Nettovermögen. Investor kauft ein Unternehmen

Eintägige Kontrahenten können im Falle einer Steuerhinterziehung sowohl dem Staat als auch dem Steuerzahler Schaden zufügen, der die Gültigkeit des Erhaltenen nachweisen muss Steuervorteil bei der Erstattung der Mehrwertsteuer oder bei der Bilanzierung von Aufwendungen für Gewinnsteuerzwecke als Ergebnis der Interaktion mit solchen skrupellosen Gegenparteien.

Die Inspektionen richten sich nach dem Dekret des Plenums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 12. Oktober 2006 Nr. 53 "", das die wichtigsten festlegte Anzeichen von Unehrlichkeit Steuerzahler u Regeln zu ihrer Bestimmung.

Steuerpflichtige können sich zum Nachweis der gebotenen Sorgfalt und Sorgfalt bei der Wahl einer Gegenpartei an wenden öffentliche Kriterien
Selbstrisikoeinschätzung für Steuerzahler, die von den Finanzbehörden bei der Auswahl von Objekten für Exkursionen verwendet werden Steuerprüfungen(Genehmigt durch Anordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 30. Mai 2007 Nr. MM-3-06 / [E-Mail geschützt]"") sowie Erklärungen Finanzbehörden in Bezug auf den Fall, in dem davon ausgegangen wird, dass der Steuerpflichtige seiner Verpflichtung zur Überprüfung der Gegenpartei nachgekommen ist.

Um sich vor den Risiken des Laufens zu schützen Wirtschaftstätigkeit und mögliche Ansprüche aus Steuerbehörden, gibt es viele Möglichkeiten, die Integrität eines potenziellen Geschäftspartners zu überprüfen.

Wir haben eine Reihe von Maßnahmen identifiziert, die nach Ansicht der Steuerbehörden und der Gerichte ergriffen werden müssen, um die gebotene Sorgfalt und Vorsicht bei der Auswahl einer Gegenpartei zu bestätigen.

Ob eine Lizenz an eine potenzielle Gegenpartei erteilt wurde, erfahren Sie unter Websites von Genehmigungsbehörden- Für jede Art von Aktivität ist die Genehmigungsbehörde unterschiedlich. Auf der Website von Rospotrebnadzor können Sie beispielsweise Register von Lizenzen durchsuchen, die für Aktivitäten im Zusammenhang mit der Verwendung von Krankheitserregern von Infektionskrankheiten und für Aktivitäten im Bereich der Verwendung von Quellen ionisierender Strahlung ausgestellt wurden.

7. Machen Sie sich mit dem Jahresabschluss der Gegenpartei vertraut. Gemäß § 89 der Unterhaltsordnung Buchhaltung und Jahresabschluss in Russische Föderation(genehmigt vom russischen Finanzministerium vom 29. Juli 1998 Nr. 34n), sind die Jahresabschlüsse der Organisation geöffnet für interessierte Nutzer (Banken, Investoren, Gläubiger, Käufer, Lieferanten usw.), die sich damit vertraut machen und Kopien davon gegen Erstattung der Kopierkosten erhalten können, und die Organisation sollte interessierten Benutzern die Möglichkeit bieten, sich mit dem Jahresabschluss vertraut zu machen.

Darüber hinaus ist Rosstat verpflichtet, kostenlos Auskunft über die Jahresabschlüsse von Organisationen zu erteilen (Verordnung über den Bundesdienst staatliche Statistiken, genehmigt Regierung der Russischen Föderation vom 2. Juni 2008 Nr. 42, Rosstat vom 20. Mai 2013 Nr. 183 „Über die Genehmigung der Verwaltungsvorschriften für die Bereitstellung Bundesdienst staatliche Statistiken Öffentlicher Dienst"Bereitstellung von Daten aus den Buchhaltungs- (Finanz-) Abschlüssen juristischer Personen, die auf dem Gebiet der Russischen Föderation tätig sind, für interessierte Benutzer").

8. Überprüfen Sie das Register skrupelloser Lieferanten. Natürlich muss ein potenzieller Vertragspartner nicht unbedingt ein Teilnehmer am Beschaffungssystem für den staatlichen und kommunalen Bedarf sein, aber es besteht eine solche Möglichkeit. Daher empfehlen wir Ihnen dennoch, diese optionale Verifizierungsphase zu durchlaufen und nach dem passenden zu suchen Registrierung, aktualisiert von der FAS Russland.

9. Prüfen Sie die Befugnisse des Vertragsunterzeichners. Gerichte weisen häufig auf die Notwendigkeit der Überprüfung von Zeugnissen als Voraussetzung für die Anerkennung eines Steuerzahlers in gutem Glauben hin (FAS ZSO vom 25. Mai 2012 in der Sache Nr. A75-788 / 2011, Achter Berufungsgericht vom 20. September 2013 in der Sache Nr. А46-5720/2013). Wenn der Steuerzahler alle erforderlichen Dokumente und Informationen erhalten hat, aber die Befugnis des Vertreters der Gegenpartei zur Unterzeichnung der Dokumente nicht überprüft hat, ist dies die Grundlage für die Anerkennung dieses Steuerzahlers als bösgläubig (FAS MO-Entscheidung vom 11. 2012 in Fall Nr. A40-103278 / 11 -140-436).

Wenn sich der Unterzeichner bei der Prüfung eines Falls weigert, die Dokumente zu unterzeichnen, wird er normalerweise ernannt handschriftliche Kompetenz- aber manchmal geht es auch ohne (FAS UO vom 30. Juni 2010 Nr. F09-4904 / 10-C2 im Fall Nr. A76-39186 / 2009-41-833). Immer häufiger betonen die Gerichte jedoch, dass ein einfacher visueller Vergleich von Unterschriften und Aussagen eines Steuerzahlervertreters nicht anerkannt werden kann. hinreichender Grund anzuerkennen, dass die Dokumente von nicht identifizierten Personen unterzeichnet wurden (Entscheidung des Dritten Berufungsgerichtshofs vom 13. Oktober 2010 in der Sache Nr. A33-4148 / 2010).

Und natürlich stellen die Gerichte in dem Fall die Bösgläubigkeit des Steuerpflichtigen fest bevollmächtigter Vertreter Gegenpartei zum Zeitpunkt der Unterzeichnung der Dokumente gestorben(VAS RF vom 6. Dezember 2010 Nr. VAS-16471/10) oder seine Befugnisse wurden beendet(FAS PO vom 28. Februar 2012 Nr. F06-998/12 im Fall Nr. A65-14837/2011). Andererseits kann der letztgenannte Fall nach Ansicht der Gerichte nicht den Erhalt eines unangemessenen Steuervorteils bezeugen, wenn der Steuerpflichtige vor dem Abschluss des streitigen Geschäfts langfristige wirtschaftliche Beziehungen mit der Gegenpartei hatte (FAS SKO vom April 25, 2013 Nr. Ф08-1895 / 13 im Fall Nr. A53-12917 / 2012, Entscheidung des FAS ZSO vom 27. Oktober 2011 Nr. F07-8946 / 11 im Fall Nr. A52-4227 / 2010).

Bevor Sie die Dokumente unterschreiben, sollten Sie Folgendes beachten:

• ist das Geschäft, das für Ihre Gegenpartei abgeschlossen wird Haupt;
• ist nicht abgelaufen Amtszeit Vertreter der Gegenpartei (wird durch die Satzung der Organisation oder eine Vollmacht bestimmt);
• nicht begrenzt ob Charta Befugnisse des Geschäftsführers zum Abschluss von Geschäften, deren Betrag einen bestimmten Wert übersteigt.

10. Stellen Sie einen Antrag beim Finanzamt am Ort der Registrierung der Gegenpartei. Die Gerichte betonen, dass dies auch als Manifestation der Vorsicht des Steuerzahlers angesehen wird (FAS ZSO vom 14. Oktober 2010 in der Sache Nr. A27-26264 / 2009, FAS ZSO vom 5. März 2008 Nr. F04-1408 / 2008 (1506- A45-34) in der Sache Nr. A45-5924 / 07-31 / 153 des Dritten Berufungsgerichts vom 11. Oktober 2013 in der Sache Nr. A74-5445 / 2012 des Elften Berufungsgerichts vom 5. September , 2012 in Fall Nr. A55-1742 / 2012 ).

Darüber hinaus bestätigen die Bezirksschiedsgerichte Aufgabe der Finanzbehörden die angeforderten Informationen im Rahmen der vom Steuergeheimnis nicht anerkannten Informationen zu erteilen. So betonte die FAS ZSO, dass die Weigerung der Aufsichtsbehörde, Informationen über die Gegenpartei des Steuerzahlers bereitzustellen, die Rechte des letzteren in Bezug auf die Erlangung von Steuervorteilen beeinträchtigt, unter Berücksichtigung der Bestätigungspflicht des Steuerzahlers Sorgfaltspflicht und Vorsicht bei der Auswahl einer Gegenpartei (Erlass des FAS ZSO vom 14. Dezember 2007 Nr. F04-67 / 2007 (77-A67-32) im Fall Nr. A67-1687 / 2007).

