Deklaration widerspiegelt finanzielle Tätigkeit Organisation, zeigt ihren Gewinn oder Verlust. Darin werden die angefallenen Einnahmen und Ausgaben aufgeführt. Die Erklärung spiegelt auch die Vorteile und Rabatte des Unternehmens sowie andere Informationen wider. Auf der Grundlage dieses Dokuments überwacht das Inspektorat die Rechtzeitigkeit der Steuerzahlung und deren Höhe.

Steuerbericht können auf zwei Wegen eingereicht werden: entfernt, durch spezielle Programme, oder persönlich zur Inspektion auf Papier (wenn das Unternehmen weniger als 100 Mitarbeiter beschäftigt).

Der Steuersatz ist 20% . Wenn die Ausgaben die Einnahmen übersteigen, d.h. die Organisation keinen Gewinn erzielt, wird eine Nullerklärung abgegeben.

Die Erklärung wird abgegeben:

• alle inländischen Unternehmen, die nicht involviert sind Glücksspielgeschäft und befindet sich auf OSNO;
• Unternehmen zahlen Rechtspersonen Dividenden oder Zinsen auf Wertpapiere (die Art der Besteuerung spielt keine Rolle);
• Unternehmen, die sich im vereinfachten Steuersystem oder der einheitlichen Agrarsteuer befinden, aber gleichzeitig Einkünfte aus Staatsanleihen und andere Wertpapiere (nur aus diesem Gewinn);
• ausländische Organisationen mit Repräsentanzen in Russland;
• Unternehmen, die zu den konsolidierten Gruppen von Steuerpflichtigen gehören.

Fristen und Form 2018

Die Steuer wird am Ende des Steuerzeitraums berechnet - ein Kalenderjahr. Der Jahresabschluss für das Vorjahr wird eingereichtVor28. März.

Außerdem sind Berichtszeiträume vorgesehen, nach deren Ablauf Vorauszahlungen an die Staatskasse überwiesen und Berichte eingereicht werden.

Ein solcher Zeitraum ist ein Quartal oder, wenn die Organisation die Steuer auf der Grundlage des Gewinns festlegt, ein Monat. Das Gesetz sieht vor, dass der 28. Tag des auf den Meldemonat folgenden Monats der letzte Tag für die Abgabe der Erklärung ist. Fällt das Datum auf ein Wochenende oder einen Feiertag, verschiebt sich das Fälligkeitsdatum um die Anzahl der Feiertage bzw. Wochenenden nach vorne.

Die Deklaration besteht aus 35 Blätter, die meisten Organisationen müssen sie jedoch nicht alle ausfüllen, nur 5 Seiten sind ausreichend. Das Dokument wird ausgefüllt kumulative Gesamt. Die Indikatoren werden in vollen Rubel berücksichtigt. Werte unter 50 Kopeken werden nicht berücksichtigt, mehr werden abgerundet.

Immer ausgefüllt: Titelblatt, Unterabschnitt 1.1., Blatt 02 und zwei Anlagen dazu. Andere Seiten werden nach Bedarf bereitgestellt.

Titelblatt

BEI Titelblatt ausgefüllt:

1. Angaben zur Organisation: Name, OKVED, TIN, KPP, Kontakt Nummer. Wenn nach dem Ausfüllen des Namens der Organisation leere Zeilen vorhanden sind, wird ein Bindestrich eingefügt.
2. Angaben zur Steuerbehörde, bei der die Erklärung abgegeben wird (Name, Anschrift).
3. Jahr, Steuerzeitraumcode (Meldezeitraum). Berichtszeitraumcodes unterscheiden sich je nach Häufigkeit der Vorauszahlungen. Unternehmen, deren Berichtszeitraum ein Quartal ist, verwenden folgenden Code: 21, 31, 33 und 34. Erstes Quartal, Halbjahr, 9 Monate bzw. Jahr.
4. Organisationen, die Vorschüsse monatlich überweisen, verwenden durchgehend die Codes 35-46, wobei 35 der erste Monat und 46 das Jahr ist.
5. Korrekturnummer. Wird die Erklärung zum ersten Mal eingereicht, wird 0 gesetzt, wenn Änderungen im selben Meldezeitraum (Steuerperiode) erforderlich sind, werden 001, 002 usw. nummeriert.
6. Die Anzahl der Seiten im Dokument und das Datum.
7. Wenn die Erklärung durch einen Vertreter abgegeben wird, werden Informationen über ihn ausgefüllt.

Abschnitt 1

Im ersten Unterabschnitt gibt Zeile 010 den OKTMO-Code an. Die Zeilen 030 und 060 geben BCF an.

Der Steuersatz von 20 % ist üblich, aber das Geld wird auf zwei Haushalte verteilt: Bund und Länder

Die Zeilen 040 und 070 geben den zu zahlenden Steuerbetrag an. Dabei werden die bereits überwiesenen Vorauszahlungen angerechnet.

Zum Beispiel: jährlicher Profit Unternehmen beliefen sich auf 2.160.000 Rubel. In der Erklärung für 9 Monate wurde der Gewinn angegeben - 1.550.000 Rubel.

Berechnen Sie den Steuerbetrag für die Budgets. Gewinn nicht besteuert:

2.160.000 - 1.550.000 \u003d 610.000 Rubel.

BEI Bundeshaushalt bezahlt:

610.000 * 2% = 12.200 Rubel

BEI regionales Budget bezahlt:

610.000 * 18% = 109.800 Rubel.

Absatz 2 gilt für Unternehmen, die monatliche Vorauszahlungen leisten. Zeile 001 enthält das Quartal. Darüber hinaus wird die Höhe der Zahlungen nach Monaten des Quartals und nach der Einnahmequelle angegeben. Die Zeilen 120-140 spiegeln Vorauszahlungen an die Bundeskasse wider, die Zeilen 220-240 - an die Regionalkasse.

Unterabschnitt 3 ist für Unternehmen erforderlich, die Dividenden erhalten. In Zeile 010 wird der Wert 1 eingetragen. Die Codes OKTMO und KKB werden ausgefüllt. In den Zeilen 01-21 werden die Daten der Steuerzahlung eingegeben (ein Tag wird nach Eingang des Einkommens angegeben) und in den gegenüberliegenden Spalten die Höhe.

Blatt 02

Die Felder 010-040 berücksichtigen alle mit dem Verkauf verbundenen Einnahmen und Ausgaben und nicht.

Zeile 050 wird verwendet, um Verluste zu erfassen. Zeile 060 zeigt Gewinn (Einnahmen minus Ausgaben) und Feld 070 gibt Einnahmen an, die davon ausgeschlossen werden können (falls vorhanden).

Auch in diesem Blatt werden in den Zeilen 080-110 Informationen eingetragen, abhängig von den Besonderheiten der Aktivitäten der Organisation: Vorhandensein von Vorteilen, Verlusten, die die Steuerbemessungsgrundlage verringern, steuerfreie Einkünfte. In den Zeilen 140-170 wird die Höhe der Steuersätze eingetragen. Und in den Zeilen 180-200 - der Steuerbetrag für den gesamten Zeitraum.

Dann passen Sie auf Vorauszahlung des vorangegangenen Zeitraums (ausgefüllt gemäß der vorherigen Erklärung) und der zu zahlende Betrag wird ermittelt. Um auf das Beispiel zurückzukommen, stellt sich heraus, dass die Organisation einen Jahresgewinn von 2.160.000 Rubel erzielt hat, basierend auf einem Steuersatz von 20% beträgt die Steuer für das Jahr 432.000 Rubel. Basierend auf den Ergebnissen von 9 Monaten wurde eine Vorauszahlung an das Budget in Höhe von:

1.550.000 * 20% = 310.000 Rubel

Dementsprechend bleibt das Budget zu zahlen:

430.000 - 310.000 \u003d 120.000 Rubel.

In den Anhängen 1 und 2 zum Blatt sind die Einnahmen und Ausgaben aufgeführt. Zuerst gibt in Anhang 1 Zeile 010 den Gesamterlös aus Verkäufen an, dann wird er in den Zeilen 011-014 detaillierter geschrieben. Abschließend werden nicht operative Erträge gefüllt. Der Antrag auf Kostenübernahme wird auf die gleiche Weise ausgefüllt.

Anhang 3 wird mit ausstehenden Einkünften aus dem Verkauf von abschreibungsfähigem Vermögen ausgefüllt Forderungen, Land, das von Anfang 2007 bis Ende 2011 erworben wurde, sowie Organisationen, die die Kosten für die Wartung der Produktion tragen.

Anlage 4 wird ausgefüllt, wenn ein nicht übertragener Verlust vorliegt. Die Anhänge 5 und 6 werden von Unternehmen ausgefüllt, die eigene Geschäftsbereiche haben oder Teil davon sind konsolidierte Gruppen Steuerzahler bzw.

Blatt 03

Gilt Steueragenten,zeigt die berechnete Steuer auf Dividenden. Grundlage für das Ausfüllen ist die Entscheidung der Gesellschafter (bei mehreren werden mehrere Abschnitte ausgefüllt).

Abschnitt A. Zunächst ist zu beachten, ob der Steueragent ein Emittent ist. Dann wird die Art des Einkommens sowie der Periodencode angegeben, von Titelblatt. Zeigt das Jahr an, für das Zahlungen geleistet wurden.

Die Zeilen 001 und 010 zeigen die Gesamtdividenden (D1). Feld 020 zeigt das gezahlte Einkommen Russische Unternehmen. Die Felder 021-024 geben die vorherige Zahl für den Steuersatz an. Bei anderen Zahlungsquellen, Privatpersonen, ausländischen Unternehmen werden die Felder 030-070 ausgefüllt.

