Кредитный портфель. Кредитный портфель банка Введение кредитный портфель банка

В числе наиболее значимых показателей эффективности работы коммерческого банка — кредитный портфель. Он может иметь достаточно сложную структуру и требовать взвешенного подхода к интерпретации показателей, которые содержатся в нем. Но, несмотря на это, исследовать свой кредитный портфель банкам приходится регулярно. Успешное решение данной задачи — важнейший фактор эффективности работы финансового учреждения. Какова структура кредитного портфеля? Каким образом можно проанализировать показатели, содержащиеся в нем?

Специфика кредитного портфеля

Кредитный портфель — это, если следовать одной из распространенных в среде российских исследователей концепций, остаток задолженности перед банком (или иным субъектом коммерческой активности), возникший вследствие предоставления другим организациям или физлицам займов. Подходы к определению величины соответствующего показателя могут быть самыми разными.

Так, некоторые исследователи считают, что в кредитный портфель необходимо включать проценты соотносительно с полными графиками погашения задолженности, другие предпочитают однозначно включать в него только основной долг, а иные компоненты займа — рассчитывать по особым формулам. Аргумент - кредитуемый субъект может погасить задолженность досрочно и не платить тем самым проценты.

Специфика анализа кредитного портфеля банка

Анализ кредитного портфеля банка имеет исключительно важное значение с точки зрения оценки устойчивости соответствующего кредитно-финансового учреждения. Дело в том, что данного типа коммерческие организации основную часть прибыли формируют, как правило, именно за счет предоставления займов. Однако важно не только то, какой объем кредитов выдал банк, но также и то, насколько дисциплинированно будут рассчитываться заемщики. Таким образом, один из ключевых критериев, определяющих качество кредитного портфеля финансовой организации — платежеспособность лиц, которым она предоставляет займы. Определяться она может на основе самых разных показателей.

Если речь идет о юридических лицах, то это могут быть:

Финансовые обороты;

Уровень текущей кредитной нагрузки предприятия;

Специфика ключевых контрактов и иных факторов, обеспечивающих стабильность выручки;

Кредитная история.

Касательно заемщиков в статусе физлиц, их платежеспособность может определяться исходя:

Из размера зарплаты;

Из устойчивости компании-работодателя;

Из текущего уровня закредитованности;

В качестве источников для проведения соответствующего анализа могут использоваться как внутрикорпоративные документы, так и те, что отражают взаимодействие банка с конкретными заемщиками. Прежде всего это договоры займов, заявки (в которых, как правило, указаны подробные сведения о клиенте).

Кредитный портфель — это показатель, отражающий займы по срокам, суммам, а также уровню доходности, определяемому исходя из условий договора с заемщиком. В расчет также могут браться различные экономические риски. Анализ кредитного портфеля банка применяется, во-первых, с целью определить максимально возможную прибыль финансового учреждения, что может возникнуть по факту возврата заемщиками капиталов, а во-вторых — для выявления возможных факторов, которые могут помешать кредитуемым лицам вовремя и в полном объеме рассчитываться с банком.

Структура портфеля

Каким образом могут определяться конкретные показатели, характеризующие рассматриваемый параметр устойчивости банков? Как может выглядеть структура кредитного портфеля? Чаще всего предполагается классификация займов по следующим основаниям:

Отнесение к валютным или рублевым;

Способ обеспечения;

Сроки погашения;

Юридический статус заемщика;

Страна происхождения кредитуемого лица.

Указанный перечень критериев, безусловно, может дополняться и другими пунктами.

Что не входит в портфель?

Примечательно, что некоторые виды займов не подлежат включению в кредитный портфель. Когда это возможно? В методологии многих банковских организаций принято не включать в перечень активов займы, которые выданы государственным органам власти, внебюджетным фондам. Это может быть обусловлено оформлением подобных кредитов без существенных требований к обеспечению либо по процентным ставкам, значительно отличающимся в меньшую сторону от рыночных. Кредитный портфель — это показатель, отражающий типичные активности финансового учреждения. Займы по льготным ставкам могут не соответствовать данному критерию.

Займы, которые не включаются в кредитный портфель коммерческого банка, могут также выдаваться партнерским структурам, другим финансовым организациям холдинга, если текущее учреждение входит в его структуру, или же подчиненным юридическим лицам. Собственно, по многим признакам такие транзакции относятся к кредитам формально. На деле это могут быть обычные межкорпоративные трансферты, не направленные чаще всего на извлечение банком прибыли.

Этапы анализа портфеля

Изучим теперь более подробно, каким образом может осуществляться анализ кредитного портфеля финансовой организации. Выше мы отметили основные принципы, которые лежат в основе соответствующего исследования, а именно — соотнесение объема текущих займов и факторов, влияющих на успешность их возврата кредитуемыми лицами. Теперь наша задача — рассмотреть основные этапы, в рамках которых осуществляется анализ кредитного портфеля. Современные исследователи выделяют следующую их совокупность:

Анализ факторов, влияющих на спрос и предложение услуг банка;

Определение кредитного потенциала финансовой организации;

Исследование структуры выданных займов на предмет возможного соответствия выявленному потенциалу;

Рассматриваемая схема применима, если, конечно, речь идет об анализе договоров, заключаемых с одной и той же категорией заемщиков — например граждан, официально трудоустроенных по месту прописки.

Получается, что вовсе не обязательно изучать каждый документ: достаточно классифицировать источники по группам, предполагающим объединение по какому-либо общему признаку. Например, это могут быть договоры, что включают процентную ставку от 20% годовых и выше, либо те, которые предполагают погашение займа в пределах года. Таким образом, банк, исследуя портфеля, может попросту аккумулировать соответствующие сведения, которые содержатся в договорах, и в этом будет заключаться их исследование.

По итогам соответствующего этапа анализа в распоряжении финансового учреждения может оказаться статистика, по которой можно будет определить, является ли политика развития банковской организации устойчивой:

С точки зрения обеспечения займов;

В аспекте соотнесения условий по кредитным договорам соответствующему потенциалу;

С точки зрения величины выручки, возникающей как результат коммерческих активностей.

По итогам работы формулируются выводы, оценки качества портфеля, а также рекомендации по его улучшению — в рамках следующего этапа работы исследователей.

Главная задача в данном случае — грамотно интерпретировать результаты активностей аналитиков. Итоги работы должны быть направлены на то, чтобы их можно было задействовать как практический инструмент улучшения стратегии развития банка. Они должны стать фактором оптимизации активностей, формирующих управление кредитным портфелем финансовой организации.

Грамотное проведение анализа соответствующего параметра устойчивости банка и его интерпретация — важнейшее условие конкурентоспособности учреждения на рынке. Кредитный портфель Сбербанка или другого гиганта российской вероятно, будет эталонным. Но при сбалансированном подходе к определению стратегии развития любое финансовое учреждение вполне может стать значимым игроком на столь высококонкурентном рынке. Кредитный портфель — это не набор цифр для отчетности. Это реальный инструмент совершенствования банковской бизнес-модели.

Оценку кредитного портфеля финансового учреждения могут осуществлять не только его внутренние структуры, но также и внешние игроки — например, инвесторы. Разумеется, при условии наличия доступа к соответствующим показателям. В этой части конкурентные преимущества банков, имеющих сбалансированный кредитный портфель, будут выражаться в возможности получать крупные инвестиции. Либо - как вариант - иметь преференции при получении доступа к внешним займам. При этом потенциальные партнеры финансовой организации в этой части также могут быть авторами рекомендаций, направленных на улучшение стратегии развития банка, выработанных исходя из полученных результатов исследования кредитного портфеля.

Кредитные операции, наряду с приёмом денег во вклады, являются для банка той группой операций, которые конституируют сущность банка в отличие от спекулятивных операций с ценными бумагами. Значимость кредитных операций для банка вытекает из определения коммерческого банка как финансового посредника. Коммерческие банки привлекают свободные денежные средства, высвобождающиеся в хозяйственном процессе, и предоставляют их во временное пользование контрагентам, нуждающимся в дополнительном капитале для осуществления своего хозяйственного процесса. Осуществляя кредитные операции, банк формирует свой кредитный портфель. Кредитная деятельность банка имеет постоянный характер, поскольку в силу своей природы для эффективного функционирования банку необходимо постоянно размещать имеющиеся в его распоряжении средства. Пока существуют коммерческие банки, вопросы, связанные с кредитованием, не потеряют своей актуальности.

Управление кредитным портфелем - ключевой вопрос кредитной деятельности коммерческого банка, поскольку требует от исполнителей высокого профессионализма и понимания экономической сущности кредитования.

Анализ кредитного портфеля является насущной необходимостью для кредитного учреждения, заинтересованного в стабильности своего финансового положения, а также для государственных регулирующих органов, заинтересованных в стабильности финансового сектора экономики. Данная проблема является вдвойне актуальной для нашей страны, которая всё ещё находится на стадии реформирования кредитной системы в попытке обеспечить её надёжность и адекватность существующей модели регулируемой экономики. Провозглашается курс на ужесточение кредитной политики и недопущение банкротств. Ввиду этого качество кредитного портфеля - основной показатель деятельности банка.

Современное состояние кредитных портфелей коммерческих банков Республики Беларусь следует рассматривать как результат деятельности под влиянием огромного числа внешних и внутренних факторов. Выдача кредитов для банков является не просто доходной операцией, а одним из основных источников получения доходов, так как при любом уровне развития экономики, даже в условиях финансовой нестабильности предприятий, кредитование не приостанавливается. Всё зависит лишь от того, каким образом тот или иной банк проводит свою кредитную политику, эффективен ли его кредитный портфель. Постоянная необходимость решения дилеммы "риск-доходность" и предоставленная банкам возможность решать эту проблему самостоятельно обусловили актуальность выбранной темы исследования.

Объектом изучения избрана деятельность филиала №1 ОАО "Банк Альфа" в части проведения кредитных операций. Предметом исследования - кредитный портфель.

Основной целью работы является разработка некоторых предложений по управлению качеством кредитного портфеля коммерческого банка на основе анализа кредитных операций с учетом различных факторов.

Для достижения поставленной цели в дипломной работе будут решаться следующие задачи:

дать общую характеристику кредитного портфеля банка;

проанализировать состав и структуру кредитных вложений банка в динамике;

дать оценку качества кредитного портфеля банка;

оценить взаимосвязь качества портфеля с его доходностью;

разработать предложения по улучшению качества кредитного портфеля;

раскрыть способы управления кредитным портфелем коммерческого банка;

показать проблемы оптимизации кредитного портфеля.

Данная работа базируется на законодательных и нормативных актах Национального банка Республики Беларусь (закон Республики Беларусь “О банках и банковской деятельности”, “О залоге”, банковский кодекс Республики Беларусь), локальных актах банка, теоретических исследованиях, использовалась учебная и специальная экономическая литература, в которой затронут предмет данного исследования.

Аналитическая часть дипломной работы опирается на бухгалтерскую и статистическую информацию филиала №1 ОАО "Банк Альфа".

Кредитование физических и юридических лиц – один из главных видов деятельности, которым занимается практически любой банк. Проценты, которые банк получает от предоставления денежных средств, являются существенной графой заработка организации. Чтобы понимать, что такое кредитный портфель банка, необходимо внимательно изучить информацию о явлении и ознакомиться с его нюансами.

Понятие

Кредитный портфель банка – это полный объем задолженностей, которые имеют клиенты перед кредитным учреждением в определенный момент времени. В его состав входят суммы, на которые был заключен договор о выдаче заемщику. Размер процентов и возможная чистая прибыль при этом не учитываются.

Если говорить простым языком, то кредитный портфель организации – это те средства, которые компания должна получить после возврата сумм, выданным клиентам во временное использование на определенных условиях . Кредитный портфель можно продать. Действие разрешает полностью передать долговые обязательства заемщиков другой фирме или выполнить частичную продажу. Действующее законодательство разрешает выполнять и иные манипуляции, если они не противоречат установленным нормам.

Виды и стадии формирования

Сегодня существует 2 актуальных вида кредитных портфелей, которые позволяют банкам получать прибыль: нейтральный и рискованный . В состав первого входят договоры с клиентами, которые исправно возвращают деньги банку и аккуратно выполняют взятые на себя обязательства. Этот вид считается самым дорогим. В состав рискованного кредитного портфеля входят договора тех лиц, которые могут задержать платеж или не суметь внести его.

Формирование кредитного портфеля – одна из главных задач каждого кредитного учреждения. Он позволяет получать существенную прибыль. По этой причине организации стараются не пренебрегать такой возможностью. Существует несколько стадий процедуры составления. Компания обязана учитывать принципы формирования кредитного портфеля. Выделяют следующие этапы, которые должен пройти банк, решивший начать предоставлять средства гражданам:

1. Проанализировать факторы, которые могут оказать влияние на величину спроса.
2. Сформировать кредитный потенциал.
3. Обеспечить соответствие потенциала и ссуд, которые планирует выдать организация.
4. Проанализировать предоставленные гражданам кредиты, принимая во внимание для осуществления действия различные признаки.
5. Оценить, насколько качественно был сформирован кредитный портфель, и принять во внимание его эффективность.
6. Разработать и воплотить в жизнь перечень мероприятий, которые помогут улучшить имеющийся портфель.

Осуществление всех этапов позволит кредитному учреждению обзавестись надежным способом получения прибыли. В процессе может быть выделена структура кредитного портфеля по срокам ссуд.

Управление

Компания, желающая своевременно получать прибыль, должна осуществлять контроль за выданными денежными средствами и обеспечивать их своевременное возвращение. Это мероприятие - управление кредитным портфелем коммерческого банка.

Принципы действия – получить максимальный размер прибыли, сумев при этом минимизировать риски . Для этого внутри компании разрабатывается программа, позволяющая реализовать эти 2 главных принципа. Итогом действия становится формирование системы, представляющей баланс между выгодой и рисками. Придерживаясь его, компания сможет получать оптимальный размер прибыли, при этом практически устранив опасность потери денежных средств.

Существует перечень инструментов, которые используют компании для осуществления управления кредитным портфелем. В список входят:

• разграничение полномочий руководителей отдела по разным видам займов;
• проведение персональной оценки рисков для каждого заявителя;
• индивидуальное формирование предложения для каждого клиента, желающего начать сотрудничество.

Кредитное учреждение применяет собственные методы для минимизации рисков и получения прибыли. Все они формируют политику организации. Если офисы учреждения располагаются в разных городах, критерии поведения с заемщиками для них определяет головное отделение. В фирме формируется комитет, который призван определить:

• количество денежных средств, которые может предоставить банк в качестве кредитов;
• размер процентной ставки на определенный промежуток времени;
• необходимость залога и поручителей;
• иные нюансы, способные оказать влияние на безопасность и прибыльность.

Кредитный комитет обязан определить степень рисков, которым банк может подвергнуть себя для получения прибыли. Кроме того, в компетентности органа находится принятие решения по условиям предоставления денежных средств для ключевых клиентов организации. Подобное распределение наделяет руководителей отделений возможностью самостоятельно решать рабочие вопросы, не касающиеся глобальной линии кредитования организации.

Проведение анализа

Чтобы понять, как получать максимальную прибыль с минимальными рисками, сотрудники компании вынуждены проводить анализ кредитного портфеля коммерческого банка. Сегодня спросом могут пользоваться разные виды займов, и, порой, выделить закономерности трудно. Кроме того, сама компания может предоставлять сильно различающиеся предложения. Только комплексное изучение деятельности позволит понять, в какую сторону необходимо двигаться в дальнейшем для улучшения работы организации.

Существует 2 вида анализа, которые использует для проведения оценки каждая компания: количественный и качественный . Для проведения 1 вида, организация осуществляет следующие мероприятия:

• считает, сколько договоров было заключено внутри каждой кредитной программы за определенный промежуток времени;
• определяет совокупность;
• учитывает общую сумму предоставленного капитала;
• сравнивает полученные показатели с аналогичным промежутком времени;
• сверяет полученные результаты с планом.

Проведение подробного анализа позволяет выделить направления, которые пользуются наибольшей популярностью у клиентов, и сделать их приоритетными. Кроме того, оценка позволяет выявить наиболее рискованные области кредитования, заключение сделок в которых следует избегать. Результаты мероприятия могут оказать существенное влияние на административные решения, которые примет руководство компании в дальнейшем. Определить объем кредитования на следующий период будет значительно проще. На итогах анализа базируется кредитный поток. Он представляет собой возможный объем всех средств, которые компания сможет выделить на предоставление займов гражданам и организациям.