Manchmal betonen die Gerichte sogar, dass der Steuerzahler die Möglichkeit hatte, sich an die zuständigen Stellen zu wenden, um die Gegenpartei zu überprüfen, dies aber nicht getan hat (FAS MO vom 14. September 2010 Nr. KA-A40 / 10728-10 im Fall Nr. A40- 4632/10-115-57).

Gelegentlich kommen die Gerichte zwar immer noch zu dem Schluss, dass der Steuerzahler sich nicht an die Aufsichtsbehörde am Ort der Registrierung der Gegenpartei wenden konnte, da nur die Steuerbehörden eine solche Befugnis haben (FAS SZO vom 31. Juli 2013 in der Sache Nr. A13-8751 / 2012).

Aber auch wenn das Finanzamt die Anfrage verweigert, er die Tatsache seiner Richtung weist darauf hin, dass sich der Steuerpflichtige bei der Wahl einer Gegenpartei schützen wollte und kann künftig als Sorgfaltsnachweis dienen. Wichtig ist, dass der Antrag persönlich bei der Geschäftsstelle eingereicht wird Finanzamt(Eine Kopie des Antrags mit Annahmevermerk sollte vorhanden sein) oder per Post mit Rückschein und Bestandsverzeichnis der Anlage (in diesem Fall verbleibt eine Kopie des Bestandsverzeichnisses und des zurückgesandten Bescheids).

Wie wir sehen, unterscheiden sich die Positionen der Gerichte in Bezug auf den Umfang der Maßnahmen, die durchgeführt werden müssen, um den guten Glauben der Gegenpartei zu überprüfen. Es stimmt, manchmal sind die Gerichte ein wenig schlau.

Sie weisen also darauf hin, dass die Steueraufsichtsbehörde die mangelnde Sorgfalt des Steuerzahlers nicht nachgewiesen habe - im Gegenteil, bei umstrittenen Transaktionen seien beglaubigte Kopien verlangt worden erforderliche Dokumente. Gleichzeitig betonen die Gerichte, dass im Bereich der steuerliche Beziehungen gültig Vermutung von Treu und Glauben, und die Strafverfolgungsbehörden können den Begriff „gewissenhafte Steuerzahler“ nicht dahingehend interpretieren, dass sie den Steuerzahlern zusätzliche Verpflichtungen auferlegen, die nicht gesetzlich vorgesehen sind (Erlass der FAS MO vom 31. Januar 2011 Nr. KA-A40 / 17302-10 im Fall Nr A40-30846 / 10-35 -187, Entscheidung des FAS MO vom 16. Dezember 2010 Nr. KA-A40 / 15535-10-P im Fall Nr. A40-960 / 09-126-4, Entscheidung des FAS MO vom 22. Juli 2009 Nr. KA-A40 / 6386 -09 in der Sache Nr. A40-67706/08-127-308).

Ein solches Verständnis von Treu und Glauben wurde vom Verfassungsgericht der Russischen Föderation in Nr. 329-O vom 16. Oktober 2003 entwickelt, auf das sich Steuerzahler häufig berufen, wenn sie ihre Position begründen. Insbesondere betonte das Gericht, dass der Steuerzahler kann nicht für die Handlungen aller Organisationen verantwortlich gemacht werden Teilnahme am mehrstufigen Prozess der Zahlung und Überweisung von Steuern an den Haushalt.

Gleichzeitig weisen Gerichte häufig auf die Notwendigkeit hin, relevante Dokumente von der Gegenpartei anzufordern, und betonen, dass diese Maßnahmen für den Steuerzahler von Bedeutung sind Wesen der Pflicht(FAS PO vom 14. Juli 2010 im Fall Nr. A57-7689 / 2009, FAS ZSO vom 20. Juli 2010 im Fall Nr. A81-4676 / 2009).

Manchmal kann die Aufmerksamkeit der Gerichte auch auf andere Einzelheiten gelenkt werden – beispielsweise auf den Abschluss eines Vertrages über eine „probeweise“ Lieferung von Waren. kleine Party um die Gegenpartei zu überprüfen (Erlass des Föderalen Antimonopoldienstes des Moskauer Bezirks vom 16. Dezember 2010 Nr. KA-A40 / 15535-10-P im Fall Nr. A40-960 / 09-126-4), die Tatsache der Registrierung der Gegenpartei in mehreren Tagen vor der Transaktion (FAS UO vom 28. November 2012 Nr. F09-11410 / 12 im Fall Nr. A60-7356 / 2012) usw. Die Steuerbehörden können sich auch darauf berufen, dass die Gegenpartei Organisation hat "Massenführer und Gründer", und diese Tatsache hätte den Steuerzahler alarmieren müssen (FAS MO vom 3. November 2011 Nr. F05-11505 / 11 im Fall Nr. A41-23181 / 2010).

Abschließend stellen wir fest, dass die Anwesenheit nur ein Zeichen von Unehrlichkeit Gegenpartei steht der Anerkennung des vom Steuerpflichtigen erhaltenen Steuervorteils als ungerechtfertigt in der Regel nicht entgegen. Ihre Kombination macht die Steueraufsichtsbehörden jedoch oft misstrauisch, und die Gerichte entscheiden nicht zugunsten des Steuerzahlers.

BEI Dieser Artikel wir sagen Ihnen, wie Sie mit den zur Verfügung stehenden Mitteln eine juristische Person teilweise auf Zahlungsfähigkeit prüfen können. Dies ist für diejenigen nützlich, die bereits eine Vereinbarung mit einer bestimmten juristischen Person geschlossen haben, und für diejenigen, die den Schuldner verklagen werden.

Schließlich große Menge Entscheidungen werden überhaupt nicht ausgeführt, und es ist wünschenswert, dass Sie im Voraus wissen, ob es sich lohnt, Zeit und Mühe vor Gericht zu investieren oder nicht.

Diese Anleitung wird für diejenigen nützlich sein, die eine Wohnung in einem neuen Gebäude kaufen möchten.

Sie können bei uns auch einen Bauherrenscheck bestellen.

Als Ergebnis der Überprüfung des Entwicklers stellen wir Ihnen einen Bericht zur Verfügung, der gemäß unserem erstellt wurde kompletten Testablauf Entwickler.

Ein Beispiel für einen vollständigen Inspektionsbericht eines Entwicklers kann hier eingesehen werden: "-2018".

Kosten prüfen.

Wie es in der Praxis abläuft ( aus der Erfahrung eines der Gesellschafter):

Es gibt eine gut beworbene Marke, nennen wir sie „GK Building Fast“, und diese GK umfasst Romashka LLC, Bad Business LLC, Building Bad LLC. Auf der Website der Firma "GK Stroyim Bystroim" gibt es 3 Bauobjekte, die Website ist seriös und die GK selbst hat viele Büros.

Der erste Eindruck ist, dass die Firma solide und bekannt ist, vielleicht hat sogar einer ihrer Freunde einmal eine Wohnung bei ihnen gekauft. Daraufhin entscheiden Sie sich für den Abschluss eines Vertrages mit GC Building Bystro. Im offiziellen Büro, wo die Aufschrift „GK Wir bauen schnell“ prangt, der Manager in Firmenuniform Zuverlässigkeit ausstrahlt, werden Ihnen gebrandete Hefte mit dem Logo von „GK Wir bauen schnell“ präsentiert und es besteht kein Zweifel, dass Sie es zu tun haben mit einem renommierten Unternehmen.

Wenn Sie plötzlich anfangen zu fragen juristische Dokumente, dann verwandelt sich das schillernde Lächeln des Managers in ein böses, als hätte man etwas Verbotenes gefragt, etwas, worüber man niemals sprechen sollte. Auf Ihre Frage, warum der Vertrag nicht mit "GK Stroim quick", sondern mit "Gibloe Delo" LLC geschlossen wird, gibt Ihnen der Manager eine vorgefertigte Antwort, dass "Gibloe Delo" LLC der offizielle Exklusivverkäufer des Entwicklers ist, und außerdem ist der entwickler in die holdinggruppe der gesellschaften aufgenommen. Dadurch kommt der Vertrag zustande, ohne zu schauen, ohne nachzudenken, ohne zu prüfen. In Zukunft wird der Kunde von den Problemen des Entwicklers erfahren. Der Kunde versucht, das Verkaufsbüro von „GK Stroyim Bystrom“ anzurufen, aber dort wird er höflich zum Entwickler geschickt, und sie erklären, dass das Büro, in dem sie den Vertrag abgeschlossen haben, nur ein Verkaufsbüro ist und nichts mit dem Entwickler zu tun hat. Nach endlosen Versprechungen des Entwicklers beginnt der Kunde im Internet nach Informationen zu suchen, findet Foren von Anteilseignern, die wie er gedankenlos eine Vereinbarung mit einem nicht verifizierten Entwickler getroffen haben. Der Auftraggeber hat daher Verständnis dafür, dass eine gründliche Prüfung der Unterlagen erforderlich war. Es ist gut, wenn das endlose Warten auf eine Wohnung irgendwann damit endet, dass man sie bekommt, aber Statistiken zeigen, dass es in Moskau und im Moskauer Gebiet mehr als 90 problematische Baustellen gibt.

