Einführung

Leasing ist ein Vertrag, nach dem sich der Vermieter verpflichtet, das Eigentum an dem vom Mieter bestimmten Objekt von einem von ihm bestimmten Verkäufer zu erwerben und dem Mieter dieses Objekt gegen Entgelt zum vorübergehenden Besitz und zur gewerblichen Nutzung zu überlassen.

Zweck der Abtretung ist es, die Leasingteilnehmer als unabhängig zu bezeichnen Leasinggesellschaften, nämlich: die Merkmale der Bank, die Merkmale des Versicherungsunternehmens, die Merkmale des Maklerunternehmens.

Bank als Teilnehmer an einem Leasinggeschäft

Leasing-Operationen - Operationen, die auf der Bereitstellung von langfristigen Vermögenswerten zur Vermietung basieren langfristig für ihren industriellen Einsatz. Zu Anlagevermögen umfassen Gebäude, Bauwerke, Ausrüstung, Verkehrsmittel, Rechte an geistigem Eigentum.

Beim Leasing wächst die Rolle der Banken. Die Bankenbeteiligung kann direkt sein, wenn sie direkt Maschinen und Anlagen zur vorübergehenden Nutzung vermietet, und indirekt, zum Beispiel durch die Vergabe von Krediten an Leasinggesellschaften. In diesem Fall tritt die Bank als Kreditgeber auf.

Im klassischen Leasingbetrieb Drei Personen sind beteiligt: ​​Vermieter, Mieter, Lieferant (Verkäufer der Immobilie). In der Regel ist das der Vermieter Geschäftsbank, der Leasingnehmer - Unternehmen verschiedener Eigentumsformen, Anbieter von Immobilien - ihre Hersteller, Lieferung und Vermarktung, Handel und andere Organisationen - Eigentümer von Immobilien.

Der Mechanismus der Leasingtransaktion ist wie folgt. Der Mieter stellt bei der Bank einen Antrag auf den Kauf von Geräten. Die Bank erstellt ein Gutachten über die Zahlungsfähigkeit des Mieters und die Wirksamkeit des Leasinggeschäfts. Danach findet die Bank einen Lieferanten und kauft Geräte. Zwischen der Bank und dem Mieter wird ein Mietvertrag abgeschlossen. Während der Durchführung des Mietvertrages zahlt der Mieter die Miete, die Abschreibungen, Darlehenszinsen, Mehrwertsteuer enthält.

Vorteile der Banken bei der Teilnahme am Leasinggeschäft:

• 1. Kreiserweiterung Bankgeschäfte und Wachstum der Kundenzahl
• 2. Reduzierung des Verlustrisikos aus der Insolvenz des Auftraggebers,
• 3. Abschreibungsabzüge für geleaste Immobilien werden nicht besteuert und können als Finanzierungsquelle für den Erwerb neuer Immobilien dienen,
• 4. Wert Miete für die Überlassung von Mietobjekten höher sein kann als Zinsrate an Langzeitdarlehen für den gleichen Zeitraum ausgestellt.

Es gibt zwei Hauptmethoden zur Beschaffung von Finanzmitteln: die Aufnahme eines Darlehens und der Kauf von Mietobjekten.

Um eine Entscheidung über die Rentabilität eines Kredits und Leasings für ein Unternehmen, einen Unternehmer oder eine Privatperson zu treffen, ist es notwendig, die finanziellen Parameter des Kredit- und Leasingangebots sowie die Vor- und Nachteile jeder Finanzierungsoption zu bewerten.

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Der Unterschied zwischen Leasing und Darlehen

Trotz der Tatsache, dass sie bei der Ausleihe zur vorübergehenden Verwendung als Bargeld übertragen werden können ( Geldform Kredit) und Eigentum (Warenform des Kredits), in der Moderne wirtschaftliche BeziehungenÜbertragung dominiert. Geld und wenn der Begriff "Kredit, Verleih" verwendet wird, meinen sie die Bereitstellung von Geld durch die Bank an den Kreditnehmer.

Im Kreditbereich gibt es auch Angebote zur beschleunigten Entscheidungsfindung (sog. Expresskredite). Eine beschleunigte Prüfung des Antrags ist möglich durch Konsumentenkredite und Autokredite. Diese Arten von Darlehen werden nur einzelnen Kreditnehmern angeboten. Banken bieten keine Expresskreditprogramme für juristische Personen an.