Zeile 081 gibt das Einkommen wieder, aus dem die Steuer berechnet wird (D2). In Zeile 080 werden die bei der Besteuerung nicht berücksichtigten Einkünfte hinzugerechnet (Satz 0 %). Zum Ausfüllen der Zeilen090, 091 und 092Formeln verwenden:

D1 - D2 = 090

023 / 001 * 090 = 091

021 / 001 * 090 = 092

Zeile 091 * 13 % = Zeile 100

Die Zeilen 110 und 120 geben die Höhe der bereits in früheren bzw. aktuellen Perioden gezahlten Dividenden an.

Abschnitt B ist ein Detail von Abschnitt A und wird für jede Zahlungsquelle ausgefüllt. Feld 060 ist die Höhe des Einkommens, Feld 070 ist die darauf entfallende Steuer.

Abschnitt B gibt die Höhe des Einkommens und die daraus berechnete Steuer auf Staatspapiere wieder.

Blatt 04

Konzipiert für Unternehmen, die Erträge in Form von Dividenden auf öffentliche oder private Wertpapiere erhalten. Sie werden mit Sätzen von 15 %, 13 %, 9 % und 0 % besteuert. Wählen Sie im entsprechenden Feld aus gewünschten Code. Sofern Einkünfte vorhanden sind verschiedene Typen Wertpapiere gefüllt werden mehrere Blätter.

Zeile 010 zeigt die Gesamtsumme der Einnahmen. Zeile 020 weist Einkünfte aus, die die Steuerbemessungsgrundlage mindern können. Der Steuersatz (030) wird durch die Art der Dividende bestimmt. Zeile 040 - der Steuerbetrag.

Die Felder 050 und 060 werden verwendet, wenn Einkünfte aus einer Beteiligung an ausländischen Unternehmen vorliegen („Art der Einkünfte“ - 4). Sie spiegeln die Beträge wider, die in den vorherigen und aktuellen Berichtszeiträumen außerhalb der Russischen Föderation gezahlt wurden.

Zeile 070 zeigt den Steuerbetrag für frühere Berichtsperioden, Zeile 080 - für das laufende Quartal.

Blatt 05

Wenn das Unternehmen Transaktionen mit hat Wertpapiere, die in einer Sonderbestellung berücksichtigt werden, wird Blatt 05 ausgefüllt. Es wird ein Code ausgewählt, der das Wesentliche der Operation widerspiegelt. Die Codes „1“ und „2“ werden nicht verwendet professionelle Teilnehmer RCB.

Feld 010 - die Höhe der Einnahmen aus der Veräußerung, aufgeschlüsselt nach den Zeilen 011-014. Feld 020 - Ausgaben mit Details zu den Zeilen 021-024. Sie werden mit den Anschaffungskosten des Wertpapiers bilanziert. Feld 040 - Gewinn. Die Gewinnanpassung wird in Zeile 050 durchgeführt. Das Endergebnis wird in Zeile 060 wiedergegeben.

Wenn die Organisation einen Verlust hat, der die Steuerbemessungsgrundlage verringern kann, wird dies in Feld 080 eingetragen. In Zeile 100 die Steuerbemessungsgrundlage um diesen Indikator bereinigt.

Blatt 06

füllen nur NPF. Feld 010 zeigt ihr Gesamteinkommen. Die Felder 020-110 spezifizieren sie nach einzelnen Typen.

Zeile 120 gibt die platzierte Menge an NPF-Rente Reserven. Dieser Betrag enthält auch den Saldo der von der Organisation Anfang 2002 gehaltenen Versicherungsrückstellungen.

Zeile 130 (Summe der Zeilen 140-180) enthält den Gewinnbetrag aus Zinsen bei der Platzierung von Geldern und Wertpapieren, der auf der Grundlage des Refinanzierungssatzes der Zentralbank berücksichtigt wird.

Bei der Berechnung der Zeilen 200 und 220 sind sonstige Ausgaben ausgeschlossen. Zeile 190 spiegelt die Kosten wider, die im Zusammenhang mit der Platzierung von Rücklagen entstanden sind.

Die Zeilen 200 und 210 berücksichtigen Ausgaben, die beim Verkauf oder der Veräußerung von Wertpapieren entstehen, die an der Wertpapierbörse gehandelt oder nicht gehandelt werden. Zeile 220 spiegelt die Kosten wider, die bei der Durchführung anderer Projekte angefallen sind.

Zeile 230 des NPF gibt den Prozentsatz der Abzüge vom Einkommen an, die er für gesetzlich vorgeschriebene Aktivitäten verwendet. Die Zeilen 240, 241 und 242 spiegeln die Beträge der Abzüge für die Vermögensbildung wider (die Summe der Zeilen 250-320).

Der vom Fonds erzielte Gewinn aus Transaktionen mit Wertpapieren wird in Zeile 330 (auf dem Wertpapiermarkt handelbar) oder Zeile 350 (nicht auf dem Wertpapiermarkt handelbar) ausgewiesen. Der Gewinn aus anderen Investitionen wird in Zeile 390 angegeben.

Die Felder 340, 360 und 400 geben Beträge wieder, die vom Gewinn ausgeschlossen werden können. Wenn in Zeile 330, 350, 390 ein Verlust auftritt, wird die Steuerbemessungsgrundlage mit „0“ angesetzt.

Der Gewinn aus der Platzierung von Staats- (Kommunal-) Wertpapieren ist in den Zeilen 370 und 380 angegeben.

Dann werden die Steuerbemessungsgrundlagen getrennt nach Gewinnarten berechnet, das sind die Zeilen 410, 450 und 490. Zeile 530 gibt das endgültige Ergebnis für die Berechnung der Steuer an.

Die Zeilen 460–480 und 500–520 spiegeln die Verlustbeträge für die Vergangenheit, das laufende Jahr und zukünftige Perioden beziehungsweise.

Blatt 07

Entworfenfür gemeinnützige Organisationengen. Sie berichten weiter Verwendungszweck zugeteilte Mittel. Staatliche Subventionen und Haushaltsmittel werden nicht berücksichtigt.

Spalte 1 enthält die Codes der erhaltenen Mittel. Das Datum des Geldeingangs und die Nutzungsdauer sind in den Spalten 2-5 wiedergegeben. Einnahmen werden berücksichtigt Vorperioden die noch nicht vollständig ausgeschöpft sind.

Die Höhe des Vermögens, der Mittel und der Nutzungsdauer, die nicht abgelaufen sind, ist in den Spalten 3-6 angegeben.

Spalte 4 zeigt die Höhe der verwendeten Mittel beabsichtigter Zweck. Liegen zweckentfremdete oder nicht verwendete Mittel vor, wird Spalte 7 ausgefüllt. Sie sind in den nicht betrieblichen Erträgen enthalten.

Blatt 08

Ausgefüllt zuwenn ein Unternehmen voneinander abhängig istAuftragnehmer,und TransaktionspreisegleichMarkt. Um unterschätzte Gewinne und Steuerprüfungen zu vermeiden, kann das Unternehmen die Steuerbemessungsgrundlage selbstständig anpassen.

In diesem Abschnitt können Sie auch symmetrische (wenn die Einnahmen steigen, die Ausgaben steigen) und umgekehrte Anpassungen anzeigen. Für jede Korrektur wird ein separates Blatt ausgefüllt, auch wenn es nur eine Gegenpartei gibt.

Nach Abschluss wird der entsprechende Anpassungscode angezeigt. Wenn wir redenüber unabhängige oder symmetrische Anpassungen ist es notwendig, anzubringen Erläuterungen, anhand dessen Sie die Transaktion identifizieren können.

• Registrierungsländercode;
• Registrierungsnummer im Registrierungsland (auszufüllen, wenn die Gegenpartei ein ausländisches Unternehmen ist);
• Name.

Die Zeilen 010-040 geben die Höhe der Anpassung an. Die Zeilen 010 und 020 sind Verkäufe bzw. betriebsfremde Einnahmen. Zeilen 030-040 - Ausgaben. Wenn die Anpassung zu einer Erhöhung des Indikators führt, wird 1 in die Spalte "Attribut" eingetragen, wenn sie zu einer Verringerung führt - 0. Zeile 050 ist die Summe, die Summe der vier vorherigen Zeilen.

Zeile 050 gibt den geschätzten Wert der Anpassung an, berechnet als Summe der numerischen Werte der ausgefüllten Zeilen 010-040 (Modulo).

Die Zeilen 060 und 070 spiegeln Erträge und Aufwendungen aus der Veräußerung (bei Transaktionen mit Wertpapieren) wider. Das Vorzeichen wird auf die gleiche Weise gesetzt. Zeile 080 summiert (060 + 070).

Blatt 09

Im AbschnittUND dieses Blatt Informationen zum kontrollierten Ausland ausfüllenOrganisationen:

• die in der Mitteilung angegebene Zahl der beherrschten ausländischen Gesellschaften;
• vollständiger Name;
• Registrierungsländercode;
• Registrierungsnummer und Registrierungsdatum (in Feld 7);
• Steuernummer;
• die Adresse;
• Beteiligung am Gewinn dieser Gesellschaft;
• Steuervergünstigungen (falls vorhanden).

Abschnitt B1 ist für Unternehmen bestimmt, die unter die Absätze fallen. 1 S. 1 Kunst. 309.1. Abgabenordnung der Russischen Föderation. Die Nummer ist angebracht kontrolliertes Unternehmen, identisch mit Blatt A. Dann wird der digitale Währungscode angezeigt (gem Finanzberichterstattung).

Zeile 010 zeigt den Gesamtgewinn vor Steuern. Zeile 020 gibt den Betrag der Anpassung an diesen Gewinn wieder. Die Zeilen 021-023 zeigen die Höhe der Dividenden, die den Gewinn mindern. Die Zeilen 024-032 geben Einnahmen und Ausgaben wieder, die sich nicht auf die Steuerbemessungsgrundlage auswirken.

