SP Baudienstleistungen Art der Tätigkeit. Der einzelne Unternehmer wird sich mit dem Bau beschäftigen - dem Bau von Flachhäusern (nicht mehr als drei Stockwerke) sowie deren Reparatur

Wenn ein Unternehmer beschließt, ein Bauunternehmen zu gründen, steht er vor der Frage: Wie sollte das Steuersystem für einzelne Unternehmer während des Baus aussehen? Für jeden Unternehmer, der sein eigenes Unternehmen gründet, ist es wichtig, zu entscheiden, welches System er für Zahlungen verwenden wird, da diese Wahl die Komplexität der Aufrechterhaltung von Steuern und Buchhaltung, sowie die Art der Zahlungen, die er an den Haushalt leisten muss.

Eine einzige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen

Alle unternehmerisch tätigen Personen sind rechtzeitig und rechtzeitig verpflichtet Fristen Berichte an den Föderalen Steuerdienst übermitteln und Steuern zahlen. Dieses System der Zahlungen an den Staat vereinfacht das Leben der Unternehmer erheblich. Aber es gibt einen Fallstrick: Diese Art der Zahlung kann nur für verwendet werden bestimmte Typen Aktivitäten, deren Liste in der Abgabenordnung der Russischen Föderation enthalten ist. Bei der Erwägung eines Systems zur Zahlung von UTII muss ein Unternehmer entscheiden, ob er diese Zahlungen ab sofort aufgrund seiner Art von Tätigkeit leisten soll UTII-Regime für bestimmte Arten von Geschäften ist obligatorisch.

Dieses System der Besteuerung einzelner Unternehmer (Bauwesen) kann unter anderem auf Tätigkeiten wie die Erbringung persönlicher Dienstleistungen für die Bevölkerung angewendet werden. Zu Haushaltshilfe kann die Reparatur und den Bau von Wohnungen und anderen Gebäuden umfassen, mit Ausnahme des Baus von Privathäusern. Wenn also ein Einzelunternehmer Reparatur- und Baudienstleistungen für die Bevölkerung erbringt und UTII für diese Art von Tätigkeit in dem Gebiet eingeführt wurde, in dem er diese Tätigkeit ausübt, ist der Einzelunternehmer verpflichtet, UTII zu zahlen.

Wenn ein Einzelunternehmer neben den UTII-pflichtigen Arbeiten auch andere Tätigkeiten ausübt, zahlt er Steuern und Gebühren gemäß dem Steuersystem, das er für diese Art von Tätigkeit gewählt hat. Wenn ein einzelner Unternehmer im Rahmen des UTII-Systems nicht steuerpflichtig ist, hat er das Recht, ein anderes System für Zahlungen an den Haushalt zu wählen.

Ein wesentlicher Vorteil dieser Art von Zahlungen an den Haushalt besteht darin, dass ihre Höhe immer festgelegt ist und nicht vom tatsächlichen Einkommen des einzelnen Unternehmers abhängt und die Höhe der Zahlungen beispielsweise vom Umfang des Unternehmens selbst bestimmt wird Mitarbeiterzahl bzw Fahrzeug. Diese Steuer kann um reduziert werden Versicherungsprämien die für Arbeiter bezahlt werden. Aus diesem Grund ist es manchmal möglich, den Steuerbetrag um fast die Hälfte zu reduzieren.

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Vereinfachtes Steuersystem

Dies ist das am weitesten verbreitete Schema bei Start-up-Unternehmern. Mit diesem System zahlt ein Geschäftsmann nur eine statt drei Steuern, und zwar einmal im Quartal, und die Berichterstattung erfolgt nur einmal im Jahr. Ein im Bauwesen tätiger Unternehmer kann auf freiwilliger Basis auf dieses Steuersystem umsteigen und es mit der UTII für jene Arbeiten kombinieren, die dieser Art der Einzahlung unterliegen ohne Fehler.

Einzelunternehmer, die sich mit der Reparatur und dem Bau von Wohnungen befassen, können auch auf ein vereinfachtes Besteuerungssystem auf der Grundlage eines Patents umstellen. Es muss jedoch berücksichtigt werden, dass nach einer solchen Regelung, die die Besteuerung eines Bau-IP regelt, ein Unternehmer Arbeitnehmer anziehen kann, durchschnittliche Mitarbeiterzahl wofür Berichtszeitraum nicht mehr als 5 Personen.

Um dieses System zu wählen, müssen Sie spätestens 30 Tage nach der Registrierung eines einzelnen Unternehmers oder vor dem 31. Dezember einen Antrag beim Föderalen Steuerdienst stellen, um unmittelbar nach Beginn zu diesem System zu wechseln nächstes Jahr. Bitte beachten Sie, dass dieses System möglicherweise nicht immer verwendet wird. Es gibt Einschränkungen für bestimmte Arten von Unternehmen, die es nicht verwenden können. Darüber hinaus gibt es Einschränkungen bzgl maximale Größe Jahreseinkommen und einige andere Faktoren.

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Allgemeines Steuerregime

Wenn ein Einzelunternehmer zahlt nicht zwingend UTII-Reihenfolge und das vereinfachte System der Zahlungen an den Haushalt nicht anwendet, muss er die Höhe der Zahlungen berechnen und sie gemäß der allgemeinen Besteuerungsregelung vornehmen. In diesem Fall zahlt der einzelne Unternehmer die persönliche Einkommensteuer und Mehrwertsteuer gemäß den geltenden Vorschriften.

Wenn ein einzelner Unternehmer Vermögen hat, für das Abzüge an den Staat vorgenommen werden müssen, ist er verpflichtet, Folgendes zu zahlen:

• Landzahlung;
• persönliche Vermögenssteuer;
• transport zahlung.

Dieser Modus ist nicht immer vorteilhaft, insbesondere für Unternehmer, die ihre ersten Schritte im Geschäft unternehmen.

Ein Kaufmann selbst muss eine vollständige Buchhaltung führen, ein Buch über Einnahmen, Ausgaben und Geschäftsvorgänge führen.

Für jede Zahlung an den Haushalt müssen Berichte eingereicht werden.

Meistens ist das Hauptkriterium für die Wahl oder Ablehnung dieses Systems die Mehrwertsteuer. Es ist nicht so einfach, es zu berechnen, dazu müssen Sie alle Unterlagen und alle Rechnungen in Ordnung halten und vierteljährlich Berichte an den Bundessteuerdienst senden. Auf der Grundlage all dessen sollte ein Geschäftsmann, wenn er keine guten Kenntnisse in der Buchhaltung hat, über andere Arten des Abzugs von Zahlungen zum Budget nachdenken.

Hat sich ein im Bauwesen tätiger Einzelunternehmer nicht entschieden, zu welchem ​​System er wechseln soll, und dies nicht dem Bundessteuerdienst gemeldet, so wird er automatisch in dieses System überführt, d. h. die allgemeine Steuerregelung wird von den Regulierungsbehörden angewendet Ursprünglich. Es funktioniert ohne Einschränkungen für alle Arten von Unternehmen. In diesem System gibt es keine Beschränkungen nicht nur hinsichtlich der Art der Tätigkeiten, sondern auch hinsichtlich der Anzahl der Beschäftigten, des erzielten Einkommens usw.

Somit wählt jeder Einzelunternehmer, der Einzelunternehmer ist, die Besteuerung von Bauleistungen nach den Merkmalen seines Unternehmens und welches System ihm in jeder Hinsicht einfacher und besser erscheint. Aber mit jeder Wahl, perfekt ausgeführt Steuerberichterstattung und rechtzeitige Zahlungen an den Staat sind der wichtigste Schritt zum Erfolg unternehmerische Tätigkeit.

Der Aufbau von IP (Einzelunternehmern) wird oft als Umfang ihrer Aktivitäten gewählt. Die Ausübung unternehmerischer Tätigkeiten ohne Gründung einer juristischen Person ist im Bürgerlichen Gesetzbuch der Russischen Föderation (Teil I) vorgesehen. Ein Geschäft im Reparatur- und Bausegment kann aufgrund der Merkmale durchaus rentabel sein Russischer Markt wo erhebliche Kapitalspritzen in Immobilien getätigt werden. Nachfrage im Wohnungs-, Gewerbe- u gewerblicher Zweck ist in allen Regionen präsent und bietet Arbeitsplätze für fast alle in der Baubranche tätigen Unternehmen.

