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26.03.2020

Was ist Bargeldabhebung und warum. Geständnisse eines Kassierers: Wie man aus dem Nichts Geld macht

Andrej Sokolow

Artikel geschrieben

Wie viele andere Steuer- und Finanzdelikte auch Kassieren Geld zum Zwecke der Steuerhinterziehung droht den Teilnehmern dieser Regelung eine schwerwiegende Haftung. Strafe für illegales Einlösen, begangen mit der Teilnahme von Individuell- ein einzelner Unternehmer, ist in Artikel 198 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation festgelegt. Erfolgte der Auszahlungsvorgang unter Beteiligung einer Bank, Privat- bzw staatliche Organisation, dann wird der Grad der Verantwortung von Betrügern nach Artikel 199 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation bestimmt.

Die Auszahlung von Geld sollte nicht mit einem anderen ähnlichen Artikel des Strafgesetzbuchs verwechselt werden - der Geldwäsche (Artikel 174 des Strafgesetzbuchs). In diesem Fall erfolgt die Finanztransaktion in umgekehrter Reihenfolge: Auf kriminellem Wege erworbenes Bargeld wird durch Gutschrift auf einem Bankkonto legalisiert. Eines eint diese betrügerischen Machenschaften – sie alle verstoßen gegen das Gesetz und richten Schaden an wirtschaftliche Sicherheit Länder.


Auszahlungsschemata

Wie genau läuft die Auszahlung der Gelder ab und warum ist sie für die Unternehmensführung notwendig? Auf den ersten Blick mag es den Anschein haben, dass die Auszahlung ganz legal durchgeführt wird, denn es gibt keinen Betrug mit geliehene Mittel. Der Direktor des Unternehmens oder ein Privatunternehmer ist befugt, Zahlungsdokumente für das Abheben von Geldern vom Konto zu unterzeichnen. Jede Transaktion über das Girokonto der Bank muss jedoch nachträglich eine rechtliche Begründung haben. Der Zweck der Auszahlung besteht nicht darin, Geld vom Konto abzuheben (dies kann ohne Gesetzesverstoß erfolgen), sondern die Bruttoausgaben der Organisation fiktiv zu erhöhen.

Durch die Durchführung einer Geldtransferoperation für die Erbringung nicht vorhandener Dienstleistungen unterschätzt die Unternehmensleitung die Höhe des Gewinns ihres Unternehmens rechtswidrig. Dementsprechend sinkt die Steuerbemessungsgrundlage.

Der Inhaber eines Eintagesunternehmens, unter dessen Beteiligung die Auszahlung erfolgt, erhält für die Vermittlung bei einem Betrug einen deutlich geringeren Prozentsatz als den Betrag, den der Inhaber des Geldes an den Staat in Form von zahlen müsste Steuern. Darüber hinaus ermöglichen einige Cashing-Systeme die Durchführung von Transaktionen ohne Zwischenhändler durch die Vorlage falscher Dokumente.

Die Auszahlung erfolgt nach folgenden Schemata:

  • durch Eintagesgesellschaften;
  • unter Beteiligung der Bank;
  • durch Einzelpersonen - einzelne Unternehmer;
  • Verwendung gestohlener oder falscher Pässe von Einzelpersonen;
  • Verwendung von Zertifikaten für den Erhalt von Mutterschaftskapital.

Jedes dieser Schemata weist charakteristische Unterschiede auf. Sie haben jedoch auch gemeinsame Merkmale - die fiktive Natur der Transaktion und den Widerspruch zum Gesetz. Um das Verfahren zum Einlösen von Geld von einem Bankkonto zu verstehen, sollten Sie die am häufigsten verwendeten Schemata im Detail betrachten.

Über IP

Im Gegensatz zur Nutzung einer speziell registrierten Eintagesfirma ist eine Auszahlung durch die Beteiligung einzelner Unternehmer (IP) als Teilnehmer an einem betrügerischen System im Nachhinein schwieriger nachzuweisen. Im Gegensatz zu einer Briefkastenfirma, die sofort nach Abschluss des Geschäfts liquidiert wird, verschwindet ein Privatunternehmer nirgendwo. Und wenn nötig, wird er bereit sein, seine Worte vor Gericht zu bestätigen.

Allerdings ist das Risiko auch höher. Weist der Ermittler die Fiktion der Transaktion und die Tatsache der Steuerhinterziehung nach, kann nicht nur der Geschäftsführer der Gesellschaft, die die Auszahlung vorgenommen hat, sondern auch der Unternehmer, der ein fiktiver Partner der Transaktion war, ins Gefängnis kommen.

Wie erfolgt also die Auszahlung über IP? Ein Werkvertrag wird zunächst zwischen einem Einzelunternehmer und einem Unternehmen geschlossen. Unter letzteren werden am häufigsten diejenigen eingesetzt, deren Tatsache schwer nachzuvollziehen ist: Einrichtung von Geräten, Beratung, Durchführung von Schulungen, Transport von Gütern und ähnliche Arbeiten. So oder so wird es bei einer Überprüfung in zwei, drei Monaten kaum mehr möglich sein, festzustellen, ob die vertraglich vereinbarten Leistungen tatsächlich erbracht wurden. Es sei denn, einer der Teilnehmer an der Transaktion macht einen Fehler oder es gibt einen Zeugen, der die Tatsache widerlegt, dass die Arbeit erledigt wurde.

Für die Erbringung einer nicht vorhandenen Dienstleistung wird Geld auf das IP-Bankkonto überwiesen. Der Unternehmer löst sie aus und übergibt sie dem Geschäftsführer des Unternehmens. Die Höhe der Provision für einzelne Unternehmer wird vorab ausgehandelt.

Durch LLC

Es ist etwas schwieriger, Gelder innerhalb des Unternehmens selbst ohne die Beteiligung eines Vermittlers auszuzahlen, aber ein solches System erfordert keine Beteiligung eines Vermittlers. Der Regisseur muss also mit niemandem teilen.

Nicht selten erfolgt die Auszahlung durch Überschätzung der Bruttokosten des Unternehmens. Zum Beispiel für den Fuhrpark eines Unternehmens bargeldlose Zahlung erworben große Menge benzin gutscheine. Natürlich wird ein erheblicher Teil dieser Coupons dann gegen Bargeld verkauft. Die Steuerbemessungsgrundlage wird um mehrere Millionen Rubel reduziert. Einziger Nachteil hierbei ist, dass ein solches System den Finanzbehörden bekannt ist. Dementsprechend wird das Ergebnis einer solchen Operation die Verhängung einer erheblichen Geldbuße sein.

Rechtlich am wenigsten bedenklich ist die Auszahlung von Geldern durch Dividendenzahlungen an die Unternehmensleitung. Das Gesetz gibt den Gründern einer LLC das Recht, Dividenden an sich selbst zu zahlen. Die Höhe der gezahlten Steuern ist in diesem Fall geringer als bei der Zahlung der Einkommensteuer.

Eine andere Möglichkeit, die Besteuerung zu minimieren, ist die Vergabe eines langfristigen Darlehens an den Unternehmensleiter. Formal findet hier keine Auszahlung statt, da der Direktor aufzieht langfristiges Darlehen für sich selbst, normalerweise Mindestzins oder gar keine Zahlung.

Durch Debitkarten

Die Auszahlung von Geldern über Debitkarten von Nominierten erfolgt durch den Kauf gültiger Bankkarten oder die Ausstellung von Karten durch einen Komplizen in der Bank für gefälschte Dokumente (Obdachlose, Verstorbene usw.). Die Bedeutung dieser Operation besteht darin, das in Bargeld umgewandelte Geld aufzuteilen.

Die geltende Gesetzgebung sieht vor, dass Banken jeden Rosfinmonitoring melden müssen Finanztransaktionen, wo die Transaktionsgröße 600 Tausend Rubel übersteigt. Um unbemerkt zu bleiben, bedient sich der Firmenchef einer fiktiven Eintagesfirma mit mehreren Dutzend nicht existierender Mitarbeiter. Nach der Geldüberweisung vom Konto der Firma an eine Eintagesfirma bezahlt ihr Direktor (der nur auf dem Papier existiert, seit der Eröffnung der Firma höchstwahrscheinlich auch auf einem gestohlenen Pass) dieselben fiktiven Mitarbeiter. Wenn die Auszahlung 20 beinhaltet Debitkarten, an einem Tag können Sie bis zu 10 Millionen Rubel in bar abheben, danach kann der Vorgang mehrmals wiederholt werden.

Diese Art der Auszahlung erfolgt nicht immer mit Hilfe von gekauften oder gefälschten Debitkarten. Die Teilnehmer an dem illegalen System können durchaus echte Bürger sein, mit denen Zivilvertrag. Dazu müssen sie jedoch Einzelunternehmer (IP) sein.

Ist eine Auszahlung legal

Das illegale Einlösen hat, obwohl es einen beträchtlichen Gewinn verspricht, einen erheblichen Nachteil - es droht eine strafrechtliche Haftung für alle Teilnehmer an diesem System. Darüber hinaus wird das abgehobene Geld beschlagnahmt, was den Verlust von mehreren Millionen Rubel für jede Transaktion bedeutet.

Kann eine Auszahlung völlig legal sein? Wenn wir nicht über Steuerhinterziehung der Organisation sprechen, sondern über die Minimierung der Steuerhöhe, dann ist dies durchaus real.

Auf der dieser Moment am wenigsten umstritten, aus rechtlicher sicht, kann die auszahlung über einen langen zeitraum erfolgen Zinsfreies Darlehen mit der anschließenden Überweisung von Geldern auf ein Einlagenkonto bei einer Bank. In diesem Fall ist es nicht erforderlich, dafür Galionsfiguren oder Familienmitglieder einzusetzen. Wenn es sich um eine Organisation mit einem Gründer handelt, verstößt die Vergabe eines Darlehens zum Kauf einer Wohnung oder eines Hauses für bis zu 20 Jahre nicht gegen das Gesetz. Und da es sich rechtlich um Kreditgelder handelt, die auf einem persönlichen Bankkonto hinterlegt sind, und nicht um steuerpflichtiges Einkommen, zahlen Sie 13% Einkommenssteuer sie müssen nicht.