Zeile 040 (bereinigter Gewinn) = Zeile 010 - Zeile 020

Feld 050 zeigt den Verlust, Feld 060 zeigt die Bemessungsgrundlage (040 - 050). Wenn das Ergebnis ein negativer Wert ist, wird "0" in die Deklaration eingefügt. Die Indikatoren in den Zeilen 010-060 werden in der Währung gefüllt.

Zeile 070 zeigt den Wert der Steuerbemessungsgrundlage in Bezug auf Russische Währung. Der Steuerbetrag ist in Zeile 090 angegeben.

Abschnitt B2 ist für Unternehmen bestimmt, die unter die Absätze fallen. 2 S. 1 Kunst. 309.1. Abgabenordnung der Russischen Föderation. Auf die gleiche Weise gefüllt.

Eine solche Erklärung wird in vereinfachter Form im Blatt 02 abgegeben, in deren Anlagen nur die TIN und KPP der Organisation, der Steuersatz und die Seitenzahl ausgefüllt werden. Die restlichen Spalten sind mit Bindestrichen gefüllt. Wenn die Organisation Einnahmen und Ausgaben hatte, aber nein Reingewinn, die Erklärung ist ausgefüllt auf die übliche Weise und "Null" wird nur bedingt aufgerufen.

Mögliche Strafen bei Nichtbereitstellung

Für die unterlassene oder verspätete Abgabe der Erklärung, administrative Verantwortung. Durch gerichtlichen Beschluss kann gegen einen Beamten eine Geldstrafe verhängt werden von 300 bis 500 Rubel. Die Organisation unterliegt fein 5% von der Höhe der Steuerfür alle Monate der Verspätung(auch für weniger als einen Monat).

Die verhängte Geldbuße darf nicht weniger als 1000 Rubel betragen. Die Obergrenze beträgt 30 % des Steuerbetrags. Wenn die Verzögerung 180 Tage überschreitet, für jeden nächsten Monat eine zusätzliche Strafe in Höhe von 10 % des Steuerbetrags wird erhoben. Das Konto wird in Werktagen geführt.

Es ist möglich, die Organisation auch bei einem Verstoß gegen die Bedingungen für einen Tag und sogar bei Abgabe einer „Null“-Erklärung zur Verantwortung zu ziehen.

Im Video erfahren Sie mehr über Füllfunktionen:

Neue Form zusammen mit dem Verfahren zum Erstellen und elektronischen Berichtsformat, genehmigt vom Föderalen Steuerdienst der Russischen Föderation in der Verordnung Nr. ММВ-7-3 / [E-Mail geschützt] vom 19. Oktober 2016. Regulatorische Änderungen ergeben sich aus Neuerungen im Steuerrecht, insbesondere der Einführung einer solchen Zahlung als Umsatzsteuer (§ 410 Abgabenordnung), der Entstehung der Abgrenzungspflicht beherrschender Personen und nachträglich Steuern auf die Erlöse ausländischer Unternehmen zahlen (Art. 309.1), sowie Preisanpassungen durch Mitarbeiter des IFTS für kontrollierte Transaktionen (Stat. 105.18).

Die Angabe ist auch dann erforderlich, wenn kein Gewinn und ein Verlust oder eine Nullbasis ausgewiesen wird. In der Regel folgt die Meldung auf einem neuen Einkommensteuererklärungsformular erstmals 2016, während für November die Meldung noch mit dem alten Formular eingereicht wird. Die Erklärung hat erhebliche Änderungen in der Zusammensetzung der Blätter und Zeilen erfahren - einige wurden dauerhaft gelöscht, neue Blätter 08 und 09 wurden hinzugefügt.

Körperschaftsteuererklärung - Änderungen:

• Gemäß Blatt 02 werden neue Zeilen angezeigt (von 265 bis 267 und von 095 bis 097 im Anhang), in denen Daten über die Beträge der überwiesenen Umsatzsteuer eingegeben werden müssen.
• Gemäss Blatt 08 - Angaben zu Reverse Price Adjustments sollen angezeigt werden, wenn der Transaktionswert nicht dem Verkehrswert entspricht. Relevant für Transaktionen mit nahestehenden Personen.
• Gemäß Blatt 09 – Abgrenzungen von Steuerbeträgen auf Gewinne von ausländischen kontrollierten Unternehmen sollten ausgewiesen werden.

Die Einreichungsfrist unterscheidet sich je nachdem, wie Vorauszahlungen an den Staat überwiesen werden – vierteljährlich oder monatlich:

1. Vierteljährliche Auszahlung der Gewinnvorauszahlung - für 2016 bis 28.03.17.
2. Zahlung monatliche Beträge mit nachträglicher Zuzahlung auf Basis der Quartalsergebnisse - für 2016 bis 28.03.17.
3. Auszahlung in monatlichen Beträgen aus tatsächlichem Gewinn - für Januar 2017 bis 28.02.17, dann auch für 2016 bis 28.03.17.

So füllen Sie eine Einkommensteuererklärung aus

Das Ausfüllen der Steuererklärung für die Einkommensteuer 2017 erfolgt von Anfang an Kalenderjahre, alle Beträge werden als kumulative Summe betrachtet, und die Indikatoren werden in vollen Rubel ohne Kopeken angegeben. Es ist erlaubt, Daten "von Hand" von links nach rechts oder mit einer Computermethode einzugeben. Leere Zellen werden mit Bindestrichen gefüllt. Bei der Eingabe negativer Werte muss in der ersten Zelle der Wert „-“ angegeben werden. Steuerzahler bilden nicht alle Blätter und Anträge hintereinander (insgesamt 37), sondern nur die, für die, in derzeitige Periode zusammenhängende Geschäftsvorfälle.

Es ist nicht erforderlich, in die Erklärung aufzunehmen:

1. Spezielle Abschnitte, die von einzelnen Steuerzahlern ausgefüllt werden sollen.
2. Blätter, für die keine Daten auszufüllen sind.

Erforderlich für alle Unternehmen:

1. Titelblatt mit Anmeldeinformationen.
2. Unterabschnitt 1.1 Angabe des zu überweisenden Steuerbetrags.
3. Blatt 02 mit der Steuerberechnung.
4. Anhang 1 mit einer Aufschlüsselung der Einkommensindikatoren, einschließlich der nicht operativen.
5. Anhang 2 mit einer Aufschlüsselung der Ausgabenindikatoren, einschließlich betriebsfremder und gleichwertiger Verluste.

Verfügbar bei Bedarf:

1. Unterabschnitt 1.2 - wenn die Steuer monatlich im Voraus gezahlt wird.
2. Unterabschnitt 1.3 - wenn der Steuerbevollmächtigte Einkünfte an andere juristische Personen zahlt. Personen und behält von solchen Zahlungen Steuern ein.
3. Anhang 3 - wenn die entsprechenden Operationen in der aktuellen Periode durchgeführt wurden.
4. Anhang 4 - falls in der Berechnung Steuerbemessungsgrundlage Verluste sind enthalten.
5. Anhang 5 - wenn das Unternehmen Zweigniederlassungen / getrennte Abteilungen hat.
6. Anhang 6 bis 6b - wenn die Berechnung von CGT durchgeführt wird.
7. Blatt 03 – wenn der Steuerzahler Zinsen/Dividenden aus Staatspapieren zahlt, wird der Abschnitt von Steuerbeamten ausgefüllt.
8. Blatt 04 - ist für Organisationen bestimmt, die Einkünfte aus Wertpapieren erhalten, wenn der Zahler der Beträge keine Steuern einbehalten hat.
9. Blatt 05 - um verschiedene Operationen zu Finanztransaktionen widerzuspiegeln.
10. Blatt 06 - für nicht staatliche Pensionskassen.
11. Blatt 07 - für gemeinnützige Einrichtungen; Nichtregierungsorganisationen; Unternehmen mit zweckgebundenen Mitteln.
12. Blatt 08 - wenn die Basis angepasst wird.
13. Blatt 09 - zur Berechnung der Steuer für ausländische Unternehmen.
14. Anhang 1 - nicht berücksichtigte Einkünfte sind angegeben.
15. Anhang 2 – ausgefüllt von Steuervertretern bei der Abrechnung mit Privatpersonen über Dividenden, REPO-Transaktionen, in Form von Wertpapieren ausgegebene Darlehen.

So füllen Sie eine Einkommensteuererklärung aus - Algorithmus:

• Titelseite - Informationen und Registrierungsinformationen zum Unternehmen werden eingegeben, der Code des Berichtszeitraums wird angegeben.
• Anschließend werden alle Anlagen zu Blatt 02 ausgefüllt.
• Danach werden auf der Grundlage der Anhänge Daten zur Steuerberechnung in Blatt 02 eingetragen.
• Am Ende werden je nach Zahlungsweise der Steuervorauszahlung Unterabschnitte von Abschnitt 1 ausgefüllt.
• Die Nummerierung erfolgt durchgehend, ausgehend von der Titelseite - Code 001.
• Beim Ausfüllen per Computer wird die Schriftart Courier New mit einer Größe von 16 bis 18 verwendet. Wenn das Formular manuell erstellt wird, ist blaue / schwarze oder violette Tinte zulässig.
• Die Rundung der Indikatoren erfolgt nach den Regeln der Mathematik auf volle Rubel.
• Es ist verboten, Fehler zu korrigieren, beidseitiges Drucken auf Blättern ist nicht erlaubt.

