AUF DER. Martynyuk, Steuerexperte

So bezahlen Sie die "Geschäftsreise" des Firmengründers

Der Gründer (Mitglied) Ihrer Organisation, der kein Mitarbeiter ist, reist von Zeit zu Zeit geschäftlich in andere Städte. Und die Geschäftsleitung hat Ihnen die Aufgabe gestellt, auf Kosten des Unternehmens für seine Reise, Unterkunft, Telefongespräche während der Reise usw. zu bezahlen (oder ihm den dafür aufgewendeten Betrag zu erstatten) sowie pro diems.

Das Problem ist, dass es sich nicht um eine Dienstreise handelt, da nur ein Mitarbeiter auf Dienstreise geschickt werden kann. Kunst. 166 Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation. Die Gesellschaft ist daher nicht berechtigt, die Aufwendungen des Gründers für eine solche Reise als Reisekosten zu berücksichtigen. Es ist auch unmöglich, ihm gegen einen Bericht Geld für diese Ausgaben in bar zu geben: Nur ein Angestellter kann auch Buchhalter sein. Klausel 4.4 der Verordnung der Zentralbank vom 12.10.2011 Nr. 373-P.

Wenn Sie dem Gründer die Auslagen für eine solche „Geschäftsreise“ erstatten und ihm allein aufgrund der Anordnung des Geschäftsführers Tagegeld gewähren, dann wird das Finanzamt dies wohl als Zahlung zu Lasten der Gesellschaft für seine persönlichen Auslagen ansehen, also:

von diesen Beträgen eine Quellensteuer einbehalten Absatz 1 der Kunst. 210, Kunst. 211 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Und wenn es unmöglich ist, die Steuer einzubehalten (z. B. hat das Unternehmen Tickets und Unterkunft von seinem Girokonto bezahlt und es werden bis Ende des Jahres keine Zahlungen an den Gründer erfolgen), reichen Sie am Ende des Jahres ein 2-NDFL-Zertifikat mit der Nachricht, dass es unmöglich ist, Steuern einzubehalten. Absatz 5 der Kunst. 226 Abgabenordnung der Russischen Föderation;
diese Beträge als unentgeltlich abgeführt vom Steueraufwand ausnehmen Absatz 16 der Kunst. 270, Absatz 1 der Kunst. 252, Absatz 2 der Kunst. 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation;
nicht mit dem Abzug der Mehrwertsteuer auf Ausgaben für Tickets, Unterkunft, Benzin usw.

Sie müssen zwar keine Versicherungsprämien zahlen, da diese Zahlung nicht im Rahmen eines Arbeitsvertrags erfolgt Absatz 1 der Kunst. 7 des Gesetzes Nr. 212-FZ vom 24. Juli 2009 (im Folgenden - Gesetz Nr. 212-FZ).

Wie kann eine "Reise" -Beziehung mit dem Gründer formalisiert werden, damit die Ausgaben in der Steuerbuchhaltung abgeschrieben und der Mehrwertsteuerabzug verwendet werden und die persönliche Einkommenssteuer nicht von den erstatteten Beträgen einbehalten wird? Schließlich sind dies die Kosten des Unternehmens selbst und nicht des Gründers.

METHODE 1. Wir akzeptieren, dass der Gründer Teilzeit mit einem nominalen Gehalt arbeitet

Zum Beispiel ein Berater des Direktors zu 0,1 Sätzen. Dann sind die Ausgaben für seine Reisen die üblichen Reise- und Tagegelder, und die Barmittel dafür können sicher unter dem Bericht ausgestellt werden.

Gleichzeitig sollte das Gehalt für einen voll gearbeiteten Monat nicht unter dem in der Regionalvereinbarung festgelegten Mindestlohn liegen und Artikel 133, 133.1 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation. Also wenn Arbeitsvertrag B. 1/10 des Satzes beträgt, dann ist es zulässig, dass das Gehalt des Beraters 1/10 des Mindestlohns beträgt. Und laut Zeugnis soll er nicht mehr als 1/10 der monatlichen Arbeitszeit arbeiten.

DEM MANAGER ERZÄHLEN

Wenn ein muss ausgestellt werden einmalige Reise des Gründers, es genügt, mit ihm einen befristeten Arbeitsvertrag abzuschließen. Grundlage seiner Schlussfolgerung ist die Erbringung von Leiharbeit Artikel 58, 59 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation.

Steuern. Einkommensteuer und Versicherungsprämien Mit Mindestlohn Es werden sicherlich deutlich weniger Verluste bei der Einkommensteuer, der Mehrwertsteuer und der Einkommensteuer auf Reisekosten entstehen, die als Zahlungen berücksichtigt werden persönliches Einkommen Gründer. Sie müssen jedoch Berichte über persönliche Einkommensteuer, Beiträge und personalisierte Buchhaltungsinformationen einreichen.

Dekor. Geben Sie im Arbeitsvertrag die Aufgaben an, die den Aufgaben entsprechen, für die der Gründer auf Dienstreisen geht. Zum Beispiel Teilnahme an Verhandlungen, Erstellung von analytischen Gutachten für den Direktor über die Machbarkeit eines Geschäftsabschlusses.

METHODE 2. Für jede Reise schließen wir mit dem Gründer einen zivilrechtlichen Vertrag ab

Bei einer solchen Vereinbarung muss der Gründer für Ihr Unternehmen das tun, wofür er eigentlich auf Reisen geht (im Gegensatz zu vorherige Methode Dies wird keine Geschäftsreise mehr sein. Die Firma ist vertraglich verpflichtet:

<или>ihm die zur Erfüllung seiner vertraglichen Pflichten erforderlichen Reisekosten zu erstatten Teil 2 Art.-Nr. 709, Kunst. 783, Teil 2 der Kunst. 975 des Zivilgesetzbuches der Russischen Föderation. Auf den Ausgleichsbetrag muss keine persönliche Einkommensteuer erhoben werden Kunst. 41 der Abgabenordnung der Russischen Föderation; Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Nr. OA-4-13/14633 vom 09.03.2012, Nr. KE-3-3/926 vom 25.03.2011, noch Versicherungsprämien sub. "g" S. 2 H. 1 Kunst. 9 des Gesetzes Nr. 212-FZ. Tragen Sie diesen Betrag ein Steueraufwand Firmen. Dafür muss der Gründer aber alle erstattungsfähigen Ausgaben mit Primärunterlagen und nachweisen Absatz 1 der Kunst. 252 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Es ist jedoch nicht möglich, die Mehrwertsteuer zum Abzug zu akzeptieren, da alle diese Dokumente auf den Namen des Gründers ausgestellt werden;
<или>Bestellung und Bezahlung von Eintrittskarten, Unterkünften und allem anderen, was der Gründer zur Erfüllung seiner Verpflichtungen aus einem solchen Vertrag benötigt. Diese Option ist vorzuziehen, da Sie damit auch problemlos die Mehrwertsteuer abziehen können, da alle Rechnungen und Hauptdokumente auf den Namen des Unternehmens ausgestellt werden. Aber es ist möglich, dass das Unternehmen etwas nicht im Voraus organisieren und bezahlen kann. Geben Sie dann im Vertrag an, dass das Unternehmen diese Kosten erstattet und den Rest selbst bezahlt.