Natürlich muss das Darlehen nach 20 Jahren zurückgezahlt werden. Es ist jedoch schwierig zu beurteilen, wie hoch der tatsächliche Wert dieses Geldes zu diesem Zeitpunkt sein wird, wenn man die Inflation und den Rubel-Wechselkurs berücksichtigt. Darüber hinaus kann das Unternehmen innerhalb von 20 Jahren selbst in Konkurs gehen oder aus anderen Gründen schließen.

Verantwortung für die Bargeldabhebung

Die illegale Auszahlung durch eine Eintagesfirma oder auf andere illegale Weise droht den Organisatoren und Teilnehmern des kriminellen Systems mit der Haftung gemäß Artikel 198 des Strafgesetzbuchs der Russischen Föderation (für Einzelpersonen) und Artikel 199 des Strafgesetzbuchs der Russischen Föderation Föderation (für juristische Personen). Nach den Bestimmungen des Artikels 198 Absatz 1 des Strafgesetzbuches sieht eine in großem Umfang begangene Steuerhinterziehung (der Betrag der Quellensteuer übersteigt 10 % des Gesamtbetrags der festgesetzten Steuern) Folgendes vor:

  • Zwangsarbeit bis zu 12 Monaten;
  • Verhaftung bis zu 6 Monaten;
  • Freiheitsstrafe bis zu 12 Monaten.

Die gleichen Aktionen, bei denen mehr als 20 % des Gesamtbetrags der Steuererhöhung ausgezahlt werden maximale Größe eine Geldstrafe von bis zu einer halben Million Rubel und eine Freiheitsstrafe von bis zu 3 Jahren.

Bitte beachten Sie, dass Absatz 2 besagter Artikel Das Strafgesetzbuch sieht Straffreiheit für Teilnehmer an einem kriminellen System vor, wenn sie den Strafverfolgungsbeamten zuerst durch Auszahlung aufgefallen sind und gleichzeitig alle auf sie entfallenden Bußgelder und Steuern vollständig bezahlt haben.

Artikel 199 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation, der die Strafe für die Auszahlung von Geldern von Organisationen in großem Umfang oder jeden anderen Betrug bei der Steuerberichterstattung zur illegalen Verschleierung des an die Staatskasse zu zahlenden Betrags erläutert, sieht vor:

  • Geldstrafe von 100 bis 300 Tausend Rubel;
  • Zwangsarbeit oder Freiheitsstrafe bis zu zwei Jahren;
  • Verhaftung bis zu 6 Monaten.

Nicht verbuchtes Bargeld kann seinen Besitzern viele angenehme Möglichkeiten bieten. Mit Hilfe von "schwarzem Bargeld" können Sie "graue" Gehälter an Mitarbeiter zahlen, Bestechungsgelder geben, einen Deal abschließen, dem Manager der Gegenpartei einen "Schmiergeld" geben, die Währung ohne ins Ausland bringen Währungskontrolle und Deklaration, die dem Personal gutgeschrieben wird Bankkarte. Oder verschiedene durchführen herstellungsfremde Kosten, die schwer in Ausgaben zu berücksichtigen sind (z. B. um Geschenke für Mitarbeiter zu kaufen oder einen Firmenurlaub zu bezahlen).

Gerade weil die Bandbreite der Verwendungsmöglichkeiten von nicht verbuchtem Bargeld so groß ist, ist auch dieses Segment des Schattenmarktes breit gefächert. Werbung für „Kassenbüros“ ist im Internet, in Zeitungen und sogar in öffentlichen Verkehrsmitteln zu sehen. Und dies trotz der Tatsache, dass die Bank von Russland in den Jahren 2005-2006 79 Banken die Lizenz entzogen hat, von denen die meisten mit dem Einlösen Geld verdient haben.

Es geht um die Nachfrage nach den Dienstleistungen solcher Firmen. Das zeigt die Praxis am meisten Russische Unternehmen Sie brauchen „schwarzes Bargeld“ und werden trotz der Senkung des UST-Satzes und der Möglichkeit von Sonderregelungen nicht aufhören, es zu verwenden. Höchstwahrscheinlich werden sie nicht ablehnen, bis die Kosten für die Auszahlung mit dem UST-Satz vergleichbar sind. Außerdem ist es schwierig, die Kassierer und ihre Kunden haftbar zu machen, da die Beweiserhebung problematisch ist.


Denis GONTAREV
- Der Nutzen bei der Nutzung von Schemata ist natürlich sehr hoch. Zum Beispiel liegen die Auszahlungskosten nach unseren Daten jetzt zwischen 2 und 7 Prozent. Dementsprechend können Sie für die Auszahlung beispielsweise 5 Prozent bezahlen und sparen fast 40 Prozent des kassierten Betrags nur an Mehrwertsteuer und UST. Deshalb widerstehen viele der Versuchung nicht. Wie Karl Marx schrieb, gibt es kein solches Verbrechen, das der Kapitalist nicht um des dreihundertprozentigen Profits willen begehen würde. Bei Steuerhinterziehung ist der Gewinn zwar bescheidener, kann aber absolut gesehen durchaus beachtlich sein.

Grundsätzlich wissen wir, welche Anwaltskanzleien solche Dienstleistungen erbringen. Wir überwachen ihre Kunden am genauesten. Es ist seltsam, aber egal wie viele Kunden solcher Firmen wir zur Rechenschaft ziehen, die Nachfrage nach Dienstleistungen sinkt nicht.
Und obwohl die Zahl der mit Kassieren befassten Organisationen und Einzelpersonen inzwischen zurückgegangen ist, gibt es nicht weniger Kunden für solche Dienstleistungen. Unternehmen, die sich für solche Dienstleistungen bewerben, arbeiten offensichtlich nach dem Prinzip „Wir sind viele, man kann nicht alle aufwiegen“. Das heißt, sie hoffen, dass ihre Machenschaften nicht bemerkt werden, und wenn sie es bemerken, können sie nichts beweisen.

STELLUNG DER STEUERBEAMTEN

- Jedes Unternehmen war mit der Auszahlung beschäftigt oder beschäftigt sich mit der Auszahlung. Kann nicht ohne leben. Einige Abrechnungen werden ausschließlich gegen Barzahlung durchgeführt. Ich rede nicht von Ausschreibungen. Es ist unrentabel, sich erst dann mit der Auszahlung zu befassen, wenn die Kosten für solche Dienstleistungen auf 10 Prozent steigen. Jetzt betragen diese Kosten im Durchschnitt 5-6 Prozent. "Großhandelseinlösung" - 2-2,5 Prozent.

MEINUNGSPRAXIS
UNTERNEHMER
- Der Auszahlungspreis kann vom Volumen und von der Fähigkeit des Dienstleisters abhängen, seine Aktivitäten zu planen. Wenn der Kunde angegeben hat, wie viel Geld und wie lange er auszahlen wird, wird der Preis reduziert. Wenn der Kunde fordert, ihm an einem Tag beispielsweise 3 Millionen Rubel auszuzahlen, wird der Preis sicherlich steigen - die dringende Auszahlung eines solchen Betrags erhöht das Risiko des Einlösevermittlers und er erhöht den Preis.
Je länger natürlich die Kette bis zum „Kassierer“ (er erwirbt mehrere „Ein-Tages-Unternehmen“, eröffnet für sie Bankkonten und erhält vom „Ein-Tages-Geschäftsführer“ eine Vollmacht, Geld vom Konto abzuheben), desto höher der Prozentsatz.
Vor zwei Jahren habe ich als Vermittler durchschnittlich 2,6 Prozent von Kunden verlangt. Nun, soweit ich weiß, nehmen normale Vermittler 3,5-5 Prozent.
Der Preis des Dienstes kann von der Verfügbarkeit von Lizenzen von Eintagesfirmen abhängen. Das Einlösen über lizenzierte Firmen ist teurer. Häufig wird zum Beispiel eine Auszahlung angeordnet Bauorganisationen- Es ist für sie schwierig, die tatsächliche Menge der verwendeten Materialien zu überprüfen. Bauherren ziehen es vor, ihre Zahlungen als Materialeinkäufe oder Zahlungen für von Subunternehmern erbrachte Dienstleistungen zu formalisieren, daher benötigen sie „One-Night-Stands“ mit Baugenehmigungen.

Wir haben eine Studie über diesen Markt durchgeführt, um herauszufinden, welche Systeme derzeit am beliebtesten sind und was Cash-out-Firmen und ihre Kunden wirklich bedroht.

BELIEBTE SYSTEME MIT VERMITTLERN

Um „schwarzes Bargeld“ zu erhalten, nutzen sie meistens die Dienste von Vermittlern, die anbieten, Geld gegen eine Gebühr von 3 bis 6 Prozent des eingelösten Betrags auszuzahlen.

STELLUNG DER STEUERBEAMTEN
LEITER DER RECHTSABTEILUNG eine der Moskauer Steueraufsichtsbehörden:
- Nach meiner Praxis wird die Einlösung durch Beratungs- und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften heute aktiv genutzt. Der Service kostet 6-8 Prozent.
Darüber hinaus beinhalten die Kosten der Auszahlung bereits die Risiken eines Rechtsstreits mit uns. Und um ehrlich zu sein, es ist schwer, mit den von den Wirtschaftsprüfern selbst implementierten Systemen zu konkurrieren. Sie sind gut durchdacht und gerechtfertigt. Lange Ketten von "Runs" werden durch "lebende" Firmen und an echten Menschen gemacht. Infolgedessen werden sie zu uns kommen und beweisen, dass der Deal wirklich stattgefunden hat. Dem ist schwer zu widersprechen.

Meistens ist es dem Kunden egal, wie der Vermittler arbeitet - es ist nur wichtig, ihm aus irgendeinem Grund, der für die Besonderheiten der Tätigkeit geeignet ist, bargeldloses Geld zu überweisen, um eine solche Zahlung in die Ausgaben einzubeziehen (z Erbringung von Arbeiten oder Dienstleistungen). Am selben Tag können Sie zum Büro des Vermittlers gehen, um Bargeld zu holen.

Allerdings sollten Sie sich darüber im Klaren sein, dass das Unternehmen durch die Überweisung von Geld auf das Abrechnungskonto eines Vermittlers (und die Entgegennahme von Dokumenten über angeblich geleistete Arbeiten oder Dienstleistungen) in wirtschaftliche Beziehungen zu einem „Ein-Tages-Unternehmen“ tritt, das einem nicht standhält Gegenkontrolle. Folglich besteht ein hohes Risiko einer zusätzlichen Erhebung von Einkommensteuer und Mehrwertsteuer.