Eine Einzelperson muss sich als Einzelunternehmer (IP) registrieren, um Geschäfte zu tätigen. Ab dem 1. Januar 2010, als für die Erbringung dieser Dienstleistungen keine Erlaubnis mehr erforderlich war, erhielten Einzelunternehmer die Möglichkeit, im Baugewerbe tätig zu sein. Voraussetzung für Einzelunternehmer, die sich für eine Entwicklung in der Baubranche entscheiden, ist die Mitgliedschaft in einer Selbstregulierungsorganisation (SRO).

Es stellt sich heraus, dass der Status eines einzelnen Unternehmers nach Erhalt der Genehmigung der SRO der Bauherren zur Erbringung von Dienstleistungen im Bauwesen die Rechte einer juristischen Person zur Ausübung von Tätigkeiten im Baugeschäft erwirbt.

In Bezug auf die SRO nimmt der Staat Kontroll- und Aufsichtsfunktionen wahr und regelt das Verfahren für ihre Registrierung. Eine Bewilligung für die Erbringung von Bauleistungen wird von der SRO einmalig erteilt, muss aber jährlich in ihrer Gültigkeitsdauer verlängert werden. Bei unvorhergesehenen Situationen, die während der Arbeit zu Schäden führen können Baustelle, SROs erstellen spezielle Ausgleichsfonds.

Was zu wählen ist: Einzelunternehmer oder juristische Person

Eine der allerersten Fragen, mit denen sich ein angehender Geschäftsmann konfrontiert sieht, ist die Wahl: sich registrieren zu lassen juristische Person oder IP?

Es besteht ein grundlegender Unterschied zwischen der Geschäftstätigkeit im Namen einer juristischen Person oder im Namen eines einzelnen Unternehmers. Wenn beispielsweise ein Bauunternehmen von einer LLC vertreten wird, tragen alle seine Teilnehmer Risiken proportional zu ihren Anteilen, und jeder von ihnen trägt einen Teil der Verantwortung. IP ist einzige Person, die alle Risiken und Verpflichtungen trägt, investiert aber sowohl eigene als auch fremde Mittel in die Geschäftsentwicklung.

Es gibt Feinheiten bei der Gründung und Beendigung eines Unternehmens. Die Pflicht einer juristischen Person ist die Eröffnung Bankkonto, auf dem alle aktuellen monetäre Transaktionen. Für Einzelunternehmer gibt es besondere Führungsregime Finanzberichterstattung. Im Vergleich zu einer juristischen Person sind die Anforderungen an die Bildung von Satzungsdokumenten und das Gründungskapital für einen Einzelunternehmer reduziert.

Auch das Kündigungsverfahren ist unterschiedlich. Konstruktionsgeschäft. Die Liquidation einer juristischen Person wird viel länger dauern, da die Interessen aller an der Organisation Beteiligten zu beachten sind. In diesem Fall sind alle Rechtsbeziehungen der Parteien beendet. Es ist viel einfacher, die Aktivitäten eines einzelnen Unternehmers zu beenden, aber die Schließung eines privaten Bauunternehmens gibt keinen Anlass, die Vermögenshaftung zu beseitigen.

Die Organisation von Tätigkeiten im Bereich Reparatur- und Baudienstleistungen als juristische Person sieht die Möglichkeit vor, ein Unternehmen umzustrukturieren oder zu verkaufen, während ein einzelner Unternehmer nur das Recht hat, sein Unternehmen zu liquidieren.

IP-Funktionen im Aufbau

Baustandards sowie die Beziehungen zwischen Geschäftsteilnehmern in diesem Bereich sind im Städtebaugesetzbuch der Russischen Föderation festgelegt. Entsprechend dieser Kodex, wird die Kontrolle über den Bauprozess von einer Person durchgeführt, die Reparatur- und Bauleistungen erbringt. Auch der Entwickler ist verantwortlich. 53 Art. Das Bürgerliche Gesetzbuch der Russischen Föderation sieht die Möglichkeit vor, einen Dritten in die Managementfrage einzubeziehen, wenn die Person, die den Bau durchführt, nicht über ein ausreichendes professionelles Niveau in der Bauleitung verfügt. Oft wird die Ausführung einer solchen Funktion vom IP zum Bau angeboten.

Als Generalunternehmer, Auftraggeber oder Bauträger hat ein Einzelunternehmer die fachgerechte und termingerechte Ausführung von Bauleistungen zu kontrollieren, sowie Baugeräte instand zu halten. Die Hauptaufgabe des IP bei der Wahrnehmung dieser Funktion besteht darin, die Sicherheit am beobachteten Objekt zu gewährleisten.

Entscheidungen über das Verfahren zur Ausführung von Bauleistungen trifft der Unternehmer persönlich und sind zu dokumentieren.

Je nach System normative Dokumente im Bauwesen muss ein einzelner Unternehmer, der Aufsichtsfunktionen in der Anlage ausübt, Folgendes kontrollieren:

• Projektdokumentation;
• Materialien ausgeben;
• den Ablauf und Abschluss laufender Bauarbeiten;
• im Vertrag festgelegten Bedingungen.

Ein Einzelunternehmer kann sowohl als Bauträger als auch als Generalunternehmer tätig werden, wie in Art. 706 des Zivilgesetzbuches der Russischen Föderation.

Als Generalunternehmer erhält ein Einzelunternehmer eine Genehmigung für alle Arten von Arbeiten, die auf der Baustelle ausgeführt werden.

Eine weitere Funktion, die ein einzelner Unternehmer erfüllen kann, ist die gleichberechtigte Teilnahme am gemeinsamen Bauen mit Einzelpersonen, sofern er seine eigenen investiert Geld. Objekt gemeinsamer Aufbau kann jede Wohn- und Nichtwohnimmobilie sein.

Die Bautätigkeit als Einzelunternehmer sieht Investitionen in Immobilien vor. Im Fall von Investitionstätigkeit Vom einzelnen Unternehmer durchgeführt, wird die Beziehung zwischen ihm und dem Entwickler durch das Bürgerliche Gesetzbuch der Russischen Föderation und die Regulierungsbehörde geregelt Rechtshandlungen Länder in diesem Bereich.

Was ein Einzelunternehmer wissen sollte, wenn er ein Bauunternehmen gründet

Nachdem es gemacht wurde staatliche Registrierung ein privater Bauunternehmer als Einzelunternehmer, müssen Sie entscheiden, wie er den Jahresabschluss führt.

Unternehmer stehen vor folgenden Fragen:

• welches Steuersystem gilt;
• welche Unterlagen zur Vorlage beim Finanzamt benötigt werden;
• welche Formen Jahresabschlüsse er muss führen;
• Wann und wie oft sind Jahresabschlüsse einzureichen?

Die Durchführung von Aktivitäten in der Baubranche sieht folgende Steuerregelungen vor:

• Allgemeines;
• vereinfacht;
• UTII ( einmalige Steuer auf kalkulatorisches Einkommen);
• Patent.

Die häufigste Option bei der Wahl eines IP-Steuersystems ist ein vereinfachtes System.

Bei diesem System müssen neun Formulare ausgefüllt werden, die bei der Bauabteilung und dem Finanzamt eingereicht werden müssen.

Zum Beispiel wird es nach dem allgemeinen Steuersystem 21 solcher Formulare geben, und das Patentsystem besteht aus den Kosten des erworbenen Patents, dh dem Betrag der an den Staat gezahlten Steuern.

IP-Berichterstattung im Bauwesen

Vor der Meldung muss es sorgfältig geprüft werden, um Probleme mit zu vermeiden Finanzamt. Dazu müssen Sie sich an den Anforderungen der aktuellen Gesetzgebung im Bereich des Ausfüllens und Einreichens von Jahresabschlüssen bei der Aufsichtsbehörde orientieren.

Das Steuerreporting ist nicht nur eine Notwendigkeit, sondern hat auch eine Analysefunktion. Wenn Sie also die Ergebnisse der wichtigsten Einnahmen- und Kostenpositionen kennen, können Sie nachvollziehen, in welche Richtung sich am besten entwickeln lässt.

Bauordnungsrecht des Gesetzgebers 30 Kalendertage zur Erstellung eines Quartalsberichts kann der Jahresbericht innerhalb von 100 Tagen erstellt werden.

