Abrechnungsortcode in der UTII-Meldung. Standortcode

Bei der Übermittlung von Berichten an die Steuerbehörde wird der Standortcode (Buchhaltungscode) angegeben Titelblatt bilden. Lassen Sie uns herausfinden, was es bedeutet, wer es braucht, und alle digitalen Bezeichnungen sammeln, die zum Ausfüllen von Berichten an einem Ort erforderlich sind. Aus dem Artikel erfahren Sie, welche Zahlen Sie jeweils angeben müssen.

Was bedeuten diese Zahlen

Diese Kombination aus drei Ziffern hilft der Steuerbehörde festzustellen, von wem die Meldung oder Berechnung eingegangen ist:

• vom größten Steuerzahler bzw regelmäßige Organisation;
• von der Muttergesellschaft bzw separate Unterteilung;
• aus dem Ausland oder aus Russisches Unternehmen;
• von einem einzelnen Unternehmer oder einer Organisation;
• von einem einzelnen Unternehmer, einer Einzelperson, einem Notar oder Anwalt;
• usw.

Der Steuerdienst benötigt diese Informationen, um Informationen aufzuzeichnen, zu kontrollieren und zu sammeln.

Wer muss diesen Wert kennen

Beim Ausfüllen von Erklärungen für Steuer- und Versicherungsberechnungen ist es wichtig, dieses Erfordernis korrekt anzugeben. Daher ist der Standortcode für eine LLC eine notwendige und wichtige Information, die Sie kennen müssen.

Der Standortcode für einzelne Unternehmer ist ebenfalls wichtig, da Unternehmer Meldungen an das Finanzamt übermitteln. Auch Privatpersonen, die keine Unternehmer sind, geben ihren Wert beispielsweise beim Ausfüllen der Versicherungsprämienberechnung an.

Daher sollten Sie die gewünschte Zahlenkombination kennen:

• juristische Personen jeglicher Eigentumsform;
• Personen, die keine Einzelunternehmer sind, wenn sie Meldung erstatten.

So finden Sie den Standortcode einer Organisation oder eines einzelnen Unternehmers heraus

Jedem Auftrag zur Genehmigung des Formulars einer Steuer- oder Beitragserklärung sind Anlagen beigefügt, die alle möglichen digitalen Bezeichnungen auflisten, die bei der Eingabe von Informationen in dieses spezielle Formular angegeben werden können. In diesem Material werden alle in den Anlagen zu den Aufträgen genannten und für 2019 relevanten Ortsbezeichnungen gesammelt und tabellarisch dargestellt.

Was in Erklärungen und Berechnungen anzugeben ist

Schauen wir uns genauer an, welche Zahlen Sie angeben müssen verschiedene Typen Berichterstattung.

Standortcode des Kontos in 6-NDFL

Die Werte sind in Anhang Nr. 2 zum Verfahren zum Ausfüllen der Berechnung angegeben, genehmigt durch den Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 14. Oktober 2015 Nr. ММВ-7-11 / [E-Mail geschützt].

In der Form 6-NDFL ist der Standortcode 214 am weitesten verbreitet. Es wird von Organisationen niedergelegt, die nicht die größten Steuerzahler sind, dh von den meisten Unternehmen. Der Code 214 am Standort (Abrechnung) ist jedoch nicht der einzige. Insgesamt können 11 Werte beim Vervollständigen dieser Berichterstattung verwendet werden. Denken Sie daher beim Eintragen des Codes am Ort der Registrierung in 6-NDFL daran, dass Unternehmer, Landwirte, Anwälte, Notare, die größten Steuerzahler und separate Abteilungen (weitere Einzelheiten siehe Tabelle) andere Nummern angeben.

6-NDFL - Codes nach Ort (2018) in Form einer Tabelle:

Wert bei der Berechnung von Versicherungsprämien

Für die Füllung RSV-Formulare am Standort (Registrierung) finden Sie den Code in Anhang Nr. 4 des Verfahrens, das durch den Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11 / genehmigt wurde. [E-Mail geschützt].

Standort (Buchhaltung) - Code 120 wird von Einzelunternehmern eingetragen, und Personen, die keine Einzelunternehmer sind, geben den Wert 112 an. Organisationen sowie beim Ausfüllen des Formulars 6-NDFL geben 214 ein.

Die restlichen Werte zeigt die Tabelle deutlich:

In der UTII-Deklaration

Numerische Werte sind in Anhang Nr. 3 des Verfahrens angegeben, das durch die Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 04.07.2014 Nr. ММВ-7-3/ genehmigt wurde. [E-Mail geschützt](in der Fassung vom 19.10.2016) .

Der Code am Ort der Registrierung 320 in UTII bedeutet, dass der Bericht übermittelt wird Einzelunternehmer wo er seine Tätigkeit ausübt und nicht wohnt. Die Meldung erfolgt auf diese Weise, wenn der einzelne Unternehmer nicht in der Stadt oder Region arbeitet, in der er lebt.

Wenn ein Einzelunternehmer am selben Ort, an dem er wohnt, Tätigkeiten ausübt und Berichte einreicht, trägt er 120 ein.

Organisationen (nicht die größten) melden immer noch 214, wie in den obigen Beispielen.