Fangen wir also an.

Anzeichen für ein schlechtes Unternehmen:

1. Das Unternehmen zögert, irgendwelche Dokumente bereitzustellen und beantwortet diesbezügliche Fragen rechtliche Reinheit Angebote. Sie reagieren negativ auf jede Ihrer Fragen, als ob Sie sie des Betrugs beschuldigen würden.
2. Das Unternehmen wird oft verklagt.
3. Das Unternehmen verfügt über einen ausstehenden Vollstreckungsbescheid. Das heißt, die Schuld wird vor Gericht bestätigt und nicht freiwillig bezahlt.
4. Das Unternehmen hat viele negative Bewertungen.
5. Die Verträge, die Sie eingehen, haben eine andere Form als die etablierten 214-FZ.

So prüfen Sie ein Unternehmen auf Zahlungsfähigkeit.

Auszug aus dem einheitlichen staatlichen Register der juristischen Personen.

Als erstes müssen Sie auf der Website des Finanzamtes einen Auszug aus dem Einheitlichen Staatlichen Register der juristischen Personen für die juristische Person, mit der Sie eine Vereinbarung getroffen haben, erhalten.

Geben Sie die TIN oder OGRN des Entwicklers oder den Namen an, geben Sie ein Verifizierungs-Schlüssel und laden Sie den Auszug herunter.

Beachten Sie auch, wann der CEO gewählt wurde. Wenn der Wechsel erst kürzlich stattgefunden hat und zahlreiche Unternehmen an uns „hängen“, kann dies darauf hindeuten, dass sich das Unternehmen auf eine Insolvenz vorbereitet. Der Generaldirektor wird zum sogenannten „nominalen“ Direktor, um eine strafrechtliche Verantwortlichkeit nach Art. 315 des Strafgesetzbuches (Nichtvollstreckung eines Gerichtsurteils, einer Gerichtsentscheidung oder einer anderen gerichtlichen Handlung). Normalerweise wird das Unternehmen während des Baus eines Hauses von einem normalen CEO geführt, dies ist notwendig, um Investoren, Kredite usw. Aber sobald die Zeit gekommen ist, die Rechnungen zu bezahlen, werden die Direktoren in einen nominellen umgewandelt, dem niemand jemals auch nur einen Kredit geben wird. Aber das Unternehmen braucht sie nicht mehr, weil es einfach dem Schicksal ausgeliefert ist. Wenn der Direktorenwechsel kürzlich stattgefunden hat, ist dies ein schlechtes Zeichen.

Die CEO-Informationen sehen wie folgt aus:

Die TIN des Regisseurs ist nicht in allen Aussagen vorhanden (ist nicht auf dem Bild), weil Nicht jeder hat eine TIN. Wenn ja, schreiben Sie es unbedingt auf.

Ebenfalls nützliche Informationen für uns wird es einen Anmeldetermin geben juristische Person.

Je älter das Unternehmen, desto zuverlässiger ist es. Wenn das Unternehmen erst vor kurzem eröffnet wurde und die Marke laut Entwickler schon viel länger existiert, denken Sie dann darüber nach, warum sie das zuvor bestehende Unternehmen geschlossen haben? Wenn der Manager des Entwicklers Ihnen mitteilt, dass er seit mehr als 20 Jahren auf dem Immobilienmarkt tätig ist und das Unternehmen, mit dem Sie einen Vertrag abschließen, erst seit 5 Jahren besteht, bedeutet dies, dass die Marke bei einem anderen Rechtsträger registriert ist Das Unternehmen, das alle Vermögenswerte des Unternehmens besitzt, und die Person, mit der Sie einen Vertrag abschließen, wurde speziell geschaffen, um alle Schulden im Falle von Schwierigkeiten ohne Verlust für die Eigentümer zu liquidieren.

Unternehmen reicht ein Steuererklärung oder nicht.

Wenn es nicht aufgibt, ist die Schlussfolgerung einfach - von einem solchen Unternehmen kann nichts Gutes erwartet werden. Wenn das Unternehmen keine Steuererklärung einreicht, kann der Föderale Steuerdienst alle Konten des Unternehmens sperren. Daher kann das Unternehmen nicht normal funktionieren, dies ist ein schlechtes Zeichen.

So finden Sie heraus, für welches Unternehmen eine Marke eingetragen ist.

Es ist sehr gut, wenn Sie mit dem Unternehmen, für das die Marke registriert ist, einen Vertrag abschließen. Die Marke ist für das Unternehmen registriert, in dem es Geld und Vermögenswerte gibt, die Marke ist das teuerste Gut des Unternehmens. Wie finde ich heraus, welches Unternehmen eine eingetragene Marke hat?

Sie können den Bauherrn direkt fragen. Wenn sie antworten, dass es für das Unternehmen ist, mit dem der Vertrag abgeschlossen wird, fordern Sie eine Kopie an.

Wichtig ist, dass der Firmenname und die Adresse genau mit dem Namen und der Adresse der auf dem Zertifikat genannten juristischen Person übereinstimmen.

Auf dieser Seite erhalten Sie Informationen über die Marke und die juristische Person, für die sie ausgestellt wurde.

Neben Informationen zu Marken erhalten Sie auf dieser Seite viele weitere nützliche Informationen.

So bestimmen Sie die Entwicklerfirma - die juristische Person, mit der Sie einen Vertrag abschließen.

Es ist wichtig, den Entwickler richtig zu identifizieren und zu überprüfen. Wenn Sie die juristische Person prüfen, für die die Marke registriert ist, kann das Ergebnis der Prüfung positiv sein, da alle Vermögenswerte auf die Muttergesellschaft konzentriert sind, aber wenn Sie den Entwickler prüfen, kann das Ergebnis der Prüfung genau das Gegenteil sein .

Angaben zu einer juristischen Person können in der Regel auf der Registerkarte " Kontakte»Oder in Projekt Erklärung auf der Website zu veröffentlichen. Es ist wichtig, die in der auf der Website veröffentlichten Erklärung angegebenen Details mit einem anderen zu überprüfen Genehmigungen. Wenn auf der Website keine solchen Informationen vorhanden sind, ist dies ein Minus. Das bedeutet, dass das Unternehmen etwas verschweigt, denn vertrauenswürdige Unternehmen veröffentlichen auf ihrer Website vollständige Details, einschließlich Bankdaten. Warum veröffentlicht die Unternehmensgruppe nicht die Details der gesamten Gruppe?

Denn es gibt durchaus Unternehmen, die zum Konzern gehören oder einmal dazu gehörten und eine dunkle Geschichte haben – wie ein unfertiges Haus oder fertig gestellt, aber mit Verspätung von beispielsweise 5 Jahren. Wenn Sie die gesamte Liste der in der Gruppe enthaltenen Unternehmen kennen, können Sie bereits die gesamte Geschichte des Unternehmens überprüfen. Hier verbergen Firmen auch alle verbundenen juristischen Personen.

Wir überprüfen den Regisseur für die Nominierung.

Ein Nominee Director ist eine Person, die rechtlich als General Director aufgeführt ist und die gesamte rechtliche Verantwortung trägt, während die eigentliche Geschäftsführung des Unternehmens von einer anderen Person wahrgenommen wird. Der nominierte Direktor ist eigentlich ein Obdachloser, dem es egal ist, dass Schulden oder eine strafrechtliche Haftung an ihm "hängen".

Um den Regisseur auf Rating zu überprüfen, müssen Sie die TIN kennen Vorsitzender. Wir haben ihn im Auszug erkannt Einheitliches staatliches Register der juristischen Personen.

Gehen Sie als nächstes auf die Website: https://focus.kontur.ru, https://www.kartoteka.ru,Geben Sie die TIN ein und sehen Sie sich die Ergebnisse an. Wenn für diese Person viele Unternehmen aufgeführt sind, kann dies auf die Bewertung des Generaldirektors hinweisen.

Wenn der Direktor ein Nominee ist, hat sich das Unternehmen bereits in jeder Hinsicht darauf vorbereitet, die Verteidigung gegen Gläubiger, Regierungsbehörden und andere Personen, die bestimmte Forderungen an das Unternehmen stellen, aufrechtzuerhalten. Wird die Firma des Bauträgers von einem Obdachlosen geführt, sollte auf eine Zusammenarbeit mit einer solchen Firma verzichtet werden.

Analyse der juristischen Arbeit des Unternehmens.

Ein sehr wichtiger Indikator. Wir gehen auf die Website der Kartei der Gerichte: https://kad.arbitr.ru https://www.1cont.ru/ , https://ras.arbitr.ru, https://sudact.ru/

Geben Sie den Firmennamen ein und klicken Sie auf Start.