Ein wichtiger Aspekt unternehmerischen Handelns, der sich auf das Ergebnis seines Gewinns auswirkt, ist die Optimierung. Steuerzahlungen. Dazu ist es zunächst erforderlich, über mehrere Berichtszeiträume geleistete Zahlungen für Steuern und Abgaben zu analysieren. Auf diese Weise können Sie ihre Dynamik und Struktur erkennen, was dazu beiträgt, die Geschäftstätigkeit zu koordinieren und die besten Systeme zur Minimierung der Besteuerung einzusetzen.

Das Baugeschäft hat bestimmte steuerliche Anreize, was zu erheblichen Einsparungen bei der Zahlung der Mehrwertsteuer führen kann. Wenn Sie jedoch durch Steueroptimierung den Gewinn steigern wollen, sollten Sie bedenken, dass der Einsatz illegaler Methoden zu diesem Zweck zur Anwendung von Verwaltungsmaßnahmen und in besonders schweren Fällen zu einer strafrechtlichen Verfolgung führen kann.

Nach Prüfung des Problems kamen wir zu folgendem Ergebnis:

Für den Bau und die Reparatur von einzelnen Wohngebäuden mit nicht mehr als drei Stockwerken, die für nicht mehr als zwei Familien bestimmt sind, benötigt ein Einzelunternehmer keine besondere Genehmigung (Lizenz) oder Arbeitszulassungsbescheinigung einer Selbstregulierungsorganisation.

Begründung für die Schlussfolgerung:

Basierend auf Ziffer 6.1. Bundesgesetz vom 08.08.2001 N 128-FZ „Über die Lizenzierung bestimmter Arten von Tätigkeiten“ Lizenzierung von Tätigkeiten für Planung, Bau u Ingenieurvermessungen für die Errichtung von Gebäuden und Bauwerken endete am 1. Januar 2010. Die aktuelle N 99-FZ vom 04.05.2011 „Über die Lizenzierung bestimmter Arten von Tätigkeiten“ sieht keine Lizenzierung vor Bautätigkeiten.

Ab diesem Datum werden Bautätigkeiten ausschließlich durch die Normen der Russischen Föderation (im Folgenden als Bürgerliches Gesetzbuch der Russischen Föderation bezeichnet) und die entsprechend verabschiedeten Dokumente geregelt.

Basierend auf Teil 2 der Kunst. 47, Teil 4 der Kunst. 48 und Teil 2 der Kunst. 52 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation, Arten von Arbeiten an Ingenieurvermessungen, Erstellung von Projektdokumentationen sowie Bau, Umbau und Überholung von Anlagen Kapitalaufbau die die Sicherheit von Investitionsgütern betreffen, sollten nur von einzelnen Unternehmern oder juristischen Personen durchgeführt werden, die über Zulassungsbescheinigungen für solche Arbeiten verfügen, die von einer Selbstregulierungsorganisation ausgestellt wurden. Andere Arten von Arbeiten zu Ingenieurvermessungen, Planung, Bau, Rekonstruktion, Überholung von Investitionsbauprojekten können von beliebigen natürlichen oder juristischen Personen durchgeführt werden.

In Übereinstimmung mit Teil 4 der Kunst. 55.8 des Zivilgesetzbuches der Russischen Föderation, im Auftrag des Ministeriums für regionale Entwicklung Russlands vom 30. Dezember 2009 N 624, die Liste der Arten von Arbeiten zu Ingenieurvermessungen, zur Erstellung der Projektdokumentation, zum Bau, zur Rekonstruktion , Überholung von Investitionsgütern, die die Sicherheit von Investitionsgütern (im Folgenden - die Liste) beeinträchtigen, wurde genehmigt.

Absatz 2 dieser Verordnung legt fest, dass die Liste nicht die Arten von Arbeiten zur Erstellung der Projektdokumentation, zum Bau, zur Rekonstruktion, zu größeren Reparaturen in Bezug auf Anlagen enthält, für die die Erteilung einer Baugenehmigung gemäß Absatz 1 nicht erforderlich ist -4, 5, Teil 17 Kunst. 51 des Zivilgesetzbuches der Russischen Föderation sowie in Bezug auf Objekte des individuellen Wohnungsbaus (freistehende Wohngebäude mit nicht mehr als drei Stockwerken, die für nicht mehr als zwei Familien bestimmt sind); Wohngebäude mit nicht mehr als drei Stockwerken, bestehend aus mehreren Blöcken, deren Anzahl zehn nicht überschreitet und von denen jeder für eine Familie bestimmt ist, eine gemeinsame Wand (gemeinsame Wände) ohne Öffnungen mit dem benachbarten Block oder den benachbarten Blöcken hat, befindet sich auf einem separaten Grundstück und hat Zugang zum Gemeinschaftsbereich; Apartmentgebäude mit nicht mehr als drei Stockwerken, bestehend aus einem oder mehreren Blockabschnitten, deren Anzahl vier nicht überschreitet, die jeweils mehrere Wohnungen und Gemeinschaftsräume enthalten und die jeweils einen separaten Eingang mit Zugang zum Gemeinschaftsbereich haben.

Daher benötigt ein Einzelunternehmer derzeit für den Bau oder die Reparatur eines einzelnen Wohnhauses, einer Hütte oder einer Datscha mit nicht mehr als drei Stockwerken, die für eine oder zwei Familien bestimmt sind, keine Lizenz oder Arbeitszulassungsbescheinigung. Das Vorstehende gilt auch für den Bau von "Neben"-Objekten auf einem Gartengrundstück (Land): einer Garage, einem Schuppen, einem Pavillon, einem Badehaus, Nebengebäuden usw. (siehe auch Nischni Nowgorod Landgericht vom 25.05.2011 N 44-g-49/11).

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Rechtsberatung Service Experte GARANT

Gabbasov Ruslan

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Beziehungen im Bauwesen werden gemäß dem Städtebaugesetzbuch der Russischen Föderation aufgebaut. Gemäß seinen Normen wird die Baukontrolle von der Person ausgeübt, die den Bau durchführt, dem Kunden oder dem Bauträger. Alle am Bau beteiligten Personen sind für dessen Kontrolle und Verantwortung verantwortlich. Aber gemäß Artikel 53 des Bürgerlichen Gesetzbuchs kann der Entwickler oder der Kunde Dritte in den Verwaltungsprozess einbeziehen, wenn er selbst nicht über die erforderlichen Fähigkeiten und Kenntnisse verfügt professionelle Verwaltung Konstruktion. Diese Funktion kann einem einzelnen Unternehmer übertragen werden.

Ein Einzelunternehmer im Bauwesen, der Auftraggeber, Bauträger sowie Generalunternehmer ist, regelt hauptsächlich die ordnungsgemäße und termingerechte Ausführung der Bauarbeiten, Instandhaltung Gebäudestrukturen und Engineering-Netzwerke. Oberste Priorität der IP-Überwachung gegenüber der Bauausführung ist die Arbeitssicherheit auf der Baustelle.

Der Unternehmer entscheidet persönlich über den Prozess der Ausführung des Baus einer Wohnung oder eines Gebäudes. Alle Entscheidungen des IP müssen in Akten bestätigt werden, ebenso alle Baukontrollverfahren. SNiP 12-01-2004 schreibt der Person, die die Kontrolle ausübt, folgende Maßnahmen vor:

Kontrolle und Bewertung der Projektdokumentation für die Anlage;

Nutzungskontrolle Baumaterial während des Bauprozesses erforderlich;

Kontrolle während der Ausführung der Arbeit und nach Abschluss;

Strenge Kontrolle des Baufortschritts innerhalb der vertraglich festgelegten Fristen;

Bewertung der fertiggestellten Konstruktion als Ganzes und jeder Phase einzeln.

Ein einzelner Bauunternehmer kann folgende Arten von Arbeiten ausführen: Organisation und Durchführung von Bauarbeiten, Umbauten oder Reparaturen. Der Auftraggeber ist der Bauherr und der Auftragnehmer ein Einzelunternehmer (juristische Person), der als Generalunternehmer gilt. Das heißt, ein einzelner Unternehmer kann gemäß Artikel 706 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation sowohl Entwickler als auch Generalunternehmer sein. In gleichem Maße kann sich ein einzelner Unternehmer zusammen mit Einzelpersonen am gemeinsamen Bauen beteiligen Immobilie, Einführung finanzielle Resourcen im allgemeinen Bauwesen.