Weitere Werte sind der Tabelle zu entnehmen.

Code am Ort der Registrierung (UTII 2019):

In der USN-Erklärung

Anhang Nr. 2 zum Verfahren, genehmigt durch die Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 26. Februar 2016 Nr. ММВ-7-3 / [E-Mail geschützt], enthält die zum Ausfüllen erforderlichen Zahlen USN-Erklärung. Im Vergleich zu anderen Berichten stehen nicht so viele Optionen zur Auswahl - nur drei. Sie sind für IP bestimmt, z Russische Organisation und für den Rechtsnachfolger der russischen Organisation.

Standortcode 210 angeben kleine Unternehmenüber das vereinfachte Steuersystem und 120 - Unternehmer. Siehe Tabelle für alle Werte.

USN-Erklärung - Code am Standort (Buchhaltung):

Bei der Einkommensteuererklärung

Anhang Nr. 1 zum Verfahren genehmigt durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 19. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-3 / [E-Mail geschützt], enthält alle gewünschten Nummern, die die Erklärung enthalten kann. Am Ort der Buchhaltung einer gewöhnlichen russischen Organisation sind dies 214 mit insgesamt neun Werten. Die Tabelle zeigt weitere Details:

Auf der Mehrwertsteuererklärung

Anhang N 3 zum Verfahren, genehmigt durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 29. Oktober 2014 Nr. ММВ-7-3 / [E-Mail geschützt], enthält Nummern, die der Steuerpflichtige je nach Standort festlegt. Besonders viele davon gibt es in der Umsatzsteuermeldung - 17.

In der Erklärung zur einheitlichen Agrarsteuer

Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 28. Juli 2014 Nr. ММВ-7-3/ [E-Mail geschützt](in der Fassung vom 01.02.2016), enthält die notwendigen Nummern für die Deklaration am Einheitliche Agrarsteuer. Für Organisationen ist die Standardnummer 214.

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In der Grundsteuermeldung

Anhang Nr. 3 zum Verfahren, genehmigt durch die Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Mai 2017 Nr. ММВ-7-21/ [E-Mail geschützt], enthält die erforderlichen Informationen.

Im Grundsteuerbericht

Für Transportsteuer

Anhang Nr. 3 zum Verfahren zum Ausfüllen Steuererklärung für die Transportsteuer, genehmigt durch die Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 05. Dezember 2016 Nr. ММВ-7-21/ [E-Mail geschützt], enthält nur drei Bezeichnungen:

• für die größten Steuerzahler;
• ihre Nachfolger;
• und Transportort.

Grundlegende Notation für die Buchhaltung

Nachdem Sie alle Tabellen im Detail studiert haben, können Sie sehen, dass Organisationen, die nicht die größten Steuerzahler sind, sich bewerben gemeinsames System Besteuerung, alle Berichte zeigen die gleichen Zahlen - 214. Es gibt einen Unterschied nur für "vereinfacht": bei der Berichterstattung über USN-Organisation Geben Sie 210 ein. Und einzelne Unternehmer geben in allen Berichten, die sie einreichen, 120 an. Daher sind die wichtigsten verwendeten Werte:

• 214 - für Unternehmen;
• 120 - für IP.

An das IFTS übermittelte Meldungen enthalten zwei Informationsblöcke über die Steuerbehörde und den Steueragenten - in Form von Verschlüsselungen und vollständige Titel. Der Code Steuerbehörde, Code nach Ort, Zeitraum, TIN, KPP befinden sich auf der Titelseite einer der Erklärungen. Sie können für jedes Feld eine numerische Bezeichnung wählen, indem Sie die Anlagen zum Verfahren zum Ausfüllen des entsprechenden Berichts verwenden.

Die Verwendung von auf Länderebene festgelegten Kodierungen beim Ausfüllen von Berichten ist erforderlich, um die Klassifizierung und Auswahl von Steuerpflichtigen und Steuerbevollmächtigten zu vereinfachen. Dies trägt dazu bei, die Effizienz der Erhebung statistischer Daten zu erhöhen und beschleunigt das Verfahren zur Ausstellung von Zertifikaten verschiedener Inhalte bei eingehenden Anfragen von juristischen oder natürlichen Personen.

Wir füllen die Spalte "Am Standort des Kontos" aus - Code für IP

Einzelunternehmer, die Erklärungen für das vereinfachte Steuersystem, die Agrarsteuer, die 6-Personen-Einkommensteuer und UTII ausfüllen, wählen den Wert des Codes:

• 120, das heißt, die Meldung wird unter Bezugnahme auf den Wohnort eines bestimmten Einzelunternehmers eingereicht;
• 320, wenn die Erklärung am Ort der wirtschaftlichen Tätigkeit abgegeben wird.

Bei Mehrwertsteuer am Ort des Kontos lautet der Code für IP 116.

Welche Codes werden von juristischen Personen verwendet?

Juristische Personen, die nicht die größten sind bzw ausländische Firmen, in Erklärungen für Mehrwertsteuer, Gewinne, UTII, Grundsteuer, Berechnungen für Versicherungsprämien, wird der Code am Standort des Kontos 214 angebracht.