Ein-Tages-Firmen zahlen sich meistens auf diese Weise aus. Sie nehmen Geld vom Kunden auf das Girokonto entgegen und heben es „für Gehalt“ oder „für den Haushaltsbedarf“ ab. Ebenfalls beliebte Gründe für Bargeldabhebungen sind „zum Kauf von landwirtschaftlichen Produkten“ und „zum Kauf von wertvolle Papiere". Natürlich wird Bargeld (abzüglich der Provision) an den Kunden überwiesen und nicht für die angegebenen Gründe ausgegeben.

Da aber das Schema mit der Geldüberweisung „für Dienstleistungen“ mit weißem Faden genäht ist und von den Steuerbehörden bei der Überprüfung oft offengelegt wird, werden auch listigere Methoden zur Auszahlung verwendet. Zum Beispiel Bankrechnungen. Für den vom Kunden überwiesenen Betrag erwirbt der „Kassierer“ eine Bankrechnung, versieht diese mit Siegel und Unterschrift der „Ein-Tages“-Firma und überweist sie anstelle von Bargeld an den Kunden. Der Kunde kann jederzeit selbstständig einen solchen Schuldschein an eine beliebige Person auszahlen.

Oder eine solche Variation dieses Schemas. Das Unternehmen, das Bargeld erhalten muss, überweist der Bank den Betrag, der zum Kauf seiner Rechnung erforderlich ist. Der Käufer versieht diesen Schuldschein mit einem Indossament (Unterschrift des Kopfes und Siegel) und überträgt ihn ohne Unterlagen an eine mit der Einlösung befasste natürliche Person oder einen einzelnen Unternehmer. Eine Kopie der Rechnung verbleibt im Unternehmen und wird laut Buchhaltung für gegenseitige Abrechnungen innerhalb der Holding verwendet. Und am Ende der Kette der gegenseitigen Abrechnungen wird die Bilanz des „Ein-Tages“-Unternehmens beglichen. Eine natürliche oder juristische Person (dies ist entweder ein „Einkassierer“ oder eine mit ihm verbundene Person), die einen Wechsel erhalten hat, legt diesen bei der Bank vor und erhält Bargeld, das (abzüglich eines Provisionsprozentsatzes) an den Veranstalter des Wechsels überwiesen wird planen.

An dieser Stelle ist anzumerken, dass sich die meisten Banken seit Oktober 2005 weigern, Schuldscheine mit Laufzeit „auf Sicht“ zu begeben. Das heißt, es ist jetzt möglich, nur noch mit einem Bankwechsel zu kaufen Mindestlaufzeit 30 Tage Einlösung, was diese Auszahlungsmethode stark erschwert.

MEINUNGSPRAXIS
Andrej Rasumow, Leiter der Finanzabteilung von LLC "Capital Management" ( Nizhny Novgorod):
- Nach meinen Informationen hat die Bank von Russland den Banken tatsächlich verboten, Wechsel mit einer Laufzeit von weniger als 30 Tagen auszustellen und anzunehmen vorzeitige Rückzahlung von Privatpersonen und Einzelunternehmern dringende Rechnungen. Die Sberbank of Russia war die erste, die im Oktober 2005 neue Regeln für den Umlauf von Wechseln einführte, dann andere große Banken mit einer großen Filialnetz(zum Beispiel, Bank UralSib- November 2005), und im Frühjahr 2006 kamen die kleinen Regionalbanken an die Reihe.

In privaten Gesprächen behaupten Bankangestellte, dass dies im Kampf gegen „Schwarzgeld“ geschehe. Diese Regeln verbieten es einer Person jedoch nicht, Wechsel bei Fälligkeit vorzulegen. Der Kampf gegen das „schwarze Geld“ hat daher meiner Meinung nach nur begrenzte Wirkung.

Und leider hat sich der gute Wille negativ auf die Rechtslage ausgewirkt Wirtschaftstätigkeit- Die Attraktivität von Bankwechseln als Zahlungsmittel hat aufgrund der gestiegenen Laufzeit stark abgenommen.

Es wird auch ein kriminelleres Schema verwendet. Eine Eintagesfirma eröffnet mehrere Kartenkonten bei einer Bank mit gestohlenen oder gefälschten Pässen angeblich für ihre Angestellten und überweist ihnen Gehälter. Karten werden an Geldautomaten eingelöst. Große Beträge können Sie sich auf diese Weise aber nicht auszahlen lassen – der Betrag ist durch die Geldmenge im Automaten begrenzt. Darüber hinaus gibt es Beschränkungen hinsichtlich der für eine Transaktion ausgegebenen Beträge. Außerdem legen die meisten Banken Tageslimits für das Abheben von Geldern von der Karte und den Prozentsatz für das Abheben von Bargeld von den Konten von Einzelpersonen fest, wenn sie dort bargeldlos angekommen sind.

REGELUNG MIT DER BETEILIGUNG VON BANKEN

Der Vermittler beim Kassieren ist meistens direkt mit der Bank verbunden. Darüber hinaus gibt es Banken, die über ein Netzwerk von „Ein-Tages-Firmen“ verfügen, bei denen vertrauenswürdige Kunden Auszahlungen vornehmen dürfen. In diesem Fall muss der Kunde nur bringen Zahlungsauftrag zur Bank für sofortiges Bargeld.

MEINUNGSPRAXIS
LEITER DES FINANZKONTROLLDIENSTES eine der Moskauer Banken:
- In letzter Zeit wächst der Bedarf an Bargeld von Jahr zu Jahr. Meistens zahlen Organisationen Geld über spezielle kleine Banken aus, die nur zu diesem Zweck existieren. Große Banken sind nicht so sehr an Auszahlungen interessiert.
Wenn wir in unserer Bank sehen, dass der vom Kunden ausgezahlte Geldbetrag stark ansteigt oder das Geld irgendwo herkommt und der Kunde es am selben Tag auszahlt und den Grund wirtschaftlich nicht rechtfertigen kann, können wir den Betrieb einstellen. In diesem Fall müssen wir irgendwie auf Zeit spielen (dafür gibt es verschiedene technische Methoden), um eine genauere Überprüfung zu starten und eine Nachricht an die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht zu senden. Oder fordern Sie den Kunden direkt auf, solche Vorgänge zu stoppen. Denn für die Bank werden sie als unseriös eingestuft. Und die Zentralbank kann uns eine Geldstrafe auferlegen oder uns die Lizenz entziehen.

Natürlich stellen wir solche Fragen fragwürdige Kunden wozu dieses Geld dient und aus welchen Gründen es auf das Konto kommt. Einige liefern Dokumente, die die Realität der Transaktion bestätigen – Verträge mit Lieferanten für den Kauf von beispielsweise Kraftstoffen und Schmiermitteln oder landwirtschaftlichen Produkten. Bei Kunden, die die hohen Bargeldbeträge in keiner Weise erklären, versuchen wir, die Beziehung zu beenden. Ich stelle jedoch fest, dass sie grundsätzlich nicht verpflichtet sind, der Bank Bericht zu erstatten. Es gibt kein Gesetz, das sie verpflichtet, Dokumente einzureichen. Wenn die Bank auf der Grundlage des Gesetzes innerhalb von 2-3 Tagen irgendwelche Unterlagen anfordern könnte, hätte der Kunde keine Chance. Und unter den aktuellen Bedingungen machen wir einfach schwarze Listen von Kunden, mit denen wir keine Geschäfte mehr machen wollen.

Es gibt so große Kunden, die keine Informationen über die Transaktion aufgrund von offenlegen Geschäftsgeheimnis. Beispielsweise kann eine Transaktion scheitern, wenn Dritte davon Kenntnis erlangen. Sie können der Bankleitung den Grund für die Auszahlung einer großen Geldsumme mündlich erläutern, aber sie werden keine Unterlagen einreichen.

In Absprache mit der Bank kann das Unternehmen auch das folgende Auszahlungsschema implementieren. Ein Arbeitnehmer erhält einen großen Kredit von einer Bank unter der Bürgschaft seines Arbeitgebers. Das Darlehen wird nicht zurückgegeben, und die Organisation gibt das Darlehen für den Mitarbeiter zurück. Somit erhält die Bank das Kapital und die Zinsen, und das Unternehmen erhält Bargeld. Dies schafft Accounts erhaltbar Mitarbeiter vor der Firma. Aber nur wenige Menschen werden zustimmen, eine Million Dollar Schulden zu machen und ihre Schulden zu ruinieren Kredit Geschichte. Daher wird meistens ein gefälschter oder gestohlener Reisepass als „Angestellter“ verwendet. In jedem Fall handelt es sich eher um eine einmalige Maßnahme - die ständige Nichtrückzahlung eines Darlehens durch Mitarbeiter wird die Aufmerksamkeit der Strafverfolgungsbehörden auf jeden Fall auf sich ziehen.

MEINUNGSPRAXIS
UNTERNEHMER Wer war mit der Erbringung von Bargelddiensten beschäftigt:
- In der Regel sind Personen, die der Geschäftsleitung einer kleinen Bank nahe stehen, mit dem Kassieren beschäftigt. Aber wenn das Management nicht weiß, was passiert, wird es sicherlich Maßnahmen ergreifen und solche Operationen stoppen - jeder normale Manager oder Kassierer wird früher oder später auf ein Unternehmen achten, bei dem Geld immer in bar eingeht und in bar abgehoben wird, und werde dies den behörden melden. Verdacht kann auch dadurch entstehen, dass eine Masse von Zahlungen gleicher Größe auf ein „Ein-Tages“-Unternehmen zukommen – ein wenig weniger als der Betrag, deren Abhebung Banken als Verdachtstransaktion melden müssen.

Das Einlösen kann von einem Freund oder Verwandten eines der Leiter vorgenommen werden, der mit dem Leiter teilt. Es ist wünschenswert, dass er nicht in einer Bank arbeitet, da ein Bankangestellter, der für verschiedene Unternehmen Bargeld abhebt, früher oder später erwischt wird.

EIGENES BARGELD BARGELD

Es gibt Unternehmen, die sich nicht mit Vermittlern beschäftigen wollen und die Auszahlung selbst organisieren. Zum Beispiel, wie es die Leiter der LLC "Reductor-Energo" * taten. Hauptbuchhalter Für diese Organisation hob er am Tag seines Gehalts Geld vom Girokonto „für den Haushaltsbedarf“ ab, tätigte einen fiktiven Materialeinkauf bei einem „Ein-Tages“-Unternehmen und zahlte das Geld in Form eines „grauen " Gehalt.