Ein Einzelunternehmer im Bauwesen, der als Generalunternehmer auftritt, in gesetzlich Auftrag erhält eine Genehmigung für die vorgesehenen Arbeiten diese Konstruktion. Auch die Beteiligung einzelner Unternehmer am Bau kann geteilt werden. Ein einzelner Unternehmer kann sich am Bau von Wohn- oder Nichtwohnimmobilien beteiligen, ohne jedoch die Finanzen der Bürger anzuziehen. Mit ihrer persönliche Ersparnisse, kann ein einzelner Unternehmer auf gemeinsamer Basis mit anderen Bürgern an einem gemeinsamen Bau teilnehmen.

Artikel 25 des Bürgerlichen Gesetzbuchs bezieht sich auf die Möglichkeit, einem einzelnen Unternehmer Rechte an Bauobjekten in Form von Wohnungen zu übertragen. Aber mehrere Vorschriften eine solche Möglichkeit ist nicht vorgesehen. Es gibt Unstimmigkeiten bzgl Rechtsstellung IP als Teilnehmer am gemeinsamen Bau. Es stellt sich jedoch die Frage, in welcher Eigenschaft ein einzelner Unternehmer im Bauwesen tätig ist: als Bürger, der finanzielle Mittel zum Bauen eingebracht hat, oder als Unternehmer, der Tätigkeiten ausübt, um geldwerte Vorteile zu erlangen. Dies impliziert die Unmöglichkeit eines einzelnen Unternehmers, an der staatlichen Registrierung von Rechten an einem Bauobjekt für sich selbst als Unternehmer teilzunehmen.

Unternehmerische Bautätigkeit ist in erster Linie die Investition in Bauvorhaben. Das Investieren, also das Investieren in den Prozess großer finanzieller Summen, erfolgt mit einem hohen Risiko. Da der Unternehmer den Status einer Einzelperson hat, wird die Beziehung zwischen ihm und dem Entwickler durch die Regeln geregelt Bürgerliches Gesetzbuch und russische Gesetzgebung zu Investitionstätigkeiten. Wohnraum wird in der Regel von einem Unternehmer zum Weiterverkauf erworben. Die Investitionsvereinbarung unterscheidet sich im Prinzip nicht wesentlich vom Text der Baugemeinschaftsvereinbarung, unterscheidet sich aber dennoch in einigen Punkten.

Informationen darüber, wie man ein IP für den Bau eröffnet, sind sehr wichtig für diejenigen, die sich entscheiden, in diesem Segment Geschäfte zu machen. Marktbeziehungen. In letzter Zeit müssen Bauherren keine Lizenzen für Bau-, Endbearbeitungs-, Design- und Reparaturarbeiten ausstellen. Aber um bestimmte Arten dieser Tätigkeit auszuüben, sollte eine Geschäftseinheit nicht nur registriert sein zu gegebener Zeit, sondern auch um die entsprechende Genehmigung zur Durchführung von Arbeiten zu erhalten.

Registrierung von IP für den Bau

Um einen einzelnen Unternehmer zu registrieren, Aufzeichnungen und Buchführung zu führen sowie Antworten auf Ihre Fragen zu erhalten, hilft Ihnen immer ein bewährter und bequemer Service unserer Partner, der Firma "My Business".

Die Eröffnung eines Einzelunternehmens ist der einfachste Weg, ein eigenes Unternehmen zu gründen. Das Registrierungsverfahren ist nicht schwierig, wenn Interessent Es ist nicht verboten, solche Aktivitäten durchzuführen (z. B. im Falle einer gültigen Gerichtsentscheidung oder eines rechtskräftigen Urteils oder eines kürzlich erfolgten Insolvenzverfahrens).

Um Ihr Unternehmen in der Baubranche zu gründen, ist es wichtig, die Daten des Unternehmers in das Register einzutragen. Das staatliche Registrierungsverfahren dauert drei bis fünf Werktage. Sie müssen nur Dokumente ordnungsgemäß sammeln und einreichen.

Überlegen Sie, wie Sie eine IP für den Bau öffnen:

Für den Bau wählen wir Codes aus Abschnitt 41 „Bau von Gebäuden“ des OKVED 2-Klassifikators, die der Vorbereitung von Baustellen, dem Bau von Gebäuden und Bauwerken (Immobilien), Dienstleistungen für die Bereitstellung entsprechen Überholung, Installation von Geräten.

Wer sollte Mitglied der SRO werden

Auch wenn die Genehmigungspflicht für Bauleistungen längst abgeschafft ist, bleibt die Einholung einer Sondergenehmigung wichtig. Es muss nicht genommen werden, wenn geplant ist, nur Reparatur- und Nachbearbeitungsarbeiten durchzuführen, zu denen gehören:

Ob eine SRO für die Fertigstellung der Arbeiten erforderlich ist, wird durch die Verordnung des Ministeriums für regionale Entwicklung der Russischen Föderation Nr. 624 vom 30.12.2009 bestimmt: Sie enthält eine Liste aller Dienstleistungen, die nur mit Genehmigung von ausgeführt werden können die SRO, und das sind fast alle Fassaden- und Wärmedämmarbeiten. In der Liste sind keine Reparatur- und Ausbauarbeiten aufgeführt, und für Klempnerarbeiten benötigen Sie keine Sondergenehmigung.

Alle anderen Kategorien von Bauunternehmern sowie juristische Personen bedürfen jedoch einer Sondergenehmigung. Dafür ist es aber notwendig, Mitglied einer Selbstregulierungsorganisation (kurz SRO) zu werden. Ohne eine von dieser Organisation ausgestellte Genehmigung sind die oben genannten Aktivitäten einfach illegal.

Neben der Sicherstellung der Arbeitsqualität in bestimmten Dienstleistungsbereichen, zu denen auch das Bauwesen gehört, besteht die Aufgabe der Selbstregulierungsorganisationen in der Prävention negative Konsequenzen aus minderwertiger Arbeit sowie Schadensersatz in solchen Situationen. Die Tätigkeit der SRO FZ Nr. 315 vom 01.12.2007 ist geregelt.

Um Mitglied der SRO zu werden, müssen Sie sich bei einer der Bauselbstverwaltungen in der Region bewerben. Mitglieder der SRO sind beitragspflichtig Pflichtbeiträge: einführend (von 3 bis 15 Tausend Rubel) und monatlich (von 3 Tausend Rubel). Ihr Wert wird von der Organisation selbst bestimmt.

Neben den Prämien ist es auch wichtig, eine Versicherung abzuschließen und zu bezahlen. zivilrechtliche Haftung Unternehmer. Wenn ein Einzelunternehmer plant, selbstständig zu arbeiten, ohne Mitarbeiter einzubeziehen, muss er selbst über eine Fachausbildung sowie mindestens fünf Jahre praktische Erfahrung im Bauwesen verfügen. Allerdings kann jede Selbstregulierungsorganisation andere Anforderungen an ihre Teilnehmer stellen. Eine von der SRO ausgestellte Arbeitserlaubnis ist in der gesamten Russischen Föderation gültig.

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Besteuerung eines einzelnen Unternehmers

Frage:

Ich plane, einen Einzelunternehmer zu eröffnen, die Bauarbeiten abzuschließen und einen Mitarbeiterstab einzustellen. Welche Steuern muss ich zahlen und wie viel?

Ein einzelner Unternehmer, der Bauleistungen für Einzelpersonen (Bürger) erbringt (einschließlich Reparatur, Wohnungsbau, Neben individueller Aufbau) muss eine einheitliche kalkulatorische Einkommensteuer (UTII) entrichten, wenn dies auf dem Gebiet des Gemeindebezirks, in dem sie tätig ist, vorgesehen ist. Allerdings ab dem 01.01.2013 relevante Änderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation treten in Kraft, nach denen Organisationen und Einzelunternehmer wechseln können Zahlung von UTII für bestimmte Tätigkeiten freiwillig.

Wenn ein Einzelunternehmer UTII zahlt, ist er von der persönlichen Einkommensteuer (PIT) befreit - in Bezug auf Einkünfte aus der Geschäftstätigkeit, die von UTII besteuert werden; aus der Steuer auf das Vermögen natürlicher Personen - in Bezug auf das Vermögen, das für unternehmerische Aktivitäten verwendet wird; von der Mehrwertsteuer (MwSt.) - in Bezug auf Finanztransaktionen im Rahmen der unternehmerischen Tätigkeit begangen, mit Ausnahme der Einfuhr von Waren in das Gebiet der Russischen Föderation. Wenn der einzelne Unternehmer die UTII nicht zahlt, bleibt er dementsprechend weiterhin verpflichtet, alle oben genannten Steuern nach dem allgemeinen Steuersystem oder nach dem vereinfachten System (STS) zu zahlen.