Die Berechnung von 6-NDFL erfordert die Angabe des Codes 212 auf der Titelseite, was die Vorlage eines Dokuments durch beinhaltet tatsächlicher Ort Standort des Unternehmens. In Erklärungen zu Transport- und Grundsteuern weichen die Codierungen von denen in anderen Meldungen ab. Für die Transportsteuer wird die digitale Bezeichnung 260 angegeben und beim Ausfüllen der Berichterstattung an Grundsteuer- 270. Für vereinfachte Personen wird bei der Erstellung einer Erklärung zum vereinfachten Steuersystem der Code 210 am Ort des Kontos angebracht.

Wenn es separate Unterabteilungen gibt, werden die folgenden Codes in die Berichterstattung für diese aufgenommen:

• in Bezug auf die Einkommensteuer mit der Berechnung der 6-Personeneinkommensteuer - 220;
• bezüglich Grundsteuer - 221;
• bei Versicherungsprämien - 222.

Code nach Standort – wo Sie suchen müssen

Bei der Erstellung der Berechnung der Versicherungsprämien sollte man sich an den Normen der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 10. Oktober 2016 orientieren, die unter der Nummer ММВ-7-11/551 registriert ist. Alle anwendbaren Codes für die Berichtsdokumentation sind im Verfahren zum Ausfüllen der Berechnung angegeben. In der Berichterstattung über Versicherungsprämien erschien 2017 der Code für den Registrierungsort, alle möglichen Optionen sind in Anhang 4 angegeben.

Die für die Grundsteuererklärung verwendeten Codes finden sich in Anhang Nr. 3 des Verfahrens, das mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes vom 31. März 2017 unter Nr. ММВ-7-21 / genehmigt wurde. [E-Mail geschützt] In Bezug auf die Grundsteuer sollte man sich beim Ausfüllen der Kodierungen an der Tabelle in Anhang 3 des Ausfüllverfahrens orientieren, das durch den Erlass des Föderalen Steuerdienstes vom 14. November 2013 unter Nr. ММВ-7 in Kraft gesetzt wurde -3 / [E-Mail geschützt]

Für die USN am Ort der Abrechnung ist der entschlüsselte Code in Anlage 2 des Verfahrens zum Ausfüllen der entsprechenden Erklärung angegeben, vom Finanzministerium genehmigt im Beschluss vom 22. Juni 2009 unter Nr. 58n.

Jede beim IFTS eingereichte Erklärung oder Berechnung enthält auf der Titelseite ein dreistelliges Feld zum Ausfüllen – „Am Standort (Buchhaltung)“. Dies ist eine erforderliche Eingabe. Die Codes für jedes der Formulare sind unterschiedlich: Einige von ihnen gelten für alle Erklärungen, andere sind unterschiedlich. Steuerzahler werden auch in Buchhaltungskategorien eingeteilt. Der Code sollte sorgfältig und in strikter Übereinstimmung mit den Anweisungen ausgefüllt werden: Beispielsweise kann derselbe Steuerzahler in allen Berichten denselben Code am Ort der Registrierung haben. Gleichzeitig gibt es eine Ausnahmeform, die diese Regel nicht befolgt und einen anderen Codewert verwendet (wie es bei IP der Fall ist).

Welcher Code soll eingefügt werden und warum

Der Code am Ort der Registrierung, der als Kennung des Steuerzahlers in der FTS-Datenbank nach Kategorie dient und die folgenden Fragen beantwortet:

• ob der Steuerpflichtige eine juristische Person oder ein Einzelunternehmer ist;
• die Organisation ist „normal“ oder der größte Steuerzahler;
• die Berichterstattung erfolgt im Namen der Hauptniederlassung des Unternehmens oder seiner separaten Unterabteilung;
• Russische oder ausländische Organisation;
• Berichte werden von einem Notar, einem Anwalt, einem Unternehmer oder einer Einzelperson usw. eingereicht.

Jede Steuererklärung Berichtsinformationen im IFTS in Form einer Erklärung oder Berechnung (juristische Person, natürliche Person, Unternehmer) ist verpflichtet, diesen Code zu verwenden.

Beachtung! Der Code am Standort (Abrechnung) wird in vorgefertigter Form für jedes gesetzlich zugelassene Formular zur Verfügung gestellt. Das eigenständige Erstellen und Verwenden von Codes ist untersagt.

Der von den meisten juristischen Personen verwendete Hauptcode lautet 214 „Am Standort der russischen Organisation“ (vorausgesetzt, es handelt sich nicht um den größten Steuerzahler).
Der Hauptcode für Unternehmer ist 120, je nach Wohnort.

Beachten Sie, dass das Analogon der letzteren in der Erklärung Code 116 sein wird. Die Codierung für diese Steuer ist die komplexeste und umfangreichste, sie besteht aus 17 Codes und berücksichtigt viele der Nuancen, die mit der Berechnung der persönlichen Einkommensteuer einhergehen.

Die kleinste Anzahl von Codes enthält eine Transportsteuer - 3. Finanzbehörden interessieren sich für den Standort Fahrzeug, Ermittlung des größten Steuerzahlers oder seines Rechtsnachfolgers und Kodierung entsprechend dieser wirtschaftlichen Tatsachen.