Количественный анализ – не единственный метод оценки, к которому прибегает банк для построения политики и определения нюансов формирования кредитного портфеля. Выполняя качественный анализ, сотрудники учреждения смогут выявить:

• долю проблемных кредитов в общей массе займов;
• величину просроченной задолженности в общем объеме портфеля;
• определить динамику в течение определенного промежутка времени;
• выбрать приоритетные направления;
• определить сферы деятельности, которые развиваются медленнее других.

Действие позволяет определить качество кредитного портфеля. Банковский рынок находится в постоянном движении. Ему свойственны быстрые изменения. По этой причине эксперты советуют регулярно выполнять оба вида анализа. Это позволит существенно повысить возможную прибыль и минимизировать убытки.

Банкротство и кредитный портфель

У банка могут быть собственные кредиторы. В их роли обычно выступают:

• вкладчики, положившие деньги в компанию под проценты;
• поставщики;
• предприятия, с которыми фирма заключила договора на сотрудничество.

Если компания понимает, что не в состоянии рассчитывать по собственным долговым обязательствам, она объявляет себя банкротом. Однако фирма признается таковой не сразу. В фирме назначается временная администрация, которая предпринимает меры для улучшения текущего положения. Если действия приносят результат, банк рассчитывается по долговым обязательствам перед кредиторами.

Однако действия не всегда дают результат. Если ЦБ РФ видит, что организация не может выбраться из сложившегося положения, он признает компанию банкротом . В этом случае проводится ряд мероприятий для расчета с кредиторами. Одно из них – реализация кредитного портфеля.

У большинства обывателей сформировалось мнение, что, если компания закрывается, возвращать взятые денежные средства не нужно. Однако невыполнение обязательств чревато применениями серьезных санкций. Банк, который пытается остаться на плаву, не будет церемониться с должниками. Компания может самостоятельно попытаться взыскать средства с должников или передать право другой фирме, продав кредитный портфель. Однако действие выполняется не всегда. Если решение о признании фирмы банкротом не выносится в течение длительного промежутка времени, она может сохранить портфель при себе. Возвращать кредит при этом все равно придется. Если компания закрылась, погашать долговые обязательства придется через отделение другого банка.

Продажа кредитного портфеля

Если было принято решение о реализации кредитного портфеля, его может приобрести другая организация. Однако действие должно проводиться в соответствии с установленными правилами. Так, новая компания, купившая кредитный портфель, обязана уведомить об этом заемщиков. Затем фирма самостоятельно перераспределяет имеющиеся займы, относя их к категории рискованных или нейтральных. Впоследствии с заемщиками будет проводиться соответствующая работа.

Большинство людей опасается, что процентная ставка после продажи портфеля существенно возрастет. Однако новая компания не вправе менять условия уже заключенных договоров. Возвращать деньги в банк придется по той же схеме, которая действовала до реализации портфеля.

ВВЕДЕНИЕ

Кредитование - основной вид деятельности коммерческого банка. Именно кредитные операции дают банку возможность получать наибольшую сумму доходов при условии правильной и рациональной кредитной политики. Во многом, поэтому кредиты занимают основной удельный вес в активных операциях коммерческих банков. Эффективность проводимой коммерческими банками кредитной политики зависит от качества формируемого кредитного портфеля. Не секрет, что низкое качество кредитного портфеля - основная причина банкротства многих банков. В современных условиях развития банковского дела качество кредитного портфеля становится определяющим для выживания и успеха банка как коммерческого предприятия. Из мировой практики банковского дела известно, что если доля плохих активов в активах превышает 7%, то будущее банка проблематично. Поэтому банки должны путем внедрения комплекса организационных и технологических мероприятий достигать адекватного уровня качества кредитного портфеля. Наличие большого объема проблемных кредитов в портфеле российских банков является, как показывает практика, не только отражением проблем в экономике, но и свидетельством несовершенства кредитных процедур, организационной структуры, подбора и расстановки кадров, т.е. свидетельством некачественного управления кредитным портфелем.

Целью дипломной работы является выяснение сущности кредитного портфеля коммерческого банка, важности правильного его формирования и управления, практический анализ состояния кредитного портфеля банка.

В соответствие с поставленной целью решаются следующие задачи:

исследовать структуру кредитных вложений, виды ссудных операций и обеспечения банковских ссуд;

проанализировать влияние кредитной политики на качество кредитного портфеля;

изучить современные кредитные риски, учитываемые при формировании кредитного портфеля;

представить общую характеристику АКБ «ЕНИСЕЙ» и его кредитной деятельности;

провести анализ кредитной политики АКБ «ЕНИСЕЙ»;

проанализировать и сравнить кредитный портфель и доходы от кредитования банка в 2008-2009 годах;

предложить основные направления оптимизации кредитного портфеля банка.

Предметом исследования выступает процесс формирования кредитного портфеля и способы управления им, объектом исследования является кредитный портфель АКБ «ЕНИСЕЙ».

Информационной базой исследования послужили материалы коммерческих банков и других кредитных институтов России и зарубежных стран, российская и зарубежная монографическая литература, данные бухгалтерских балансов, финансовая отчетность, статистические данные, характеризующие деятельность российских коммерческих банков.

В процессе работы над диссертацией были использованы нормативные документы, статистические материалы Центрального банка РФ и российских информационных агентств, периодической печати, а также методические разработки коммерческих банков.

Коммерческие банки РФ сегодня испытывают большие трудности при формировании своих кредитных портфелей, неудовлетворительным является их качество.

Большинство выдаваемых кредитов являются краткосрочными. Кредитные портфели банков характеризуется повышенной рискованностью.

Это связано как с проводимой банками кредитной политикой, так и с экономической ситуацией в стране.

Таким образом, важное значение в банковской деятельности имеет формирование кредитного портфеля, поскольку предоставление кредита одна из основополагающих функций банка.

Кредитные операции служат доходообразующим фактором в деятельности коммерческих банков. Показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля, который в отечественной практике определяют как совокупность заключенных контрактов по сделкам кредитного характера.

Уровень показателя качества кредита обратно пропорционален уровню кредитного риска, чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот.

При этом в отличие от кредитного риска качество кредита или кредитного портфеля банка - это реальная величина, определяемая пол уже предоставленным банком ссуд. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита и определив статистическим путем, средний процент проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой категории, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.

Основные методы регулирования, управления кредитным риском следующие: диверсификация портфеля активов, предварительный анализ платежеспособности заемщиков, создание резервов для покрытия кредитного риска, анализ и поддержание оптимальной для банка структуры кредитного портфеля; требование обеспеченности ссуд и их целевого использования.

Так как предоставление кредита, с одной стороны, всегда связано с риском, с другой стороны, кредитование - основной источник прибыли, то задачей банка является проведение взвешенной кредитной политики, позволяющей найти компромисс между желанием получить максимальный доход при минимизации риска.

С этой целью банк проводит огромную работу по выбору наиболее выгодных и приемлемых для банка видов, форм, методов обеспечения кредитования, оценки репутации и кредитоспособности заемщика.

Поэтому важным является проведение разумной, обоснованной кредитной политики, ведь от ее разработки и реализации зависит дальнейшая деятельность банка, поскольку кредитование - самый прибыльный вид услуг, оказываемых банком.

ГЛАВА 1. КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

.1 Понятие и сущность кредитного портфеля коммерческого банка

Коммерческие банки являются центральными звеньями в системе рыночных отношений, а планомерное развитие их деятельности - необходимое условие реального функционирования рыночной экономики. Их активы более чем в 15 раз превышают активы паевых инвестиционных фондов, страховых компаний, негосударственных пенсионных фондов вместе взятых. Для успешного экономического развития российского финансового рынка, укрепления рыночных основ экономики и ее интеграции в мировое финансовое сообщество очень важно как можно быстрее вывести банки на центральное место в управлении денежно-кредитной системой и экономикой в целом. Это становится реализуемым благодаря той специфической роли, которую коммерческие банки выполняют в кредитной системе государства. Вследствие своей особой способности аккумулировать временно свободные денежные средства в обществе и размещать их в форме кредита в отрасли, особо нуждающиеся в инвестировании, банки способствуют пропорциональному экономическому развитию страны.

Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной. В связи с этим вопросы развития и совершенствования системы управления кредитным портфелем в целях минимизации его рисков, приобрели особую актуальность и значимость.

Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. Кредитный портфель служит главным источником доходов банка и одновременно - главным источником риска при размещении активов. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для многих - для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и капитал многих хозорганов. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.

Для формирования оптимального кредитного портфеля банку важно выработать соответствующую кредитную политику - правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности. Банк должен так сформировать свой актив, чтобы в нужный момент он обладал достаточной суммой платежных средств для погашения обязательств.

Понятие кредитного портфеля остается дискуссионным, а в экономической литературе его определению уделено мало внимания и данный вопрос недостаточно разработан и проанализирован.

Однако существует ряд подходов к вопросу об определении понятия и сущности кредитного портфеля коммерческого банка. Вообще под портфелем следует понимать совокупность, набор, запас определенных материальных, финансовых, идейных или других параметров, дающих представление о характере, направлении, объеме деятельности, перспективах рыночной нише компании, банка, организации и т. п.

Одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие - связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи - подчеркивают, что, кредитный портфель - это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность. Общим для представленных определений является трактовка понятий как некой совокупности.

Большинство авторов при определении кредитного портфеля основываются только на одном из критериев классификации его элементов - кредитном риске. По моему мнению, для наиболее точного определения кредитного портфеля необходимо принимать во внимание и другие факторы, оказывающие на него непосредственное влияние (например, уровень доходности и степень ликвидности кредитного портфеля).

В зарубежной экономической литературе под кредитным портфелем понимается характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по определенным критериям в зависимости от поставленных целей управления. То есть в определение сущности кредитного портфеля иностранные экономисты включают результат применения элементов процесса кредитного менеджмента. В последнее время все большее число отечественных специалистов берет на вооружение именно зарубежную методику определения понятия кредитного портфеля.

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный портфель, но и различные другие требования банка кредитного характера: предоставленные и полученные кредиты, размещенные и привлеченные депозиты, межбанковские кредиты и депозиты, факторинг, требования на получение долговых ценных бумаг. Данная структура кредитного портфеля объясняется сходством таких категорий как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага, которые в своей экономической сущности связаны с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника.

Давая определение кредитному портфелю коммерческого банка невозможно не затронуть понятие его качества. Под качеством кредитного портфеля будем понимать комплексное определение, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска и обеспеченности. Кредитный риск зависит от финансового положения заемщика, качества обслуживания долга, а также от всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик. Уровень показателя качества кредитного портфеля обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). То же самое относится к уровню обеспеченности и доходности ссуды (чем надежнее ее обеспечение, и чем больший доход она приносит, тем выше качество кредитного портфеля).

Все банки ведут строгий контроль за качеством кредитного портфеля, проводят независимую экспертизу и выявляют случаи отклонения от принятых стандартов и целей кредитной политики банка. В зависимости от величины кредитного риска, т. е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок все ссуды подразделяются на пять категорий качества:

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20 %);

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 %);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100 %);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 %) обесценение ссуды.

Все кредитные организации, в соответствии с Положением № 254-П, обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Существенным моментом определения кредитного портфеля является то, что выбор и формирование его напрямую зависит от определения банком своего инвестиционного горизонта, набора стратегических и тактических решений на определенный промежуток времени. В этой связи, нам представляется важным подчеркнуть, что кредитный портфель является не просто пассивно сложившимся набором кредитных требований банка, а результатом активных действий банка, динамично развивающимся, заведомо управленческим соотношением между различными видами кредитов. Именно поэтому, с нашей точки зрения, необходимо рассматривать кредитный портфель коммерческого банка как воплощение стратегии, кредитной политики банка (которая является, в свою очередь, частью общей стратегии развития банка), как результат активных управленческих действий банка, направленных на формирование определенного соотношения между совокупностью кредитных инструментов.

1.2 Формирование и управление кредитного портфеля коммерческого банка

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. В то же время со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиком), кредитный риск (непогашение заёмщиков основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д. Поэтому тщательный отбор заёмщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заёмщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит составляет одну из основополагающих функций кредитных подразделений банка.

Таким образом, важнейшим вопросом для любого банка является формирование оптимального кредитного портфеля как одно из основных направлений размещения финансовых ресурсов, а также эффективное управление кредитным портфелем.

Формирование и управление кредитным портфелем является одним из основополагающих моментов в деятельности банка. Оптимальный, качественный кредитный портфель влияет на ликвидность банка и его надежность. Надежность банка важна для многих - для акционеров, предприятий, населения, являющихся вкладчиками и пользующихся услугами банка. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и капитал многих хозорганов. Финансовое неравновесие банков снижает общее доверие к кредитной системе государства, а это ощущается и в других секторах экономики.

Для формирования оптимального кредитного портфеля банку важно выработать соответствующую кредитную политику - правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности.

Большое внимание следует уделять качеству кредитного портфеля. Некачественный кредитный портфель, необоснованные (выданные с нарушением кредитной политики) ссуды, выдача ссуд неблагонадежным заемщикам могут быть причиной финансового неравновесия банков. Банк, выдающий непогашающиеся ссуды, растрачивает кредитные ресурсы, которые могли бы быть использованы для стимулирования накопления реального капитала и способствовали бы экономическому развитию банка.

В управлении кредитным портфелем большое значение имеет изменение системы управления сроками активов и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению - метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждый источник средств индивидуально.

Управление кредитным портфелем банка - важный элемент его кредитной политики.

Стратегия и тактика банка в области получения и предоставления кредитов составляет существо его кредитной политики. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику с учетом политических, экономических, организационных и прочих факторов. При формулировании кредитной политики банк исходит из того, что ссудные операции приносят основную часть его прибыли. Проанализировав документ, в котором представлены основные элементы кредитной политики банков, разработанной Федеральной корпорацией страхования депозитов США (предназначен для служб контроля над деятельностью кредитных организаций), отметим, что важнейшие элементы кредитной политики банка связаны с формированием и управление кредитным портфелем, в частности:

цели, исходя из которых определяется кредитный портфель банка (виды, сроки погашения, размеры и качество кредитов);

описание политики и практики установления процентных ставок, комиссий по кредитам и условий их погашения;

описание стандартов, с помощью которых определяется качество всех кредитов;

указание относительно максимального лимита кредитов (то есть максимально допустимого уровня соотношения суммы кредитов и совокупных активов банка);

описание обслуживаемого банком региона, отрасли, сферы или сектора экономики, в которые должна осуществляться основная часть кредитных вложений;

характеристика диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей выхода из возникающих трудностей.

Среди факторов, влияющих на формирование кредитного портфеля банков, выделяют специфику рынка банковского обслуживания. Каждый банк должен учитывать потребность в заемных средствах основных клиентов избранного сектора экономики. В процессе разработки кредитной политики банки определяют приоритеты при формировании кредитного портфеля, рассматривая его диверсификацию с позиций определения оптимальной кредитной политики. Она может быть подразделена на виды: политика по кредитованию юридических лиц (промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий, торговых и сбытоснабженческих организаций и т.д.), политика по кредитованию физических лиц и т.п.

Также в документах, раскрывающих содержание кредитной политики банков, характеризуются те виды кредитов, предоставление которых запрещено или крайне нежелательно (заемщикам, платежеспособность и надежность которых вызывают сомнения не предоставившим полный перечень документов и т.д.).

Четкое и подробное описание кредитной политики имеет важное значение для любого банка. В нем раскрывается содержание всех процедур кредитования и обязанности сотрудников банков, связанных с этими процедурами. Соблюдение положений кредитной политики позволяет банку сформировать такой кредитный портфель, который способствует достижению целей, поставленных в банковской деятельности. Эти цели - обеспечение прибыльности банка, контроля за управлением рисками, соблюдение требований законов банковской деятельности.

В любом банке общая ответственность за кредиты лежит на совете директоров. Он разрабатывает кредитную политику банка, которая формулируется в специальном документе, имеющим самые различные названия.