Einkommensteuererklärung 2017 - ein Beispiel zum Ausfüllen

Betrachten Sie das Verfahren zum Erstellen einer Erklärung auf konkretes Beispiel. Nehmen wir an, das Unternehmen arbeitet ohne getrennte Unterteilungen und erstellt nur Abschnitte/Blätter, die für alle Steuerzahler obligatorisch sind. Normalerweise bereitet die Berichterstattung über den Gewinn den Buchhaltern keine Schwierigkeiten, mit Ausnahme des Ausfüllens von Seite 210, das besondere Aufmerksamkeit erfordert.

So füllen Sie Zeile 210 der Einkommensteuererklärung aus

Buchseite 210 wird ausgefüllt, je nachdem, wie das Unternehmen die Einkommensteuer zahlt - monatliche oder vierteljährliche Vorauszahlungen. Es ist notwendig, die berechnete Steuer sowie Vorauszahlungen zu berücksichtigen. Orientieren Sie sich bei der Dateneingabe an folgenden Punkten:

• Wenn das Unternehmen Steuern nur auf der Grundlage der Ergebnisse der Berichtsperiode / des Berichtsquartals zahlt, müssen auf Seite 210 die Beträge aus der vorherigen Erklärung auf Seite 180 wiedergegeben werden.
• Wenn das Unternehmen monatlich Steuern auf der Grundlage des tatsächlichen Gewinns zahlt, werden auf Seite 210 die Daten aus der Erklärung für vergangenen Zeitraum(zum Beispiel für Januar-Mai beim Ausfüllen eines Halbjahresberichtes) auf Seite 180.
• Wenn das Unternehmen Steuern in monatlichen Beträgen mit einer Zuzahlung / Reduzierung auf der Grundlage der Ergebnisse des Quartals zahlt, sollten auf Seite 210 Daten aus der Erklärung für die Vorperiode eingegeben werden. Genauer gesagt wird die Höhe der anfallenden Steuern von Seite 180 und Vorauszahlungen für das nächste Quartal (auch aus der Erklärung für die Vorperiode) gemäß Seite 290 übernommen.

Ausgangsdaten zum Ausfüllen der Erklärung - ein Beispiel:

• Berichtszeitraum - 6 Monate.
• 6 Monate profitieren. - 3200000 Rubel.
• Steuer für 6 Monate - 640.000 Rubel, davon föderal - 96.000, regional - 544.000 Rubel.
• Gewinn für 1 qm - 1400000 Rubel. (Informationen sind dem vorherigen Bericht entnommen).
• Steuer für 1 qm - 280.000 Rubel, davon föderal - 42.000, regional - 238.000 Rubel.

Insgesamt beträgt die zusätzliche Zahlung für ein halbes Jahr = 640.000 - 280.000 = 360.000 Rubel, von denen 54.000 Rubel an den Bundeshaushalt und 306.000 Rubel an den regionalen Haushalt gezahlt werden müssen.

So prüfen Sie Ihre Einkommensteuererklärung

Um sicherzugehen, dass die Erklärung korrekt erstellt wurde, kann der Steuerzahler die Berichtsrichtwerte überprüfen. Volle Liste Verhältnisse ist im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation Nr. ED-4-3 / enthalten [E-Mail geschützt] datiert vom 14.07.15 Insbesondere beschreibt das Dokument, wie:

• Überprüfen Sie die Indikatoren von Blatt 02 - in den Zeilen 090 (Leistungen), 120-130 (Basis) und 140-170 (Sätze). Dabei Besondere Aufmerksamkeit zur Verifizierung gegeben Investitionstätigkeit, das Verfahren für die Inanspruchnahme von Leistungen und die Anwendung ermäßigter Sätze. Und für Versicherer erfolgt ein Abgleich der Deklarationsdaten mit der Buchhaltung. Berichterstattung.
• Überprüfen Sie die Zusammenstellung der Anlagen 4, 5 zu Blatt 02.
• Überprüfen Sie die Zusammenstellung von Blatt 03.

Aktualisierte Einkommensteuererklärung 2017

In einigen Situationen muss ein Steuerzahler möglicherweise seine Einkommensteuererklärung anpassen. Zum Beispiel, wenn bei der Erstellung des Formulars grobe Fehler festgestellt wurden, die zu einer Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage führten. In diesem Fall muss er selbstständig Berichtigungen vornehmen und eine geänderte Erklärung in der für den Anpassungszeitraum gültigen Form abgeben (Artikel 81 Absatz 5 der Abgabenordnung). Das neue Formular wird bei der Erstellung von Berichten für laufende Perioden verwendet.

Wichtig! Die Steuergesetzgebung der Russischen Föderation erlaubt es, keine Erläuterungen vorzulegen, wenn der Fehler unbedeutend ist, dh nicht zu einer Unterschätzung der Steuerbemessungsgrundlage führt (Artikel 81 Absatz 1 der Abgabenordnung). Das Unternehmen kann jedoch, falls gewünscht, in dieser Situation eine Berichtigung vorlegen.

Wenn Sie einen Fehler finden, markieren Sie bitte einen Textabschnitt und klicken Sie darauf Strg+Eingabe.

Eine Einkommensteuererklärung ist ein Finanzberichtsdokument, das von einem Steuerpflichtigen auf der Grundlage der Ergebnisse seiner Aktivitäten während der Steuerverwaltung eingereicht wird bestimmten Zeitraum seine Aktivitäten. Dokumentencode nach Klassifikator KND 1151006, genehmigt. Die Erklärung wird von gebietsansässigen Unternehmen, gebietsfremden Unternehmen, die Betriebsstätten in Russland haben oder Einkünfte im Gebiet der Russischen Föderation erzielen, sowie von Mitgliedern konsolidierter Gruppen abgegeben.

Die Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer ist das vom Steuerpflichtigen im Berichtszeitraum erzielte Einkommen. Der Steuersatz beträgt 20 %. Gemäß Absatz 2 der Kunst. 274 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird die Steuerbemessungsgrundlage, die zu einem anderen als dem zuvor angegebenen Steuersatz besteuert wird, vom Steuerzahler gesondert bestimmt (Artikel 284 Absatz 1 der Abgabenordnung). Darüber hinaus Bilanzierung von Erträgen und Aufwendungen aus Transaktionen, die nach Kapitel 25 einer anderen Regelung unterliegen allgemeine Ordnung Die Buchhaltung ist gesondert zu führen.

Die Einkommensteuererklärung für 2017 besteht aus:

• Titelseite (Blatt 01);
• Unterabschnitt 1.1 von Abschnitt 1, der Vorauszahlungen und Körperschaftsteuer anzeigt. Dieser Unterabschnitt wird nicht angezeigt gemeinnützige Organisationen, Bewohner von besonderen Wirtschaftszonen, sowie Steuerbevollmächtigte;
• Blatt 02, auf dessen Grundlage die Steuer berechnet wird;
• Anhang Nr. 1 zu Blatt 02, in dem Einnahmen aus Verkäufen und nicht betriebliche Einnahmen aufgeführt sind;
• Anhang Nr. 2 zu Blatt 02, in dem die mit der Herstellung und dem Verkauf verbundenen Kosten sowie nicht betriebliche und gleichgestellte Aufwendungen und Verluste aufgeführt sind.

Die übrigen Blätter werden ausgefüllt, wenn die Wirtschaftseinheit die entsprechenden Tätigkeiten ausübt (z. B. Transaktionen mit Wertpapieren bei Vorhandensein separater Unternehmensbereiche). Die Art der Einreichung der Erklärung ist die gleiche wie bei anderen ähnlichen Dokumenten (persönlich durch den Steuerzahler, per Post, in im elektronischen Format). Ausnahme sind Unternehmen durchschnittliche Mitarbeiterzahl die im Berichtszeitraum 100 Personen überstiegen. Diese Unternehmen müssen eine Erklärung nur in elektronischer Form abgeben. Bei Verstoß gegen die Regel droht dem Steuerzahler eine Geldstrafe von 200 Rubel. Sie können sich jedoch auch nicht weigern, die Meldung in einem anderen Format im Steuerdienst zu akzeptieren.

Die Abgabefrist für die Erklärung endet am 30. März 2017 (gemäß Artikel 289 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Hinter späte Bereitstellung Die Organisation ist verpflichtet, eine Geldbuße gemäß Artikel 119 der Abgabenordnung zu zahlen (5% des Steuerbetrags, jedoch nicht mehr als 30% und nicht weniger als 1000 Rubel für jeden vollen oder unvollständigen Monat der Verspätung). Es ist jedoch zu beachten, dass, wenn der Steuerpflichtige die Vorlage der Berechnung der Vorauszahlung genäht hat, er dafür nicht verantwortlich ist.

Einkommensteuererklärung (KND 1151006): Formular und Ausfüllbeispiel

Quelle/offizielles Dokument: Anordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 19. 10. 2016 Nr. ММВ-7-3/572
Wo spenden: FTS
Versandart: elektronisch oder auf Papier
Lieferhäufigkeit: Monat

Name des Dokuments: Körperschaftsteuererklärung (KND 1151006)
Format:.xls
Größe: 892 KB

Formular Einkommensteuererklärung ist ein Dokument, in dem die Organisation freiwillig den Steuerbehörden Bericht erstattet. Es schreibt den Gesamtbetrag des Gewinns vor, der als Ergebnis der Durchführung erhalten wurde Buchhaltungsanalyse Unternehmensdokumentation. Die Erklärung berücksichtigt auch die Höhe der Einkommensteuer, die an den Staats- oder Regionalhaushalt abzuführen ist.

2016 ein neues Formular gemäß KND 1151006 zum Ausfüllen einer Gewinnerklärung, genehmigt durch Anordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 19. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-3/572. Es legt die Reihenfolge des Ausfüllens und die zulässigen Formate für die Lieferung des Dokuments fest.