Weitere Informationen zu Steuern bei der Entschädigung von Einzelpersonen für ihre Kosten im Rahmen zivilrechtlicher Verträge finden Sie unter:

Dekor. Je nach Aufgabenstellung des Gründers bei einer „Geschäftsreise“ mit ihm ist:

<или>eine Dienstleistungsvereinbarung (z. B. ein Vertrag zur Sammlung und Analyse von Informationen, die für Ihr Unternehmen erforderlich sind, Suche nach potenziellen Gegenparteien, Aushandlung der Vertragsbedingungen mit ihnen usw.);
<или>Abtretungsvertrag. Es wird festgestellt, ob der Gründer während der Reise einige Dokumente im Namen der Organisation unterzeichnen muss. Vergessen Sie nicht, auch eine Vollmacht zur Unterzeichnung von Dokumenten auszustellen.

Besser ist es, im Vertrag die Pflichten des Gründers, für deren Erfüllung er auf Reisen geht, nicht abstrakt, sondern konkret zu formulieren. Geben Sie an, was genau er tun muss und welches Ergebnis er erzielen soll. Wenn auch Mitarbeiter Ihres Unternehmens mit ihm auf Reisen gehen, dann kann die Formulierung aus der Dienstzuweisung an diese Mitarbeiter passend sein.

Steuern. Es ist besser, im Vertrag eine sehr kleine Vergütung festzulegen, die Ihr Unternehmen an den Gründer zahlen muss. Gleichzeitig ersetzt es die Tagegelder, die das Unternehmen üblicherweise für entsandte Arbeitnehmer zahlt.

Die Vergütung unterliegt der Einkommensteuer Kunst. 209, Absatz 1 der Kunst. 210, Abs. 1, 2, 4 st. 226 Abgabenordnung der Russischen Föderation und Versicherungsprämien (mit Ausnahme von Beiträgen zur Sozialversicherungskasse) sub. 2 S. 3 Kunst. 9 des Gesetzes Nr. 212-FZ, aber alle diese Beträge können in den Steueraufwand einbezogen werden.

Um die Vergütung und den Auslagenersatz zu zahlen, benötigen Sie ein Dokument, das die Erfüllung des Vertrages durch den Gründer bestätigt (z. B. seinen Bericht oder eine von ihm und dem Unternehmen unterzeichnete Urkunde).

Reisegeld. Sie können sie an der Kasse ausgeben, aber nicht auf Rechnung, sondern als Geld, das zur Erfüllung eines zivilrechtlichen Vertrages erforderlich ist. Geben Sie im RKO die Nummer und das Datum dieses Vertrags an.

Sonderfall: Die Reise steht im Zusammenhang mit einem Geschäft, das der Zustimmung des Gründers bedarf

In diesem Fall sind keine Verträge erforderlich. Es geht umüber Geschäfte, zu deren Abschluss der Geschäftsführer nicht berechtigt ist, ohne Zustimmung der Gesellschafterversammlung. Das:

große Transaktionen (d. h. Transaktionen mit Eigentum, deren Wert 25 % oder mehr des Werts des Eigentums Ihrer Organisation beträgt Absatz 1 der Kunst. 46 des Gesetzes vom 08.02.98 Nr. 14-FZ (im Folgenden - Gesetz Nr. 14-FZ); pp. 1-3 EL. 79 des Gesetzes vom 26. Dezember 1995 Nr. 208-FZ (im Folgenden - Gesetz Nr. 208-FZ)).

Beziehen Sie sich unabhängig vom Preis nicht auf große Transaktionen, die das Unternehmen im Laufe seiner Geschäftstätigkeit durchführt gewöhnliche Tätigkeiten, einschließlich des Kaufs von Rohstoffen und Materialien, des Verkaufs Endprodukte, Kredite erhalten, um den laufenden Betrieb zu bezahlen Absatz 1 der Kunst. 78 des Gesetzes Nr. 208-FZ; Absatz 1 der Kunst. 46 des Gesetzes Nr. 14-FZ;

Transaktionen mit verbundenen Parteien Kunst. 45 des Gesetzes Nr. 14-FZ; Kunst. 83 des Gesetzes Nr. 208-FZ;
alle anderen Transaktionen, die in der Satzung Ihrer LLC als genehmigungspflichtig angegeben sind Absatz 7 der Kunst. 46 des Gesetzes Nr. 14-FZ.

Und wenn die „Geschäftsreisen“ des Alleingründers gerade mit solchen Geschäften verbunden sind, dann ist die Notwendigkeit seiner Zustimmung Grundlage für die Zahlung von Reisekosten zu Lasten der Gesellschaft. Dann hat die Finanzverwaltung keinen Grund, an der wirtschaftlichen Rechtfertigung solcher Kosten zu zweifeln. Kunst. 252 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Sie können bei der Berechnung der Einkommensteuer berücksichtigt werden als:

<или>nicht betriebliche Aufwendungen, deren Liste offen ist Kunst. 265 Abgabenordnung der Russischen Föderation;
<или>in sonstige x enthaltene Verwaltungskosten sub. 18 S. 1 Kunst. 264 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Dies ist auch möglich, wenn es mehrere Teilnehmer in Ihrer LLC oder JSC gibt und einer von ihnen auf der Reise war. Allerdings nur unter der Bedingung, dass anschließend auf der Hauptversammlung, die der Genehmigung der Transaktion gewidmet war, die Entscheidung auf der Grundlage der während der Reise erhaltenen Informationen getroffen wurde.