Итак, чтобы выработать оптимальную кредитную политику, необходимо определить приоритетные направления работы банка с учетом состояния рынка банковских операций и услуг, уровня конкуренции, возможностей самого банка.

Важнейшим элементом кредитной политики банка является управление кредитным портфелем. Кредитная политика должна охватывать состав кредитного портфеля и контроль над ним как единым целым, а также устанавливать стандарты для принятия конкретных кредитных решений. В дополнение к общей кредитной политике совет банка должен разработать документ по независимой внутренней программе ревизии кредитов и оценке качества активов, а также методы контроля за достаточностью резервирования на случай убытков по ссудам. Разумная кредитная политика устанавливает параметры для ссудного портфеля в целом, определяя, например:

какая доля ресурсов банка может быть использована для выдачи ссуд;

какие типы кредитов могут выдаваться;

какую часть кредитного портфеля могут составлять ссуды данного типа;

приемлемая концентрация кредита по отдельным заемщикам и отраслям;

следует определить основные географические регионы бизнеса;

необходимо утвердить лимиты на приобретение кредита.

Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля. Важнейшим критерием, по которому определяется качество кредитного портфеля является степень кредитного риска. Анализ и группировка кредитов по качеству имеет важное значение. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка грамотно управлять его ссудными операциями.

Степень кредитного риска банков зависит от следующих факторов:

степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям экономике, т.е. имеющий эластичный спрос на свою продукцию, что выражается степенью концентрации клиентов банка в определенных отраслях или географических зонах, особенно подверженных конъюнктурным изменениям;

удельный вес кредитов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;

концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

внесение частных или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов;

удельный вест новых и недавно привлеченных клиентов;

принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

Уровень показателя качества кредита обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). При этом в отличие от показателей кредитного риска качество кредита или кредитного портфеля банка - это реальная величина, определяемая по уже предоставленным банком ссудам. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита, и определив статистическим путем средний процент проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой категории, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.

Под управлением качеством понимается способность высококвалифицированного банковского руководства заблаговременно предвидеть и решать возникающие вопросы, связанные с рисками до того, как они перерастут в серьезную проблему для банка.

Основные методы регулирования, управления кредитным риском следующие:

диверсификация портфеля активов;

предварительный анализ платежеспособности заемщика;

создание резервов для покрытия кредитного риска;

анализ и поддержание оптимальной структуры кредитного портфеля;

требование обеспеченности ссуд и их целевого использования.

В деятельности банков промышленно развитых стран и некоторых российских банков выделяются различные способы управления рисками.

Диверсификация ссудного портфеля является наиболее простым и дешевым методом хеджирования риска неплатежа по ссуде.

Основными методами, применяемыми для обеспечения достаточной диверсификацией ссудного портфеля, являются следующие:

рационирование кредита, которое предполагает: установление гибких или жестких лимитов кредитования по сумме, срокам, видам процентных ставок и прочим условиям предоставления ссуд; установление лимитов кредитования по отдельным заемщикам или классам заемщиков в соответствии с финансовым положением; определение лимитов концентрации кредитов в руках одного или группы тесно сотрудничающих заемщиков в соответствии с их финансовым положением;

диверсификация заемщиков может осуществляться также через прямое установление лимитов для всех заемщиков данной группы (например, для населения по потребительским ссудам) в абсолютной сумме или по совокупному удельному весу в ссудном портфеле банка;

диверсификация принимаемого обеспечения по ссудам;

применение различных видов процентных ставок и способов начисления и уплаты процентов по ссуде;

диверсификация кредитного портфеля по срокам имеет особое значение, поскольку процентные ставки по ссудам разной срочности подвержены различным размерам колебаний и уровень косвенно принимаемых на себя деловых рисков заемщика также существенно зависит от срока ссуды. Так, в случае ориентации банка на потребительские ссуды долгосрочного характера, имеющие черты инвестиционного кредита, разумным является включение в ссудный портфель краткосрочных ссуд, которые будут балансировать структуру портфеля. Кроме того, недостаточная сбалансированность ссудного портфеля может быть отчасти компенсирована за счет соответствующего структурирования портфелей прочих активов, но с таким расчетом, чтобы обеспечить оптимальный баланс сроков по всему портфелю активов в целом.

На практике обычно применяются три типа диверсификации:

портфельный;

географический;

по cрокам погашения.

Диверсификация портфеля означает распределение ссуд между широким кругом клиентов из различных отраслей и использованием различных компаниям из различных отраслей меньшими суммами на более короткий срок и большему количеству заемщиков.

Географическая диверсификация ориентирует на привлечение клиентов из различных географических регионов или стран.

Диверсификация по срокам погашения предполагает выдачу и привлечение ссуд в различные сроки, речь идет о том, чтобы поступление и выплата средств, связанных с кредитованием по различным срокам, давали бы банке возможность определенного финансового маневра и исключили бы случаи невыполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Когда все остальные способы минимизации банковских рисков окажутся исчерпанными, для этой цели может быть использован собственный капитал банка. За счет него могут быть компенсированы убытки от рискованных кредитов. Эта крайняя мера позволит банку продолжить свою деятельность. Эта мера возможна и дает эффект, если убытки банка не столь велики и их еще можно компенсировать.

В зарубежной банковской практике отмечается, что банкиры несут ответственность в отношении кредитных рисков лишь в двух основных областях - это умение преодолевать риск (знания) и способность принимать правильные управленческие решения (менеджмент).

Это и иные факторы постоянно находятся в поле зрения банкира в процессе реализации кредитной политики, анализа кредитных рисков и управлением качеством кредитного портфеля. Но управление предполагает не только мониторинг, отслеживание происходящих событий, но и принятие необходимых мер по преодолению негативных последствий.

Корректирующие действия банка могут включать:

проведение переговоров по условиям погашения долга;

снижение уровня задолженности за счет лучшего управления оборотным капиталом;

привлечение консультантов (по техническим, маркетинговым или финансовым вопросам);

продажа активов;

компромисс;

предоставление отсрочки с условием тщательного контроля за деятельностью заемщика.

Подобного рода анализ позволяет банкам более обоснованно подходить к определению оптимального резерва на покрытие безнадежных долгов и, соответственно, разрабатывать экономически обоснованную кредитную политику.

В последние годы при разработке кредитной политики коммерческие банки анализируют совокупный риск с точки зрения так называемого портфельного подхода. Ссуды банка могут рассматриваться как портфель рисковых активов, доходы по которым будут различаться в зависимости от степени присущего им риска. Совокупный риск по портфелю уменьшается, если банк может диверсифицировать свои активы или провести иные мероприятия по минимизации риска.

Таким образом, одним из важнейших вопросов эффективной деятельности банка является формирование кредитного портфеля, так как ссудные операции приносят основную часть прибыли банка. Для этого должна быть выработана соответствующая кредитная политика. Особое внимание следует уделять качеству кредитного портфеля и своевременно принимать меры по его улучшению. В целях минимизации кредитного риска и повышения качества портфеля в целом необходимо проводить его диверсификацию.

1.3 Методы оценки качества кредитного портфеля

Качество кредитного портфеля - один из важнейших показателей деятельности коммерческого банка, непосредственно влияющих на его финансовую устойчивость и надежность. Оно характеризует, прежде всего, качество банковского управления, налаженность взаимоотношений между банком, его клиентами и другими финансово - кредитными институтами, а также состояние банковской системы в целом. В связи с тем, что до сих пор в теории и практике банковского дела не сложилось адекватного отношения к проблеме оценки качества кредитного портфеля, этот вопрос вызывает повышенный интерес у разнообразных пользователей, включая клиентов банка, кредитных аналитиков, управляющих, менеджеров, регулирующих и законодательных органов.

Предпосылками возникновения проблемы оценки качества кредитного портфеля является сама специфика деятельности коммерческих банков на рынке финансовых услуг. Поэтому при ее характеристике следует анализировать непосредственно особенности банковской деятельности.

При определении качества кредитного портфеля следует исходить из совокупности критериев, оказывающих на него непосредственное влияние: степени и вида кредитного риска, уровня ликвидности, уровня доходности. Значимость этих критериев будет изменяться в зависимости от условий, места функционирования кредитной организации, а также целей, стратегии и особенностей функционирования, отдельных видов кредитных операций и рисков по ним. На основе данных критериев возможны комплексный анализ и оценка качества кредитного портфеля банка.

Под качеством кредитного портфеля будем понимать комплексное определение, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска и обеспеченности. Кредитный риск зависит от финансового положения заемщика, качества обслуживания долга, а также от всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик.

В международной практике для оценки качества кредитного портфеля применяют рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках, который дает возможность ранжировать банки по качеству их кредитных портфелей и месту среди других кредитных институтов.

собственного анализа качества кредитного портфеля;

независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами, например, «Standard & Poors», «Fitch IBCA», «Moodys»;

оценке надзорных органов, которая более объективна, чем прочие оценки.

Номерная система заключается в том, что по каждой группе рисков определяется ограниченный перечень показателей, на основании которых происходит отнесение к ней каждого конкретного элемента кредитного портфеля. Номерная система строится на экспертном мнении, которое очень сложно выразить количественно. Именно это и является ее главным недостатком. Широта и возможная противоположность экспертной оценки не позволяет обеспечить единый подход к классификации элементов кредитного портфеля (Приложение 1).

Чем более субъективна данная система, тем больше ошибок будет возникать при определении качества кредитного портфеля. Наряду с номерной системой в международной практике широкое распространение получила и балльная система оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка. Она сводится к одному общему числовому значению, определение которого регламентировано (Приложение 2).

Качество каждой ссуды, входящей в кредитный портфель, оценивается сначала по каждому из показателей, а затем дается сводная балльная оценка. Рейтинг качества кредитов устанавливается на основе набранных баллов.

) наилучшие - 163 - 140;

) высокое качество - 139 - 118;

) удовлетворительные - 117 - 85;

) предельный - 84 - 65;

) хуже предельного - 64 и ниже.

Наиболее часто балльная система используется при оценки кредитного портфеля физических лиц.

Отличительной особенностью балльной системы является то, что она носит индивидуальный характер и должна разрабатываться исходя из особенностей, присущих банку, его клиентуре, учитывать специфику законодательства различных стран.

Положительными сторонами балльной системы оценки качества кредитного портфеля являются: простота использования, быстродействие системы, малая доля субъективизма при принятии решений. К отрицательным сторонам можно отнести: плохую адаптируемость к отдельным категориям ссуд и заемщикам, недостаточный диапазон оцениваемых аспектов, сложность проверки достоверности информации, получаемой от заемщика.

На практике, учитывая все положительные и отрицательные стороны номерной и балльной систем, целесообразно использовать их сочетание, что будет являться основой более совершенной и точной системы оценки качества кредитного портфеля.

Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к кредитным портфелям коммерческих банков, к оценке кредитных рисков и к размеру создаваемых резервов, к объему крупных кредитов, предоставленных клиентам, акционерам, инсайдерам, связанным с банком лицам, к размеру выданных гарантий и обязательств и другие показатели. Соответствующие финансовые показатели определены в директивах Базельского комитета по банковскому надзору. Эти требования с небольшими изменениями учитываются в экономических нормативах деятельности российских кредитных организаций.

В отечественной банковской практике чаще всего проводиться лишь собственный анализ качества кредитного портфеля, основанный на определении совокупности финансовых коэффициентов, оказывающих на него непосредственное влияние. Данные коэффициенты рассматриваются в динамике и в сопоставлении друг с другом. Эти коэффициенты характеризуют:

) качество кредитного портфеля банка;

) деловую активность и оборачиваемость;

) доходность кредитного портфеля банка.

Для сводной оценки качества кредитного портфеля банк должен выбрать систему показателей из перечисленных и обозначить их значимость (вес в процентах).

Далее по каждой группе финансовых коэффициентов рассчитывается групповой балл путем взвешивания балльных оценок показателей данной группы, причем сумма весов по каждой группе должна составлять 100 %. Три балла, представляющие собой интегральные оценки трех групп показателей, в свою очередь, взвешиваются с учетом роли каждой группы показателей в интегральном балле, их веса в сумме также должны составлять 100 %.

1.4 Cкоринг в современном банке

В современном банке вопросам эффективной кредитной политики придается все больше значения. Мировой финансовый кризис привел к тому, что массовое, зачастую высокорисковое потребительское кредитование в подавляющем большинстве банков уступило место взвешенным и продуманным решениям по каждой кредитной сделке.

Опыт последнего времени еще раз подтвердил, что в современном мире нельзя полагаться исключительно на экспертный опыт. Необходимо учитывать весь объем информации о клиентах-заемщиках. Только в этом случае в отношении той или иной кредитной заявки возможно принятие оптимального решения, и, как следствие, значительное снижение кредитных рисков.

Кредитный скоринг - это способ оценки кредитоспособности лица, основанный на численных статистических методах. Заключается в присвоении баллов по заполнению некой анкеты, разработанной оценщиками кредитных рисков. По результатам набранных балов системой принимается решение об одобрении или отказе в выдаче кредита. Применение технологий кредитного скоринга в банке позволяет сделать работу с заемщиком значительно более эффективной.

Существует несколько разновидностей кредитного скоринга. Применение каждого из них позволит банку добиться различных целей:scoring:

Повысить точность оценки заемщика;

Ускорить процедуру оценки и минимизировать человеческий фактор в принятии решения;

Создать централизованное накопление данных о заемщиках;

Снизить формируемые резервы на возможные потери по кредитным обязательствам.scoring:

Быстро и качественно оценить динамику изменений кредитного счета индивидуального заемщика и кредитного портфеля в целом.scoring:

Организовать эффективную работу с проблемными заемщиками, включающую в себя мониторинг задолженности и выбор оптимального коллекторского воздействия.

) Fraud scoring:

Своевременно выявить мошеннические действия со стороны потенциальных или уже существующих клиентов - заемщиков.

В общепринятой практике кредитный скоринг определяется двумя задачами, каждая из которой имеет свои характерные аспекты и особенности:

Создание скоринговых моделей - моделей оценки кредитоспособности;

Построение скоринговой инфраструктуры.

Для разных банков может быть актуальна одна, и не актуальна другая задача, но, тем не менее - именно эти два направления принято рассматривать как основные в кредитном скоринге.

Для каждого из направлений существуют свои инструменты и методология, при помощи которых решаются эти задачи.

Аналитические модели оценки заемщиков (скоринговые модели) - это механизм, позволяющий не только воплотить в себе опыт кредитных экспертов, но и найти «скрытые» логические зависимости и учесть их при принятии решения о выдаче кредита.

При создании скоринговых моделей, перед банком встает ряд задач:

Определение ключевой цели и типа скоринга: определение того, для чего конкретно будет использоваться скоринг - оценка заемщика, оценка динамики состояния счета или же определение оптимальной стратегии по «плохим» заемщикам.

Оценка, анализ и определение критериев: задание критериев оценки кредитоспособности и определение базовых параметров классификации заемщиков.

Выбор методов построения скоринговых моделей: исследование доступных методов создания скоринговых моделей на предмет максимальной адекватности имеющейся ситуации.

Оценка финансовой эффективности моделей: оценка и анализ общего влияния скоринговой модели на кредитный портфель в целом.

Если рассматривать внедрение кредитного скоринга как задачу построения централизованной системы оценки заемщика и принятия решений в кредитовании, то необходимо отметить следующие особенности решений Scorto:

Управление кредитными продуктами - задание соответствий между моделями и типами кредитных продуктов, использование для различных целевых групп различных моделей оценки.

Создание стратегии принятия решений - создание правил интерпретации скорингового результата, формирование принципов стратегии принятия решения по кредитной заявке.

Мониторинг точек продаж кредитов - оценка эффективности и динамики работы в режиме реального времени, отслеживание количества «фиктивных» запросов на получение оценки, отслеживание принятых решений на основе скоринга.

Отслеживание адекватности кредитного портфеля и моделей - проверка рабочей адекватности модели на текущих заемщиках, оценка фактора субъективности в приятии решений.

Спектр приемов и методик риск - анализа в кредитовании очень широк. Scorto предлагает своим клиентам ряд специализированных инструментов, повышающих качество риск - менеджмента финансовых организаций:

Специализированное приложение для решение задач консолидации данных, обработки и обогащения данных кредитного портфелям, позволяющее собрать информацию из различных источников, унифицировать представление, очистить данные от избыточных и некорректных сведений - Scorto™ Refiner.