Als Einzelunternehmer haben Sie das Recht, auf Antrag zu einem vereinfachten Steuersystem zu wechseln, wenn Ihr Jahreseinkommen 45 Millionen Rubel nicht übersteigt. In diesem Fall muss der einzelne Unternehmer den Besteuerungsgegenstand wählen: Einkünfte oder um die Höhe der Aufwendungen verminderte Einkünfte. Abhängig davon wird der Steuersatz ermittelt. Unternehmer, die Mitglieder des vereinfachten Steuersystems sind, zahlen keine persönliche Einkommenssteuer, persönliche Vermögenssteuer, Mehrwertsteuer - in Bezug auf alle Vermögens- und Finanztransaktionen, die im Rahmen der unternehmerischen Tätigkeit verwendet werden. Er bleibt jedoch Steuerberater gegenüber ihren Mitarbeitern.

Da Sie eine Bautätigkeit planen, können Sie das vereinfachte Steuersystem auf der Grundlage eines Patents nutzen. Gleichzeitig sind Sie jedoch nicht berechtigt, mehr als fünf Arbeitnehmer in Ihre Tätigkeit einzubeziehen, sowohl arbeitsrechtlich als auch zivilrechtlich.

Wenn Sie keine der oben genannten Besteuerungsmethoden wählen, müssen Sie die Steuern gemäß den Regeln zahlen allgemeine Regelung Besteuerung. In diesem Fall müssen Sie Einkommenssteuer und Mehrwertsteuer auf Geschäftseinkünfte, Einkommenssteuer, Grundsteuer, Transportsteuern, und auch ein Steuerbevollmächtigter für die persönliche Einkommensteuer für Arbeitnehmer sein.

Darüber hinaus sind Sie im Rechtsverhältnis Versicherter der Sozialversicherungspflicht und Beitragszahler für die Versicherungen des Staates außerbudgetäre Mittel. Wie in Teil 3 der Kunst angegeben. 5 des Gesetzes vom 24. Juli 2009 N 212-FZ „Über Versicherungsprämien in Pensionsfonds Russische Föderation, Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation, Bundesfonds obligatorisch Krankenversicherung“, wenn der Versicherungsnehmer gleichzeitig mehreren Kategorien von Versicherungsprämienzahlern angehört, berechnet und zahlt er die Versicherungsprämien für jeden Grund. Wenn Sie Arbeitnehmer haben, müssen Sie also aus zwei Gründen Beiträge zahlen - wie für Arbeitnehmer (Abzüge werden gemäß genehmigtem berechnet Zinsen) und für sich selbst (die Mindestpauschale).

Einzelunternehmer zahlen Versicherungsprämien an die Pensionskasse der Russischen Föderation und an die Bundeskasse für obligatorische Krankenversicherung in der Höhe, die auf der Grundlage der Kosten festgelegt wird Versicherungsjahr, mit gewerblichen Einkünften. Gleichzeitig ist der IP selbst nicht verpflichtet, Versicherungsprämien für die obligatorische zu berechnen und zu zahlen Sozialversicherung im Falle einer vorübergehenden Behinderung und im Zusammenhang mit der Mutterschaft im FSS der Russischen Föderation - dies kann nur auf Ihren Wunsch erfolgen.

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Benötige ich eine IP, um die Arbeit zu beenden?

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Das Baugeschäft und alles, was damit zusammenhängt, ist ein profitables Geschäft. Mit dem richtigen Umgang mit dem Thema Organisation kann es zu einer stabilen Einnahmequelle werden. Der Markt ist mit einer Vielzahl von Unternehmen gesättigt. Allerdings besteht nach wie vor eine hohe Nachfrage nach Bauleistungen für die Wohnungssanierung. Daher bleibt abzuwarten, ob für die Fertigstellung der Arbeiten in einem Jahr ein IP benötigt wird.

So starten Sie eine Aktivität

Die Gründung eines Unternehmens erfordert die Bestimmung der Rechtsform der Tätigkeit. Sie können einen einzelnen Unternehmer für die Fertigstellung der Arbeit eröffnen oder eine LLC registrieren. Die zweite Option erweitert die Liste der Aktivitäten, aber die Anzahl der Genehmigungen und Genehmigungen steigt.

Die Gründung einer GmbH empfiehlt sich, wenn ein breites Tätigkeitsspektrum abgedeckt werden soll. Dies erfordert eine Lizenz. Die Normen des Bundesgesetzes "Über die Lizenzierung bestimmter Arten von Aktivitäten" enthalten die Liste der Veredelungs- und Reparaturarbeiten, für die Genehmigungen erforderlich sind:

Wenn die Haupttätigkeitsart ausschließlich für die Ausführung der Innendekoration gewählt wird, können Sie beim IP aufhören. Ausbauarbeiten sind nicht genehmigungspflichtig. Die Eröffnung eines Einzelunternehmers für das Baugewerbe ist seit 2010 möglich, als die erlaubnispflichtigen Arten gesetzlich unterschieden wurden.

Daher wurde die Frage, ob für Einzelunternehmer eine Lizenz für die Fertigstellung von Arbeiten erforderlich ist, auf Regierungsebene entfernt. Einzige Bedingung für die Geschäftstätigkeit war die Teilnahme an der SRO (Selbstregulierungsorganisation).

Was sich hinter dem Kürzel „SRO“ verbirgt

Eine Selbstregulierungsorganisation ist nichtkommerzielle Partnerschaft Geschäftseinheiten in bestimmten Produktionsbereichen bzw Professionelle Aktivität bestimmten Typ.

Der Beitritt zur SRO der Bauherren verleiht dem IP die Rechte einer vollwertigen juristischen Person im Bereich der Ausbauarbeiten oder Wohnungsisolierungstätigkeiten. Die Ausstellung eines Zertifikats, das den Eintritt in die Organisation bestätigt, wird einmalig durchgeführt, erfordert jedoch eine jährliche Erneuerung.

Seitens des Staates wird das Verfahren zur Gründung einer SRO überwacht, und die Qualitätskontrolle der durchgeführten Arbeiten und des ausgeführten Entwurfs fällt auf die Schultern des Unternehmers. Zusätzlich werden auf der Grundlage der SRO Entschädigungsfonds geschaffen, deren Mittel zum Ausgleich von Schäden oder zur Zahlung von Bußgeldern verwendet werden.

Vorschriften Stadtplanungsgesetzbuch ermöglichen einzelnen Unternehmern die Ausführung von Bauarbeiten (in Wohn- bzw Nichtwohngebäude B. auf landwirtschaftlichen Betrieben), wenn eine Bescheinigung der SRO vorliegt, aus der die Liste der beabsichtigten Tätigkeiten hervorgeht.

Eine vollständige Liste ist in der Verordnung Nr. 624 des Ministeriums für regionale Entwicklung von 2009 enthalten. Insgesamt enthält die Liste mehrere Dutzend Positionen im Zusammenhang mit der Erbringung von Dienstleistungen im Bauwesen, was es einzelnen Unternehmern ermöglicht, sich einer breiten Palette von Arbeiten zu widmen.

Auf dem Video: Wie man ein Baugeschäft in einem Jahr eröffnet und nicht in 6 Monaten schließt, von Kirill Pryadukhin.

Folgende Fragen werden diskutiert:

So öffnen Sie eine IP zum Beenden der Arbeit

Die Eröffnung eines Einzelunternehmers zum Betreiben eines Baugewerbes unterscheidet sich nicht vom üblichen Registrierungsverfahren.

Sie können eine IP auf verschiedene Arten registrieren:

Bei der Beantragung der Registrierung müssen Sie eine Reihe von Dokumenten vorlegen:

Abschluss eines Vertrages

Jede Tätigkeit, die unter Beteiligung von zwei Parteien (Auftraggeber und Auftragnehmer) ausgeführt wird, bedarf einer schriftlichen Vereinbarung. Eine Einzelunternehmervereinbarung für die Fertigstellung von Arbeiten ist keine Ausnahme und ist im Falle eines Verhältnisses zwischen Privatpersonen und Einzelunternehmern erforderlich.