In Fällen, in denen z Hauptversammlung aller Teilnehmer direkt am Zielort ihrer Reise durchgeführt wurde, können die Kosten dafür in der Steuerbuchhaltung und unter einem anderen Posten abgesetzt werden - als nicht betriebliche Ausgaben für die Abhaltung von Hauptversammlungen sub. 16 S. 1 Kunst. 265 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Da es sich hierbei um die Aufwendungen des Unternehmens selbst handelt und nicht um die Begleichung der persönlichen Aufwendungen des Gründers, kann auch hierauf die Umsatzsteuer abgezogen werden. Aus dem gleichen Grund fallen weder Einkommensteuer noch Versicherungsprämien an.

Die ersten beiden Methoden können auch in anderen Fällen angewendet werden, in denen ein Out-of-Personal-Gründer etwas für das Unternehmen tut, sein eigenes Geld dafür ausgibt und dann eine Rückerstattung fordert. Zum Beispiel kauft er etwas, das für die Arbeit des Unternehmens notwendig ist. Wenn er gleichzeitig als Arbeitnehmer oder als Auftragnehmer im Rahmen eines zivilrechtlichen Vertrages auftritt, können Sie diese Kosten als Organisationskosten berücksichtigen.

Die Organisation hat einen zivilrechtlichen Vertrag über die Erbringung von Dienstleistungen mit abgeschlossen Individuell. Im Zusammenhang mit der betrieblichen Notwendigkeit wurde beschlossen, den „GEP“-Beauftragten auf Dienstreise zu schicken. Allerdings bezweifelt der Personalspezialist, ob es möglich ist, einen nicht angestellten Mitarbeiter der Organisation auf Dienstreise zu schicken. Lassen Sie uns dem Personalvermittler helfen, die aktuelle Situation zu verstehen.

Dienstreise nur für Mitarbeiter der Organisation

Eine Geschäftsreise ist eine Geschäftsreise eines Arbeitnehmers im Zusammenhang mit der Erfüllung seines offiziellen Auftrags außerhalb des ständigen Arbeitsplatzes (Artikel 166 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Auf Dienstreise darf nur ein Arbeitnehmer entsandt werden, mit dem ein Arbeitsvertrag abgeschlossen wurde. Tatsache ist, dass das Arbeitsrecht nicht für Personen gilt, mit denen das Unternehmen geschlossen hat Zivilrechtliche Verträge(Artikel 11 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation). Dies bedeutet, dass Geschäftsreisen von Auftragnehmern im Rahmen zivilrechtlicher Verträge keine Geschäftsreisen im Sinne des Arbeitsgesetzbuchs sind (Artikel 166 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Arbeitnehmer, die auf eine Geschäftsreise geschickt werden, müssen erstattet werden (Artikel 168 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation):

Reisekosten;

Wohnkosten;

Tagegeld – zusätzliche Ausgaben im Zusammenhang mit dem Leben außerhalb des ständigen Wohnsitzes;

andere Ausgaben, die auf einer Dienstreise anfallen, wie mit der Verwaltung vereinbart.

Das Verfahren zur Kostenerstattung im Rahmen von GPC-Vereinbarungen ist zu vereinbaren

In der Praxis kommt es vor, dass der Auftragnehmer im Rahmen eines zivilrechtlichen Vertrages an einen anderen Ort entsandt werden muss, um den Auftrag abzuschließen. In diesem Fall müssen die Bedingungen, unter denen die Reise stattfindet, im Vertrag festgelegt werden (Artikel 450 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). Einschließlich, im Zusatzvereinbarung Es ist notwendig, mit dem Auftragnehmer das Verfahren für die Erstattung seiner Kosten für eine Geschäftsreise festzulegen. Es ist klar, dass bei der Entsendung eines freien Mitarbeiters auf Dienstreise kein Dienstreiseauftrag erteilt werden muss.
Zu den Kosten des Auftragnehmers können beispielsweise die Kosten von gehören.

Der Generaldirektor des Unternehmens kann auch auf Geschäftsreise gehen, da es Probleme gibt, bei deren Lösung seine persönliche Anwesenheit erforderlich sein kann. Personalreferenten haben manchmal Fragen, wie man eine Dienstreise für den Direktor richtig arrangiert, welche Dokumente benötigt werden und wer sie unterschreiben muss. Wir werden sie beantworten und auch die Merkmale der Gestaltung der Geschäftsreise des Gründers berücksichtigen.

Normative Basis

Das Verfahren zur Entsendung von Mitarbeitern auf Dienstreisen ist geregelt Vorschriften. Das erste davon ist das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation, insbesondere Art. 166. Es definiert eine Geschäftsreise. Das zweite Dokument, das auch das wichtigste ist, ist die Verordnung über die Besonderheiten der Entsendung von Arbeitnehmern Geschäftsreisen. Es wurde durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation Nr. 749 vom 13. Oktober 2008 genehmigt.

Gründe für die Dienstreise des Direktors

Die Zwecke der Dienstreise des Leiters der Organisation können folgende sein:

Treffen mit zukünftigen Kontrahenten, Umsetzung neuer Geschäftsideen;
Eröffnung neuer Repräsentanzen des Unternehmens in anderen Städten oder sogar Ländern;
Arbeiten im Zusammenhang mit der Eröffnung eines neuen Projekts, Teilnahme an Verhandlungen mit Auftragnehmern, Vertragsabschluss mit ihnen;
Beilegung strittiger Fragen, die sich aus der Prüfung von Filialen ergeben haben, oder getrennte Unterteilungen Regierungsstellen Kontrolle.

Die dokumentierte Basis ist immer ein ordnungsgemäß ausgeführtes Memo.

Der Zweck der Dienstreise ist auch im Dienstreiseauftrag angegeben.

Anmeldung einer Dienstreise des Direktors und der erforderlichen Unterlagen

Der CEO, der nicht gleichzeitig Gründer des Unternehmens ist, ist genau derselbe Mitarbeiter wie der Rest. Der einzige Unterschied besteht darin, dass er der gesetzliche Vertreter des Arbeitgebers gegenüber anderen Arbeitnehmern ist. Daher unterscheidet sich das Verfahren zur Abwicklung seiner Dienstreise nur geringfügig von der Anmeldung einer Dienstreise für einen normalen Arbeitnehmer.