Als nächstes analysieren wir, wie viele Gerichtsverfahren das Unternehmen hat. Wenn das Unternehmen hauptsächlich als Respondent aufgeführt wird, ist dies ein schlechter Indikator, was bedeutet, dass das Unternehmen Auftragnehmer und Lieferanten nicht bezahlt. Dies kann darauf hindeuten finanzielle Probleme Firmen. Das Unternehmen verschwendet nur Zeit. Sie müssen auch die Höhe der Schulden analysieren. Wenn die Mengen klein sind, dann ist dies für einen großen Entwickler nicht wichtig. Tritt das Unternehmen als Kläger auf, so kann dies einerseits darauf hindeuten, dass das Unternehmen stabil ist und der Eigentümer es nicht verlassen wird. Andererseits kann es aber auch auf finanzielle Probleme hindeuten. Wenn der Forderungsbetrag hoch ist, bedeutet dies, dass das Unternehmen nicht das erwartete Geld erhalten hat, was letztendlich untergraben werden kann finanzielle Stabilität Firmen. Der Gegenstand des Rechtsstreits wird von grundlegender Bedeutung sein. Achten Sie darauf, wen der Bauträger verklagt: mit Vodokanal, Elektroset oder dem Designer – das kann sich auf den Zeitpunkt der Fertigstellung des Hauses auswirken. Nun, es ist überhaupt nicht gut, wenn die Firma bankrott geht. Solche Fälle sind mit einem roten Buchstaben „B“ gekennzeichnet.

Kurz gesagt, die Gerichtsverfahren eines Unternehmens können viel über die Position des Unternehmens aussagen.

Ausstehende Schulden des Unternehmens.

Auf der FSSP-Website https://fssprus.ru/iss/ip/ können Sie sich über anhängige Vollstreckungsverfahren informieren.

Geben Sie einen Firmennamen ein und wählen Sie eine Region aus. Die Region wird durch einen Auszug aus dem einheitlichen staatlichen Register der juristischen Personen bestimmt.

Wenn ein Unternehmen hohe Schulden hat große Summen, dann sagt es nur eins - es gibt kein Geld. Achten Sie auf den Zeitraum, in dem das Vollstreckungsverfahren eingeleitet wurde. Liegt diese Frist innerhalb von zwei Monaten, dann ist es durchaus möglich, dass der Vollstreckungsbescheid bald vollstreckt wird. Und wenn die FSSP-Website ausstehende Schulden hat, die älter als zwei Monate sind, dann ist das definitiv ein schlechtes Zeichen. Ein solches Unternehmen vor Gericht zu stellen, ist Zeit- und Mühenverschwendung. Aber auch die Tatsache des Habens Vollstreckungsbescheid kann über den Mangel an Geld auf den Abrechnungskonten des Entwicklers sprechen. Wenn das Unternehmen Geld hat, wird das Blatt sofort bei der Bank vorgelegt und das Geld innerhalb von drei Tagen abgebucht. Sie kommen zu den Gerichtsvollziehern, wenn auf den Konten des Unternehmens kein Geld vorhanden ist und es zur Vollstreckung der Entscheidung erforderlich ist, das Eigentum zu beschlagnahmen. Achten Sie darauf, welche Art von Schulden beim Unternehmen registriert sind. Handelt es sich um eine staatliche Pflicht oder um ein Bußgeld, dann besteht kein Grund zur Sorge. Staatliche Abgaben werden vom Gericht unter Umgehung der Konten der Gesellschaft direkt an den Gerichtsvollzieher überwiesen. Ein Vollstreckungsverfahren ist kein schnelles Verfahren, sodass die Schulden lange am Unternehmen hängen bleiben können.

Wie sonst können Sie das Unternehmen überprüfen.

Überprüfen Sie die Website des Unternehmens.

Sie können die Website des Unternehmens auf verschiedenen Internetdiensten überprüfen. Wir verwenden dies: https://www.cy-pr.com/

Wir gehen rein, geben die zu prüfende Seite in die Analysezeile ein und bekommen eine Auswahl. Im Beispiel interessieren uns das Erstellungsdatum der Site und der Eigentümer der Site, dh bei wem die Site registriert ist. Wenn die Website beispielsweise 2017 erstellt und die juristische Person 2018 registriert wurde, fragen Sie sich: Wie viele Unternehmen hatten diese Personen im Zeitraum von 2017 bis 2018 und wo sind sie jetzt? Ein guter Indikator wäre, ob die Website bei der juristischen Person registriert ist, die Sie überprüfen.

Wenn die Website jedoch bei einer anderen juristischen Person registriert ist, ist dies nicht immer eine schlechte Sache.Die Seite ist oft bei einem ISP oder FL registriert, das kommt oft vor. Es ist verdächtig, wenn beispielsweise die überprüfte Person Romashka LLC ist und die Website bei Romashka 2 LLC gelistet ist. Das zuverlässigste Kriterium bei der Bewertung eines Unternehmens ist ein hoher Website-Traffic, was darauf hindeutet Suchmaschinen Sie lieben diese Website, und dies kann auf die Seriosität des Unternehmens und das Vorhandensein eines guten Budgets für Internetmarketing hinweisen. Und ein gutes Budget gibt es nur in Unternehmen mit durchdachten Geschäftsprozessen. In der Regel ein Eintagesunternehmen, und die Website erscheint in der Suche nur in den Werbeergebnissen. Konzentrieren Sie sich bei der Auswahl eines Unternehmens im Internet auf natürliche Ergebnisse. Suchmaschinen übernehmen die primäre Auswahl von Websites für Sie.

Derzeit bewerten Suchmaschinen Websites nach zahlreichen Kriterien – insgesamt mehr als 1000 Indikatoren, darunter, ob das Unternehmen ein Büro hat, ob Details angegeben sind, ob ein Telefon vorhanden ist usw. Einer von Schlüsselindikatoren ist eine Bewertung des Verhaltens früherer Benutzer. Angenommen, Sie suchen: einen Anwalt, um eine Strafe von einem Entwickler durch ein Schiedsverfahren einzufordern. Wir haben uns eine Firmenliste geschrieben, sind dort hingegangen, am Ende hat dir etwas nicht gefallen, und nach einer Weile bist du mit der gleichen Bitte auf die Suche zurückgekehrt. Im Ergebnis fiel Ihre Wahl auf Unternehmen Nummer zwei. Dieses Verhalten ist für die meisten Benutzer typisch geworden, was dazu führte, dass Suchmaschinen begannen, die Website von Unternehmen Nr. 2 besser einzustufen. Es ist unmöglich, in der natürlichen Emission von Unternehmen Fuß zu fassen, die diese oder jene Dienstleistung schlecht erbringen. Es ist langwierig und teuer, Ein-Tages-Unternehmen funktionieren so nicht. Dieses Ranking tritt nicht bei Websites auf, die durch Anzeigen in den SERPs erscheinen. Wenn Sie qualitativ hochwertige Dienstleistungen und Waren erhalten möchten, wählen Sie Websites aus den natürlichen Suchergebnissen. Suchroboter und Benutzer haben dies bereits für Sie erledigt, also schließen Sie sich der Wahl der Mehrheit an! Es ist notwendig zu verstehen, welche Seiten in der Suche mit Hilfe von natürlichen Ergebnissen und welche mit Hilfe von Werbung angezeigt werden.

BEI Die Oberseite wird in der Regel von den Marktführern festgelegt.

Es wird nicht überflüssig sein, das Unternehmen auf die Teilnahme an Regierungsaufträgen zu prüfen.

Auf dieser kommerziellen Website: https://new.tenderguru.ru/ können Sie sich über die Geschichte der Beteiligung des Unternehmens an Regierungsaufträgen informieren.

Nimmt ein Unternehmen an Ausschreibungen und Auktionen teil, ist dies an sich schon ein gutes Zeichen. Dies kann bedeuten, dass das Unternehmen aktiv ist und der Eigentümer es benötigt. Wenn das Unternehmen eine bestimmte Ausschreibung gewonnen hat, dann ist es sogar noch besser, denn Regierungsaufträge recht strenge Anforderungen an Unternehmen stellen.

Unternehmensgruppe.

Wenn der Entwickler Teil einer Unternehmensgruppe ist, ist dies nicht immer ein gutes Zeichen. In Russland Geschäft aufbauen so gebaut, dass es sich vor möglichen Risiken schützt: vor möglichen Bußgeldern staatlicher Stellen, vor Aktionären, die plötzlich beschließen, eine Strafe für die Verzögerung der Wohnungsübergabe zu kassieren, vor Forderungen von Auftragnehmern usw. usw. Die Unternehmensgruppe ist so aufgebaut, dass die (Marken-) Muttergesellschaft Gewinne erwirtschaftet und sich über Wasser hält und die gesamte Verantwortung auf die neu geschaffene juristische Person fällt. eine Person ohne Vermögen. In diesem Fall bedroht nichts das Geschäft, der Eigentümer liquidiert das Unternehmen mit allen Schulden und den Rest der juristischen Personen. Gesichter funktionieren verlustfrei weiter. Indem Sie einen Vertrag mit einer der zur Unternehmensgruppe gehörenden juristischen Personen abschließen, hoffen Sie, dass das Unternehmen eine lange Geschichte hat, gute Vermögenswerte hat und im Falle von Problemen etwas davon zu nehmen ist.