Специализированное приложение для анализа данных и построения финансовой и оперативной отчетности позволяющее осуществлять мониторинг и создавать интерактивные отчеты - Scorto™ Supervisor.

Специализированное приложение для расчета требований к капиталу и оценки кредитного риска, позволяющее рассчитать: требования к резервному капиталу; резервный капитал; взвешенные по риску активы; корреляцию дефолтов; корректировку срока погашения, а также позволяет провести стресс-тестирование кредитного портфеля- Scorto™ Accord.

1.5 Анализ кредитного портфеля коммерческих банков в условиях финансового кризиса

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель - это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера.

Управление кредитным портфелем один из наиболее важных аспектов банковской практики. От правильности выбора метода управления кредитным портфелем зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка.

Приоритетной в управлении кредитным портфелем является реализация задачи повышения банковской рентабельности путем ориентации состава кредитного портфеля в сторону вложений в наиболее привлекательные сегменты кредитного рынка и сокращение вложений, приходящихся на наименее привлекательные направления кредитования.

В условиях финансового кризиса наблюдается значительное снижение кредитного портфеля и увеличение просрочки.

Вопреки призывам властей банки не увеличивают кредитные портфели.

У банков объемы кредитных портфелей по сравнению с началом 2009 г., стали чуть меньше. Снижение составило десятые доли процента. На начало 2009 года согласно данным ЦБ объем кредитов у банков составлял 12,5 трлн. руб., позже он вырос на 2,4% до 12,8 трлн. руб.

Большинство крупных банков не продемонстрировали роста корпоративного кредитования. Из топ-10 по активам отчетность представило восемь банков. Остаток ссудной задолженности увеличился только у двух из них - Альфа-банка (+0,6%) и Россельхозбанка (+2%). ВТБ и Газпромбанк сократили портфели на 2%, а «дочки» иностранных банков - еще сильнее: Райффайзенбанк - на 7%, а Росбанк - на 4%.

Не стоит думать, что банки не выдают новых кредитов. Новые кредиты выдаются, только их объем уступает сумме клиентских платежей в счет погашения задолженности, на эту разницу и изменяется показатель в отчетности банка.

Закономерно, что объем задолженности компаний не увеличивается: кредитование по-прежнему идет не очень активно, и рост в лучшем случае гасится выплатами. Кредитная активность вполне нормальная для нынешнего состояния финансовой системы.

Некоторые заемщики отказываются от привлечения кредита, даже имея на руках положительное решение от банка. Компании снижают долговую нагрузку. То есть их интересы скорее противодействуют стремлениям банков. Бизнес сузился, и доходности предприятий не хватает на покрытие портфелей. У крупнейших банков проблемы с формированием резервов. Они, конечно, стараются выполнять указания руководства страны, но им приходится слишком строго подходить к качеству заемщика, оценке рисков и залогов - выдача сильно сузилась, и даже при наличии качественных заемщиков они не успевают выдавать столько, сколько могли выдавать раньше.

Небольшой рост кредитования в середине 2009 года был отчасти связан с переоценкой валютных кредитов и возможностью получить деньги в ЦБ, но сейчас ЦБ, борясь с валютными спекуляциями, снизил предложение ликвидности. Рубль укрепился к доллару на 1,24%, так что валютной переоценкой рост не объяснить. К тому же валютные кредиты заемщики стараются гасить в первую очередь.

Основная проблема банков не в отсутствии ликвидности. У заемщиков часто несколько кредиторов и в таких случаях трудно прогнозировать требования остальных кредиторов и оценить риск рефинансирования.

Наращивание кредитного портфеля практически невозможно из-за отсутствия качественных заемщиков. Заемщики не платят по кредитам и у банков растет просрочка.

Качество кредитного портфеля банка определяется не только текущими платежами. Большое значение имеет структура портфеля с точки зрения перспектив погашения и последствий непогашения. Упрощенно можно разделить заёмщиков на категории: добросовестные, неплатежеспособные и проблемные.

При любых ситуациях банку выгоднее «повышать» категорию должника, чтобы не доводить до дефолта по кредиту, т.к. дефолт подразумевает фиксацию убытка по выданному кредиту. Убыток может выражаться в списании задолженности при невозможности взыскания, либо в огромном дисконте при продаже проблемной задолженности коллекторским агентствам. Кроме того, при дефолте по кредиту у банка возникают дополнительные расходы, особенно на взыскание задолженности в судебном порядке, с привлечением службы исполнения, реализацией предметов залога и т.п.

Более глубокий количественный анализ покажет, что все не так однозначно. В некоторых случаях, например, в зависимости от суммы кредита или ликвидности предмета залога бывает выгоднее как можно скорее приступить к юридическим процедурам по взысканию задолженности. С другой стороны, «повышение» категории, например, в связи с реструктуризацией задолженности влечет за собой понижение прибыльности данного клиента для банка. Возникает интересная задача оптимизации прибыльности кредитного портфеля с учетом кризисных факторов. В более широком смысле её можно рассматривать как задачу оптимизации ценности кредитного портфеля с учетом факторов прибыльности, затрат, риска дефолта и сохранения лояльности клиента.

Официальная статистика, характеризующая долю просроченных кредитов в российских банках, не дает особых поводов для беспокойства. В 2009 г. в размещенных средствах банковского сектора она составила всего 4,2%, при этом сформированные резервы выросли до 6,9% кредитного портфеля.

Более серьезную опасность представляет, на наш взгляд, рост доли проблемных и безнадежных кредитов, подвергшихся обесценению, до 7,6% (IV и V группы риска в классификации Банка России) в кредитном портфеле банков. Именно эти ссуды являются лидирующим индикатором для просроченных кредитов (рис. 1).

Рисунок 1 - Показатели качества кредитов российских банков за 5 лет

Существует довольно много оценок доли проблемных кредитов, подвергшихся обесценению, в российских банках: они варьируются от умеренных 15 до 60% кредитного портфеля. Но даже самые высокие оценки не предполагают, что все эти кредиты являются безнадежными, поскольку они объединяют как однозначно проблемные активы, подвергшиеся обесценению, так и кредиты, которые были просто пролонгированы или реструктурированы банками.

Долю реструктурированных кредитов возможно оценить. Один из популярных способов оценки - сравнение структуры кредитов по срокам за первый квартал 2009 и 2010 гг. За год доля кредитов предприятиям сроком свыше 12 месяцев увеличилась с 50,6 до 61%, фактически в отсутствие нового кредитования. Это означает, что около половины кредитного портфеля было пролонгировано, причем около 10% - на срок свыше одного года. Таким образом, до 60% кредитного портфеля могут быть признанными реструктурированными и отнесены к проблемным кредитам.

Включать в число проблемных ссуд все пролонгированные кредиты неправомерно. То, что в отсутствие кризиса банков было бы перекредитованием, в кризис становится пролонгацией. Таким образом, сам факт вынужденной пролонгации в большей степени отражает проблемы самих банков (например, отсутствие кредитных ресурсов), а не предприятий.

Определение проблемных кредитов, подвергшихся обесценению, может варьироваться самым серьезным образом. Однако, как ни парадоксально, оценка итоговых потерь оказывается намного более стабильной. Поэтому принципиально важно выделить именно ту часть кредитного портфеля, где заемщики испытывают реальные проблемы с обслуживанием кредитов.

Сравнение отчетности по РСБУ и по МСФО российских банков показывает, что уровень просроченных кредитов в российской отчетности близок к уровню проблемных кредитов по МСФО, подвергшихся обесценению. Отчетность по МСФО в отличие от российской в принципе не оперирует показателем доли просроченных кредитов. Каждый банк представляет отчетность в своем формате, однако в некоторых отчетах по МСФО все же можно выделить показатель именно просроченных кредитов.

При сравнении отчетности по РСБУ (Российские стандарты бухгалтерского учёта) и МСФО (Международные стандарты финансовой отчётности) 5 российских банков (в г. Красноярск) хорошо видно, что, вопреки распространенному мнению, доля просроченных кредитов по МСФО и РСБУ сопоставима (табл. 1).

Таблица 1 - Сравнение показателя просроченных кредитов по РСБУ и МСФО

Название банкаРСБУМСФОКредитный портфель (млрд.руб.)Просроченная ссудная задолженность (млрд. руб.)% просроченной ссудной задолженностиКредитный портфель (млрд.руб.)Просроченная ссудная задолженность (млрд. руб.)% просроченной ссудной задолженностиБанк ВТБ1485271,822557,847,91,87Банк Москвы504,15,51,09516,661,16Россельхоз Банк4678,51,82398,619,24,82Альфа Банк427,734,68,09563,335,36,26МДМ Банк184,310,95,9120740,819,71

Многие банки приняли решение в российской отчетности отражать кредиты, по которым есть просрочка платежей, как просроченные в полной сумме (РСБУ дают банкам и такое право). Это решение не в последнюю очередь обусловлено тем, что, не отнеся формально кредит к категории просроченных, банк не может подавать в суд или требовать досрочного погашения кредита. Поэтому банки, занявшие активную позицию по взысканию просроченной задолженности, естественно, показывают в российской отчетности ее уровень, близкий к МСФО.

Просроченная ссудная задолженность по РСБУ выше у юридических, чем у физических, лиц, что вызвано более длительными сроками кредитования компаний и большим распространением у юридических лиц кредитов с погашением в последний день.

В целом различие сумм просроченных кредитов по МСФО и РСБУ, если оно и присутствует, не столь велико.

Вероятно, по состоянию на конец 2009 г. (даты отчетностей по МСФО и РСБУ) основная сумма долга просроченных кредитов в процентах к кредитному портфелю составила около 8,09%, против официального значения около 6,26%. Эта цифра близка к уровню дефолтов на рынке корпоративных облигаций по состоянию на начало 2010 года.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ НА ПРИМЕРЕ АКБ «ЕНИСЕЙ» (ОАО)

.1 Общая характеристика АКБ «ЕНИСЕЙ» (ОАО)

Полное фирменное наименование Банка на русском языке: Акционерный коммерческий банк «ЕНИСЕЙ» (открытое акционерное общество) - АКБ «ЕНИСЕЙ» (ОАО).

Полное фирменное наименование Банка на английском языке: «The ENISEY Bank» Public Company - «The ENISEY Bank» PLC.

Место нахождения Банка: Россия, 660075, город Красноярск, улица Республики, дом 51.

Почтовый адрес Банка: Россия, 660075, город Красноярск, улица Республики, дом 51.

АКБ «ЕНИСЕЙ» (г. Красноярск) был создан на паевых началах, устав зарегистрирован в Государственном Банке РСФСР 12 октября 1990 года (регистрационный № 474).

На основании решения собрания пайщиков от 12 марта 1991 года Коммерческий банк «ЕНИСЕЙ» реорганизован в форме преобразования в акционерное общество закрытого типа.

Банк входит в банковскую систему России и в своей деятельности руководствуется федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, а также Уставом.

Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Банк несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Банк является коммерческой организацией и действует в форме открытого акционерного общества. Уставный капитал Банка разделен на акции, удостоверяющие обязательственные права акционеров по отношению к Банку. Акционеры не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров.

Высшим органом управления Банка является общее собрание акционеров.

Общее руководство деятельностью Банка осуществляет Наблюдательный совет.

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется коллегиальным исполнительным органом Банка - Правлением и единоличным исполнительным органом Банка - Председателем Правления. Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа Банка, осуществляет также функции председателя коллегиального исполнительного органа Банка. Исполнительные органы Банка подотчетны Наблюдательному совету и общему собранию акционеров. Исполнительные органы Банка организуют выполнение решений общего собрания акционеров и Наблюдательного совета.

АКБ «ЕНИСЕЙ» сохраняет преимущества регионального банка, ориентированного в первую очередь на работу с жителями Красноярского края. В 2005 году «ЕНИСЕЙ» вошёл в международную банковскую группу «Конверс групп». Привлечение международных финансовых ресурсов позволило банку расширить свои возможности по обслуживанию предприятий и физических лиц. Только за последний год объёмы вкладов населения и выданных банком кредитов выросли в 2,5 раза. Валюта баланса АКБ «ЕНИСЕЙ» за два с половиной года увеличилась с 440 млн. до 2 млрд. рублей. Десять лет назад «ЕНИСЕЙ» занимал верхнюю строчку в региональных рейтингах и располагал самой обширной филиальной сетью в крае среди коммерческих банков. Как выглядит ситуация сегодня - по величине активов и размеру балансовой прибыли «ЕНИСЕЙ» сейчас входит в тройку лидеров среди красноярских банков. В рейтинге журнала «Эксперт-Сибирь» «Банки Сибирского региона по убыванию активов» банк занял 24-е место из 62-х. В составе банка действуют девять допофисов и два филиала. Планируется открыть ещё один допофис в Москве. Открытие московского допофиса означает, что банк «ЕНИСЕЙ» собирается выходить на федеральный уровень.

На сегодняшний день АКБ «Енисей» позиционирует себя на рынке банковских услуг как финансово-кредитная организация, поддерживающая малый и средний бизнес широкого круга отраслей. Около 30% его кредитного портфеля составляет инвестиционная деятельность строительных компаний - таких как «Готика», «Зодчий», «Сава-ЛТД». В числе постоянных клиентов банка - авиакомпания «Красноярские авиалинии», МУПП «Водоканал», группа компаний «Славица», организации оптово-розничной торговли. Такая межотраслевая диверсификация кредитного портфеля позволяет обеспечивать необходимую финансовую устойчивость бизнеса и дает дополнительные гарантии стабильности.

2.2 Основные направления кредитования в АКБ «ЕНИСЕЙ»

У красноярцев, например, сейчас очень популярно автокредитование. В прошлом году «ЕНИСЕЙ» начал кредитовать покупку подержанных японских автомобилей с правым рулём. Услуга оказалась очень востребованной. На начало 2010 года портфель автокредитов АКБ «ЕНИСЕЙ» составил 150,469 млн. рублей. Второе популярное направление - кредиты «живыми» деньгами. Красноярцам всё больше нравится брать наличные вместо того, чтобы оформлять товарные кредиты. Поэтому мы постепенно отказывается от пунктов потребительского кредитования в магазинах и предлагаем новые продукты. Например, кредиты «Надо брать!», а также «Свободный», «Потребительский», «Практичный» и др. Чтобы их получить, заёмщик должен подтвердить свои доходы. И это вовсе не прихоть: банк придерживается политики разумной осторожности, поскольку необходимо максимально снизить риски, а значит, сохранить деньги вкладчиков. Для удобства клиентов АКБ «ЕНИСЕЙ» может предложить кредит на небольшую сумму - «Полтинник». За первые шесть месяцев 2009 года банк выдал беззалоговых потребительских кредитов на сумму 277,5 млн. рублей - на 14,96% больше, чем за аналогичный период прошлого года. В рейтинге агентства «РБК Рейтинг» Самые «потребительские банки» в I полугодии 2009 года АКБ «ЕНИСЕЙ» занял 60-е место. Еще в 2007 году «ЕНИСЕЙ» запустил программу кредитования малого бизнеса. Каких результатов удалось добиться: В первом полугодии 2009 года малому и среднему бизнесу банк предоставил кредитов на общую сумму 102 млн. 105 тыс. рублей, что на 557,5% превышает показатель аналогичного периода прошлого года. За год максимальная сумма кредита «в одни руки» для небольших предприятий увеличилась с 3 до 5 млн. рублей. Средняя величина выданных кредитов - 1-1,5 млн. рублей.

На сегодняшний день кредитный портфель АКБ «Енисей» на 20% состоит из кредитов физических лиц. В числе первых банк предложил населению программу экспресс-кредитования, когда потребительский кредит оформляется в течение часа в любом дополнительном офисе банка «Енисей» и выдается на срок до одного года. Сегодня по программе экспресс-кредитования с банком сотрудничает более 40 красноярских торговых предприятий.

АКБ «ЕНИСЕЙ» постоянно предлагает своим клиентам множество новых продуктов. Самое заметное новшество - банк начал работать с АИЖК по программе ипотечного кредитования. В период с января по июль 2009 года банк выдал ипотечных кредитов на сумму 12,477 млн. рублей и вошел в топ-100 самых ипотечных банков России. Кроме того, произошла и постоянно идёт модернизация уже ставших привычными для красноярцев продуктов. Например, увеличиваются сроки кредитования, снижаются процентные ставки, меняются размеры комиссий, уменьшается количество документов, необходимых для оформления кредита, и т.д.