Die Reihenfolge ist also wie folgt:

Der Leiter schreibt ein Memo über das Versenden auf eine Geschäftsreise. Dieses Papier gilt als Grundlage für die Ausstellung einer Reisebescheinigung und Bestellung.
Es wird ein Auftrag erstellt, um einen Mitarbeiter auf eine Geschäftsreise zu schicken. Es schreibt Zweck der Reise, Datum, Ort und andere wichtige Informationen vor.
Die Bestellung wird in das Bestellregister eingetragen, der Mitarbeiter macht sich mit dem Dokument vertraut und setzt seine Unterschrift im Journal als Zeichen der Zustimmung.
Eine Reisebescheinigung wird ausgestellt für. Organisationen tun dies auf eigene Initiative, da sie gesetzlich nicht dazu verpflichtet sind. Es wird nur zur internen Kontrolle ausgestellt.
Der CEO erhält wie jeder andere Mitarbeiter einen Vorschuss für die Reisekosten.
Es ist nicht erforderlich, aber es ist möglich, die Tatsache, dass ein Mitarbeiter auf eine Reise geschickt wird, in das Register der Mitarbeiter, die auf Dienstreisen gehen, einzutragen. Die Gesellschaft ist berechtigt, auf eigenen Antrag für das Bestehen und die Führung eines solchen Journals zu sorgen.
Nachdem der Mitarbeiter, und in diesem Fall der CEO, eine Dienstreise angetreten hat, werden die Tage der Reise im Arbeitszeitblatt vermerkt.
Nach der Rückkehr legt der Mitarbeiter einen Bericht über die Ausgaben im Zusammenhang mit der Dienstreise vor. Beigefügt sind Schecks und Quittungen, die die Ausgaben bestätigen.

Dokumente müssen korrekt erstellt werden, das Schicksal wird davon abhängen Steuerbemessungsgrundlage Unternehmen (Absatz 12, Satz 1, Artikel 264 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn der Auftrag beispielsweise später erteilt wird, stellt sich heraus, dass die Anzahl der Tage auf einer Geschäftsreise von Buchhaltern in einem geringeren Betrag berücksichtigt wird und dann auch die Höhe der Ausgaben in der Steuerbemessungsgrundlage geringer ist als die tatsächlicher Betrag (den der CEO erhalten hat, als er bereits verreist war). Deshalb ist es so wichtig, Fristen einzuhalten. primäre Dokumentation. Alle Nuancen sind im Dekret des Goskomstat der Russischen Föderation Nr. 1 vom 5. Januar 2004 angegeben.

Wer unterzeichnet die Bestellung und andere Dokumente

Alle Dokumente müssen vom Leiter der Organisation unterzeichnet werden, sowohl die Bestellung als auch das Memo werden vom Generaldirektor für sich selbst unterzeichnet. So stellt sich heraus, dass er sich selbst auf Geschäftsreise schickt.

Aufgabenverteilung

In Fällen, in denen der Leiter vom Arbeitsplatz abwesend ist und in diesem Fall eine Geschäftsreise unternahm, werden seine Befugnisse auf einen anderen Mitarbeiter übertragen, um die Aufgaben des Direktors zu erfüllen: Unterzeichnung von Verträgen, Bestellungen usw. Die Wahl eines solchen Mitarbeiters kann von der Entscheidung des Managers abhängen. In den meisten Fällen wird ein solcher Mitarbeiter jedoch derjenige, der in der gesetzlichen Dokumentation der Organisation registriert ist (Artikel 53 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation).

In der Regel sind dies folgende Mitarbeiter:

stellvertretender Direktor;
Leiter der Personalabteilung;
Leiter einer Abteilung oder Abteilung;
Mitbegründer, falls vorhanden;
Buchhalter.

Was ist bei der Übertragung der Aufgaben des CEO an einen anderen Mitarbeiter zu beachten:

Der Arbeitnehmer beginnt, neue Aufgaben zu erfüllen, die zusätzlich zu den Hauptaufgaben sind, daher muss diese Tatsache mit dem Arbeitnehmer vereinbart werden. Neue Pflichten und Vergütungsmerkmale müssen in einer Zusatzvereinbarung zum Arbeitsvertrag geregelt werden.
Um das Zeichnungsrecht zu übertragen, muss eine Vollmacht ausgestellt werden (Artikel 185 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Ihre Laufzeit kann beliebig sein, entspricht aber in der Regel der Dienstreisezeit.
Die schriftliche Zustimmung des Arbeitnehmers ist einzuholen.
Es wird angeordnet, die Befugnisse des Leiters für einen bestimmten Zeitraum zu übertragen.

Aufmerksamkeit! Wurde dem Mitarbeiter vor dessen Dienstreise die Vollmacht des Leiters übertragen, so hat er das Recht, alle mit der Reise zusammenhängenden Dokumente zu unterzeichnen.

Geschäftsreise des Gründers

Es gibt Situationen, in denen es notwendig ist, den Gründer auf eine Geschäftsreise zu schicken. Genauer gesagt muss die Reise als Dienstreise gebucht werden, da der Gründer geschäftlich unterwegs ist und die Aufwendungen als Reisekosten berücksichtigt werden müssen. Er ist jedoch kein Mitarbeiter des Unternehmens, daher kann er nicht auf eine Geschäftsreise geschickt werden (Artikel 166 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation) und es kann auch Geld im Rahmen des Berichts ausgegeben werden. Wird diese Regel vernachlässigt, dann kann das Finanzamt Fragen haben.

Um eine Geschäftsreise für den Gründer zu arrangieren (und gleichzeitig Ausgaben in der Steuerbuchhaltung abzuschreiben, nicht einzubehalten und einen Abzug zu erhalten), können Sie drei Methoden anwenden.

Arbeitsvertrag

Die erste Möglichkeit besteht darin, einen befristeten Arbeitsvertrag mit dem Gründer abzuschließen und ihn für eine Position (z. B. stellvertretender Direktor) mit einem Mindestgehalt zu übernehmen. Dann können Sie eine Dienstreise nach allen Regeln regeln: mit Bezahlung von Unterkunft und Tagegeld.

Wichtig! Im Arbeitsvertrag müssen Pflichten im Zusammenhang mit Geschäftsreisen festgelegt werden: Teilnahme an Verhandlungen, Vorbereitung von Geschäftsabschlüssen usw. Das Gehalt sollte in diesem Fall nicht unter dem Mindestlohn liegen.

Zivilvertrag

Die zweite Möglichkeit besteht darin, für jede „Geschäftsreise“ einen zivilrechtlichen Vertrag abzuschließen. In einer solchen Vereinbarung sollten bestimmte Aufgaben festgelegt werden: was er tun sollte, welches Ergebnis erzielt werden soll.