Das Fehlen eines gut geschriebenen Dokuments zwischen Einzelpersonen, einschließlich einzelner Unternehmer, kann zu Missverständnissen und gegenseitigen Ansprüchen zwischen den Teilnehmern führen. Dem Kunden kann bei Nichteinhaltung von Fristen eine Kostenerhöhung drohen. Der Auftragnehmer, der keinen Vertrag mit einer Einzelperson unterzeichnet, sieht sich häufig mit Zahlungsverzögerungen, dem Wunsch nach Kostensenkung und einer Änderung der Anforderungen des Auftraggebers konfrontiert.

Ein Mustervertrag für die Fertigstellung von Arbeiten für einen einzelnen Unternehmer umfasst die folgenden Punkte:

• Kontaktdaten und vollständiger Name des Auftragnehmers und Auftraggebers;
• eine eindeutige Angabe des Vertragsgegenstandes;
• der Zeitpunkt der Arbeit;
• Servicekosten;
• das Vorhandensein und die Höhe von Strafen für die Nichteinhaltung der Vertragsbedingungen.

Sie können den Vertrag für die Endbearbeitung des IP auf spezialisierten Websites für die elektronische Dokumentenverwaltung herunterladen. Das fertige Formular enthält überwiegend alle erforderlichen Felder und erfordert die Eingabe der individuellen Daten der Parteien.

Auswahl eines Steuersystems

Für die meisten Bürger, die einen Einzelunternehmer zum Abschluss der Arbeit eröffnen möchten, spielt die Besteuerung eine wichtige Rolle. Gemäß den Regeln hat ein Unternehmer bei der Registrierung das Recht, ein Steuerberechnungssystem (UTII, STS, OSNO) zu wählen. Die Innendekoration als Tätigkeit fällt in jede Kategorie, daher sollte die Entscheidung auf der Grundlage des erwarteten Einkommens und der wirtschaftlichen Machbarkeit getroffen werden.

Wenn ein Unternehmer beabsichtigt, im vereinfachten Steuersystem zu arbeiten, darf er Tätigkeiten ohne Mehrwertsteuer ausüben. Aber auf diese Weise verliert es seine "Attraktivität" für LLC bzw große Unternehmen Arbeit an OSNO. Die Wahl von UTII wird bei der Deklaration begründet Mindestbetrag Gewinne, die zu Einsparungen für einzelne Unternehmer führen, in Zukunft jedoch bestimmte Fragen des Steuerdienstes aufwerfen könnten.

Niemand verbietet einem Unternehmer, das Steuersystem während der Ausübung von Tätigkeiten zu ändern, sodass er selbst entscheiden kann, welche Option im Jahr rentabler ist.

Welches Steuersystem soll ein Bauunternehmen wählen?

Bitte sagen Sie mir, welches Steuersystem bei der Registrierung einer LLC besser zu wählen ist, der Tätigkeitsbereich ist Bauwesen (hauptsächlich Wasserversorgung, Lüftung, Wärmeversorgung). Kunden - jur. Gesichter. Was ist rentabler OSNO oder USN für LLC?

Rechtsanwälte Antworten (9)

Guten Tag. Wenn das Einkommen 60 Millionen Rubel nicht überschreitet. für den Berichtszeitraum können Sie das vereinfachte Steuersystem wählen

Artikel 346.13. Das Verfahren und die Bedingungen für den Beginn und die Beendigung der Anwendung des vereinfachten Steuersystems
1. Organisationen und Einzelunternehmer, die den Wunsch geäußert haben, von den folgenden auf ein vereinfachtes Steuersystem umzustellen Kalenderjahr, der Steuerbehörde am Sitz der Organisation oder dem Wohnsitz des einzelnen Unternehmers bis spätestens 31. Die Mitteilung weist auf das ausgewählte Besteuerungsobjekt hin. Organisationen müssen in der Meldung auch den Restwert des Anlagevermögens und die Höhe der Einkünfte zum 1. Oktober des Jahres angeben, das dem Kalenderjahr vorausgeht, in dem sie auf das vereinfachte Steuersystem umstellen.

2. Eine neu gegründete Organisation und ein neu registrierter Einzelunternehmer haben das Recht, den Übergang zum vereinfachten Steuersystem spätestens 30 Kalendertage ab dem Datum der Registrierung bei der Steuerbehörde, die in der Registrierungsbescheinigung bei der Steuerbehörde angegeben ist, anzumelden ausgestellt gemäß Artikel 84 Absatz 2 dieses Kodex. In diesem Fall werden die Organisation und der Einzelunternehmer ab dem Datum ihrer Registrierung bei der Steuerbehörde, die in der Registrierungsbescheinigung bei der Steuerbehörde angegeben ist, als Steuerzahler anerkannt, die das vereinfachte Steuersystem anwenden.

Organisationen und Einzelunternehmer, die nicht mehr Steuerpflichtige der einheitlichen Steuer auf kalkulatorische Einkünfte sind, sind berechtigt, auf der Grundlage einer Mitteilung ab Beginn des Monats, in dem sie zur Zahlung der einheitlichen Steuer verpflichtet sind, auf das vereinfachte Steuersystem umzustellen kalkulatorisches Einkommen wurde beendet.

3. Steuerpflichtige, die das vereinfachte Steuersystem anwenden, sind nicht bis zum Ende berechtigt Steuerzeitraum Wechsel zu einem anderen Steuersystem, sofern in diesem Artikel nichts anderes bestimmt ist.

4. Wenn nach den Ergebnissen des Berichtszeitraums (Steuerperiode) das Einkommen des Steuerzahlers, bestimmt gemäß Artikel 346.15 und Unterabsätze 1 und 3 von Absatz 1 von Artikel 346.25 dieses Kodex, 60 Millionen Rubel überschritten hat und (oder) während der Berichtszeitraum (Besteuerungszeitraum) eine Nichteinhaltung der in Artikel 346.12 Absätze 3 und 4 und Artikel 346.14 Absatz 3 dieses Gesetzbuchs festgelegten Anforderungen, so wird davon ausgegangen, dass ein solcher Steuerpflichtiger das Recht auf Anwendung des vereinfachten Steuersystems verloren hat ab Beginn des Quartals, in dem die genannte Überschreitung und (oder) Nichteinhaltung der festgelegten Anforderungen zulässig ist.

Wenn der Steuerpflichtige sowohl das vereinfachte Steuersystem als auch das Patentsteuersystem anwendet, werden bei der Bestimmung der Höhe der Einkünfte aus Verkäufen zum Zwecke der Einhaltung der in diesem Absatz festgelegten Beschränkung Einkünfte aus diesen beiden besonderen Steuerregelungen berücksichtigt.

Gleichzeitig werden die Steuerbeträge, die bei Anwendung eines anderen Besteuerungssystems zu entrichten sind, auf diese Weise berechnet und abgeführt gesetzlich vorgesehen der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren für neu gegründete Organisationen oder neu registrierte Einzelunternehmer. Die in diesem Absatz genannten Steuerpflichtigen zahlen keine Strafen und Bußgelder späte Zahlung monatliche Zahlungen während des Quartals, in dem diese Steuerzahler zu einem anderen Besteuerungssystem gewechselt sind.

Der im ersten Absatz dieses Absatzes angegebene Wert Größenbeschränkung Das Einkommen des Steuerpflichtigen, das das Recht des Steuerpflichtigen auf Anwendung des vereinfachten Steuersystems einschränkt, unterliegt der Indexierung gemäß Artikel 346.12 Absatz 2 dieses Gesetzes.

4.1. Wenn nach den Ergebnissen des Steuerzeitraums das gemäß Artikel 346.15 und den Absätzen 1 und 3 von Absatz 1 von Artikel 346.25 dieses Gesetzbuchs ermittelte Einkommen des Steuerpflichtigen 60 Millionen Rubel und (oder) während des dortigen Steuerzeitraums nicht überschritten hat keine Nichterfüllung der in Artikel 346.12 Absätze 3 und 4 und Artikel 346.14 Absatz 3 festgelegten Anforderungen, hat ein solcher Steuerzahler das Recht, das vereinfachte Besteuerungssystem im nächsten Steuerzeitraum weiterhin anzuwenden.