Um das Risiko zu verringern, entwickeln Unternehmen komplexere Auszahlungssysteme. Beispielsweise überweisen sie einen Teil des Erlöses an einen einzelnen Unternehmer. Schließlich ist das Geld auf dem Girokonto eines Unternehmers gleichzeitig sein persönliches Geld, das er sich legal jederzeit auszahlen lassen und nach eigenem Ermessen ausgeben kann. Es ist klar, dass sich der Unternehmer in diesem Fall um die Zahlung von Steuern kümmern muss. Daher wird der Aufschlag auf weiterverkaufte Waren auf ein Minimum festgelegt.

Unternehmen kassieren auch selbst Geld mit Hilfe einer „vereinfachten“ Firma. Die Organisation gründet eine von ihr kontrollierte Gesellschaft nach dem vereinfachten Steuersystem mit dem Besteuerungsgegenstand „Einkünfte“. einmalige Steuer mit einem Satz von 6 Prozent. Und er überweist ihr Geld zur Einlösung, angeblich als Bezahlung für Arbeiten oder Dienstleistungen, die den Besonderheiten des Unternehmens entsprechen. "Simplifier" zahlt Steuern an den Haushalt und hebt Bargeld vom Girokonto ab, beispielsweise "für den Kauf landwirtschaftlicher Produkte". Da die Ausgaben der „vereinfachten“ Steuer die Höhe der einheitlichen Steuer nicht beeinflussen, werden die Steuerbehörden ihre Zusammensetzung nicht streng kontrollieren. Daher wird er ohne großes Risiko fiktive Dokumente über die Ausgabe von abgehobenem Bargeld ausstellen. In diesem Schema mindestens 1 Prozent geht zur Bank, weil die Regelung für Bankangestellte ganz offensichtlich ist. Die Gesamtkosten einer solchen Auszahlung betragen 7 Prozent. Teurer als die meisten Vermittler, aber der „Einfache“ wird jede Gegenkontrolle bestehen, weil er Steuern zahlt und Meldungen abgibt.

POSITION DER STRAFVERFOLGUNGSBEHÖRDEN
Denis GONTAREV, Leiter der Abteilung für Steuerkriminalität der Verwaltung für innere Angelegenheiten der Region Tver:
- Kassierung erfolgt ohne Beteiligung von Banken. Wir haben kürzlich ein solches Schema aufgedeckt. Ein großer Großhändler erhielt eine große Menge Bargeld von Einzelhändlern, die Waren auf dem Markt verkauften. Gleichzeitig hatte der Großhändler ein sehr großes Einkaufsvolumen. Angesichts dieser beiden Umstände beschloss er, zusätzlichen Gewinn zu erzielen, und begann mit der Auszahlung. Wer auf Anweisung des Großhändlers Geld per Banküberweisung (über eine vom Großhändler gekaufte Tagesgesellschaft) auszahlen wollte, bezahlte den Warenkauf und erhielt dafür Bargeld abzüglich Zinsen. Die Kosten betrugen je nach Menge 2-5 Prozent.

RISIKEN FÜR KUNDEN

In den letzten 3-4 Jahren sind die Cashing-Kosten von 1 auf 6 Prozent gestiegen. Aber dieses Wachstum hat praktisch nichts mit den Kosten der Dienstleistung zu tun – es ist nur eine Zahlung für die Risikoerhöhung. Was ist dieses Risiko? Der Bank kann die Lizenz entzogen werden und sogar ein Strafverfahren gegen Manager eingeleitet werden, wie es beispielsweise bei der Neftyanoy-Bank der Fall war. Dem Bankchef und mehreren Managern wird Illegalität vorgeworfen Banken(Artikel 172 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation) und beim Waschen von Geldern, die von anderen Personen auf kriminelle Weise erworben wurden (Artikel 174 des Strafgesetzbuchs der Russischen Föderation). Vermittler, die Bargelddienste anbieten, werden, wie Vertreter von Strafverfolgungsbehörden sagen, am häufigsten für Betrug zur Rechenschaft gezogen (Artikel 159 des Strafgesetzbuchs der Russischen Föderation).

POSITION DER STRAFVERFOLGUNGSBEHÖRDEN
Denis GONTAREV, Leiter der Abteilung für Steuerkriminalität der Verwaltung für innere Angelegenheiten der Region Tver:
- In den Aktivitäten von Anwalts- und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die versprechen, Steuern zu minimieren, einschließlich durch Einkassieren, können Sie Betrugselemente finden. Es ist möglich, dass sie den Kunden versichern, dass die Dienste absolut legal sind, es besteht kein Risiko. Aber gleichzeitig gab es keine einzige Aussage von den Kunden der Dienste. Sie wissen also sehr genau, was sie tun.
Uns sind Fälle bekannt, in denen Rechts- oder Wirtschaftsprüfungsgesellschaften illegale Schemata für Mandanten nicht nur entwickeln, sondern auch umsetzen. Gleichzeitig kommt mit dem Auftraggeber ein laufender Vertrag zustande juristische Dienstleistung. Natürlich heißt es nicht, dass sich die Wirtschaftsprüfer verpflichten, diesen und jenen Betrag auszuzahlen, alle Vereinbarungen dieser Art bleiben mündlich.

Wir hatten keine Fälle, in denen "Berater" zur Verantwortung gezogen wurden. Im Prinzip beweist dies, dass ihre Kunden wissen, worauf sie sich einlassen. Denn wenn sie erklären, dass ein Berater sie entwickelt und ihnen bei der Umsetzung geholfen hat, kann dies als ein Verbrechen eingestuft werden, das von einer Gruppe von Personen durch vorherige Verschwörung begangen wurde. Und eine solche Einschränkung zieht schwerwiegendere Konsequenzen nach sich. Zumindest liegt die gesamte Verantwortung beim Kunden.

Und wofür kann ein Kunde von Firmen, die Geld auszahlen, bestraft werden?

Es besteht immer noch das Risiko, dass sie nicht die „Kasse“, sondern die „eintägige“ Firma „decken“, an die der Kunde das Geld überwiesen hat. „Kassierer“ wissen jedoch bis zu einer Woche, wann sie das Unternehmen verlassen müssen, und warnen Vermittler davor.

Wenn der Vertreter des Unternehmens bei der Entgegennahme von nicht registriertem Bargeld von der Abteilung für Steuerkriminalität „entführt“ wurde, muss die Polizei zunächst nachweisen, dass dieser Bargeldbetrag Eigentum des Unternehmens und nicht dieser bestimmten Person ist. Da hilft nur Abhören oder Zeugenaussagen. Zweitens wird es notwendig sein, diese Gelder beispielsweise als nicht erfasste Einnahmen oder nicht gezahlte Löhne zu qualifizieren. Das ist auch ziemlich problematisch, denn wenn das Einnahmen sind, dann wurden sie gerade jetzt erhalten und nicht in irgendwelchen Steuererklärung Sie müssen es noch nicht angeben. Und wenn dies ein Gehalt ist, muss der Tag seiner Zahlung kommen.

Daher kommen sie normalerweise vom anderen Ende. Wenn der Abteilung für Steuerkriminalität Informationen vorliegen, dass das Unternehmen die Dienste von „Kassenbüros“ in Anspruch nimmt, führt die Polizei zusammen mit den Finanzbehörden eine umfassende Prüfung durch, bei der versucht wird, die Quelle der nicht erfassten Barmittel (fiktive Kosten, Rechnungen) und die zu ermitteln Verwendungsrichtung (Zahlung von "grauen" Löhnen, Durchführung von Bargeschäften). Danach erheben die Finanzbehörden zusätzliche Steuern (Beschlüsse der Bundesschiedsgerichte der Wolga-Wjatka vom 19. September 05 Nr. A43-34920 / 2004-30-391, Ostsibirisch vom 04.08.06 Nr. A19-33732 / 05-30-Ф02-3840 / 06- C1, Moskau vom 01.03.06 Nr. КА-А40/14194-05-П Bezirke), und die Staatsanwaltschaft leitet ein Strafverfahren nach Artikel 199 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation ein - Steuerhinterziehung.

POSITION DER STRAFVERFOLGUNGSBEHÖRDEN
Sergej DMITRIEV, Leiter der Abteilung Steuerstraftaten der Hauptverwaltung für innere Angelegenheiten Gebiet Rostow:
- Praktisch, wenn wir jedes Unternehmen überprüfen, sehen wir, dass die Gesellschaft mit Bargeld arbeitet. Unternehmen nennen dies „Steuerminimierung“, obwohl es in Wirklichkeit ihre Kosten durch den „Kauf“ von Waren von Unternehmen, die es nicht gibt, in die Höhe treibt.

Die meisten Firmen, 90 Prozent, waren oder sind mit dem Kassieren beschäftigt. Der Höhepunkt des Kassierens war 2004-2005, jetzt ist es ruhiger. Und dann beschäftigten sich die Banken aktiv mit dem Einlösen.

Aber die Maßnahmen, die wir ergreifen, sollten uns helfen, solche Systeme zu identifizieren. Allein in diesem Jahr wurden 250 Strafverfahren gegen Unternehmensleiter eingeleitet, die auf Cashing-Dienste zurückgegriffen haben.

Die Steuerbehörden behaupten auch, dass sie zunehmend in der Lage sind, die Existenz von Schemata nachzuweisen – ein Mechanismus für ihre Aufdeckung ist erschienen. Und sie glauben, dass es sinnvoll ist, Systeme im Zusammenhang mit der illegalen Einlösung von Geldern zu identifizieren.

STELLUNG DER STEUERBEAMTEN
LEITER DER RECHTSABTEILUNG eine der Inspektionen in der Hauptstadtregion:
- Jetzt gibt es mehr Fälle, in denen es uns gelingt, die Existenz von Systemen zu beweisen. Die Gerichte stellen sich in solchen Fällen zunehmend auf unsere Seite. Daher ist es sinnvoll, Cashing zu identifizieren.

Wir haben bereits Schemaerkennungsmechanismen entwickelt. Alle verdächtigen Dienstleistungen werden unsere Aufmerksamkeit erregen: Marktforschung, verschiedene Arten von Beratungsdiensten. In der Baubranche gibt es viele Programme. Es erfolgt eine Auszahlung durch vermeintlich erbrachte Leistungen Transportdienstleistungen. Ein weiterer Leuchtturm ist für uns die Gründung eines Unternehmens unmittelbar vor dem Deal.