Die gleiche Anzahl von Codes enthält einen "vereinfachten" Meldebereich. Die größten Steuerzahler erscheinen hier aufgrund der Besonderheiten der Anwendung der angegebenen nicht Steuerregelung, wird nur der Standardcode für einzelne Unternehmer am Wohnort verwendet, der Standortcode des russischen Rechts. es werden hier 210 Personen sein, außerdem gilt der Code 215, der den Rechtsnachfolger der Organisation angibt. Dieser Code wird, mit seltenen Ausnahmen, überall erwähnt Vorschriften zu dem von uns behandelten Thema, da die Identifizierung des Unternehmensnachfolgers im Hinblick auf die Zahlung von Steuern für die Finanzverwaltung wichtig ist.

Die Codes sind detailliert in normative Dokumente Steuerdienst, die unten aufgelistet sind.

Beachtung! An die größten Steuerzahler in laufendes Jahr Dazu gehören Organisationen, die Steuern in Höhe von 1 Milliarde Rubel an die Bundeskasse gezahlt haben. oder mehr. Für Kommunikationsorganisationen und Transportarbeiter ist diese Zahl niedriger - 0,3 Milliarden Rubel. Einkommen und Vermögen laut Berichten - ab 20 Milliarden Rubel. In diesem Sinne haben Unternehmen des Verteidigungskomplexes ihre eigenen Merkmale.

Code nach Standort (Buchhaltung) in Fragen und Antworten

Trotz der Einfachheit des Codes selbst und des Vorgangs zum Ausfüllen hat der Steuerzahler oft Fragen. Betrachten wir die häufigsten von ihnen.

Wo ist das Codefeld? Auf der Titelseite des Formulars, normalerweise unter dem Feld " steuerpflichtiger Zeitraum“, Zeile unten.

Was bedeutet der Code und warum heißt er so? Der Code entspricht in seiner Bedeutung dem kommunalen territoriale Einheit aus dem OKTMO-Klassifikator.

Ist es möglich, Bindestriche oder Nullen anstelle des Codes zu setzen, wenn Zweifel an der Korrektheit der Codierung bestehen? Nein, geht nicht. Eine solche Berechnung oder Erklärung wird vom Föderalen Steuerdienst nicht akzeptiert. Der Steuerzahler wird sanktioniert. Wenden Sie sich im Zweifelsfall an das IFTS und geben Sie den Code an. Entsprechend Steuergesetzgebung Der Dienst ist verpflichtet, den Steuerpflichtigen in allen für ihn relevanten Fragen zu beraten.

Welcher Kodex stellt eine separate Abteilung der Organisation im RSV dar? Allgemeine Regel legt die Notwendigkeit fest, RSV am Standort der Organisation (oder am Wohnort des Unternehmers) mit dem entsprechenden Code - 214 oder 120 - zu übergeben. Wenn jedoch eine separate Unterabteilung selbstständig Abrechnungen mit Mitarbeitern durchführt und Beiträge für diese Beträge anfallen , dann wird die Berechnung am Ort dieser Unterteilung unter Anbringung des Codes 222 eingereicht. Vergessen Sie bei der Berechnung nicht, den Kontrollpunkt einer separaten Unterteilung anzugeben.

Beachtung! Seit 2017 wird keine Beitragsmeldung am Ort des größten Steuerzahlers an das IFTS übermittelt (siehe Schreiben des Steuerdienstes Nr. BS-4-11/993 vom 23.01.17). Der entsprechende Code gilt ebenfalls nicht.

Was passiert, wenn in der Deklaration ein falscher Code eingegeben wird? Sie müssen eine aktualisierte Erklärung abgeben, da das IFTS einen Fehler vermerkt. Manchmal verlangt das IFTS vor Ort vom Steuerpflichtigen ein erläuterndes Schreiben, in dem der korrekte Code am Standort (Buchhaltung) angegeben ist.

Die Organisation ist nicht in einer der Städte der Russischen Föderation registriert, in der sich ihr Hauptsitz befindet. Es operiert jedoch in einer anderen russischen Stadt. Welcher Code sollte bei der Anmeldung verwendet werden: 214 oder 310? Da die Tätigkeit in einer anderen Stadt durchgeführt wird, sollte Code 310 verwendet werden, nicht 214. Die Organisation reicht auch Berichte am Ort ihrer Tätigkeit ein.

Normative Basis

Sie können die Bedeutung der Codes und ihre Verwendung verdeutlichen, indem Sie auf verweisen gesetzlicher Rahmen. Wie bereits erwähnt, werden die Codes auf Anordnung des Steuerdienstes gleichzeitig mit der Genehmigung eines bestimmten Meldeformulars genehmigt.

Mehrwertsteuer - Zzgl. Nr. ММВ-7-3/ [E-Mail geschützt] vom 29.10.14.

- Etc. Nr. ММВ-7-3/ [E-Mail geschützt] vom 19.10.16.

- Etc. Nr. ММВ-7-3/ [E-Mail geschützt] vom 26.02.16.

Vmenenka - Allee. Nr. ММВ-7-3/ [E-Mail geschützt] vom 04.07.14 (in der Fassung vom 19.10.16).

- Etc. Nr. ММВ-7-3/ [E-Mail geschützt] vom 28.07.14 (in der Fassung vom 01.02.16).