5. Der Steuerpflichtige ist verpflichtet, die Steuerbehörde über den gemäß Absatz 4 durchgeführten Übergang zu einem anderen Besteuerungssystem zu informieren Dieser Artikel innerhalb von 15 Kalendertagen nach Ende des Meldezeitraums (Steuerzeitraum).

6. Ein Steuerpflichtiger, der das vereinfachte Steuersystem anwendet, hat das Recht, ab Beginn des Kalenderjahres zu einem anderen Steuersystem zu wechseln, indem er dies der Steuerbehörde spätestens am 15. Januar des Jahres, in dem er beabsichtigt, zu einem anderen zu wechseln, mitteilt Steuerregime.

7. Ein Steuerpflichtiger, der von einem vereinfachten Besteuerungssystem zu einem anderen Besteuerungssystem gewechselt ist, ist frühestens ein Jahr nach Verlust des Rechts auf Anwendung eines vereinfachten Besteuerungssystems berechtigt, zu einem vereinfachten Besteuerungssystem zurückzukehren.

8. Beendet ein Steuerpflichtiger eine unternehmerische Tätigkeit, für die das vereinfachte Steuersystem angewandt wurde, ist er verpflichtet, der Steuerbehörde am Ort der Organisation oder am Wohnort des einzelnen Unternehmers die Beendigung dieser Tätigkeit anzuzeigen Tätigkeit unter Angabe des Datums ihrer Beendigung spätestens 15 Tage nach Beendigung dieser Tätigkeit.

Haben Sie eine Frage an einen Anwalt?

Guten Tag! In Anbetracht dessen, dass Ihre Kunden juristische Personen sind, ist es für Sie besser, das traditionelle Steuerzahlungssystem (OSNO) zu wählen, bei dem

LLCs haben folgende Vorteile:
a) Vierteljährliche Mehrwertsteuer von 18 % laut Rechnung.

b) Einkommenssteuer - 20 % des Einkommens

in) Sozialsteuer - 26 %

G.) Vermögenssteuer - 2,2 %

Guten Tag, da Ihre Tätigkeit Bau ist und Sie die angefallenen Ausgaben bestätigen können, halte ich es für ratsam, das vereinfachte Steuersystem "Einnahmen minus Ausgaben" zu verwenden.

Hallo Inna. Während der Bautätigkeit hat die LLC die Wahl zwischen gemeinsames System Besteuerung und STS (vereinfachtes System).

Das allgemeine Steuersystem bedeutet die Anwendung der Mehrwertsteuer, Einkommensteuer, Körperschaftssteuer.

Anwendung Organisationen des vereinfachten Steuersystems gemäß Absatz 2 der Kunst. 346.11 Steuer-Code HF (TC-HF) bietet ihre Dienstbefreiung auf Zahlung Körperschaftssteuer ( mit Ausnahme von Steuern, die auf besteuertes Einkommen gezahlt werden Steuersätze gemäß Artikel 284 Absätze 3 und 4 dieses Kodex), Körperschaftsteuer. Organisationen, die das vereinfachte Steuersystem anwenden, werden nicht als Umsatzsteuerpflichtige anerkannt, mit Ausnahme der gemäß diesem Kodex zu zahlenden Mehrwertsteuer bei der Einfuhr von Waren in das Gebiet der Russischen Föderation und anderer ihrer Gerichtsbarkeit unterstehender Gebiete sowie der gemäß Artikel 174.1 dieses Kodex zu zahlenden Mehrwertsteuer.

Gemäß Art. Kunst. 346.14, 346.20 der Abgabenordnung der Russischen Föderation Das vereinfachte Steuersystem hat zwei Arten von Besteuerungsobjekten:

Einkommen - Steuersatz 6% des erhaltenen Einkommens

Einnahmen minus Ausgaben - Steuersatz von 5 bis 15 % je nach Region und Art der Tätigkeit.

Zum Bauorganisation, natürlich ist es besser, das Objekt der Einnahmen abzüglich der Ausgaben zu wählen.

Allerdings ist zu beachten, dass es Einschränkungen bei der Nutzung des STS gibt.

In den folgenden Fällen kann die USN nicht angewendet werden:

1) unter. 1 S. 3 Kunst. 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation - wenn die Organisation Niederlassungen und Repräsentanzen hat

2) unter. 14 S. 3 Kunst. 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation - wenn die Organisation eine Beteiligung an anderen Organisationen hat, die mehr als 25 Prozent beträgt.

3) unter. 15 S. 3 Kunst. 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation - die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter für den Steuerzeitraum (Berichtszeitraum) übersteigt 100 Personen;

4) unter. 16 S. 3 Kunst. 346.12 der Abgabenordnung der Russischen Föderation - der Restwert des Anlagevermögens der Organisation, der gemäß den Gesetzen der Russischen Föderation zur Rechnungslegung bestimmt wird, übersteigt 100 Millionen Rubel

5) unter. 18 S.3 Kunst. 346,12 N RF - ausländische Organisationen sind nicht berechtigt Anwendung des vereinfachten Steuersystems.

Auch nach Absatz 4 der Kunst. 346.13 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird davon ausgegangen, dass eine Organisation das Recht auf Nutzung des vereinfachten Steuersystems verloren hat, wenn ihr Einkommen für den Berichtszeitraum (Steuerzeitraum) 60 Millionen Rubel übersteigt. In diesem Fall wird davon ausgegangen, dass ein solcher Steuerzahler das Recht auf Anwendung des vereinfachten Steuersystems ab Beginn des Quartals verloren hat, in dem der angegebene Selbstbehalt zulässig war.

Wenn nicht Generalunternehmer, und nicht unter die oben genannten Anforderungen fallen, würde ich Ihnen raten, das vereinfachte Steuersystem mit einem Objekt - Einnahmen minus Ausgaben - zu wählen, da dieses System die Besteuerung und Buchhaltung erheblich erleichtert. Ja, und die Steuereinsparungen im Vergleich zum allgemeinen Steuersystem werden erheblich sein.

Bau von Häusern durch einen Einzelunternehmer: Welche Steuern sind zu zahlen?





Anmeldung im Steuerbehörden

In Absatz 1 der Kunst. 83 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legt die Verpflichtung einer Person fest, sich bei den Steuerbehörden zu registrieren, insbesondere am Wohnort, am Standort ihrer Immobilien und Fahrzeuge (siehe auch Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands für Moskau vom 03.04.2007 Nr. 09-17 / 030104 und UMNS of Russia für Moskau vom 30. Juli 2004 Nr. 09-1-02 / 3110).

Das Verfahren zur Anmeldung natürlicher Personen bei den Steuerbehörden ist in Art. 84 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Die staatliche Registrierung einer Einzelperson als Einzelunternehmer erfolgt unter Berücksichtigung der Normen von Art. 22.1 des Bundesgesetzes vom 08.08.2001 Nr. 129-FZ „Über die staatliche Registrierung von juristischen Personen und Einzelunternehmern“.

Einzelunternehmer, die das vereinfachte Steuersystem anwenden, berücksichtigen bei der Bestimmung des Besteuerungsgegenstands Einkünfte aus Verkäufen gemäß Art. 249 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und nicht betriebliche Einkünfte - gemäß Art. 250 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (Artikel 346.15 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Aufgrund von Absatz 1 der Kunst. 249 der Abgabenordnung werden Einkünfte aus Verkäufen als Einnahmen erfasst, einschließlich aus dem Verkauf von Waren (Werken, Dienstleistungen) sowohl aus eigener Produktion als auch aus zuvor gekauften.

Daher sind die Einnahmen eines einzelnen Unternehmers aus dem Verkauf von Grundstücke und die darauf errichteten Häuser spiegeln sich in den bei der Ermittlung berücksichtigten Einkünften wider Steuerbemessungsgrundlageüber die im Zusammenhang mit der Anwendung des vereinfachten Steuersystems gezahlten Steuern gemäß dem allgemein festgelegten Verfahren.

Steuervorauszahlungen werden spätestens am 25. Tag des ersten Monats nach Ablauf des Berichtszeitraums gezahlt (Abschnitt 7, Artikel 346.21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Die Berichtszeiträume sind das erste Quartal, sechs Monate bzw. neun Monate des Kalenderjahres, Vorauszahlungen werden spätestens am 25. April, 25. Juli und 25. Oktober geleistet (Artikel 346.19 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). .