Der Leasinggegenstand kann in der Bilanz der Leasinggesellschaft berücksichtigt werden, in diesem Fall liegt die Pflicht zur Berechnung und Abführung der Grundsteuer beim Leasinggeber. Ist das Leasingobjekt bei der Verkehrspolizei für eine Leasinggesellschaft angemeldet, zahlt diese Transportsteuer. Außerdem kann die Leasinggesellschaft für die Versicherung des Leasinggegenstands aufkommen. Mehrkosten, die der Leasinggesellschaft entstehen, werden bei der Berechnung der Leasingraten berücksichtigt. Eine gleichmäßige Verteilung der Ausgaben für die Leasingdauer ermöglicht es dem Kunden, die Belastung durch regelmäßige Zahlungen für Steuern, Versicherungen usw. zu verringern.

Es sollte jedoch berücksichtigt werden, dass im Falle der Erstattung von Mehrkosten in Leasingraten die Mehrwertsteuer auf diese Kosten zu entrichten ist. Wenn der Leasingnehmer Mehrwertsteuerzahler ist, ist die zusätzliche Mehrwertsteuer als Teil der Zahlungen kein Problem, da Mehrwertsteuer wird berechnet. Aber für Kunden, die keine Mehrwertsteuer zahlen, erhöhen diese Steuerbeträge die Kosten einer Leasingtransaktion.

Es ist äußerst problematisch, den Erwerb einer gebrauchten (BU) Immobilie mit einem Darlehen zu finanzieren. Banken finanzieren nur den Kauf von Gebrauchtwagen. Der Kauf einer gebrauchten Immobilie im Leasing ist keine große Sache. Natürlich gibt es Beschränkungen hinsichtlich des Erscheinungsjahres des Leasinggegenstandes, manche Leasinggesellschaften schließen überhaupt keine Geschäfte mit gebrauchten Immobilien ab. Eine Leasingfinanzierung für ein solches Geschäft ist jedoch durchaus möglich.

Leasinggesellschaften sind Firmenkunden die Geräte und Maschinen für erhebliche Beträge von Lieferanten kaufen. Lieferanten gewähren Leasinggesellschaften oft Rabatte. Besonders üblich sind Rabatte beim Autoleasing. In einigen Fällen kann die Höhe des Rabatts ziemlich hoch sein, was es Ihnen ermöglicht, Leasingprogramme ohne Wertsteigerung anzubieten (die Summe aus dem ermäßigten Autopreis und den Leasingzinsen entspricht dem Preis des Autos im Ausstellungsraum, was es ausmacht). Man kann von einer Nullwertschätzung des Autos für den Leasingnehmer sprechen).

Mit umfangreichen Erfahrungen, Kenntnissen und Geschäftsbeziehungen steuern und lösen die Mitarbeiter der Leasinggesellschaft verschiedene Fragen im Zusammenhang mit dem Erwerb des Leasinggegenstands und der Durchführung des Leasinggeschäfts.

Solche Fragen können sein:

• Überprüfung der Zuverlässigkeit des Lieferanten und rechtliche Reinheit das Thema Leasing;
• Abstimmung mit dem Lieferanten der Liefer-, Installations- und Zahlungsbedingungen für geleaste Geräte;
• Organisation der Zollabfertigung der gekauften Immobilie (auch unter Einbeziehung zuverlässiger Zollagenten);
• Erlangung günstiger Tarife für Versicherungen und Assistance im Falle von Versicherungsfall;
• andere Fragen der Interaktion mit Auftragnehmern, Steuerbehörden usw. bei der Durchführung eines Leasinggeschäftes.

Nachteile des Leasings

Neben den Vorteilen des Leasings gibt es auch gewisse Nachteile, die bei der Wahl einer Finanzierungsmethode berücksichtigt werden müssen.

Während der Laufzeit des Mietvertrags kann der Mieter, der nicht Eigentümer des Mietobjekts ist, dieses streng nach den Bedingungen des Mietvertrags nutzen. Alle Maßnahmen in Bezug auf das Mietobjekt (Änderung des Betriebsortes, Untermiete etc.) sind mit der Leasinggesellschaft abzustimmen.

Bei Verstoß gegen die Bedingungen für den Betrieb des Objekts (sowie sonstige Bedingungen des Leasingvertrags) hat die Leasinggesellschaft das Recht, den Leasinggegenstand zurückzuziehen.