Grundsteuer - Bsp. Nr. ММВ-7-21/ [E-Mail geschützt] vom 05.10.17.

Grundsteuer - Bsp. Nr. ММВ-7-21/ [E-Mail geschützt] vom 31.03.17.

Transportsteuer - Bsp. Nr. ММВ-7-21/ [E-Mail geschützt] vom 12.05.16.

Einkommensteuer, für Formular 6-NDFL - Pr. Nr. ММВ-7-11/ [E-Mail geschützt] vom 14.10.15.

Versicherungsprämien für RSV — Pr. Nr. ММВ-7-11/ [E-Mail geschützt] vom 10.10.16.

Beachtung! Da ab dem 1.01. 2017 Versicherungsprämien unter der Verwaltung des Föderalen Steuerdienstes stehen (Artikel 34 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), ist der Code für den Standort in der RSV obligatorisch.

Die Hauptsache

1. Code am Standort (Abrechnung) - benötigte Requisiten alle Steuererklärungen.
2. Es hilft, den Zahler von Steuern und Gebühren auf der Grundlage des Föderalen Steuerdienstes genau zu identifizieren.
3. Die beim Ausfüllen von Formularen verwendeten Hauptcodes sind 214 bzw. 120 für Firmen bzw. Unternehmer.
4. Die Codes werden durch Anordnungen des Föderalen Steuerdienstes gleichzeitig mit der Genehmigung der entsprechenden Erklärung oder Berechnung genehmigt.
5. Die fehlerhafte Verwendung des Codes oder dessen Ignorierung ist mit Problemen bei der Abgabe von Steuererklärungen verbunden.

Das Feld „Steuerbehördenkennzeichen“ befindet sich auf dem Titelblatt der Steuererklärung. Wenn Sie den Code der Steuerbehörde falsch eingeben, akzeptiert die Inspektion den Bericht nicht. Wir haben vorbereitet detaillierte Anleitung für dieses Feld.

Das Finanzministerium Russlands ändert schrittweise die aktuellen Erklärungsformen. So müssen Steuerzahler unter anderem aktualisierte Erklärungen zu Grund und Boden ausfüllen Transportsteuern, Körperschaftssteuer. Die Titelseite dieser Formulare unterscheidet sich etwas von der Titelseite anderer Erklärungen.

Funktionen zum Ausfüllen der Titelseite

Betrachten wir die Merkmale des Ausfüllens der Titelseite aktualisierter Erklärungen sowie das Verfahren zum Ausfüllen der Titelseite der verbleibenden Erklärungen (einschließlich der Berechnung der an ausländische Organisationen gezahlten Einkommensbeträge und einbehaltenen Steuern).

Steuerzahler füllt Seite 001 aus Standardform Titelseite, mit Ausnahme des Abschnitts „Von einem Mitarbeiter der Finanzbehörde auszufüllen.“ Diese Seite enthält:

1. Angaben zur Art der Steuererklärung, zum Steuerzeitraum und zum Datum der Abgabe der Erklärung bei der Steuerbehörde (Code);
2. grundlegende Buchhaltungsinformationen über den Steuerzahler;
3. Unterschrift des Steuerpflichtigen Individuell oder der Leiter, Hauptbuchhalter der steuerpflichtigen Organisation und (oder) ihr bevollmächtigter Vertreter.

TIN und KPP

Zunächst wird die TIN auf der Titelseite angegeben ( Kennzahl Steuerzahler) einer Organisation oder einem einzelnen Unternehmer von einer Steuerbehörde zugewiesen.

Es gibt 12 Zellen in der "TIN"-Zeile. Die gleiche Anzahl von Zeichen enthält die TIN eines einzelnen Unternehmers und einer natürlichen Person. Die TIN der Organisation besteht aus 10 Zeichen, daher füllen Organisationen diese Zeile aus auf die folgende Weise. In der Erklärung zur Einkommensteuer, Grundsteuer, UTII, Grundsteuer, gezahlte Steuer Anwendung des vereinfachten Steuersystems, sowie für die Agrarsteuer wird der TIN-Indikator in einem Bereich von 12 Zellen von links nach rechts beginnend mit der ersten Zelle ausgefüllt, während Bindestriche in die letzten beiden Zellen eingefügt werden. Bei den übrigen Erklärungen und der Berechnung der an ausländische Organisationen gezahlten Einkommensbeträge und einbehaltenen Steuern werden in den ersten beiden Zellen der Organisation Nullen eingetragen und die TIN wird ab der dritten Zelle eingetragen.

Nach der TIN geben Organisationen den Kontrollpunkt an. Juristische und natürliche Personen, die Erklärungen abgeben, geben TIN und KPP auf der Grundlage von Bescheinigungen und Mitteilungen über die Steuerregistrierung an.

Für russische Organisationen und Einzelpersonen werden die Formulare der Bescheinigungen und Benachrichtigungen über die Steuerregistrierung auf Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands genehmigt vom 11.08.11 Nr. YaK-7-6/ [E-Mail geschützt], für ausländische Organisationen - Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 13. Februar 2012 Nr. ММВ-7-6/ [E-Mail geschützt], für die größten Steuerzahler - im Auftrag des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 26. April 2005 Nr. SAE-3-09 / [E-Mail geschützt] Die Merkmale der Registrierung der größten Steuerzahler werden durch Beschluss des Finanzministeriums Russlands vom 11. Juli 2005 Nr. 85n festgelegt.