Die Steuer auf der Grundlage der Ergebnisse des Steuerzeitraums (Jahres) wird spätestens bis zu der für die Einreichung der Steuererklärung festgelegten Frist gezahlt. Für Einzelunternehmer ist dies der 30. April des Jahres, das auf den abgelaufenen Besteuerungszeitraum folgt.

persönliche Einkommensteuer, persönliche Vermögenssteuer, Mehrwertsteuer

In Absatz 3 der Kunst. 346.11 der Abgabenordnung besagt, dass einzelne Unternehmer, die das vereinfachte Steuersystem anwenden, von der Verpflichtung befreit sind, die persönliche Einkommensteuer zu zahlen (in Bezug auf Einkünfte aus unternehmerischer Tätigkeit, mit Ausnahme von Steuern, die auf Einkommen gezahlt werden, die zu Steuersätzen gemäß Absatz steuerpflichtig sind 2, 4 und 5, Artikel 224 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) und die Steuer auf das Eigentum natürlicher Personen (in Bezug auf Eigentum, das für geschäftliche Aktivitäten genutzt wird). Solche Unternehmer werden nicht als Mehrwertsteuerzahler anerkannt, mit Ausnahme der gemäß dem Steuergesetzbuch der Russischen Föderation zu zahlenden Mehrwertsteuer, wenn Waren in das Gebiet der Russischen Föderation und andere Gebiete unter ihrer Gerichtsbarkeit eingeführt werden, sowie der entsprechend gezahlten Mehrwertsteuer mit Kunst. 174.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Sonstige Steuern werden von Einzelunternehmern nach dem vereinfachten Steuersystem gemäß der Steuer- und Gebührengesetzgebung entrichtet.

Es ist zu beachten, dass in Bezug auf die Mehrwertsteuer eine besondere Norm der Abgabenordnung die Befreiung von der Mehrwertsteuer für Transaktionen zum Verkauf von Grundstücken (Anteilen daran) und für die Zahler dieser Steuer vorsieht (Unterabsatz 6, Absatz 2, Artikel 146 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Daher hat ein einzelner Unternehmer in Bezug auf Einnahmen aus dem Verkauf von Grundstücken und darauf gebauten Häusern Verpflichtungen Zahlung der Einkommensteuer, Grundsteuer und Umsatzsteuer fallen nicht an.

Basierend auf Absatz 1 der Kunst. 388 und Absatz 1 der Kunst. 389 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird ein Einzelunternehmer als Zahler der Grundsteuer in Bezug auf die ihm gehörenden Grundstücke anerkannt.

Steuerzeitraum für Grundsteuer- Kalenderjahr.

Berichtszeiträume für Steuerzahler - Organisationen und Einzelpersonen, die Einzelunternehmer sind - I, II und III Quartal des Kalenderjahres.

Durch die Festsetzung der Steuer wird das Vertretungsorgan der Gemeinde (gesetzgebende (repräsentative) Organe der staatlichen Macht der Städte föderale Bedeutung Moskau und St. Petersburg) haben das Recht, keinen Berichtszeitraum festzulegen (Artikel 393 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Die Steuer und Vorauszahlungen darauf werden von den Steuerzahlern in der Weise und innerhalb der Fristen gezahlt, die durch die ordnungsrechtlichen Akte der Vertretungsorgane festgelegt sind. Gemeinden(nach den Gesetzen der Bundesstädte Moskau und St. Petersburg) (Absatz 1, Artikel 397 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Gleichzeitig kann die Steuerzahlungsfrist für Steuerzahler - Organisationen oder Einzelpersonen, die Einzelunternehmer sind, nicht früher als die in Absatz 3 der Kunst vorgesehene Frist festgelegt werden. 398 der Abgabenordnung.

In Absatz 3 der Kunst. 398 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird festgestellt, dass Steuerrückzahlungen Steuerzahler reichen spätestens am 1. Februar des Jahres ein, das auf den abgelaufenen Steuerzeitraum folgt.

Vorauszahlungen auf die Grundsteuer werden innerhalb der Fristen gezahlt, die in den ordnungsrechtlichen Gesetzen der Vertretungsorgane der Gemeinden (Gesetze der föderalen Städte Moskau und St. Petersburg) festgelegt sind, auf deren Territorium sich die Grundstücke befinden.

Da der einzelne Unternehmer keine Arbeitnehmer hat, zahlt er Versicherungsprämien nur auf der Grundlage von Absatz 2 von Teil 1 der Kunst. 5 des Bundesgesetzes Nr. 212-FZ vom 24. Juli 2009 „Über Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation, die Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation, die föderale obligatorische Krankenversicherungskasse und die territorialen obligatorischen Krankenversicherungskassen“ ( nachstehend als Gesetz Nr. 212-FZ bezeichnet), dann nur für sich selbst.

Zahler von Versicherungsprämien in Absatz 2 von Teil 1 der Kunst aufgeführt. 5 des Gesetzes Nr. 212-FZ die entsprechenden Versicherungsprämien an die Pensionskasse der Russischen Föderation und die obligatorischen Krankenversicherungskassen in der Höhe zu zahlen, die auf der Grundlage der Kosten des Versicherungsjahres bestimmt wird (Teil 1 des Artikels 14 des Gesetzes Nr. 212 -FZ).

Für den Fall, dass Versicherungsprämienzahler nach Beginn des nächsten Abrechnungszeitraums mit der Ausübung einer unternehmerischen oder sonstigen beruflichen Tätigkeit beginnen, die Höhe der von ihnen hierfür zu zahlenden Versicherungsprämien Abrechnungszeitraum, ist nach den Kosten des Versicherungsjahres im Verhältnis zur Anzahl der Kalendermonate, gerechnet ab dem Kalendermonat der Aufnahme der Tätigkeit, zu ermitteln. Für einen unvollständigen Aktivitätsmonat wird die Höhe der Versicherungsprämien im Verhältnis zur Anzahl der Kalendertage dieses Monats berechnet. Dies ist in Teil 3 der Kunst angegeben. 14 des Gesetzes Nr. 212-FZ.

Der Kalendermonat der Aufnahme der Tätigkeit für einen einzelnen Unternehmer ist Kalendermonat, in dem seine staatliche Registrierung als Einzelunternehmer durchgeführt wurde. Grundlage ist Absatz 1, Teil 4 der Kunst. 14 des Gesetzes Nr. 212-FZ.

Somit hängt die Höhe der Versicherungsprämien nicht von der Höhe der Einnahmen aus dem Verkauf von Grundstücken ab.

Die Kosten des Versicherungsjahres für 2011 betragen 13.509 Rubel. 60 Kop. (genehmigt durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 31. März 2011 Nr. 238).

Versicherungsprämien für den Abrechnungszeitraum müssen bis spätestens 31. Dezember des laufenden Kalenderjahres gezahlt werden (Teil 2 von Artikel 16 des Gesetzes Nr. 212-FZ).

Bitte beachten Sie: Gemäß Teil 5 der Kunst. 14 Gesetz Nr. 212-FZ

Einzelunternehmer, die keine Zahlungen an Einzelpersonen leisten, berechnen und zahlen keine Versicherungsprämien für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Behinderung und im Zusammenhang mit der Mutterschaft an die Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation. Gleichzeitig haben sie das Recht, freiwillig Rechtsbeziehungen für eine solche Versicherung einzugehen und Versicherungsprämien für sich selbst an die FSS von Russland gemäß dem Bundesgesetz Nr. 255-FZ vom 29. Dezember 2006 „Über die obligatorische Sozialversicherung in bei vorübergehender Behinderung und im Zusammenhang mit der Mutterschaft“.

Versicherungsprämien gegen Arbeitsunfälle u Berufsbedingte Krankheit

Artikel 3 des Bundesgesetzes vom 24. Juli 1998 Nr. 125-FZ „Über die obligatorische Sozialversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten“ definiert den Begriff „Versicherter“. Dies ist eine juristische Person jeglicher Organisations- und Rechtsform (inkl ausländische Organisation die auf dem Territorium der Russischen Föderation tätig sind und Bürger der Russischen Föderation beschäftigen), oder Individuell, Beschäftigung von sozialversicherungspflichtigen Personen gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten gemäß Absatz 1 der Kunst. 5 dieses Gesetzes.

Inzwischen sind im vorliegenden Fall Arbeitnehmer, mit denen gearbeitet bzw Zivilrechtliche Verträge, Nein. Daher zahlt der einzelne Unternehmer keine Versicherungsprämien gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten.

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