Die Richtigkeit des Ausfüllens aller Teile des Dokuments wird durch die Unterschrift des Leiters sowie das Siegel der Organisation festgelegt. Einkommensteuererklärung herunterladen für Excel möglich.

Die Einkommensteuererklärung hat eine begrenzte Abgabefrist:

• Wenn Sie es für das erste Quartal, sechs Monate oder 9 Monate vorlegen müssen, muss die Unternehmensleitung das Dokument spätestens am 28. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats an die Steueraufsicht senden;
• Spätestens am 28. März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres wird eine Jahreserklärung über die Einkommensteuer der Organisation eingereicht.

Es sei darauf hingewiesen, dass Artikel 289 Steuer-Code Russische Föderation legt fest, dass die Steuererklärung des tatsächlichen Gewinns, der bei der Berechnung der Höhe der Vorauszahlungen erzielt wird, jeden Monat bei der Steuerbehörde einzureichen ist. Ein Beispiel für das Ausfüllen einer Gewinnerklärung können im .xls-Format angezeigt werden.

Es gibt mehrere Möglichkeiten, eine Körperschaftsteuererklärung abzugeben:

• Das Unternehmen kann Unterlagen bei der Aufsichtsbehörde des Bundes einreichen Steuerdienst am Ort der Registrierung. Dies ist eine notwendige Bedingung für große Holdings und Unternehmen;
• Die Erklärung kann an die Aufsichtsbehörde des Föderalen Steuerdienstes am Ort der Registrierung jeder einzelnen Abteilung gesendet werden.

Das Unternehmen kann auf verschiedene Weise ein Dokument zur Vorlage beim IFTS vorbereiten:

• Ein Papierausdruck wird an gesendet Finanzamt dem Leiter des Unternehmens oder seinem Vertreter in zweifacher Ausfertigung. Einer verbleibt beim Bundessteuerdienst, der andere wird mit einem Annahmesiegel an die Organisation zurückgegeben;
• Die Erklärung kann per Post mit einem Inventar der beigefügten gesendet werden. Um das Senden von Dokumenten zu bestätigen, müssen Sie die Quittung speichern;
• Laut TCS können Sie eine Dokumentendatei erstellen in elektronisches Formular, können Sie es auch auf einem Flash-Laufwerk bereitstellen. können auf unserer Website sein.

Bei verspäteter Einreichung der Erklärung zur Gewinnsteuer der Organisation sehen die Artikel 119 und 126 der Abgabenordnung der Russischen Föderation die Zahlung von Geldbußen vor:

• Für den Fall, dass das Unternehmen das Jahrbuch nicht bereitgestellt hat Berichtsdokument Während der Zahlung aller Steuern werden ihr 1000 Rubel in Rechnung gestellt;
• Für jeden überfälligen Monat - 5 % des Steuerbetrags, der gemäß der Erklärung zu zahlen ist;
• Wenn die Erklärung für einen der Berichtszeiträume wurde der Steueraufsichtsbehörde nicht vorgelegt, ist das Unternehmen verpflichtet, eine Geldstrafe von 200 Rubel zu zahlen.

Die Besteuerung ist ein sich dynamisch entwickelnder Prozess. Änderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation werden mit beneidenswerter Regelmäßigkeit vorgenommen, und die Daten ihres Inkrafttretens können unterschiedlich sein - von einem Tag bis zu mehreren Jahren. Einige Änderungen treten sogar „rückwirkend“ in Kraft. Betrachten Sie die wichtigsten Neuerungen des Jahres 2019, die der Buchhalter bei seiner Arbeit berücksichtigen muss.

Kostenloser Transfer

Gegenstand der Besteuerung ist unter anderem die unentgeltliche Übertragung von Waren, Werken, Dienstleistungen (Abschnitt 1 Absatz 1 Artikel 146 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Folglich bei der unentgeltlichen Übertragung von Gegenständen, die nicht in den Absätzen aufgeführt sind, an die Staatskasse. 2 S. 2 Kunst. 146 der Abgabenordnung der Russischen Föderation zum Beispiel für soziokulturelle Zwecke gab es einen Gegenstand der Mehrwertsteuer. Ab dem 1. Juli 2019 ist die Übertragung von sozialen und kulturellen Einrichtungen an die Staatskasse einer Republik innerhalb der Russischen Föderation, des Territoriums, der Region, der Stadt von den Besteuerungsgegenständen ausgenommen föderale Bedeutung, autonome Region, autonomer Bezirk, an die Gemeindekasse der entsprechenden städtischen, ländlichen oder sonstigen Siedlung Gemeinde. Eine entsprechende Ergänzung erfolgt in Abs. 2 S. 2 Kunst. 146 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Dank des neuen Abs. 19 S. 2 Kunst. 146 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird die unentgeltliche Übertragung an die Staatskasse der Russischen Föderation nicht als Besteuerungsobjekt anerkannt, nicht nur für bewegliche, sondern auch für Immobilien. Somit eliminiert Streitpunkt im Zusammenhang mit der Zahlung der Mehrwertsteuer bei der Übertragung von Eigentum an die Staatskasse.

Bei einer unentgeltlichen Eigentumsübertragung ist der Übertragende wie bei einem normalen Verkaufsvorgang verpflichtet, Mehrwertsteuer zu erheben. Es besteht jedoch die Möglichkeit, den Vorsteuerabzug zu akzeptieren. Allerdings zum Zeitpunkt des kostenlosen Transfers Immobilie es kann eine Verpflichtung zur Rückforderung der Mehrwertsteuer bestehen. Der Gesetzgeber hat auch hier nicht vergessen, Änderungen vorzunehmen (in Artikel 171.1 Absatz 10 der Abgabenordnung der Russischen Föderation): Bei der Übertragung von Immobilien an die Staatskasse ist es nicht erforderlich, die zuvor zum Abzug akzeptierte Mehrwertsteuer wiederherzustellen ( das Bundesgesetz vom 15. April 2019 Nr. 63-FZ).

Vorsteuerabzug bei Ausfuhr von Werken und Dienstleistungen

Änderungen bezüglich des Vorsteuerabzugs bei der Ausfuhr von Werken und Dienstleistungen traten am 1. Juli in Kraft (Bundesgesetz Nr. 63-FZ vom 15. April 2019). Berücksichtigen Sie diese Änderungen im Vergleich zu der zuvor geltenden Anordnung.

Bis 1. Juli 2019:

• Warenexport - Mehrwertsteuersatz 0%, es besteht ein Recht auf Vorsteuerabzug.
• Ausfuhr von Werken und Dienstleistungen nach Art. 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, unterliegt nicht der Mehrwertsteuer oder ist von dieser befreit.
• Entscheiden Sie, ob die Ausfuhr von Werken und Dienstleistungen, die nicht in Art. 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, hilft Kunst. 148 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Wenn der Ort des Verkaufs von Werken, Dienstleistungen das Gebiet der Russischen Föderation ist, unterliegt der Vorgang der Mehrwertsteuer und es besteht ein Recht auf Vorsteuerabzug. Wenn der Verkaufsort nicht das Gebiet der Russischen Föderation ist, wird keine Mehrwertsteuer berechnet und abgeführt, es findet jedoch kein Vorsteuerabzug statt.

Ab 1. Juli 2019:

• Nach dem neuen Abs. 2.1 S. 2 Kunst. 170 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, wenn Arbeiten, Dienstleistungen in Art. 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, aber nach Art. 148 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird das Gebiet der Russischen Föderation nicht als Verkaufsort anerkannt, die Vorsteuer beim Export wird in den Kosten für gekaufte (importierte) Arbeiten, Dienstleistungen berücksichtigt und nicht abzugsfähig.
• Damit gilt auch die umgekehrte Aussage: Werden Werk- und Dienstleistungen nicht in Art. 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und der Verkaufsort nicht das Gebiet der Russischen Föderation ist, erfolgt ein Vorsteuerabzug. Und diese Norm korreliert mit dem Verfahren für den Verkauf von Waren für den Export, wonach ein Recht auf Vorsteuerabzug besteht.

Getrennte Umsatzsteuerbilanz und die „5%-Regelung“

Ab dem 1. Juli werden Umsätze über den Verkauf von Werken und Dienstleistungen umsatzsteuerpflichtigen Umsätzen gleichgestellt, sofern das Gebiet der Russischen Föderation nicht als Ort ihres Verkaufs anerkannt wird und sie nicht in Art. 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Dies bedeutet, dass bei der Ausführung von Arbeiten, der Erbringung von Dienstleistungen, deren Verkaufsort nicht als Territorium der Russischen Föderation anerkannt ist, getrennte Buchführung nicht erforderlich, weil vielmehr sind diese Umsätze steuerpflichtigen gleichgestellt, wenn sie nicht in Art. 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Bundesgesetz vom 15. April 2019 Nr. 63-FZ). Daher die geänderte Anteilsberechnung bei Anwendung der 5 %-Regelung.

Danach ist die gesamte Vorsteuer abzugsfähig, wenn der Anteil des Steuerpflichtigen an den nicht steuerbaren Umsätzen 5 % nicht übersteigt. Andernfalls ist die Mehrwertsteuer anteilig abzugsfähig bzw. im Wert enthalten. Bei der Berechnung des Anteils wird der Verkauf von Werken oder Dienstleistungen im Ausland steuerpflichtigen Umsätzen gleichgestellt, mit Ausnahme der befreiten nach Art. 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Vorsteuerabzug bei der Ausfuhr von Waren

Die Mehrwertsteuer auf die Ausfuhr von Waren ist an einem der folgenden Daten abzugsfähig:

• wenn die Unterlagen, die den Nullsatz bestätigen, eingesammelt werden Zeit einstellen, so erfolgt der Vorsteuerabzug am letzten Tag des Quartals, in dem die Belege zur Bestätigung des Anspruchs auf den Nullsatz erhoben werden;
• werden die Unterlagen nicht fristgerecht abgeholt, so erfolgt der Vorsteuerabzug am Tag der Versendung der Ware.