Anpassungsnummer und Berichtszeitraum

Darüber hinaus wird in den Erklärungen für Mehrwertsteuer, Einkommensteuer, Grundsteuer, Grundsteuer, UTII, bei Anwendung des vereinfachten Steuersystems gezahlte Steuer und Agrarsteuer die Zelle „Anpassungsnummer“ ausgefüllt. Bei der Abgabe der Erstanmeldung wird diese Zelle auf 0 gesetzt. Wenn eine geänderte Anmeldung abgegeben wird, dann gibt diese Zelle an, welches Konto der geänderten Anmeldung bei der Steuerbehörde eingereicht wird (z. B. 1, 2). Zahlen werden von links nach rechts beginnend mit der ersten Zelle eingegeben. Leere Zellen werden mit Bindestrichen gefüllt.

In den übrigen Erklärungen wird die Zeile "Art des Dokuments" ausgefüllt, die den Code 1 (primär) oder 3 (Korrektur) angibt.

Code 1 wird in den für einen bestimmten Steuerzeitraum erstellten Primärerklärungen angebracht.

Werden bei der Berechnung der Steuer im vorangegangenen Steuerzeitraum Fehler (Verzerrungen) festgestellt, muss der Steuerpflichtige diese neu berechnen und eine aktualisierte Steuererklärung für diesen Zeitraum abgeben. In diesem Fall wird Code 3 auf der Titelseite im Feld der Zeile "Art des Dokuments" und durch den Bruchteil - die Seriennummer der überarbeiteten Erklärung - angegeben.

So heißt der folgende Indikator in den Deklarationen. In der Einkommensteuererklärung von Organisationen und der Berechnung der an ausländische Organisationen gezahlten Einkommensbeträge und einbehaltenen Steuern wird dies als „Steuer(berichts-)zeitraum“ bezeichnet. Die Zellen mit den genannten Indikatoren werden wie folgt ausgefüllt. Zahler von Gewinnsteuern, die vierteljährliche Steuern melden, geben in der Jahreserklärung in der Zelle „Steuer(berichts-)zeitraum“ die Zahl 34. Die gleiche Zahl wird von Zahlern der Grundsteuer, der Agrarsteuer und der gezahlten Steuern angegeben, wenn sie das vereinfachte Steuersystem anwenden. Einkommensteuerzahler, die monatliche Steuererklärungen 46 für das Jahr abgeben Organisationen, die die Berechnung der an ausländische Organisationen gezahlten Einkommensbeträge und einbehaltenen Steuern gemäß den Ergebnissen des IV. Quartals ausfüllen, geben 3 an. Zahler der Mehrwertsteuer und der Wassersteuer geben Ziffer 3 an, und Zahler der Verbrauchsteuern und indirekten Steuern - Ziffer 1. UTII-Zahler müssen in der Zelle „Steuerzeitraum“ in der Erklärung für das vierte Quartal 24 eingeben.

Indikatoren " Berichtsjahr“, „Aktueller Steuerzeitraum“, „Aktuell Abrechnungszeitraum» werden mit den entsprechenden Nummern ausgefüllt.

Steuerbehörde (Code)

Im Feld der Zeile „Vertreten in Steuerbehördencode" Es ist notwendig, den Code der Steuerbehörde, bei der die Erklärung eingereicht wird, und ihren Code im entsprechenden Feld anzugeben. Die ersten beiden Ziffern sind der Betreffcode Russische Föderation, die zweiten beiden - der Code der Steuerbehörde. In der Erklärung für Mehrwertsteuer, Einkommensteuer, Grundsteuer, Grundsteuer, UTII, Agrarsteuer und Steuer, die nach dem vereinfachten Steuersystem gezahlt wird, wird in den entsprechenden Zellen nur der Code der Steuerbehörde angegeben.

Das Unternehmen reicht eine Einkommensteuererklärung beim Föderalen Steuerdienst Russlands Nr. 8 für Moskau ein. Code der Steuerbehörde Wir stellen diesen ein - 7708. Wobei 77 der Regionalcode und 08 der Inspektionscode ist.

In der Zeile "Am Standort (Buchhaltung)" in der Erklärung für Mehrwertsteuer, Einkommensteuer, Grundsteuer, Grundsteuer, UTII, Agrarsteuer und bei Anwendung des vereinfachten Steuersystems gezahlte Steuer wird der entsprechende Code angegeben (Tabelle 1, 2 , 3, 4, 5 und 6). Bei anderen Erklärungen wird je nachdem, wo sie eingereicht werden (am Ort der Organisation, einer separaten Unterabteilung usw.), ein V-Zeichen in die entsprechende Zelle gesetzt Der größte Steuerzahler setzt ein V-Zeichen in die Zeile „Am Ort von Registrierung des größten Steuerzahlers“.

In der Verbrauchsteuererklärung wird in der Zeile „Am Standort (Wohnsitz)“ je nachdem, wer die Erklärung einreicht (eine russische Organisation, eine separate Abteilung oder ein Unternehmer), ein V-Zeichen in die entsprechende Zelle eingefügt dieses Zeichen in der Zeile „Am Ort der Durchführungstätigkeiten ausländische Organisation durch eine Betriebsstätte.