Der Vertrag kann zweierlei Art sein: die Erbringung von Dienstleistungen und Anweisungen (es wird abgeschlossen, wenn während der Reise Dokumente unterzeichnet werden müssen, es wird auch eine Vollmacht für das Recht ausgestellt, Dokumente im Namen des Unternehmens zu unterzeichnen) .

Im Falle des GPA-Abschlusses muss das Unternehmen dem Gründer die Kosten dieser Reise erstatten bzw. Tickets selbst kaufen, Unterkunft bezahlen etc. Im ersten Fall werden keine persönlichen Einkommenssteuern und Versicherungsprämien als Aufwandsentschädigung erhoben, dieser Betrag ist in den Steueraufwendungen der Organisation enthalten. Alle Ausgaben müssen von der Hauptquelle bestätigt werden, es ist nicht möglich, die Mehrwertsteuer zum Abzug zu akzeptieren, weil. nur der Gründer erscheint in den Dokumenten.

Wenn das Unternehmen Reise und Unterkunft selbst bezahlt, ist der Vorsteuerabzug möglich, weil. Dokumente werden im Namen des Unternehmens ausgestellt.

Bargeld für die Reise wird nicht im Rahmen des Berichts ausgegeben, sondern einfach von der Kasse als Mittel, das für die Umsetzung des GPA erforderlich ist. BEI Geldeingang Datum und Nummer dieses Vertrages sind anzugeben.

Ohne Vereinbarung

Keine Verträge sind erforderlich, wenn die Reise im Zusammenhang mit einem Geschäft steht, dessen Abschluss die Anwesenheit und Zustimmung des Gründers erfordert. Es gibt Arten von Transaktionen, die der Direktor nicht alleine abschließen kann:

groß (dies sind Transaktionen mit Eigentum im Wert von mehr als 25 % des Wertes des Eigentums des Unternehmens);
mit Interesse;
die in der Satzung der LLC als genehmigungspflichtig festgelegt sind.

Wenn der Grund der Reise einer dieser Transaktionen ist, hat der Föderale Steuerdienst keinen Zweifel daran, dass die Reisekosten gerechtfertigt sind (Artikel 252 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Üblicherweise werden solche Ausgaben als sonstige oder erfasst.

Da die Mittel nicht zur Begleichung der persönlichen Ausgaben des Gründers, sondern zur Begleichung der Unternehmensausgaben verwendet wurden, ist dies nicht erforderlich Zahlung der Einkommensteuer und Versicherungsprämien. Die Mehrwertsteuer kann abgezogen werden.

Es ist bekannt, dass sie in Fachzeitschriften für Buchhalter leicht zu finden sind. Es scheint, dass es nicht schwierig ist, fertige Erfahrungen zu nutzen. Ist der Zweck der Reise jedoch falsch formuliert, können die Kosten der Reise nicht bei den Aufwendungen zur Minderung des steuerpflichtigen Gewinns des Unternehmens berücksichtigt werden. Daher ist es notwendig, die geschäftliche „Reise“ eines Mitarbeiters nachdenklich und sorgfältig zu begründen.

Welche Unterlagen sind vorzubereiten

Es ist sehr praktisch, wenn ein Spezialist, der weiß, wie man eine Geschäftsreise organisiert, in einer Organisation arbeitet. Aber manchmal müssen viele Inhaber kleiner Unternehmen Aufzeichnungen führen und die meisten offiziellen Papiere selbst erstellen.

Private Unternehmer und Arbeitnehmer ohne Hochschulabschluss Buchhaltungskurse, ggf. interessieren sie sich für die Abwicklung des Reisekostenzuschusses.

Das ist kein Geheimnis Dieses Verfahren umfasst mehrere Stufen.

1. Der Leiter des Unternehmens stellt eine Dienstreiseanordnung im Formular T9 aus. Er enthält:

VOLLSTÄNDIGER NAME. Angestellter
seine Lohnnummer;
Berufsbezeichnung;
Unternehmensbereich (Abteilung, Branche, Abteilung), in dem der Arbeitnehmer arbeitet;
Reisen, deren Zeitpunkt, Finanzierungsquellen (normalerweise die Mittel des Arbeitgebers);
Ziel.

Der Bestellung ist ein Dokument beigefügt - der Grund der Dienstreise oder eine Einladung).

Bis 2013 war es auch erforderlich, eine Reisebescheinigung zu erstellen. Diese Formulare werden nicht mehr benötigt. Die Arbeitskosten von Buchhaltern wurden gesenkt, aber es sind neue Fragen aufgekommen: Wie kann die Tatsache einer Geschäftsreise bestätigt werden und wie kann nachgewiesen werden, dass der Zweck der Geschäftsreise erreicht wurde?

In diesem Zusammenhang stellen Mitarbeiter in vielen Organisationen weiterhin Reisezertifikate aus. Dies ist ein kleines und gleichzeitig sehr informatives Dokument. Der Verwendungszweck im Reiseschein weist den gleichen aus wie im Auftrag.

2. Der Arbeitgeber kauft Hotelzimmer.

3. Der entsandte Mitarbeiter unterschreibt, dass er mit dem Auftrag vertraut ist, erhält Fahrscheine und Informationen zum Wohnort.

4. Tagegelder werden berechnet. Laut Gesetz sind dies:

700 reiben. pro Tag - bei Reisen innerhalb des Territoriums der Russischen Föderation.

2500 Rubel. pro Tag - bei Auslandsdienstreisen.

Der Arbeitgeber kann von sich aus die Zahlungen erhöhen, ist in diesem Fall jedoch verpflichtet, die Einkommensteuer, die aus Beträgen anfällt, die die angegebenen Werte überschreiten, an das Budget abzuführen.

5. Berechnet Lohn Arbeitnehmer für die Dauer seines Aufenthaltes außerhalb des Hauptdienstortes. Es ist der durchschnittliche Tagesverdienst multipliziert mit der Anzahl der Tage einer Dienstreise. Fällt die Zeit einer Dienstreise teilweise auf ein Wochenende bzw Feiertage, wird der Lohn für diesen Tag in doppelter Höhe berechnet.

6. Nach der Rückkehr von einer Reise füllt der Mitarbeiter einen Vorabbericht über die entstandenen Kosten im Formular Nr. AO-1 aus und fügt Belege bei: Reisetickets, einen Gutschein für die Hotelunterkunft, eine Reiseliste, Schecks für die Bezahlung des Kraftstoffs und Schmiermittel ggf.

7. Fazit: Wurde der Reisezweck erreicht? Der Arbeitnehmer erstellt einen schriftlichen Bericht oder reicht Dokumente ein, die die Tatsache bestätigen, dass die Arbeit abgeschlossen ist.