Wir sind geführt allgemeine Regel: Je unplausibler die Transaktion - desto mehr Aufmerksamkeit wird ihr geschenkt. Zudem dienen die Aussagen beleidigter Mitarbeiter des Unternehmens, auch ehemaliger, oft als Signal zur Verifizierung.

Wie Sie sehen können, achten sowohl die Strafverfolgungsbehörden als auch die Steuerbehörden auf illegale Bargeldsysteme. Daher ist es besser, sich zu hüten und auf sie zu verzichten. Darüber hinaus ist es unwahrscheinlich, dass die Entschuldigung, dass der Mandant von der Rechtswidrigkeit der Handlungen des Unternehmens, das seine Dienstleistungen erbringt, gewusst habe, Auswirkungen auf die Strafverfolgungsbehörden hat.


Denis GONTAREV, Leiter der Abteilung für Steuerkriminalität der Verwaltung für innere Angelegenheiten der Region Tver:
- Diejenigen, die Auszahlungen anordnen oder Steuerregelungen unter Beteiligung von „eintägigen“ Firmen nutzen, verstehen sehr gut, worauf sie sich einlassen.

Wer sich zur Umsetzung sogenannter Berater bedient und nicht selbst Briefkastenfirmen gründet, mag natürlich sagen: Wir hielten das für legitime Wege der Optimierung. Ich glaube, sie sind sich der Rechtswidrigkeit des Systems bewusst. Und sie arbeiten in der Hoffnung, dass sie nicht erwischt werden. Ich würde also nicht sagen, dass sie Opfer skrupelloser "Berater" sind.

* - Weitere Informationen zu diesem Schema und seinen Folgen finden Sie im Artikel „Wie das Gehaltszahlungssystem „Umschlag“ in Ischewsk aufgedeckt wurde“ in „PNP“ Nr. 4, 2006, S. 72.

im Detail
MASSNAHMEN ZUR UNTERDRÜCKUNG DES MARKTES VON NICHT REGISTRIERTEM BARGELD

In der russischen Wirtschaftspraxis gab es kürzlich folgenden Änderungen, die direkt oder indirekt darauf abzielen, den nicht registrierten Kassamarkt zu unterdrücken:
. die Position der Gerichte zur Realität von Rechtsgeschäften aus Beratungs- und Marketingverträgen ist deutlich härter geworden;
. eine Zunahme der Zahl der verlorenen Fälle Schiedsgerichte Unternehmen, die eine Eintagesfirma als Gegenpartei hatten;
. Steuerbehörden erstellen eine einzige Datenbank mit gestohlenen und gefälschten Pässen, um "eintägige" und fiktive Personen zu bekämpfen, deren Konten eingelöst werden;
. Banken haben eine Gebühr für das Abheben von Bargeld vom Konto einer Person festgelegt, wenn das Geld dort bargeldlos eingegangen ist;
. Das OBEP überwacht zielgerichtet große Cash-Out-Vermittler und identifiziert deren Kunden, woraufhin eine umfassende Steuerprüfung der letzteren beginnt;
. Die Bank von Russland hat den Banken eine inoffizielle Anweisung erteilt, die Ausgabe eigener Schuldscheine mit einer Fälligkeit „auf Sicht“ einzustellen.
Darüber hinaus entzieht die Bank of Russia in regelmäßigen Abständen Lizenzen von Banken, deren Barumsätze die Bilanzwährung deutlich übersteigen.

Experten urteilen einstimmig: „Cash Out“ stirbt. Darüber hinaus ist heute auch eine strenge Kontrolle vorhanden Steuerbehörden, deren Aufgabe es ist, keine einzige fiktive Transaktion zu verpassen. Sie haben auch das Recht, umfassende Informationen über die Ausgaben des Unternehmens anzufordern, und heute muss nicht gesagt werden, dass es Systeme gibt, um Bargeld für nicht erfasste Transaktionen mit einer 100% igen Garantie zu erhalten. Unternehmen, die auf „Cash Out“ setzen, müssen sich laut Experten ändern oder sterben.

„Sagen wir, ich habe Einzelunternehmer 100.000 Rubel durch die Erbringung von Dienstleistungen für eine bestimmte LLC. Von diesen 100.000 zahlte er 6 % der Steuer, und die Kosten für Dienstleistungen beliefen sich auf 20.000, also insgesamt 26 % seiner Ausgaben, und 74 % des einzelnen Unternehmers kann er sicher zurückziehen und für seine persönlichen Bedürfnisse ausgeben. Das alles ist völlig legal, und um wie viel die Kosten der erbrachten Dienstleistungen gesenkt werden, hängt vom Talent jedes einzelnen Unternehmers ab, während sie von angemessener Qualität sein müssen. Dies ist praktisch das einzige verbleibende gesetzliche System, das es Ihnen ermöglicht, Bargeld zu erhalten, und das jetzt von allen Unternehmen genutzt wird “, sagte ein anonymer Gesprächspartner gegenüber K.

Geständnisse eines Kassierers: Wie man aus dem Nichts Geld macht

Während der Ermittlungen musste ich ein Jahr in einer Untersuchungshaftanstalt verbringen. Als Ergebnis legte ich ein Geständnis ab, das Strafverfahren endete für mich damit, dass ich für die Zeit, die ich in der Haftanstalt verbrachte, gezählt wurde. Was habe ich geschlussfolgert? Als ich arbeitete, dachte ich, dass dies ein normales Geschäft ist, da ich nicht von einer bestimmten Person stehle. Aber dann wurde mir klar, dass es immer noch Diebstahl ist - vom eingelösten Geld werden keine Steuern bezahlt. Früher habe ich nicht darüber nachgedacht oder es nicht verstanden.

Warum ist es passiert? Viele in diesem Geschäft wissen, wie man mit den Behörden verhandelt, aber nach lokalen Maßstäben war mein Fall resonant und umfangreich – die Volumina waren riesig für eine kleine Stadt, sowohl die Zentralbank als auch die Strafverfolgungsbehörden kannten mich bereits. Außerdem hat sich nicht die Polizei mit mir befasst, sondern der FSB. Sie haben einen kleinen Schauprozess aus mir gemacht.

Über Banken und Finanzen

6% - 10% ist der Preis für das Einlösen mittlerer weißer oder grauer Beträge auf dem freien Markt. So stimmen Sie zu! Kleine Beträge - in den meisten Fällen handelt es sich um Beträge bis zu 2.000.000 Rubel. Wenn der Betrag mehr als 2.000.000 Rubel beträgt, haben Sie die Möglichkeit, vollständig zuzustimmen

Machen Sie sofort eine Reservierung, wir sprechen über die Kosten für die Auszahlung auf dem Territorium der Russischen Föderation, nur wenn Sie mit russischen Quittungen arbeiten. England, Europa, Amerika, Offshore-Unternehmen haben Bedingungen und ihre eigenen Preisschilder, wir werden in anderen Artikeln darüber sprechen. Wir werden uns irgendwie über Panama unterhalten, das Heimatland der DarkMoney-Ressource.

Können kleine Unternehmen nach Auszahlungsproblemen überleben?

„Die Situation ist wie folgt … Angenommen, wir haben ein bestimmtes Unternehmen, das Druckdienstleistungen anbietet. Es rechnet mit anderen Organisationen per Banküberweisung ab, akzeptiert Bargeld von Einzelpersonen, „durchbricht“ jedoch alle Schecks über die Online-Kasse.

„Cash-out“-Schemata, wie sie im Volksmund auch genannt werden, verbreiteten sich Anfang der 90er Jahre des letzten Jahrhunderts. Viele Buchhalter, die in jenen Jahren gearbeitet haben, erzählen, wie sie absolut lächerlich waren Löhne(zum Beispiel 80 Rubel im Monat), dass sie das meiste Geld nicht einmal in einem Umschlag erhalten haben, sondern auf eine sehr große Bitte an den Chef ...

Drei Risiken des beliebtesten Auszahlungsprogramms

So geraten Unternehmer in eine schwierige Situation: Sie bekommen Angst und reichen eine „Klärung“ ein – ja, natürlich „ein Stigma in einer Kanone“. Und dann handelt der Prüfer weiter: Warum nicht mit einer Vor-Ort-Besichtigung kommen und gleich in drei Jahren nach Sünden suchen. Der Unternehmer gibt keine aktualisierte Erklärung ab – es besteht auch ein Risiko Feldprüfung. Wenn ein Unternehmer die Realität nicht nüchtern einschätzen kann oder ein schlechtes Verständnis für die Nuancen der Arbeit hat Finanzamt, dann kann er von Grund auf und ohne Grund anfangen, Geld zu verlieren.

Der Direktor wandte sich an uns, schickte die oben genannten Dokumente und fragte: was tun und wie sein? Als ich alle zugesandten Konkretisierungen studiert habe, hatte ich das klare Gefühl, dass dies seitens der Finanzbehörden einer banalen Einschüchterung sehr ähnlich ist und dementsprechend von einer Betriebsprüfung vor Ort keine Rede sein kann.

Auszahlen für „Dummys“: eine offene Geschichte eines Marktteilnehmers

„Das sind einige Läden, große Einzelhändler, Tankstellen. Solche Systeme sind für Cash-Out-Unternehmen interessanter, da keine Buchhaltungsunterlagen, keine Berichte geführt werden müssen, dies alles von den Einzelhändlern selbst erledigt wird, die das Geld verkaufen. Sie bekommen einfach Geld per Banküberweisung überwiesen, und schon kassieren sie den Erlös, sie bringen dieses Bargeld einfach mit.“

„In großen Banken ist dies einfacher, da der Großteil der Bargeldtransaktionen bei einer großen Bank sehr groß ist, kann man sich dort leichter verirren. Wenn Sie beispielsweise eine Million Rubel pro Tag von einer großen Bank abheben, werden Sie unsichtbar sein, dieselbe Zentralbank wird in dieser Masse einige Spieler nicht sehen, die so viel abheben. Und wenn es handelt sich dabei um um kleiner Krug, regional oder mit wenigen Filialen, das ist schon ein wenig resonant. Deshalb große Banken es ist einfacher, so zu arbeiten."