Die Mehrwertsteuer auf die Ausfuhr von Nicht-Handelswaren ist grundsätzlich abzugsfähig, nämlich wenn der Exporteur Mehrwertsteuerzahler ist, die Waren für die Buchhaltung akzeptiert werden, sind sie erforderlich Quelldokumente und eine wohlgeformte Rechnung. Außerdem sind ab dem Datum der Warenübernahme zur Abrechnung noch keine drei Jahre vergangen.

Ab dem 1. Juli 2019 wurde die Warenliste reduziert. So kann bei einer größeren Anzahl exportierter Waren die Mehrwertsteuer abgezogen werden, ohne die Bestätigung des Nullsatzes abzuwarten. Die Liste der Waren ist im Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 18. April 2018 Nr. 466 angegeben.

Änderung des Mehrwertsteuersatzes für einige Waren

Gemäß dem Bundesgesetz Nr. 268-FZ vom 2. August 2019 beträgt der Mehrwertsteuersatz ab dem 1. Oktober 2019 20 % statt 10 % für Palmöl und 10 % statt 20 % für Früchte und Beeren.

Entgegennahme von Waren, Werken, Dienstleistungen im Rahmen der Wohltätigkeit

Ab 1. Dezember 2019, Abs. 12 S. 3 Kunst. 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Bundesgesetz vom 26. Juli 2019 Nr. 210-FZ). Die Übertragung von Waren, Werken, Dienstleistungen im Rahmen von Wohltätigkeitsorganisationen und Einzelunternehmern ist von der Mehrwertsteuer befreit. Wenn jedoch zuvor nicht angegeben wurde, welche Dokumente das Recht auf Befreiung von der Mehrwertsteuer bestätigen, werden diese Dokumente jetzt aufgeführt:

• eine Vereinbarung oder ein Vertrag über die unentgeltliche Übertragung von Gütern (Bauleistungen, Dienstleistungen) durch einen Steuerpflichtigen, Eigentumsrechte;
• Akt der Annahme und Übertragung von Waren (Bauleistungen, Dienstleistungen), Eigentumsrechten oder anderen Dokumenten, die die Übertragung durch den Steuerzahler bestätigen.

Es ist wichtig, dass die Norm in Absatz 3 der Kunst dargelegt wird. 149 An die Russische Föderation, was bedeutet, dass auf die Leistungen verzichtet werden kann.

Vorteile für diejenigen, die MSW-Verwaltungsdienste verkaufen

Das Bundesgesetz Nr. 211-FZ vom 26. Juli 2019 führt einen neuen Absatz ein. 36 S. 2 Kunst. 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, wonach auf den Verkauf von MSW-Verwaltungsdiensten, die von regionalen Betreibern erbracht werden, keine Mehrwertsteuer erhoben wird. Für die Anwendung der neuen Norm gibt es zwei Voraussetzungen:

• MSW-Verwaltungsdienste umfassen Dienste, für die das Maximum gilt einheitlicher Tarif für die Dienstleistungen eines regionalen Betreibers zur Behandlung von Hausmüll, ohne Mehrwertsteuer;
• die Geltungsdauer des Tarifs beträgt fünf aufeinander folgende Kalenderjahre ab dem Jahr des Inkrafttretens des marginalen Einheitstarifs für die Leistungen eines regionalen Betreibers zur Behandlung von Hausmüll, ohne Mehrwertsteuer.

Gleichzeitig wurde in den Absätzen ein doppelter Änderungsantrag eingefügt. 29 S. 3 Kunst. 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation - Verkäufe sind in nicht steuerpflichtigen Mehrwertsteuertransaktionen enthalten Dienstprogramme, vorbehaltlich ihres Erwerbs, auch von regionalen Betreibern für die Behandlung von Hausmüll. Wichtig ist hier auch ein Hinweis auf Absatz 3 der Kunst. 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, die die Möglichkeit vorschlägt, auf den Vorteil zu verzichten.

Gewinnsteuer

Subventionen

Erhaltene Zuschüsse, die nicht im Zusammenhang mit dem Erwerb, der Schaffung, dem Umbau, der Modernisierung, technische Umrüstung abnutzbares Vermögen, der Erwerb von Eigentumsrechten, werden den nicht betrieblichen Erträgen zugerechnet, da tatsächlich entstandene Aufwendungen zu Lasten der Subvention erfasst werden.

Der zuvor während drei Besteuerungszeiträumen nicht verwendete Teil der Subvention war jedoch zum letzten Stichtag des dritten Besteuerungszeitraums einkommenswirksam zu berücksichtigen. Ab dem 1. Januar 2018, in Absatz 4.1 der Kunst. 271 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wurden Änderungen hinsichtlich des Zeitpunkts der Berücksichtigung von Subventionen in den nicht betrieblichen Einnahmen vorgenommen: Subventionen werden für eine unbegrenzte Anzahl von Jahren im Einkommen berücksichtigt, da tatsächlich entstandene Ausgaben aus diesen Subventionen erfasst werden ( Bundesgesetz Nr. 63-FZ vom 15. April 2019).

Die Norm gilt ab dem 15. April 2019, gilt jedoch für Beziehungen ab dem 1. Januar 2018, da sie die Situation der Steuerzahler verbessert. Wenn beispielsweise der Saldo der 2016 erhaltenen Subvention zum 31. Dezember 2018 in den nicht betrieblichen Einkünften berücksichtigt wurde, hat der Steuerpflichtige das Recht, eine geänderte Erklärung für 2018 einzureichen, um seine zu reduzieren Steuerverbindlichkeiten in einem Jahr.

Neue Kategorie von Steuerzahlern

Das Bundesgesetz Nr. 269-FZ vom 2. August 2019 führte ein neues Kapitel 1 Teil der Abgabenordnung der Russischen Föderation ein - Kapitel 3.5. Steuerzahler sind Teilnehmer an speziellen Investitionsverträgen (SPIC). Die Verordnung tritt am 1. Januar 2020 in Kraft.

Der Vertrag wird auf der Grundlage der Auktionsergebnisse geschlossen, und der Status wird von einer Person ab dem Zeitpunkt erworben, an dem sie in das Register eingetragen wird. Der Zweck des SPIC ist die Entwicklung moderne Technologien und Produktion sowie den Aufbau einer Serie industrielle Produktion basierend auf ihnen.

Einkommensteuer eingeführt neuer Artikel Abgabenordnung der Russischen Föderation - 284.9 "Besonderheiten der Anwendung Steuersatz auf die Steuerbemessungsgrundlage, die von Organisationen bestimmt wird, die den Status eines Steuerzahlers haben - ein Teilnehmer an einem speziellen Investitionsvertrag. Für SPIC wird Folgendes installiert:

• Einkommensteuersatz zum Bundeshaushalt - 0%;
• installiert werden kann verminderte Rate Einkommensteuer in die Haushalte der Teilstaaten der Russischen Föderation.

Gleichzeitig wurden Änderungen am Bundesgesetz Nr. 488-FZ vom 31. Dezember 2014 „On Industriepolitik in der Russischen Föderation". Daher wurde ein neues Kapitel 2.1 eingeführt. „Special Investment Contract“, der den Gegenstand, die Parteien und den Inhalt des SPIC sowie das Verfahren für den Abschluss, die Änderung, die Beendigung und die Beendigung des SPIC, die Überwachung der Erfüllung der Verpflichtungen der Investoren aus den Special Investment Contracts und die Verantwortung des SPIC festlegt Parteien des Sonderinvestitionsvertrages.

Übertragung von geschaffenen Objekten der sozialen Infrastruktur

Das Gesetz Nr. 210-FZ vom 26. Juli 2019 erweiterte die Zusammensetzung der Kosten: für die kostenlose Übertragung von Gegenständen soziale Infrastruktur Die Kosten ihrer Erstellung sind zum Zeitpunkt der Übertragung in den nicht betrieblichen Aufwendungen enthalten. Die Verordnung tritt am 1. Januar 2020 in Kraft.

Nullsatz

Das Bundesgesetz Nr. 210-FZ vom 26. Juli 2019 hob die bis zum 1. Januar 2020 geltende Beschränkung der Anwendung eines Nullsatzes auf die Einkommensteuer durch Bildungs- und Bildungseinrichtungen auf medizinische Organisationen. Jetzt ist die Wirkung des Nullsatzes unbestimmt.

Darüber hinaus wurde ein Körperschaftsteuersatz von Null eingeführt in Bezug auf:

• Einnahmen regionaler oder kommunaler Museen, Theater und Bibliotheken;
• Gewinne des regionalen Betreibers für die Behandlung von Hausmüll (falls die regionalen Behörden einen Nullsatz einführen); diese Norm wurde durch das Gesetz Nr. 211-FZ vom 26. Juli 2019 eingeführt.

Zinserträge, die einen Kapitalreparaturfonds bilden

Vorübergehend verfügbares Vermögen Fonds Überholung Sondereinlagen sind nicht einkommensteuerpflichtig, da sie ab dem 1. Januar 2020 als zielgerichtete Finanzierungsfonds eingestuft werden, die bei der Bildung der Bemessungsgrundlage für die Einkommensteuer nicht berücksichtigt werden.