Tatsächlich stellt sich die gegenteilige Situation heraus: Sie unterzeichnen im offiziellen Büro des Unternehmens einen Vertrag mit einer anderen juristischen Person, der absolut nichts mit dem Markennamen zu tun hat. Großunternehmen hat nicht.Das Unternehmen, mit dem Sie einen Vertrag abschließen werden, hat also höchstwahrscheinlich weder sein Büro noch sein Eigentum, sondern nur Versprechungen. Die meisten großen und kleinen Entwickler arbeiten nach diesem Modell, und die Leute verstehen nicht, wenn sie einen Vertrag abschließen, dass es unmöglich ist, etwas vom Entwickler zu bekommen. Erst nach Erhalt Gerichtsvollzieher Entscheidungen über die Unmöglichkeit der Vollstreckung einer gerichtlichen Entscheidung und die Schließung Vollstreckungsverfahren, versteht eine Person, dass das Unternehmen ursprünglich so aufgebaut wurde, dass die Unternehmensgruppe ihre Schulden nicht bezahlt hat. Nichts bedroht die Marke, denn die Unternehmen sind in keiner Weise rechtlich verbunden, der Entwickler eröffnet eine weitere LLC und die Geschichte der betrogenen Anteilseigner wiederholt sich erneut. Und alle Vorwürfe gegen die beworbene Marke können nach hinten losgehen. Das Unternehmen kann eine Klage gegen Verleumdungshändler einreichen.

Wenn Sie nur eine Gruppe von Unternehmen vor sich haben, müssen Sie die gesamte Gruppe überprüfen. Und wenn mindestens ein Unternehmen in der Gruppe hat schlechte Geschichte Bei getäuschten Anteilseignern bedeutet dies, dass hinter der Unternehmensgruppe unehrliche Personen stehen und sich die Situation, keine Wohnung zu erhalten, wiederholen kann.

Ein gutes Zeichen ist der Abschluss einer Vereinbarung mit dem Unternehmen, für das die Marke registriert ist.

Alle großen Entwickler bestehen in der Regel aus einer Gruppe juristischer Personen. Das ist nicht immer schlecht und bedeutet nicht immer, sich der Verantwortung zu entziehen. Es gibt Unternehmen, die ihre Struktur absolut offen zeigen, berichten und, was für uns am wichtigsten ist, ihnen ihr Geld im Austausch für gebaute Quadratmeter anvertrauen können.

Der Zweck dieses Artikels besteht darin, den Käufer zu schützen. Täglich treffen wir in unserer Praxis auf Mandanten, die sich beim Wohnungskauf gar nicht vorstellen können, wie riskant diese Beziehung sein kann. Tatsächlich sind viele Gebäude finanzielle Pyramiden, von der Teilnahme, bei der Sie gewinnen oder verlieren können. Um zu verhindern, dass die Vertragsunterzeichnung zu einem Roulettespiel wird, wenn der Spieler alle seine Ersparnisse auf Rot setzt, wägen Sie alle Risiken sorgfältig ab, überprüfen Sie den Vertrag und die Dokumente des Entwicklers oder wenden Sie sich an einen Anwalt, der die Risiken prüft, und Sie müssen nur den Bericht lesen und eine fundierte Entscheidung treffen. Unser Unternehmen ist bereit, die Zahlungsfähigkeit des Entwicklers oder der Gegenpartei für Sie zu prüfen.

In diesem Artikel:Das Risiko von Verstößen in der FormationCommunity Q&AReferenzen genehmigtes Kapital Was ist in der Satzung der Zielgesellschaft zuerst zu prüfen Welche Fehler des bisherigen Managements können zu Vermögensverlusten führen

Beim Kauf eines Unternehmens prüfen Investoren dies in der Regel genau. Dafür führen sie aus gesetzliche Prüfung(sog. rechtliche Sorgfaltspflicht). Ihr Hauptziel ist es, ein möglichst detailliertes und zuverlässiges Bild der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten des Kaufgegenstands (des Zielunternehmens) zu erhalten. Zur Durchführung einer solchen Prüfung zieht die Investorgesellschaft (Acquirer) in der Regel Berater von Rechtsanwalts- und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften hinzu, was immer mit erheblichem Aufwand verbunden ist. Natürlich rechtfertigen sich diese Kosten am häufigsten, insbesondere wenn ein Unternehmen erworben wird, das aus mehreren Unternehmen besteht, die verschiedene Materialien besitzen und besitzen immaterielle Vermögenswerte. Beim Kauf eines mittelständischen Unternehmens (in Bezug auf Aktiva und Passiva) können diese Kosten jedoch minimiert werden. Investorenanwälte können Informationen über das Zielunternehmen unabhängig überprüfen, und dieser Artikel sagt Ihnen, worauf Sie besonders achten müssen.

Überprüfung der Ordnungsmäßigkeit der Bildung des genehmigten Kapitals

Wenn in dem Unternehmen, das der Investor erwirbt, das genehmigte Kapital bzw zusätzliche Anteile mit Immobilien bezahlt werden, birgt dies gewisse Risiken für den Anleger.

Wurde die Vermögensbildung mit Verstößen durchgeführt, kann dies dazu führen, dass die Eintragung der Ausgabe von Aktien der Gesellschaft angefochten werden kann Interessenten(Beschluss des Bundesschiedsgerichts des Bezirks Moskau vom 31. August 2006 in der Rechtssache Nr. KG-A40/7872-06). Es ist riskant, solche Aktien zu kaufen. Wenn das Gericht der Forderung stattgibt, wird das genehmigte Kapital für nicht eingezahlt erklärt. Ähnliche Risiken können entstehen, wenn Immobilien Anteile an einem Unternehmen mit bezahlen beschränkte Haftung. Wenn das Gericht anerkennt, dass die Aktien (Aktien) nicht bezahlt sind, werden alle nachfolgenden Transaktionen mit diesen Objekten ungültig.

Eingebrachte Eigentums- oder Eigentumsrechte am genehmigten Kapital müssen vorhanden sein Geldwert(Art. 15 Bundesgesetz vom 08.02.98 Nr. 14-FZ "Über Gesellschaften mit beschränkter Haftung", im Folgenden - Gesetz Nr. 14-FZ, Absatz 3 der Kunst. 34 des Bundesgesetzes vom 26. Dezember 1995 Nr. 208-FZ "Über Aktiengesellschaften", im Folgenden als Gesetz Nr. 208-FZ bezeichnet). Es wird durch einstimmigen Beschluss aller Gründer getroffen (Absatz 3, Artikel 11 des Gesetzes Nr. 14-FZ, Absatz 3 des Artikels 9 des Gesetzes Nr. 208-FZ). Gleichzeitig, wenn nominelle Kosten Der Anteil eines Mitglieds einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, der in Sachmitteln gezahlt wird, beträgt mehr als 20.000 Rubel ohne Fehler Ein unabhängiger Gutachter sollte hinzugezogen werden (Absatz 2, Artikel 15 des Gesetzes Nr. 14-FZ). BEI Aktiengesellschaft Bei der Zahlung von Anteilen an Sachfonds muss unabhängig von der Höhe in jedem Fall ein unabhängiger Gutachter hinzugezogen werden (Absatz 3, Artikel 34 des Gesetzes Nr. 208-FZ). Darüber hinaus ist es besser zu prüfen, ob die Daten über die Zahlung von Anteilen (Aktien), die die Teilnehmer haben, sowie die Daten des Gutachterberichts, die Entscheidung über die Gründung des Unternehmens, die Vereinbarung über die Gründung (am der Gründung) der Gesellschaft und der Bilanzübereinstimmung.

Überprüfung von Vorerwerbstransaktionen mit Vermögenswerten

Um von vornherein zu vermeiden, dass das Vermögen der Gesellschaft nach dem Erwerb verloren geht, ist es notwendig, die Rechtmäßigkeit der dem Erwerb vorausgehenden Transaktionen zu prüfen. Es ist durchaus möglich, dass ein Verstoß gegen das Verfahren zum Abschluss solcher Transaktionen zu einem völlig unerwarteten Verlust der Vermögenswerte der Gesellschaft für ihren neuen Erwerber führt. Dafür kann es mehrere Gründe geben.

Der Abschluss einer Transaktion durch eine nicht autorisierte Person. Dies können Fehler oder Ungenauigkeiten in den Vollmachten sein (z. B. ist diese oder jene Vollmacht des Bevollmächtigten nicht angegeben) oder die fehlende Verlängerung der Befugnisse des Leiters der Gesellschaft nach Ablauf der vom Gesetzgeber festgelegten Frist Satzung des Unternehmens. Solche Transaktionen können auf der Grundlage von Artikel 168 für ungültig erklärt werden Bürgerliches Gesetzbuch als Transaktionen, die von einer unbefugten Person oder einer Person, die ihre Befugnisse überschritten hat, abgeschlossen wurden (Artikel 53, 174 des Zivilgesetzbuchs der Russischen Föderation) (Entscheidungen der Bundesschiedsgerichte des Bezirks Wolga-Wjatka vom 24. Januar 2008 in der Sache Nr. A29-8535 / 2003-2E des Westsibirischen Bezirks vom 26.10.10 im Fall Nr. А70-361/2010).