Рассмотрим самые востребованные виды кредитования в АКБ «ЕНИСЕЙ» как для физических, так и для юридических лиц.

Кредитование физических лиц:

Наличный кредит «Полтинник» - быстрый кредит без поручителей и справки о доходах.

Преимущества кредита:

Кредит на любые цели;

Кредит предоставляется при наличии всего 2-х документов: паспорта и второго документа на выбор;

Классическое кредитование

Кредитование в рамках госпрограммы по утилизации автомобилей старше 10 лет.

Преимущества кредита:

Наличный кредит на любые потребительские цели;

Максимальная сумма кредита ограничивается платежеспособностью;

Без штрафов за досрочное погашение;

Процентная ставка начисляется на остаток фактической задолженности.

Наличный кредит «Надо брать!» - быстрый кредит без поручителей и залогового обеспечения.

Преимущества кредита:

Кредит на любые цели;

Не требуются поручители и залоговое обеспечение;

Кредит для клиентов банка: для тех, кто уже брал кредит в банке «ЕНИСЕЙ», вкладчиков и участников зарплатных проектов. Банк «ЕНИСЕЙ» особенно дорожит своими постоянными клиентами и предлагает им специальные условия по кредитованию.

Банк «ЕНИСЕЙ» особенно дорожит своими постоянными клиентами и предлагает им специальные условия кредитования. Процентная ставка по кредиту варьируется от 20% до 22% годовых, исходя из категории клиента и качества кредитной истории в банке «ЕНИСЕЙ».

) Автокредит

Выберите автомобиль и получите одобрение банка по кредиту на приобретение автомобиля. Банк «ЕНИСЕЙ» предлагает программы кредитования покупки новых автомобилей отечественных и зарубежных производителей.

С помощью ипотечного кредита в банке «ЕНИСЕЙ» вы сможете за короткий срок приобрести квартиру и переехать в собственное жилье. Банк «ЕНИСЕЙ» работает по стандартам государственной программы Агентства по ипотечному жилищному кредитованию. Процентная ставка по кредиту - от 9,5% годовых. Положительное решение по ипотечному кредиту действует в течение 3 месяцев.

С помощью ипотечного кредита в банке «ЕНИСЕЙ» вы сможете за короткий срок приобрести квартиру и переехать в собственное жилье. Длительный срок ипотечного кредита позволит погашать его небольшими платежами.

Кредитование юридических лиц:

Банк предлагает различные варианты программ кредитования для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоставляя возможность успешно решать любые бизнес - задачи.

Цели кредитования - пополнение оборотных средств, создание и приобретение активов, необходимых для осуществления деятельности Заёмщика (приобретение недвижимости, автотранспорта, оборудования, ремонт помещения и т.п.)

Наглядно кредитование физических лиц можно представить в следующем виде (рис. 2)

Рисунок 2 - Виды кредитования физических лиц в АКБ «ЕНИСЕЙ»

В будущем банк сохранит свои позиции универсального банка, обслуживающего и население, и предприятия. Сейчас рассматривается возможность привлечения субординированного кредита «Конверс групп». Это позволит быстрыми темпами наращивать объёмы кредитования и более полно раскрывать потенциал банка на других направлениях работы.

Финансовый рынок стабилизируется. Ликвидность банков улучшается. Логично предположить, что в этой ситуации они будут отдавать предпочтение кредитным продуктам. Тем более что государство предпринимает усилия для вливания денежных ресурсов в реальный сектор экономики.

В 2011 году базовая ставка по кредитам для крупных и средних предприятий не будет превышать 14% годовых. Для малого бизнеса ставка по скоринговым программам кредитования может варьироваться в пределах 20-24% годовых, по классическим программам - в пределах 18% годовых. По программам кредитования населения резкого уменьшения процентной ставки ждать не приходится. Потребительские кредиты будут от 17% годовых и выше, автокредиты - 12-15% годовых, по государственным программам льготного автокредитования с субсидированием процентной ставки - от 10% годовых.

В банке разработан комплекс внутренних нормативных документов, регулирующих порядок принятия решений по предоставлению кредитов и процедуры оценки уровня кредитного риска. Основными документами в области оценки кредитного риска являются:

Положение о кредитном комитете;

Положение о связанном кредитовании;

Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности корпоративных клиентов;

Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, применяющих упрощенную систему отчетности;

Инструкция о кредитовании физических лиц;

Методика анализа финансового состояния и расчета лимитов на банки-контрагенты;

Положение о порядке формирования резервов по ссудам.

В целях минимизации кредитного риска в банке внедрено:

установление уполномоченным органом банка максимального размера сделки (лимита) с контрагентом, совершение которой не требует согласования с Кредитным комитетом;

согласование с Кредитным комитетом совершение сделки, размер которой превышает установленный лимит на сделки с контрагентами.

По кредитному портфелю физических лиц банк формирует портфель однородных ссуд со следующими признаками однородности ссуд:

ссуды предоставлены на потребительские цели на условиях, установленных положениями банка о кредитовании физических лиц (в т.ч. овердрафты);

величина каждой ссуды на дату оценки риска не превышает 0,1 процента от величины собственных средств (капитала) банка.

Размер резерва определяется банком исходя из удельного веса просроченной задолженности в общей сумме задолженности по ссудам, включенным в портфель однородных ссуд.

2.3 Анализ кредитного портфеля АКБ «ЕНИСЕЙ»

В 2009 году Банк активно позиционировал себя на рынке банковских услуг Красноярского края, как универсальный банк, осуществляющий кредитные операции, расчетно-кассовое обслуживание, депозитные операции с юридическими и физическими лицами, вексельные расчеты, конверсионные операции и операции с драгоценными металлами.

Основным направлением в отчетном году было развитие розничного бизнеса, что в результате привело к опережающему темпу роста доходов по таким банковским операциям, как экспресс - кредитование.

В отчетном году, как и в предыдущих годах, основными сегментами рынка банковских услуг, присутствие на которых для банка было связано с получением доходов и расходов, составляющих наибольший удельный вес в совокупных доходах и расходах остаются операции, связанные с предоставлением кредитов.

Распределение портфеля кредитов юридических и физических лиц выглядит следующим образом (табл. 2):

Таблица 2 - Распределение кредитного портфеля юридических (по отраслям) и физических лиц

2008 г.Всего, ссудная задолжен., руб.Доля %2009 г.Всего, ссудная задолжен., руб.Доля %Изменение долипо юр. лицам179,44274,3по юр.лицам214,38463-11из них по отраслям: промышленность, в т.ч:20,4288.5из них по отраслям: промышленность, в т.ч:46,750 13.75.2сельское хозяйство31,31713сельское хозяйство17,0955.0-8.0строительство24,39910.1строительство28,3548.3-1.8торговля и общественное питание38,64716торговля и общественное питание49,47714.51.5транспорт и связь21,0908.7транспорт и связь1,2490.4-8.3прочие отрасли43,56118прочие отрасли71,459213.0по физ. лицам61,99725.7по физ.лицам126,0343711.3Итого241,439100Итого340,418100141

Данные, приведенные в таблице 2, позволяют сделать выводы о росте доли предприятий промышленности, торговли и общественного питания в портфеле кредитов юридических лиц. Постоянно растущий спрос на товары и услуги предприятий данных отраслей, более высокая рентабельность их производства ведут к увеличению потребности в заемных средствах для пополнения оборотных средств и инвестирования в новые продукты. Доля предприятий сельского хозяйства в общем портфеле снизилась в связи с отсутствием у Банка интересов кредитовать данные отрасли под низкую процентную ставку и длительный срок.

Рисунок 3 - Доходность от предоставления кредитных операций в АКБ «ЕНИСЕЙ»

В 2008 и 2009 годах основная доля доходов банка приходится на кредитование юридических лиц. С момента последнего изменения ставки рефинансирования, банк был вынужден пойти на снижение ставок по кредитам, предоставляемым своим клиентам. Таким образом, кредитные средства стали более дешевыми для заемщиков, и они получили возможность испрашивать более крупные суммы. Другой фактор, влияющий на уровень доходности - наличие в общей массе кредитов большого числа так называемых льготных кредитов, с пониженной ставкой процента. Данный вид кредитов предоставляется сотрудникам банка, инсайдерам, акционерам. Если сделать группировку данных по видам кредитов и, проанализировав каждую группу в отдельности, получить более точные данные о доходности на единицу кредита, то картина будет иная. В качестве рекомендации можно предложить еще раз увеличить кредитный портфель за счет новых заемщиков, с размером процентной ставки на уровне, складывающимся на рынке заемных капиталов.

Таблица 3 - % доходы от кредитования в общем объеме доходов АКБ «ЕНИСЕЙ» за 2008-2009 год

2008 год2009 годТемп прироста, %Доходы, всего:73,477103,11740.3Процентные доходы:52,37170,71735Ссудам юр. лиц41,47552,38426.3Ссудам физ. лиц7,17414,707105Прочие доходы6,85510,029248Балансовая Прибыль8,1987,300-11Операционная прибыль4,02520,140400.3Использование прибыли1,6022,21038Чистая прибыль6,5975,090-22.8

Рисунок 4 - % доход банка от кредитования

Объем полученных процентных доходов по кредитам юридических лиц за 2009 год по сравнению с 2008 годом вырос на 26,3%.

Процентные доходы, полученные от операций кредитования физических лиц, выросли более чем в 2 раза (105%), что является закономерным фактом, связанным с ростом активных операций в розничном бизнесе. Средневзвешенная процентная ставка по кредитам, выданным физическим лицам, составила 24,8%. Рост ставки в абсолютном выражении за отчетный год составил порядка 1,0% и обусловлен увеличением доли более дорогих видов кредитов в структуре портфеля.

Увеличение процентных доходов от операций с физическими лицами обусловлено также ростом доли кредитов, выданных физическим лицам, в общем портфеле ссудной задолженности на 11,3%. К концу отчетного года данная доля в общем портфеле ссудной задолженности составила 37,0%.

На рисунке 5 представлены данные о доле кредитов предоставленных в общем объеме активов банка. Удельный вес кредитов в общей сумме активов составляет 54 процента.

Рисунок 5 - Доход от кредитных операций в общем объеме доходов банка.

Таблица 4 - Активы АКБ «ЕНИСЕЙ» на 2009 год

АктивыСредние остатки ЯнварьСредние остатки ДекабрьПрирост средних остатков за 2009Темп прироста %Итого средние остатки по 2009 годуКредиты юр. лиц и предприятий196 934259 23562 30231,6245 474Ставка размещения, %2219,6-2,4-11,020,3Кредиты физ. лиц48 735107 04458 310119,663 520Ставка размещения, %23,824,814,323,7Экспресс-кредиты28 39379 07950 686178,540 819Ставка размещения, %27,627,2-0,4-1,426,6Потребительские кредиты20 34227 4037 06134,722 334Ставка размещения, %18,517,9-0,6-318,3Итого кредитов245 669366 280120 61149,1308 719Ставка размещения, %22,421,1-1,2-5,621

В целом кредитный портфель за 2009 год вырос на 70,9%, средневзвешенная ставка размещения к концу 2009 года по всему портфелю составила в среднем 21,1 %. Темпы роста за 2009 год по сравнению с 2008 годом величины кредитного портфеля и величины получаемых процентных доходов имеют опережающее значение, как в абсолютном, так и в относительном выражении.

Портфель работающих активов за год достиг значения в 375,0 млн. рублей, что в процентом выражение увеличилось на 42,4% по сравнению с предыдущим годом.

Доля работающих активов в общей структуре достигла к концу года 78,2%. Прирост доли работающих активов обусловлен пропорциональным увеличением доли депозитов юридических и физических лиц.

Улучшение общего балла по данной группе показателей произошло в основном за счет показателя качества ссуд (с 4,2 % до 2,6 %) и показателя доли просроченных ссуд (с 4,3 % до 3,2%). Показатели ликвидности, оказывающие наибольшее влияние на общий балл, в течение года имели высокие значения, а также постоянно наблюдалась тенденция улучшения этих показателей. Так показатель мгновенной ликвидности вырос с 68,1% до 74,9%, показатель текущей ликвидности с 85,8% до 91,6%.

Рисунок 6 - Динамика просроченной задолженности по кредитам в АКБ «ЕНИСЕЙ»

Данный рисунок отражает динамику просроченной задолженности по предоставленным кредитам в АКБ «ЕНИСЕЙ» на протяжении 2009 и начала 2010 года.

В абсолютном выражении - сумма задолженности то снижается, то увеличивается. Но в целом видна тенденция к увеличению суммы просроченной задолженности.

Охарактеризовать причины такой ситуации сложно. Закономерность прослеживается в том, что сумма просроченной задолженности снижается на протяжении второго и третьего кварталов года. Причина этого видится автору в том, что в середине года высокая деловая активность позволяет заемщикам заработать достаточно средств и не «жалеть» вернуть их банку. В период конца года текущего и в начале следующего года деловая активность спадает, и заемщики не спешат отвлекать свои оборотные средства, чтобы погасить кредит. К сожалению, заемщиков не пугает то, что, не погасив кредит, они испортят свою кредитную историю. Можно обратиться в другой банк. Общей информационной базы данных о кредитной истории заемщика в России нет, и в ближайшее время не будет. Поэтому заемщики не беспокоятся о своей кредитной истории. Более того, огромное количество банков и гораздо меньшее число заемщиков - крупных предприятий, заставляет банк идти на уступки заемщику, и позволяет заемщикам диктовать свои условия.

Рисунок 7 - Просрочка по предоставленным кредитам в АКБ «ЕНИСЕЙ» в 2009 году

На рисунке хорошо видно, что величина просроченной задолженности по кредитам составляет от одного до трех процентов от суммы кредитов предоставленных (чистой задолженности). Казалось бы, величина небольшая. Однако надо помнить, что при увеличении суммы просроченной задолженности, в том числе и из-за роста курса иностранных валют, соответствующей корректировке подлежит и сумма резерва на возможные потери по ссудам. Увеличение суммы резерва отвлекает средства банка, которые могли бы быть направлены, в частности, на кредитование клиентов. Следовательно, банку надо тщательнее и осторожнее работать с клиентом еще на стадии выдачи кредита, с тем, чтобы в дальнейшем предотвратить или снизить риск невозврата кредита даже при наличии обеспечения.

Динамика суммы обеспечения по кредитам соответствует динамике суммы предоставленных кредитов. С увеличением суммы кредитов предоставленных увеличивается и сумма принятого обеспечения, и наоборот. Структурный состав обеспечения по видам хорошо проиллюстрирован на рисунке:

Рисунок 8 - Структура обеспечения по кредитам в АКБ «ЕНИСЕЙ» в 2009 г.

Доля сумм поручительств в общем объеме обеспечения составляет 45 процентов. Это не удивительно, так как на практике все поручители несут солидарную с заемщиком и друг с другом ответственность. То есть сумма поручительства включает в себя сумму кредита, сумму процентов за весь период пользования кредитом, и сумму возможных издержек на судебные тяжбы в случае невыполнения кредитных обязательств. Здесь следует отметить, что для банка поручительство, в некоторых случаях, гораздо надежнее любого иного обеспечения.

Например, при кредитовании физических лиц, сотрудников организации-клиента банка, в качестве обеспечения по кредитам получить залог достаточно проблематично.

Личное имущество граждан, как правило, для банка никакой ценности не представляет. Да и реализация его, как предмета залога, довольно сомнительный источник погашения кредита. Зато поручительство организации - клиента банка - очень надежный вид обеспечения. При необходимости, поручитель гасит кредит за заемщика (своего сотрудника), после чего удерживает часть заработка сотрудника на возмещение этой суммы. Проблема только одна - при отсутствии какого-либо залога, такие виды кредитов относятся к рисковым и по ним создается повышенная сумма резерва.

Но все же доля залога в общем объеме обеспечения значительно велика: 52 процента в 2009 году. Что касается структуры залога, то это или имущество заемщика, или товары в обороте. И в том и в другом случае - с оставлением имущества у залогодателя. Есть единичные случаи залога автотранспортных средств с оставлением имущества у залогодателя.