Geld auszahlen oder Geld von einer LLC abheben: Methoden und Schemata für die Auszahlung im Jahr 2019

  • Gehalt. Kein schlechter Weg, aber Sie müssen 13% Einkommenssteuer und fast 30% Beiträge zu Fonds zahlen.
  • Wirtschaftliche Bedürfnisse. Schreibwaren, Tee, Kaffee usw. Sie können Schecks und Quittungen von allem sammeln, was nützlich sein könnte, aber große Summen hier nicht ausgegeben.
  • Reisekosten. Sammeln Sie auch Schecks, Quittungen, Tickets.
  • Repräsentative Ausgaben. Hier gilt es nachzuweisen, dass die Kosten für Restaurants, Hotels, teures Zubehör etc. für den Arbeitnehmer geschäftlicher Natur waren.
  • Ausgabe von rechnungspflichtigen Geldern. Dieses Geld bleibt an den Arbeitern „hängen“, wenn sie es nicht melden, da es ihnen zur vorübergehenden Aufbewahrung und nicht zum Eigentum übertragen wird (und von ihrem Lohn abgezogen werden kann).

Ein recht gängiger Weg ist es, mit einem Teilnehmer einen Darlehensvertrag abzuschließen, wonach niemand jemals etwas zurückgibt. Es hat sehr wichtige Nachteile - bei einem zinslosen Darlehen muss der Teilnehmer jeden Monat Einkommenssteuer zahlen (da es eine steuerpflichtiges Einkommen in Form von keinen Zinsen für die Verwendung des Darlehens); und mit einem Prozentsatz muss eine Organisation im OSNO diese Zinsen regelmäßig ansammeln und Einkommenssteuer darauf zahlen. Auf einen Buchhalter kann man im Allgemeinen nicht verzichten.

Durch die Auszahlung schließt eine Wirtschaftseinheit eine Vereinbarung mit einer Eintagesfirma ab, wonach letztere der Wirtschaftseinheit fiktiv nicht existierende Waren oder verschiedene Dienstleistungen „liefert“, die nur auf dem Papier erbracht werden. Sachgelder, die von einer wirtschaftlichen Einheit auf das Abrechnungskonto einer Eintagesgesellschaft überwiesen werden, werden dann per Scheck von der Bank abgehoben und abzüglich eines vorher festgelegten Prozentsatzes an den Geschäftsführer oder Inhaber der wirtschaftlichen Einheit überwiesen.

In den meisten Fällen werden Eintagesfirmen für mehrere Monate verwendet. Dann werden sie von den Organisatoren der Auszahlung liquidiert oder einfach aufgegeben. Personen mit Alkohol- oder Drogenabhängigkeit, infantile, degradierte oder geistig zurückgebliebene Bürger der Russischen Föderation treten oft als nominelle Eigentümer und Manager solcher Firmen auf. Darüber hinaus werden viele „Eintagsfirmen“ mit verlorenen, gestohlenen oder auf die eine oder andere Weise illegal erworbenen Pässen registriert, bzw. der formelle Gründer und damit für die Steuerhinterziehung verantwortlich ist eine Person, die nicht mit der Transaktion in Verbindung steht ( zum Beispiel ein Obdachloser oder ein Alkoholiker), während der gesamte Betrag der Transaktion zwischen dem Kunden und dem anonymen Vollstrecker des Systems zur Geldauszahlung aufgeteilt wird. Folgendes wurde der Rossiyskaya Gazeta vom Leiter der Abteilung für wirtschaftliche Sicherheit des Innenministeriums Russlands, Generalleutnant der Miliz Sergej Meshcheryakov, im Jahr 2006 mitgeteilt:

Das Problem ist, dass wir immer noch keine einheitliche Datenbank für verlorene und gestohlene Dokumente haben. Infolgedessen entfallen heute zwei Drittel aller illegalen Bargeldabhebungen auf gestohlene Pässe, darunter auch auf verstorbene Personen. Wir sprechen von riesigen Summen: In einem der Kriminalfälle waren 7,5 Milliarden Rubel verwickelt.

Die letzten Prüfungen, die von der Rechnungsabteilung über die Wirksamkeit der Rechtsvorschriften über die staatliche Registrierung juristischer Personen durchgeführt wurden, haben die Vertreter der Rechnungskammer offenbar ziemlich überrascht. Somit wurde eine große Anzahl von „Massen“-Registraren identifiziert. Dabei werden mehrere Firmen für eine Person registriert. Gegenwärtig kommt es darauf an, dass ein Bürger gleichzeitig etwa 2 Tausend Firmen haben kann. Eine große Anzahl von Tatsachen der Fälschung notariell beglaubigter Unterschriften bei der Gründung von Unternehmen wurde aufgedeckt. Darüber hinaus erhielten die Rechnungsprüfer der Rechnungskammer Bestätigungen von Strafverfolgungsbehörden, dass eine große Anzahl von Firmen mit gefälschten Dokumenten registriert werden. All dies führt dazu, dass die Staatskasse jährlich weniger Steuereinnahmen erhält. Nach Analyse der Situation, Rechnungskammer Um die Steuerhinterziehung zu bekämpfen, schlug sie vor, das Konzept der „Eintagesfirma“ in die Gesetzgebung aufzunehmen und seine Merkmale festzulegen.

Dabei ist zu beachten, dass „Eintagsfirmen“ sich nicht nur nach gestohlenen Pässen, sondern auch nach nicht als verloren geltenden Pässen registrieren.

Häufigkeit

In Russland wird etwa die Hälfte der neu registrierten Unternehmen mit falschen Dokumenten und einer nicht existierenden Adresse gegründet, der Umsatz von Eintagesfirmen, die ein sehr wichtiger Teil des „Cash-out“-Systems sind, ist durchweg ziemlich groß Land - 120-150 Milliarden Dollar jährlich. Solche Daten wurden im März 2009 bei einem "Runden Tisch" in einem Nicht-Staat bekannt gegeben gemeinnützige Organisation Industrie- und Handelskammer und veröffentlicht in Rossiyskaya Gazeta, dem offiziellen Presseorgan der Regierung der Russischen Föderation:

Laut dem Leiter der Abteilung für wirtschaftliche Sicherheit und Korruptionsbekämpfung der IHK Nikolai Hetman arbeiten von 4 Millionen Geschäftsstrukturen nur eineinhalb Millionen wirklich. Der Rest der Firmen und Organisationen weist oft Anzeichen von Ephemera auf, das heißt, sie erscheinen und verschwinden aus dem Tätigkeitsbereich der Regulierungsbehörden. Mykola Hetman betonte jedoch, dass es noch keine offiziellen Statistiken gebe, dies seien Expertenschätzungen. Sie machen aber auch deutlich, wie ernst das diskutierte Problem ist. Ein-Tages-Firmen werden in der Regel für einen bestimmten Vorgang für kurze Zeit gegründet, oft unter Verwendung von fiktiven Pässen und Vollmachten. Sie reichen keine Berichte ein und verschwinden nach Abschluss der Operation. Experten zufolge nicht klar genug den gesetzlichen Rahmen erlaubt keinen wirklich großangelegten Krieg gegen dieses Phänomen.

Interview mit Nikolai Hetman "Hörner und Hufe sterben nicht", "Rossiyskaya Gazeta" - Bundesausgabe Nr. 4869 vom 18. März 2009

Nach Angaben des stellvertretenden Vorsitzenden der Zentralbank, Wiktor Melnikow, belief sich das Bargeldvolumen in Russland im Jahr 2007 auf 1 Billion Rubel. Infolgedessen haben Unternehmen, die 2007 Bargeld verwendet haben, Mehrwertsteuer und Einkommenssteuer in Höhe von 356 Milliarden Rubel zu wenig an den russischen Haushalt gezahlt. Auch über das Problem der Auszahlung Haushaltsgeld Yury Korotky, erster stellvertretender Leiter von Rosfinmonitoring, sprach über andere finanzielle Verstöße durch Briefkastenfirmen und andere finanzielle Verstöße:

Beziehung zwischen dem Cash-out-System, Fly-by-Night-Firmen und skrupellose Banken bemerkte der Chef der Zentralbank Sergey Ignatiev in einem Interview mit Rossiyskaya Biznes-Gazeta, er bestimmte auch die durchschnittliche Vergütung für erbrachte Dienstleistungen (in Prozent) des eingelösten Betrags.

Am häufigsten wird die Auszahlung verwendet, um Steuern bei der Zahlung von Gehältern zu hinterziehen. Tatsache ist, dass es oft rentabler ist, Gelder zu 8-10 Prozent auszuzahlen, sie für einen anderen Ausgabenposten auszugeben und Löhne „in Umschlägen“ zu zahlen, als einen einzigen zu zahlen Sozialsteuer(meistens sind es 26 Prozent) und sogar vom Gehalt selbst - 13 Prozent der Einkommenssteuer. Vor einigen Jahren wurde der Großteil der Gelder über Briefkastenfirmen ausgezahlt. Jetzt werden hauptsächlich Großhandelsbanken verwendet, die für kurze Zeit (von einigen Monaten bis etwas mehr als einem Jahr) existieren und in dieser Zeit Milliarden von Rubel durch sich selbst pumpen.

Gesetzliche Haftung

Die Auszahlung geht mit der Aufnahme einher Steuerberichterstattung vorsätzlich falsche Informationen und ist daher strafbar. Die Verwendung von "Auszahlung" kann zu einer strafrechtlichen Verantwortlichkeit gemäß dem Strafrecht Russlands führen (Artikel 198 des Strafgesetzbuchs der Russischen Föderation "Hinterziehung von Steuern und (oder) Gebühren von einer Person" und Artikel 199 des Strafgesetzbuchs). Kodex der Russischen Föderation "Umgehung von Steuern und (oder) Gebühren von Organisationen")

Korruption

Mikhail Grishankov, erster stellvertretender Vorsitzender des Sicherheitsausschusses der russischen Staatsduma, sagte 2008 in einem Interview mit NTV:

Sehr viele Situationen waren ihnen tatsächlich bekannt und den Personen bekannt, die solche Transaktionen abdecken. Wissen Sie, zwei Wochen vor dem Tod von Andrey Kozlov geschah es, dass einer der Anführer mir viele Geschichten über Auszahlungen erzählte und mir ein Beispiel gab - einer der Bankiers hat von diesen zwanzig Millionen Dollar täglich zwanzig Millionen Dollar ausgezahlt, Er steckte es persönlich in seine eigene Tasche, steckte ungefähr fünfhunderttausend ein - er trug sofort dreihunderttausend für Bestechungsgelder

Das Thema Einlösen von Kunst

Das Thema Kassieren, das viele Künstler begeistert, findet in Krimi- und Filmarbeiten breite Beachtung, beispielsweise im Film „Hello, we are your roof! "Diesem Ereignis ist ein Moment gewidmet ( Auszug).