Weiter ist auf der Titelseite der vollständige Name der russischen oder ausländischen Organisation angegeben. Wenn in den Gründungsdokumenten der Organisation eine lateinische Transkription vorhanden ist, passt diese ebenfalls in die Zeile. Wenn die Erklärung von einem einzelnen Unternehmer oder einer natürlichen Person abgegeben wird, werden sein Nachname, sein Vorname und sein Vatersname angegeben. Sie fügen sich ganz ohne Abkürzungen gemäß Ausweisdokument ein. In Erklärungen zur Einkommensteuer, Grundsteuer, Grundsteuer, UTII, Agrarsteuer und Steuer, die bei Anwendung des vereinfachten Steuersystems gezahlt wurden, werden Textindikatoren in Druckbuchstaben von links nach rechts ausgefüllt.

Code anzeigen Wirtschaftstätigkeit(sofern dieses Kennzeichen auf der Titelseite vorgesehen ist) ist entsprechend gekennzeichnet Allrussischer Klassifikator Arten von Wirtschaftstätigkeiten OK 029-2001 (OKVED).

Hauptstaat Registrierungs Nummer Organisation (OGRN) wird auf der Grundlage eines Zertifikats angegeben staatliche Registrierung Rechtspersonen oder Eintrittsbescheinigungen im Unified Staatsregister Rechtspersonen.

Codes für den Standort des Kontos

Der Indikator "Am Ort (Registrierung) (Code)" der Mehrwertsteuererklärung gibt den Wert des Codes 400 an. Dieser Codewert bedeutet, dass die Erklärung am Ort der Registrierung des Steuerpflichtigen abgegeben wird.

Tabelle 1. Codes für die Einreichung von Einkommensteuererklärungen bei der Steuerbehörde

Tabelle 2. Codes für die Einreichung einer Grundsteuererklärung bei der Steuerbehörde

Tabelle 3. Codes für die Einreichung einer Grundsteuererklärung bei der Steuerbehörde

Tabelle 4. Codes für die Einreichung einer Steuererklärung für UTII bei der Steuerbehörde

Tabelle 5

Tabelle 6. Codes für die Einreichung einer Agrarsteuererklärung bei der Steuerbehörde

Die Titelseite der Verbrauchsteuererklärung gibt Auskunft über das Vorhandensein (Fehlen) der Bescheinigung. Die Zelle enthält die folgenden Zahlen:

• - 1 - wenn ein Zertifikat für die Herstellung von Normalbenzin vorliegt;
• - 2 - wenn ein Zertifikat für die Verarbeitung von Normalbenzin vorliegt;
• - 3 - wenn ein Zertifikat für die Herstellung von denaturiertem Ethylalkohol vorliegt;
• - 4 - wenn ein Zertifikat für die Herstellung alkoholfreier Produkte vorliegt;
• - 5 - wenn ein Zertifikat für die Herstellung von alkoholhaltigen Parfümerie- und Kosmetikprodukten in Aerosolverpackungen aus Metall vorliegt;
• - 6 - wenn ein Zertifikat für die Herstellung von alkoholhaltigen Haushaltschemikalien in Aerosolverpackungen aus Metall vorliegt;
• - 7 - ohne Bescheinigung.

Auch auf den Titelseiten der Erklärungen ist die Nummer angebracht Kontakt-Telefon Steuerzahler.

Auf dem Titelblatt muss die Anzahl der Seiten angegeben werden, auf denen die Erklärung vorgelegt wird, sowie die Anzahl der Blätter der Belege oder deren Kopien, die der Erklärung beigefügt sind.

Der Leiter der Organisation bestätigt die Zuverlässigkeit und Vollständigkeit der in der Erklärung enthaltenen Informationen mit seiner Unterschrift im entsprechenden Abschnitt. Die Unterschrift wird durch das Siegel der Organisation beglaubigt. Auch in diesem Abschnitt werden der Nachname, der Vorname und das Patronym der benannten Person vollständig angegeben und das Datum der Unterzeichnung der Erklärung angebracht. Die Erklärung kann auch vom Vertreter des Steuerpflichtigen unterzeichnet werden. In diesem Fall wird der Erklärung ein Dokument beigefügt, das seine Berechtigung zur Unterzeichnung der Erklärung bestätigt. Bei Erklärungen zur Einkommensteuer, Grundsteuer, Grundsteuer, UTII, Agrarsteuer und gezahlten Steuern bei Anwendung des vereinfachten Steuersystems erfolgt die Entschlüsselung des Nachnamens, Vornamens und Patronyms des Leiters der Organisation und des Vertreters des Steuerzahlers Zeile für Zeile in Großbuchstaben angegeben.

Bei der Annahme einer Steuererklärung bestätigt ein Mitarbeiter der Steuerbehörde die Anzahl der Seiten der Erklärung und die Anzahl der der Erklärung beigefügten Blätter der Dokumente im Abschnitt „Von einem Mitarbeiter der Steuerbehörde auszufüllen“. Außerdem wird angegeben, wie die Erklärung vorgelegt wird, das Datum der Einreichung und die Registrierungsnummer. Alle ausgefüllten Angaben werden durch die Unterschrift eines Mitarbeiters der Steuerbehörde beglaubigt.