Auch darf der Leasingnehmer den Leasinggegenstand bei der Aufnahme eines Darlehens nicht als Sicherheit stellen.

Der Vermieter kann als Eigentümer des Mietobjekts dieses allein verpfänden Darlehensverträge. Gleichzeitig können Kredite sowohl zur Finanzierung einer Transaktion mit diesem Leasingnehmer als auch für andere Zwecke (einschließlich der Finanzierung von Transaktionen mit anderen Kunden) aufgenommen werden.

Bei einer Leasinggesellschaft finanzielle Probleme Gläubiger können beim Gericht die Rücknahme des Mietobjekts beantragen. Trotz der Tatsache, dass die Immobilie mit einem Leasingvertrag belastet wird und der Leasingnehmer ein formelles Nutzungsrecht an dem Leasingobjekt hat, können solche Umstände den Betrieb des Leasingobjekts erschweren.

Beim Abschluss eines Leasingvertrages ist neben den Leasingkonditionen auch auf die Stabilität und Zuverlässigkeit des Leasingunternehmens zu achten.

Leasingzahlungen unterliegen im Gegensatz zu Darlehenszahlungen in voller Höhe der Umsatzsteuer. Dieser Umstand stellt kein Problem dar, wenn der Leasingnehmer Umsatzsteuerzahler ist und die gezahlte Steuer zur Anrechnung vorlegen kann. Ist der Kunde jedoch von der Umsatzsteuer befreit (z vereinfachtes System Besteuerung (STS), ist eine natürliche Person usw.), erhöht die im Rahmen der Leasingzahlungen gezahlte Mehrwertsteuer die Kosten eines Leasingvertrags.

Es gibt Leasinggesellschaften, die keine Mehrwertsteuer zahlen und sich darauf spezialisiert haben, Unternehmen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems Leasing zu gewähren, medizinische Geräte zu leasen usw. Aber leider ist die Anzahl solcher Unternehmen in der Gesamtzahl der Vermieter äußerst gering.

Wie aus dem oben Gesagten ersichtlich ist, hat Leasing als Finanzierungsmethode für Investitionen seine Vor- und Nachteile, deren Bedeutung und Wichtigkeit für jede Transaktion und jeden bestimmten Kunden unterschiedlich sein kann.

„Leasing – KMU starten“, „Leasing – Günstige Konditionen“.

Im Rahmen dieser Produkte können Leasinggesellschaften Finanzierungen für den Kauf von Leasinggegenständen zum Zwecke ihrer Weiterführung in Finanzierungsleasing an KMU erhalten. Als Sicherheit wird eine Verpfändung von Mietgegenständen mit 40 % Skonto vom Liefervertragswert geleistet. Gleichzeitig müssen Leasinggegenstände bei einer zuverlässigen Versicherungsgesellschaft mit einer aktuellen Zuverlässigkeitseinstufung von mindestens:

• „B“ gemäß der Zuverlässigkeitsbewertung der Versicherungsunternehmen Expert RA;
• "ruA" auf nationaler Ebene gemäß dem Rating der Versicherungsunternehmen "Standard & Poors";
• „BBB(rus)“ auf der nationalen Skala entsprechend der Einstufung finanzielle Stabilität Versicherungsunternehmen FitchRatings;

Beteiligung am Erwerb von Leasinggegenständen (Mittel eines KMU-Unternehmens (Leasingnehmer) und / oder einer Leasinggesellschaft) - mindestens 30 % (mindestens 20 % beim Produkt Leasing - Zielleasing) der Menge der Lieferung Vereinbarung (Kauf und Verkauf).

Teilnahme am Erwerb von Leasinggegenständen im Rahmen des Produkts Leasing - Start SME, Mittel, die ein KMU im Rahmen von föderalen Programmen / Programmen von Subjekten der Russischen Föderation zur Unterstützung von Existenzgründern erhält (sofern diese Programme eine solche Möglichkeit vorsehen) kann auch benutzt werden.