Fehlen eines rechtmäßig gewählten Vorstandes. Die Situation, wenn beispielsweise in einer Aktiengesellschaft der in der Satzung vorgesehene Vorstand nicht gewählt wird und gleichzeitig die Satzung nicht darauf hinweist, dass die Funktionen des Vorstands von der Hauptversammlung wahrgenommen werden, ist durchaus üblich. Als Ergebnis von Entscheidungen, die allgemeine Regel müssen vom Vorstand beschlossen werden, werden von der Hauptversammlung beschlossen, deren Zuständigkeit dies nicht einschließt. Dazu gehören beispielsweise Definitionsentscheidungen Marktwert erworbenes Vermögen, Genehmigung wichtiger Transaktionen (Abschnitt 2, Artikel 79 des Gesetzes Nr. 208-FZ) und Transaktionen, an denen ein Interesse besteht (Abschnitt 2, Artikel 83 des Gesetzes Nr. 208-FZ). Solche Entscheidungen sind nicht zuständig (Entscheidung des Schiedsgerichts Tschuwaschische Republik vom 13. Dezember 2005 in der Sache Nr. A79-908 / 04-SK2-843). Darüber hinaus können Verstöße bei der Bildung des Leitungsorgans, das das Leitungsorgan der Gesellschaft bestellt, Zweifel an der Rechtmäßigkeit der Handlungen des von einem solchen Leitungsorgan bestellten Leiters der Gesellschaft aufkommen lassen.

Transaktionen ohne Genehmigung durchführen. In der Satzung der Zielgesellschaft muss die Liste der Transaktionen, die der Genehmigung durch die zuständigen Behörden bedürfen, klargestellt werden. In Übereinstimmung mit der geltenden Gesetzgebung können solche Transaktionen nicht nur große und interessierte Parteien umfassen, sondern auch solche, auf die die Charta Genehmigungsverfahren ausdehnt (Artikel 79, 81 des Gesetzes Nr. 208-FZ, Artikel 45, 46 des Gesetzes Nr. 14). -FZ). Die Tatsache der Genehmigung wird im Protokoll wiedergegeben Hauptversammlung oder Vorstandsbeschlüsse. Transaktionen ohne entsprechende Genehmigung können für ungültig erklärt werden (Artikel 45 Absatz 5, Artikel 46 Absatz 5 des Gesetzes Nr. 14-FZ, Artikel 79 Absatz 6, Artikel 84 Absatz 1 des Gesetzes Nr. 208-FZ). Die Folge kann der Verlust des Gesellschaftsvermögens sein (Beschluss des Bundesschiedsgerichts des Fernöstlichen Bezirks vom 16. Dezember 2009 Nr. F03-7171 / 2009).

Konkurs. Bei der Analyse von Transaktionen ist nach Möglichkeit zu bewerten, Finanzielle Situation Gegenpartei des Unternehmens für mögliche Risiken seines Konkurses in naher Zukunft. Zudem wird zu prüfen sein, ob über das Unternehmen selbst bereits ein Insolvenzverfahren eröffnet wurde. Wenn ein Unternehmen kurz vor dem Konkurs steht oder bereits beim Schiedsgericht ein Konkursantrag gestellt wurde, können einige Transaktionen eines solchen Unternehmens für ungültig erklärt werden. Dazu gehören beispielsweise verdächtige Transaktionen (abgeschlossen nach Annahme des Antrags oder ein Jahr zuvor - Artikel 61.2 des Bundesgesetzes vom 26. Oktober 2002 Nr. 127-FZ "Über die Insolvenz (Konkurs)", im Folgenden - Gesetz Nr. 127-FZ), Transaktionen, bei denen einem der Gläubiger der Vorzug gegeben wird (abgeschlossen nach Annahme des Antrags oder einen Monat vorher - Artikel 61.3 des Gesetzes Nr. 127-FZ), Transaktionen im Rahmen der finanziellen Beitreibung (Artikel 82 des Gesetzes Nr. 127-FZ) usw.

Verletzung des Privatisierungsgesetzes. Trotz ihres offensichtlichen Alters können Rechtsverstöße, die beim Erwerb von Vermögenswerten im Privatisierungsprozess aufgetreten sind, immer noch gewisse Risiken beinhalten. So gibt es beispielsweise Fälle, in denen die Ergebnisse von Investitionsausschreibungen angefochten werden, Privatisierungspläne ungültig gemacht werden, indem Objekte darin enthalten sind, deren Privatisierung verboten ist (z. B. Verteidigungs-, Kultur-, Haushaltszwecke, öffentliche Grundstücke) ( Beschlüsse des Bundesschiedsgerichts des Bezirks Moskau Nr. KG-A40/10652-08 vom 19. November 2008, Nr. KG-A41/73-09 vom 10. Februar 2009). Um solche Situationen zu vermeiden, muss geklärt werden, ob das Unternehmen am Privatisierungsprozess teilgenommen hat. Wenn ja, wird empfohlen, eine Überprüfung der Privatisierungsentscheidung, des Privatisierungsplans und der Ausstellungsdokumente zu verlangen wertvolle Papiere während der Privatisierung. Es ist unmöglich, hier alles vorherzusehen, aber die bloße Existenz dieser Dokumente, die Überprüfung der Befugnisse der Personen, die die Entscheidung unterzeichnet und den Privatisierungsantrag genehmigt haben, sollte eine Reihe von Fragen beseitigen. Besitzt das erworbene Unternehmen ein Objekt, dessen Privatisierung untersagt wurde, besteht jederzeit die Gefahr, das Eigentumsrecht auf Klage der Bundesanstalt für Liegenschaftsverwaltung anzufechten.

Durchführung einer Transaktion ohne Zustimmung der Antimonopolbehörde. Das Fehlen der Zustimmung oder Benachrichtigung der Antimonopolbehörde über die in Artikel 28 und 29 des Bundesgesetzes vom 26. Juli 2006 Nr. 135-FZ "Über den Wettbewerbsschutz" aufgeführten Transaktionen der Gesellschaft kann zu ihrer Anerkennung als ungültig führen (Klauseln 16, 17 des Beschlusses des Plenums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 30. Juni 2008 Nr. 30 „Zu einigen Fragen im Zusammenhang mit dem Antrag Schiedsgerichte Kartellrecht"). Begriff Begrenzungszeitraum auf Antrag auf Anerkennung des bezeichneten Rechtsgeschäfts als ungültig beträgt ein Jahr und beginnt mit dem Tag zu laufen, an dem die Antimonopolbehörde von dem rechtswidrigen Rechtsgeschäft Kenntnis erlangt hat oder hätte haben müssen (§ 181 Abs. 2 BGB). der Russischen Föderation). Um sicherzustellen, dass die Zustimmung vorliegt, müssen Sie prüfen, ob dem Unternehmen eine Stellungnahme der Kartellbehörde zur Genehmigung der Transaktion vorliegt. Sie können auch die offizielle Website des Bundes besuchen Antimonopoldienst(www.fas.gov.ru). Verwandte Frage: Für welchen Zeitraum müssen Sie Transaktionen mit dem Vermögen des Unternehmens überprüfen? Idealerweise ist es besser, alle Transaktionen zu überprüfen, die jemals mit dem Eigentum des Unternehmens getätigt wurden. Wenn dies jedoch nicht möglich ist, wird empfohlen, die Transaktionen der letzten drei Jahre anhand der Verjährungsfrist für die Anwendung der Folgen der Nichtigkeit einer nichtigen Transaktion und der Gesamtverjährungsfrist von drei Jahren zu überprüfen (Artikel 181, 196 des Zivilgesetzbuch der Russischen Föderation).

BEI Informationssystem eines Anwalts des Unternehmens auf die Anfrage „Prüfung der Gegenpartei“ finden Sie auch einen Artikel, wie Sie sicherstellen können, dass der Partner, mit dem die Transaktion zum ersten Mal getätigt wird, vertrauenswürdig ist: „Vorabprüfung der Gegenpartei. Welche Dokumente helfen, die Legitimität der Transaktion zu überprüfen.

Zunächst müssen Sie sicherstellen, dass das Unternehmen registriert ist zu gegebener Zeit und führt Aktivitäten durch. Dies kann auf viele Arten erfolgen.

Überprüfen Sie die TIN

Stellen Sie sicher, dass die TIN des Lieferanten keine zufällige Zahlenkombination ist, sondern ein echter digitaler Code, der dem Unternehmen gehört, das das Geschäft anbietet.

Es ist sehr einfach, dies zu überprüfen, da die TIN einen eigenen Algorithmus hat und eine gefälschte Nummer höchstwahrscheinlich nicht damit übereinstimmt. Sie können einen Fehler in der TIN in jedem Programm zur Erstellung von Informationen über das Einkommen von Einzelpersonen erkennen, indem Sie die Nummer in das Feld "TIN des Arbeitgebers" eingeben. Wenn die Zahl den Algorithmus nicht erfüllt, erscheint eine Fehlermeldung.

Gleichzeitig können Sie die Echtheit der TIN und ihre Zugehörigkeit zu einem bestimmten Unternehmen auf der Website des Föderalen Steuerdienstes oder über den Dienst zur Überprüfung der Gegenpartei feststellen.