За 2009 год случаев погашения предоставленных кредитов за счет реализации предметов залога не было. Это не означает, что обеспечение не нужно вообще, а говорит о грамотной работе сотрудников Кредитного управления по оценке кредитоспособности заемщиков. А так же о тщательной работе с предлагаемым обеспечением, что стимулирует заемщиков к возврату полученных у банка средств.

2.4 Кредитная политики АКБ «ЕНИСЕЙ» (ОАО)

При формировании кредитной политики АКБ «ЕНИСЕЙ» учитывает ряд объективных и субъективных факторов (табл. 5).

Таблица 5 - Факторы, определяющие Кредитную политику банка

МакроэкономическиеОбщее состояние экономики страны Денежно-кредитная политика Банка России Финансовая политика Правительства РоссииРегиональные и отраслевыеСостояние экономики в регионах и отраслях, обслуживаемых банком Состав клиентов, их потребность в кредите Наличие банков-конкурентовВнутрибанковскиеВеличина собственных средств (капитала) банка Структура пассивов Способности и опыт персонала

Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа, который включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования. В изучаемом банке нет документа «Кредитная политика», сама кредитная политика складывается из ряда документов, формирующих деятельность банка - Инструкция о кредитовании юридических лиц АКБ «ЕНИСЕЙ», Основные направления денежно-кредитной политики и управление ликвидностью АКБ «ЕНИСЕЙ» на год и другие документы. Из этих документов и складывается общее представление о кредитной политике банка.

Правление банка и Кредитный комитет определяют основные направления кредитной политики банка, а именно:

текущие приоритетные направления в кредитовании с учетом кредитных рисков в разных отраслях народного хозяйства;

структуру кредитного портфеля банка (по срокам, процентам, категориям);

лимиты объемов кредитования на одного заемщика;

методику оценки финансового состояния и кредитоспособности Заемщика с учетом специфики;

методику определения категории кредита.

Кредитный портфель банка служит главным источником его доходов и одновременно - главным источником риска при размещении активов.

От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты. Кредитные работники и высшие служащие внимательно анализируют состав портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих вмешательства со стороны банка.

Целью кредитного мониторинга является контроль за качеством кредитного портфеля, проведение независимой экспертизы, своевременное выявление отклонений от принятых стандартов и целей кредитной политики банка.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок.

Для этой цели в АКБ «ЕНИСЕЙ» ведется кредитный архив, который является базой кредитного мониторинга.

Там сосредоточена вся необходимая документация - финансовые отчеты, переписка, аналитические обзоры кредитоспособности, залоговые документы и т.д.

В силу специфики положения государственного банка, а также исторических предпосылок, программа контроля над кредитным портфелем зависит от его специализации и принятых методов оценки кредитоспособности заемщика. Выдавая много ссуд предприятиям в отраслях, переживающих спад производства, банк проводит систематическую проверку дел своих заемщиков каждые 2-3 месяца.

Применяется также дифференцированный подход: наиболее надежные кредиты подвергаются проверке один раз в год, тогда как проблемные ссуды требуют постоянного анализа и контроля.

Проводится постоянный контроль за крупными ссудами и периодический - по ссудам ниже определенной величины.

В ходе очередной контрольной проверки АКБ «ЕНИСЕЙ» присваивает ссудам рейтинг, представляющий итоговую оценку кредита по ряду параметров.

В случае роста «Критических ссуд», выясняются причины ухудшения портфеля и принимаются меры к исправлению положения. Если рост критических ссуд связан с заемщиками в определенной отрасли хозяйства или с определенным видом кредита, выдача этих ссуд сокращается. На основе проверки дается оценка работы отдельных кредитных инспекторов и подразделений банка.

Таким образом, осуществляемый в банке кредитный мониторинг является мощным инструментом реализации кредитной политики банка.

Рассмотрев методы реализации кредитной политики банка «ЕНИСЕЙ», следует отметить, что, несмотря на то, что в банке четко организована и отлажена работа по управлению кредитными рисками, она непрерывно совершенствуется и обновляется.

Очень большую роль в деятельности банка является планирование. Основные данные планирования отражены в кредитной политике, такие как, планирование доходов по видам, и их можно представить в следующем виде (табл. 6).

Таблица 6 - Планирование доходов АКБ «ЕНИСЕЙ»

Виды доходовПланируемые доходы на 2009 г.Фактические доходы на 2009 г.Отклонениессудные операции1052010662+142валютные операции708698-10кассовое обслуживание12801450+170инкассация56205576-44прочие услуги12901364+74ИТОГО1941819750+332

Плановые показатели для большей наглядности можно представить в виде диаграммы (рис. 9).

Рисунок 9 - Планируемые доходы по видам.

Кредитная политика АКБ «ЕНИСЕЙ» направлена на увеличение не только клиентов по уже имеющимся видам деятельности, но и по введению все новых видов кредитования и предоставления услуг. В целом, кредитная политика исследуемого банка эффективна и дает положительные результаты.

2.5 Учет кредитного портфеля

Под кредитным портфелем понимается совокупность требований банка по предоставленным кредитам различным заемщика. Для расчета объема кредитного портфеля можно использовать наиболее доступную форму бухгалтерской отчетности «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», откуда получают данные по остаткам денежных средств.

Кредит выдается письменным распоряжением работником банка.

Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно может быть тpex видов:

ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

ссуда, минуя расчетный счет, представляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

Кредитные операции банков и операции по размещению средств отражаются на счетах бухгалтерского учета, сгруппированных по видам кредитов и размещенных средств банка.

Счета первого порядка в Плане счетов соответствуют видам предприятий - заемщикам, получившим средства во временное пользование, и их можно разделить на 4 группы. 1-я группа - межбанковские кредиты и депозиты отражаются на активных счетах первого порядка: (319,320,321,322,323, 329). 2-я группа - кредиты юридическим лицам отражаются на активных счетах первого порядка: (441-453; 460-473). 3-я группа - кредиты физическим лицам отражаются на активных счетах первого порядка: (455,457). 4-я группа - активные счета для учета просроченной ссудной задолженности: (324, 325, 458, 459). Счета второго порядка 1-3 групп счетов открываются по следующим срокам размещения: до востребования, на срок до 30 дней, на срок от 31 до 90 дней, н а срок от 91 до 180 дней, на срок от 181 дня до 1 года, на срок от 1 года до 3 лет, на срок свыше 3 лет, кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»). Счета второго порядка 4-й группы счетов формируются по видам заемщиков, по которым сформировалась просроченная.

По дебету счетов отражаются суммы:

предоставленных кредитов.

По кредиту счетов отражаются суммы:

погашенной задолженности по предоставленным клиентам кредитам; задолженности, списанные на счета по учету просроченной задолженности клиентов.

Счета 32001, 32101, 44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201, 45301, 45401, 45509, 45608, 45708 предназначены для учета кредитов, предоставленных при недостатке средств на расчетном (текущем) или депозитном (физических лиц) счете («овердрафт»).

Кредитование в виде «овердрафт» счетов по учету депозитов (вкладов) физических лиц распространяется исключительно на счета, на которых учитываются денежные средства, привлеченные на срок «До востребования».

По дебету счетов отражаются суммы предоставленного кредита.

По кредиту счетов отражаются суммы: погашенной задолженности по кредиту. Учет предоставленных кредитов приведен в таблице (табл. 7).

Таблица 7 - Учет предоставленных кредитов

Содержание операцииДебетКредитНа расчетный счет клиента (юр. лица) зачислена сумма предоставленного кредита.45203-08(А) 45601-06(А)40702(П) 40818(П) 40819(П)Учтены суммы потребительского кредита, предоставленного физ. лицу путем зачисления денежных средств на его депозитный счет.45502-07(А) 45701-06(А)42301-07(П) 42601-07(П)В учете отражены суммы потребительского кредита, предоставленного физ. лицу путем выдачи наличных денег из кассы банка45502-07(А) 45701-06(А)20202(А)Учтены суммы кредита, предоставленного физ. лицу - предпринимателю.45403-08(А) 45701-06(А)40802(П) 40820(П)В учете отражено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (юр. лица) по основному долгу при поступлении денежных средств для его погашения.40702(П) 40818(П) 40819(П)45203-08(А) 45601-06(А)Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физ. лица) по потребительскому кредиту при поступлении денежных средств для его погашения путем списания денежных средств с его депозитного счета в банке.42301-07(П) 42601-07(П)45502-07(А) 45701-06(А)В учете отражено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физ. лица) по потребительскому кредиту при поступлении денежных средств для его погашения путем внесения наличных денег в кассу банка.20202(А)45502-07(А) 45701-06(А)Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности заемщика (физ. лица) по потребительскому кредиту при поступлении денежных средств для его погашения путем удержания из сумм начисленной заработной платы сотрудника банка.60305(П)45502-07(А) 45701-06(А)

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНОЙ РАБОТЫ АКБ «ЕНИСЕЙ» (ОАО)

В целом, по результатам практической работы, организацию работы Кредитного управления АКБ «ЕНИСЕЙ» можно считать соответствующей действующему банковскому и гражданскому законодательству, инструкциям и положениям ЦБ РФ, Кредитной политике и иной внутренней банковской документации, регламентирующей работу Кредитного управления.

По результатам анализа доходности кредитов предлагается рассмотреть возможность дифференцированного подхода к выдаче кредитов - предоставлять большему количеству заемщиков кредитов на срок до шести месяцев, а по кредитам, предоставленным на срок более шести месяцев - рассмотреть возможность увеличения процентной ставки.

При кредитовании особое значение имеет оценка кредитоспособности клиента. Банк имеет право выбрать для себя любую методику оценки кредитоспособности. Желательно, чтобы она использовала коэффициенты независимости, ликвидности, оборачиваемости, а также анализ делового риска и денежных потоков. Это позволит детально рассмотреть финансовое положение клиента.

Процесс рассмотрения кредитной заявки и предоставления кредита можно усовершенствовать путем работы в команде сотрудников Кредитного отдела, Отдела управления рисками и юридического отдела. Это позволит избежать дублирования некоторых операций, улучшить обмен информацией, и несколько сократить первые четыре этапа процесса предоставления кредита. В довершение к этому, рекомендуется банку рассмотреть возможность привлечения в штат профессиональных оценщиков предметов залога (товаров, недвижимости, оборудования, автомобилей).

В виду значительного числа кредитов, выданных под залог товаров в обороте с оставлением предмета залога у залогодателя, можно рекомендовать банку рассмотреть возможность кредитования с использованием складских свидетельств.

В банке совершенно не практикуется кредитование под банковские гарантии других банков.

Можно порекомендовать использовать на практике в качестве залога Депозитные и Сберегательные сертификаты других банков. Поскольку сертификаты являются ценными бумагами, то кредиты под их залог будут приравнены к кредитам под залог ценных бумаг. С точки зрения формирования резерва на возможные потери по ссудам это более привлекательный вид обеспечения, чем гарантии. Срок реализации сертификата должен совпадать со сроком кредита, что позволит вовремя погасить кредит. Сложности могут возникнуть при проверке устойчивости банка, выдавшего сертификат, а так же при установлении факта наличия самого депозита и подлинности сертификата.

Нельзя сбрасывать со счетов и возможность страхования кредитных рисков, а также возможность совместного с другими кредитными организациями кредитования одного заемщика.

Для совершенствования кредитной работы АКБ «ЕНИСЕЙ», можно предложить такую форму нетрадиционного возврата кредитов, как продажа долгов с дисконтом. Продажа долгов с дисконтом означает продажу кредиторам дебиторской задолженности со скидкой, образующей доходы покупателя этого долга. Размеры скидки зависят от:

предполагаемого срока взыскания долга;

действующего в данном периоде рыночного уровня депозитных ставок;

общей суммы продаваемого долга;

риска, связанного с возможным списанием долгов из-за признания должника несостоятельным плательщиком.

Продажа долгов используется кредитором с целью обеспечения скорейшего поступления сумм погашения на его счет.

Продажа осуществляется путем передачи права требования этих долгов другому лицу, то есть кредитор фактически продает свою дебиторскую задолженность другому лицу и имеет, таким образом, возможность быстро получить долг. Однако он вынужден уступить покупателю часть суммы этого долга, которая составляет величину дисконта. Несмотря на это, кредитору может оказаться более выгодным продать долг, нежели ожидать его поступления через определенный промежуток времени, особенно в условиях инфляции.

Покупатель просроченных долгов, должен быть уверен, что сможет их получить в будущем. Для этого дебитор представляет гарантии уплаты долгов после поступления денег на его счет.

Продажа кредитором своих долгов означает также и переход всех рисков по их потерям к покупателю долга. Поэтому размер дисконта учитывает эти риски. Продажа долгов оформляется трехсторонним договором, участниками которого являются: кредитор, продавец долгов и покупатель долгов. В соответствии с этим договором покупатель долгов обязуется в определенный срок перечислить их сумму за вычетом дисконта продавцу долгов, должник обязуется перечислить долги покупателю с учетом процентов, определяемых временем просрочки задолженности.

Преимущества продажи долгов с дисконтом состоят в том, что ускоряется оборот капитала, сокращается потребность в кредитных ресурсах, снижаются риски, связанные с безвозвратной потерей долгов, и улучшаются показатели ликвидности баланса. Недостатком продажи долгов для продавца является то, что он за свой предоставленный кредит получит меньше, чем ему положено, на сумму дисконта.

Главным препятствием в развитии рассмотренного способа снижения дебиторской задолженности является отсутствие опыта и знаний типовых договоров на продажу долгов у компаний и банков.

Также одним из организационных мероприятий, направленных на улучшение качества проверки кредитоспособности заемщика, может быть кредитная оценка. Составление данного документа поможет кредитному инспектору систематизировать имеющиеся у него сведения и изложить их в сжатом и полном виде для представления руководству.

Кредитный комитет, который, собственно, и принимает решение о выдаче кредита, имея такой документ может лучше оценить перспективность данной сделки, поскольку вся необходимая информация по кредиту собрана в одном месте и в удобном для восприятия виде. Отпадает необходимость ворошить кипы финансовых отчетов, справок, заключений и других документов.

Работа по составлению кредитной оценки производится следующим образом: в процессе проверки заявки клиента на предоставление кредита производится оценка его кредитоспособности, перспективности кредитуемого проекта, качества и достаточности обеспечения. Кредитный инспектор получает необходимые материалы от клиента, от предприятий и банков которые ранее взаимодействовали с ним, изучает бизнес-план, на реализацию которого запрашивается кредит, посещает Заемщика с целью:

убедиться в правильности информации, имеющейся в бизнес-плане;

получить необходимую информацию, которая нужна для оценки кредита и не включена в бизнес-план;

оценить жизнеспособность бизнес-плана и особенно определить способность руководства успешно осуществлять его;

предложить заемщику принять такие условия, при которых он имеет наибольшие шансы на положительное решение.

После получения всей необходимой информации составляется кредитный обзор в котором обобщаются имеющиеся факты и излагаются рекомендации и заключения кредитного инспектора.

Для уяснения положительных и отрицательных аспектов разработки и реализации кредитной политики отечественными коммерческими банками, целесообразно рассмотреть опыт зарубежных коммерческих банков, найти положительные и отрицательные моменты, и с их учетом наметить пути совершенствования кредитной политики.

В случае ухудшения финансового состояния заемщика, может оказаться под угрозой возврат ссуды. Выявив такого заемщика, необходимо предпринять экстренные меры к недопущению ухудшения кредитного портфеля банка. Реализация залогового имущества является крайней мерой, которой следует избегать из-за ее трудоемкости и несовершенства законодательства в данном вопросе. Поэтому целесообразно провести оценку финансового состояния заемщика и порекомендовать ему меры по его улучшению.

Оценку финансового состояния предприятия целесообразно проводить в разрезе статей баланса, влияющих на показатели кредитоспособности предприятия.

Если наметилась тенденция к ухудшению показателей кредитоспособности предприятия, то ему следует приложить усилия к недопущению ухудшения показателей кредитоспособности. Такими мерами должны стать:

совершенствование организации расчетов с дебиторами и кредиторами с целью недопущения опережающего роста кредиторской задолженности над дебиторской;

сокращение расходов на основные средства и увеличение расходов на формирование оборотных средств;

сокращение размера оборотных средств в запасах и затратах.

