzergebnis des Unternehmens aus und verringert nur die Höhe des Einkommens der Mitarbeiter. Die Organisation selbst ist nur ein Steueragent, der als Vermittler fungiert, Steuern einzieht, zusammenfasst und an den Haushalt abführt.