Zuvor behauptete die Finanzabteilung, dass diese Fonds nicht unter die Definition der gezielten Finanzierung fallen und nicht als Fonds der Eigentümer von Immobilien anerkannt werden und daher in der allgemein festgelegten Weise der Einkommensteuer unterliegen (Schreiben des Finanzministeriums v der Russischen Föderation vom 22. Februar 2017 Nr. 03-03-06 / 1/10318, vom 08. Februar 2017 Nr. 03-03-06/3/6643).

Jetzt die Norm darüber, was zu zählen ist zweckgebundene Mittel, klargestellt im Bundesgesetz vom 06.06.2019 Nr. 137-FZ, einschließlich in den Absätzen. 14 S. 1 Kunst. 251 der Abgabenordnung der Russischen Föderation neuer Absatz. Ab dem 1. Januar 2020 beinhaltet die zielgerichtete Finanzierung aufgelaufene Zinsen für die Nutzung von in bar auf einem Sonderkonto verwahrt. Das bedeutet, dass diese Einkünfte nicht der Einkommensteuer unterliegen. Damit wurde eine weitere Gesetzeslücke und ein Streitpunkt beseitigt.

Finanzielle Vorteile aus Hypothekenferien

Ab dem 1. August 2019 ist der materielle Vorteil aus Zinsersparnissen aufgrund der Anwendung von Hypothekenferien für den Kreditnehmer nicht steuerpflichtig.

Für Individuell in Zahlungsfrist günstigere Zahlungskonditionen Hypothekendarlehen. Aus Sicht der Einkommensteuer können Einkünfte in der Form gebildet werden Materialgewinn aus Zinseinsparungen. Das Gesetz Nr. 158-FZ vom 3. Juli 2019 legte fest, dass der Steuerzahler für diesen Zeitraum kein steuerpflichtiges Einkommen in Form von materiellen Vorteilen erzielt.

Forderungsausfälle abschreiben

Das Bundesgesetz Nr. 210-FZ vom 26. Juli 2019 präzisierte die Regeln zur Bestimmung des Datums des tatsächlichen Einkommenseingangs bei der Abschreibung uneinbringlicher Forderungen. Gültig ab 1. Januar 2020 neue Edition pp. 5 S. 1 Kunst. 223 der Abgabenordnung der Russischen Föderation - Einkommen für voneinander abhängige und andere Personen werden an dem Tag bestimmt, an dem die Schuld als uneinbringlich anerkannt wird.

Gemäß dem neuen Absatz 62.1 der Kunst. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation entsteht für natürliche Personen kein steuerpflichtiges Einkommen, wenn gleichzeitig folgende Bedingungen erfüllt sind:

• der Steuerpflichtige ist mit dem Gläubiger nicht abhängig und steht während der gesamten Dauer des Bestehens der Verpflichtung nicht in einem Arbeitsverhältnis mit ihm;
• Abgeschriebene uneinbringliche Forderungen sind nicht wirklich eine materielle Unterstützung oder eine Form der gegenseitigen Erfüllung einer Verpflichtung gegenüber einem Steuerzahler durch eine Organisation oder einen einzelnen Unternehmer, einschließlich der Zahlung (Vergütung) für gelieferte Waren (Arbeiten, Dienstleistungen).

Das Verfahren zur Zahlung von Vorauszahlungen für die Einkommensteuer an Einzelunternehmer (für Einzelunternehmer, die OSNO beantragen)

Derzeit zahlen einzelne Unternehmer Vorauszahlungen in Höhe der voraussichtlichen Einnahmen: für die sechs Monate, für das dritte und vierte Quartal. Gleichzeitig berechnet das Finanzamt die Höhe der Vorauszahlungen und schlüsselt diese auch nach Zahlungsfristen auf. Tatsächlich zahlen einzelne Unternehmer die sogenannte kalkulatorische Vorauszahlung.

Am Ende des Steuerzeitraums bei Abgabe einer Erklärung im Formular 3-NDFL Höhe der persönlichen Einkommensteuer unter Berücksichtigung der geleisteten Vorauszahlungen neu berechnet und der Restbetrag für die vorangegangenen zur Zahlung gestellt steuerpflichtiger Zeitraum. Mit anderen Worten, das Gesetz zwang einzelne Unternehmer, sich zu „reservieren“. ein bestimmter Betrag Steuern zahlen.

Ab dem 1. Januar 2020 ändert sich die Situation. Jetzt sind einzelne Unternehmer gezwungen, Steuerunterlagen nicht ungefähr, sondern so genau und richtig wie möglich vierteljährlich zu führen, da die Höhe der während des Steuerzeitraums gezahlten Einkommensteuervorauszahlungen davon abhängt.

IP-Vorauszahlungen werden nun eigenständig auf Basis der tatsächlich erzielten und beantragten Einnahmen berechnet Steuerabzüge- Standard und professionell. Die entsprechende Steuerbemessungsgrundlage wird auf die resultierende Steuerbemessungsgrundlage angewendet. persönlichen Einkommensteuersatz. Da die Steuerbemessungsgrundlage für die persönliche Einkommensteuer periodengerecht für den Steuerzeitraum ermittelt wird, wird die Höhe der für ein bestimmtes Quartal zu zahlenden Vorauszahlung unter Berücksichtigung der berechneten Vorauszahlungen berücksichtigt.

Auch die Vorauszahlungsfrist ändert sich: Vorauszahlungen auf der Grundlage der Ergebnisse des ersten Quartals, sechs Monate, neun Monate werden spätestens am 25. Tag des ersten Monats gezahlt, der auf das erste Quartal, sechs Monate, neun Monate der Steuer folgt Zeitraum bzw.

Denken Sie daran, dass der einzelne Unternehmer für 2019 Vorauszahlungen und Steuern spätestens zahlt:

• 15. Juli 2019 - Vorauszahlung für das erste Halbjahr (basierend auf den Berechnungen des Bundessteuerdienstes);
• 15. Oktober 2019 - Vorauszahlung für das III. Quartal (basierend auf den Berechnungen des Föderalen Steuerdienstes);
• 15. Januar 2020 - Vorauszahlung für das vierte Quartal (basierend auf den Berechnungen des Föderalen Steuerdienstes);
• 15. Juli 2020 - Steuer für 2019 (basierend auf der ausgefüllten IP-Erklärung im Formular 3-NDFL).

Einkünfte in Form von staatlichen Beihilfen und Entschädigungen

Zusammengeführte Absätze. 1 und 3 Kunst. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation in Absatz 1 der Kunst. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Unterlagen frühere Entschädigungen für nicht in Anspruch genommene zusätzliche Ruhetage für Vertragsbedienstete nicht der persönlichen Einkommensteuer, werden diese ab dem 1. Januar 2020 in die Bemessungsgrundlage einbezogen (Bundesgesetz vom 17. Juni 2019 Nr. 147-FZ). .

Zahlung zusätzlicher freier Tage für die Betreuung eines behinderten Kindes

Das Arbeitsrecht (Artikel 262 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation) gibt berufstätigen Eltern (Vormündern, Betreuern) von behinderten Kindern das Recht auf vier zusätzliche bezahlte freie Tage pro Monat, um sich um sie zu kümmern. Zum Beispiel Tage für ein Jahr zu sammeln, und dann können Sie sie nicht verwenden. Wenn die Eltern die Tage im laufenden Monat nicht genutzt haben, „brennen“ sie aus und werden nicht in den nächsten Monat übertragen.

Vier Tage können von einem der Elternteile (Vormund, Treuhänder) in Anspruch genommen oder die Tage untereinander aufgeteilt werden. Der Arbeitgeber vergütet solche Tage mit dem Durchschnittslohn. Obwohl direkt drin Steuergesetzgebung eine solche Norm nicht vorgeschrieben ist, betrachten die höchsten Gerichte solche Zahlungen als gemäß der geltenden Gesetzgebung geleistet, was bedeutet, dass sie von der Besteuerung befreit sind (Artikel 217 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Beschluss des Präsidiums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 08.06.2010 Nr. 1798/10 in der Rechtssache Nr. A71-3574/2009-A31).

Um jedoch künftig ungerechtfertigte Streitigkeiten zu vermeiden, wird die Leistung ab dem 1. Januar 2020 gesetzlich in Paragraphen festgelegt. 78 Kunst. 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Bundesgesetz vom 17. Juni 2019 Nr. 147-FZ).

Übrigens wissen nicht alle Buchhalter, dass solche Zahlungen nicht der persönlichen Einkommensteuer unterliegen.

Schauen wir uns das Verfahren zur Gewährung zusätzlicher freier Tage an:

1. Der Arbeitnehmer muss eine Erklärung schreiben. Das Antragsformular wurde durch die Verordnung des russischen Arbeitsministeriums vom 19. Dezember 2014 Nr. 1055n „Nach Genehmigung des Antragsformulars für die Gewährung zusätzlicher bezahlter freier Tage für die Betreuung behinderter Kinder eines der Elternteile (Vormund, Treuhänder) genehmigt “.
   Dem Antrag sind folgende Unterlagen beizufügen: Geburtsurkunde des Kindes, Nachweis über den Wohnort des Kindes (Hausbuchauszug, Meldebescheinigung am Wohnort), Schwerbehindertenausweis.
   Darüber hinaus wird eine Bescheinigung der Arbeitsstelle des zweiten Elternteils entweder über die Anzahl der in diesem Monat in Anspruch genommenen freien Tage oder darüber, dass der Antrag für das Wochenende nicht gestellt wurde, vorgelegt. Wenn der andere Elternteil nicht arbeitet, wird eine Kopie zur Verfügung gestellt Arbeitsmappe. Ein Alleinerziehender stellt keine Bescheinigung aus.
2. Die Organisation erteilt eine Anordnung, die die Grundlage für die Berechnung des Durchschnitts für jeden zusätzlichen freien Tag bildet Tageslohn. Die Bestellung wird in jeder Form gemäß den in der Organisation entwickelten Geschäftsgepflogenheiten erstellt.
   beachten Sie, dass Versicherungsprämienüber die Zahlung zusätzlicher freier Tage werden (obwohl dies umstritten ist) auf die obligatorische Rente angerechnet, Krankenversicherung und VNiM sowie für die Unfallversicherung.