Таким образом, выполнение указанных мероприятий поможет заемщику достичь более высоких финансовых показателей, что позволит ему в дальнейшем эффективнее пользоваться банковским кредитом.

Рассмотрев пути повышения кредитоспособности заемщика, необходимо рассмотреть работу с проблемными кредитами, поскольку опыт работы показывает, что процесс кредитования не ограничивается оценкой кредитоспособности заемщика.

Одной из важнейших составляющих банковского кредитования является создание и анализ кредитного портфеля. Многие банки эту задачу функционально решают с помощью MS Excel. Однако с ростом бизнеса и увеличением количества выдаваемых кредитов Excel перестает справляться, и банку требуется профессиональное решение, построенное на надежной платформе. В начале 2006 года компания «R-Style Softlab» для автоматизации комплексного анализа кредитного портфеля разработала бизнес-приложение «RS-DataHouse: Кредитный портфель», которое поможет банкам успешно развивать кредитный бизнес и минимизировать кредитный риск. В постановке задачи наряду с аналитиками «R-Style Softlab» участвовали специалисты одного из крупнейших банков страны - Московского банка реконструкции и развития, где и состоялось первое внедрение нового приложения.

В «RS-DataHouse: Кредитный портфель» анализ кредитного портфеля и связанное с ним управление проводятся не только по всему портфелю в целом, но и по различным видам и группам его компонентов - вплоть до отдельно взятой кредитной операции. Своевременный анализ состояния кредитного портфеля позволит руководству банка оперативно принимать управленческие решения и координировать кредитную политику.

Для анализа кредитного портфеля с помощью «RS-DataHouse: Кредитный портфель» банк может использовать как общепринятые, так и собственные методики.

Выгрузка данных из учетной системы, их загрузка в хранилище, а также расчет агрегата производятся в ночное время, по заданному расписанию и не требуют от экономиста никакой подготовительной работы.

С помощью «RS-DataHouse: Кредитный портфель» банк может не только существенно ускорить процесс расчета кредитного портфеля, но и решить еще несколько попутных задач, например:

независимое построение платежного календаря (с учетом переноса праздничных и выходных дней);

независимый расчет начисленных процентов, определение срока до оплаты процентов, срока погашения основного долга.

На базе рассчитанных агрегатов в «RS-DataHouse: Кредитный портфель» формируется ряд отчетов, сегментирующих кредиты по их состоянию. Банк сможет получать сведения по всем заемщикам, причем в разрезе любого измерения агрегата (точки обслуживания, кредитного продукта и т.д.), допустившим просрочку или же, наоборот, погасившим кредит досрочно.

Эффективность кредитного портфеля и кредитный риск оцениваются в «RS-DataHouse: Кредитный портфель» на основе различных методологий. Такая оценка использует данные о кредитоспособности клиентов, позволяя выявить наиболее доходные секторы клиентской базы, рассчитать доходность кредитных продуктов, совокупный риск и долю рисковых кредитов в общем объеме банковских ссуд.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проводимое исследование качества кредитного портфеля коммерческих банков в современных условиях позволяет вынести в заключении следующие обобщенные положения и выводы.

Банковский кредит - одно из важнейших звеньев рыночной экономики. Его роль настолько важна и многогранна, что его можно назвать «сердцем» экономики, задающим импульсы всему хозяйственному комплексу государства, по его уровню развития можно судить об уровне развития всей экономики. Именно благодаря ссудам коммерческих банков большинство субъектов хозяйствования имеют возможность получить дополнительные средства, необходимые им для осуществления своей деятельности и дальнейшего развития, стабилизации хозяйственных связей как внутри государства, так и за его пределами.

В свою очередь выдача кредитов для банков является не просто доходной операцией, а одним из основных источников получения доходов, так как при любом уровне развития экономики, даже в условиях финансовой нестабильности предприятий, кредитование не приостанавливается. Всё зависит лишь от того, каким образом тот или иной банк проводит свою кредитную политику, эффективен ли его кредитный портфель.

Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков.

Банковский кризис характеризуется резким увеличением доли сомнительной и безнадежной задолженности в кредитных портфелях банков, ростом их убытков в связи с переоценкой непокрытых рыночных позиций, уменьшением реальной стоимости банковских активов.

Для того чтобы управлять качеством кредитного портфеля и в условиях спокойного рынка, и в кризисных условиях банкам необходим набор методических (и желательно программных, автоматизированных) компонентов.

Таким образом, проблема формирования и управления кредитным портфелем имеет важное значение. В процессе анализа структуры активов банка необходимо обратить внимание на динамику, учитывая и анализируя влияние различных, как внешних, так и внутренних факторов.

Банк «ЕНИСЕЙ» предлагает своим клиентам широкий спектр услуг по кредитованию. Перечень кредитов постоянно расширяется, а система выдачи становится более гибкой и удобной.

В целом качество кредитного портфеля АКБ «ЕНИСЕЙ» является удовлетворительным. При оценке качества и структуры кредитного портфеля коммерческого банка была выявлена основная причина ухудшения качества кредитного портфеля - увеличение абсолютной и относительной величины проблемной задолженности и, как следствие, снижение доходности по причине необходимости увеличения размера создаваемого резерва. Причиной данного ухудшения стали следующие недостатки организации процесса формирования кредитного портфеля и системы управления им:

На стадии предварительного анализа - отсутствие дифференциации в подходе при краткосрочном и долгосрочном кредитовании. На стадии кредитного мониторинга - отсутствие автоматизации процесса отслеживания текущих кредитных рейтингов, системы накопления информации, доступной для всех заинтересованных служб банка.

Поэтому для банка с точки зрения улучшения качества кредитного портфеля основными рекомендациями являются:

Отслеживание потенциально несостоятельных кредитополучателей на стадии предварительного анализа - пересмотреть применяемую методику анализа и дополнить её системой коэффициентов, отражающих отраслевые и технологические особенности кредитополучателя.

Разработка своей системы коэффициентов и дифференциация их значений в зависимости от видов кредитования (долгосрочное и краткосрочное), от видов кредитных операций (классическое кредитование, лизинг, факторинг и т.д.), от объекта кредитования (оборотный и основной капитал), от типа контрагента (юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица), от размера кредитополучателя (необходимо применение различных методов для крупных, средних и мелких предприятий).

Увеличение периодичности проводимых мероприятий кредитного мониторинга - пересматривать кредитные рейтинги не один, а, например, два раза за определённый период времени (год, полгода, квартал и т.д.). Помимо этого решением проблемы оперативного контроля финансового состояния клиентов может и должна стать автоматизация процесса определения кредитных рейтингов, а также организация системы накопления статистической информации, характеризующей кредитную историю клиентов банка.

Автоматизация процесса классификации и статистического анализа кредитного портфеля банка на основе программных средств обработки информации, что позволит снизить трудоёмкость анализа и соответственно затраты времени и труда кредитных работников.

Организация тесного сотрудничества кредитного управления и управления маркетинга, что позволит при планировании кредитных операций учитывать ситуацию на отдельно взятом рынке и структурные изменения в экономике в целом.

Таким образом, становится явным проблема качества кредитного портфеля коммерческого банка велика и многогранна, а существующие методики управления качеством разнообразны и для более успешного функционирования банковской системе необходимо введение единой для всех банков нормативной базы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 ред. от 28.02.2009. - Режим доступа: КонсультантПлюс.

2.Об обязательных нормативах банков [Электронный ресурс]: инструкция ЦБ РФ № 110-И от 18.01.2004 г. ред. от 11.10.2009 г. - Режим доступа: КонсультантПлюс.

.О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс]: положение ЦБ РФ № 254-П от 26.04.2004 г. ред. от 28.11.2009 г. - Режим доступа: КонсультантПлюс.

.Бабичева Ю.А. Банковское дело/ Ю.А. Бабичева //Понятие и сущность кредитного портфеля коммерческого банка: Справочное пособие.- М.: Экономика, 2007. - с. 390-396.

.Богатин Ю.В. Инвестиционный анализ / Ю.В. Богатин // Сущность кредитного портфеля: Учебное пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - с. 192-193.

.Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ деятельности банка/ Л.Т. Гиляровская //Работа банка с проблемными кредитами: учебник. - М.: Проспект, 2007. - с. 362-360.

.Глушкова Н.Б. Банковское дело/ Н.Б. Глушакова // М.: Академ. Проект, 2007. - 324 с.

.Журавлева Н.В. Кредитование и расчетные операции в России: учебник/ Н.В. Журавлева; - М.: «Экзамен», 2008. - 286 с.

.Корниенко О.В. Деньги. Кредит Банки: учебник/ О.В. Корниенко; - Ростов н/Д.: "Феникс", 2008. - 348 с.

.Корчагин Ю.А. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник/ Ю.А. Корчагин - Ростов н/Д.: "Феникс", 2008. - 363 с.

.Кроливецкая Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков:учебник/Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова - М.: "КноРус", 2009. - 278 с.

.Куликов А.Г. Деньги, кредит, банки: учебник/ А.Г. Куликов - М.: "КноРус", 2009. - 656 с.

.Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебник/ О.И. Лаврушин, О. Н. Афанасьева - М.: "КноРус", 2008. - 256 с.

.Лакушина Д.И. Банковское дело. Современная система кредитования: учебник/ Д.И. Лакушина - М.: «Перспектива», 2008. - 453 с.

.Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка: учебник/ Г.С. Панова - М.: ИКЦ «ДИС», 2009. - 464 с.

.Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: учебник/ И.В. Пещанская - М.: ИНФРА-М, 2009. - 320 с.

.Ходачник Г.Э. Основы банковского дела: учебник/ Г.Э. Ходачник - М.: «Академия», 2007. - 156 с.

.Чанков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Книга 2.: учебное пособие/ Ю.С. Чанков - М.: «Перспектива», 2008 г.- 125 с.

.Челноков В.А. Банки и банковские операции/ В.А. Челноков // Букварь кредитования, технология банковских ссуд, околобанковское рыночное пространство. - М.: "Высшая школа (Москва)", 2009. - с. 286-291.

.Ширинская З.Г. Бухгалтерский учёт и операционная техника в банке: учебное пособие/ З.Г. Ширинская - М.: «Перспектива», 2008 г.-356 с.

.Азаров В.М. «Кредитные портфели банков во время финансового кризиса», спецвыпуск газеты «Банковский курс»-2009 г. № 124 (24)., с.12-23.

.Белозерова В.В. «Российские банкиры обеспокоены качеством своих кредитных портфелей», Банки и биржи - 2010 г. № 8., с.21-24.

.Горюнов И.В. «Критериальный анализ оценки качества ссуд корпоративным заемщикам», Банковский вестник - 2009 г. № 5., с.10-11.

.Дудкова В.В. «Кредиты. Чего ждать…», Газета Банковские новости - 2010 г. №3 (56)., с. 35.

.Евтушева Г.П. «Главные банковские интриги года», Российская Бизнес-газета - 2010 г. №735 (2)., с. 56.

.Русанов Ю.Ю. «Методология оценки рисков кредитования малого и среднего бизнеса», Аналитический банковский журнал - 2010 г. №12., с. 32.

.Фролов М.С. «Кредиты выросли на акциях», журнал Банковская пресса - 2010 г. № 245 (12)., с. 20.

.Хохлов В.А. «Банки наращивают кредитные портфели», Газета «Коммерсант» - 2010 г. № 17 (4317).,с. 6-8.

29.Банк «ЕНИСЕЙ» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: www.banki.ru <#"justify">ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Сущность номерной системы оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

банк скоринг кредитный портфель

Сущность балльной системы оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка

Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков основной операцией является предоставление кредитов, поскольку очевидна прямая зависимость между результатом кредитования, доходностью и стабильностью существования банка.

Представление банком денежных средств под письменное обязательство клиента является краеугольным камнем банковского бизнеса. Эти операции приносят банкам основную часть прибыли. Так, из общей суммы валовых операционных доходов американских коммерческих банков в 1989 г. в 368,4 млрд. долл.250,9 млрд. долл. (68,1%) приходилось на процентные платежи по выданным кредитам и лизингу, и лишь 51,2 млрд. долл. (13,9%) - на доход от портфеля ценных бумаг.

Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, в числе их можно выделить следующие:

преобладание кредитных в активных операциях коммерческих банков Республики Беларусь на современном этапе - до 50-70%;

полученные проценты по кредитным операциям - основной источник доходов коммерческого банка;

данные операции - наиболее рисковые и потому наиболее ответственные для репутации банка и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают привлечённые, а не собственные средства банка;

способность обеспечить возврат кредита кредитополучателем;

показатель профессиональной состоятельности персонала банка и его руководства;

размер, состав и структура кредитных операций - база для расчёта основных оценочных показателей банка - ликвидности и платёжеспособности.

Следует отметить, что кредит, как экономическая категория, связан с другими стоимостными категориями. Поэтому принципы кредитования принято подразделять на две группы:

общеэкономические принципы - присущи всем категориям, в том числе и кредиту;

принципы, отражающие сущность и функции кредита.

В первую группу включаются:

экономичность - характеризует достижение наибольшей эффективности использования кредита при наименьших кредитных вложениях. Такая политика важна как для кредиторов, так и для кредитополучателя. Для банка экономичность приводит к возможности ускорения кругооборота кредитных ресурсов. Для кредитополучателя экономичность в использовании кредита означает сокращение платы за кредит, увеличение доходов;

дифференцированность - заключается в предоставлении кредита на различных условиях в зависимости от характера кредитополучателя, направленности кредита, кредитного риска, срока кредитования, своевременности возврата и некоторых других обстоятельств;

комплексность - предполагает такую кредитную политику, которая проводится с учётом закономерностей развития экономики в определённый период.

Во вторую группу входят следующие принципы:

срочность - означает, что в кредитном договоре должен устанавливаться срок кредитования, и этот срок должен кредитополучателем соблюдаться;

материальная обеспеченность кредита - согласно этому принципу кредитами должно обслуживаться только движение реально существующей стоимости;

платность - означает, что каждый кредитополучатель должен внести банку за временное заимствование денежных средств плату;

возвратность - означает, что кредит должен быть обязательно возвращён в срок, указанный в договоре;

целевой характер кредита - кредиты выдаются лишь на определённые цели, а именно - на удовлетворение временной потребности кредитополучателя в дополнительных средствах. В этом отличие кредитования от финансирования.

Кредитный портфель банка включает межбанковские кредиты и кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам, или кредитный портфель клиентам. В то же время в силу своей специфики все межбанковские операции в целом, и межбанковские кредиты в частности, банками выделены в учёте и анализе в особую группу и рассматриваются отдельно от операций с клиентами.

Автор полагает, что появление термина "кредитный портфель банка" было обусловлено необходимостью количественной и, прежде всего, качественной характеристики выданных кредитов и кредитной деятельности банка в целом.

Существуют различные точки зрения на определение термина "кредитный портфель". Приведём несколько определений и общепринятых трактовок понятия, представленных в экономической банковской литературе.

Кредитный портфель - это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определённый период времени.

Кредитный портфель банка составляют остатки средств по балансовым счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. Это объёмные характеристики кредитного портфеля банка. Качественные характеристики используются для оценки обеспечения банком возвратности кредитов и сокращения размера кредитных рисков, т.е. невозврата суммы основного долга по кредиту и процентов по нему.

Формально кредитный портфель банка - это вся совокупность кредитов, выданных им на каждый данный момент. Однако если это не просто список кредитов, а такая совокупность, которая структурирована по определенному критерию (критериям), существенному для кредитов, то тем самым "кредитный портфель" становится характеристикой качества выданных кредитов и всей кредитной деятельности банка.

Кредитный портфель - совокупность остатков по кредитным счетам на определённую дату, которые группируются по различным признакам, в том числе и по видам кредита, по видам обеспечения, по уровню доходности, по составу кредитополучателей и др.

Несмотря на существующие многообразие определений общим тезисом вышеприведенных определений является то, что кредитный портфель - это результат кредитной деятельности банка. Поэтому наиболее полным и правильным будет определение кредитного портфеля в двух аспектах:

количественная характеристика кредитной деятельности банка, т.е. информация об объёмах кредитования, составе и структуре вложений;

качественная характеристика кредитной деятельности банка, т.е. классификация кредитных вложений по определённым критериям.