Was ist, wenn der angegebene Reisezweck nicht erreicht wird?

Können in diesem Fall Dienstreisekosten zur Minderung der Bemessungsgrundlage berücksichtigt werden? Dieses Problem führt immer noch zu Kontroversen zwischen Buchhaltern und Vertretern des Bundessteuerdienstes. Letztere argumentieren, dass die Kosten einer erfolglosen Reise nicht übernommen werden Steuerbuchhaltung.

Wirtschaftsprüfer und Firmeninhaber wiederum erheben Ansprüche auf Anerkennung, dass die Dienstreise des Arbeitnehmers unabhängig von ihrem Ergebnis einen Produktionscharakter hat. Oft gelingt es ihnen, ihren Standpunkt vor Gericht zu verteidigen.

Insbesondere ein sehr häufiges Beispiel für den Zweck von Geschäftsreisen ist „Vertrag mit dem Kunden abschließen“. Es besteht die Möglichkeit, dass der Deal nicht zustande kommt. Die Finanzverwaltung hält es in diesem Fall für unzumutbar, die Kosten einer Dienstreise den gewinnmindernden Aufwendungen zuzuordnen. Den Unternehmensleitern ist es jedoch wiederholt gelungen, nachzuweisen, dass während der Verhandlungen starke Geschäftsbeziehungen zu potenziellen Kunden aufgebaut wurden, die in Zukunft zu einem Vertragsabschluss führen können. Das Gericht erkannte das Annahmerecht des Steuerpflichtigen an Reisekosten zur Steuerbuchhaltung.

"Universelle" Formulierung für Arbeitsaufträge

Derzeit erfahrene Wirtschaftsprüfer empfehlen: Wenn Zweifel bestehen, ob der Reisezweck erreicht wird, ist es besser, dies im Auftrag in allgemeinen Sätzen anzugeben. Bei der Zielsetzung dürfen freie Formulierungen verwendet werden. Hier sind Beispiele für Zwecke von Dienstreisen, die den Mitarbeiter nicht verpflichten, die Tatsache der Erledigung der Aufgabe zu dokumentieren:

„Ivanov I. Und er wird in die Stadt N-sk geschickt für:

Lösung von Produktionsproblemen
Verhandlungen über eine mögliche Zusammenarbeit,
Geschäftskontakte knüpfen,
Marktforschung für die Möglichkeit des Erwerbs von Waren.

Der entsandte Arbeitnehmer hat die im Auftrag angegebene Aufgabe nicht erfüllt

Wenn ein bestimmtes Ziel festgelegt und nicht erreicht wurde, ist es zulässig, vom Mitarbeiter eine Erläuterung zu verlangen, die Informationen enthält über:

warum die Serviceaufgabe fehlgeschlagen ist,
Was ist das Ergebnis der Reise,
als die zurückgelegte „Reise“ für das Unternehmen wirtschaftlich sinnvoll ist.

Wenn es einen Brief von einem Mitarbeiter gibt Steuerbehörden erkennen in der Regel die Übernahme von Reisekosten für die Steuerabrechnung als legitim an.

Welche Bedingungen müssen bei der Vergabe eines Arbeitsauftrags erfüllt sein?

Leider drin normative Dokumente die korrekten Beispiele für den Zweck der Reisen sind nicht als Beispiel angegeben. Die Aufgaben, die der Arbeitnehmer während der Reise lösen muss, legt der Arbeitgeber selbstständig fest. Bei der Erstellung einer Bestellung ist es jedoch wichtig, einige Punkte zu beachten:

Damit Reisekosten für die steuerliche Abrechnung anerkannt werden können, muss die Produktionsnotwendigkeit, einen Mitarbeiter in eine andere Stadt oder ein anderes Land zu versetzen, offensichtlich sein. So können beispielsweise die Kosten einer Reise zu einer Firmenfeier oder einer Preisverleihung nicht gewinnmindernd in den Aufwand eingerechnet werden.
Ziele und Zielsetzungen der Dienstreise müssen im Einklang stehen Offizielle Pflichten Arbeiter.
Datum und Route der „Reise“ können ihrer Ursache nicht widersprechen. Wurde beispielsweise ein Mitarbeiter auf eine Geschäftsreise zur Teilnahme an einer Messe geschickt, muss er innerhalb von 24 Stunden nach Ende der Veranstaltung in die Gegenrichtung abreisen.

Geschäftsreise von leitenden Angestellten

Die ersten Personen von Unternehmen und ihre Stellvertreter reisen in der Regel in andere Städte und Länder für:

Führen von Schlüsselverhandlungen mit Partnern,
Teilnahme an offiziellen Veranstaltungen,
mit potenziellen Kunden.

Eine Geschäftsreise eines Managers wird meistens nicht durch eine Anordnung im T9-Formular ausgestellt, sondern durch eine Anordnung mit dem Satz: „Ich reise in ______________ ab, um ...“. In der Bestellung ist wie in der Bestellung der vollständige Name anzugeben. und die Position des Mitarbeiters, Reiseziel, Zweck und Ziele der Dienstreise.

Hier sind Beispiele für Serviceaufgaben, die die erste Person des Unternehmens sich selbst oder ihren Stellvertretern zuweisen kann:

Verhandlungen mit Komplekt LLC;
Demonstration von Mustern von Produkten von Standard LLC;
Teilnahme an der Ausstellung „Elektromaterialien Russlands“ in Moskau am 27. September 2016;
Halten einer Präsentation für die Teilnehmer des Cosmotechnics-Treffens am 20. Juli 2016;
Teilnahme am Seminar „Wie man überlebt Finanzkrise» 21. August 2016, gehalten von LLC Trainingszentrum"Konsultation" in Moskau;
hält einen Vortrag vor Studenten und Doktoranden der Moskauer Universität staatliche Universität zum Thema " Staatliche Unterstützung inländischer Hersteller";
Erfahrungsaustausch mit den Teilnehmern der Konferenz „Business is easy and fun“, die vom 10. bis 15. Oktober 2016 stattfand;
berufliche Entwicklung;
Einarbeitung in neue Technologien.