Das Verfahren zur Auswahl von Leasinggesellschaften

1. Die Leasinggesellschaft prüft selbstständig deren Einhaltung Bedingungen für die Auswahl von Partnern, die Leasinggesellschaften im Rahmen des Programms zur finanziellen Unterstützung von KMU sind .
2. Sind die Auswahlbedingungen erfüllt, springt die Leasinggesellschaft ein Kreditantrag nach dem gewählten Leasingprodukt und reicht es zusammen mit der SME Bank JSC ein eine Reihe von notwendigen Dokumenten.
3. JSC "SME Bank" analysiert die Leasinggesellschaft auf Erfüllung der Auswahlbedingungen für die Teilnahme am Programm, bewertet ihre Finanzlage und bestimmt die Höhe des Kreditlimits.
4. Die SME Bank JSC sendet der Leasinggesellschaft eine Benachrichtigung über die Möglichkeit der Teilnahme am Programm und Informationen über die Festlegung des Limits.
5. Nach Einholung der Zustimmung der Leasinggesellschaft mit den bereitgestellten Bedingungen schließt die SME Bank JSC mit der Leasinggesellschaft einen Kredit- und Sicherungsvertrag ab.

Um über eine Teilnahme nachzudenken Staatliches Programm Leasinggesellschaften für KMU-Finanzhilfen müssen die Förderkriterien erfüllen.

Die endgültige Entscheidung über die Teilnahme der Leasinggesellschaft am staatlichen Programm zur finanziellen Unterstützung von KMU trifft die SME Bank JSC auf der Grundlage der Ergebnisse integrierte Bewertung finanzielle Lage und Reputation der Leasing-Organisation gemäß den internen Dokumenten der SME Bank JSC. Diese Prüfung wird durchgeführt, wenn die Leasinggesellschaft die oben genannten Anforderungen erfüllt.

Die SME Bank JSC behält sich das Recht vor, einer Leasing-Organisation die Teilnahme am staatlichen Programm zur finanziellen Unterstützung von KMU zu verweigern oder die Teilnahme einer Leasing-Organisation am Programm auszusetzen, wenn nach Ansicht der SME Bank JSC finanzielle oder nicht finanzielle Faktoren festgestellt werden , kann die finanzielle Stabilität des Leasingunternehmens beeinträchtigen oder Reputationsrisiken bergen staatliche Körperschaft Entwicklungsbank u außenwirtschaftliche Tätigkeit(Vnesheconombank).

Die Unterstützung ist zielgerichtet, in diesem Zusammenhang wird die SME Bank JSC die Bereitstellung von Immobilien durch Leasinggesellschaften an KMU kontrollieren, die den Leasingmechanismus nutzen, sowohl aus der Ferne (auf der Grundlage von Berichten und Dokumenten, die von Leasinggesellschaften bereitgestellt werden) als auch vor Ort durch Leasinggesellschaften und KMU seine finanziellen und geschäftlichen Aktivitäten.

Der Verband Rosleasing führt ein neues Projekt zur Verbesserung der Bedingungen für die Finanzierung von Leasingaktivitäten durch, um einheitliche Bewertungsansätze zu entwickeln Finanzielle Situation und Risiken von Leasinggesellschaften sowie unterstützende Zusammenarbeit mit Banken und Kreditinstituten.

Laut Elena Skrynnik, Vorsitzender des Russischen Verbandes der Leasinggesellschaften, ist die effektive Mittelbeschaffung zur Finanzierung von Leasingaktivitäten Schlüssel Faktor den Erfolg der Leasinggesellschaft. Die häufigste Finanzierungsquelle für Leasinggesellschaften ist Bankkredit. Die Erlangung eines Kredits bei einer Bank oder anderen Kreditinstituten ist jedoch mit vielen Problemen verbunden.

Um die Hauptschwierigkeiten im Zusammenhang mit der Organisation der Finanzierung von Leasinggesellschaften zu ermitteln, hat die Rosleasing Association eine „Pilot“-Studie durchgeführt.

Die Umfrageergebnisse zeigten - das Hauptproblem Das Problem, mit dem Leasingunternehmen konfrontiert sind, wenn sie sich an Kreditinstitute und Banken wenden, ist das Fehlen einer einheitlichen Methodik zur Analyse der Finanzlage und Bewertung der Risiken eines Leasingunternehmens. In den meisten Fällen wird eine Leasinggesellschaft als gewöhnlicher Kreditnehmer betrachtet, ohne die Besonderheiten ihrer Tätigkeit zu berücksichtigen.

Es gibt eine Reihe objektiver Gründe, die es schwierig machen, die Werte allgemein anerkannter Koeffizienten richtig zu interpretieren. Finanzanalyse.