Fordern Sie eine Kopie der staatlichen Registrierungsbescheinigung (oder eines Eintragsblatts im einheitlichen staatlichen Register der juristischen Personen) an.

Die staatliche Registrierungsbescheinigung bestätigt, dass die Gegenpartei als juristische Person existiert und als Steuerzahler registriert ist. Ab dem 1. Januar 2017 bei der Registrierung juristischer Personen und einzelne Unternehmer Anstelle einer Bescheinigung über die staatliche Registrierung wird ein Schaublatt des gewünschten Registers ausgestellt - ERGUL oder EGRIP. Somit ist das Eintragsblatt ein Dokument, das die Tatsache bestätigt, dass eine Eintragung in das einheitliche staatliche Register der juristischen Personen oder EGRIP vorgenommen wurde.

In Übereinstimmung mit Abschnitt 13 der Regeln zur Führung des einheitlichen staatlichen Registers juristischer Personen das Schaublatt Staatsregister in der Registrierungsdatei einer juristischen Person enthalten sind. Gemäß Abschnitt 19 der Regeln zur Aufrechterhaltung des USRIP wird das Eintragsblatt des Staatsregisters in die Registrierungsdatei eines einzelnen Unternehmers aufgenommen.

Holen Sie sich einen Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities / EGRIP

Ein neuer Auszug aus dem einheitlichen staatlichen Register der juristischen Personen bestätigt, dass die Gegenpartei zum Zeitpunkt ihres Eingangs registriert und nicht abgemeldet ist. Außerdem durch Auszug aus dem einheitlichen staatlichen Register der juristischen Personen Sie können die Angaben der Kontrahenten in Verträgen und anderen Dokumenten überprüfen.

Ein Auszug kann direkt bei einem potenziellen Partner oder über den FTS-Service angefordert werden.

Mit Balance können Sie mehrere gleichzeitig ausführen wichtige Erkenntnisseüber das Unternehmen:

• Zunächst bestätigt er, dass das Unternehmen berichtet.
• Zweitens können Sie feststellen, ob die Organisation wirtschaftliche Aktivitäten ausübte.
• Drittens können Sie aus der Buchhaltung etwas über das "Portfolio" der Mittel erfahren, über das das Unternehmen verfügt. Wenn ein Unternehmen einen Vermögenswert nahe Null hat, erheblich Schuldverschreibungen und das genehmigte Kapital von 10.000 Rubel - dies ist ein Grund zu überlegen, ob es sich lohnt, einem solchen Unternehmen beispielsweise Handelskredit. Auch zu niedrige Umsätze im Vergleich zur Höhe des beabsichtigten Geschäfts können darauf hindeuten, dass der Lieferant einen Teil der Einnahmen verheimlicht. In diesem Fall ist es besser, die Transaktion abzulehnen.

Basierend auf Jahresabschlüssen ist es einfach zu erstellen die Finanzanalyse, die die Dynamik der Aktivitäten des Unternehmens aufzeigen und die Beurteilung seiner finanziellen Stabilität ermöglichen. Im Service auf der Firmenkarte finden Sie Links zu Jahresabschlüsse und Mini-Finanzanalyse, mit der Sie sofort sehen können Schlüsselpunkte in Buchform ohne die Notwendigkeit, ein großes und komplexes zu lernen Finanzbericht nach Unternehmen.

Informationen über juristische Personen, die Steuerschulden haben und/oder nicht vertreten Steuerberichterstattung mehr als einem Jahr, können auch auf der Website des Eidgenössischen Steuerdienstes abgerufen werden.

Zusätzliche Analysen

Es ist notwendig, die Integrität der Gegenpartei zu überprüfen und Nachweise dafür zu sammeln, dass Sie die erforderliche Überprüfung durchgeführt haben. Warum ist es wichtig? Im Falle einer Klage bestätigt dies, dass Ihr Unternehmen gezeigt hat.

Aus Sicht der Steuerbehörden () hat das Unternehmen keine Sorgfaltspflicht erfüllt, wenn es nicht über Folgendes verfügt:

• persönliche Kontakte des Managements im Unternehmen der Gegenpartei bei der Besprechung der Lieferbedingungen und bei der Unterzeichnung von Verträgen;
• urkundliche Bestätigung der Vollmacht des Leiters des Kontrahentenunternehmens, Kopien eines Dokuments zum Nachweis seiner Identität;
• Informationen über den tatsächlichen Standort der Gegenpartei sowie den Standort des Lagers, der Produktion, der Verkaufsfläche;
• Informationen über die Methode zur Beschaffung von Informationen über die Gegenpartei (Werbung, Empfehlungen von Partnern, offizielle Website usw.);
• Information über staatliche Registrierung Gegenpartei im einheitlichen staatlichen Register der juristischen Personen;
• Informationen darüber, ob die Gegenpartei über die erforderliche Lizenz verfügt (wenn das Geschäft im Rahmen einer lizenzierten Tätigkeit abgeschlossen wird), eine Bescheinigung über die Zulassung zu einer bestimmten Art von Arbeit, ausgestellt selbstregulierende Organisation;
• Informationen über andere Marktteilnehmer ähnlicher Waren, Arbeiten, Dienstleistungen, einschließlich solcher, die niedrigere Preise anbieten.

Firmeninformation

Massenregistrierungsadresse

Eine Massenadresse ist eines der Kennzeichen von Ein-Tages-Firmen. Ende 2017 gab das Finanzministerium eine Warnung heraus, dass die Registrierungsbehörde das Recht hat, die Registrierung zu verweigern, wenn bestätigte Informationen über die Ungenauigkeit der Angaben zur Anschrift der juristischen Person vorliegen. Dem Dokument zufolge sind die Tatsachen der Aufnahme von Informationen über die Massenregistrierungsadresse die Grundlage für die Überprüfung der Zuverlässigkeit der Daten im einheitlichen staatlichen Register der juristischen Personen. Durch die Registrierung von Unternehmen an einer Massenadresse riskiert eine juristische Person oder ein einzelner Unternehmer daher, dass die Registrierung verweigert wird.

Doch die Verschärfung der Kontrolle über Massenadressen gilt nicht nur für Existenzgründer, sondern auch für bereits registrierte Unternehmen: Das Finanzamt verschickt Schreiben an Unternehmen, die der Registrierungsbehörde verlässliche Angaben zu ihrer Adresse machen müssen. Die Benachrichtigung der Steuerbehörden kann nicht ignoriert werden: Wenn die Adresse nicht bestätigt wird, die eingereichten Dokumente nicht der Zuverlässigkeit entsprechen, wird ein Eintrag in das einheitliche staatliche Register der juristischen Personen über falsche Angaben zur Adresse vorgenommen. was zum Ausschluss der Organisation aus dem Register führen kann, gem. Umso gefährlicher ist es, Verträge mit Gegenparteien abzuschließen, die an Massenadressen registriert sind.

Wie überprüfe ich den "Massencharakter" der Adresse? Zum einen steht auf der Website des Föderalen Steuerdienstes ein Dienst zur Verfügung, der die vom Nutzer eingegebene Adresse mit einer Liste von Massenadressen abgleicht. Zweitens zeigt es, welche Unternehmen unter derselben Adresse registriert sind wie die interessierende Gegenpartei für den Benutzerdienst. In einigen Fällen kann sich eine solche „Nachbarschaft“, auch wenn wir nicht von einer Massenregistrierung sprechen, als bedeutsam erweisen.

Der tatsächliche Standort der Gegenpartei

Die Diskrepanz zwischen der tatsächlichen und der rechtlichen Adresse an sich charakterisiert die Gegenpartei in keiner Weise. Nach Angaben des Föderalen Steuerdienstes fast 80 % Russische Unternehmen nicht an der bei der Registrierung angegebenen juristischen Adresse ansässig sind. Aber das Finanzamt empfiehlt eine Prüfung tatsächlicher Ort Finden einer Gegenpartei zusammen mit anderen Daten.

Solche Informationen können erhalten werden, indem Sie die rechtliche oder tatsächliche Adresse des potenziellen Partners besuchen. Dadurch kann nicht nur geklärt werden, ob sich das Büro der Gegenpartei tatsächlich dort befindet, sondern auch die Räumlichkeiten, Produktions- oder Verkaufsflächen besichtigt, mit Mitarbeitern und Nachbarn gesprochen werden Bürogebäude. Ein solcher Besuch kann besonders produktiv sein, wenn er inkognito unter dem Deckmantel eines Käufers oder potenziellen Partners erfolgt.

In Contour.Focus können Sie mit einem Klick das Gebäude- und Umgebungspanorama der angegebenen juristischen Person anzeigen. Diese Möglichkeit heißt .

Die Durchführbarkeit der Vertragsbedingungen für die Gegenpartei

Es müssen eindeutige Beweise vorliegen, die die Gegenpartei hat echte Chance Vertragsbedingungen erfüllen. Zunächst wird die Zeit berücksichtigt, die für die Lieferung oder Herstellung von Waren, die Verrichtung von Arbeiten oder die Erbringung von Dienstleistungen aufgewendet wird.