Die Dienstreise des Direktors und seiner Stellvertreter kann auch mit der Überprüfung der Qualität der Arbeit der Niederlassungen des Unternehmens verbunden sein. Hier sind einige Beispiele:

Zusammenfassung der Ergebnisse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten der Tochtergesellschaft LLC Our Firm für das 1. Halbjahr 2016;
Teilnahme an der Prüfung von Finanz- und Handelsgeschäften der Niederlassung von LLC "Enterprise" in der Stadt Nsk;
Analyse der Arbeitsqualität und Zertifizierung des Personals des zusätzlichen Büros Nr. 0233 in der Stadt A-sk vom 02. bis 10. September 2016

Bei Bedarf kann der Reisezweck in mehrere engere Aufgaben unterteilt werden. Sie werden normalerweise nicht in der Bestellung angegeben, spiegeln sich jedoch in den internen Dokumenten des Unternehmens wider.

So können zum Ziel „Verhandlungen mit Perspektiva GmbH über eine mögliche Zusammenarbeit“ beispielsweise folgende Aufgaben gestellt werden:

Bekanntschaft und persönliches Treffen mit Vorsitzender OOO Perspektiva: Vorführung von Werbematerialien, Produktproben, Besprechung der Lieferbedingungen.

Geplantes Ergebnis:

Kontaktaufnahme mit dem Leiter der Perspektiva LLC,
um ihm Informationen über die Wettbewerbsvorteile der Produkte von Our Company LLC und die Vorteile einer Zusammenarbeit zu übermitteln,
den Abschluss eines Vertrages über die Lieferung der ersten Warenpartie vereinbaren.

2. Teilnahme an einem Treffen mit der Beschaffungsabteilung von LLC "Enterprise", Besprechung der Vertragsbedingungen.

Geplantes Ergebnis:

Erhalten Sie das Recht, Waren zu 100 % Vorauszahlung zu liefern, vorbehaltlich der Bereitstellung von Perspektiva LLC mit einem Großhandelsrabatt von nicht mehr als 20 % des in der Preisliste angegebenen Preises (Option 1);
Vereinbarung von Warenlieferungen in Höhe von einer Tonne Rohstoffe pro Monat, ohne Rabatt, mit Ratenzahlung für einen Zeitraum von höchstens 3 Wochen (Option 2).

Nach der Rückkehr von der Reise resümiert der Leiter, ob der Zweck der Reise erreicht wurde.

Geschäftsreisen von Vertriebsleitern

Wie arrangiere ich eine Geschäftsreise für einen Mitarbeiter, der für Kundenservice und Vertrieb zuständig ist? Vertriebsleitern werden normalerweise klare Ziele gesetzt, die in quantitativen Begriffen ausgedrückt werden. Davon, wie gut und effizient der Mitarbeiter den Businessplan erfüllt, hängen seine Verdienst- und Karriereaussichten ab.

Wenn ein Mitarbeiter, der für die Arbeit mit Kunden verantwortlich ist, die Hauptaufgabe einer Geschäftsreise (Verkauf tätigen) nicht erfüllt, möchte der Arbeitgeber dennoch möglichst viele Informationen über den potenziellen Kunden, die Aussichten für eine Zusammenarbeit mit ihm sowie die Gründe erhalten warum der Deal nicht abgeschlossen werden konnte.

Darüber hinaus ist es für den Leiter eines Unternehmens, das den Kundenstamm erweitern möchte, wichtig zu verstehen, mit welchen der konkurrierenden Firmen der potenzielle Kunde zusammenarbeitet und zu welchen Konditionen die Verträge abgeschlossen werden.

Wenn ein Vertriebsleiter auf Geschäftsreise geht, erhält er daher ein mehrstufiges Ziel, das nicht nur Aufgaben im Zusammenhang mit Verhandlungen mit dem Kunden, sondern auch mit dem Sammeln von Marktinformationen umfasst.

Die Hauptdienstaufgabe kann wie folgt klingen:

Verhandlung und Herstellung des ersten Kontakts mit Future Client LLC;
Abschluss eines Vertrags über die Lieferung von Materialien für die Firma JSC „Kunde“;
Erweiterung des Kundenstamms, Erforschung der Möglichkeiten des Marktes in N-ska;
Teilnahme an der Ausstellung „Baustoffe heute“ am 01.08.2016;
Erfahrungsaustausch mit Vertriebsleitern der Westniederlassung des Unternehmens; Teilnahme an der Unternehmenskonferenz „Ertragreiche Transaktionen“;
Schulung neuer Mitarbeiter der Vertriebsabteilung der Westniederlassung;
Organisation und Durchführung des Seminars "Erfolgreich arbeiten".

Der „Abschluss eines Vertrages über die Lieferung von Waren“ ist der beliebteste Zweck von Dienstreisen für Mitarbeiter, die für die Arbeit mit Kunden zuständig sind. Es kann in Aufgaben aufgedeckt werden:

Treffen mit einem Vertreter der Beschaffungsabteilung von OOO „Zukünftiger Kunde“, Bedarfsermittlung und -analyse;
ein Besuch bei konkurrierenden Unternehmen LLC "Rival 1" und JSC "Rival 2" als "Mystery Shopper": Einholen von Preislisten, Sammeln von Informationen über die Bedingungen der Zusammenarbeit mit Kunden, Erstellen eines Berichts für die Marketingabteilung, Identifizieren Stärken OOO Konkurrent 1 und JSC Konkurrent 2;
Verhandlungen mit dem Leiter der Beschaffungsabteilung der Future Client LLC, Demonstration von Produktmustern, Vereinbarung der Vertragsbedingungen;
Treffen mit dem Generaldirektor von Future Client LLC, Vertragsunterzeichnung.

Nach der Rückkehr von der Reise muss der Verkaufsleiter einen Bericht über die Durchführung jeder Aufgabe und die erzielten Ergebnisse vorlegen. Es wird von Verhandlungsprotokollen und Bedarfsanalysen begleitet potenziellen Kunden, Materialien für die Marktforschung, Kopien von kommerziellen Angeboten, unterzeichneter Vertrag (falls vorhanden).

Ebenso können Dienstreiseziele für den Leiter der Kundenabteilung oder den Leiter der Vertriebsabteilung formuliert werden.

Dem Leitungsteam können auch folgende Aufgaben übertragen werden:

Durchführung einer internen Prüfung von Verkaufstransaktionen,
Kontrolle über die Arbeit der Niederlassung des Unternehmens,
Teilnahme an der Sitzung des Customer Service Improvement Committee,
Präsentation des Verkaufsberichts an die Mitglieder des Verwaltungsrats an der Jahreshauptversammlung.