• In verschiedenen Segmenten des Leasingmarktes ist das Wachstum instabil und sehr ungleichmäßig. Dies macht es schwierig, die Zukunft vorherzusagen Cashflows Leasinggesellschaft basierend auf den Ergebnissen der Finanzanalyse.
• Die Besonderheit des Leasinggeschäfts ist ein hoher Anteil geliehenes Geld in der Struktur der Verbindlichkeiten von Leasinggesellschaften. Dies wirkt sich negativ auf die endgültigen Indikatoren für Finanzstabilität und Zahlungsfähigkeit aus. Und am Ende auf die Entscheidung, einen Kredit zu vergeben.
• Geringer Umschlag von Forderungen und Abbrechnungsverbindlichkeiten im Zusammenhang mit dem Zeitpunkt von Leasingtransaktionen.

Ein weiterer wichtiger Faktor ist das Fehlen zusätzlicher Sicherheiten des Unternehmens neben dem Leasingobjekt und den Rechten auf Erhalt von Leasingraten.

All dies erschwert es Leasinggesellschaften, ihre Transaktionen mit Fremdmitteln zu finanzieren, was die Effizienz der Leasingaktivitäten erheblich beeinträchtigt.

In diesem Zusammenhang führt Rosleasing ein neues Projekt zur Verbesserung der Bedingungen für die Finanzierung von Leasinggesellschaften durch. Das Hauptziel ist die Entwicklung einheitlicher Ansätze zur Bewertung der Finanzlage und der Risiken von Leasingunternehmen für Banken und Kreditinstitute. Das Projekt umfasst die folgenden Phasen:

• Identifizierung von Schlüsselproblemen bei der Beschaffung von Fördermitteln. In naher Zukunft plant der Verband, die Probleme der Finanzierung von Leasingaktivitäten durch eine Massenumfrage eingehender zu untersuchen;
• Entwicklung einer Methodik zur Risikobewertung und Finanzanalyse von Leasingaktivitäten, die Banken und anderen Kreditinstituten empfohlen wird;
• Unterstützung bei der Interaktion von Leasinggesellschaften mit Banken und Kreditinstituten. Beratung bei der Analyse der Finanzlage und Erstellung der erforderlichen Dokumentation.

Zentralbank Russische Föderation(Bank von Russland)
Pressedienst

107016, Moskau, st. Neglinnaja, 12
www.cbr.ru

Die Lizenz für den Bankbetrieb der Kranbank JSC wurde widerrufen

Mit Verfügung Nr. OD-2850 vom 13. Dezember 2019 hat die Bank of Russia der Joint Stock Company Kranbank JSC Kranbank (Registrierungsnummer 2271, Ivanovo, im Folgenden als Kranbank bezeichnet) die Lizenz für Bankgeschäfte entzogen. Gemessen am Vermögen belegte das Kreditinstitut Platz 204 Bankensystem Russische Föderation 1 .

Die Bank von Russland hat eine solche Entscheidung gemäß den Absätzen getroffen. 6 und 6.1 des ersten Teils der Kunst. 20 des Bundesgesetzes "Über Banken und Banktätigkeit" 2 , geleitet von der Tatsache, dass die Kranbank:

- Verstöße gegen die Vorschriften der Bank von Russland im Bereich der Bekämpfung der Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung des Terrorismus begangen haben. Das Kreditinstitut übermittelte der autorisierten Stelle falsche Informationen über Geschäfte, die der obligatorischen Kontrolle unterliegen;- durchgeführte Operationen, die Anzeichen einer Vermögensentnahme aufweisen;

- die Höhe der Reserven, die für die Bildung von Reserven für mögliche Verluste erforderlich sind, unterbewertet. Nach Angaben der Bank von Russland, angemessene Reflexion in Finanzberichterstattung Das von einem Kreditinstitut eingegangene Risiko führt zu einem erheblichen (mehr als 45 %) Rückgang des Kapitals und infolgedessen zum Auftreten von Gründen für die Umsetzung von Maßnahmen zur Verhinderung der Zahlungsunfähigkeit (Konkurs), was eine echte Bedrohung für die Interessen von darstellt Gläubiger und Einleger;

- gegen Bundesgesetze verstoßen Banken, und auch Vorschriften Bank of Russia, in deren Zusammenhang die Regulierungsbehörde in den letzten 12 Monaten wiederholt Maßnahmen gegen sie ergriffen hat, einschließlich der Auferlegung von Beschränkungen für die Beschaffung von Geldern von Einzelpersonen.