Verstöße gegen Steuergesetze

Der Steuerzahler hat das Recht, von den Steuerbehörden Informationen über die Zahlung von Steuern durch Gegenparteien zu verlangen. Dabei spielt es keine Rolle, ob die Inspektion auf die Anfrage des Unternehmens reagiert. Der Kodex begründet keine Verpflichtung der Steuerbehörden, den Steuerzahlern auf deren Anfrage Informationen über die Erfüllung von Verpflichtungen durch Gegenparteien bereitzustellen, gesetzlich vorgesehenüber Steuern und Gebühren oder über deren Gesetzesverstöße ().

Wie die Schiedsgerichtspraxis zeigt, zeugt allein schon die Antragstellung an das Finanzamt mit der Bitte um Mithilfe bei der Prüfung der Integrität von Gegenparteien von der Sorgfaltspflicht des Unternehmens.

Damit die Kontaktaufnahme mit dem Finanzamt protokolliert werden kann, muss der Antrag per Einschreiben mit Rückschein (Sie haben eine Kopie des Bestandsverzeichnisses und des Bescheids zurückgeschickt) oder persönlich beim Finanzamt eingereicht werden (in diesem Fall verbleibt eine Kopie des Antrags mit Annahmevermerk) .

Schiedsverfahren

"Schwarze Liste" auf der Website des Föderalen Steuerdienstes

Dies ist ein Verzeichnis disqualifizierter Personen. Die Disqualifikation ist eine Verwaltungsstrafe, die im Entzug besteht Individuell bestimmte Rechte, insbesondere das Recht, leitende Funktionen im Leitungsorgan einer juristischen Person zu bekleiden, Mitglied des Vorstands (Aufsichtsrats) zu sein, auszuüben unternehmerische Tätigkeit für die Geschäftsführung einer juristischen Person.

Gründe für den Ausschluss können vorsätzlicher oder fiktiver Konkurs, Verschleierung von Eigentum oder Eigentumsverpflichtungen, Fälschung von Buchhaltungs- und anderen Buchhaltungsunterlagen usw. sein.

Um die Zusammenarbeit mit Unternehmen zu vermeiden, deren Leiter disqualifiziert wurde, reicht es aus, einen potenziellen Partner über einen speziellen Dienst auf der Website des Föderalen Steuerdienstes zu prüfen. Die Suche erfolgt nach dem Namen der juristischen Person und PSRN.

Bis Ende 2018 hat der Föderale Steuerdienst den Service Transparent Business im Testmodus gestartet, mit dem umfassende Informationen über einen Steuerzahler - eine Organisation - gesammelt und der Sorgfaltspflicht nachgekommen werden kann.

Wenn Sie bei der Suche Daten über die TIN, PSRN oder den Firmennamen eingeben, erscheinen folgende Informationen:

• das Datum der staatlichen Registrierung und die staatliche Hauptregistrierungsnummer der juristischen Person, die Art der Gründung der juristischen Person und den Namen der Registrierungsbehörde;
• Informationen über die Registrierung der Organisation bei der Steuerbehörde;
• Staat der juristischen Person;
• Adresse der juristischen Person und Informationen über die Adresse der Massenregistrierung;
• OKVED;
• die Höhe des genehmigten Kapitals;
• ungenaue Daten über den Leiter des Unternehmens, die Verwaltung der Aktivitäten vieler anderer juristischer Personen;
• Kategorie des Themas kleine und mittlere Unternehmen.

Achten Sie auf das Dreieckszeichen, das als Warnung im Abschnitt erscheinen kann. Das bedeutet, dass die Informationen besonderer Aufmerksamkeit bedürfen.

Befugnisse der Person, die die Dokumente unterzeichnet

Das Finanzministerium empfiehlt, bei der Prüfung von Gegenparteien einen Nachweis über die Autorität des Leiters (seines Vertreters) einzuholen. Wenn die Dokumente von einem Vertreter des Unternehmens unterzeichnet werden, muss eine Vollmacht oder ein anderes Dokument, das diese oder jene Person ermächtigt, Dokumente im Namen des Unternehmens zu unterzeichnen, von der Gegenpartei eingeholt werden.

Das Finanzministerium empfiehlt den Steuerpflichtigen außerdem, Ausweisdokumente beim Leiter des Unternehmens der Gegenpartei anzufordern. Dadurch wird bestätigt, dass die Dokumente von der dazu befugten Person unterzeichnet wurden. Darüber hinaus kann es Fälle geben, in denen die Gegenpartei in einem verlorenen oder gestohlenen Reisepass registriert ist. Dies erfahren Sie auf der FMS-Website.

Transaktionsinformationen

Bestätigung persönlicher Kontakte bei Abschluss einer Transaktion

Das Fehlen persönlicher Kontakte beim Abschluss der Transaktion kann darauf hindeuten, dass der Steuerpflichtige die gebotene Sorgfalt nicht walten ließ. Die gesammelten Daten über die Umstände des Vertragsschlusses mit der Gegenpartei (wer an den Verhandlungen teilgenommen hat, wer die Ware freigegeben hat usw.) helfen dabei, das Gegenteil zu beweisen.

Überprüfung von Transaktionsdokumenten

Dieses Verfahren vermeidet nicht nur die Ansprüche der Finanzbehörden, sondern auch mögliche Rechtsstreitigkeiten.

• Überprüfen Sie die in den Dokumenten der Gegenpartei angegebene Adresse, insbesondere in Rechnungen;
• Stellen Sie sicher, dass die Dokumente des Lieferanten keine logischen Widersprüche enthalten und mit dem Steuergesetzbuch der Russischen Föderation und anderen Gesetzen übereinstimmen.
• Vergleichen Sie die Unterschriften von Mitarbeitern auf Dokumenten, um die Situation auszuschließen, in der unterschiedliche Unterschriften im Namen einer Person vorgenommen werden (es ist besser, solche Dokumente auszuschließen, damit der Föderale Steuerdienst nicht behauptet, dass sie fiktiv sind).

Diese Liste von „Filtern“ ist nicht vollständig. Es gibt andere Möglichkeiten, bei der Auswahl einer Gegenpartei vorsichtig zu sein und möglichst vollständige Informationen darüber zu erhalten.

Verwenden Sie Ihr Guthaben zur Überprüfung finanzielle Lage Unternehmen zu einem bestimmten Zeitpunkt, indem wir uns ansehen, wie es Vermögenswerte, Schulden und Eigenkapital ausgleicht. Die grundlegende Gleichgewichtsgleichung lautet wie folgt: Vermögenswerte = Verbindlichkeiten + Eigenkapital

1. Vermögenswerte. Denken Sie daran, dass Vermögenswerte einem Unternehmen einen Mehrwert verleihen. Die Qualität der Vermögensverwaltung lässt sich anhand der Verteilung auf die Fonds ermitteln, Accounts erhaltbar, kurzfristig u Langzeit Investition, Vorräte, Anlagevermögen, Einrichtungen, Grundstücke, Gebäude. Auf diese Weise können Sie nachvollziehen, ob das Unternehmen in der Lage ist, seinen Betrieb aufrechtzuerhalten und auszubauen, oder ob es schließen wird.
2. Verpflichtungen. Pflichten sind alles geliehene Mittel Firmen. Leihen ist ein Weg, um zu bekommen finanzielle Resourcen Betrieb aufrechtzuerhalten. Der Abschnitt „Verbindlichkeiten“ informiert Sie auch über die Höhe der Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten und Auftragnehmern, über zu zahlende Rechnungen und über andere Arten von Verbindlichkeiten Abbrechnungsverbindlichkeiten. Es kommt oft vor (natürlich in Bezug auf bestimmte Situationen), dass ein hoher Anteil geliehen wird Geld kann ein Zeichen dafür sein, dass ein Unternehmen in Schwierigkeiten steckt und nicht in der Lage ist, seinen eigenen Betrieb aufrechtzuerhalten.
3. Hauptstadt. Kapital ist Eigenmittel Firmen. Es ist die Hauptfinanzierungsquelle zur Unterstützung der Geschäftstätigkeit. Wenn Sie den Abschnitt über Eigenkapital überprüfen, schauen Sie sich die Anzahl der gewöhnlichen und an Vorzugsaktien. Nach Kapitalanteilen können Sie den realen Wert des Unternehmens aus Sicht der Eigentümer einschätzen. Eine beeindruckende Menge an Eigenkapital kann als Indikator für die Fähigkeit eines Unternehmens dienen, den Betrieb fortzusetzen und zu wachsen. Die gegenteilige Situation weist auf das Vorhandensein von Problemen und die Wahrscheinlichkeit hin, dass das Geschäft eingeschränkt wird.

Verwenden Sie die Kapitalflussrechnung, um die Cashflows für zu verstehen Berichtszeitraum. Es gibt zwei Methoden zur Erstellung einer Kapitalflussrechnung: direkt und indirekt.

1. Die direkte Methode bildet in verallgemeinerter Form den Mitteleingang und die Mittelverwendung im Berichtszeitraum ab.
2. Bei der indirekten Methode wird angepasst Reingewinn Transaktionen, die sich auf ihn auswirkten, aber keinen Einfluss auf die Höhe des Bargelds hatten.