Die Gründe

Der Hauptgrund für die Verwendung von Bargeld ist der Wunsch, die Steuerlast für die Geschäftseinheit zu verringern. Darüber hinaus wird Bargeld häufig verwendet, um Gelder aus den Bundes-, Regional- und Kommunalhaushalten zu stehlen.

Der Grund für die Verwendung von Bargeld ist auch die Unmöglichkeit legaler Vergleiche mit korrupten Beamten, illegalen Migranten usw.

Mit Hilfe der Auszahlung ziehen die Eigentümer großer Anteile am genehmigten Kapital von Unternehmen Gewinne ab und umgehen Minderheitsaktionäre.

Angestellte Manager und Mitarbeiter von Logistikdiensten verwenden Bargeld, um bargeldlose Gelder von Unternehmen zu plündern.

Darüber hinaus ähneln die Ursachen eines solchen Phänomens wie „Cashing Out“ in vielerlei Hinsicht den Ursachen anderer Phänomene der „Schattenwirtschaft“.

Soziale Folgen

Die Hauptfolge der Verwendung von Bargeld ist eine riesige Menge an Steuern, die von Unternehmen zu wenig bezahlt werden. Der Schaden der Auszahlung an die Gesellschaft endet jedoch nicht damit.

Unternehmen, die Auszahlungen verwenden, verzerren in den meisten Fällen die Buchhaltung und damit die statistische Berichterstattung. Riesige Verzerrung statistische Berichterstattung nehmen der Regierung die Möglichkeit einer wirklichen Analyse wirtschaftlicher Prozesse und erschweren Managemententscheidungen.

Darüber hinaus schadet die Verwendung von Cashing der Entwicklung sehr Aktienmarkt Russland. Aktiengesellschaften Das Verstecken von Gewinnen und das Abziehen von Geldern unter Umgehung von Minderheitsaktionären untergräbt das Vertrauen der Anleger in ausnahmslos alle Aktien russischer Emittenten. Die Verwendung von Bargeld erschwert die Prüfung und macht sie undurchsichtig finanzielle Tätigkeit Geschäftseinheiten für Investoren und Gläubiger.

Bargeld, das durch die Verwendung von Cashing generiert wird, führt zu Tausenden anderer Straftaten - Diebstahl, Raub, Betrugsfälle, Erpressung und Erpressung. Unternehmen, die Auszahlungsprogramme aktiv nutzen, werden oft zu einer leichten Beute für Angreifer und skrupellose Strafverfolgungsbeamte.

Verknüpfungen

  • „Wie viel verdienen sie bei der Auszahlung“, Transfer: Big Watch (zusammen mit Wedomosti), Radiosender "Echo von Moskau".
  • „Stärkung der Kontrolle im Bankenbereich“, Sendung: „Interview“, Radiosender „Echo of Moscow“.

Anmerkungen

Auszahlen oder auszahlen?

Das Problem der Geldüberweisung bargeldloser Umsatz in natürlicher Form stand in der Sowjetzeit. Auch wenn die Wirtschaft voll durchgeplant war. So stellten amerikanische Forscher fest, dass 1973 bis zu 4 % der Wirtschaft der UdSSR im Schatten standen. Und das ist alles - Barzahlungen, die außerhalb der Sicht des Staates lagen.

1988, nach dem Kooperationsgesetz, stieg in der UdSSR die Bargeldfrage mit besonderer Dringlichkeit. Gleichzeitig tauchten die ersten "matschigen" Schemata mit dem Entzug von Bargeld aus dem Blickfeld der Regulierungsbehörden auf, die damals einfach nicht verstanden, wie sie auf die Aktionen cleverer Intriganten reagieren sollten.

Gleichzeitig tauchte der Begriff "Auszahlung" auf, der weithin bekannt und gebräuchlich ist, jedoch kein einziges Wörterbuch dieses Wort definiert, dieser Begriff findet sich nicht in der Straf- oder Steuercodes. Traditionell bezieht sich "Auszahlung" jedoch auf jedes Bargeldsystem, das Schlupflöcher oder Unvollkommenheiten im Gesetz ausnutzt. Derzeit kann die Verwendung solcher Systeme zu Sanktionen sowohl von Banken als auch von Strafverfolgungsbehörden führen. Banken können Konten sperren und von einem Unternehmer Dokumente verlangen, die bestätigen, dass diese Geldentnahme genau damit zusammenhängt unternehmerische Tätigkeit. Und Strafverfolgungsbeamte finden Artikel des Strafgesetzbuchs, um die Auszahlung von Geldern zu verhindern, die dazu beitragen, Ermittlungen wegen des Verdachts illegaler Geschäftstätigkeiten (Artikel 171 des Strafgesetzbuchs der Russischen Föderation), illegaler Bankaktivitäten (Artikel 172 des Strafgesetzbuch der Russischen Föderation), Steuerhinterziehung (Artikel 198, 199 des Strafgesetzbuchs der Russischen Föderation), Geldwäsche (Artikel 174 des Strafgesetzbuchs der Russischen Föderation), Betrug (Artikel 159 des Strafgesetzbuchs der Russischen Föderation). der Russischen Föderation) oder Sponsoring des Terrorismus (Artikel 205 des Strafgesetzbuchs der Russischen Föderation). Im Allgemeinen gibt es mehr als genug Gründe, um zum Gegenstand der Aufmerksamkeit zu werden.

Kommentar des Anwalts

Ilja Schengelia, Senior Associate bei der Anwaltskanzlei VEGAS LEX

Die Einziehung von Geldern an sich wird in der Praxis nicht als Straftat, sondern als Beweis ihrer Begehung qualifiziert. Für die Anwendung der Bestrafung sind die Ziele und Folgen dieser Operation von größerer Bedeutung - Verringerung der Steuerlast, Beschaffung von Mitteln für Korruptionsberechnungen, Legalisierung illegaler Einnahmen usw. Dabei spielt es keine Rolle, ob das Gesetz die Verwendung eines bestimmten Auszahlungssystems zulässt.

Es gibt noch einen anderen Begriff - "Auszahlen". Gemeint ist damit ein ganz normales Verfahren zum Geldabheben beispielsweise am Geldautomaten oder von einem Bankkonto oder andere rechtstransparente und staatlich nachvollziehbare Möglichkeiten, Geld von bargeldlos auf bargeldlos umzubuchen. Am Ende ist es unmöglich überall und immer nur zu bezahlen bargeldlose Mittel jeder versteht das.

Die Gesetzgebung wird ständig verbessert, hält aber nicht mit neuen "Schemata" Schritt. Es gibt einen ständigen Kampf zwischen Strafverfolgungsbehörden und Gesetzgebern einerseits und Wirtschaftsvertretern andererseits. Als Vertreter der "Bargeld" -Aktivität beachten Sie, dass, wenn der Staat ein System schließt, sofort ein anderes erscheint. Diese Untergrundoperationen zeigen eine bemerkenswerte Widerstandsfähigkeit, da sie nicht auf kleine und mittlere Unternehmen beschränkt sind. Auf die eine oder andere Weise sind fast alle Banken und viele Akteure der großen nationalen Unternehmen daran beteiligt.

Welche Möglichkeiten zur Auszahlung von Geldern sind also nach den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation zulässig? Es gibt mehrere davon:

    Entnahme von Mitteln für die wirtschaftlichen Bedürfnisse des Unternehmens;

    Zahlung von Dividenden an die Gründer der LLC;

    Ausgabe von Darlehen;

    Bargeldabhebung über IP.

Trotz der Legalität können diese Methoden, wenn sie unsachgemäß eingesetzt werden, wie "Schemata" erscheinen, Banken und der Staat schenken ihnen erhöhte Aufmerksamkeit. Und bei jedem Verdacht setzen sie Mechanismen in Gang, die den Erhalt von Bargeld erschweren sollen. Und die Unschuldsvermutung gilt hier nicht – der Kaufmann muss seine ehrlichen Absichten beweisen, bis er vor Gericht geht. Um Geld auszahlen zu können, sollten Sie daher die gesetzlichen Vorschriften und alle festgelegten Beschränkungen genau kennen und alle Buchhaltungsunterlagen korrekt erstellen.

Die Auszahlung von Geldern liegt in der beruflichen Verantwortung verschiedener Abteilungen und Dienste Russlands. Unter ihnen sind die Zentralbank der Russischen Föderation, Bundesdienst für Finanzüberwachung, Bundes Steuerbehörde, sowie das Innenministerium, der Föderale Sicherheitsdienst. Darüber hinaus sind alle Sicherheitsdienste der Banken an der Überwachung solcher Vorgänge beteiligt.

Entnahme von Mitteln für die wirtschaftlichen Bedürfnisse des Unternehmens

Dies ist eines der gebräuchlichsten Schemata zur Auszahlung von Geldern vom Girokonto einer LLC. Der einzige Vorbehalt ist, dass das Geld für das Unternehmen selbst ausgegeben werden muss. Es könnte ein Kauf sein. Schreibwaren, Büroausstattung, Transportvermietung. Sie sollten darauf vorbereitet sein, dass die Bank bei der Ausgabe von Bargeld für den Geschäftsbedarf des Unternehmens eine Provision einbehalten kann, die von den Bedingungen des Dienstleistungsvertrags abhängt. Im Durchschnitt sind es bis zu 0,5 % des abgehobenen Betrags.