Bei der Inspektionsprüfung hat die Bank of Russia die Wertminderung eines erheblichen Teils der Vermögenswerte der Kranbank aufgedeckt. Dem Kreditinstitut wurde ein Auftrag mit Auflagen zur angemessenen Bewertung der eingegangenen Risiken und zur Meldung seiner tatsächlichen Finanzlage übermittelt.

Die Kranbank leistete im Rahmen der abgeschlossenen Mietverträge hohe Zahlungen, die Anzeichen für den Abzug von Vermögenswerten zeigten. Die Bedingungen dieser Transaktionen waren nicht marktüblich und verpflichteten das Kreditinstitut zu Anzahlungen, die den Wert der geleasten Immobilie um ein Vielfaches überstiegen. Informationen über die Kreditinstitut Transaktionen, die Anzeichen für kriminelle Handlungen aufweisen, die von der Bank of Russia an Strafverfolgungsbehörden gesendet werden.

Ernennung der Interimsverwaltung der Bank of Russia zur Kranbank 3 die bis zur Bestellung eines Insolvenzverwalters in Kraft bleiben 4 oder Insolvenzverwalter 5 . Die Befugnisse der Organe der Kreditinstitute sind gemäß den Bundesgesetzen ausgesetzt.

Die Staatsgesellschaft „Einlagenversicherungsagentur“ (im Folgenden „Agentur“) hat die JSC „Zarubezhenergoproekt“ zusammen mit der Kranbank als Investor für die Teilnahme an den Insolvenzverhütungsmaßnahmen der JSC CB „Solidarity“ gewonnen. Im Zusammenhang mit dem Widerruf der Banklizenz von der Kranbank wird Zarubezhenergoproekt JSC als Investor im Rahmen des Beteiligungsplans der Agentur an den Insolvenzverhütungsmaßnahmen von JSC CB Solidarity unabhängig agieren.

Informationen für Mitwirkende : Die Kranbank ist Mitglied des Einlagensicherungssystems, daher werden Einlagenbeträge an die Einleger zurückgezahlt 6 in Höhe von 100% des Guthabens, jedoch nicht mehr als insgesamt 1,4 Millionen Rubel pro Einleger (einschließlich aufgelaufener Zinsen auf Einlagen).

Die Anzahlung erfolgt durch die Agentur. Ausführliche Informationen zum Ablauf der Auszahlung erhalten Einleger rund um die Uhr telefonisch Hotline Agentur (8 800 200-08-05), sowie auf der Website der Agentur im Internet ( https://www.asv.org.ru/ ) im Abschnitt „Kautionsversicherung/Versicherte Ereignisse“.

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1 Gemäss Meldedaten per 01.12.2019.

2 Die Entscheidung der Bank von Russland wurde im Zusammenhang mit dem Versäumnis des Kreditinstituts getroffen, die föderalen Gesetze über Banktätigkeiten sowie die Vorschriften der Bank von Russland einzuhalten, wiederholte Verstöße innerhalb eines Jahres gegen die Anforderungen der Vorschriften von die Bank von Russland, ausgestellt gemäß Bundesgesetz„Zur Bekämpfung der Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Terrorismusfinanzierung“ unter Berücksichtigung der wiederholten Anwendung innerhalb eines Jahres der im Bundesgesetz „Über Zentralbank Russische Föderation (Bank of Russia)“ unter Berücksichtigung der Existenz einer realen Bedrohung der Interessen von Gläubigern und Einlegern.

3 In Übereinstimmung mit der Anordnung der Bank von Russland vom 13. Dezember 2019 Nr. OD-2851.

4 In Übereinstimmung mit den Artikeln 127 und 189.68 des Bundesgesetzes "Über die Insolvenz (Konkurs)".

5 Gemäß Artikel 23.1 des Bundesgesetzes "Über Banken und Bankgeschäfte".

6 Investoren sind Einzelpersonen, einschließlich der Durchführung unternehmerische Tätigkeit (einzelne Unternehmer), und auch juristische Personen als kleine Unternehmen gemäß dem Bundesgesetz „Über die Entwicklung kleiner und mittlerer Unternehmen in der Russischen Föderation“ eingestuft.