Seite 002 des Titelblatts (falls in der Erklärung vorhanden) wird nur ausgefüllt, wenn die TIN der Person, die die Erklärung unterzeichnet hat, nicht auf der ersten Seite steht. In der Erklärung zu einem einzigen Sozialsteuer Daten zum Wohnort einer Person ohne TIN werden auf der ersten Seite der Erklärung ausgefüllt. Auf Seite 002 heißt es:

• Nachname, Vorname, Vatersname - ganz ohne Abkürzungen gemäß Ausweis;
• Kontakttelefonnummer mit Ortsvorwahl für die Interaktion eines Mitarbeiters der Steuerbehörde mit einer Einzelperson;
• Informationen zum Identitätsdokument (Dokumentenname, Serie, Aussteller und Ausstellungsdatum);
• Die Adresse des Wohnorts in der Russischen Föderation wird auf der Grundlage eines Eintrags im Pass oder eines Dokuments angegeben, das die Registrierung am Wohnort bestätigt (falls kein Pass angegeben ist, sondern ein anderes Ausweisdokument), mit der obligatorischen Angabe der Postleitzahl und der Vorwahl des Subjekts der Russischen Föderation. Für ausländische Personen und Staatenlose ohne Wohnsitzadresse wird die Adresse der Ausübung von Aktivitäten in der Russischen Föderation angegeben.

Zusätzlich zu den oben genannten Informationen geben Einzelpersonen das Geburtsdatum und den Geburtsort, das Geschlecht und die Staatsbürgerschaft an.

Die Angaben auf Seite 002 werden durch die Unterschriften derjenigen Personen beglaubigt, die die Richtigkeit der Angaben auf der ersten Seite bestätigen.

Auf der Titelseite der Berechnung der Versicherungsprämien, ab 2017 an den Bundessteuerdienst übergeben, wenn das Feld „Am Standort (Buchhaltung). Es muss einen Code enthalten, der dem Meldeort entspricht. Welche Codes sollen in dieses Feld eingetragen werden? Dieses Referenzmaterial enthält eine Tabelle mit aktuellen Codes und deren Dekodierung.

Welches IFTS ab 2017 Beitragszahlungen einreichen soll

Seit 2017 unterliegt die Kontrolle über die Berichterstattung über Versicherungsprämien der Kontrolle des Föderalen Steuerdienstes (Kapitel 34 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Reichen Sie daher ab 2017 Berechnungen zu Versicherungsprämien für die gesetzliche Rentenversicherung (Sozial-, Kranken-)versicherung ein Finanzamt. Müssen weiter berichten neue Form, genehmigt durch die Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/551. Cm. " ". Achten Sie dabei auf einige Merkmale der Berichterstattungsrichtung.

Allgemeiner Ansatz

Berechnungen zu Versicherungsprämien ab 2017 sind in der Regel beim Föderalen Steuerdienst am Ort der Organisation oder am Wohnort eines einzelnen Unternehmers einzureichen.

Getrennte Abteilungen

Eine separate Unterabteilung der Organisation muss die Berechnung für ihre Mitarbeiter bezahlen, wenn sie Zahlungen und Vergütungen an diese unabhängig erwirtschaftet. In diesem Fall
die Unterabteilung reicht die Berechnung beim IFTS an ihrem Standort ein. In der Berechnung selbst wird dann der Kontrollpunkt einer separaten Unterteilung angegeben.

Die größten Steuerzahler

Die größten Steuerzahler überweisen Versicherungsprämien und reichen Abrechnungen darüber im Jahr 2017 beim IFTS am Standort ein:

• die Organisation selbst (nicht am Ort der Registrierung als größter Zahler);
• seine getrennten Abteilungen (wenn sie selbst Zahlungen und Vergütungen an Mitarbeiter erhalten) - Artikel 23 Absatz 7 Absatz 3.4 und Artikel 431 Absatz 11 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Seit 2017 ist es nicht erforderlich, Berechnungen für Versicherungsprämien beim IFTS am Ort der Registrierung des größten Steuerzahlers einzureichen. Artikel 80 Absatz 7 Satz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation gilt nicht für die Berechnung von Versicherungsprämien. Dies wird durch die Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 23. Januar 2017 Nr. BS-4-11/993 und vom 10. Januar 2017 Nr. BS-4/11-100 bestätigt.

Codierung „nach Ort“ auf der Titelseite

Auf der Titelseite der Berechnung der Versicherungsprämien, die durch die Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11 / 551 genehmigt wurde, befindet sich ein Feld mit der Bezeichnung "Am Standort (Buchhaltung) ( Code)". Es muss den Code des Meldeorts angeben. Die Codes sind dem Anhang Nr. 4 zum Verfahren zum Ausfüllen der Berechnung entnommen. Hier ist eine Codetabelle mit Dekodierung.

Wenn also im Jahr 2017 die Berechnung beispielsweise am Standort des russischen Unternehmens angegeben ist, geben Sie den Code "214" ein. Dementsprechend wird es auf der Titelseite so aussehen.