Finanzielle Unterstützung bei der Geburt eines Kindes

Das Steuerrecht bei der Geburt (Adoption, Einrichtung einer Vormundschaft) sieht eine Leistung vor. Wenn der Arbeitgeber also eine einmalige finanzielle Unterstützung im Zusammenhang mit der Geburt eines Kindes zahlt, unterliegt diese nicht der persönlichen Einkommensteuer in Höhe von höchstens 50.000 Rubel. (Klausel 8, Artikel 217 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Solch Zahlung der Einkommensteuer wird nicht besteuert, wenn Mutter und Vater eines Neugeborenen bezahlt werden, auch wenn sie in derselben Organisation arbeiten (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 07.08.2019 Nr. 03-04-06 / 50324).

Die finanzielle Unterstützung wird den Eltern (Adoptiveltern, Erziehungsberechtigten) bei der Geburt (Adoption) eines Kindes innerhalb des ersten Jahres nach der Geburt (Adoption) als Pauschalbetrag ausgezahlt. Versicherungssummen werden nicht berechnet. Übersteigt der Auszahlungsbetrag jedoch die festgelegte Grenze, müssen Einkommensteuer und Versicherungsprämien aus dem übersteigenden Betrag gezahlt werden.

Wenn materielle Hilfe ein Jahr nach der Geburt (Adoption) des Kindes ausfällt, so unterliegt der gesamte Betrag der persönlichen Einkommensteuer und den Versicherungsprämien. Und dann können die Beiträge bei anderen Ausgaben im Zusammenhang mit Produktion und Verkauf berücksichtigt werden (Absatz 1, Satz 1, Artikel 264 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 05.02.2018 Nr. 03 -03-06/1/6290).

Ein wichtiger Vorbehalt – die Zahlung erfolgt freiwillig durch den Arbeitgeber im Zusammenhang mit der Sozialpolitik oder andere örtliche Vorschriften.

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Körperschaftssteuer

Immobilien Erklärung

Nehmen wir eine Situation an. Eine Organisation auf dem Territorium einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation besitzt mehrere Immobilienobjekte, die bei verschiedenen IFTS registriert sind. Gleichzeitig wird die Steuerbemessungsgrundlage für jede Immobilie als durchschnittliche jährliche Kosten bestimmt. Ab dem 1. Januar 2020 gemäß der neuen Norm - Abschnitt 1.1 der Kunst. 386 der Abgabenordnung der Russischen Föderation - ein solcher Steuerpflichtiger hat das Recht, eine Grundsteuererklärung für alle Immobilien bei einem IFTS seiner Wahl in einer Mitteilungsform einzureichen.

Eine Benachrichtigung, deren Form vom Föderalen Steuerdienst der Russischen Föderation genehmigt wurde, wird vor dem 1. März des Jahres der Steuerperiode bei der Föderalen Steuerdienstinspektion auf dem Territorium einer konstituierenden Einheit der Russischen Föderation eingereicht. Die Meldung muss jährlich erfolgen, und während des Besteuerungszeitraums ist der Steuerpflichtige nicht berechtigt, das gewählte Verfahren zur Abgabe der Meldung zu ändern.

Darüber hinaus gibt es eine weitere wichtige Voraussetzung, unter der ein solches Verfahren zur Abgabe der Erklärung möglich ist: Das Subjekt hat keinen Standard für den Steuerabzug in festgelegt lokale Budgets. Eine solche Norm ist im Gesetz Nr. 63-FZ vom 15. April 2019 verankert.

Abrechnungen für Vorauszahlungen

Das Bundesgesetz Nr. 63-FZ vom 15. April 2019 hat ab dem 1. Januar 2020 die Verpflichtung zur Leistung von Vorauszahlungen abgeschafft. Die Vorauszahlungen selbst müssen jedoch fristgerecht gezahlt werden.

Anwendung des Katasterwertes

Änderung der Anwendungsreihenfolge Katasterwert wenn es sich während des Besteuerungszeitraums geändert hat. Dazu aus Absätzen. 1 S. 12 Kunst. 378.2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation entfernte die Klarstellung, dass der Katasterwert zum 1. Januar des Jahres bestimmt wird, das der Steuerzeitraum ist. Wenn sich also der Katasterwert während des Steuerzeitraums geändert hat, wird er für Steuerzwecke ab dem Datum berücksichtigt:

• Eingabe der USRN-Informationen, die die Grundlage für die Bestimmung des Katasterwerts bilden;
• Beginn der steuerlichen Beantragung der Auskunft über den variablen Katasterwert;
• Beginn der steuerlichen Anwendung des streitigen Katasterwertes.

Transportsteuer

Kfz Steuer gestohlen

Für ein gestohlenes Auto müssen Sie keine Steuern mehr zahlen. Das Gesetz vom 15. April 2019 Nr. 63-FZ erweiterte diese Regel auf alle Situationen, die ab dem 1. Januar 2018 entstanden sind. Wenn früher die Steuer nicht nur auf gesuchte gestohlene Fahrzeuge gezahlt wurde (und wenn die Suche beendet wurde, musste die Steuer bis zur Abmeldung gezahlt werden), werden jetzt gestohlene Autos nicht besteuert, auch wenn die Suche beendet ist .

Informationen über das "Schicksal" des Gestohlenen Fahrzeug Das IFTS erhält entweder aus den vom Steuerzahler eingereichten Unterlagen oder über dienststellenübergreifende Kanäle.

Erklärung zur Transportsteuer

Ab 2020 Berichterstattung Steuererklärung an Transportsteuer keine Notwendigkeit zu präsentieren. Nun erfahren die Höhe der Steuerorganisationen aus der Mitteilung des Föderalen Steuerdienstes. Das Nachrichtenformular wurde durch die Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 5. Juli 2019 Nr. ММВ-7-21/ genehmigt. [E-Mail geschützt]"Über die Genehmigung der Formulare von Berichten auf berechnet Steuerbehörde Transportsteuer u Grundsteuer, sowie über Änderungen der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 15. April 2015 Nr. ММВ-7-2/ [E-Mail geschützt]».

Das Finanzamt berechnet die Steuer anhand der ihm vorliegenden Informationen selbst. In der Nachricht werden das Besteuerungsobjekt, die Bemessungsgrundlage, der Besteuerungszeitraum, der Steuersatz und die Höhe der berechneten Steuer angegeben. Die Frist für die Einreichung des Bescheids beträgt 10 Tage ab dem Datum seiner Erstellung, spätestens jedoch 6 Monate nach Ablauf der Steuerzahlungsfrist für das Vorjahr. Die Frist für die Zahlung von Steuern und Vorauszahlungen wird durch das Recht des Subjekts der Russischen Föderation festgelegt.

Das neue Verfahren verpflichtet den Steuerzahler, die Berechnung und den vom Föderalen Steuerdienst gemeldeten Steuerbetrag mit seiner eigenen Berechnung abzugleichen. Gegebenenfalls sind Meinungsverschiedenheiten unter Berücksichtigung der geleisteten Anzahlungen auszuräumen. Wenn keine Meinungsverschiedenheiten bestehen, wird die Steuer korrekt berechnet. Wenn die Steuer in einem geringeren Betrag gezahlt wird, sollte sie zusätzlich gezahlt werden, wenn in einem größeren Betrag die Normen von Art. 78 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Wenn das Finanzamt nach Ansicht des Steuerpflichtigen bei den Berechnungen einen Fehler gemacht hat, müssen Erklärungen (Dokumente) innerhalb von 10 Werktagen nach Erhalt der Nachricht des IFTS eingereicht werden. Die Steuerbehörde sendet ihre Antwort innerhalb eines Monats nach Eingang der Erklärungen (Dokumente) bei der Inspektion, wenn die Frist für ihre Prüfung nicht verlängert wurde (maximal - zwei Monate).

Erkennt die Finanzbehörde die Unrichtigkeit ihrer Berechnungen, übermittelt sie dem Steuerpflichtigen eine aktualisierte Mitteilung über den berechneten Steuerbetrag. Wenn aufgrund der Ergebnisse der Prüfung der Einwände des Steuerzahlers Steuerrückstände festgestellt werden, sendet die Steuerbehörde eine Aufforderung zur Steuerzahlung (Absatz 1, Artikel 70 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Entlastung bei der Kfz-Steuer

Ab dem 1. Januar 2020 wird ein Feststellungsverfahren zur Vorlage von Unterlagen zum Leistungsanspruch eingeführt. Für einen leistungsberechtigten Steuerzahler ist die Hauptsache, einen Antrag beim IFTS zu stellen. In Ermangelung von Belegen wird die Steuerbehörde selbst Anfragen an die zuständigen Dienststellen stellen.

Grundsteuer

Grundsteuererklärung

Ab der Meldung für 2020 ist die Abgabe einer Steuererklärung zur Grundsteuer (Bundesgesetz Nr. 63-FZ vom 15.04.2019) nicht mehr erforderlich.

Neuer Mechanismus zur Berechnung und Zahlung der Grundsteuer

Ab dem 1. Januar 2020 ähnelt der Mechanismus zur Berechnung und Zahlung der Grundsteuer der Transportsteuer. Das Finanzamt sendet auch eine Nachricht über den berechneten Steuerbetrag. Das Folgende ist ein ähnliches Abstimmungsverfahren. Außerdem wird ein Feststellungsverfahren für Leistungen eingeführt.