Das Wichtigste bei der Auszahlung von Geldern von einem Girokonto für geschäftliche Zwecke ist, dass diese Ausgaben sein sollten Buchhaltungs-Dokumente richtig formatiert. Es sieht aus wie das. Ein Mitarbeiter des Unternehmens schreibt einen Antrag auf Bereitstellung von Bargeld, und der Leiter des Unternehmens gibt die Höhe und den Zeitpunkt der Geldausgabe sowie das Datum und die Unterschrift an. Es gibt eine direkte Anweisung der Bank of Russia vom 11. März 2014 Nr. 3210-U, Abschnitt 6.3, dass es unmöglich ist, Geld an einen Mitarbeiter des Unternehmens auszugeben, der noch nicht über zuvor ausgegebene Gelder berichtet hat. Die Gesetzgebung legt keine Beschränkungen für die Höhe der Beträge fest, die an einen Mitarbeiter ausgegeben werden können. Allerdings nach Anleitung Zentralbank Russlands vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U wird der Höchstbetrag für Barabfindungen im Rahmen einer Vereinbarung mit einer juristischen Person auf 100.000 Rubel festgelegt. Daher muss ein Mitarbeiter, der im Namen des Unternehmens spricht, diese Einschränkung einhalten. Bei Überschreitung dieser Grenze ist eine Geldstrafe von bis zu 50.000 Rubel vorgesehen, die demjenigen auferlegt wird, der bar bezahlt hat. Darüber hinaus kann dem Leiter des Unternehmens eine Geldstrafe von bis zu fünftausend Rubel auferlegt werden - Artikel 15.1 des Kodex Russische Föderation zu Ordnungswidrigkeiten.

Um diese Beschränkung zu umgehen, schließen Unternehmen mehrere Vereinbarungen ab, nach denen jede Zahlung das von der Zentralbank festgelegte Limit nicht überschreitet. Formal gibt es in diesem Fall nichts zu meckern. Unaufmerksamkeit und Nachlässigkeit bei der Erstellung von Berichtsunterlagen können jedoch gegen den Unternehmensleiter spielen. In der Regel werden Kaufbelege, Rechnungen oder Arbeitszeugnisse zur Bestätigung der Zahlung verwendet, und wenn sie mit Fehlern gefüllt sind, werden die Ausgaben dafür nicht als Herstellungskosten anerkannt. Diese Entscheidung wurde getroffen oberstes Gericht RF vom 9. März 2016 Nr. 302-KG16-450. Wenn der Scheck oder andere Dokumente das Datum nicht angeben, die Spalten "Warenpreis", "Menge" nicht ausgefüllt sind, die Unterschrift des Verkäufers nicht unterzeichnet ist, andere Fehler gemacht werden, dann wird das Geld in das Einkommen des Mitarbeiters aufgenommen, und von diesen Einkünften ist die Einkommensteuer zu entrichten.

Zahlung von Dividenden an die Gründer einer LLC zur Auszahlung von Geldern

Dies ist eines der transparentesten Auszahlungssysteme in Bezug auf die Legalität. LLCs werden von den Gründern zum Zwecke der Gewinnerzielung gegründet, dies ist ihr gesetzliches Recht. Allerdings sind bei diesem Verfahren einige Formalitäten und Einschränkungen zu beachten. Die wichtigste Unannehmlichkeit besteht darin, dass Dividenden höchstens einmal im Quartal gezahlt werden können. Diese Einschränkung schließt den sofortigen Erhalt von Bargeld aus.

Es gibt Beschränkungen, die die Zahlung von Dividenden verbieten:

    das genehmigte Kapital der Gesellschaft ist nicht vollständig eingezahlt;

    der Wert des Anteils des Unternehmens wurde nicht bezahlt;

    das Unternehmen befindet sich im Stadium des Konkurses oder könnte es nach der Zahlung von Dividenden werden;

    Es gibt ungedeckter Verlust entsprechend Buchhaltung;

    Preis Nettovermögen weniger genehmigtes Kapital und ein Rücklagefonds oder wird ein solcher nach Zahlung von Dividenden.

Wenn es keine Einschränkungen gibt, muss eine Gründerversammlung abgehalten werden, auf der sie genehmigt wird Jahresabschlüsse für die letzte Periode wird über die Zahlung von Dividenden sowie deren Höhe und Zeitpunkt entschieden. Nach den Ergebnissen der Stifterversammlung ist das Protokoll der Versammlung anzufertigen. Dividenden werden aus der Kasse des Unternehmens gezahlt oder vom Girokonto überwiesen. Dividenden unterliegen der persönlichen Einkommensteuer. Für Einwohner der Russischen Föderation beträgt der Satz 13%, für Nichtansässige 15%.

Ausgabe von Darlehen

Kredite können im Gegensatz zu Krediten von jeder juristischen Person vergeben werden. Außerdem kann ein Darlehen für einen beliebigen Zeitraum und ohne Zinsen gewährt werden. Bei der Vergabe eines Darlehens mit der Formulierung „auf Abruf“ muss es innerhalb von 30 Tagen nach Einreichung eines Rückzahlungsantrags durch den Darlehensgeber zurückgegeben werden. Eine solche Anforderung darf jedoch niemals eintreten.

Obwohl das Darlehen zinslos sein kann, muss es versteuert werden. Der Punkt ist, dass bei Zinsrate unter 2/3 des Refinanzierungssatzes liegt und bei einem zinslosen Darlehen null ist, werden nicht aufgelaufene Zinsen als Ertrag erfasst und unterliegen dem Zinssatz Einkommensteuer. Die persönliche Einkommensteuer selbst wird mit 35 % des Betrags berechnet, der sich aus der Differenz zwischen der Höhe der Zinszahlungen im Rahmen des Darlehensvertrags und dem Betrag von 2/3 des Refinanzierungssatzes ergibt.

Trotz der scheinbaren Einfachheit der Transaktion kann sie als „Auszahlung“ erkannt werden, da es sich im Wesentlichen nur um eine Bargeldabhebung handelt.

Zahlung für IP-Dienste

Dies ist die umstrittenste, wenn auch formale legaler Weg Bargeldabhebung. Aufsichtsbehörden wissen davon und können, wenn sie wollen, das Leben eines Unternehmers ernsthaft erschweren, wenn sie der Meinung sind, dass es sich um eine „Auszahlungsmethode“ handelt und nicht um echte Kosten, die mit der unternehmerischen Tätigkeit verbunden sind. Trotzdem funktioniert diese Methode und der Gesetzgeber kann sie noch nicht „verdecken“.

Das Wesentliche dieser Methode ist wie folgt. Gemäß Artikel 862 Absatz 2 Bürgerliches Gesetzbuch HF, alle monetäre Transaktionen zwischen Rechtspersonen und IP werden eingespeist bargeldlose Form. Und ein einzelner Unternehmer kann frei über die verfügbaren Mittel verfügen. So bestellt ein Unternehmer, der Leiter einer GmbH, bei einem einzelnen Unternehmer Dienstleistungen oder Arbeiten, die zwingend wirtschaftlich begründet sein müssen. Und wenn diese Dienstleistungen oder Arbeiten immaterieller Natur sind, ist es fast unmöglich, die tatsächlichen Ausgaben eines einzelnen Unternehmers für die Ausführung zu verfolgen.

Ein Einzelunternehmer muss Wirtschaftstätigkeit- Dienstleistungen für Unternehmen oder externe Kunden erbringen, Arbeiten ausführen, mit Gegenparteien handeln usw. Darüber hinaus sollten keine Anzeichen für eine gegenseitige Abhängigkeit zwischen den an der Transaktion Beteiligten bestehen, da die Regulierungsbehörden die Transaktion andernfalls als nichtig anerkennen können. Und achten Sie darauf, die Transaktion zu dokumentieren - den Vertrag und den Abschlussakt. Je nachdem, in welchem ​​Steuersystem sich der einzelne Unternehmer befindet, wird die die Steuerbemessungsgrundlage Mittel erhalten. Der einzelne Unternehmer erhält Geld vom Kunden, zahlt Steuern und fällige Provisionen an die Bank. Dann kann er sie abnehmen und verwenden, wie er es für richtig hält. De jure - das Gesetz wird eingehalten, de facto - Bargeld kann durch mündliche Vereinbarung an jede Person übertragen werden.

Kampf gegen illegales Einlösen von Geldern

Die Auszahlung von Geldern des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation verbietet es nicht direkt, es gibt einfach keinen solchen Artikel. Das „Cashing out“ fügt der Wirtschaft des Landes jedoch schweren Schaden zu.

Laut Rosfinmonitoring belief sich das Volumen des illegal eingelösten Geldes in Russland im Jahr 2015 auf etwa 200 Milliarden Rubel. Eine andere Aufsichtsbehörde, die Zentralbank der Russischen Föderation, gibt an, dass 200 Milliarden Rubel erst im ersten Halbjahr 2015 aufgedeckt wurden. Der Unterschied in den Daten ist auf unterschiedliche Zählmethoden für "Auszahlungen" zurückzuführen. Experten stellen jedoch fest, dass dieser Schattenmarkt erheblich zurückgegangen ist, der Preis für die Auszahlung um ein Viertel gestiegen ist und die Systeme komplexer geworden sind.

Im Rahmen des Kampfes gegen „Auszahlungen“ orientieren sich die Sicherheitskräfte auch am Bundesgesetz Nr. 115 vom 7. Juli 2001 „Über die Bekämpfung der Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung des Terrorismus“.

Es zeigt die Gründe für die Identifizierung verdächtiger Transaktionen und deren weitere Dokumentation auf:

    die verwirrende oder ungewöhnliche Art einer Transaktion, die keinen offensichtlichen wirtschaftlichen Sinn oder offensichtlichen legitimen Zweck hat;

    Inkonsistenz der Transaktion mit den Zielen der Aktivitäten der Organisation, die in den Gründungsdokumenten dieser Organisation festgelegt sind;

    Identifizierung wiederholter Transaktionen oder Transaktionen, deren Art Anlass zu der Annahme gibt, dass der Zweck ihrer Durchführung darin besteht, die von den geltenden Rechtsvorschriften vorgesehenen obligatorischen Kontrollverfahren zu umgehen;

    andere Umstände, die Anlass zu der Annahme geben, dass Transaktionen zum Zwecke der Legalisierung (Wäsche) von Erträgen aus Straftaten oder der Terrorismusfinanzierung durchgeführt werden.

Das illegale Einlösen großer und besonders großer Beträge bezieht sich auf zweifelhafte Transaktionen, daher identifizieren Banken solche Vorgänge selbstständig, dokumentieren sie und übermitteln sie an autorisierte Stellen und entwickeln auch eigenständig Maßnahmen gegen das „Auszahlen“.

Zusätzlich zu den erwähnten Artikeln des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation übt die Zentralbank Russlands Druck auf den Schattenmarkt des Einlösens aus. Schließlich sind Banken auf die eine oder andere Weise an den Systemen beteiligt, und wenn die Zentralbank feststellt, dass die Bank keine Maßnahmen ergreift, um solchen Operationen entgegenzuwirken, kann sie ihr die Lizenz entziehen.

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