Reisen, um Materialien zu kaufen

Geschäftsführer von Unternehmen sowie Mitarbeiter von Einkaufsabteilungen gehen häufig auf Geschäftsreisen, um Waren für den Bedarf des Unternehmens einzukaufen.

In diesem Fall können Sie in der Bestellung ein beliebiges Beispiel für den Zweck von Dienstreisen aus den folgenden angeben:

Verhandlung mit Möglicher Lieferant 1 LLC und Möglicher Lieferant 2 LLC, Erörterung der Bedingungen der Zusammenarbeit;
Aufbau von Geschäftskontakten mit Zavod LLC, Studium des Produktionsprozesses und Produktmuster;
Abschluss von Verträgen über den Kauf von Rohstoffen und Komponenten mit LLC "Material" und JSC "Details";
Verhandlung der Vertragsbedingungen mit dem Lieferanten Producer LLC.

Reisen von Produktionsmitarbeitern

Oft müssen Ingenieure für die Installation und Installation von Geräten, Bauarbeiter und Arbeiter „reisen“. Für diese Spezialisten ist jedes Beispiel einer Dienstreiseaufgabe aus den folgenden relevant:

Installation und Erstprüfung der Produktionsausrüstung "Linie-1" in den Werkstätten von JSC "Kunde",
Installation, Einstellung und Inbetriebnahme der Conveyor-100-Ausrüstung,
Garantieservice der Maschine "A-2",
Routinewartung an der Produktionslinie von JSC "Customer",
außerplanmäßige Reparaturen, Behebung von Maschinenausfällen,
Geräteprävention.

Fahrer für Geschäftsreisen

„Helmarbeiter“ müssen oft in andere Städte reisen, um Waren und Dokumente zu transportieren und Spezialisten an ihren Arbeitsplatz zu bringen.

Eine Dienstreise eines Mitarbeiters dieser Kategorie ist in der Regel mit folgenden Aufgaben verbunden:

Lieferung des kaufmännischen Direktors von Standard LLC an den Ort der Verhandlungen mit Client LLC,
Eingang von Materialien im Lager des Lieferanten, Lieferung der Fracht in das Gebiet unserer Firma LLC,
Autoreparatur, Kauf von Ersatzteilen,
technische Diagnose des Autos in einem zertifizierten Autoservice.

Fazit

Jetzt wissen Sie, auf welche Punkte es bei der Erstellung einer Dienstreise für einen Mitarbeiter zu achten gilt. In diesem Artikel können Sie ein für Sie persönlich passendes Beispiel für den Zweck von Dienstreisen auswählen.

Der Gründer reiste beispielsweise geschäftlich in eine andere Stadt, um mit einem Lieferanten oder Käufer einen Vertrag abzuschließen. Die Gesellschaft hat die Reisekosten und das Hotel als Reisekosten berücksichtigt. Dies ist jedoch nur dann sicher, wenn der Eigentümer des Unternehmens auch der CEO ist.

Hat das Unternehmen keinen Arbeitsvertrag mit dem Gründer abgeschlossen, ist eine Anrechnung von Spesen als Reisekosten ausgeschlossen. Tatsächlich kann nur ein Mitarbeiter auf eine Geschäftsreise geschickt werden (Artikel 166 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Daher können die Inspektoren die Ausgaben für unangemessen halten und zusätzliche Einkommens- und Mehrwertsteuer erheben, wenn das Unternehmen diese Steuer zum Abzug akzeptiert hat. Darüber hinaus verlangen die Inspektoren, dass die persönliche Einkommensteuer einbehalten wird.

Damit die Inspektoren keine Ansprüche haben, kann mit dem Gründer ein befristeter Arbeitsvertrag abgeschlossen werden. Aber dann müssen Sie Personaldokumente erstellen. Eine weitere Möglichkeit ist der Abschluss eines Geschäftsbesorgungsvertrages, beispielsweise wenn der Teilnehmer einen Vertrag mit einer Gegenpartei abgeschlossen hat. Oder einen Servicevertrag.

Legen Sie im Vertrag eine Vergütung für die Erbringung von Dienstleistungen fest. Und schreiben Sie auch die Verpflichtung des Unternehmens auf, die Auslagen des Gründers zu erstatten. Sie müssen jedoch nicht reservieren, dass das Unternehmen die Reisekosten übernimmt. Alternativ kann ein Auslagenersatz in die Höhe der Vergütung einbezogen werden. Darüber hinaus einen Bericht über die Ausführung des Auftrags oder eine Annahme- und Erbringungshandlung von Dienstleistungen erstellen. Dann können die für die Reise aufgewendeten Beträge als Spesen berücksichtigt werden, sofern sie bestätigt werden primäre Dokumente. Darüber hinaus können Sie die Vergütung des Gründers abschreiben (Abschnitt 21, Artikel 255, Unterabsatz 49, Satz 1, Artikel 264 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Mehrwertsteuer kann abgezogen werden, wenn Rechnungen an das Unternehmen ausgestellt werden. Ein Vorsteuerabzug kann auch aufgrund von Fahrkarten geltend gemacht werden, wenn darin der Steuerbetrag ausgewiesen ist. Dies ist jedoch eindeutig nur für Reisekosten angegeben (Artikel 18 der Regeln für die Führung eines Einkaufsbuchs, genehmigt durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 Nr. 1137). Daher sind Steuerfragen von diesen Abzügen nicht ausgenommen.

Die dem Gründer erstatteten Kosten werden im Interesse des Unternehmens gezahlt, daher ist die Erhebung der Einkommensteuer nach Ansicht der Steuerbehörden nicht erforderlich (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 25. März 2011 Nr. KE-3 -3 / 926). Aus den Erläuterungen des russischen Finanzministeriums können wir jedoch schließen, dass diese Beträge steuerpflichtig sind (Schreiben vom 29. Januar 2014 Nr. 03-04-06 / 3282). Daher ist es sicherer, die Position Ihrer Inspektion zu klären. Oder wenn der Gründer die Kosten selbst getragen hat, kann ihm das Unternehmen einen Profi stellen Steuerabzug für die Höhe der Kosten (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 29. April 2013 Nr. 03-04-07 / 15155). Dann müssen Sie keine Steuern zahlen.

Beiträge müssen nicht erhoben werden, sofern das Unternehmen die durch die Primärdokumente bestätigten Kosten erstattet hat (Schreiben des russischen Arbeitsministeriums vom 26. Februar 2014 Nr. 17-3 / B-80). Von diesen Beträgen sind, wie bei der Vergütung des Gründers, Einkommensteuer und Abgaben zu entrichten.