В процессе эволюции термина для разделения количественной и качественной характеристики возникли такие понятия как валовой кредитный портфель, чистый кредитный портфель, кредитный портфель, взвешенный на процент риска и другие.

Валовой кредитный портфель клиентам даёт количественную характеристику и рассчитывается путём суммирования срочной, пролонгированной, просроченной и сомнительной задолженностей по кредитным счетам на определённую дату.

Кредитный портфель с качественных позиций характеризуют такие понятия, как чистый кредитный портфель и кредитный портфель, взвешенный на процент риска.

Чистый кредитный портфель рассчитывается путём вычитания из валового кредитного портфеля суммы созданного резерва на потери по сомнительным долгам. Он представляет собой ту сумму кредитных вложений, которая может быть возвращена банку на анализируемую дату. Кредитные вложения, как известно, классифицируются по степени риска в зависимости от отнесения клиента к определённой группе риска (от 0 до 150%), поэтому рассчитывается кредитный портфель, взвешенный на процент риска. Умножением остатка задолженности в разрезе форм обеспечения на установленный процент риска определяется взвешенный кредитный портфель, из которого исключается сумма резерва на потери по сомнительным долгам, искомая величина и представляет собой сумму собственных и привлечённых ресурсов, которая может не вернуться банку.

Необходимо отметить, что качественная оценка предполагает классификацию кредитных вложений банка по определённым критериям. К таким критериям относятся: степень кредитоспособности клиентов, назначение, размер и вид кредитов, сроки и порядок погашения кредитов, объём и качество обеспечения возвратности кредитов, виды обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, соблюдение сроков погашения кредита, и др. Это необходимо для управления кредитным портфелем, его качеством.

В данной работе автор придерживается той точки зрения на определение кредитного портфеля, согласно которой кредитный портфель рассматривается как совокупность кредитной задолженности, отражённой во втором классе плана счетов бухгалтерского учёта в банках Республики Беларусь, а также межбанковских кредитов и депозитов. Применительно к кредитному портфелю конкретного банка, на основе фактических данных которого произведён анализ, этот подход отражается в том, что в состав кредитного портфеля включается также факторинговые операции, лизинг, учёт векселей, исполнение обязательства по выданным банковским гарантиям и поручительствам.

Провести анализ состава и структуры кредитного портфеля возможно по различным признакам. Автор свёл некоторые классификационные признаки (см. приложение 1).

Если анализировать отраслевую структуру кредитного портфеля, то можно отметить те отрасли, размещение средств в которые наиболее выгодно с точки зрения соотношения доходности и риска, а также отметить насколько диверсифицирован кредитный портфель. Показатель диверсифицированности будет показывать насколько зависим и чувствителен банк к изменению положения в отдельно взятой отрасли. С точки зрения качества управления кредитный портфель может быть:

оптимальным - кредитный портфель, наиболее соответствующий по составу и структуре оптимальной кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития;

сбалансированный кредитный портфель - это такой портфель банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым характеристикам лежит в точке наиболее эффективного решения дилеммы "риск-доходность", то есть в точке достижения баланса между двумя противоборствующими категориями.

С учётом вышеприведенных рассуждений и классификаций кредитный портфель коммерческого банка может быть отображён в виде таблицы, отражающей основные условия заключённых кредитных договоров (см. приложение 2).

В соответствии с разработанной Национальным банком таблицей классификации активов банка основными показателями, касающимися характеристики кредитного портфеля, являются следующие: вид деятельности клиента банка, форма собственности, краткосрочные и долгосрочные кредиты, пролонгированная задолженность по основному долгу, просроченная задолженность по основному долгу, сомнительная задолженность, сумма задолженности по I, II, III и IV группе риска.

Следует обратить внимание на то, что основной целью любого анализа является научное обоснование принимаемых управленческих решений, которые направлены на повышение эффективности проводимых операций и оптимизацию организационных процессов. В общем подходе для повышения эффективности операций существуют два основных способа: сокращение объёма потерь и повышение доходности. При этом первый способ представляется более перспективным в силу следующих причин:

издержки проведения операций практически сведены к минимуму, резервы снижения себестоимости банковских услуг уже использованы;

жёсткая конкуренция на банковском рынке и, как следствие, падение уровня процентных ставок по кредитам;

однотипность предоставляемых банками услуг;

стандартизация и жёсткая регламентация технологии проведения операций.

Тщательный анализ факторов, в наибольшей степени влияющих на рост потерь банков по различным кредитам, позволил западным банкирам сделать определённые выводы. По данным Всемирного банка (табл.1.1), внутренние для банка факторы являются причиной 67% потерь банков по кредитам, а на долю внешних факторов приходится, соответственно, 33% потерь.

Таблица 1.1 Факторы, вызывающие потери у банка при кредитовании, %

Примечание. Источник:

Следовательно, приведенные данные показывают, что в 67% случаев потери банка при кредитовании были обусловлены влиянием внутренних факторов, что является следствием недостатков применяемых методик либо неправильным их использованием. Поэтому анализ должен выявить потенциальный источник потерь банка для их предупреждения и соответственно снижения риска кредитных операций.

Качественная оценка риска кредитного портфеля становится особенно актуальной в связи с диверсификацией банками своих операций. В процессе анализа кредитного портфеля, банки осуществляют ранжирование кредитов, т.е. используют метод систематической и объективной классификации кредитного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска.

Помимо анализа кредитного портфеля на определённую дату проводится изучение кредитного портфеля в динамике, т.е. производится линейный анализ по основным показателям (валовой, чистый кредитный портфель, кредитный портфель, взвешенный с учётом риска, степень кредитного риска, сумма созданного резерва на покрытие возможных потерь и т.д.) за ряд лет. Также для конкретизации и изучения влияния сезонных колебаний в реальном секторе используются данные на квартальные даты изучаемого периода и т.д.

Такой подход позволяет представить анализ кредитного портфеля как систему, которая включает следующие элементы:

оценка качества кредитов, составляющих кредитный портфель;

определение структуры портфеля на основе качества кредитов и оценка этой структуры на основе изучения её динамики;

определение достаточной величины резервов для покрытия убытков по кредитам на основе структуры кредитного портфеля.

Поскольку анализ и управление кредитным портфелем дополняют друг друга, то и рассматривать их необходимо как две части одного целого в их тесной взаимосвязи. Анализ служит обоснованием принимаемых управленческих решений, под влиянием которых происходит формирование кредитного портфеля банка.

Важно отметить, что анализ и управление - процессы непрерывные. Поэтому результат их взаимодействия - сформированный на определённую дату кредитный портфель, в свою очередь, становится предметом анализа следующего временного периода. Взаимосвязь двух процессов различных периодов времени схематично представлена на рис.1.1

Рис.1.1 Взаимосвязь процессов анализа и управления различных периодов времени

Примечание. Источник: [собственная разработка на основе моделей экономико-математического моделирования].

Для достижения поставленных целей процессом формирования кредитного портфеля необходимо управлять. Управление представляет собой активное участие и воздействие на процесс, что подразумевает необходимость реализации всех управленческих функций: планирования, организации и контроля.

Рассмотрим все эти функции. На стадии планирования определяются долгосрочные и краткосрочные цели кредитного портфеля и стандарты его формирования. При этом в качестве целей для достижения можно выбирать определённые значения следующих показателей:

средневзвешенный риск кредитного портфеля;

структура кредитного портфеля в разрезе групп риска;

степень диверсификации кредитного портфеля;

степень защиты от кредитного риска;

величина резерва, достаточная для покрытия возможных потерь;

величина доходности кредитного портфеля в целом и т.д.

Достижение этих целей возможно лишь при достижении оптимальных показателей отдельных кредитов, таких как величина риска отдельного кредита, доходность отдельного кредита и т.д. Для этого необходимо последовательное достижение целей отдельных этапов кредитования: выполнение правил и процедур при оценке кредитоспособности кредитополучателя; соблюдение правил оформления кредитных договоров; проведение своевременного контроля над уплатой процентов и погашением основного долга кредитополучателями по всем этапам кредитного процесса.

Выполнение функции организации подразумевает определение организационных структур и лиц, отвечающих за управление кредитным портфелем, их обязанностей и полномочий, ответственности и т.д. Как правило, этот этап включает:

выбор критериев для оценки качества кредитов, составляющих кредитный портфель;

разработка определённого метода оценки качества кредитов (процедуры кредитного анализа) на основе критериев и обучение персонала банка;

организация работы по классификации кредитов в зависимости от качества обеспечения;

организация работы по классификации кредитов по группам риска.

разработку способов накопления статистической информации по банку для определения процента риска для каждой группы классифицированных кредитов, доли просроченной задолженности и процентов списания её за счёт резерва банка в разрезе отдельных групп кредитов и др.;

разработку методов определения абсолютной величины кредитного риска в разрезе групп кредитов кредитного портфеля и совокупного риска по банку;

внедрение методов определения величины создаваемого резерва для покрытия возможных потерь по кредитам;

разработку способов и процедур оценки качества кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов, сегментации кредитного портфеля.

Представим теперь следующую функцию управления - контроль. Реализация данной функции происходит в трёх основных направлениях:

снижение кредитного риска по каждому конкретному кредиту (проверка целевого использования, проверка материального обеспечения кредита, непрерывный процесс отслеживания финансового состояния клиента, его кредитоспособности и состояния расчётов);

снижение потерь по кредитам на уровне кредитного портфеля банка в целом;

правильность организации проведения кредитных операций.

Важным моментом в управлении кредитным портфелем является стратегия и тактика банка в области получения и предоставления кредитов, которые составляют существо его кредитной политики. Можно дать следующее определение: кредитная политика - это политика, связанная с движением кредита. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику с учётом политических, экономических, организационных и прочих факторов. Ключевым элементом кредитной политики является используемый им инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в заёмных средствах, выраженный в видах выдаваемых банком кредитов.

В кредитной политике формулируется общая цель, и определяются пути её достижения:

приоритетные направления кредитных вложений по отраслевой принадлежности, юридическому статусу;

приемлемые для банка виды кредитов и кредитных счетов;

кредиты, от которых банк предпочитает воздерживаться;

предпочтительный круг кредитополучателей;

нежелательные для банка кредитополучатели по различным категориям;

политика в области предоставления кредитов физическим лицам;

комплекс мер по контролю за качеством кредитного портфеля.

После анализа зарубежной экономической литературы необходимо отметить, что эффективная кредитная политика банка должна включать:

цель, исходя из которой формируется кредитный портфель (указание признаков хорошего кредитного портфеля: видов кредитов, сроков их погашения, размеров и качества кредитов);

обязанности по передаче прав и предоставлению информации в рамках кредитного управления;

практику ходатайства, проверки, оценки и принятия решений по кредитным заявкам клиентов;

необходимую документацию, прилагаемую к каждой кредитной заявке, а также документацию, которая должна храниться в кредитном деле;

права сотрудников банка с детальным указанием того, кто отвечает за хранение и проверку кредитных дел;

основные правила приёма, оценки и реализации кредитного обеспечения;

описание политики и практики установления процентных ставок и комиссий по кредитам, условий погашения кредита;

описание стандартов качества, применяемых ко всем кредитам;

указание максимального размера кредитных вложений (максимальной доли кредитов в активах);

описание обслуживаемого банком региона, куда должна осуществляться основная часть кредитных вложений;

описание практики выявления, анализа и решения ситуаций, связанных с проблемными кредитами;

Как правило, стратегия и тактика кредитной политики разрабатываются в центральном офисе (головном банке) кредитным департаментом (управлением), кредитным комитетом, утверждается соответствующим органом управления банком.

Кредитная политика коммерческого банка имеет внутреннюю структуру, которая включает:

стратегию банка по разработке основных направлений кредитного процесса;

тактику банка по организации кредитования;

контроль реализации кредитной политики.

Основные положения кредитной политики доводятся до низовых звеньев, которые, как правило, являются основными исполнителями и от которых в конечном итоге зависит качество кредитного портфеля. Успех кредитной политики определяется практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь установки кредитной политики на всех этапах кредитного процесса.

Таким образом, формирование кредитного портфеля представляет собой отражение стратегии, принятой высшим руководством банка. Это процесс, управление которым происходит как на макроуровне, так и на микроуровне.

Управление на макроуровне (стратегическое) нацелено на создание оптимального кредитного портфеля в целом, т.е. определение приоритетов, стандартов формирования, размеров портфеля, и достижение оптимальных значений показателей, характеризующих кредитный портфель в целом. К таким показателям можно отнести: доходность портфеля, структура вложений и совокупный риск портфеля.

Управление на микроуровне (текущее или оперативное) направлено на оптимизацию отдельных этапов формирования и функционирования кредитного портфеля с соблюдением всех процедур, инструкций, методик, правил и других ограничений, отражающих стратегию и тактику кредитной деятельности банка.

Итак, кредитная политика коммерческого банка, являясь основополагающим элементом процесса управления кредитным портфелем, определяет долгосрочные целевые установки банка в данной сфере деятельности, учитывая общую направленность функционирования банка, а также инструменты и процедуры непосредственной работы служащих в процессе управления.

Следует отметить, что кредитная политика, проводимая коммерческими банками Республики Беларусь в 2003-2004 годах, определялась как внешними, так и внутренними факторами, повлёкшими за собой изменения в структуре кредитных вложений банков. Наибольшее влияние на формирование кредитного рынка в Республике Беларусь оказывают внешние факторы.

К таким факторам можно отнести следующие:

проводимая Национальным банком Республики Беларусь жёсткая денежно-кредитная политика;

политика рефинансирования коммерческих банков;

инфляционные процессы в экономике;

валютное регулирование, в частности: девальвация национальной денежной единицы, наличие обязательной продажи валютной выручки;

уровень эмиссии денежных средств;

наличие внешних источников финансирования (обслуживание внешних кредитных линий под гарантии банков и Правительства).

К основным внутренним факторам относятся:

структура ресурсной базы коммерческих банков;

качество кредитного портфеля;

наличие и структура клиентской базы.

Автор считает необходимым отметить отрицательные явления в кредитном процессе. Как показывают исследования, отсутствие тщательного анализа кредитных заявок, проведение которого многие банки считают обременительным, имеет весьма большое значение. Но быстро меняющаяся экономическая конъюнктура, конкурентная борьба, постепенное распространение синдицированных кредитов накладывают на анализ кредитоспособности кредитополучателя временные ограничения, которые входят в противоречие с требованиями разумной осторожности.

Отсутствие предварительного тестирования новых кредитных технологий и продуктов может привести к серьёзным проблемам. Это относится к внедрению банком новых кредитных технологий, которые пренебрегают проверенными практикой принципами, процедурами и методами оценки качества кредитов:

Отсутствие параллельной оценки кредитов - повторная оценка кредитов в крупных банках должна производиться подразделением, которое непосредственно не занимается предоставлением кредитов и сможет обеспечить оценку кредита на основе бухгалтерской отчётности, рабочих материалов бизнес-подразделения и т.п. Цель повторной оценки - удостовериться в том, что кредиты предоставляются в соответствии с политикой банка и дать независимую оценку их качества.

Неспособность средств контроля банка выявить ложную информацию о кредитополучателе - банки не проводят осмотр обеспечения на месте, не подтверждают его оценку, не анализируют бухгалтерскую отчётность.

Несмотря на то, что банки правильно устанавливают неценовые условия кредита, отсутствие у банка чёткой методики расчёта процентной ставки может привести к увеличению доли кредитов с недооцененным уровнем риска. Также часто недостаточное внимание уделяется эффектам бизнес-цикла, который включает четыре стадии - кризис, депрессию, оживление и подъём. Такие отрасли экономики, как торговля, сфера услуг, испытывают довольно резкие циклические колебания. Деятельность кредитополучателя может быть очень чувствительной к изменениям таких отдельных факторов, как цены на товары, конкуренция и др.

Недостаточная разработка внутренних документов банка, регламентирующих кредитную политику, процедуры принятия решений о выдаче кредита, распределение обязанностей между подразделениями и сотрудниками банка также негативно влияет на состояние кредитного портфеля. В заключение сделаем следующий вывод. Успех кредитной деятельности определяется наличием взвешенной кредитной политики, процедур организационно-технологических мероприятий, адекватных систем кредитного контроля.